BÁO cáo THỰC tập kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN và các THANH TOÁN tại DOANH NGHIỆP tư NHÂN THANH KHUÊ

1.3 Đánh giá kết quả quá trình sản xuất kính đoanh doanh nghiệp trong CHUGNG 2: GIG] THIKU TONG QUAN VE BO PHAN KE ‘LOAN DNTN 2.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp tư nhân Tha

TON DUC THANG UNIVERSITY

BAO CAO THUC TAP

KE TOAN VON BANG TIEN

& CAC KHOAN THANH TOAN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THANH KHUÊ

GVHD : TS Phạm Ngọc Toàn

SVTH : Nguyễn Thị Hồng Hạnh MSSV :087576K

KHOA : 2009 - 2011

Nha Trang, tháng 05 năm 2011

CỘNG HÒA XÃ HÔI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

GIAY CHUNG NHAN

Kính gửi : - Ban Lãnh Dạo Doanh Nghiệp Tư Nhân Thanh Khuê

- Phòng kế toán

Tén em là : Nguyễn Thị Hồng Hạnh

MSSV : 087576K

Lớp : 08KK6I T- Trường Đại Học Tôn Đức Thắng

Dược sự đồng ý của Ban Lãnh Đạo Doanh Nghiệp Tư Nhân Thanh Khuê cho

phép em thực tập tại công ty từ ngày 15/02/2011 đến ngày 05/05/2011

Trong suốt thời gian thực tập tai công ty em đã chấp hành đúng nội quy công ly Nay em viết đơn này kinh mong ban lãnh đạo công ty xác nhận quá trình thực tập của

em tại công ty trong thời gian qua

Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty và các anh chị cán bộ công

nhân viên đã giúp đỡ em lận tình tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành tốt đợt

thực tập này

Nguyễn Thị Hồng Hạnh

LOI CAM ON Trong thời gian thực tập vừa qua tại DNTN Thanh Khuê đã giúp cm hiểu thêm

về công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán trên thực tế, giúp

em hiểu rõ hơn về kiến thức đã học ở trường và vận dung kiến thức đó vào thực tế Do thời gian thực tập chế, kiến thức, kinh nghiệm cũng trình độ chuyên môn còn hạn hẹp

nên không thể tránh khỏi những thiểu sót Em rất mong sự đóng góp ý kiến của quý thấy cô trong khoa kính tế, cùng với các anh chị trong doanh nghiệp

Qua đây, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Tôn Đức Thắng Cơ Sở Nha Trang Cảm ơn thầy Phạm Ngọc Toàn đã hướng dẫn nhiệt tình cho

em trong suốt thời gian thực tập vừa qua

Đối với DNTN Thanh Khuê, em xin chân thành cảm ơn sự giúp dd, chi bao tận

tình của ban lãnh đạo và anh chị em trong phong kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi cho

em hoàn thành tốt đợt thực tập này

Em xin chân thành cảm ơn!

Nha Trang, thang 05 nim 2011

Sinh viên thực tập

Nguyễn Thị Hằng Hạnh

NHAN XET CUA NGUOI HUONG DAN

NHAN XET CUA CO QUAN THUC TAP

NHAN XET CUA NGUOI PHAN BIEN

MUC LUC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỆ DNTN THANH KHUE

1,2 Cơ cấu tổ chức quản lý va san xuất của doanh nghiệp:

1.3 Đánh giá kết quả quá trình sản xuất kính đoanh doanh nghiệp trong

CHUGNG 2: GIG] THIKU TONG QUAN VE BO PHAN KE ‘LOAN DNTN

2.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp tư nhân Thanh Khuê: “

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI DNTN THANH KHUE

3.1 Giới thiệu chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán:

3.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ :

3.2.2 K ế loán giảm tiền m:

3.3 Kế toán tiền gới ngân hang :

3.3.1 Kế toán tiền gữi ngân hàng bằng đồng Việt Nam

3.3.2 Kế toán tiễn gửi ngân hàng bằng ngoại tệ (USD)

3.4.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng :

3.4.2 Kế toán các khoản phải trả người bán :

CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT, KIÉN NGHỊ & GIẢI PHÁP

4.1.2 Nhận xét chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại

4.2 Kiến nghị và giải pháp

KÉT LUẬN

LOI NOI DAU

Sự cần thiết của đề tài

Trơng hoạt động kế toán tại bất kỳ đoanh nghiệp nảo thì công tác quản lý vốn bang tiền và các khoán thanh toán luôn là một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị Bởi vì việc quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sản xuất kinh doanh, các quan hệ kinh tế của đoanh nghiệp với thị trường cũng như ngay trong nội bộ đơn vị Mặt khác cùng với sự phát triển của nền kinh tế nước ta hiện nay, quan hệ kinh tế giữa các đơn vị ngày càng đa

dạng và phong phú Nó không đơn thuần chỉ là hàng đổi lấy tiền hoặc lấy tiền đối hàng

mà còn nảy sinh các quan hệ thanh toán bù trừ lẫn nhau, chiếm dụng vấn, cạnh

tranh, Những quan hệ này đòi hỏi phải có sự tin tưởng lẫn nhau và phải có những phương pháp quản lý sao cho đạt được sự an toàn tuyệt đối, tránh những rủi ro trong

kinh doanh ,

Trong hệ thống kế toán các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói chung,

DNTN Thanh Khuê nói riêng thì kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có vi trí đặc biệt quan trọng vì qua đó mọi chỉ phí phát sinh trong công ty đều phái xuất phát

từ nguẫn gốc vốn bằng tiền và khả năng phải thu, phải trả của công ty, dam bảo chỉ phí

đầu vào, vốn bỏ ra vừa đủ để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất Mọi chỉ phí đầu vào cũng như thu nhập và chỉ phí đầu ra đều được tính đầy đủ, chính xác, đồng thời đòi hỏi

công ty phải có một lượng vốn lưu động khả quan để có khả năng thực hiện tốt mọi kế

hoạch để ra, để đạt được kết quả cuối cùng vi trong điều kiện nên kinh tế thị trường

với mục đích và nguyên tắc kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải đảm bảo trang trải bù đắp mọi chỉ phí đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh và có lãi

CHUONG 1:

GIỚI THIỆU CHUNG

VỀ DNTN THANH KHUÊ

1.1 Sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp

1.1.1 Sơ lược về sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp:

DNTN Thanh Khuê đóng trên địa bàn Xóm Núi - Đắc Lộc - Vĩnh Phương -

Nha Trang, với hơn 300 công nhân ( trên 50% công nhân nữ ), kinh doanh và sản xuất

các mặt hàng thủ công mỹ nghệ như : bản, ghế, tủ, đôn, rương, kệ, từ các nguyên

liệu: lục bình, bẹ chuối, sóng lá, mây, tre , với hơn 10 điểm gia công (vệ tỉnh) trong

nước : Vạn Ninh, Ninh Iiòa, Diên Khánh , Cam Lâm tại Khánh Hòa và một số tỉnh

khác như : Phú Yén , Binh Dinh, 114 Tinh, Déng Nai, Binh Dong, Dang Thap

Thi tnrong chinh cua DNTN Thanh Khué la cac nude ở khu vực Châu Au, mét

số nước như : Tây Ban Nha, Bồ Đào Nha, Ha Lan, Phap

DNTN Thanh Khuê được thành lập từ ngày 22/03/2002 theo giấy phép kinh

doanh số : 3701000455 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Khánh Hòa cấp

Vốn điều lệ: 1.000.000.000 VNĐ

Mã số thuế kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu : 4200482083 do hải quan tỉnh

Khánh Hòa cấp ngày 10/10/2003

Chủ doanh nghiệp : Nguyễn Thị Khuê

Trụ sở chính :_ Xóm Núi - Đắc Lộc Vĩnh Phương - Nha Trang

Email: infotkhanderaft.vn

Website: www.tkhandcraft.vn

Số tài khoản tại ngân hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Nha Trang :

+ 4701211002054 : Tài khoản tiền gửi VNĐ

+470122137002054 : Tài khoản tiền gửi USD

Số tài khoản tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Nha Trang :

+ 120014851003142 : Tài khoản tiền gửi VNĐ

! 120014851005734 : Tài khoản tiễn gửi USD

Vào tháng 04 năm 2004 doanh nghiệp mở thêm chỉ nhánh ở thành phô Hồ Chí Minh Tên giao dịch : Chỉ Nhánh Doanh Nghiệp Tư Nhân Thanh Khuê

Địa chỉ : 63B Lê Lai, phường 12, Q.Tân Binh, Tp Hồ Chí Minh

Điện thoại : 083.9492549

Fax : 08.39492551

Mã số thuế : 4200482083-001

- Số tài khoản tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Thảnh Phố

Hồ Chí Minh:

+ 200014851049837 : Tài khoản tiền gui VND

| 200014851042439 : Tai khoan tién giri USD

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp:

* Chức năng :

Cùng với xu thuế phát triển chung của ngành doanh nghiệp đã dần dần đứng

vững trên thị trường thế giới DNTN Thanh Khuê là một đơn vị kinh tế độc lập thuộc

ngành tiểu thủ công nghiệp Chức năng của đoanh nghiệpgồm :

- Day manh cac mat hang xuất khẩu, tạo thêm việc làm én định và không ngừng

nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp

- Tổ chức dịch vụ xuất khẩu, hợp tác đầu tư, liên doanh liên kết với các doanh

nghiệp trong nước và nước ngoài, tạo nguôn vật tư, nguyên liệu, tiền vốn phục vụ kinh

doanh xuất nhập khẩu

# Nhiệm Vụ :

- DNTN Thanh Khuê là đơn vị sản xuất kinh doanh có đầy đủ tư cách pháp

nhân, hoạt động theo chế độ hạch toán kế toán độc lập, tự chịu về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

- Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo đời sống vật chất, tỉnh thần cho

cán bộ công nhân viên, béi dưỡng và nâng cao trình độ văn hóa và nghiệp vụ của cán

bộ công nhân viên

- Chấp hành nghiêm chinh mọi nguyên tắc, chế độ, chính sách và pháp lệnh của

nhà nước đối với đoanh nghiệp tư nhân

- Cũng cố và mở rộng mối quan hệ hợp tác kinh tế với các doanh nghiệp trong

và ngoài nước, góp phần vào công cuộc đôi mới đất nước

- Quản lý và khai thác nguồn vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh, không ngừng nâng cao hiệu quả, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước Chấp hành nghiêm chỉnh mọi nguyên tắc và đảm bảo an toàn san xuất, cải thiện

việc làm , bảo vệ môi trường , giữ vững an ninh ,

1.2 Cơ cầu tổ chức quản lý và sản xuất của doanh nghiệp:

GIÁM ĐÓC SAN XUAT

Kinh Tai Té Kế Điều

Qua sơ đồ trên ta thây DNTN Thanh Khuê có bộ máy tổ chức được bồ trí theo

kiểu trực tuyến - chức năng Theo kiểu tổ chức này , các bộ phận chức năng đóng vai trò (ham mưu cho ban lãnh đạo về

: lĩnh vực chuyên môn của mình nhưng quyền quyết định cuối cùng thuộc về chủ doanh nghiệp

Việc điều hành sản xuất được thống nhất từ trên xuống , chỉ đạo trực tiếp từ

lãnh đạo đến các phòng ban tử đó chỉ đạo xuống các điểm vệ tinh , các tổ sản xuất 12.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban :

- Chủ doanh nghiệp: là người chịu trách nhiệm và có quyền hạn lớn nhất trong doanh nghiệp, lãnh đạo điều hành mọi hoạt động của doanh nghiệp Chủ doanh nghiệp

4

được phép ủy quyền cho cấp dưới va chịu trách nhiệm trong phạm vi ủy quyền Dé ra những phương hướng, hợp tác với các phòng ban của đoanh nghiệp để giải quyết nhanh chóng các vấn đề của doanh nghiệp

- Giám đốc chỉ nhánh : là người chịu mọi trách nhiệm về các vấn đề liên quan

đến hoạt động hàng ngày của chỉ nhánh Quyết định mức lương và phụ cấp đối với người lao động trong chỉ nhánh

- Giám đốc sản xuất : là người giúp chủ doanh nghiệp điều hành hoạt động của doanh nghiệp trong lĩnh vực được phân công, đồng thời trực tiếp giải quyết các công

việc đo doanh nghiệp qui định Đồng thời tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và

phương án đần tr của doanh nghiệp Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức và qui chế quản lý

- Phòng tổ chức hành chính: gồm 7 người

Tổ chức - cán bộ, đảo tạo, lao động, tiền lương, thực hiện chế độ chính sách đầu

tư xây dựng, cung ứng, quản lý thiết bị xe máy, vật tư sản xuất, thi đua, thanh tra, pháp chế trong đoanh nghiệp Quản lý chặt chẽ con đấu và các giấy tờ như : giấy đi đường, giấy giới thiệu, Ghi chép rõ ràng công văn đi đến và giới thiệu kịp thời cho các

phòng ban , cán bộ liên quan thực hiện Tổ chức thực hiện các hội nghị của công ty,

tiếp đoán đối nội, đối ngoại khi khách đến làm việc Tham gia giải quyết chế độ bảo

hiểm xã hội, ốm đau, thai sản, tai nạn lao động

- Phòng tài chính kế toán: gồm 5 người

Tham mưu cho doanh nghiệp và tổ chức thực hiện các hoạt động trong công tác tài chính và hạch toán kế toán của doanh nghiệp theo đúng qui định của Nhà nước, của DWNTN Thanh Khuê

Kiểm tra các chứng từ chỉ tiêu, phân rõ chứng từ hợp lệ để báo cáo lên cấp lãnh

đạo có biện pháp giải quyết Quan hệ chặt chẽ với các ngân hàng trên cơ sở bình đẳng trước pháp luật dé vay vốn phục vụ trong quá trình sản xuất, thanh toán tiền cho các khách hàng, nhận tiền bán hàng và đảm bảo tải chính của doanh nghiệp được bình

đắng

Báo cáo quyết toán tài chính hàng quí, hàng năm một cách công khai, cân đối chính xác Kiểm kê tài sản cuối năm, trực tiếp phát lương cho công nhân Phối hợp với các phòng ban khác trong doanh nghiệp lập kế hoạch chỉ tiêu hàng năm đảm bảo

tiết kiệm và kinh doanh hiệu quả ,

- Phòng kế hoạch sản xuất: gồm 4 người

Có chức năng quản lý chưng kế hoạch sản xuất kinh doanh của toàn doanh nghiệp, xây dựng các kế hoạch ngắn, trung và đài hạn Tham mưu cho lãnh đạo những

số liệu cụ thể về sản xuất kinh doanh hàng tháng, hàng quí, hàng năm của doanh

nghiệp Trực tiếp chi dao điều hành mợi hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh

nghiệp Xác định đơn giá và kế hoạch mua vật tư, trực tiếp duyệt bảng chấm công của

các tổ sản xuất Cùng các phòng ban khác xây dựng định mức kỹ thuật, quản lý vật tr, sản phẩm trong toàn doanh nghiệp

- Phòng điều phối sản xuất : gồm 6 người

Nhận đơn hàng từ phòng kinh doanh, phan loại đơn hàng nào cần đi trong tháng, tiễn hành triển khai sản xuất trước, điều phối cho các điểm vệ tỉnh, và cho xưởng sản xuất

Khi các điểm vệ tính làm xong hàng về nhập kho, kiểm tra lại có đan đúng qui cách kỹ

thuật không rồi sau đó chuyển cho các bộ phận khác đề hoàn chỉnh

- Phòng kinh doanh : gồm 6 người

Có chức năng tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hóa ở

trong và ngoài nước Soạn thảo các hợp đồng ngoại thương, tiến hành giao hàng bằng

nghiệp vụ xuất khâu Phụ trách công tác dịch thuật, quản lý photo, ín an „ nhãn hiệu ,

Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng, nhận các đơn đặt hàng của khách từ nước ngoài,

sau đó kiểm tra, dịch thuật, in ra và truyền đạt lại cho các phòng ban khác để triển khai

sản xuất

- Phòng xuất nhập khấu : gồm 4 người

Có nhiệm vụ là nhận các đơn hang từ phòng kinh doanh, sau đó phân loại và kiêm tra xem các đơn hàng đó thanh toán theo hình thức nao Nhận L/C gốc từ ngân

hang, tiễn hành lập bộ chứng từ hải quan xuất nhập khẩu

- Các điểm vệ tính : Sau khi nhận hàng được giao phải tiến hành làm xong đúng qui cách chất lượng và thời hạn giao hàng, và phải xuất hóa đơn tài chính cho

doanh nghiệp để nhận tiền

- Các tổ sản xuất : gồm các tổ như sau : Tổ Đan, Tổ Mộc, Tế Mây, Tổ Sắt , Tổ Cha, Tổ Sơn,Tổ Bốc Vác, Hằm Sấy, QC, Đóng gói, Xuất hàng

- Khi nhận được đơn đặt hàng từ khách hàng, bộ phận sản xuất sẽ lên kế hoạch

sản xuất thông qua những “chỉ tiết sản xuất” Tiếp đó, đơn hang sẽ được triển khai qua

bộ phận tô Mộc, Sắt để làm khung cho sản phẩm

- Kết hợp với nguyên liệu như : lục bình, bẹ chuối, sóng là, tỗổ đan sẽ dan trên cơ sở những khung sườn làm sẵn từ tô Mộc, Sắt Những sản phẩm này khi dan

Nhập kho

Tổ Đan

(Đan tạo hình sản phẩm)

QC (Kiếm

tra chất lượng sản phẩm)

Sơ đồ 2: Quy trình sản xuất tại DNTN Thanh Khuê

xong sẽ chuyển cho bộ phận Tổ Chà dể làm trơn mịn sản phẩm

- Sau khi tổ Chà hoàn tất công việc, sản phẩm được chuyển sang tô Sơn đề sơn màu theo yêu cầu của khách hàng Sản phẩm phun sơn xong sẽ được để khô Sau đó

bộ phận QC sẽ kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi bao bì đóng gói sản phẩm và

nhập kho thành phẩm

1.3 Đánh giá kết quả quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong các năm vừa qua:

Bảng 1: Tình hình sản xuất kinh doanh của DNTN Thanh Khuê (2009 — 2010)

Tông lợi nhuận kế toán

- Qua bảng phân tích trên, tình hình sản xuất kinh doanh của Doanh Nghiệp

Tư Nhân Thanh Khuê có sự tăng trưởng rất tốt, cụ thể:

~ Năm 2010/009 doanh thụ tăng 44,71% tương ứng với số tiền là

38.153.970.482 đồng, các chỉ tiêu khác như giá vốn hàng bán, chỉ phí bán hàng, chỉ phí quản lý đoanh nghiệp cũng tăng theo trong mức hợp lý, điều này đã cho thấy doanh nghiệp đã có mối quan hệ rất tốt với đối tác nước ngoài trong việc ký kết nhiều

hợp đồng có giá trị lớn

- Mặt khác, doanh thu tài chính của doanh nghiệp cũng tăng theo, bởi trong

năm 2010 có phát sinh nhéu chính sách của nhà nước vẻ tỷ giả hổi đoái, việc chênh

lệch tỷ giá ngoại tệ chính là làm cho doanh thu tài chính của doanh nghiệp tăng lên là điều rất đễ nhận thấy, vì trong năm 2009 và 2010, các mặt hàng của doanh nghiệp

được xuất khâu 100% Ở đây, ta còn thấy chỉ phí lãi vay 2010/2009 là cao, với mức tăng 67.45%, tương ứng với số tiên 522.665.246 đồng Nguyên nhân chính là khoảng tháng 02/2009 đến tháng 12/2009, do xu thế đi xuống, bat ôn của nền kinh tế thể giới,

nhà nước đã thực hiện “gói kích cầu” tiền tệ và ưu đãi khuyến khích xuất khẩu, theo

đó, doanh nghiệp tư nhân Thanh Khuê từ việc vay vốn với lãi suất I0.5%/năm chỉ còn

6.5%, đây là một lợi thể rất lớn đẻ doanh nghiệp hoạt động Và, vì lý do này làm cho ta

thấy chỉ phí tài chính 2010/2009 là tăng

- Như vậy có thể nói những chính sách quán lý nền kinh tế vĩ mô, xu thể phát

triển của nền kinh thể giới có ảnh hưởng rất lớn đến quá trình đi lên của doanh nghiệp,

tăng hiệu quả sử dụng nguồn vốn, tạo việc làm và tăng thu nhập cho người lao động,

góp phần thực hiện tốt việc thực hiện tốt nghĩa vụ thuế đếi với nhà nước từ việc lợi

nhuận tăng 631.385.929 tương đương 50.88%

1.4 Phương hướng phát triển của doanh nghiệp trong thời gian tới :

- Doanh Nghiệp đây mạnh việc nghiên cứu và mở rộng thị trường đặc biệt là thị trường nước ngoài, nhằm mơng muốn mang những sản phẩm tốt nhất, đẹp nhất, mang day tinh nghệ thuật và văn hóa của người Việt Nam đến khắp nơi trên thế giới

- Thiết kế thêm nhiều mẫu mã mặt hàng mới với những kiểu dang phong phú

phủ hợp với nhụ cầu khách hàng nhằm đa dạng hóa sản phẩm phù hợp với xu thế thời đại

- Trang bị thêm máy móc thiết bị hiện đại và nhân công lành nghẻ

+ Tim kiếm đối tác để huy động thêm nguồn vốn kinh doanh

- Có chính sách đuy trì quan hệ với các khách hàng chủ lực và tiểm năng của Doanh Nghiệp

~_ Xây dựng chính sách định mức chỉ phí hợp lý nhằm tiết kiệm chỉ phí hoạt động

2-1 Tổ chức công tác kế toán tại DNTN Thanh Khuê:

Kế Toán Trưởng

Có mỗi quan hệ qua lại

DNTN Thanh Khuê áp dụng hình thức kế toán tập trung, toàn bộ công việc

như: tập hợp chứng từ, lập báo cáo kế toán , Nhiệm vụ chủ yêu của phòng kế toán là

kiểm tra hoạt động kinh tế của toàn doanh nghiệp Kiểm tra xem xét chứng từ chỉ tiêu,

tham mưu cho chủ doanh nghiệp ấn định tiền vay, tién thanh toán quan hệ chặt chẽ với

ngân hàng Hàng quý, 6 tháng và cả năm lập bảo cáo quyết toán tài chính đảm bảo chính xác, kịp thời đầy đủ Ngoài ra, phòng kế toán có nhiệm vụ phối hợp với phòng

kế hoạch chỉ tiêu trong sản xuất kinh doanh, trong tiêu dùng đâm bảo kinh doanh có

hiệu quả, phối hợp với các phòng có liên quan trong công tác kiểm kê, đánh giá tài

sản, tuân thủ theo các qui định của pháp luật

Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận :

* Kế toán trưởng:

- Phụ trách chung, theo đði điều hành công tác quản lý tài chính tham mưu cho chủ đoanh nghiệp về chuyên môn tài chính

- Tổ chức bộ máy kế toán, hạch toán kế toán theo quy định nhà nước và của DNTN Thanh Khué

- Đảm bảo về tính trung thực số liệu tài chính đã được báo cáo

- Hướng dẫn và triển khai các văn bản tài chính của Nhà nước và doanh nghiệp

- Chịu trách nhiệm trước chủ doanh nghiệp và cấp trên cũng như trước pháp luật về công việc kế toán của doanh nghiệp

* Kế toán tống hợp:

-Kế toán giá thành xác định kết quá kinh đoanh

+ Theo đối chỉ nhí từng mặt hàng

+ Lập báo cáo giá thành kết quả sản xuất kinh doanh hàng qui

1 Lập báo cáo chỉ phí theo yếu tố năm

+ In số sách trình kế toán trưởng duyệt

- Kế toán tổng hợp:

+ Kiểm tra số liệu hoạch toán các bút toán điều chỉnh, bổ sung trước khi chuyển

số phục vụ công tác lập và báo cáo quyết toán tài chính

+ Lập báo cáo: Bảng cân đổi tài khoản, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả

kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiễn tệ, thuyết minh báo cáo tài chính đối chiếu với

các bảng báo cáo khác trước khi trình kế toán trưởng duyệt

- Kế toán quản trị:

+ Phân tích báo cáo tài chính, du bao tinh hình tài chính hàng quí

+ Lập báo cáo nhanh, báo cáo định kì

* Kế toán công nợ, ngân hàng:

- Theo dõi chỉ tiết công nợ phải thu, phải trả từng khách hàng theo từng đơn hàng

- Định kỳ (tháng, quý) in số chỉ tiết và bảng tổng hợp công nợ từng khách hàng trình kế toán trưởng duyệt

- Định kỳ hai lần trong năm, đôi chiếu công nợ với khách hàng qua thư điện tử,

kết quả đối chiếu được tổng hợp và trình lãnh đạo phòng duyệt

- Báo cáo kịp thời những khoản nợ tồn đọng, dây dưa qua nhiều năm, lý do và

đề xuất biện pháp giải quyết

- Thống kê phân loại các quyết định phê duyệt

- Thống kê, bảo quản các hợp đồng nghiệm thu theo từng năm

- Theo di céc nguén tién phat sinh 6 cdc tai khodn tai ngan hang (tài khoăn tiền

guri, 1ai khoan vay)

- Lập ủy nhiệm chỉ trình Chủ Doanh Nghiệp đề có kế hoạch chuyền trả tiền hàng

-Lập giấy nhận nợ theo hạn mức, theo dõi hạn mức vay ngắn hạn tại ngân hàng

- Hàng tháng lập sổ ngân hàng chỉ tiết cho từng tài khoản, từng ngân hảng, đối chiếu với sao kê củ từng ngân hàng

- Tổng hợp số liệu từ số liệu của tài khoán tiền gửi cho kế toán tổng Hợp

* Kế toán vật tư

- Có trách nhiệm theo dỡi tình hình xuất nhập vật tư hàng ngày

- Kiểm tra tắt cả các chứng từ gốc trước khi lên phiến Nhập Kho , phiếu Xuất kho

- Lập báo cáo nhập xuất tổn theo thang , qui, nam

* Kế toán thuế và tiền lương :

- Lập kế hoạch nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm

- Bao quan và xuất hoá đơn V.A.T khi có nghiệm thu

- Kiểm tra chứng từ thuế V.A.T đầu vào, đầu ra và lập báo cáo thuế hàng tháng vào ngày L0 tháng sau

- In số ch trình kế toán trưởng duyệt

- Lập báo cáo thuế hàng quý, năm

- Theo đối thống kê các khoản chỉ lương hàng tháng, tăng lương, cán bộ nhân

- Có trách nhiệm thu , chi cat giữ các khoản tiền mặt , liên quan trực tiếp với

ngân hàng để rút hoặc gửi tiền mặt Kiểm tra soát xét chứng từ hoá don ban dâu, các

thủ tục thanh toán tạm ứng theo đúng chế độ doanh nghiệp

- Cập nhật số sách , đối chiếu quỹ hàng ngày và báo cáo quĩ theo qui định

- Kiểm tra kĩ chứng từ trong việc thu phát tiền mặt, tránh mất mát thiếu hụt,

thường xuyên kiểm tra quỹ và đổi chiếu số dư với kế toán thanh toán

- Thống kê chỉ tiết thu nhập tháng từng cán bộ công nhân viên

- Chịu trách nhiệm về việc thất thoát tiền và chịu trách nhiệm trước doanh nghiệp

2.2 Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp :

Doanh Nghiệp vận dụng hình thức chứng từ ghi số, nhằm giúp cho công việc kiểm tra, duyệt báo cáo quyết toán được tiên hành nhanh gọn và chính xác Dac trưng

của hình thức này là được đánh số liệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm ( theo

thứ tự trong số đăng ky chứng từ ghi số) và chứng từ gốc đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi vào số kế toán

* Các loại số kế toán được sử dụng tại doanh nghiệp:

Báo cáo tài chính

* Trình tự tiễn hành ghi số kế toán theo hình thức chứng từ ghi số:

- Hàng ngày căn cứ gốc hoặc bảng tông hợp chứng từ gốc, hoặc băng tổng kết

chứng tử gốc, kế toán lập chứng từ ghi số Căn cứ vào chứng từ ghi vào số đăng ký

chứng từ ghỉ số, sau đó được dùng vào ghi số cái Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ chứng từ ghi số dùng để ghi vào các số, thẻ kế toán chỉ tiết

- Cuối tháng phải khóa sé tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài

chính phát sinh trong tháng trên số đăng ký chứng từ ghi số, tính toán số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên trên số cái, Căn cứ vào số cái lập

báng cân đối số phát sinh

- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên số cái và bảng tổng hợp chỉ tiết (lập từ các số kế toán chỉ tiết) được dùng đề lập các báo cáo tài chính

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tông số phát sinh nợ và tông số phát

sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải cân bằng nhau và

bằng tổng số tiền phát sinh trên số đăng ký chứng từ ghi số Tổng số dư nợ và tổng số

du có của các tài khoản trên bảng câu đối phát sinh bằng nhau, và số dư của từng tài

khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng số bằng số phát sinh dư của từng tải khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chỉ tiết

2.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp tư nhân Thanh Khuê:

- Thực hiện chế độ kế toán theo quyết dinh sé 15/2006 QD- BCT ngay

20/03/2006

- Đồng tiền sử dụng dé hạch toán kế toán : đồng việt nam

- Việc quy đổi đồng ngoại tệ sang đồng Việt nam được căn cử vào tỷ giá thực

tế do ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

- Niên độ kế toán : 01/01 đến 31/12 cùng năm

- DNTN Thanh Khuê sử dụng hình thức chứng tir ghi s6 dé hạch toán kế toán

cho công ty Hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,

xuất kho thành phẩm theo phương pháp FIFO, ngưyên tic đánh giá theo thực tế, kê

khai thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng và thco tỷ lệ quy định của Bộ Tải Chính

- Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung phù hợp với đặc điểm bộ phận tại các phân xưởng

3.1 Giới thiệu chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toan:

a Đơn vị tiền lệ xứ dụng tại doanh nghiệp -

- Giấy đề nghị thanh toán

- Các chứng từ khác có liên quan như: Phiếu nhập kho, hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn mua hàng, hợp đồng

- Ủy nhiệm chỉ, Giấy báo có, giấy báo nợ

- Số quỹ tiền mặt, số quỹ tiền gửi ngân hàng

- Số cái tiền mặt, số cái tiền gửi ngân hàng, sd cái tài khoản phải thu khách

hàng, phải trả người bán

- Số chỉ tiết từng khách hàng

- Chứng từ ghí số (khi lưu có đính kèm theo các hóa đơn, chứng tử liên quan)

c Các trường hợp tăng tiên :

- Do thu ng khách hàng

- Do thu ttr lai co ky han,

- Do thu nội bộ

- Do chênh lệch lãi do bán ngoại tệ, lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ

- Do rút tiên gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

- Do vay ngắn hạn ngân hàng,

4 Các trường hợp giảm tiền :

- Chỉ thanh toán cho nhà cung cấp, tạm ứng tiền hợp đồng

- Chi mua nguyên vật liệu

- Chỉ mua công cụ dụng cụ, vật tư, tài sản có định

- Chỉ trả nợ gốc và lãi vay ngắn han

- Chỉ nộp thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, thuế GTGT được khấu trừ.

- Chi nệp BHXH, BHYT,KPCĐ

- Chỉ tạm ứng

- Chi lương và các khoản trích theo lương trả cho CBCNV

- Chi các khoản phải trả, phải nộp khác

3.2 KẾ toán tiỀn mặt tại qu7 :

3.2.1 K ế toán (ăng tiền mặt:

- Căn cứ vào phiếu thu số: 03/08 ngày ! 1/08/2010, Nguyễn Thị Khuê nhận tiền vay

cá nhân của ông Ngô Thanh Nguyện, số tiền là 250.000.000 đằng, kế toán định khoản như sau;

DNTN THANH KHUÊ Mẫu số ; C22-H

Vĩnh Phương -Nha Trang (Ban hành theo Q Ð số :999-TC/CĐKT ngày 2/11/1996 của bộ Tài Chỉnh)

Quyền số : 02/2010

Số 06/08

PHIEU THU

Ngay 24 thang 08 nam 2010

Ho và tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Khuê

Địa chỉ : Vĩnh Phương, Nha Trang

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ (Agribank Nha Trang)

Số tiền: 400.000.000 (Viết bằng chữ): Bồn trăm triệu déng chin

Kèm theo: Chứng từ gỐc oc cào

Thủ trưởng đơn vị Phụ trách Kế toán Người lập phiếu

Địa chỉ : Vinh Phương , Nha Trang Mã ngân hàng

GCM số : 220043281, ngày 01/04/2009, nơi cắp:C.A Khánh Hòa

Tài khoản số : 4701211002054

Số tiền bằng số :

Yéu cau cho rut tién: Bén tram trigu đồng chan

Nội dung : Rút tiền

3.2.2 K ế toán giảm tiền mặt:

a, Chứng từ sử dụng :

- Hoá đơn bán hàng thông thường

- Hoá đơn giá trị gia tăng (liên 2) do người bán cung cấp

- Phiếu chỉ

- Giấy nộp tiền vảo tài khoản

- Bảng thanh toán lương, ngoài ra còn có các chứng từ kèm như: Phiêu nhập kho, giấy đi đường, giấy đẻ nghị thanh toán, giấy tự báo, bảng kê nộp thuế vào ngân sách Nhà Nước, bảng kê mua hàng

: Phải trả, phải nộp khác

: Chỉ phí sân xuất chung : Chi phi ban hang

: Chi phi quan ly doanh nghiép

: Chi phi tai chinh

21

- Căn cứ vào phiéu chi sé: 32/08 ngày 06/08/2010, Nguyễn Thị Hồng Hạnh nộp tiền

vào tài khoản tiền gửi VNP tại ngân hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn

Nha Trang, số tiền là 100.000.000 đồng, kế toán định khoản như sau:

Ng 112.1 (No NT) : 100.000.000

€ó 111.1 : 100.000.000

DNTN THANH KHUÊ Mẫu số : C22-H

Vinh Phương Nha Trang (Han hành thco Q Ð số :999-1C/CĐKT ngày 2/1 1/1996 của bộ Tài Chính)

Lý do chí : Nộp tiền vào tải khoản (Agribank Nha Trang)

Số tiễn: 100.000.000 (Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẫn

Kèm theo cài sê Chứng từ gốc

(Dã ký) (Da ky) @aky)

Đã nhận đủ tién (viét bang chit}: 0 eee eee eeeeeeeeseeteeereeeeenes

Ngày tháng năm 2010

- Căn cứ vào phiếu chỉ số: 14/08 ngày 04/08/2010 thanh toán tiền thuế giá trị gia tăng do mua gỗ ash của công ty TNHH LeLumbcr, số tiền là 1 782.900 đồng, kế toán

định khoản như sau:

- Căn cứ vào phiếu chỉ số: 102/08 ngày 25/08/2010, Nguyễn Thị Khuê thanh toán

lương cho bộ phận hành chính, văn phòng, số tiền là 86.618.729 đồng , kế toán định

- Căn cứ vào phiếu chỉ

khoản như sau:

No 334 : 86.618.729

Có 111.1 : 86.618.729

- Căn cứ vào phiếu chỉ số: 125/08 ngày 26/08/2010 Phạm Thị Hoa thanh toán

tiền chế độ nghỉ ỗm cho công nhân viên, số tiền là 950.000 đồng, kế toán định khoản

- Căn cứ vào phiếu chỉ số: 208/08 ngày 31/08/2010 Nguyễn Thị Khuê thanh toán

tiền lãi vay tháng 08/2010 cho ông Ngô Thanh Nguyện, số tiền là 3.750.000 đồng, kế

toán định khoản như sau:

23

ó: 209/08 ngày 31/08/2010 thanh toán tiền dan gia công

cho DNTN Hoàng Yến, số tiền là 19.500.000 đồng, kế toán định khoản như sau:

19.500.000 19.500.000

Xóm Núi- Dắc Lộc - Vĩnh Phương — NhaTrang

Tiền gửi ngân hàng (No NT)

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Lương công nhân viên

(na 1121

lt 311 Wit 31

153 1111

154 111.1 H21 TT

Ghi Chú

Mua hang bán thành phâm 154 18.400.000

Nộp tiền vào tài khoản (No NT) 1121 100.000.000

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 333.4 29.134.792

Thanh toán tiền ché độ 338 950.000

Chi phí sản xuất chung 627 17.259.170

Chi phi quan ly ban hang 641 2.700.000 Chi phí tài chính 635 3.750.000

Chi phí nhân công trực tiếp 622 19.500.000

25