CÔNG tác kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TNHH MTV hợp QUỐC

Báo cáo thực tập Công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Để hoàn thành chuyên đề thực tập xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Trần Nguyên Trân thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Công Nghiệp Huế dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thức tập công ty TNHH thành viên Hợp Quốc Là sinh viên lần thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế,qua hai tháng thực tập quý công ty cho nhiều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán phòng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối Với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH thành viên Hợp Quốc, người theo sát hướng dẫn tận tình cho giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho trình thực đề tài Tôi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô toàn thể bạn để có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Lê Thị Xoan Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân M ỤC L ỤC M ỤC L ỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: 1.2 Mục đích nghiên cứu: 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: 1.5 Kết cấu chuyên đề CHƢƠNG TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC 1.1.Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành công ty 1.1.2 Quá trình phát triển công ty 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty 1.2.2 Nhiệm vụ công ty 1.3 Bộ máy quản lý công ty 1.4 Tổ chức máy kế toán 1.5 Tình hình lao động công ty qua năm 2009-2010 11 1.6.Tình hình vốn tài tài sản 14 1.7 Kết hoạt đông sản xuất kinh doanh qua năm 2009-2010 16 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 19 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền công ty 19 2.1.1 Khái niệm vốn tiền 19 2.1.2 Ý nghĩa vốn tiền 19 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 19 2.2 Thực trạng vốn tiền công ty 19 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 19 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 19 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 19 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 20 2.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 20 2.2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh công ty TNHH MTV Hợp Quốc tháng 01/2011 20 Cộng 22 Cộng 27 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 39 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 39 2.2.2.2.Tài khoản sử dụng 39 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 39 2.2.2.4.Trình tự luân chuyển 39 2.2.2.5.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty 39 2.2.3.Hạch toán tiền chuyển 55 2.2.3.1.Tiền chuyển 55 2.2.3.2.Tài khoản sử dụng 55 2.2.3.3.Phƣơng pháp hạch toán 55 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 56 1.Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn tiền công ty 56 1.1 Nhận xét chung công tác kế toán công ty 56 1.2 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền công ty 57 Kết luận chung : 59 Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế toán phận thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế toán công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn DN mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết công trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì không nói đến vai trò công tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế toán vốn tiền” nên chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Cty TNHH MTV Hợp Quốc 1.2 Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Cty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng 01 năm 2011 thông tin bảng cân đối Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân kế toán, báo cáo kết KD năm 2009, 2010 thông tin khác liên quan đến Cty TNHH MTV Hợp Quốc Về mặt không gian: Tập trung phòng kế toán Công ty TNHH MTV HỢP QUỐC Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2009-2010 thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty tháng 01/2011 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thô có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứư từ tìm nghuyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích KD trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Ngoài sử dụng số phương pháp kinh tế khác 1.5 Kết cấu chuyên đề Chuyên đề có hai chương : Chương 1: Khái quát chung công ty TNHH MTV Hợp Quốc Chương : Thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc Huế, tháng 05 năm 2011 Svth : Lê Thị Xoan Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân CHƢƠNG TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC 1.1.Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành công ty DNTN Hợp Quốc thành lập theo định số 3001000012 ngày 28 tháng 03 năm 2000 UBND Tỉnh Quảng trị Qua trình hoạt dộng kinh doanh ngành xây dựng doanh nghiệp ngày trưởng thành lên với đội ngũ công nhân lành nghề cán phận giàu kinh nghiệm chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Công ty TNHH MTV Hợp Quốc hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3002000096 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng trị cấp ngày 17 tháng 12 năm 2002, có trụ sở khu phố 10 phường TP Đông Hà - Quảng trị Là đơn vị Xây dựng bản, Công ty hoạt động với ngành nghề kinh doanh là: Xây dựng dân dụng, xây dựng cầu đường sản xuất sản phẩm từ gỗ Trải qua nhiều năm hoạt động, Công ty có nhiều chuyển biến tích cực tình hình tài kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Công ty thi công nhiều công trình lớn nhỏ khác tỉnh, không ngừng gia tăng chất lượng công trình mà đảm bảo tiến độ thi công Công ty thi công công trình như: UBDS tỉnh Quảng trị, Trung tâm vui chơi giải trí Huyện Cam lộ, Trường THCS Trung Giang - Gio linh Doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch toán với Ngân sách nhà nước, đời sống cán công nhân viên ngày củng cố nâng cao rõ rệt Tên công ty :Công ty TNHH Một Thành Viên Hợp Quốc Số điện thoại : 053.3854731 Fax: 053.3854731 Mã số thuế : 0161000578843 1.1.2 Quá trình phát triển công ty Thời gian đầu thành lập, công ty TNHH MTV Hợp Quốc có quy mô hoạt động nhỏ, lực lượng cán đội ngũ công nhân ít, sở vật chất trang thiết bị thiếu thốn Qua hai năm hoạt động đến công ty TNHH MTV Hợp Quốc đơn vị mạnh ngành xây dựng, công ty có đội ngũ lao động động, Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân sáng tạo với số lượng cán công nhân viên 96 người, số công nhân hợp đồng với đơn vị lên đến 100 người, đội ngũ công nhân kỹ thuật có kinh nghiệm tay nghề cao Cơ sở vật chất trang thiết bị đơn vị so với thời gian trước nhiều mạnh Hiện công ty TNHH MTV Hợp Quốc tăng cường mở rộng thị trường xây dựng sản xuất gỗ làm tăng cường doanh thu hiệu kinh tế, góp phần giải việc làm cho người lao động Công ty sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác Ngoài ra, công ty tham gia xây dựng công trình giao thông phục vụ cho việc lại người dân địa bàn tỉnh Quảng Trị số địa phương khác Công ty TNHH MTV Hợp Quốc đời chế thị trường với cạnh tranh gay gắt công ty ngành nên công ty có nhiều thuận lợi khó khăn:  Thuận lợi - Là đơn vị xây dựng đóng địa bàn thành phố Đông Hà, thành phố phát triển nên có nhiều dự án khu công nghiệp quan tâm đầu tư nên có nhiều hội để công ty tham gia đấu thầu, tìm kiếm việc làm - Công ty có đội ngũ công nhân tay nghề cao Đó yếu tố thuận lợi việc xây dựng đợn vị vững mạnh chế thị trường - Thị trường xây dựng đặc biệt xây dựng dân dụng tương đối thuận lợi ngành xây dựng có mức tăng trưởng cao, có nhiều dự án đầu tư lớn năm vừa qua thời gian tới - Thị trường gỗ tăng trưởng nhanh sôi động điều kiện để công ty ngày phát triển Khó khăn - Công ty mở rộng thị trường hoạt động nên sở vật chất trang thiết bị phục vụ công tác xây dựng hạn chế - Lực lượng cán kỹ thuật thiếu so với nhu cầu từ công trình hoạt động xây dựng công ty 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty Công ty TNHH MTV Hợp Quốc có chức sau: - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, đô thị Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân hóa, công nghiệp hóa, đại hóa - Công ty nhận thi công xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, san mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn tỉnh Quảng Trị - Sản xuất kinh doanh sản phẩm từ gỗ ván ép, đồ nội thất từ gỗ - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao trình thi công, đảm bảo chất lượng cho công trình 1.2.2 Nhiệm vụ công ty -Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng công trình thực theo quy định công ty - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh - Mở rộng quan hệ đối tác nước nước - Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.3 Bộ máy quản lý công ty - Công tác tổ chức quản lí công ty thể qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC Phòng Kế toán Tài vụ Phòng Kỷ thuật Vật tƣ Các đội xây dựng: 1,2 Phòng TC-HC Các đội SX khí, SX mộc Sơ đồ 1: Tổ chức công tác quản lí hành công ty Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân * Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc: người đaị diện pháp nhân Công ty, có trách nhiệm pháp lí cao Công ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật Công ty việc điều hành, quản lí Công ty - Phó Giám đốc: Giúp việc cho giám đốc, Giám đốc uỷ quyền giám đốc vắng, thay mặt giám đốc theo dõi trực tiếp đơn vị sản xuất Công ty - Phòng Kế toán - tài vụ: Ghi chép phản ánh đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Theo dõi toàn tài sản có doanh nghiệp đông thời cung cấp đầy đủ thông tin hoạt động kinh tế tài công ty Phản ánh tất chi phí sản xuất phát sinh kỳ kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh.Tìm biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển lành mạnh, hướng đạt hiệu cao với chi phí thấp thu kết cao Tăng tích lũy tái đầu tư cho doanh nghiệp, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Tổ chức chi đạo thực toàn công tác kế toán, tin học, hạch toán nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế toán -Phòng Kỷ thuật - vật tư: Tiếp nhận quản lí hồ sơ, tài liệu, dự toán, bãng vẽ thiết kế công trình Phân công cán giám sát, theo giõi tình hình thực công trình Khi công trình hoàn thành, cán kỷ thuật xác định khối lượng thực chuyển cho phòng kế toán đối chiếu, kiểm tra toán đầu tư Theo giõi tình hình xuất, nhập vật tư Cung cấp vật tư theo kế hoạch tiến độ thi công Báo cáo vật tư theo quy định - Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhận công tác tổ chức quản lí hành Công ty, xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, tổ chức hoạt động khoa học, quy chế trả lương, chế độ BHXH, công tác an toàn lao động - Các đội xây dựng.Có nhiệm vụ thi công xây lắp công trình Công ty giao - Các đội sản xuất khí, sản xuất mộc có nhiệm vụ phục vụ sản xuất, thi hành yêu cầu từ phía kỷ thuật, sản xuất mặt hàng từ gỗ (bàn, tủ, cửa ) 1.4 Tổ chức máy kế toán Căn vào quy mô đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình kế toán Tập trung Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Cty dùng phương pháp nhập trước, xuất trước để tình giá nguyên vật liệu Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Loại tiền sử dụng Việt Nam đồng, ngoại tệ… Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Thể qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt toán Kế toán công nợ TGNH Kế toán vật tư - tài sản Thủ quỷ Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức * Chức nhiệm vụ cụ thể phận - Kế toán trƣởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí điều hành máy kế toán Có nhiệm vụ tham mưu hoạt động tài cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo nhân viên kế toán công ty, kiểm tra công tác thu nhập xử lý chứng từ kiểm soát phân tích tình hình vốn đơn vị Cuối tháng, kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng hợp số liệu báo cáo toán theo quý Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ đánh giá hiệu kinh doanh công ty Kế toán tổng hợp theo dõi tình hình toán với ngân sách Nhà nước - Kế toán tiền mặt toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời xác đầy đủ khoản thu chi tiền mặt, toán nội khoản toán khác, đôn đốc việc thực tạm ứng - Kế toán công nợ tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động tiền gửi tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ cá nhân tổ chức - Kế toán Vật tƣ - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiêmt giám sát số lượng trạng tài sản cố định có, tình hình tăng giảm, tính phân bổ kháu hao cho đối tượng sử dụng Svth: Lê Thị Xoan Trang: 10 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Liên giao cho khác hàng Ký hiệu : AB/2011-T Ngày 20 thàng 01 năm 2010 SH:0000451 Đơn vị bán hàng: công ty cổ phần Minh Châu Địa chỉ: Đông Hà –Quảng Trị Số tài khoản: 0113115511211 Điện thoại: 0533.336.445 MST:0033123321012 Họ tên người mua: Lê Anh Sơn Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: khu phố 10 phường 5, TP Đông Hà - Quảng trị Số tài khoản:016100578843 Hình thức toán: Tiền mặt MS:3200276064 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính A B C Sắt 10 Sắt kg Số lƣợng 100 200 Đơn giá Thành tiền 188.000 65.200 3=1x2 18.800.000 13.040.000 Cộng thành tiền 31.840.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 3.184.000 Tổng cộng tiền toán 35.024.000 Bằng chữ: ba mươi lăm triệu không trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (Đóng dấu, ký ghi họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Trang: 45 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 Hàm Nghi-Đông Hà-Quảng Trị Mẫu số:01-VT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20 tháng 01 năm 2011 Nợ : 152, 1331 Số: 10 Có : 111 Họ tên người giao hàng: Trần Văn Nam Địa (bộ phận ): NV mua hàng Theo HĐ số 0000541 ngày 10 tháng 01 năm 2011 công ty cổ phần Minh Châu Nhập kho: công ty stt Tên quy cách sản Mã số Đơn Số lƣợng Đơn giá Số tiền phẩm hàng hóa vị Theo Thực tính CT nhập A B C D Sắt 10 S10 100 100 188.000 18.800.000 Sắt S6 kg 200 200 65.200 13.040.000 Cộng 31.840.000 Viết chữ : Ba mươi mốt triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Quảng Trị, ngày 20 tháng 01 năm 2011 Thủ trƣởng đơn vị (ký tên) Kế toán trưởng Ngƣời giao hàng Thủ kho (ký tên) (ký tên) (ký tên) Ngân hàng : thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 20/01/2011 TÀI KHOẢN SỐ TIỀN Nợ: 0161000578843 CTY TNHH MTV HOP QUOC Có:0113115511211 CTY CO PHAN MINH CHAU Số tiền chữ: ba mươi lăm triệu không trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Nội dung : trả nợ tiền hàng Svth: Lê Thị Xoan 35.024.000 35.024.000 Trang: 46 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Thanh toán viên + Kế toán hạch toán: kiểm soát Nợ Tk 152 : 31.840.000 Nợ Tk 133 : 3.184.000 Giám đốc Có Tk 112 : 35.024.000 - Nghiệp vụ 03: Giấy báo nợ số GBN04 ngày 25/01/2011: trả nợ vay ngắn hạn cho ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị với số tiền 80.000.000 đ Ngân hàng : thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 25/01/2011 TÀI KHOẢN Nợ: 0161000578843 CTY TNHH MTV HOP QUOC Có:Vietcombank Có 1: Có 2: Số tiền chữ: Tám mươi triệu đồng chẵn Nội dung : trả nợ vay ngắn hạn Thanh toán viên kiểm soát SỐ TIỀN 80.000.000 80.000.000 Giám đốc + Kế toán hạch toán: Nợ Tk 311 : 80.000.000 Có Tk 112 : 80.000.000 Hàng ngày tập hợp từ giấy nộp tiền, giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán tiền gửi ngân hàng ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân Svth: Lê Thị Xoan Trang: 47 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ Nợ Tháng 01 năm 2011 Số tiền Diễn giải Có Số tiền Nợ Có Tồn đầu tháng 01 05/01 1.245.856.231 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ GBC01 07/01 GBN01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường 10/01 GBN02 Trả lãi vay ngắn hạn 20.000.000 1.265.856.231 15.000.000 1.250.856.231 3.466.667 1.247.389.564 15/01 GBC02 UBND Đakrong trả trước tiền 200.000.000 1.447.389.564 19/01 GNT01 Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng 50.000.000 1.497.389.564 GBN03 Mua nguyên vật liệu nhập kho 20/01 35.024.000 22/01 GBC03 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa 25/01 GBC04 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng 1.462.365.564 55.000.000 1.517.365.564 4.576.667 1.521.942.231 25/01 GBN04 Trả nợ vay ngân hàng 80.000.000 1.441.942.231 28/01 GBN05 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 40.000.000 1.401.942.231 Tổng số phát sinh tháng 01 329.576.667 Tốn cuối tháng 01 Ngƣời lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan 173.490.667 1.401.942.231 Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) Trang: 48 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân  Dựa vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, cuối tháng kế toán vào bảng kê chi tiết Nợ Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK112 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Số GBC04 Ghi nợ tài khoản 112 -ghi có tài khoản khác số tiền ngày GBC01 05/01 GBC03 Diễn giải 131 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ 22/01 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa 25/01 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng ĐVT: đồng 20.000.000 511 3331 50.000.000 5.000.000 20.000.000 55.000.000 4.576.667 329.576.667 515 4576.667 20.000.000 50.000.000 5.000.000 4.576.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngƣời lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trang: 49 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK112 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Số Ghi có TK 112 -ghi nợ tài khoản khác Diễn giải ngày GBN01 07/01 GBN03 20/01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường Mua nguyên vật liệu nhập kho GBN04 25/01 Trả nợ vay ngân hàng ĐVT: đồng Tổng cộng số tiền 331 15.000.000 152 1331 311 15.000.000 35.024.000 31.840.000 3.184.000 80.000.000 80.000.000 173.490.667 15.000.000 31.840.000 3.184.000 80.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngƣời lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trang: 50 ]Chuyên đề thực tập  Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Căn vào bảng kê chi tiết Nợ - Có Tk 112, cuối tháng kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ số 03,04 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2011 Số: 03 Chứng từ Tài khoản Diễn giải Số Ngày GBC01 05/01 GBC03 nợ TNHH Thanh Hoa Thuế GTGT đầu GBC04 05/01 Nợ Có 112 131 20.000.000 112 511 50.000.000 112 3331 5.000.000 112 515 4.576.667 Cty TNHH Phước Đạt trả Thu tiền bán hàng công ty 22/01 Số tiền Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng Cộng 329.576.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngƣời lập ( Ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Kế toán trƣởng (ký, họ tên Trang: 51 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2011 Số: 04 Chứng từ Tài khoản Diễn giải Số Ngày GBN01 07/01 Có 331 112 15.000.000 152 112 31.840.000 1331 112 3.184.000 311 112 80.000.000 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường Mua nguyên vật liệu nhập kho GBN03 Số tiền Nợ 20/01 Thuế GTGT đầu vào GBN04 25/01 Trả nợ vay ngân hàng Tổng Cộng Ngƣời lập ( Ký, họ tên) 173.490.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế toán trƣởng (ký, họ tên)  Chứng từ ghi sổ lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Svth: Lê Thị Xoan Trang: 52 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng CTGS03 31/01/2011 CTGS04 31/01/2011 Ngƣời lập (ký, họ tên) Số tiền Số hiệu Ngày tháng 329.576.667 173.490.667 Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên) Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ sổ đănng ký chứng từ để lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK112 Để đảm bảo tính xác, cuối kỳ kế toán tiền gửi đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai xót có Svth: Lê Thị Xoan Trang: 53 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị SỔ CÁI Mẫu số SO2c1-DN Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tên tài khoản: TGNH Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền Diễn giải đối ứng Nợ Ngày tháng Số dƣ đầu tháng 01 Có 1.245.856.231 CTGS03 31/01 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ CTGS03 31/01 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa CTGS03 31/01 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng …… …… ………………………… CTGS04 31/01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường CTGS04 31/01 Mua nguyên vật liệu nhập kho CTGS04 31/01 ……… …… 131 20.000.000 511,3331 55.000.000 515 4.576.667 …… ………… ……………… 331 15.000.000 152,1331 35.024.000 Trả nợ vay ngân hàng 311 80.000.000 …………………… ……… …………… Tổng cộng số phát sinh 329.576.667 …………… 173.490.667 Số dƣ cuối tháng 01 Ngƣời lập (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Ngày 31 tháng 01 năm 2011 giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Trang: 54 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân 2.2.3.Hạch toán tiền chuyển 2.2.3.1.Tiền chuyển Là tiền doang nghiệp nộp vào ngân hàng kho bạc gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng, làm thủ tục chuyển tiền tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị ngân hàng khác chưa nhận giấy báo có kê ngân hàng hay kho bạc 2.2.3.2.Tài khoản sử dụng Tk 113 “ tiền chuyển” Nội dung kế cấu Nợ TK112 Có Số tiền gởi ngân hàng Các khoản tiền nộp vào ngân hàng, kho bạc, chuyển vào bưu điện chưa nhận giấy báo ngân hàng đơn vị thụ hưởng Kết chuyển vào tài khoản có liên quan Các khoản tiền chuyển cuối kỳ 2.2.3.3.Phƣơng pháp hạch toán Tại công ty TNHH MTV Hợp Quốc nghiệp vụ kế toán tiền chuyển Svth: Lê Thị Xoan Trang: 55 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn tiền công ty Sau thời gian thực tập Công ty, có điều kiện tiếp cận với kiến thức mang tính thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty quý báu cần thiết sinh viên tốt nghiệp Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hoàn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình tham khảo, tìm hiểu thu thập qua trình thực tập Tôi mong kiến thức ỏi đóng góp phần nhỏ nhằm hoàn thiện hoạt động kế toán đơn vị 1.1 Nhận xét chung công tác kế toán công ty Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, phòng tài kế toán thực toàn công tác kế toán công ty, xí nghiệp thành viên bố trí kế toán phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phòng tài kế toán, kế toán trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh công ty, kế toán trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty, hỗ trợ cho kế toán trưởng có phó phòng kế toán, góp phần tiết kiệm thời gian việc định tài hoạt động kế toán nói chung kế toán toán với người mua người cung cấp công ty nói riêng mà đảm bảo dân chủ, khách quan không ý chí Svth: Lê Thị Xoan Trang: 56 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân * Ưu điểm: Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thông tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo toàn đơn vị thuận tiện cho việc phân công chuyên môn hoá nghiệp vụ Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo công trình, hạng mục công trình , thuận tiện cho Công ty việc tính toán theo dõi chi phí để tính giá thành cho công trình, hạng mục công trình Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng * Nhược điểm: Số lượng nhân viên kế toán hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác đòi hỏi cán kế toán phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Về công tác tập hợp chứng từ: Kế toán đội thường gửi chứng từ gốc phòng TCKT vào cuối tháng nên công việc kế toán thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phòng TCKT không chủ động công việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót công việc Thông tin cung cấp cho kế toán quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Việc tổ chức quản lý chi phí chưa chặt chẽ, toàn diện: Việc sử dụng hình thức “khoán” vô tình đánh vai trò quan trọng kế toán công ty việc kiểm soát chứng từ chi phí, không kiểm soát khoản mục chi phí xác công trình giao khoán có chi phí đội tự quyền mua toán tạm ứng Công ty Hơn nữa, đội tự tổ chức quản lý thi công tiến hành chấm công nên dẫn đến tình trạng phản ánh sai lệch so với thực tế phát sinh Công ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm soát chi phí tính toán giá thành xác cho công trình, hạng mục công trình, làm gia tăng đáng kể giá thành thực tế công trình Điều dẫn đến việc phản ánh không xác lợi nhuận thực tế công trình khoản công nợ công ty 1.2 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền công ty  Ƣu điểm: Svth: Lê Thị Xoan Trang: 57 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Sổ sách kế toán sử dụng thực theo quy định Ban tài chính, tập hợp chứng từ gốc vào sổ chi tiết TSCĐ thẻ TSCĐ Sau ghi vào chứng từ ghi sổ cách cụ thể Số liệu từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào trực tiếp sổ để tiến hành lập bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cách rõ ràng đầy đủ  Nhƣợc điểm: - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại  Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Qua thời gian kiến tập Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế công ty thân em nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công ty Căn vào tồn Công ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hoàn thiện thêm công tác kế toán công ty - Công ty cần thực đồng thời hai hình thức kế toán kế toán tài kế toán quản trị Điều góp phần giúp Công ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Công ty cần phải xây dựng chương trình kế toán thống máy vi tính nhằm tự động hoá mức độ cao công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền Svth: Lê Thị Xoan Trang: 58 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Kết luận chung : Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, công tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phòng tài kế toán Công ty TNHH MTV H ợp Quốc hướng dẫn cô Nguyễn Trần Nguyên Trân, tìm hiểu tổ chức máy công tác kế toán công ty Qua đó, hiểu công tác kế toán Công ty Mặc dù cố gắng trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo chắn nhiều sai sót Tôi mong nhận đóng góp bảo cán nhân viên Phòng Tài kế toán Công ty cô Nguyễn Thị Phương Hoa để em hoàn thiện báo cáo Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phòng Tài kế toán Công ty TNHH Hợp Quốc cô Nguyễn Trần Nguyên Trân nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Tham khảo thêm tài liệu kế toán, tài liệu báo cáo thực tập công tác kế toán vốn tiền http://lophocketoan.com/ Svth: Lê Thị Xoan Trang: 59