Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần supe phốt phát và hóa chất lâm thao

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM NGỌC ANH HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SUPE PHỐT PHÁT VÀ HÓA CHẤT LÂM THAO Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Quang Quý THÁI NGUYÊN - 2015 http://www.ltc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực thơng tn trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Phú Thọ, tháng 10 năm 2015 Tác giả luận văn Phạm Ngọc Anh http://www.ltc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn , nhân đư ợc giúp đỡ nhiêu t ập thể cá nhân Trước hết, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh, Đại học Thái Ngun Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giúp đỡ Thầy, Cơ giáo q trình giảng dạy, trang bị cho kiến thức khoa học Đặc biệt thầy giáo PGS.TS Đỗ Quang Quý - người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu học tập Tôi xin chân thành cảm ơn ban ngành nơi công tác nghiên cứu luận văn, toàn thể đồng nghiệp, học viên lớp cao học quản lý kinh tế khóa 10, gia đình bạn bè tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cho tơi hồn thành chương trình học góp phần thực tốt cho cơng tác thực tế sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Phú Thọ, tháng 10 năm 2015 Tác giả luận văn Phạm Ngọc Anh http://www.ltc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH, SƠ ĐỒ ix MỞ 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp đề tài Bố cục luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN 1.1 Một số khái niệm đặc điểm công ty cổ phần 1.1.1 Khái niệm Công ty cổ phần 1.1.2 Vai trò Cơng ty cổ phần kinh tế quốc dân 1.1.3 Đặc điểm công ty cổ phần 1.2 Lý luận chung cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần 1.2.1 Hoạt động tài cơng ty cổ phần 1.2.2 Cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần 11 1.3 Nội dung quản lý tài cơng ty cổ phần 14 1.3.1 Lựa chọn định đầu tư 14 1.3.2 Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn 14 1.3.3 Quản lý vốn có 16 1.3.4 Phân tích tài 20 http://www.ltc.tnu.edu.vn ĐẦU iv 1.3.5 Kiểm tra, giám sát tài 22 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý tài 22 1.4.1 Các nhân tố chủ quan 22 1.4.2 Các nhân tố khách quan 24 1.5 Cơ sở thực tiễn công tác quản lý tài 26 1.5.1 Kinh nghiêm quản lý tài mơt sô quôc gia thê giơi 26 1.5.2 Kinh nghiêm quản lý tài số doanh nghiệp nươc 30 1.5.3 Một số học kinh nghiệm rút cho cơng quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 32 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 34 2.2 Phương pháp nghiên cứu 34 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin địa điểm nghiên cứu 34 2.2.2 Phương pháp xử lý tổng hợp thông tin 35 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 35 2.3 Hệ thống tiêu 37 2.3.1 Các tiêu định tính 37 2.3.2 Các tiêu định lượng 37 Kết luận chương 49 Chương THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP SUPE PHỐT PHÁT VÀ HÓA CHẤT LÂM THAO 50 3.1 Tổng quan Công ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 50 3.1.1 Giới thiệu chung công ty 50 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh định hướng phát triển công ty 51 3.1.3 Tổ chức Bộ máy công ty 54 3.1.4 Khái quát kết hoạt động Công ty 55 http://www.ltc.tnu.edu.vn v 3.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 56 3.2.1 Cơng tác hoạch định tài Công ty 56 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn 57 3.2.3 Quản lý vốn Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 59 3.2.4 Phân tích tài 64 3.2.5 Kiểm tra, giám sát tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 84 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 85 3.3.1 Nhân tố khách quan 85 3.3.2 Nhân tố chủ quan 86 3.4 Đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 87 3.4.1 Thành tích 87 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 88 Kết luận chương 92 Chương HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP SUPE PHỐT PHÁT VÀ HĨA CHẤT LÂM THAO 93 4.1 Định hướng công tác quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao thời gian tới 93 4.1.1 Căn định hướng 93 4.1.2 Các tiêu dự kiến 94 4.1.3 Các định hướng 96 4.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 97 4.2.1 Hoàn thiện mơ hình tổ chức quản lý tài cơng ty 97 http://www.ltc.tnu.edu.vn vi 4.2.2 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 99 4.2.3 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn 100 4.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 101 4.2.5 Tăng cường kiểm tra, kiểm sốt tài 104 4.2.6 Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý 105 4.2.7 Một số giải pháp khác 106 4.3 Kiến nghị thực giải pháp 108 4.3.1 Đối với nhà nước 108 4.3.2 Đối với công ty 109 Kết luận chương 110 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 http://www.ltc.tnu.edu.vn vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT NPT SXKD TS TSDH : Lợi nhuận trước thuế : Nợ phải trả : Sản xuất kinh doanh : Tài sản : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu http://www.ltc.tnu.edu.vn : viii viii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 55 Bảng 3.2 Vốn đầu tư Chủ sở hữu vào Công ty 57 Bảng 3.3 Nợ phải trả Công ty 59 Bảng 3.4 Tình trạng tài sản cố định Công ty 62 Bảng 3.5 Phân tích khái quát tình hình tài 64 Bảng 3.6 Cơ cấu tài sản Công ty 66 Bảng 3.7 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 70 Bảng 3.8 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn 71 Bảng 3.9 Khả tốn Cơng ty 73 Bảng 3.10 Kết cấu khoản phải thu 75 Bảng 3.11 Tình hình quản trị cơng nợ phải thu 77 Bảng 3.12 Tình hình cơng nợ cơng ty 78 Bảng 3.13 Hiệu sử dụng tài sản 80 Bảng 3.14 Hiệu sử dụng nguồn vốn 81 Bảng 3.15 Hiệu kinh doanh dành cho người đầu tư 83 Bảng 4.1 Dự kiến têu tài năm 95 http://www.ltc.tnu.edu.vn ix DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH, SƠ ĐỒ BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1 Cơ cấu tài sản Công ty 67 Biểu đồ 3.2 Sự biến động khoản mục TSNH 68 Biểu đồ 3.3 Sự biến động khoản mục TSDH 69 HÌNH Hình 3.1 Mơ hình tài trợ vốn cơng ty thời điểm 31/12/2013 72 SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Tổ chức Bộ máy công ty 54 http://www.ltc.tnu.edu.vn 98 trình sản xuất kinh doanh, khơng thể phát huy tính chủ động, linh hoạt, sáng tạo sở hoạt động Cơng ty Cơng ty nên có thay đổi sau: - Cơ cấu tổ chức: Công ty hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty con: Là hệ thống tổ chức gồm nhiều pháp nhân doanh nghiệp độc lập (công ty mẹ - công ty con) liên kết với thông qua chi phối vốn, kỹ thuật công nghệ, thị trường, sản phẩm, thương hiệu công ty mẹ với công ty - Công ty mẹ: Cơng ty mẹ chủ sở hữu tồn phần vốn điều lệ công ty đủ để chi phối cơng ty Cơng ty mẹ có tư cách pháp nhân, có trụ sở, có tài sản, tên gọi, máy quản lý riêng Cơng ty mẹ có đặc điểm vừa trực tếp thực hoạt động kinh doanh, vừa góp vốn đầu tư, góp vốn vào cơng ty con, cơng ty liên kết tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp Công ty mẹ bao gồm: + Khối Văn phòng Cơng ty + Các Cơng ty Thành lập công ty sở lĩnh vực kinh doanh Các công ty hạch toán độc lập Chịu quản lý, chi phối công ty mẹ sở têu hiệu sử dụng vốn, tài sản 2- Công ty nên bổ nhiệm 01 Phó tổng Giám đốc phụ trách hệ thống Tài cơng ty Trong năm gần tình hình SXKD Cơng ty tương đối ổn định, doanh thu lợi nhuận tăng trưởng tương đối tốt, khơng có dự án đầu tư mở rộng sản xuất triển khai vai trò Giám đốc tài khơng thể rõ ràng Khi mà thị trường phân bón trở nên bão hòa, để khơng bị tụt hậu so với doanh nghiệp ngành trì tăng trưởng Cơng ty cần có thay đổi chất thiết Cơng ty cần có Giám đốc tài có đủ lực đảm nhiệm tồn cơng tác tài Cơng ty Từ việc thu xếp xếp vốn cho SXKD, đầu tư dây chuyền sản xuất công tác phân phối lợi nhuận thu từ SXKD cách hợp lý 3-Công ty cần thành lập phận kế toán quản trị, có nhiệm vụ thu thập phân tích đánh giá rủ ro SXKD từ đề xuất giải pháp, định hướng điều hành Công ty ngắn dài hạn http://www.ltc.tnu.edu.vn 99 4.2.2 Hoàn thiện cơng tác lập kế hoạch tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao có thực cơng tác kế hoạch tài Tuy nhiên Cơng ty chưa có quy trình hoạch định tài cụ thể mà dựa vào kinh nghiệm ý kiến chủ quan Thời gian tới, Công ty nên lập kế hoạch tài theo quy trình sau: Bước 1: Nghiên cứu dự báo Công ty cần tiến hành phân tích mơi trường bên ngồi có tác động đến hoạt động quản lý tài Cơng ty, gồm: Bối cảnh kinh tế quốc tế nước ảnh hưởng đến lĩnh vực kinh doanh Công ty; Sự biến động thị trường sản phẩm vật tư nông nghiệp; thị trường tài ngân hàng… để thấy hội, thách thức mà Công ty đã, gặp phải yếu tố tềm ẩn Tiến hành nghiên cứu phân tích mơi trường bên Công ty thông qua kết hoạt động, thực trạng huy động sử dụng nguồn vốn… để thấy điểm mạnh, điểm yếu Cơng ty, từ nhà quản lý có định hướng sở cho bước tếp theo Bước 2: Thiết lập mục tiêu Sau phân tích mơi trường bên mơi trường bên ngồi Công ty, người chịu trách nhiệm ban lãnh đạo Công ty đặt mục têu hoạt động cho năm tài Bước 3: Xây dựng phương án thực mục tiêu Phòng tài - kế toán với ban giám đốc đưa phương án thực để đạt mục têu sở phù hợp với tình hình tài Cơng ty có tính khả thi cao Bước 4: Đánh giá phương án Các nhà quản lý cần tến hành phân tích đánh giá để lựa chọn phương án tối ưu Quá trình đánh giá dựa chủ yếu vào việc so sánh têu tài độ khả dụng phương án Phương án lựa chọn phương án mang lại hiệu cao có tính khả thi cao http://www.ltc.tnu.edu.vn 100 Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu triển khai phương án Sau đánh giá phương án lựa chọn phương án tài tối ưu, tến hành thể chế hố kế hoạch tài phổ biến xuống tồn cán cơng nhân viên Công ty Phân công trách nhiệm quyền hạn rõ ràng cho phận có trách nhiệm thực kế hoạch tài Kế hoạch tài gồm kế hoạch ngắn hạn dài hạn Kế hoạch tài ngắn hạn cần đảm bảo khoa học, đảm bảo tính hiệu Kế hoạch tài dài hạn Cơng ty mang tính chiến lược liên quan đến việc lập mục têu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận vòng từ đến năm Trong cơng tác hoạch định tài chính, Cơng ty cần xây dựng mục têu tài rõ ràng, cụ thể đảm bảo tính khả thi dựa việc phân tích kỹ lưỡng têu tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Trên sở mục têu xây dựng, Công ty cần tến hành xây dựng phương án thực mục têu rõ ràng, phân công công việc trách nhiệm cụ thể đến phận, tiến hành kiểm tra thường xuyên công tác triển khai phương án thực mục têu 4.2.3 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn Huy động vốn kinh doanh nội dung quan trọng quản lý tài chính, có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nào, ngắn hạn dài hạn Do vậy, huy động vốn kinh doanh linh hoạt hiệu việc làm cần thiết cấp bách Công ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao giai đoạn Trong cấu nguồn vốn Công ty gồm nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn vay Ngân hàng thương mại, tổ chức tài tín dụng Cơng ty cần nghiên cứu khả đa dạng hóa kênh huy động vốn theo hướng: http://www.ltc.tnu.edu.vn 101 + Đẩy mạnh việc huy động vốn thông qua phát hành loại giấy tờ có giá như: cổ phiếu, trái phiếu, Phát hành cổ phiếu để tăng vốn điều lệ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Tiếp tục tranh thủ hình thức tín dụng thương mại hình thức chiếm dụng vốn khác sở thắt chặt công tác quản lý công nợ + Tăng cường huy động vốn cán công nhân viên, thu hút nguồn vốn thông qua hợp đồng hợp tác kinh doanh, hình thức liên doanh + Tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi gửi tền có kỳ hạn ngân hàng tạo mặt tài Cơng ty Cơng ty chủ động nghiên cứu, xem xét cân đối nguồn vốn để tạo thu nhập từ nguồn vốn nhàn rỗi - Đẩy mạnh cơng tác thu hồi vốn, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, góp phần làm giảm việc thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh - Trong điều kiện thiếu vốn hệ thống ngân hàng nhà nước dùng sách tín dụng thắt chặt CTCP, Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao cần tích cực chủ động việc tìm kiếm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, như: mở rộng quan hệ vay vốn Ngân hàng cổ phần, tranh thủ nguồn vốn tín dụng thương mại, vay vốn cán công nhân viên công ty 4.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn Thực tế phân tích tình hình tài cho thấy, số khoản mục vốn lưu động chưa có hiệu quả, mang lại ảnh hưởng khơng tốt đến tình hình tài Trong năm tài tới, cơng ty cần: * Quản lý khoản phải thu Để mở rộng thị phần, thu hút nhiều khách hàng, tăng doanh thu lợi nhuận, công ty cần thực Chính sách tín dụng thương mại (thực chất việc Công ty bán chịu cho khách hàng) Nhưng việc bán chịu khiến cho Công ty phải ứng thêm vốn làm tăng nhu cầu vốn, tăng chi phí quản lý, chi phí thu hồi nợ, tăng rủi ro tài gây hao hụt đáng kể cho tài Cơng ty http://www.ltc.tnu.edu.vn 102 Hoạt động chủ yếu công ty mua nguyên vật liệu sản xuất tổ chức sản xuất bán sản phẩm phân bón, sản phẩm phục vụ nơng nghiệp Trong q trình giao sản phẩm cho người mua người mua ứng trước phần tền, sau tùy theo sách cơng ty tình hình kinh doanh mà người mua hoàn trả toàn số tền hàng Để quản lý tốt khoản phải thu sách bán hàng quan trọng Một số biện pháp Cơng ty tăng cường sử dụng như:  Công ty cần đối sản lượng têu thụ khách hàng để chấp nhận bảo lãnh toán cho phù hợp, khơng để tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn  Công ty nên đặt tỷ lệ chiết khấu toán thời hạn hưởng chiết khấu tốn nhóm khách hàng Đối với khách hàng lâu năm, có uy tín cơng ty cấp tín dụng thương mại mức độ ổn định, thỏa thuận để giảm bớt khối lượng tín dụng đồng thời có biện pháp khuyến khích khách hàng trả tền sớm Đối với khách hàng mới, Cơng ty cần thẩm định uy tín tín dụng công ty sở kinh nghiệm ngân hàng, Khi thực sách bán chịu tùy tình hình cụ thể mà Cơng ty thương lượng nhằm giảm bớt tền trả chậm thời gian trả chậm cho mức chấp nhận Cơng ty đưa cơng tác tốn nợ vào thang điểm chấm điểm khách hàng hàng năm để có định hướng xây dựng kế hoạch bán hàng năm sau Sau phân loại thành nhóm khách hàng ứng với têu chí mức độ khác + Khách hàng khác: Nhà quản trị cơng ty tến hành phân tích báo cáo tài chính, giấy phép kinh doanh khả tài khách hàng Nếu khách hàng khơng có khả tài chính, nợ nhiều doanh nghiệp khác, công ty từ chối bán chịu Cần kiểm soát chặt chẽ khâu ký kết hợp đồng, tìm hiểu kỹ lưỡng khả tốn khách hàng Trong hợp đồng kinh tế, cần có điều khoản quy định chặt chẽ thời hạn tốn, hình thức vi phạm hợp đồng lãi suất chậm trả khuyến khích người mua ứng trước tiền với ưu đãi sách thu tiền có lợi cho khách hàng http://www.ltc.tnu.edu.vn 103  Với khoản phải thu q hạn khó đòi khả thu hồi, ngồi việc trích lập dự phòng, cơng ty áp dụng biện pháp: - Tính lãi nợ hạn - Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ - Sử dụng dịch vụ bao toán - Bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp Như vậy, sách tín dụng công ty phải linh hoạt vừa lỏng, vừa chặt Bằng sách tín dụng cơng ty khơng nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà gia tăng khối lượng sản phẩm têu thụ số tài tốt * Quản lý hàng tồn kho Việc dự trữ HTK thiếu để đáp ứng cho nhu cầu sản phẩm thời kỳ khác doanh nghiệp Tuy nhiên HTK nguyên nhân gây ứ đọng vốn cơng ty Vì việc quản lý HTK việc giải tốt công tác quản lý HTK yếu tố nhằm làm giảm lượng vốn bị ứ đọng Trong năm 2014, tỷ trọng HTK cơng ty có giảm HTK khoản mục chiếm phần lớn cấu VLĐ (HTK chiếm 55,89%) Để công tác quản trị HTK tốt hơn, cơng ty áp dụng biện pháp sau đây: - Tiến hành nghiên cứu nhu cầu thị trường để dự báo cách xác nhu cầu sản phẩm cho phận sản xuất, tránh tượng sản xuất dư thừa sản phẩm khách hàng khơng có nhu cầu, thiếu sản phẩm có nhu cầu lớn, làm cho lượng hàng tồn kho tăng - Bố trí nhà xưởng, kho bãi hợp lý, thuận lợi cho việc luân chuyển vật tư cho sản xuất vật tư nguyên vật liệu, hàng tồn kho thành phẩm công ty cần lựa chon chân hàng phù hợp đảm bảo công tác têu thụ vào thời vụ http://www.ltc.tnu.edu.vn 104 - Tìm hiểu mở rộng quan hệ hợp tác với nhà cung cấp để tìm nguồn cung ứng nguyên vật liệu đảm bảo thường xuyên có giá trị sử dụng cao, chất lượng tốt, giá hợp lý Đối với ngun liệu nhập khẩu, cơng ty khó tìm nhà cung cấp thay Do đó, trước mắt cơng ty mặt tăng cường mối quan hệ với người bán nhà cung cấp, nhà nhập môi giới nhập để đảm bảo việc cung cấp hàng hóa đủ số lượng đạt chất lượng tốt Để làm điều này, công ty cần thực kỷ luật tốn cách nghiêm túc, trì quan hệ khách hàng để tận dụng điều kiện tốn thuận lợi cho Cơng ty cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí - Thường xun kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời hàng hóa tồn đọng, phẩm chất khơng phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để khơng làm ảnh hưởng tới chất lượng hàng hóa lại Ngồi ra, quy mơ têu thụ tăng đòi hỏi quy mơ dự trữ tăng hệ thống kho chứa công ty cần tếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm đảm bảo chất lượng hàng hóa đưa đến tay khách hàng 4.2.5 Tăng cường kiểm tra, kiểm sốt tài Để tăng cường kiểm sốt tài chính, Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao cần thực hoạt động: - Ban kiểm soát cần tổ chức kiểm tra thực nghiêm túc quy định điều lệ Cơng ty - Ngồi báo cáo quy định chung theo pháp luật Việt Nam: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết sản xuất kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tền tệ; Thuyết minh báo cáo tài chính, Cơng ty cần quy định hệ thống báo cáo phục vụ cho cơng tác kiểm sốt nội bộ, cơng tác tổng hợp têu chung tồn công ty - Định kỳ theo quý, năm Công ty cần có kế hoạch triển khai việc tổng hợp, kiểm tra phân tích báo cáo tài đơn vị, kịp thời phát sai sót việc ghi chép, hạch toán, lập báo cáo đơn vị thành viên trước http://www.ltc.tnu.edu.vn 105 tổng hợp báo cáo tồn cơng ty Đảm bảo tổng hợp số liệu, báo cáo tồn cơng ty phản ánh trung thực xác tình hình tài Công ty - Hàng năm công ty thuê công ty kiểm tốn độc lập, kiểm tốn báo cáo tài đơn vị trực thuộc báo cáo tài tồn cơng ty Song thực tế báo cáo mang tính ghi nhận, kiểm tốn viên phát trường hợp sai sót kế toán tiến hành hạch toán chứng từ ban đầu, số nội dung mang tính quy tắc Với quy mô sản xuất, doanh thu công ty tương đối lớn việc tăng cường kiểm tra nội vô cần thiết - Thực chế độ công khai báo cáo tài chính: Các báo cáo tài chủ yếu theo quy định: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết sản xuất kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tền tệ; Thuyết minh báo cáo kế toán phải lập thời hạn, với số liệu trung thực, xác cung cấp cho nhà lãnh đạo, nhà đầu tư, cổ đông, khách hàng đối tượng liên quan Làm tốt công tác này, chứng minh tính nghiêm túc, minh bạch q trình quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh Công ty Khẳng định uy tín Cơng ty thị trường tài chính, tiền tệ, thị trường chứng khốn Việt nam 4.2.6 Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý Như biết, việc sử dụng nợ làm tăng giá trị doanh nghiệp đồng thời tăng rủi ro tài cho DN Chính vậy, sử dụng nợ vay, Công ty cần thận trọng cân nhắc kỹ để đảm bảo an tồn nguồn vốn thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh Như phân tích Cơng ty chưa có biện pháp tốt để chủ động nguồn vốn cho sản xuất, đầu tư phát triển hoạt động đơn vị tình trạng thiếu vốn gây khó khăn cho sản xuất ảnh hưởng đến việc thực hợp đồng với khách hàng, nguồn vốn chủ yếu vốn ngân sách, nên việc chủ động huy động vốn bên cho hoạt động sản xuất kinh doanh điều tất yếu Việc sử dụng nợ hay gọi đòn bẩy tài nhằm giúp doanh nghiệp khuếch đại lợi nhuận đồng vốn chủ sở hữu Khi sử dụng đòn bẩy tài chính, để đạt đích cuối nhà quản trị phải tìm cấu vốn tối ưu Mặc dù cấu vốn DN khác qua thời kỳ khác việc sử http://www.ltc.tnu.edu.vn 106 dụng nợ coi công cụ tài tất yếu khách quan nhà quản lý tài chính, cơng cụ nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vấn đề quan trọng nhà quản lý phải xác định tỷ số nợ tổng nguồn vốn để đảm bảo cân rủi ro lợi nhuận Đó điểm mà cấu vốn tối ưu Việc xác định cấu vốn tối ưu cho thời kỳ định phụ thuộc vào nhiều yếu tố kế hoạch kinh doanh tương ứng kế hoạch sử dụng vốn, mục têu lợi nhuận, môi trường kinh doanh, định nhà quản lý… thay đổi yếu tố thay đổi Việc định cấu vốn tối ưu Ban giám đốc định vào tình hình thực tế chiến lược kinh doanh Công ty 4.2.7 Một số giải pháp khác 4.2.7.1 Phát triển nguồn nhân lực phục vụ cơng tác quản lý tài Đội ngũ cán đủ lực để thực công tác kế tốn phân tích tình hình tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao đòi hỏi phải đáp ứng yêu cầu: cung cấp đầy đủ, xác kịp thời thơng tn kế tốn cho lãnh đạo Cơng ty, cho cổ đông, Ngân hàng, nhà đầu tư, cho người lao động đối tượng quan tâm khác Mặt khác phải tuân thủ chấp hành chế độ quản lý tài Nhà nước Để đáp ứng yêu cầu trên, Công ty cần phải xây dựng đội ngũ cán quản lý kinh tế đặc biệt người làm cơng tác tài kế tốn có đủ lực trình độ chun mơn Nếu báo cáo tài Cơng ty có số liệu khơng xác đương nhiên việc phân tích, đánh giá tình hình tài cho kết sai thật, khơng sát thực tế Điều dẫn đến sai lầm định quản trị, sai lầm có nghiêm trọng, ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Do đó, nhiệm vụ quan trọng mà Công ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao đào tạo, tuyển dụng đội ngũ cán quản lý kinh tế, cán kế tốn đảm bảo có trình độ định biết lập, đọc, kiểm tra hệ thống báo cáo tài báo cáo khác Cơng ty, biết thu thập tài liệu cho hệ thống thông tn kế toán, biết vận dụng phương tiện xử lý thơng tn phù hợp, có lực tổ http://www.ltc.tnu.edu.vn 107 chức phân tích, có khả viết trình bày báo cáo phân tích cung cấp thơng tn tình hình tài Cơng ty cho đối tượng quản lý Yếu tố người đóng vai trò quan trọng q trình quản lý sử dụng vốn Con người chủ thể, định đến việc quản lý sử dụng vốn có hiệu hay khơng Chính vậy, việc nâng cao đời sống người lao động phát huy sức mạnh tập thể, có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh số biện pháp như: - Sắp xếp, bố trí hợp lý số cán bộ, nhân viên Cơng ty ngành nghề, lực, sở trường tạo cho người lao động chủ động thực công việc giao - Chú trọng đến công tác thi tuyển đầu vào, thơng qua hình thức thi tuyển cách nghiêm túc, cơng khai để chọn người có lực thực máy quản lý Công ty - Xây dựng đội ngũ lao động đủ số lượng, đảm bảo chất lượng, thường xuyên bồi dưỡng tay nghề cho người lao động lực điều hành quản lý cho đội ngũ quản lý Công ty Phát động phong trào thi đua trao đổi kinh nghiệm, học tập an toàn lao động tồn Cơng ty - Thường xun chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên Công ty Thực trả lương theo lực, có sách khen thưởng, xử phạt công khai công 4.2.7.2 Đầu tư đổi công nghệ Để phát huy điểm mạnh sản xuất, điều kiện cần Công ty đẩy mạnh đổi cơng nghệ, máy móc trang thiết bị Nhanh chóng nắm bắt ứng dụng khoa học công nghệ đại vào sản xuất yếu tố thiếu doanh nghiệp sản xuất Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào việc nâng cao kết hiệu kinh doanh, Công ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành cơng nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, lượng đến trình độ, kỹ sử dụng người lao động http://www.ltc.tnu.edu.vn 108 Cải tến thiết bị kỹ thuật phương tiện để sử dụng hiệu nguồn lượng, sử dụng bóng đèn tiết kiệm điện, khơng dùng thiết bị cũ kỹ têu tốn nhiều điện Thêm vào đó, việc áp dụng cơng nghệ xu hướng tến giới mà Công ty nên học hỏi để giảm chi phí quản lý bán hàng Tuy nhiên, việc áp dụng cần có định hướng cụ thể, phận cơng việc cụ thể, tránh gây lãng phí tiền đầu tư Công ty 4.2.7.3 Đề quy chế tài cách cụ thể Quy chế tài Công ty quy định cụ thể quản lý, sử dụng vốn tài sản, việc bảo tồn phát triển vốn, quản lý cơng nợ, hình thức huy động vốn, hình thức đầu tư, việc cho thuê, cầm cố, chấp, nhượng bán, lý tài sản cố định, chế độ khấu hao Cần thiết phổ biến đến toàn phận liên quan hiểu biết thực Quy chế tài Cơng ty Quy chế tài kim nam, khung quy định tài làm hành lang cho Công ty việc giám sát thực cơng tác quản lý tài chính, từ việc quản lý vốn, tài sản, quản lý doanh thu - chi phí, quản lý lợi nhuận, việc giám sát, kiểm sốt tài 4.3 Kiến nghị thực giải pháp 4.3.1 Đối với nhà nước Nhà nước nên tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn, định hướng cho phát triển thị trường cách vạch sách kế hoạch phát triển dài hạn thị trường vốn Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát tạo yếu tố khuyến khích đầu tư, sách thuế lãi suất Một thị trường tài hồn chỉnh giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt quản lý tiền quản lý rủi ro Nhà nước cần xây dựng hệ thống têu cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Nhà nước cần tạo lập mơi trường pháp luật ổn định thơng thống, bổ sung hồn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài để khắc phục tình trạng thiếu, yếu không đồng Nhà nước cần hoàn thiện trị số http://www.ltc.tnu.edu.vn 109 thống kê nhằm dự báo xác thơng tn thị trường tài chính, tiền tệ, nguyên vật liệu hay nhu cầu sử dụng phân bón hàng vụ năm tương lai dài hạn từ 5-10 năm Để doanh nghiệp dễ dàng tếp cận xây dựng kế hoạch SXKD phù hợp Để doanh nghiệp nắm bắt kịp thời hội kinh doanh Nhà nước phải đảm bảo thủ tục hành gọn nhẹ thơng thống cần giảm bớt số thủ tục rườm rà vay vốn tín dụng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội tếp cận với nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng 4.3.2 Đối với cơng ty Để quản trị tài cách hiệu quả, cơng ty cần có đội ngũ nhà quản trị giỏi, linh hoạt Các nhà quản trị khơng có kinh nghiệm mà cần có kiến thức khoa học để lập kế hoạch dòng tiền, có khả xác định nhu cầu vốn, trích lập khoản dự phòng hợp lý… Cơng ty cần có liên kết, phối hợp chặt chẽ phòng ban Phòng kinh doanh, phòng kế toán kho phải thường xuyên tương tác với nhau, để nhà quản trị nắm bắt biến động, thay đổi cách nhanh chóng, từ đưa giải pháp kịp thời Để quản trị HTK hiệu quả, công ty cần hệ thống kho bãi đại, đồng thời cần có phận riêng ghi chép đầy đủ tình hình nhập, xuất tồn ngun vật liệu hàng hóa Cơng ty cần có phận tài riêng biệt Hiện phận tài kế tốn cơng ty gộp chung phòng Tài kế tốn, nhà quản trị tài có nhiệm vụ riêng, nên cần tách để hoạt động hiệu Việc bổ sung thêm giám đốc tài việc làm cấp thiết, phục vụ công tác quản trị tài Cơng ty cần xây dựng hệ thống kế toán quản trị để nâng cao hiệu hoạt động tài kế tốn cơng ty ứng dụng tn học vào công tác quản lý công ty nhằm đạt hiệu công tác quản lý tài http://www.ltc.tnu.edu.vn 110 Kết luận chương Chương trình bày định hướng Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao Trong chương này, tác gi ả đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống têu phân tích tài ều kiện để giải pháp thực http://www.ltc.tnu.edu.vn 111 KẾT LUẬN Quản lý tài việc sử dụng thơng tn phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh Quản lý tài nhằm mục têu tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp tối đa hóa giá trị cổ phần Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày nay, quản lý tài ngày đóng vai trò quan trọng Quản lý tài nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp kinh tế quốc dân Cùng với trình đổi đất nước yếu tố cạnh tranh ngày gia tăng doanh nghiệp nước, yêu cầu quản lý tài đặt doanh nghiệp đòi hỏi cao Nắm bắt vấn đề với nguyện vọng tìm hiểu sâu lĩnh vực quản trị tài chính, tác giả nghiên cứu hoàn thành luận văn với đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao” Luận văn đạt kết sau: Một là, luận văn nêu lí luận chung hoạt động tài cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Các khái niệm, vấn đề liên quan đến công tác quản lý tài trình bày đầy đủ luận văn Hai là, sở lý luận chung hoạt động tài cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, tác giả vận dụng kiến thức vào việc phân tích tình hình tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao Thơng qua việc nghiên cứu, đánh giá, phân tích, luận văn đưa nhìn tồn diện cơng tác quản lý tài cơng ty Như vậy, bên cạnh thuận lợi cơng ty gặp phải nhiều khó khăn hoạt động Nguyên nhân vừa xuất phát từ chủ quan vừa yếu công tác nhà quản trị công ty Ba là, từ thành tích tồn cơng ty tìm hiểu được, luận văn đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài công ty Luận văn đưa kiến nghị nhà nước công ty để giải pháp thực phát huy hiệu http://www.ltc.tnu.edu.vn 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO I Tài liệu tiếng Việt Báo cáo tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao Nguyễn Quang Chương (2008), Bài giảng quản trị học Nguyễn Trọng Cơ, Nguyễn Thị Thà (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế quốc dân, NXB Thống kê Lê Thị Phương Hiệp (2003), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội Luật doanh nghiệp 2005 Nguyễn Thu Thủy (2012), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê Nghiêm Sĩ Thương (1997), Giáo trình sở quản lý tài doanh nghiệp, Khoa Kinh tế Quản lý, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội II Tài liệu tiếng nước 10 D.Larua & A Caillat (1992), Kinh tế doanh nghiệp, NXB Khoa Học Xã Hội 11 Francois Peroux (1997), Analyze Corporate Finance, Prentce Hall Publishing House 12 Jonathan Berk and Peter DeMarzo (2010), Corporate Finance, Prentce Hall Publishing House 13 Stephen Ross & Randolph W Westerfield (2012), Corporate Finance, McGraw-Hill Educaton Publishing House 14 Tudor Bodea and Mark Ferguson (2014), Segmentation, Revenue Management and Pricing Analytics, For Dummies Publishing House http://www.ltc.tnu.edu.vn ... công ty cổ phần 1.2 Lý luận chung cơng tác quản lý tài Công ty Cổ phần 1.2.1 Hoạt động tài cơng ty cổ phần 1.2.2 Cơng tác quản lý tài Công ty Cổ phần 11 1.3 Nội dung quản lý tài. .. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP SUPE PHỐT PHÁT VÀ HĨA CHẤT LÂM THAO 50 3.1 Tổng quan Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao 50 3.1.1 Giới thiệu chung công ty ... Vận dụng đánh giá cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao để đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao thời gian tới Đối