Đang tải... (xem toàn văn)
1. Tính cấp thiết của đề tài Mở cửa nền kinh tế và hội nhập sâu vào nền kinh tế thế giới vừa là cơ hội cũng vừa là thách thức khó khăn cho đội ngũ các doanh nghiệp Việt Nam vẫn còn non trẻ về nhiều mặt. Đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường trước nhưng đối thủ từ nước ngoài với nguồn vốn lớn và kỹ thuật tiên tiến. Nắm bắt được xu hướng, Việt nam đã chủ động tham gia hội nhập và hòa mình vào nền kinh tế khu vực và thế giới như: AFTA, APED, ASEAN, ASEM và gần đây nhất là WTO. Trong cạnh tranh bình đẳng, để tồn tại và phát triển thì điều đầu tiên mà doanh nghiệp cần quan tâm đó là việc không ngừng cải tiến kỹ thuật nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm cùng với nâng cao chất lượng sản xuất ra. Một trong các công cụ giúp cho nhà quản lý kiểm soát chi phí đó là kế toán. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm sẽ giúp nhà quản lý kiểm soát được chi phí, từ đó đề ra các quyết định nhanh chóng giúp nhà quản trị có được đầy đủ thông tin về chi phí, từ đó đề ra các quyết định cắt giảm các chi phí không cần thiết cũng như tính toán và phân bổ chính xác chi phí nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm. Để làm tốt điều đó doanh nghiệp cần phải đặt công tăc quản lý chi phí sản xuất kinh doanh là khâu trọng tâm của toàn bộ công tác quản lý tài chính vì nó không những có mối quan hệ mật thiết với các bộ phận khác mà còn có quan hệ đặc biệt với công tác tính giá thành. Vì vậy hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là công việc hết sức quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho các nhà quả trị phục vụ mục tiêu tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp. Thực tế công tác hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc mới chỉ đáp ứng nhu cầu cơ bản về kế toán tài chính đó là thực hiện ghi chép theo những quy định hiện hành của Nhà nước. Các thông tin kế toán cung cấp mới chỉ phản ánh được kết quả trong quá khứ, chưa có được những thông tin mang tính chất dự báo cho tương lai, chưa thể hiện được vai trò kiểm tra, kiểm soát của kế toán. Hệ thống kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty chưa đáp ứng được nhu cầu cung cấp thông tin phù hợp, kịp thời, đáng tin cậy cho nhà quản trị doanh nghiệp để phục vụ cho nhà quản trị khi cần đưa rác quyết định trong ngắn hạn và dài hạn. Nhận thức được ý nghĩa của vấn đề trên, qua thời gian thực tế tìm hiểu và nghiên cứu tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc, tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Đầu tư Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận cơ bản về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại các doanh nghiệp sản xuất nói chung. Đánh giá thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc thấy được nhưng bất cập cần thiết cần khắc phục và nguyên nhân của nó. Đề xuất và bổ sung một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc. 3. Câu hỏi nghiên cứu Cơ sở lý luận về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là gì? Thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc như thế nào? Các giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc? 4. Phương pháp nghiên cứu của đề tài - Sử dụng các phương pháp thu thập dữ liệu và xử lý phân tích số liệu một cách khoa học trên cơ sở kế thừa các kết quả nghiên cứu về mặt lý luận và thực tiễn đã được tiến hành tại Việt Nam về lĩnh vực kế toán. - Vận dụng mô hình khung lý thuyết kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong các doanh nghiệp sản xuất để phân tích thực trạng tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc. - Áp dụng cả phương pháp nghiên cứu định tính (phỏng vấn sâu, quan sát, nghiên cứu tình huống) và phương pháp định lượng (phương pháp chọn mẫu, phân tích bảng số liệu, trình bày đồ thị và hình vẽ…) trong thu thập xử lý thông tin, có tiến hành điều tra, khảo sát và sử dụng các dữ liệu đã có sẵn từ các nguồn dữ liệu sau: + Nguồn dữ liệu thứ cấp: Các báo cáo (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính), các sổ sách và chứng từ có liên quan đến kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc. + Nguồn dữ liệu sơ cấp: Thu thập số liệu về giá cả và tính cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường. 5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Lý luận kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành và thực tiễn kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc. - Phạm vi nghiên cứu: Khảo sát về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc với số liệu cụ thể là tháng 12 năm 2014. Thời gian thực hiện 6 tháng. 6. Tổng quan về các công trình nghiên cứu có liên quan đến kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành. Trong nhiều năm qua có rất nhiều đề tài của nhiều tác giả nghiên cứu về đề tài kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong các doanh nghiệp sản xuất và đặc biệt là các doanh nghiệp đóng tàu. Các công trình nghiên cứu đó đã góp phần nâng cao về mặt lý luận bởi tác giả thường đi sâu vào lĩnh vực đặc thù và giải quyết vấn đề có tính chất đặc biệt ở các doanh nghiệp được lựa chọn nghiên cứu. Từ đó giúp chúng ta có được nhiều góc nhìn khác nhau và tất cụ thể của một nội dung, một vấn đề lớn. Một thành công nữa của các công trình đó là xây dựng được những đề xuất hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Tác giả Đỗ Đức Quang với đề tài “Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Tập đoàn Tiến Bộ” ngoài việc quan sát trên góc độ kế toán tài chính, tác giả cũng đưa ra những điểm của kế toán quản trị. Đặc biệt trong công trình nghiên cứu của mình, tác giả của đề tài cũng có nhưng bổ sung mới. Ngoài việc đề xuất các giải pháp hoàn thiện thì tác giả còn xây dựng được một số điều kiện cần thiết để có thể thực hiện giải pháp hoàn thiện đó. Tuy nhiên mặt hạn chế của đề tài này đó là sự chứng thực của thực tế đối với các giải pháp đưa ra. Đây cũng là khó khăn chung của các đề tài thuộc lĩnh vực được đề cập. Nhìn chung các luận văn, các công trình nghiên cứu đã có những thành công và đóng góp nhất định, đó là: hệ thống cơ sở lý luận nghiên cứu, phân tích thực trạng và đưa ra các giải pháp hoàn thiện. Dựa vào sự tổng hợp các luận văn, công trình nghiên cứu, tác giả nhận thấy các vấn đề đều đã được giải quyết nhưng vẫn mang tính lý thuyết và tính chủ quan, chưa có điều kiện để kiểm nghiệm thực tế. Điều dễ nhận thấy là các luận văn mới đưa ra được các giải pháp đơn lẻ cho từng nội dung về mẫu sổ, mẫu bẳng, phương pháp ghi chép, phương pháp tính mà chưa nêu được vấn đề cần bao nhiêu người? Cần sử dụng công cụ gì? Thực hiện các bước như thế nào? Tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc với những nét đặc trưng riêng về mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh rất cần những thông tin kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm lại chưa có đề tài nào quan tâm nghiên cứu. 7. Kết cấu của luận văn Luận văn được kết cấu thành ba chương Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp sản xuất. Chương 2: Thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc. Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất và Thương mại Hồng Phúc.
Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội lê thị thu thủy Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần đầu t sản xuất thơng mại Hồng Phúc Chuyên ngành: kế toán - kiĨm to¸n M· sè: 60.34.03.01 Ngêi híng dÉn khoa häc: ts nguyễn văn hòa Hà nội - 2015 LI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Thị Thu Thuỷ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AFTA ASEAN ASEM APEC BTC BHTN BHXH BHYT CCDC CPNVLTT CPSX CPSXC KKĐK KKTX KPCĐ NCTT NVL PX QĐ SP SPHTĐM SXC SXKD THNSX TK TP TSCĐ Khu vực mậu dịch tự ASEAN Hiệp hội quốc giá Đông Nam Á Diễn đàn hợp tác Á Âu Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương Bộ Tài Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất chung Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xun Kinh phí cơng đồn Nhân cơng trực tiếp Ngun vật liệu Phân xưởng Quyết định Sản phẩm Sản phẩm hỏng định mức Sản xuất chung Sản xuất kinh doanh Thiệt hại ngừng sản xuất Tài khoản Thành phẩm Tài sản cố định VLP Vật liệu phụ DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Kết sản xuất kinh doanh Công ty năm 2013 2014 Error: Reference source not found Bảng 3.1: Bảng phân tích chi phí Error: Reference source not found Bảng 3.2: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất Error: Reference source not found Bảng 3.3: Định mức chi phí cho đơn vị sản phẩm Error: Reference source not found Bảng 3.4: Dự tốn chi phí ngun vật liệu Error: Reference source not found Bảng 3.5: Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Error: Reference source not found Bảng 3.6: Bảng dự tốn chi phí sản xuất chung .Error: Reference source not found SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mở cửa kinh tế hội nhập sâu vào kinh tế giới vừa hội vừa thách thức khó khăn cho đội ngũ doanh nghiệp Việt Nam non trẻ nhiều mặt Đặc biệt cạnh tranh gay gắt thị trường trước đối thủ từ nước với nguồn vốn lớn kỹ thuật tiên tiến Nắm bắt xu hướng, Việt nam chủ động tham gia hội nhập hịa vào kinh tế khu vực giới như: AFTA, APED, ASEAN, ASEM gần WTO Trong cạnh tranh bình đẳng, để tồn phát triển điều mà doanh nghiệp cần quan tâm việc khơng ngừng cải tiến kỹ thuật nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm với nâng cao chất lượng sản xuất Một cơng cụ giúp cho nhà quản lý kiểm sốt chi phí kế tốn Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm giúp nhà quản lý kiểm sốt chi phí, từ đề định nhanh chóng giúp nhà quản trị có đầy đủ thơng tin chi phí, từ đề định cắt giảm chi phí khơng cần thiết tính tốn phân bổ xác chi phí nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm Để làm tốt điều doanh nghiệp cần phải đặt cơng tăc quản lý chi phí sản xuất kinh doanh khâu trọng tâm toàn cơng tác quản lý tài khơng có mối quan hệ mật thiết với phận khác mà cịn có quan hệ đặc biệt với cơng tác tính giá thành Vì hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng việc quan trọng việc cung cấp thông tin cho nhà trị phục vụ mục tiêu tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Thực tế cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc đáp ứng nhu cầu kế toán tài thực ghi chép theo quy định hành Nhà nước Các thông tin kế toán cung cấp phản ánh kết q khứ, chưa có thơng tin mang tính chất dự báo cho tương lai, chưa thể vai trị kiểm tra, kiểm sốt kế tốn Hệ thống kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty chưa đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin phù hợp, kịp thời, đáng tin cậy cho nhà quản trị doanh nghiệp để phục vụ cho nhà quản trị cần đưa rác định ngắn hạn dài hạn Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian thực tế tìm hiểu nghiên cứu Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc, tơi chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Đầu tư Sản xuất Thương mại Hồng Phúc” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất nói chung Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc thấy bất cập cần thiết cần khắc phục nguyên nhân Đề xuất bổ sung số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc Câu hỏi nghiên cứu Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm gì? Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc nào? Các giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc? Phương pháp nghiên cứu đề tài - Sử dụng phương pháp thu thập liệu xử lý phân tích số liệu cách khoa học sở kế thừa kết nghiên cứu mặt lý luận thực tiễn tiến hành Việt Nam lĩnh vực kế toán - Vận dụng mơ hình khung lý thuyết kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất để phân tích thực trạng Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc - Áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính (phỏng vấn sâu, quan sát, nghiên cứu tình huống) phương pháp định lượng (phương pháp chọn mẫu, phân tích bảng số liệu, trình bày đồ thị hình vẽ…) thu thập xử lý thơng tin, có tiến hành điều tra, khảo sát sử dụng liệu có sẵn từ nguồn liệu sau: + Nguồn liệu thứ cấp: Các báo cáo (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính), sổ sách chứng từ có liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc + Nguồn liệu sơ cấp: Thu thập số liệu giá tính cạnh tranh sản phẩm thị trường Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Lý luận kế tốn chi phí sản xuất, tính giá thành thực tiễn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc - Phạm vi nghiên cứu: Khảo sát kế toán chi phí sản xuất tính giá thành Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc với số liệu cụ thể tháng 12 năm 2014 Thời gian thực tháng Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Trong nhiều năm qua có nhiều đề tài nhiều tác giả nghiên cứu đề tài kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất đặc biệt doanh nghiệp đóng tàu Các cơng trình nghiên cứu góp phần nâng cao mặt lý luận tác giả thường sâu vào lĩnh vực đặc thù giải vấn đề có tính chất đặc biệt doanh nghiệp lựa chọn nghiên cứu Từ giúp có nhiều góc nhìn khác tất cụ thể nội dung, vấn đề lớn Một thành công cơng trình xây dựng đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Tác giả Đỗ Đức Quang với đề tài “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Tập đoàn Tiến Bộ” việc quan sát góc độ kế tốn tài chính, tác giả đưa điểm kế toán quản trị Đặc biệt cơng trình nghiên cứu mình, tác giả đề tài có bổ sung Ngồi việc đề xuất giải pháp hồn thiện tác giả xây dựng số điều kiện cần thiết để thực giải pháp hồn thiện Tuy nhiên mặt hạn chế đề tài chứng thực thực tế giải pháp đưa Đây khó khăn chung đề tài thuộc lĩnh vực đề cập Nhìn chung luận văn, cơng trình nghiên cứu có thành cơng đóng góp định, là: hệ thống sở lý luận nghiên cứu, phân tích thực trạng đưa giải pháp hoàn thiện Dựa vào tổng hợp luận văn, cơng trình nghiên cứu, tác giả nhận thấy vấn đề giải mang tính lý thuyết tính chủ quan, chưa có điều kiện để kiểm nghiệm thực tế Điều dễ nhận thấy luận văn đưa giải pháp đơn lẻ cho nội dung mẫu sổ, mẫu bẳng, phương pháp ghi chép, phương pháp tính mà chưa nêu vấn đề cần người? Cần sử dụng cơng cụ gì? Thực bước nào? Tại Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc với nét đặc trưng riêng mơ hình hoạt động sản xuất kinh doanh cần thơng tin kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm lại chưa có đề tài quan tâm nghiên cứu Kết cấu luận văn Luận văn kết cấu thành ba chương Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc Phụ lục 10 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh 30/12 PBLT12 30/12 Lương phải trả tháng 12 30/12 PBLT12 30/12 30/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 334 472.837,534 338 59.945,18 1541 532.782,714 532.782,714 532.782,714 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 11 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH2-Tàu T2500 NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh 30/12 PBLT12 30/12 Lương phải trả tháng 12 30/12 PBLT12 30/12 30/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 334 560.565,853 338 78.018,58 1542 638.584,433 638.584,43 638.584,433 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 12: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH3-Tàu T3000 NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh 30/12 PBLT12 30/12 Lương phải trả tháng 12 30/12 PBLT12 30/12 30/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 334 338 1543 606.653,93 197.162,50 803.816,435 803.816,43 803.816,435 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 13: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 Chứng từ NTGS SH NT Diễn giải NKC Trang STT số dòng TK ĐƯ ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh 30/12 PBLT12 30/12 Tiền lương phải trả công nhân SX T12 Trích BHXH, BHYT, 30/12 PBLT12 30/12 KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định 30/12 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 16 09 16 11 20 11 334 338(2) 338(3 ) 338(4 ) 338(9 154 1.640.066,31 393.613,7 73.802,56 32.801,14 32.801,14 2.173.084,859 Luỹ kế số phát sinh từ đầu tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụl ục 14: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ Tháng 12 năm 2014 ĐVT: 1000 đồng STT Tên tài sản Năm SD Nguyên giá TSCĐ 252.548,337 KHBQ năm 10 GTCL 30/10/14 138.901,585 KH đến 30/10/14 113.646,75 Khấu hao T12/14 2.104,569 Hao mòn 31/12/14 115.751,321 GTCL 31/12/14 136.797,016 Dây chuyền làm tôn 2008 mỏng Nhà xưởng số 10 2006 817.572 10 286.150,2 531.421,8 6.813,1 538.234,9 279.337,1 Máy kiểm tra khí thải 2010 21.189 3.531,5 17.657,5 588,583 18.246,083 2.942,917 Máy đóng SKSM 2010 198.425 99.212,5 99.212,5 3.307.083 102.519,583 95.905,417 Máy kiểm tra xăng 2010 87.734 43.867 43.867 1.462.233 45.329,233 42.404,767 Máy nén khí Nhật 2008 27.750 9.910,714 17.839,286 330,357 18.169,643 9.580,357 Máy nén khí Mata 2008 31.666 11.309,286 20.356,714 376,976 20.733,69 10.932,310 592.882,785 844.001,55 14.982,903 858984,454 577.899,883 Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) 1.436.884,33 Kế toán trưởng (Ký, họ tến) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 15: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Tháng 12 năm 2014 ĐVT: 1000 đồng Ghi có TK TK 152 TK 334 TK 338 TK 214 TK 331 TK 111 Ghi nợ TK 1.TK627-Chi phí SXC Tổng 258.096 226.748,727 73.693,336 14.982,903 475.848 - ĐĐH1-Tàu T2000 70.925,63 34.3899,526 11.119,846 4.319,65 137.122,88 108.752,63 366.640,16 - ĐĐH2-Tàu T2500 84.084,87 136.514,234 44.367,126 5.121,126 162.564,09 128.930,14 561.581,56 - ĐĐH3-Tàu T3000 90.998,08 55.880,249 18.161,081 5.542,148 175.929,64 139.530,40 501.243,24 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tến) 380.096 1.429.464,967 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 16: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 NTGS 15/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 Chứng từ SH NT PXK06 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh Xuất kho vật liệu cho phân 15/12 xưởng sản xuất 152 70.925,63 Lương phải trả công nhân phân xưởng tháng 12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, PBTLT12 30/12 BHTN KHTSC 30/12 Khấu hao TSCĐ tháng 12 ĐT12 Tiền điện thoại, điện nước chưa HĐGT 01 30/12 trả tiền PBTLT12 30/12 PC 12 30/12 Chi phí tiền khác 30/12 Kết chuyển CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có 334 34.399,52 338 11.119,84 214 4.319,65 331 137.122,8 111 108.752,6 1541 366.640,16 366.640,1 366.640,16 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 17: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 NTGS 15/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 Chứng từ SH NT PXK06 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh Xuất kho vật liệu cho phân 15/12 xưởng sản xuất 152 Lương phải trả công nhân phân xưởng tháng 12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, PBTLT12 30/12 BHTN KHTSC 30/12 Khấu hao TSCĐ tháng 12 ĐT12 Tiền điện thoại, điện nước chưa HĐGT 01 30/12 trả tiền PBTLT12 30/12 PC 12 30/12 Chi phí tiền khác 30/12 Kết chuyển CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có 84.084,87 334 136.514,23 338 44.367,126 214 5.121,105 331 162.564,09 111 128.930,14 1542 516.581,56 516.581,56 516.581,56 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 18: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 NTGS 15/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 Chứng từ SH NT PXK06 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh Xuất kho vật liệu cho phân 15/12 xưởng sản xuất 152 Lương phải trả công nhân phân xưởng tháng 12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, PBTLT12 30/12 BHTN KHTSC 30/12 Khấu hao TSCĐ tháng 12 ĐT12 Tiền điện thoại, điện nước chưa HĐGT 01 30/12 trả tiền PBTLT12 30/12 PC 12 30/12 Chi phí tiền khác 30/12 Kết chuyển CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có 90.998,08 334 55.880,249 338 18.161,081 214 5.542,148 331 175.929,64 111 139.530,10 1543 501.243,24 501.243,24 501.243,24 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 19: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 Chứng từ NTGS SH 15/12 PXK 06 30/12 PBL T12 NT Diễn giải Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh Xuất kho vật liệu 31/12 cho sản xuất phân xưởng Tiền lương phải trả 30/12 cơng nhân SX T6 Trích BHXH, BHYT, 30/12 PBLT12 30/12 KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định CNPX KHTĐ Khấu hao TSCD 30/12 30/12 T12 tháng 12 30/12 HĐG TGT 01 30/12 30/12 PC 12 30/12 30/12 30/12 Tiền điện thoại, điện nước chưa trả tiền Chi phí tiền Kếtkhác chuyện CPNCTT Cộng phát sinh NKC Trang STT số dòng ĐVT: 1000 đồng Số Tiền TK ĐƯ Nợ 16 18 152 258.096 17 10 334 226.748,727 17 12 18 12 338(2) 338(3 ) 338(4 ) 338(9 214 18 14 331 475.848 19 21 15 11 111 154 380.096 Có 54.419,69 10.203,69 4.534,97 4.534,97 84.982,903 Số dư cuối tháng 1.429.464,967 1.429.464,96 1.429.464,967 70 Luỹ kế số phát sinh từ đầu tháng 1.429.464,96 1.429.464,967 Kế toán ghi số (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 20: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2000 ĐVT: 1000 đồng Chứng từ NTGS SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số Tiền Nợ Có Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh 30/12 30/12 30/12 31/12 31/12 Kết chuyển CPNVLTT Kết chuyển CPPCTT 30/12 Kết chuyện 31/12 CPSXC Xuất bán Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 31/12 Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 621 3.900.000,87 622 532.782,714 627 632 366.640,16 4.799.423,74 4.799.423,74 4.799.423,74 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 21: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2500 ĐVT: 1000 đồng Chứng từ NTGS SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số Tiền Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh 30/12 30/12 30/12 31/12 31/12 Kết chuyển CPNVLTT Kết chuyển CPPCTT 30/12 Kết chuyện 31/12 CPSXC Xuất bán Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 31/12 Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 621 4.450.900,108 622 638.584,433 627 632 561.581,56 5.651.066,10 5.651.066,10 5.651.066,10 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 22: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2500 ĐVT: 1000 đồng Chứng từ NTGS SH NT Diễn giải Số Tiền TK ĐƯ Nợ 621 5.687.220,13 622 803.816,435 627 632 501.243,24 Có Số dư đầu tháng Số phát sinh 30/12 30/12 30/12 31/12 31/12 Kết chuyển CPNVLTT Kết chuyển CPPCTT 30/12 Kết chuyện 31/12 CPSXC Xuất bán Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 31/12 Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 6.992.278,81 6.992.278,81 6.992.278,81 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 23: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngà 22/12/2014 Bộ trưởng BTCF SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2500 Chứng từ NTGS SH NT Diễn giải NKC Trang STT số dòng TK ĐƯ ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh 31/12 31/12 Kết chuyển CPNVLTT 19 16 621 14.038.121,11 31/12 31/12 Kết chuyển CPPCTT 20 12 622 1.975.183,58 30/12 30/12 Kết chuyện CPSXC 21 12 627 1.429.464,970 31/12 31/12 Xuất bán 21 18 632 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Luỹ kế số phát sinh từ đầu tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 17.442.769,66 17.442.769,66 17.442.769,66 17.442.769,66 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên)