CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ LILAMA2
2.2 Thực trạng dự toán ngân sách tại Trường Cao đẳng nghề LILAMA2
2.2.2 Thực trạng công tác lập dự toán
2.2.2.2 Quy trình lập dự toán ngân sách
Giai đoạn chuẩn bị
Hàng năm, căn cứ vào chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng kế họach phát triển kinh tế xã hội và dự toán ngân sách nhà nước năm sau. Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn về yêu cầu, nội dung, thời hạn lập dự toán
BAN GIÁM HIỆU (Xét duyệt)
PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN (Lập dự toán)
Phòng đào tạo
Phòng tổ chức
Phòng đảm bảo chất
lƣợng Phòng kỹ
thuật đầu tƣ
ngân sách nhà nước. Sau đó, Bộ xây dựng ban hành công văn hướng dẫn đơn vị sự nghiệp trực thuộc Bộ triển khai việc xây dựng dự toán ngân sách nhà nước. Dựa vào luật ngân sách Nhà nước và văn bản hướng dẫn của Bộ xây dựng, Trường Cao đẳng nghề LILAMA2 sẽ căn cứ vào nhiệm vụ công việc dự kiến triển khai để tổ chức lập dự toán ngân sách cho năm kế hoạch. Phòng tài chính kế toán thay mặt Ban giám hiệu gửi thông báo tới các bộ phận liên quan tiến hành rà soát, xem xét, thống kê lại các nguồn lực hiện tại của trường về quy mô sinh viên, đội ngũ cán bộ viên chức hiện có, hiện trạng cơ sở vật chất. Từ đó, căn cứ vào kế hoạch phát triển của trường và mục tiêu của năm học kế tiếp, các phòng ban sẽ lập dự toán ngân sách theo biểu mẫu phòng tài chính kế toán gửi.
Giai đoạn lập dự toán
Các phòng ban sẽ lập dự toán liên quan đến bộ phận mình nhƣ sau:
Phòng đào tạo lập Bảng chỉ tiêu tuyển sinh năm kế hoạch và đây là số liệu phục vụ cho lập Báo cáo về quy mô đào tạo tính đến 31/12 năm hiện tại.
Phòng tổ chức lập Bảng số liệu thống kê về đội ngũ giảng viên cơ hữu của trường.
Phòng kỹ thuật đầu tƣ lập Bảng số liệu thống kê cơ sở vật chất, đồng thời chịu trách nhiệm báo cáo về các nội dung liên quan đến tình hình xây dựng cơ sở, trang thiết bị tài sản phục vụ cho công tác giảng dạy.
Phòng đảm bảo chất lƣợng lập dự toán bảng Thuyết minh chi tiết các đề tài, dự án nghiên cứu khoa học cho năm kế hoạch.
Số liệu dự toán do các bộ phận lập sẽ đƣợc chuyển lên phòng tài chính kế toán trước ngày 25/06, trưởng phòng tài chính kế toán sẽ rà soát, tổng hợp và dự trù kinh phí sau đó lập ra các báo cáo:
Cơ sở tính sự nghiệp giáo dục đào tạo và dạy nghề năm kế hoạch dựa trên báo cáo quy mô đào tạo năm kế hoạch.
Báo cáo biên chế - tiền lương năm hiện tại và báo cáo tổng hợp nhu cầu thực hiện chế độ phụ cấp thâm niên năm hiện tại dựa trên bảng số liệu về đội ngũ giảng viên cơ hữu.
Dựa vào bảng thuyết minh chi tiết các đề tài, dự án nghiên cứu khoa học cho năm kế hoạch, phòng tài chính kế toán lập Cơ sở tính chi sự nghiệp nghiên cứu khoa học năm kế hoạch.
Cuối cùng, dựa vào nhu cầu thu, chi phòng tài chính kế toán lập báo cáo dự toán thu, chi ngân sách năm hiện tại và năm kế hoạch.
Các báo cáo này sau khi hoàn thành sẽ đƣợc phòng tài chính kế toán trình Ban giám hiệu trước ngày 05/07. Sau khi dự toán được Ban giám hiệu xét duyệt, phòng tài chính kế toán sẽ tiến hành gửi về Vụ kế hoạch - Tài chính trước ngày 15/07.
Giai đoạn theo dõi
Sau khi Bộ xây dựng ban hành quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách nhà nước cho đơn vị, trưởng phòng tài chính kế toán sẽ thực hiện cân đối và điều chỉnh dự toán theo kết quả phê duyệt và thông báo dự toán ngân sách đã đƣợc giao tới các bộ phận liên quan. Trong quá trình thực hiện, Ban giám hiệu cùng với phòng tài chính kế toán theo dõi và có các điều chỉnh khi cần cần thiết.
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán Trường Cao đẳng nghề LILAMA2) Sơ đồ 2.5: Quy trình dự toán ngân sách tại Trường Cao đẳng nghề LILAMA2 Chỉ tiêu tuyển
sinh năm kế hoạch
Báo cáo quy mô đào tạo năm kế hoạch
Cơ sở tính chi sự nghiệp
giáo dục đào tạo và dạy nghề năm kế
hoạch
Cơ sở vật chất
Thuyết minh chi tiết các đề tài, dự án
nghiên cứu khoa học
năm kế hoạch
Cơ sở tính chi sự nghiệp nghiên cứu
khoa học năm kế
hoạch
DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH NĂM HIỆN TẠI VÀ NĂM KẾ HOẠCH
Đội ngũ giảng viên cơ hữu
Báo cáo biên chế tiền lương
năm hiện tại
Báo cáo tổng hợp
nhu cầu thực hiện
chế độ phụ cấp thâm niên
năm hiện tại