Thực trạng và giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP đông á chi nhánh thành phố huế

Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương LỜI CẢM ƠN Qua bốn năm học Trường Đại học Kinh tế Huế, em bảo giảng dạy nhiệt tình Quý Thầy Cô, đặc biệt Quý Thầy Cô Khoa Kế toán – Tài truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực tế suốt thời gian học tập trường Cùng với nỗ lực thân, em hoàn thành chương trình học khoá luận tốt nghiệp tổng hợp có chọn lọc kiến thức học giảng đường hiểu biết thực tế qua thời gian thực tập ngân hàng TMCP Đông Á- chi nhánh thành phố Huế tế H uế Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc Quý thầy cô Khoa Kế toán – Tài trường Đại Học Kinh Tế Huế, đặc biệt Thạc sĩ Hoàng Thuỳ Dương qua buổi trao đổi trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn giúp em hoàn thành tốt khoá luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn cô chú, anh chị Ngân hàng K in thời gian thực tập đơn vị h TMCP Đông Á- chi nhánh thành phố Huế tạo điều kiện, bảo nhiều cho em Do hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế nên ọc khoá luận tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến ại h đóng góp quý báu Quý thầy cô để em hoàn thiện tốt kiến thức Em xin gửi đến Quý Thầy Cô cô chú, anh chị Ngân hàng TMCP Đ Đông Á- chi nhánh thành phố Huế lời chúc dồi sức khỏe, thành đạt thành công công tác tới Chúc cho Ngân hàng TMCP Đông Á- chi nhánh thành phố Huế hoạt động ngày tốt Em xin chân thành cảm ơn! Huế, ngày 16 tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực Đặng Văn Quyết SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT i Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương MỤC LỤC Trang Đ ại h ọc K in h tế H uế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ i Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Nội dung khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Các vấn đề tín dụng ngân hàng 1.1.1 Khái niệm đặc điểm ngân hàng thương mại 1.1.2 Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 1.1.3 Khái quát tín dụng ngân hàng 1.1.4 Nguyên tắc tín dụng ngân hàng 1.2 Những vấn đề chung rủi ro tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng ngân hàng 1.2.2 Đặc điểm rủi ro tín dụng 10 1.2.3 Phân loại rủi ro hoạt động tín dụng 11 1.2.4 Dấu hiệu để nhận biết rủi ro tín dụng tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 12 1.2.4.1.Dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng 12 1.2.4.2 Các tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 13 1.2.5 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 14 1.2.6 Hậu rủi ro 18 1.3 Các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng 19 1.3.1 Xây dựng mô hình hoạt động tín dụng quản lý rủi ro tín dụng 19 1.3.2 Xây dựng thực sách nhằm hạn chế rủi ro tín dụng 19 1.3.3 Tuân thủ nguyên tắc tín dụng thận trọng 20 1.3.4 Kiểm tra, giám sát 20 1.3.5 Hạn chế rủi ro tín dụng biện pháp xử lý nợ 21 1.3.6 Phân loại nợ trích lập, sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 21 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á CN THÀNH PHỐ HUẾ 26 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đông Á Chi nhánh Thành phố Huế 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Đông Á Chi nhánh Thành phố Huế 26 SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT ii Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương Đ ại h ọc K in h tế H uế 2.1.2 Giá trị cốt lõi, tầm nhìn sứ mệnh lịch sử 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy, chức nhiệm vụ phòng ban 27 2.1.4 Tình hình lao động chi nhánh 28 2.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh thành phố Huế 31 2.1.5.1 Tình hình huy động vốn 31 2.1.5.2 Tình hình kết kinh doanh 34 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng Chi nhánh 37 2.2.1 Thực trạng tình hình cho vay tỷ lệ tăng trưởng dư nợ tín dụng Chi nhánh 37 2.2.2 Tình hình nợ hạn tỷ lệ nợ hạn Chi nhánh 44 2.2.3 Thực trạng tình hình nợ xấu Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 46 2.2.3.1 Tình hình nợ xấu phân theo nhóm khách hàng Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 46 2.2.3.2 Tình hình nợ xấu phân theo kỳ hạn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 48 2.2.3.3 Tình hình tỷ lệ nợ xấu Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 49 2.2.4 Nguyên nhân rủi ro tín dụng Chi nhánh 50 2.3 Thực trạng áp dụng biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Thành phố Huế 53 2.3.1 Quy trình cấp tín dụng 53 2.3.2 Các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh thực 55 2.3.2.1 Quy trình đánh giá chung khách hàng 55 2.3.2.2 Nhóm sách khách hàng 60 2.3.2.3 Xử lý rủi ro biện pháp tiếp tục cho vay cấu lại nợ 61 2.3.2.4 Quy trình thu hồi nợ xử lý tài sản đảm bảo 61 2.3.2.5 Phân loại nợ trích lập, sử dụng dự phòng rủi ro 62 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HUẾ 66 3.1 Đánh giá kết giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Thành phố Huế 66 3.1.1 Những kết đạt công tác hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh 66 3.1.2 Những hạn chế tồn công tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Đông Á Huế 67 3.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Thành phố Huế 68 3.3 Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh 69 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 71 Kết luận 71 Kiến nghị 72 SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT iii Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương Đ ại h ọc K in h tế H uế 2.1 Đối với Ngân hàng Đông Á Chi nhánh thành phố Huế 72 2.2 Đối với ban ngành liên quan 73 2.2.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước 73 2.2.2 Đối với quy phạm pháp luật ban ngành liên quan 73 SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT iv Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương DANH MỤC BẢNG Trang Đ ại h ọc K in h tế H uế Bảng 2.1: Tình hình lao động Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 29 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 32 Bảng 2.3: Tình hình kết kinh doanh Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 35 Bảng 2.4: Tình cho vay dư nợ theo nhóm khách hàng Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 38 Bảng 2.5: Tình hình cho vay dư nợ theo kỳ hạn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 40 Bảng 2.6: Tình hình nợ hạn tỷ lệ nợ hạn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 44 Bảng 2.7: Cơ cấu nợ hạn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 45 Bảng 2.8: Tình hình nợ xấu Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 46 Bảng 2.9: Tình hình phân loại nợ Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 63 Bảng 2.10: Tình hình trích lập dự phòng xử lý RRTD Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 63 SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT v Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THI Trang Đ ại h ọc K in h tế H uế Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Đông Á Chi nhánh thành phố Huế 27 Đồ thị 2.1: Tình hình lao động theo trình độ chuyên môn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 30 Đồ thị 2.2 : Tình hình lao động theo độ tuổi Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 30 Đồ thị 2.3: Tình hình huy động vốn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 33 Đồ thị 2.4: Tình hình cho vay theo kỳ hạn Chi nhánh giai đoạn 2011-201341 Đồ thị 2.5: Tình hình dư nợ phân theo kỳ hạn Chi nhánh giai đoạn 20112013 43 Đồ thị 2.6: Tình hình nợ hạn tỷ lệ nợ hạn Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 45 Đồ thị 2.7: Tình hình nợ xấu phân theo nhóm khách hàng Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 48 Đồ thị 2.8: Tình hình nợ xấu theo kỳ hạn tỷ lệ nợ xấu Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 49 Đồ thị 2.9: Tình hình trích lập sử dụng dự phòng RRTD Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 64 SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT vi Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TMCP – Thương mại cổ phần NHTM - Ngân hàng thương mại NHNN – Ngân hàng nhà nước CIC – Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước TCTD – Tổ chức tín dụng CN – Chi nhánh DAB – Đông Á Bank HĐTD – Hợp đồng động RRTD – Rủi ro tín dụng TGĐ – Tổng giám đốc HĐQT – Hội đồng quản trị K in TSBĐ – Tài sản bảo đảm h DN – Doanh nghiệp tế H uế KH – Khách hàng ĐTNH – Đầu tư ngắn hạn Đ ại h ọc TSLĐ – Tài sản lưu động SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT vii Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Ngày nay, hệ thống ngân hàng xem xương sống kinh tế vai trò quan trọng Ngân hàng ngày chức quan trọng luân chuyển vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn mà giúp cho nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế sử dụng cách có hiệu thích hợp, qua góp phần phát triển kinh tế cách vững mạnh Nhận thức tầm quan trọng mà hoạt động ngân hàng ngày quan tâm trọng không nội ngân hàng mà Chính phủ, từ xã hội Đặc biệt hoạt động tế H uế nhằm ngăn chặn rủi ro kinh doanh ngân hàng, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối,… Trong tất hoạt động ngân hàng, tín dụng hoạt động chủ yếu mang lại nguồn lợi nhuận chính, chiếm gần 90% toàn hoạt động sinh lợi ngân h hàng Tuy nhiên, vấn đề đặt hoạt động tín dụng kèm theo nhiều K in rủi ro tiềm tàng Năm 2007 khủng hoảng tài Mỹ nổ ra, mà nguyên nhân thị trường nhà đất phát triển mạnh, ngân hàng tổ chức cho vay ạt ọc tạo hợp đồng cho vay không đạt tiêu chuẩn khuyến khích người không đủ khả tài vay tiền để mua nhà Hậu thị trường ại h bất động sản hạ nhiệt, người vay khả trả nợ lại khó bán bất động sản để trả nợ, nhiều ngân hàng rơi vào tình trạng không thu hồi nợ, lâm Đ vào tình trạng khủng hoảng phá sản Nền kinh tế Mỹ từ rơi vào khủng hoảng suy thoái trầm trọng, kéo dài tận Không dừng lại đó, khủng hoảng lan rộng ảnh hưởng đến kinh tế giới, có Việt Nam Qua thấy xảy rủi ro tín dụng không ảnh hưởng đến thân ngân hàng mà ảnh hưởng đến hệ thống ngân hàng kinh tế Do quản trị rủi ro tín dụng xem hoạt động quan trọng, mang tính sống hoạt động ngân hàng Với lý nêu trên, định lựa chọn đề tài “Thực trạng giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đông Á Chi nhánh Thành phố Huế” làm khóa luận tốt nghiệp SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương Mục tiêu nghiên cứu − Hệ thống hóa lý thuyết rủi ro tín dụng biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng − Phân tích, đánh giá thực trạng thực rủi ro tín dụng biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Thành phố Huế, kết đạt yếu kém, tìm nguyên nhân rút học kinh nghiệm − Đề xuất số biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Thành phố Huế Đối tượng nghiên cứu tế H uế Rủi ro tín dụng biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng gồm: số liệu cung cấp cán bộ, chuyên viên ngân hàng cán bộ, nhân viên tín dụng ngân hàng Phương pháp nghiên cứu h  Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu K in − Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đọc tham khảo khóa luận năm trước bảng báo cáo Chi nhánh ngân hàng, Internet,… Chi nhánh ngân hàng ọc − Phương pháp vấn: Phỏng vấn cán tín dụng phòng kinh doanh tín dụng ại h − Phương pháp quan sát: Quan sát hoạt động quy trình tín dụng nhân viên Đ  Phương pháp xử lý số liệu: Phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh Dùng để xác định biến động qua năm Phạm vi nghiên cứu  Phạm vi không gian: Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Thành phố Huế  Phạm vi thời gian: số liệu tình hình hoạt động Chi nhánh qua năm, từ năm 2011 đến năm 2013 Nội dung khóa luận Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung kết nghiên cứu SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương − Chương I: Tổng quan chung rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại − Chương II: Thực trạng rủi ro tín dụng giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh thành phố Huế − Chương III: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh thành phố Huế Đ ại h ọc K in h tế H uế Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương  Ngoài Chi nhánh áp dụng sách khách hàng dịch vụ, phí dịch vụ sách huy động tiền gửi khách hàng nhằm ưu đãi, thu hút khách hàng tốt, khách hàng cốt lõi khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ, sản phẩm Chi nhánh 2.3.2.3 Xử lý rủi ro biện pháp tiếp tục cho vay cấu lại nợ Định kỳ hàng quý, Chi nhánh tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng, tiếp tục cho vay cấu lại nợ khách hàng gặp khó khăn tạm thời ảnh hưởng khách quan (thiên tai, lũ lụt) có phương án kinh doanh khả thi Với sách trên, Chi nhánh hạn tế H uế chế phần rủi ro tín dụng xãy ra, dư nợ xấu giảm xuống đáng kể 2.3.2.4 Quy trình thu hồi nợ xử lý tài sản đảm bảo Thu hồi nợ bước cuối quy trình cho vay, bao gồm thu hồi gốc lãi khoản trả nợ trước hạn Để đảm bảo việc thu hồi nợ hạn chế nợ hạn, có trách nhiệm: K in h Ngân hàng Đông Á Chi nhánh Huế quy định nhân viên tín dụng hổ trợ tín dụng − Theo dõi đôn đốc việc trả nợ khách hàng theo quy định thỏa thuận ọc hợp đồng tín dụng − Thực kiểm tra, giám sát định kỳ đột xuất để đánh giá khả ại h trả nợ khách hàng − Kiểm soát chặt chẻ nguồn thu khách hàng để đảm bảo thu hồi nợ Đ − Tích cực xử lý sớm khoản vay có dấu hiệu bất thường − Thực biện pháp cần thiết để thu hồi nợ có hiệu Đối với khoản nợ khó thu hồi, Ngân hàng Đông Á Huế gặp gỡ khách hàng để tìm kiếm hợp tác từ Ban giám đốc khách hàng, phân tích nguyên nhân thiếu hụt nguồn tiền toán Nếu nguyên nhân sản phẩm hàng hoá ứ đọng, chậm tiêu thụ, khuyến nghị khách hàng nên hạ giá bán sản phẩm, phát triển mạng lưới tiêu thụ, có sách khuyến hấp dẫn, phù hợp để đẩy mạnh tiêu thụ hàng tồn kho Bên cạnh đó, Chi nhánh khuyến nghị khách hàng phải quan tâm đến việc phát triển sản phẩm mới, thực thi sách đa dạng hoá sản phẩm để tránh nguy phá sản Nếu SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 61 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương nguyên nhân công nợ chưa thu được, Chi nhánh tác động đến đối tác khách hàng, giúp họ nhanh chóng thu xếp nguồn trả nợ − Thực quy trình xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ Đối với khoản nợ hạn 90 ngày (nợ xấu), Chi nhánh quy định đơn vị kinh doanh phải chuyển hồ sơ phối hợp với khai thác tài sản để xử lý thu hồi nợ − Khi khách hàng không thực thực không nghĩa vụ thỏa thuận, Chi nhánh thực biện pháp xử lý tài sản đảm bảo: • Yêu cầu bên thứ ba (bên nhận bảo lãnh) có nghĩa vụ thực việc trả nợ (nếu có) tế H uế • Thu giữ tài sản đảm bảo, nhận bàn giao tài sản đảm bảo để xử lý • Bán/cho thuê/cho thuê lại tài sản đảm bảo • Nhận tài sản đảm bảo để thay cho việc thực nghĩa vụ khách hàng K in đảm bảo để thu hồi nợ h • Thuê bên thức ba có chức chuyên môn thực việc đấu giá tài sản • Khởi kiện theo quy định Pháp luật để buộc khách hàng thực nghĩa vụ ọc trả nợ ại h Tuy nhiên, hầu hết tài sản chấp quyền sử dụng đất nhà ở, nhà xưởng phương tiện vận chuyển, máy móc Việc xử lý tài sản khó khăn liên quan đến nhiều quan chịu điều chỉnh nhiều văn pháp luật Để Đ tháo gỡ khó khăn này, ngân hàng thường động viên gia đình có nợ khó đòi tự nguyện bán tài sản trả nợ, đồng thời tìm kiếm hỗ trợ quyền, đoàn thể nơi người vay cư trú để phối hợp thu hồi nợ 2.3.2.5 Phân loại nợ trích lập, sử dụng dự phòng rủi ro Để bù đắp tổn thất xảy khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết, định kỳ hàng quý Ngân hàng Đông Á Huế tiến hành phân loại nợ trích lập quỹ dự phòng để đảm bảo an toàn, phòng ngừa rủi ro, tránh cho ngân hàng rơi vào tình trạng khó khăn rủi ro xảy Quỹ dự phòng trích từ nguồn lợi nhuận sau thuế, mức trích quỹ tùy thuộc vào mức độ rủi ro tài sản mức dư SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 62 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương nợ khoản vay Việc phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thực theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN Bảng 2.9: Tình hình phân loại nợ Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 ĐVT: Triệu đồng Năm 2011 2012 2013 144.036,66 159.206,59 208.741,95 450,68 502,10 682,45 241,12 282,33 326,80 198,64 256,59 283,87 227,25 229,59 280,04 (Nguồn số liệu: Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Huế) Chỉ tiêu tế H uế Nợ nhóm Nợ nhóm Nợ nhóm Nợ nhóm Nợ nhóm Về việc sử dụng dự phòng để xử lý nợ xấu, Chi nhánh quy định sau: khoản nợ khó đòi, sau áp dụng tất biện pháp chưa thu hồi có thời gian hạn 360 ngày phân loại vào nợ nhóm 5, phải xử K in h lý nguồn dự phòng Chi nhánh Bảng 2.10: Tình hình trích lập dự phòng xử lý RRTD Chi nhánh giai đoạn ại h Chỉ tiêu ọc 2011-2013 ĐVT: triệu đồng Năm 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 +/- % +/- % 1.016,08 1.283,82 1.997,99 267,74 26,35 714,17 55,63 Số xử lý rủi ro tín dụng 450,00 645,00 710,00 195,00 43,33 65,00 10,08 Số trích lập dự phòng lại 566,08 638,82 1.287,99 72,74 12,85 649,17 101,62 Đ Số trích lập dự phòng (Nguồn số liệu: Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Huế) Từ bảng số liệu 2.7 thấy số trích lập dự phòng số xử lý rủi ro tín dụng năm qua Chi nhánh tăng lên Năm 2011, số tiền mà Chi nhánh trích lập dự phòng 1.016,08 triệu đồng, năm đó, Chi nhánh sử dụng 450,00 triệu đồng để xử lý nợ xấu Sang năm 2012, năm mà tỷ lệ nợ xấu Chi nhánh tăng lên thành 0,48% Chi nhánh nâng số trích lập dự phòng lên thành 1.283,82 triệu đồng, tăng 26,35% so với năm 2011 Cũng năm 2012, số tiền mà Chi nhánh sử dụng để xử lý nợ xấu từ nguồn trích lập dự phòng 645,00 SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 63 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương triệu đồng, tăng 43,33% so với năm 2011 Đến năm 2013, Chi nhánh trích lập dự phòng 1.997,99 triệu đồng, tăng 55,63% so với năm 2012, sử dụng 710,00 triệu đồng để xử lý nợ xấu, tăng 10,08% so với năm 2012 Tình hình trích lập dự phòng xử lý rủi ro tín dụng Chi nhánh thời gian qua có xu hướng tăng lên sản xuất kinh doanh khó khăn, nhiều doanh nghiệp thu hồi vốn, dẫn đến lực trả nợ cho ngân hàng Tuy nhiên thấy rằng, so với ngân hàng khác số trích lập dự phòng, xử lý rủi ro tín dụng Chi nhánh nhỏ, kết tích cực mà Chi nhánh cần phải phát huy Đ ại h ọc K in h tế H uế thời gian tới để hoạt động ngân hàng Chi nhánh phát triển bền vững Đồ thị 2.9: Tình hình trích lập sử dụng dự phòng RRTD Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 Kết luận: Các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng xảy Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Huế thời gian qua quy định thực chặt chẽ hiệu quả, nhân viên Chi nhánh thực cách nghiêm túc Nhờ hoạt động cho vay Chi nhánh qua năm đạt tốc độ tăng trưởng cao, trì tỷ lệ nợ xấu mức cho phép Tuy nhiên, công tác quản trị rủi ro tín dụng Chi nhánh số mặt hạn chế, thời gian tới, cần có SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 64 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương nỗ lực nhiều từ Chi nhánh nói chung từ nhân viên hệ thống quản trị rủi ro tín dụng nói riêng, nhằm giúp Chi nhánh phát triển cách vững vàng, đạt tiêu đề ra, gớp phần nâng cao đưa thương hiệu Dong A Bank Đ ại h ọc K in h tế H uế đến với tất người SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 65 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HUẾ 3.1 Đánh giá kết giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Thành phố Huế 3.1.1 Những kết đạt công tác hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Chi nhánh coi trọng công tác phòng ngừa khắc phục rủi ro tín dụng Trong phương hướng hoạt động hàng năm đề tiêu chí để phấn đấu trì tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu mức cho tế H uế phép nhằm giữ vững tốc độ tăng trưởng ổn định Chi nhánh thường xuyên cử cán tham gia khóa đào tạo, tập huấn nhằm nâng cao kiến thức, kỹ cần thiết quản trị rủi ro tín dụng Phần lớn nhân viên tín dụng làm việc cách nghiêm túc theo kế h hoạch mà ban lãnh đạo Chi nhánh giao phó Với hình thức giao khoán cho K in nhân viên tín dụng phụ trách thu nợ nhóm khách hàng khác nhau, kiểm soát viên tín dụng chịu trách nhiệm kiểm soát việc thu nợ nhân viên tín dụng ọc giúp cho công tác thu nợ tiến hành cách chủ động, tích cực chặt chẽ, tránh trường hợp bỏ sót ại h Nhân vên tín dụng Chi nhánh làm việc với tinh thần hăng say, nhiệt tình giúp đỡ khách hàng từ khâu cho vay đến việc giải khó khăn mà khách Đ hàng gặp phải, đồng thời, luôn đốc thúc khách hàng trả nợ khoản nợ đến hạn, lập biên nhắc nhở, làm việc khách hàng trì trệ trả nợ Trong thời gian qua Chi nhánh thực tốt công tác đa dạng hóa hoạt động cho vay, đặc biệt ưu tiên khuyến khích, mở rộng cho vay với nhóm khách hàng công tác đơn vị hành nghiệp, Hội phụ nữ địa bàn,… từ góp phần hạn chế khả rủi ro vốn mà Chi nhánh gặp phải, đảm bảo tốc độ tăng doanh số cho vay theo kế hoạch đề Mặc dù tốc độ tăng trưởng tín dụng Chi nhánh trì mức độ cao, Nhưng Chi nhánh trì tỷ lệ nợ xấu thấp Ngân hàng Đông Á Huế thực nghiêm túc công tác quản lý nợ hạn, tuân thủ việc định kỳ gia hạn nợ SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 66 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương giãn nợ theo quy định Xác định xác nợ hạn để trích lập dự phòng rủi ro theo quy định, đảm bảo hiệu kinh doanh Song song với việc tăng cường dư nợ tín dụng tốt nâng cao chất lượng tín dụng, Chi nhánh quan tâm tới công tác xử lý nợ tồn đọng, tất khoản nợ tồn đọng rà soát, phân tích khó khăn thuận lợi để tìm biện pháp xử lý cho phù hợp Trong thời gian qua, Chi nhánh thực tốt công tác tra, kiểm soát tín dụng Kiểm soát viên nội Chi nhánh kiểm soát viên Hội sở kết hợp với nhân viên kiểm soát tín dụng thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt tế H uế động cho vay từ khâu thẩm định khâu phê duyệt giải ngân, hoạt động thu nợ hàng tháng nhân viên tín dụng nhân viên hỗ trợ tín dụng Chi nhánh quan tâm, nâng cao chất lượng báo cáo tín dụng, đảm bảo báo cáo trung thực, xác, kịp thời Thực báo cáo tín dụng hàng tháng, phục h vụ công tác phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Thực quy K in chế, quy trình nghiệp vụ, quy chế ủy quyền phán tín dụng 3.1.2 Những hạn chế tồn công tác quản trị rủi ro tín dụng ọc Ngân hàng Đông Á Huế Bên cạnh kết đạt được, công tác phòng ngừa hạn chế rủi ro ại h tín dụng Ngân hàng Đông Á Huế có khó khăn tồn sau: Việc định cấp tín dụng phụ thuộc nhiều vào tài sản đảm bảo Đ khách hàng, mà chưa có quan tâm, đánh giá cần thiết phương án sản xuất kinh doanh, đầu tư khách hàng Từ làm giảm doanh số cho vay Chi nhánh, không đáp ứng nguồn vốn cần thiết khách hàng Hơn nữa, rủi ro tín dụng xảy ngân hàng gặp khó khăn trình xử lý tài sản đảm bảo để thu nợ Chẳng hạn như: Nếu không thỏa thuận việc xử lý tài sản đảm bảo với chủ sở hữu tài sản ngân hàng tự xử lý được, việc bán tài sản đảm bảo đòi hỏi ngân hàng thực hàng loạt thủ tục rườm rà, thực chậm chí giá trị tài sản lý sau thấp giá trị thu hồi Cán tín dụng tập trung nhiều vào khâu phân tích, thẩm định trước định cho vay công tác kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn vay SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 67 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương khách hàng hời hợt, dẫn đến không phát kịp thời khó khăn khách hàng từ nhen nhóm Thông tin mà cán tín dụng thu thập chủ yếu từ khách hàng vay vốn, mà độ tin cậy thông tin chưa cao, việc khai thác thông tin từ nguồn bên khách hàng thông tin từ đối tác kinh doanh khách hàng, thông tin từ quan nhà nước quan thuế, hải quan,… chưa trọng Chi nhánh tham gia vào hệ thống lưu trữ thông tin Trung tâm thông tin tín dụng thuộc NHNN (CIC), việc cập nhật thông tin việc truy xuất thông tin chưa tiến hành thường xuyên, làm ảnh hưởng đến trình phân tích tế H uế trước cho vay kiểm soát sau cho vay Các biện pháp xử lý nợ Chi nhánh chưa đa dạng, biện pháp chủ yếu tiếp tục đốc thúc khách hàng trả nợ Vì vậy, cần phải đưa nhiều biện pháp xử lý để nâng cao hiệu công tác hạn chế nợ xấu h Việc xử lý tài sản đảm bảo chậm, chưa kết hợp làm việc với quan chức K in để thu hồi nợ nhanh chóng Đăc biệt trường hợp khách hàng thiện chí giao tài sản, không ký vào biên bán tài sản Thành phố Huế ọc 3.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Đông Á ại h Để hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao, hàng năm Ngân hàng Đông Á Chi nhánh Huế đề mục tiêu hoạt động phù hợp với mục tiêu hoạt động hệ Đ thống xu hướng chung kinh tế nước địa phương Nhờ mà giúp cho Chi nhánh nâng cao hiệu hoạt động cạnh tranh thị trường Trong năm 2014, với việc mở rộng thêm Phòng giao dịch nhằm tăng cường quy mô hoạt động đưa thương hiệu Đông Á đến gần với người tiêu dùng, Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Huế phấn đấu đạt số tiêu sau: Tỷ lệ tăng trưởng nguồn vốn huy động năm 2014 đạt 25% - 30% so với năm 2013 Bằng việc tiếp tục tăng cường mở rộng đối tượng đa dạng hóa sản phâm cho vay, năm 2014, Chi nhánh phấn đấu tăng doanh số cho vay so với năm 2013 60% SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 68 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ tín dụng năm 2014 tăng từ 20 - 25% so với năm 2013 Tăng tỷ lệ cho vay trung dài hạn lên thành 20 – 25% tổng dư nợ, tỷ lệ cho vay doanh nghiệp 65 – 70% tổng doanh số cho vay Duy trì tỷ lệ nợ hạn nhỏ 1% so với tổng dư nợ Nợ xấu Chi nhánh bước hạ xuống mức 0,3% tổng dư nợ 3.3 Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Thứ nhất, tăng cường công tác đào tạo cán ngân hàng Để đáp ứng yêu cầu kinh doanh ngân hàng điều kiện hội nhập quốc tế, Chi nhánh cần đào tạo cán có khả nghiệp vụ cao, phẩm chất đạo đức tốt cần ý vấn tế H uế đề đào tạo nghiệp vụ quản lý nợ khả dự báo rủi ro cho cán tín dụng Nền kinh tế có nhiều biến động thay đổi, việc cập nhật kiến thức cung cấp cho cán tín dụng giúp nâng cao trình độ việc đánh giá, đo lường, phân tích, kiểm soát rủi ro tín dụng Đồng thời, cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát h hoạt động liên quan đến việc cấp tín dụng bao gồm thẩm định, phê duyệt giải K in ngân tín dụng Có sách khuyến khích cán nhân viên việc thực việc cấp tín dụng an toàn ọc Thứ hai, cán tín dụng việc trọng công tác thẩm định khách hàng cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát sau cho vay, cụ thể diễn ại h mặt sau : Tiếp tục thu thập thông tin tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình sử dụng Đ vốn vay khách hàng, theo dõi thường xuyên diễn biến tình hình tài đánh giá khả trả nợ khách hàng; kiểm tra theo chu kỳ tháng khoản vay lớn, kiểm tra bất thường khoản vay nhỏ, nhằm phát lúc có hướng xử lý kịp thời khoản nợ chậm khả thu hồi Đánh giá trình thực kế hoạch toán khách hàng để có biện pháp ứng phó kịp thời Đối với khách hàng thường xuyên có dấu hiệu trì hoãn việc toán nợ cần tiếp xúc, giám sát tình hình hoạt động khách hàng cách chặt chẻ SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 69 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương Nếu khách hàng gặp phải rủi ro ngân hàng phải người nhìn thấy trước, phải dự báo phải có biện pháp hổ trợ khách hàng vượt qua khó khăn khách quan hổ trợ thêm vốn vay giảm lãi suất, cấu lại nợ Trong trường hợp khách hàng vượt qua khó khăn phải có phương pháp, biện pháp liên quan đến việc xử lý tài sản đảm bảo để đảm bảo thu hồi vốn lãi cho ngân hàng yêu cầu khách hàng giao tài liệu, hồ sơ tài sản đảm bảo, khởi kiện, cho thuê đấu giá tài sản đảm bảo Thứ ba, lâu dài việc cho vay phải dựa việc đánh giá khả hấp thụ tín dụng, khả sản xuất kinh doanh, phương án khả thi tế H uế dòng tiền doanh nghiệp Do Chi nhánh cần có biện pháp nhằm hạn chế việc xem tài sản đảm bảo điều kiện tiên cho vay Như khâu thẩm định cần tăng cường thu thập thêm thông tin khách hàng qua đối tác kinh doanh khách hàng từ quan Nhà nước; việc xây dựng cập nhật h hệ thống thông tin ngành, lĩnh vực sản xuất kinh doanh cần trọng K in nhằm giúp cho công tác thẩm định phương án sản xuất kinh doanh khách hàng tiến hành nhanh đưa định cho vay hiệu ọc Thứ tư, việc đa dạng hóa hoạt động cho vay Chi nhánh cần có biện pháp, sách gắn kết việc cho vay hạn chế rủi ro tín dụng có ại h thể xảy Ví dụ yêu cầu khuyến khích khách hàng vay phải mở tài khoản Chi nhánh, hoạt động toán khách hàng phải thông qua tài Đ khoản ngân hàng; hay biện pháp mà số ngân hàng áp dụng ngân hàng tiến hành xây dựng kho bãi yêu cầu doanh nghiệp vay phải chuyển hàng kho ngân hàng, doanh nghiệp muốn xuất hàng phải chuyển tiền cho ngân hàng Biện pháp làm cho lợi nhuận ngân hàng giảm xuống phải tốn chi phí cho kho bãi, nhân lực làm cho giá vốn doanh nghiệp tăng cao, bù lại tính an toàn khoản vay đảm bảo SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 70 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Kết luận Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh NHTM hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khác gắn liền với rủi ro Mặt khác, hoạt động kinh doanh NHTM liên quan đến tất hoạt động kinh tế, xã hội Do vậy, biến động rủi ro kinh tế dẫn đến rủi ro cho NHTM ngược lại Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung rủi ro hoạt động tín dụng nói riêng điều tránh khỏi Tuy vậy, nhận thức rủi ro tín dụng, ngăn ngừa hạn chế mức thấp tế H uế Trong thời gian qua, Ngân hàng Đông Á Chi nhánh Huế tiến hành nhiều biện pháp hữu hiệu phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng, kết hợp với nỗ lực, tâm cao tập thể cán nhân viên nên tỷ lệ nợ xấu Chi nhánh trì mức nhỏ, qua góp phần đưa hoạt động kinh doanh Chi nhánh ngày h hiệu quả, nâng cao uy tín thị trường ngân hàng địa phương Tuy K in nhiên, bên cạnh tồn hạn chế công tác hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh thiếu kiểm tra giám sát sau cho vay, thiếu nguồn thông tin ọc cần thiết cho công tác thẩm định, phê duyệt cho vay,… Từ thực tế đó, với kiến thức có trình học tập, nghiên cứu, khóa luận đưa số biện ại h pháp hạn chế rủi ro tín dụng để Chi nhánh nghiên cứu tham khảo giúp cho việc quản trị rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Chi nhánh đạt Đ nhiều kết tốt thời gian tới Khóa luận hệ thống hóa lý thuyết rủi ro tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng đề xuất số biện pháp nhằm giúp hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Đông Á Huế Tuy nhiên, hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức chuyên môn kinh nghiệm thực tế nên đề tài không tránh khỏi sai sót mong góp ý quý thầy cô để vấn đề nghiên cứu hoàn thiện Nếu thời gian tới có hội tiếp cận với hoạt động ngân hàng nhiều phát triển đề tài theo hướng sâu vào tìm hiểu tình hình hoạt động phận kiểm soát nội hoạt động tín dụng tìm hiểu thêm loại SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 71 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương rủi ro hoạt động tín dụng để từ đưa biện pháp cụ thể hiệu Kiến nghị 2.1 Đối với Ngân hàng Đông Á Chi nhánh thành phố Huế Tăng cường quảng bá uy tín, thương hiệu Chi nhánh: cần giới thiệu, tiếp thị hình ảnh sản phẩm Chi nhánh đến với khách hàng để thu hút, lôi kéo khách hàng với Chi nhánh, khuếch trương hình ảnh, uy tín Ngân hàng Đông Á Tăng cường hoạt động huy động vốn cho vay, qua giúp cho Chi nhánh việc mở thêm phòng giao dịch tế H uế hoàn thành tốt tiêu đề ra, mở rộng thị phần địa bàn, tạo tiền đề cho Xây dựng quy chế, văn phù hợp với tình hình thực tế, làm khung pháp lý cho cán kiểm soát theo thực hiện, giúp công tác kiểm tra, kiểm soát thuận lợi h K in Xây dựng chương trình nghiên cứu thị trường với khách hàng cách khoa học nhằm xây dựng chiến lược hoạt động phù hợp với tình hình kinh doanh Chi ọc nhánh nhu cầu khách hàng Thường xuyên phân tích, đánh giá kỹ lưỡng tình hình kinh doanh khách ại h hàng, kiểm tra trước, sau cho vay cách chặt chẽ có khoa học để nâng cao hiệu khoản vay, hạn chế, khắc phục rủi ro tín dụng Đ xảy tương lai Với thành phần kinh tế quốc doanh: Khi giải cho vay phải ý tới chi tiết nhỏ tư cách pháp nhân, tài sản chấp, bảo lãnh…Tất phải tuân thủ theo quy định hành Nhà nước Đối với khoản cấp tín dụng cho cá nhân vay phục vụ tiêu dùng cần thẩm định khả trả nợ khách hàng chính, không nên trọng vào tài sản đảm bảo, việc xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ trinh phức tạp tốn nhiều thời gian Chi nhánh cần có sách khen thưởng, động viên kịp thời cho cán nhan viên có tinh thần trách nhiệm cao, có thành tích xuất sắc việc cho SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 72 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương vay thu nợ, đảm bảo chế độ công tác phí để cán nhân viên thực tốt nhiệm vụ 2.2 Đối với ban ngành liên quan 2.2.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Bên cạnh giải pháp nỗ lực từ phía ngân hàng, cần cần tâm đạo, điều hành từ quan quản lý Nhà nước mà cụ thể Ngân hàng Nhà nước, việc giải bất ổn hệ thống quán mục tiêu tái cấu trúc hệ thống ngân hàng xác định rõ ràng lộ trình triển khai để NHTM chủ động xây dựng phương án hợp lý khả thi tế H uế Cần tăng cường vai trò quản lý NHNN hoạt động tín dụng quản lý RRTD NHTM, tăng cường hiệu tra, kiểm soát nhằm hạn chế, phòng ngừa RRTD mang tính hệ thống NHTM Nâng cao chất lượng trung tâm thông tin tín dụng: Đây điều cần thiết h rủi ro kinh doanh NHTM giảm thông tin tín dụng cung cấp K in chất lượng Ngân hàng Nhà nước cần trọng đổi trang thiết bị hệ thống nhằm giúp cho việc cung cấp thông tin tín dụng thông suốt kịp thời ọc Hiện nay, NHTM xây dựng riêng cho hệ thống chấm điểm tín dụng xếp loại khách hàng riêng Điều làm cho thông tin CIC cung cấp ại h không quán Vì vậy, để khai thác thông tin có hiệu quả, đánh giá khách hàng xác, NHNN cần xây dựng hệ thống tính điểm xếp hạng khách hàng thống Đ toàn ngành Việc tham khảo thông tin ngân hàng thuận lợi 2.2.2 Đối với quy phạm pháp luật ban ngành liên quan Các văn quy phạm pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng NHTM đảm bảo tiền vay, lãi suất cho vay,…cần nghiên cứu hoàn thiện phù hợp với thực tiễn hoạt động thông lệ quốc tế nhằm hạn chế rủi ro pháp lý cho NHTM Các quy định xử lý tài sản đảm bảo việc phối hợp thực cần xem xét, sửa đổi nhằm giúp NHTM đẩy nhanh việc xử lý tài sản đảm bảo, thu hồi nợ Các quan pháp luật, viện kiểm soát, án cần tạo điều kiện thuận lợi cho SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 73 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương Ngân hàng việc thu giữ tài sản chấp khách hàng khả trả nợ góp phần thu hồi vốn cho ngân hàng Những biện pháp hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiêp cần ban hành thực kịp thời, nhằm giúp cho doanh nghiệp sớm vượt qua khó khăn, Đ ại h ọc K in h tế H uế ổn định phát triển sản xuất kinh doanh SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 74 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thuỳ Dương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  GS.TS Lê Văn Tư, Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài (2005), Hà Nội  Luật số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010, Luật tổ chức tín dụng Quốc Hội nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam  Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam  Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 việc sửa đổi, bổ sung tế H uế số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo định số 493/2005/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam  TS Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ Ngân hàng Thương mại, Nhà xuất h Thống kê (2009), Hà Nội K in  PGS.TS.Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Tài – Tiền tệ - Ngân hàng, Nhà xuất thống kê (2009), Hà Nội ọc  http://dongabank.com.vn Đ ại h  http://vnexpress.net SVTH: Đặng Văn Quyết Lớp: K44B - KTKT 75