Hoàn thiện dự toán ngân sách tại trường cao đẳng nghề LILAMA2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** ĐÀM THỊ MINH PHƢỢNG HOÀN THIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai – Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** ĐÀM THỊ MINH PHƢỢNG HOÀN THIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Chuyên ngành: Kế toán Mã Số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Đồng Nai – Năm 2016 LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới PGS.TS.Võ Văn Nhị - ngƣời thầy đáng kính tận tình hƣớng dẫn tác giả suốt trình thực luận văn Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới Trƣờng Đại học Lạc Hồng, Khoa sau đại học Trƣờng Đại học Lạc Hồng giúp đỡ tác giả suốt trình học tập nghiên cứu luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý báu cán Phòng tài kế toán, Trƣởng phó phòng, phận Trƣờng cao đẳng nghề LILAMA2, trình tìm hiểu quy trình, thu thập số liệu Trƣờng Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ cảm ơn tới ngƣời thân gia đình động viên, giúp đỡ tác giả suốt trình nghiên cứu luận văn LỜI CAM ĐOAN Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoàn thiện dự toán ngân sách Trường cao đẳng nghề LILAMA2”, chuyên ngành kế toán công trình riêng Luận văn sử dụng thông tin từ nhiều nguồn liệu khác nhau, thông tin có sẵn đƣợc trích rõ nguồn gốc có độ xác cao phạm vi hiểu biết riêng Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Đồng Nai, ngày 03 tháng 08 năm 2016 Tác giả luận văn Đàm Thị Minh Phƣợng MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan công trình nghiên cứu trƣớc Mục tiêu đề tài 4 Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH VÀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG KHU VỰC CÔNG 1.1 Tổng quan dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách 1.1.2 Phân loại dự toán ngân sách 1.1.2.1 Phân loại theo thời gian 1.1.2.2 Phân loại theo phƣơng pháp lập 1.1.2.3 Phân loại theo mức độ phân tích 1.1.3 Vai trò dự toán ngân sách 1.1.4 Mô hình lập dự toán ngân sách 1.1.4.1 Mô hình ấn định thông tin từ xuống 1.1.4.2 Mô hình thông tin phản hồi 10 1.1.4.3 Mô hình thông tin từ dƣới lên 10 1.1.5 Các phƣơng thức lập dự toán ngân sách 11 1.1.6 Các loại dự toán ngân sách mối quan hệ loại dự toán ngân sách 12 1.1.6.1 Hệ thống báo cáo dự toán doanh nghiệp sản xuất 12 1.1.6.2 Hệ thống báo cáo dự toán đơn vị giáo dục đào tạo trực thuộc Bộ Xây Dựng 13 1.2 Đặc điểm dự toán ngân sách khu vực công 14 1.2.1 Đặc điểm hoạt động đơn vị hành nghiệp 14 1.2.2 Đặc điểm dự toán ngân sách khu vực công 15 1.2.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị hành nghiệp có thu 15 1.2.4 Đặc điểm dự toán ngân sách lĩnh vực giáo dục đào tạo công lập 19 1.2.4.1 Các yếu tố đặc trƣng có ảnh hƣởng đến công tác lập dự toán đơn vị nghiệp sở giáo dục đào tạo 19 1.2.4.2 Quy trình lập dự toán ngân sách nhà nƣớc sở giáo dục đào tạo công lập 19 Kết luận chƣơng 21 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 22 2.1 Giới thiệu chung trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sứ mạng 23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 23 2.1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 23 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 24 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 27 2.1.4.1 Chế độ sách kế toán áp dụng 27 2.1.4.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 28 2.1.4.3 Tổ chức máy kế toán 30 2.1.5 Đánh giá chung tình hình hoạt động phƣơng hƣớng phát triển Nhà Trƣờng thời gian tới 31 2.1.5.1 Đội ngũ cán giảng dạy viên chức Nhà Trƣờng 31 2.1.5.2 Cơ sở vật chất trang thiết bị 31 2.1.5.3 Tình hình hoạt động Nhà Trƣờng năm gần 34 2.1.5.4 Thuận lợi 34 2.1.5.5 Khó khăn 35 2.1.5.6 Phƣơng hƣớng phát triển 35 2.2 Thực trạng dự toán ngân sách Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 36 2.2.1 Mô tả trình tìm hiểu tình hình dự toán ngân sách Trƣờng 36 2.2.2 Thực trạng công tác lập dự toán 37 2.2.2.1 Mô hình lập dự toán ngân sách 37 2.2.2.2 Quy trình lập dự toán ngân sách 38 2.2.2.3 Phƣơng pháp lập dự toán ngân sách 41 2.2.3 Kết phân tích thực trạng công tác lập dự toán ngân sách Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 52 2.2.4 Đánh giá thực trạng lập dự toán ngân sách Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 58 2.2.4.1 Ƣu điểm 58 2.2.4.2 Nhƣợc điểm 61 2.2.4.3 Nguyên nhân 63 Kết luận chƣơng 65 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 66 3.1 Quan điểm, mục tiêu nguyên tắc hoàn thiện 66 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 66 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện 66 3.1.3 Nguyên tắc hoàn thiện 67 3.2 Giải pháp hoàn thiện dự toán ngân sách Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 68 3.2.1 Hoàn thiện mô hình lập dự toán ngân sách 68 3.2.2 Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 69 3.2.3 Hoàn thiện báo cáo dự toán ngân sách 73 3.2.3.1 Cơ sở lập 73 3.2.3.2 Các dự toán thu 77 3.2.3.3 Các dự toán chi 78 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện dự toán ngân sách Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 83 3.3.1 Đối với Nhà trƣờng 83 3.3.1.1 Về sở vật chất 83 3.3.1.2 Về công tác quản lý 83 3.3.2 Đối với phòng tài kế toán 84 Kết luận chƣơng 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN Đề tài: “Hoàn thiện dự toán ngân sách Trường Cao đẳng nghề LILAMA2” nghiên cứu mô hình, quy trình phƣơng pháp lập dự toán ngân sách Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 Từ nghiên cứu đề tài, tác giả giúp ngƣời đọc có nhìn khái quát thực trạng công tác lập dự toán ngân sách Trƣờng Đề tài đƣa số ƣu điểm nhƣợc điểm công tác lập dự toán ngân sách Trƣờng Cao đẳng nghề LILAMA2 Từ đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách Trƣờng, cụ thể với nội dung sau: Hoàn thiện mô hình lập dự toán; quy trình lập dự toán báo cáo dự toán Đồng thời, đề xuất số vấn đề sở vật chất, công tác quản lý nhà trƣờng có liên quan đến công tác lập dự toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AISC American Institute Steel Construction API American Petroleum Institute ASME American Society of Mechanical Engineers AWS American Welding Society BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp CCDC: Công cụ dụng cụ GĐ: Giai đoạn GTGT Giá trị gia tăng IEC International Electrotecnical Commission KPCĐ: Kinh phí công đoàn TSCĐ: Tài sản cố định SV: Sinh viên Biểu số 11 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Tên đơn vị: ……………… DỰ TOÁN CÁC HOẠT ĐỘNG THU KHÁC NĂM …… STT Hoạt động Thu từ lãi ngân hàng Thu từ cho thuê mặt Thu khác ………… Đơn vị thực Năm Dự toán Số thực Năm kế hoạch Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Tổng cộng Ghi chú: Số dự toán năm số đƣợc duyệt dự toán năm đơn vị Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 12 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Tên đơn vị: ……………… CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DỰ TOÁN PHỤ CẤP GIẢNG DẠY NĂM …… I Phụ cấp đứng lớp: STT Tên môn học Tên giáo viên giảng dạy Số tiết giảng Hệ số lƣơng Mức lƣơng tối thiểu chung Đơn giá tiền lƣơng/ chuẩn Hệ số đứng lớp Tiền lƣơng Tổng cộng II STT Phụ cấp giảng dạy lớp cao đẳng nghề nâng cao quốc tế: Tên môn học Tên giáo viên giảng dạy Số tiết giảng Đơn giá tiền giảng 100% tiếng Việt 30% tiếng Anh 50% tiếng Anh 70% tiếng Anh Tiền lƣơng Môn học chung ……… Anh văn ……… Tổng cộng Ghi chú: Cách tính Đơn giá tiền lƣơng/1 tiết chuẩn sở Thông tƣ số 09/2008/TT-BLĐTBXH Thông tƣ liên tịch số 07/2013/TTLTBGDĐT-BNV-BTC Đơn giá tiền giảng lớp cao đẳng nghề nâng cao quốc tế đƣợc quy định theo quy chế chi tiêu nội Trƣờng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 13 BỘ XÂY DỰNG CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Độc lập - Tự - Hạnh phúc Tên đơn vị: ……………… DỰ TOÁN HƢỚNG DẪN CHUYÊN ĐỀ, KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Năm kế hoạch HỆ ĐÀO TẠO STT Hệ kỹ sƣ thực hành Số lƣợng Số tiết Đơn giá Thành tiền HD Chấm Hệ cao đẳng nghề nâng cao quốc tế HD Chấm Hệ cao đẳng nghề HD Chấm Hệ trung cấp HD Chấm Tổng cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 14 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Tên đơn vị: ……………… DỰ TOÁN KINH PHÍ SÁCH THƢ VIỆN, TẠP CHÍ NĂM … I Sách tạp chí giấy STT Chuyên ngành Năm kế hoạch Số lƣợng đầu Giá trị dự sách toán Ghi Năm kế hoạch Số lƣợng đầu Giá trị dự sách toán Ghi Tổng cộng II Sách, tạp chí điện tử STT Chuyên ngành Tổng cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 15 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Tên đơn vị: ……………… CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DỰ TOÁN CHI MUA SẮM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN NĂM … STT Hạng mục/ tài sản Mục đích sử dụng Đơn vị sử dụng Số lƣợng mua/ xây dựng Thời gian hoàn thành/ đƣa vào sử dụng kiến Đơn vị tính Đơn giá Tổng giá trị Tổng cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Nhà cầu/ nhà cung cấp dự kiến (nếu có) Biểu số 16 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Tên đơn vị: ……………… CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DỰ TOÁN KINH PHÍ BẢO TRÌ THIẾT BỊ, SỬA CHỮA TÀI SẢN NĂM … STT Hạng mục/ tài sản Mục đích sử dụng Đơn vị sử dụng Thời điểm đƣa vào sử dụng Thời điểm Tình Số lƣợng sửa sửa chữa gần trạng chữa dự kiến Kinh phí sửa chữa dự kiến Ghi (sửa chữa lớn hay nhỏ) Tổng cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 17 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Tên đơn vị: ……………… CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DỰ TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CHO ĐOÀN RA NĂM …… STT I II Nội dung Đoàn công tác nƣớc (chi tiết cho đoàn) Nƣớc … Nƣớc … ………… Đón tiếp đoàn vào Đoàn … Đoàn … ………… Tổng Nội dung công việc/ số lƣợng ngƣời tham gia/ Trƣởng đoàn/ Thành phần Năm Dự toán giao Ƣớc thực Năm kế hoạch Đơn vị tính Định mức Tiền vé Tiền ăn, …… máy bay Số ngƣời Số ngƣời/ số ngày Thành tiền Ghi USD 1.000đ Ghi chú: Ghi rõ tên nƣớc đến đoàn vào, số lƣợng ngƣời dự kiến, trƣởng đoàn, thành viên đoàn, nội dung phía Việt Nam chi trả Dự toán chi năm kế hoạch tƣơng đƣơng: ……………………………… VNĐ Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 18 BỘ XÂY DỰNG CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Độc lập - Tự - Hạnh phúc Tên đơn vị: ……………… DỰ TOÁN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN THU NHẬP THEO LƢƠNG I Dữ liệu nhân Năm STT Nội dung SC, TC 1 Lao động trả lƣơng theo bậc, ngạch 1.1 Giảng viên 1.1.1 Giảng viên dạy nghề Giảng viên Giảng viên biên chế Giảng viên hợp đồng 1.1.2 Giảng viên khoa Giảng viên Giảng viên biên chế Giảng viên hợp đồng 1.1.3 Giảng viên khoa sƣ phạm Giảng viên Giảng viên biên chế Giảng viên hợp đồng Thợ bậc cao CĐ ĐH ThS TS Dự kiến tăng (giảm) năm Tổng dự kiến năm kế hoạch SC, TC CĐ ĐH SC, TC CĐ ĐH 11 12 13 ThS TS 10 ThS TS 14 15 Tổng cộng 1.2 Cán quản lý Cán quản lý thuộc phòng ban Trạm y tế Thƣ viện Lao động hợp đồng khoán Thỉnh giảng Giới tính Nam Nữ Số lƣợng II Dự toán lƣơng, thu nhập tăng thêm STT Nội dung 2.1 2.2 2.3 Năm Tăng (giảm) dự kiến Năm kế hoạch Lƣơng Hệ số lƣơng % vƣợt khung Hệ số chức vụ Đơn giá Thành tiền Hệ số ƣu đãi giáo dục Hệ số thâm niên Tiền TNTT BHXH BHYT KPCĐ lƣơng III Hợp đồng khoán STT Nội dung Số lƣợng 3.1 Năm 3.2 Tăng dự kiến 3.3 Giảm dự kiến 3.4 Năm kế hoạch Ghi chú: Số liệu năm số cán viên chức có mặt thời điểm 01/01/năm Số liệu năm kế hoạch số cán viên chức có mặt thời điểm 01/01/năm kế hoạch Lƣơng bản: 1.210.000đ Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Phúc lợi Biểu số 19 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Tên đơn vị: ……………… CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DỰ TOÁN TIỀN CÔNG NĂM … I STT Các hoạt động phục vụ Năm kế hoạch Nội dung Số lƣợng Đơn vị tính Đơn giá Thành tiền Ghi Chi tiền công tác bảo vệ hè Chi phụ cấp trách nhiệm thiết bị Chi vệ sinh Chi chăm sóc, tƣới …………… Tổng cộng II Tiền công làm khác (trừ hoạt động dự toán trên) Đêm STT Nội dung Số giờ/ngƣời Số ngƣời Thứ 7, chủ nhật Số giờ/ngƣời Số ngƣời Ngày lễ Số Số ngƣời giờ/ngƣời Tổng số Đơn giá Thành tiền Tổng cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 20 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Tên đơn vị: ……………… CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DỰ TOÁN KINH PHÍ KHÁM SỨC KHỎE HÀNG NĂM I Khám sức khỏe định kỳ Nội dung STT Số lƣợng ngƣời Số lần Đơn giá Thành tiền Khám sức khỏe nam Khám sức khỏe nữ Chi phí khác Tổng II Thuốc y tế STT Tên thuốc Hoạt chất Nhóm thuốc Quý Số lƣợng ĐVT Đơn giá Quý Thành tiền Số lƣợng ĐVT Đơn giá Quý Thành tiền Số lƣợng ĐVT Đơn giá Quý Thành tiền Số lƣợng ĐVT Đơn giá Thành tiền Tổng tiền Tổng cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 21 BỘ XÂY DỰNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Tên đơn vị: ……………… CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DỰ TOÁN KINH PHÍ CÁC DỊCH VỤ CÔNG CỘNG Năm STT Nội dung Số lƣợng Đơn vị tính Đơn giá Năm kế hoạch Thành tiền Số lƣợng Đơn vị tính Đơn giá Thành tiền Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền nƣớc Thanh toán tiền nhiên liệu Thanh toán tiền Internet Dịch vụ khác Tổng cộng Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ Biểu số 22 BỘ XÂY DỰNG CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2 Độc lập - Tự - Hạnh phúc Tên đơn vị: ……………… KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NĂM … BIỂU 1: KINH PHÍ CHI HOẠT ĐỘNG Nội dung STT TỔNG NGUỒN THU ( I + II) I NGUỒN NGÂN SÁCH CẤP A Cấp năm Ngân sách thƣờng xuyên Kinh phí khoa học công nghệ Vốn xây dựng B Năm trƣớc mang sang C Chi hoàn trả ngân sách II NGUỒN THU SỰ NGHIỆP A Thu nghiệp năm Thu học phí Lệ phí tuyển sinh Kí túc xá Hợp đồng đào tạo Lãi ngân hàng Cho thuê mặt Thu khác Đào tạo ngắn hạn B Năm trƣớc mang sang TỔNG CHI ( I + II + III) I CHI HOẠT ĐỘNG THƢỜNG XUYÊN A Chi cho ngƣời Tiền lƣơng khoản phụ cấp Chi tiền công Chi học bổng Các khoản đóng góp (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) Khám sức khỏe Chi giảng dạy Kế hoạch năm Ghi Chi giảng dạy Chi thỉnh giảng Chi vượt B Chi hành Chi điện, nƣớc, nhiên liệu Chi văn phòng phẩm Chi thông tin, truyền thông Chi hội nghị, hội thảo Công tác phí C Chi hoạt động nghiệp vụ Chi giáo trình, đề cƣơng Chi vật tƣ thực tập Chi dụng cụ thực tập giảng dạy Chi đào tạo, nâng cao trình độ Chi tuyển sinh Chi quản lý khoa Chi tổ chức kỳ thi kết thúc môn, tốt nghiệp Chi hoạt động chuyên môn khác D Chi khoản khác Chi đoàn Chi đoàn vào Chi phong trào đoàn thể Chi khác II CHI MUA SẮM, SỮA CHỮA TSCĐ Sữa chửa nhỏ Sửa chữa lớn Mua sắm TSCĐ III CHI PHÍ XDCB KINH PHÍ CHUYỂN SANG NĂM SAU CHÊNH LỆCH THU - CHI A Chi thu nhập tăng thêm Lƣơng tăng thêm Phụ cấp hệ số K1, K2, K3 Phụ cấp trách nhiệm B Trích lập quỹ quan năm Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ khen thƣởng Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng ổn định thu nhập BIỂU QUỸ CƠ QUAN STT Nội dung Kế hoạch năm Ghi I QUỸ CƠ QUAN TRONG NĂM A Tồn quỹ đầu năm Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ khen thƣởng Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng ổn định thu nhập B Trích lập năm Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ khen thƣởng Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng ổn định thu nhập II CHI QUỸ CƠ QUAN Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ khen thƣởng Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng ổn định thu nhập III TỒN QUỸ CUỐI NĂM Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ khen thƣởng Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Đồng Nai, ngày … tháng … năm… TRƢỞNG ĐƠN VỊ ... lý luận dự toán ngân sách dự toán ngân sách khu vực công Chƣơng 2: Thực trạng dự toán ngân sách Trƣờng cao đẳng nghề LILAMA2 Chƣơng 3: Hoàn thiện dự toán ngân sách Trƣờng cao đẳng nghề LILAMA2. .. 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH VÀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG KHU VỰC CÔNG 1.1 Tổng quan dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách  Dự toán: Dự toán trình tính toán chi tiết cho kỳ... tác dự toán ngân sách trƣờng nên tác giả chọn đề tài: Hoàn thiện dự toán ngân sách Trường Cao Đẳng nghề LILAMA2 nhằm hƣớng tới mục tiêu giúp Nhà trƣờng xây dựng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách