Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao

1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Việt Nam đang trong quá trình hội nhập với nền kinh tế thế giới và đang dần khẳng định vị trí của mình với các nước trong khu vực cũng như với các nước trên thế giới. Để đạt được những thành tựu đó, chúng ta luôn phải tìm tòi và phát huy được những thế mạnh của mình để đạt được những thành công trong công cuộc phát triển kinh tế, xã hội. Và một trong những thế mạnh đã mang lại cho Việt Nam khá nhiều thành công đó là lĩnh vực nông nghiệp. Với đặc điểm là một đất nước có nền nông nghiệp truyền thống từ lâu đời, với những ưu đãi về điều kiện thiên nhiên, khí hậu và con người nền kinh tế nông nghiệp đã mang lại nguồn thu khá lớn cho ngân sách nhà nước. Chính vì vậy các ngành sản xuất phục vụ, hỗ trợ cho ngành nông nghiệp cũng đóng một vai trò vô cùng quan trọng, đặc biệt là trong điều kiện khoa học kỹ thuật ngày càng phát triển như hiện nay. Một trong số đó là ngành sản xuất kinh doanh phân bón phục vụ cho nông nghiệp mà không thể không kể đến sự đóng góp to lớn của Công ty Cổ phần Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao, một trong những ngọn cờ đầu của ngành sản xuất kinh doanh phân bón, hóa chất nước ta, cung ứng gần 20 triệu tấn phân bón cho đồng ruộng, sát cánh cùng nông dân cả nước làm nên những vụ mùa bội thu, góp phần đưa nước ta trở thành nước xuất khẩu gạo đứng thứ 2 trên thế giới. Để thực hiện được mục tiêu hàng đầu là giữ vững và phát triển các sản phẩm truyền thống phục vụ nông nghiệp, tạo sự phát triển ổn định lâu dài và vững chắc, tối đa hóa lợi nhuận, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cổ đông, làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước, đưa sản phẩm đến rộng rãi với tất cả bà con nông dân thì công tác quản lý, đặc biệt là quản lý tài chính trở nên rất quan trọng. Quản lý chặt chẽ, sử dụng tiết kiệm chí phí sản xuất, góp phần hạ giá thành sản phẩm là những biện pháp cơ bản giúp doanh nghiệp nâng cao lợi nhuận, giúp đưa sản phẩm đến tay đông đảo người tiêu dùng. Mà Kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế. Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, tài chính - kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho các quyết định kinh tế đặc biệt là thông tin về chi phí và giá thành sản phẩm. Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế kế toán tại các doanh nghiệp sản xuất ở Việt Nam nói chung, và Công ty Cổ phần Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao nói riêng cho thấy kế toán, đặc biệt là kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm đôi khi còn chưa bám sát vào tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó em đã chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao” để làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp thạc sỹ của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài - Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản áp dụng trong kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại các doanh nghiệp sản xuất. - Nghiên cứu thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao. - Đề xuất những kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Supe Phốt phát và Hóa chất Lâm Thao.

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội NGUYễN HữU NAM HOàN THIệN Kế TOáN CHI PHí SảN XUấT Và TíNH GIá THàNH SảN PHẩM TạI CÔNG TY Cổ PHầN SUPE PHốT PHáT Và HóA CHấT LÂM THAO Chuyên ngành: kế toán Mã số: 60.34.03.01 Ngời hớng dẫn khoa học: PGS.TS NGHIÊM VĂN LợI Hà nội - 2015 LI CM N Lun ny c thc hin di s hng dn ca PGS.TS Nghiờm Vn Li Hc viờn trõn trng cm n Thy giỏo ó nh hng v ch dn mu mc sut quỏ trỡnh nghiờn cu ca hc viờn Hc viờn xin gi li cm n ti cỏc thy, cụ giỏo trng i hc Kinh doanh v Cụng ngh H Ni ó o to giỳp khoa hc quỏ trỡnh hon thin nghiờn cu ny Hc viờn xin cm n ti cỏc anh ch em ng nghip ó giỳp v h tr thụng tin cú nhng phõn tớch sõu sc cỏc ni dung liờn quan n ti nghiờn cu ny HC VIấN Nguyn Hu Nam MC LC H thng ti khon k toỏn; h thng bỏo cỏo ti chớnh; ch chng t k toỏn v ch k toỏn m Cụng ty ang ỏp dng l theo 15/2006/Q-BTC ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng B ti chớnh .46 b.Phng phỏp tớnh giỏ thnh sn phm ca Cụng ty 63 Cng 44 DANH MC S Giỏ thnh tiờu th = Giỏ thnh sn xut + Chi phớ bỏn hng + Chi phớ QLDN .11 H thng ti khon k toỏn; h thng bỏo cỏo ti chớnh; ch chng t k toỏn v ch k toỏn m Cụng ty ang ỏp dng l theo 15/2006/Q-BTC ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng B ti chớnh .46 b.Phng phỏp tớnh giỏ thnh sn phm ca Cụng ty 63 Cng 44 LI M U Tớnh cp thit ca ti nghiờn cu Vit Nam ang quỏ trỡnh hi nhp vi nn kinh t th gii v ang dn khng nh v trớ ca mỡnh vi cỏc nc khu vc cng nh vi cỏc nc trờn th gii t c nhng thnh tu ú, chỳng ta luụn phi tỡm tũi v phỏt huy c nhng th mnh ca mỡnh t c nhng thnh cụng cụng cuc phỏt trin kinh t, xó hi V mt nhng th mnh ó mang li cho Vit Nam khỏ nhiu thnh cụng ú l lnh vc nụng nghip Vi c im l mt t nc cú nn nụng nghip truyn thng t lõu i, vi nhng u ói v iu kin thiờn nhiờn, khớ hu v ngi nn kinh t nụng nghip ó mang li ngun thu khỏ ln cho ngõn sỏch nh nc Chớnh vỡ vy cỏc ngnh sn xut phc v, h tr cho ngnh nụng nghip cng úng mt vai trũ vụ cựng quan trng, c bit l iu kin khoa hc k thut ngy cng phỏt trin nh hin Mt s ú l ngnh sn xut kinh doanh phõn bún phc v cho nụng nghip m khụng th khụng k n s úng gúp to ln ca Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao, mt nhng ngn c u ca ngnh sn xut kinh doanh phõn bún, húa cht nc ta, cung ng gn 20 triu tn phõn bún cho ng rung, sỏt cỏnh cựng nụng dõn c nc lm nờn nhng v bi thu, gúp phn a nc ta tr thnh nc xut khu go ng th trờn th gii thc hin c mc tiờu hng u l gi vng v phỏt trin cỏc sn phm truyn thng phc v nụng nghip, to s phỏt trin n nh lõu di v vng chc, ti a húa li nhun, m bo quyn li hp phỏp cho c ụng, lm trũn ngha v i vi Nh nc, a sn phm n rng rói vi tt c b nụng dõn thỡ cụng tỏc qun lý, c bit l qun lý ti chớnh tr nờn rt quan trng Qun lý cht ch, s dng tit kim phớ sn xut, gúp phn h giỏ thnh sn phm l nhng bin phỏp c bn giỳp doanh nghip nõng cao li nhun, giỳp a sn phm n tay ụng o ngi tiờu dựng M K toỏn l mt b phn cu thnh quan trng ca h thng cụng c qun lý kinh t ti chớnh, cú vai trũ tớch cc vic qun lý iu hnh v kim soỏt cỏc hot ng kinh t Vi t cỏch l cụng c qun lý kinh t, ti chớnh - k toỏn l mt lnh vc gn lin vi hot ng kinh t, ti chớnh m nhim h thng t chc thụng tin cú ớch cho cỏc quyt nh kinh t c bit l thụng tin v chi phớ v giỏ thnh sn phm Tuy nhiờn, xut phỏt t thc t k toỏn ti cỏc doanh nghip sn xut Vit Nam núi chung, v Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao núi riờng cho thy k toỏn, c bit l k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ụi cũn cha bỏm sỏt vo tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip Do ú em ó chn ti Hon thin k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao lm ti cho lun tt nghip thc s ca mỡnh Mc tiờu nghiờn cu ca ti - H thng húa nhng lý lun c bn ỏp dng k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti cỏc doanh nghip sn xut - Nghiờn cu thc trng k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao - xut nhng kin ngh nhm hon thin k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao i tng nghiờn cu v phm vi nghiờn cu ca ti - i tng nghiờn cu ca ti: C k toỏn ti chớnh v k toỏn qun tr chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti cỏc doanh nghip sn xut Trờn gúc ca k toỏn ti chớnh, chi phớ sn xut v giỏ thnh sn phm c nhỡn nhn nh nhng khon phớ tn ó phỏt sinh gn lin vi cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Nhng khon chi phớ ny c k toỏn ghi nhn trờn c s cỏc chng t, ti liu phn ỏnh cỏc nghip v phỏt sinh k Trong ú di cỏi nhỡn ca k toỏn qun tr thỡ mc ớch ca k toỏn qun tr chi phớ v giỏ thnh sn phm l cung cp cỏc thụng tin thớch hp v chi phớ v giỏ thnh, giỳp nh qun lý kp thi a cỏc quyt nh v sn xut kinh doanh - Phm vi nghiờn cu ca ti: ti ch trung nghiờn cu thc t cụng tỏc k toỏn hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti Cụng ty Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao Phng phỏp nghiờn cu ca ti t mc tiờu nghiờn cu, ti ó s dng mt s phng phỏp sau: - Vn dng phng phỏp lun ca ch ngha vt bin chng, vt lch s nghiờn cu cỏc va ton din, va c th, cú h thng m bo tớnh logic ca nghiờn cu - S dng tng hp cỏc phng phỏp nghiờn cu nh phng phỏp qui np, din gii, phng phỏp phõn tớch tng hp, phng phỏp phõn tớch so sỏnh, cỏc phng phỏp chuyờn mụn k toỏn phõn tớch , ỏnh giỏ v rỳt kt lun Kt cu ca lun Ngoi phn m u v kt lun, ni dung ti bao gm chng: Chng 1: C s lý lun v k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti cỏc doanh nghip sn xut Chng 2: Thc trng k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao Chng 3: Hon thin k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ti Cụng ty C phn Supe Pht phỏt v Húa cht Lõm Thao CHNG C S Lí LUN V K TON CHI PH SN XUT V TNH GI THNH SN PHM TI CC DOANH NGHIP SN XUT 1.1 Nhng chung v chi phớ sn xut v giỏ thnh sn phm doanh nghip sn xut 1.1.1 Khỏi nim chi phớ sn xut v phõn loi chi phớ sn xut 1.1.1.1 Khỏi nim chi phớ sn xut S phỏt trin ca xó hi loi ngi gn lin vi quỏ trỡnh sn xut, mt khỏc quỏ trỡnh sn xut hng húa l quỏ trỡnh kt hp ca ba yu t: t liu lao ng, i tng lao ng v sc lao ng ú l nhng yu t c bn quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, bt c doanh nghip no tin hnh sn xut u phi b nhng chi phớ nh; chi phớ nguyờn, nhiờn, vt liu, chi phớ tin cụng, chi phớ khu hao ti sn c nh CPSX l biu hin bng tin ca ton b nhng hao phớ v lao ng sng, lao ng vt húa v mt s chi phớ cn thit khỏc m doanh nghip chi tin hnh hot ng sn xut mt thi gian nht nh Thc cht chi phớ sn xut cỏc doanh nghip l s chuyn dch ca doanh nghip vo i tng hp chi phớ v tớnh giỏ thnh nht nh, nú l ca doanh nghip b vo quỏ trỡnh sn xut V bn cht chi phớ sn xut khụng cú s khỏc gia cỏc loi hỡnh sn xut kinh doanh cng nh gia cỏc doanh nghip thuc cỏc thnh phn kinh t v hỡnh thc s hu khỏc 1.11.2 Phõn loi chi phớ sn xut Chi phớ sn xut ca doanh nghip gm nhiu loi, nhiu th khỏc to thun li cho cụng tỏc qun lý v hch toỏn chi phớ thỡ cn thit phi phõn loi chi phớ Phõn loi chi phớ l vic sp xp cỏc loi chi phớ khỏc vo tng nhúm theo nhng c trng nht nh Trờn thc t cú rt nhiu cỏch phõn loi khỏc nhau, nhiờn, la chn tiờu thc phõn loi no l phi da vo yờu cu ca cụng tỏc qun lý v hch toỏn * Phõn loi chi phớ sn xut theo yu t chi phớ Theo cỏch phõn loi ny, nhng khon chi phớ cú chung tớnh cht kinh t c xp chung vo mt yu t, khụng k chi phớ ú phỏt sinh a im no v chỳng c dựng vo mc ớch gỡ quỏ trỡnh sn xut Theo Ch k toỏn hin hnh, vi cỏch phõn loi ny, chi phớ sn xut c chia lm yu t: + Chi phớ nguyờn vt liu bao gm chi phớ nguyờn vt liu chớnh, vt liu ph, nhiờn liu, ph tựng thay th, cụng c dng c xut dựng cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh; + Chi phớ nhõn cụng bao gm tin lng cụng nhõn viờn v cỏc khon trớch theo tin lng ca cụng nhõn viờn; + Chi phớ khu hao ti sn c nh: Phn ỏnh tng s khu hao ti sn c nh phi trớch kỡ ca cỏc ti sn c nh s dng cho sn xut kinh doanh; + Chi phớ dch v mua ngoi: Phn ỏnh ton b chi phớ dch v mua ngoi dựng vo sn xut kinh doanh; + Chi phớ khỏc bng tin: Phn ỏnh ton b chi phớ khỏc bng tin ngoi cỏc yu t chi phớ k trờn dựng vo sn xut kinh doanh; Cỏch phõn loi ny giỳp doanh nghip cú cn c lp d toỏn chi phớ, kim tra tỡnh hỡnh s dng chi phớ doanh nghip T ú ỏnh giỏ ỳng n kt qu kinh doanh v a cỏc bin phỏp tỏc ng kp thi vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip * Phõn loi chi phớ theo cụng dng v c im chi phớ Theo cỏch phõn loi ny, chi phớ sn xut bao gm cỏc khon mc: + Chi phớ nguyờn vt liu trc tip: l ton b chi phớ nguyờn liu, vt liu s dng trc tip cho hot ng sn xut sn phm, thc hin dch v + Chi phớ nhõn cụng trc tip: bao gm cỏc khon phi tr cho cụng nhõn trc tip sn xut sn phm, thc hin dch v nh tin lng, tin cụng, cỏc khon ph cp, cỏc khon trớch theo lng (Bo him xó hi, bo him y t, kinh phớ cụng on); + Chi phớ sn xut chung: l cỏc khon chi phớ sn xut liờn quan n vic phc v v qun lý sn xut phm vi cỏc phõn xng, i sn xut, bao gm: Chi phớ nhõn viờn phõn xng, chi phớ vt liu, chi phớ dng c, chi phớ khu hao ti sn c nh, chi phớ dch v mua ngoi, chi phớ bng tin khỏc; Cỏch phõn loi ny giỳp doanh nghip cú th tớnh c giỏ thnh ca sn phm theo khon mc * Phõn loi chi phớ sn xut cỏc bỏo cỏo ti chớnh Theo cỏch phõn loi ny, chi phớ sn xut c gi l chi phớ sn phm, nhng khon chi phớ ny gn lin vi quỏ trỡnh sn xut sn phm Thuc chi phớ sn phm cỏc doanh nghip sn xut bao gm chi phớ nguyờn vt liu trc tip, chi phớ nhõn cụng trc tip v chi phớ sn xut chung Chi phớ sn phm phỏt sinh lnh vc sn xut di hỡnh thc chi phớ sn xut, sau ú chỳng chuyn hoỏ thnh giỏ tr sn phm d dang, giỏ tr thnh phm tn kho Khi sn phm hng hoỏ cha c bỏn thỡ chi phớ sn phm nm ch tiờu giỏ hng tn kho bng cõn i k toỏn Ch no hng hoỏ c bỏn thỡ chi phớ sn phm s tr thnh chi phớ giỏ hng bỏn bỏo cỏo kt qu kinh doanh v c bự p bng doanh thu ca s sn phm hng hoỏ ó bỏn Nh vy s phỏt sinh v kh nng bự p ca chi phớ sn phm tri qua nhiu k sn xut kinh doanh khỏc * Phõn loi chi phớ sn xut theo cỏch ng x ca chi phớ Cỏch ng x ca chi phớ cú ngha l cỏc chi phớ ny tng, gim nh th no i vi cỏc thay i v mc ca hot ng sn xut kinh doanh Mc ớch ca cỏch phõn loi chi phớ sn xut ny nhm cung cp thụng tin phc v cho vic lp k hoch, kim tra v ch ng iu tit chi phớ cho hp lý PH LC 05 + Mu Biu 1.1: Th tớnh giỏ thnh sn phm, dch v Tờn sn phm (dch v): n v tớnh: S lng sn phm hon thnh: Thỏng nm Chi phớ sn Khon mc chi phớ xut d dang u k Chi phớ sn xut phỏt sinh k Chi phớ sn Tng giỏ Giỏ thnh xut d thnh sn n v sn dang cui k phm phm Chi phớ nguyờn vt liu trc tip Chi phớ nhõn cụng trc tip Chi phớ sn xut chung Cng + Mu 2: Biu 1.2:Th tớnh giỏ thnh sn phm, dch v Tờn sn phm (dch v): n v tớnh: S lng sn phm hon thnh: Thỏng nm Chi phớ nguyờn Ch tiờu vt liu trc tip Chi phớ nhõn Chi phớ sn cụng trc tip xut chung CPSX d dang u k CPSX phỏt sinh k CPSX d dang cui k Tng giỏ thnh sn phm Giỏ thnh n v sn phm PH LC 06 NH MC TIấU HAO NGUYấN NHIấN VT LIU CHO MT S SN PHM CHNH (Ban hnh kốm theo Quyt nh s 17/Q-SPLT ca HQT ngy 28/12/2011) Cng TT Tờn Sn phm& I hng mc tiờu hao Axit Sunfuric II Lu hunh in nng Nc cụng ngh Nc nguyờn Xỳc tỏc V2O5 Du DO Sụ a Natri pht phỏt Xỳt rn Supe pht phỏt Axit Sunfuric Qung Apatit in nng Than cỏm 4A HG Nc cụng ngh Bi thộp (mỏy III nghin bi) Bao PP loi 50kg Ch khõu Mc úng du Nhụm sunfat (phốn n) Nhụm hydroxit Axit Sunfuric in nng Nc sch Bao PP PE IV lo 2,5kg Ch khõu bao Mc du Nhụm Amomisunfat Nhụm hydroxit Axit Sunfuric Quy cỏch ký hiu VT Quy v 100% H2SO4 Tn nh mc Tn Kwh/tn M3//tn M3//tn Lớt/tn Kg/tn Kg/tn Kg/tn Kg/tn Tn Tn Tn Kwh/tn Kg/tn M3//tn Kg/tn 0,334 105 5,0 60 0,19 0,8 0,1 0,05 0,30 Cỏi/tn Kg/tn Kg/tn 20,1 0,035 0,0035 Tn Tn Kwh/tn M3/tn Cỏi/tn 0,262 0,465 7,0 40,2 0,035 0,0035 > 10% Al2O3 Kg/tn Kg/tn Tn > 62% Al2O3, 12% H2SO4 Quy v 100% H2SO4 Tn Tn 0,225 0,375 95% Na2CO3 98% Na3PO4.12H2O 95% NaOH 16% P2O5 hh Quy v 100% H2SO4 > 62% Al2O3, 12% H2SO4 Quy v 100% H2SO4 0,334 0,7 23,5 0,7 0,04 Ghi chỳ Amoni sunfat in nng Nc sch Bao PP PE lo 2,5kg Ch khõu bao Mc du > 20,5% N Tn Kwh/tn M3/tn Cỏi/tn 0,152 5,0 1,5 40,2 Kg/tn Kg/tn 0,035 0,0035 PH LC 07 Mu 02- VT Cụng ty CP Supe Pht Phỏt & HC Lõm Thao (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC n v : Xớ nghip Supe Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) PHIU XUT KHO Ngy 21 thỏng 10 nm 2014 N TK 621 S 05 - H tờn ngi nhn hng : Phm Tin Mnh Cú TK 152 a ch( B phn) Supe - Lý xut kho: Phc v sn xut Supe lõn S1 - Xut ti kho S1 n v tớnh: ng Tờn nhón Stt A S lng hiu,quy cỏch, p.cht VT,DC,SP,HH B Apatit V Mó s T Yờu Thc cu xut 328 C D VT-4001030 Tn 328 n giỏ Thnh tin Cng - Tng s tin (vit bng ch): - Chng t gc kốm theo Ngy 21 thỏng 10 nm 2014 Ngi Ngi lp phiu (Ký, h tờn) nhn hng (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn ) Trng ca- c cụng Th trng .v B phn s dng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) PH LC 08 Cụng ty CP Supe Pht Phỏt & HC Lõm Thao n v : Xớ nghip Supe BNG TNG HP VT T XUT TRONG K Ngy 31 thỏng 10 nm 2014 N TK 621 S: 10 Cú TK 152 a ch: Kho A - H tờn ngi theo dừi: n v tớnh: ng Tờn nhón Stt A hiu,quy cỏch, p.cht VT,DC,SP,HH B Apatit S lng Mó s V T Yờu Thc cu xut 328 C D VT-4001030 Tn 328 n giỏ Thnh tin Cng - Tng s tin (vit bng ch): - Chng t gc kốm theo Ngy 31 thỏng 10 nm 2014 Th kho (Ký, h tờn ) PH LC 09 K toỏn trng ( Ký, h tờn) Cụng ty CP Supe Pht Phỏt & HC Lõm Thao (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC n v : Xớ nghip Supe ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) BNG TNG HP CHI TIT NHP, XUT, TN VT T TRONG K Ngy 31 thỏng 10 nm 2014 S N TK 621 Cú TK 152 a ch: Kho A - H tờn ngi theo dừi: n v tớnh: ng Tờn nhón Stt A hiu,quy cỏch, p.cht S lng Mó s VT,DC,SP,HH B C Apatit VT - 4001030 V T Nhp Xut Tn trong u k k k D Tn 328 Tn cui n giỏ Thnh 328 - Cng Tng s tin (vit bng ch): - Chng t gc kốm theo Ngy 31 thỏng 10 nm 2014 Th kho (Ký, h tờn ) K toỏn trng ( Ký, h tờn) PH LC 10 Cụng ty CP Supe Pht Phỏt & HC Lõm Thao n v : Xớ nghip Supe (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) BNG TNG HP tin k NGUYấN LIU VT LIU CHNH Ngy 31 thỏng 10 nm 2014 N TK 621 S S TT A Cú TK 152 Ghi cú TK Ti khon 152 Ghi n TK B Ti khon 153 Ti khon 242 D E C TK 621 Chi phớ nguyờn liu, VL trc tip Ngi lp biu Ngy thỏng 10 nm 2014 K toỏn trng PH LC 11 Cụng ty CP Supe Pht Phỏt & HC Lõm Thao n v : Xớ nghip Supe (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) BNG TNG HP NGUYấN LIU VT LIU PH Ngy 31 thỏng 10 nm 2014 S N TK 621 Cú TK 152 S TT A Ghi cú TK Ti khon 152 Ghi n TK B Ti khon 153 Ti khon 242 D E C TK 621 Chi phớ nguyờn liu, VL trc tip Ngi lp biu Ngy thỏng 10 nm 2014 K toỏn trng PH LC 12 BO CO KấT QU SN LNG SN XUT Thỏng 10 nm 2014 n v: XN Axớt SP: Axit Sunfuaric vt: Tn Tn kho Xut Sn lng thc hin 42.121.908 u k 18.281.424 Cui k 12.605.292 Xut k Nhp kho Xut ni b ni b Thnh NPK2 NPK3 phm 7.904.760 5.900.280 33.883.800 Ngi lp K toỏn K toỏn trng (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) PH LC 13 BNG PHN B LNG , BHXH T ngy 01/10/2014 n 31/10/2014 Ghi n cỏc Phi tr CNV Sn phm 3341 Phi tr phi np 3342 3382 3383 3384 3389 TK 622 A xit P 5.527.425 823.782 92.124 110.549 92.523 30.841 A xit KTA1 820.801.293 122.328.451 16.416.026 73.277.079 13.739.453 4.579.818 A xit KTA2 841.792.041 125.456.816 16.835.840 75.151.029 14.090.817 4.696.939 26.232.425 3.909.560 524.648 2.341.901 439.106 146.369 Tr sõu CN S1 Supe lõn S1 3.386.420.642 804.519.032 68.396.311 575.641.358 101.583.997 33.861.256 7.906.704.788 1.878.412.386 158.134.096 1.331.599.060 234.988.595 78.329.354 26.467 3.944 529 2.363 443 147 AxitKT A1 173.181.454 25.810.167 3.463.629 15.460.783 2.898.896 966.299 AxitKT A2 177.610.305 26.470.224 3.552.206 15.856.170 2.973.031 991.010 377.361 56.240 7.547 33.689 6.317 2.106 882.252.758 209.598.632 17.645.055 148.583.636 26.220.701 8.740.214 2.059.907.153 489.376.447 41.198.143 346.917.017 61.220.787 20.406.883 334 845.445.068 181.167.207 478.808.886 334 845.445.068 181.167.207 478.808.886 622 627 A xớt P Tr sõu CN S1 Supe lõn S1 627 6411 329.703.826 49.137.524 6.594.072 29.434.331 5.518.932 1.839.643 6411 329.703.826 49.137.542 6.594.072 29.434.331 5.518.932 1.839.643 6421 1.286.789.894 191.777.251 25.735.796 114.878237 2.153.911 7.179.889 6421 1.286.789.894 191.777.251 25.735.796 114.878.237 21.539.671 7.179.8892 Lp ngy 31 thỏng 10 nm 2014 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c PH LC 14 n v: Cụng ty CP Supe Pht Phỏt v Húa cht Lõm Thao (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC B phn: Xớ nghip Supe ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CHI TIT TK 6271 Chi phớ nhõn viờn phõn xng T ngy 01/10/2014 n ngy 31/10/2014 Sn phm: Supe lõn S1 n v tớnh: ng Ngy thỏng ghi s Chng t S Ngy hiu S tin Din gii thỏng -S d u thỏng TK PS N PS Cú 31/10 - S phỏt sinh thỏng Chi phớ nhõn viờn phõn xng Cng s phỏt sinh thỏng - Ghi Cú TK154 - S d cui thỏng 311 2.079.540.769 2.079.540.769 6271 2.079.540.769 Lp ngy 31 thỏng 10 nm 2014 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) PH LUC 15 n v: Cụng ty CP Supe Pht Phỏt v Húa cht Lõm Thao (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC B phn: Xớ nghip Supe ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) BNG TRCH KHU HAO TI SN C NH T ngy 01/10/2014 n ngy 31/10/2014 Xớ nghip: Supe Sn phm: Supe lõn S1 n v: ng Ngy thỏng 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 31/10 Din gii Trớch khu hao TSC Trớch khu hao TSC Trớch khu hao TSC Trớch khu hao TSC Trớch khu hao TSC Trớch khu hao TSC Trớch khu hao TSC Trớch khu hao TSC S Phỏt sinh 65.184.000 19.526.610 8.833.500 8.750.000 5.217.793 578.197 569.538 365.000 TK TK N 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 Cú 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 Ti sn c nh Nh kho Apatớt Cu trc 10 tn Nh iu ch Super Cu trc tn Nh tm Mỏy nghin xớch Kim loi Mỏy hn in chiu 31/10 Trớch khu hao TSC 31/10 Trớch khu hao TSC 31/10 Trớch khu hao TSC 31/10 Trớch khu hao TSC 31/10 Trớch khu hao TSC 31/10 Trớch khu hao TSC 31/10 Trớch khu hao TSC 31/10 Trớch khu hao TSC Tng s phỏt sinh 245.000 194.701 158.400 142.296 101.723 78.091 39.495 38.732 419.832.746 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 Mỏy nộn khớ PUMa Mỏy BT 1000 KVA BUNKE cha bt Mỏy nghin Na2SiF6 Lũ sy tr sõu H thng kh bi Mỏy qung Bng ti xut ụtụ Lp ngy 31 thỏng 10 nm 2014 Ngi lp bng K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) PH LC 16 n v: CT CP Supe Pht Phỏt v Húa cht Lõm Thao (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC B phn: Xớ nghip Supe ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CHI TIT TK 6277 Chi phớ dch v mua ngoi T ngy 01/10/2014 n ngy 31/10/2014 Sn phm: Supe lõn S1 n v tớnh: ng Ngy thỏng ghi s Chng t S Ngy hiu Din gii thỏng 31/10 S tin TK -S d u thỏng - S phỏt sinh thỏng Chi phớ in nng thỏng 311 Cng s phỏt sinh thỏng - Ghi Cú TK154 - S d cui thỏng 6277 PS N PS Cú 1.507.269.910 1.507.269.910 1.507.269.910 Lp ngy 31 thỏng 10 nm 2014 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) PH LC 17 n v: Cụng ty CP Supe Pht Phỏt v (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Húa cht Lõm Thao ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) B phn: Xớ nghip Supe S CHI TIT TK 6278 Chi phớ bng tin khỏc T ngy 01/10/2014 n ngy 31/10/2014 Xớ nghip: Supe Sn phm: Supe lõn S1 n v tớnh: ng Ngy thỏng ghi s Chng t S Ngy hiu S tin Din gii TK PS N thỏng 31/10 -S d u thỏng - S phỏt sinh thỏng Chi phớ khỏc phỏt sinh bng tin - Cng PS thỏng - Ghi Cú TK154 - S d cui thỏng 111 PS Cú 2.400.000 2.400.000 6278 2.400.000 Lp ngy 31 thỏng 10 nm 2014 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) PH LC 18 NH GI SN PHM D DANG CUI K Thỏng 10 nm 2014 Xớ nghip: Supe Sn phm: Supe lõn S1 vt: Tn Sn lng thc hin Tn kho 42.121.908 u k Cui k 18.281.424 12.605.292 Ngi lp K toỏn K toỏn trng (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn)