Tổ chức công tác Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần du lịch thành phố Vinh

Tổ chức công tác Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần du lịch thành phố Vinh

Lời mở đầu

Từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng, nhà nớc ta đã tạo môi trờng thông thoáng cho cácdoanh nghiệp hoạt động sản xuất Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế, trong những nămgần đây, chế độ tài chính kế toán ở nớc ta không ngừng hoàn thiện với các chuẩn mực kế toán

để phù hợp với nền kinh tế trong nớc cũng nh trên thế giới

Kế toán có vai trò quan trọng không chỉ đối với hoạt động tài chính nhà nớc mà còn vôcùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của Doanh nghiệp Công tác kế toán của Doanhnghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bótạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao

Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho Doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là

điều kiện cơ bản để Doanh nghiệp hoàn thành cũng nh thực hiện quá trình sản xuất kinh doanhcủa mình Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của Doanh nghiệp đã đợc mở rộng,tăng cờng hợp tác với nhiều nớc trên thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của Vốn bằng tiền rấtlớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinhdoanh của Doanh nghiệp Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập,

em xin chọn đề tài sau để đi sâu nghiên cứu và viết báo cáo:

tại Công ty Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh”

Ngoài lời mở đầu và kết luận,nội dung của báo cáo đợc trình bày 2 chơng :

* Phần thứ nhất: Tình hình tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Du

đấu, phục vụ cho dân quân tự vệ chiến đấu tại chỗ

Năm 1981, xây dựng thêm cơ sở vật chất sản xuất kinh doanh mở rộng mạng lới phục vụ,

từ đó đã chuyển đổi thành xí nghiệp ăn uống, khách sạn dịch vụ Trà Bồng trực thuộc công ty

ăn uống phục vụ thành phố Vinh

Năm 1993, do yêu cầu nhiệm vụ, xí nghiệp đã tách ra khỏi công ty ăn uống Thành phố

Vinh, chuyển sang phục vụ và trực thuộc UBND thành phố Vinh và đổi tên là Nhà Khách

Thành Phố Vinh

Năm 2000, với sự phát triển cơ sở vật chất và nhiệm vụ chính trị, đơn vị đã chuyển đổi

phát triển lên thành công ty Du lịch Thành Phố Vinh

Năm 2004, thực hiện nghị định số 64-CP của Chính phủ về cổ phần hoá và quyết định số

376-QĐ-UB/ĐMND ngày 04/02/2004 của UBND tỉnh Nghệ An về việc chuyển đổi Công ty

Du Lịch Thành Phố Vinh doanh nghiệp nhà nớc thành Công ty Cổ phần Du Lịch Thành Phố

Vinh 100% vốn của cổ đông sáng lập(ngời lao động trong công ty)

Trong đó Bộ máy quản lý có:

- 10 ngời trình độ Đại học, chiếm 16.7% tổng số CBCNV

- 4 ngời trình độ Cao đẳng chiếm 6.7 % tổng số CBCNV

- 15 ngời trình độ Trung cấp chiếm 25 % tổng số CBCNV

Còn lại là công nhân kỹ thuật, nhân viên lành nghề đã đợc bồi dỡng qua nghiệp vụ khách

sạn, du lịch, nhân viên trực tiếp làm việc ở các bộ phận văn phòng, buồng, lễ tân , nhà hàng

+ Vọng Đài Dũng Quyết - Phờng Trung Đô - Thành Phố Vinh - Tỉnh Nghệ An

* Kết quả kinh doanh của Công ty qua một số năm cụ thể nh sau:

ĐVT: 1000đ

Nhận xét : Với kinh nghiệm lâu năm trong ngành kinh doanh dịch vụ, Công ty CP

Du lịch TP Vinh đã từng bớc khẳng định mình trên thị trờng với mức doanh thu tăng vọt

trong 2 năm 2006 và 2007 Doanh thu năm 2007 tăng 22% so với năm 2006 Lợi nhuận, cáckhoản nộp ngân sách tăng theo tỷ lệ phần trăm tơng ứng, thu nhập bình quân theo đầu ngờitừng bớc đợc cải thiện.

Công ty đang có phơng hớng từng bớc nâng cao chất lợng lao động và tình hình cơ sởvật chất để đem lại hiệu quả kinh tế cao, tăng thêm thu nhập cho ngời lao động Đơn vị đã nhận

đợc nhiều bằng khen của Sở Du Lịch và UBND tỉnh Nghệ An

1.3 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh:

Lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là: Khách sạn, Du lịch, ăn uống, cho thuê Ki-ốt.Công ty đã tổ chức nhiều chuyến tham quan, các tour du lịch, phục vụ tận tình chu đáocác đoàn khách đăng ký dịch vụ với Công ty

Về lĩnh vực cho thuê kiôt, hàng năm đã đóng góp đợc hàng chục triệu đồng lợi nhuận từhoạt động kinh doanh này Với nhà hàng Trà Bồng, nhiều hình thức hoạt động đợc tổ chức, Hộitrờng phòng ăn đáp ứng nhu cầu cho các tiệc hội nghị, cới hỏi mang lại nguồn thu nhập khôngnhỏ cho Công ty

2.Hệ thống và cơ cấu bộ máy về tổ chức SXKD và quản lý SXKD:

Sơ đồ bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty:

Ghi chú: quan hệ chỉ đạo:

* Chức năng nhiệm vụ của từng phòng, ban trong Công ty:

- Hội đồng quản trị: Đứng đầu là Chủ tịch, nắm giữ phần lớn cổ phiếu của công ty Là ngời có

quyền cao nhất trong công ty

- Giám đốc điều hành: Có quyền kiểm tra, giám sát và đa ra quyết định với hoạt động của công

ty, làm việc theo sự nhất trí của Hội đồng quản trị, sử dụng có hiệu quả nguồn tài nguyên, nhânlực phù hợp với chế độ chính sách pháp luật hiện hành của Nhà nớc và chủ trơng của cơ quanchủ quản

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tham mu và báo cáo tình hình tài chính, tiến độ sản xuấ kinh

doanh cho ban giám đốc và hội đồng quản trị, đề ra các biện pháp xử lý Lập kế hoạch kinh tếtài chính hàng năm theo kế hoạch sản xuất đề ra nhằm đáp ứng về lĩnh vực tài chính trong kinhdoanh mang lại hiệu quả Phân tích tài chính về quản trị kinh doanh của công ty và các đơn vịtrực thuộc

- Phòng Tổ chức Hành chính: Có nhiệm vụ tham mu cho cấp trên việc tiếp nhận hoặc thôi

việc, điều động nhân lực, sắp xếp cơ cấu quản lý bộ máy trong toàn công ty

- Phòng kế hoạch thị trờng: Tham mu cho cấp trên trong việc điều hành kinh doanh Có

nhiệm vụ điều tra, nghiên cứu thị trờng, tổ chức tham gia đấu thầu công trình, ký kết hợp đồng,thực hiện các tour

- Phòng lễ tân: Đội ngũ nhân viên trẻ, năng động Thực hiện ghi chép số khách nghỉ, số

phòng, buồng giao khách Đồng thời cuối ngày có trách nhiệm nộp lại báo cáo cho phòng Tài

vụ kiểm tra, giám sát

- Bộ phận buồng: Có trách nhiệm giao, nhận phòng cho khách nghỉ Đảm bảo vệ sinh

trong buồng, thực hiện có trách nhiệm các đề nghị của khách Cuối mỗi ca trực, nhân viên phảibáo cáo cho phòng lễ tân để giao trả phòng cùng giải quyết những h hỏng, mất mát trongphòng (nếu có)

- Bộ phận bảo vệ: Có trách nhiệm bảo đảm an ninh trong công ty, giải quyết vấn đề về

điện nớc, giữ gìn tài sản cho khách nghỉ Đồng thời báo cáo lại số tài sản gửi lại cho phòng

Lễ tân sau mỗi ca trực

3.Tình hình chung về công tác kế toán

3.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán :

Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung Tất cả các công việc hạch toán đ ợc thựchiện ở Phòng kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty gồm 4 ngời: 1 kế toán trởng; 1 kế toánthanh toán và công nợ; 1 kế toán kho, mua bán hàng hoá; 1 thủ quỹ

3.2 Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty CP Du lịch TP Vinh:

Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế toán trởng

* Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Kế toán trởng:(Trần Thị Hơng)

Là ngời điều hành công tác hạch toán chung của công ty và là ngời tham mu cho giám

đốc về lĩnh vực chuyên môn kế toán tài chính, tổ chức công tác kế toán và thực hiện ở đơn vịvừa giám sát viên kế toán tài chính của nhà nớc đặt tại công ty, thay mặt nhà nớc kiểm tra việcthực hiện chế độ, thể lệ quy định của nhà nuớc về lĩnh vực tài chính Thực hiện các chính sáchchế độ công tác tài chính Kế toán

Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, các quỹ.Trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán bộ thống kê Kế toán các

đơn vị trong Công ty

- Kế toán thanh toán và công nợ:(Trần Thị Vân)

Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, chi cùng thủ quỹ kiểmtra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ

Trực tiếp nhận văn bản, giấy đề nghị của các đơn vị gửi lên nghiên cứu và đề xuất ý kiếncho lãnh đạo giải quyết, mở sổ theo dõi vốn cấp cho đơn vị, các cơ sở , phòng kinh doanh, tínhlãi vay đối chiếu công nợ hàng tháng với các đơn vị và Sở Du Lịch Theo dõi BHXH, BHYTcho CBCNV

- Kế toán kho, mua bán hàng hoá:(Nguyễn Thị Lan)

Theo dõi tình hình nhập xuất vật t, hàng hoá của quá trình mua, bán khi nhập, xuất Lậpcác thẻ kho và thờng xuyên kiểm tra, đối chiếu tính giá thành của từng vật liệu hàng hóa

h-3.3 Hình thức sổ kế toán mà đơn vị áp dụng:

Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty dùng hình thức

chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau:

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Sổ,thẻ

kế toán chi tiết

Báo cáo tài chính

Kế toán thanh toán công nợ Kế toán kho mua bán hàng hoá Thủ quỹ

Ghi chú: Ghi hằng ngày:

Ghi cuối tháng:

Đối chiếu kiểm tra:

3.4 Phơng pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: Kế toán dùng phơng pháp kê khai ờng xuyên

th-3.5.Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : Kế toán dùng phơng pháp ghi thẻ song song

3.6.Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang : Công ty không hạch toán sản phẩm dở dang

3.7.Phơng pháp tính giá thành: hạch toán trực tiếp

3.8.Phơng pháp tính trị giá xuất kho của vật t, sản phẩm, hàng hoá: Theo phơng pháp

đích danh

3.9.Phơng thức bán hàng: áp dụng phơng pháp bán hàng trực tiếp

3.10.Phơng pháp nộp thuế GTGT : Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ

3.11.Kỳ ké toán của đơn vị: Quý

3.12.Chế độ kế toán doanh nghiệp: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết

định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 bộ trởng Bộ Tài Chính.

II-Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở công ty CP Du Lịch TP Vinh

1 Công tác quản lý chung vốn bằng tiền :

Là công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch vụ Du lịch, khách sạn nên phần lớn nguồn thu chủ yếu là tiền mặt Tiền mặt tại quỹ chủ yếu do thủ quỹ bảo quản và chịu trách nhiệm Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ nh: phiếu thu, phiếu chi, giấy tờ liên quan Thủ quỹ căn cứ các giấy tờ đã có chữ

ký của ngời nộp tiền, ngời nhận tiền để lập báo cáo kho quỹ, tất cả các chứng từ có liên quan và cuối tháng ghi vào sổ quỹ.

1.1 Nội dung các khoản thu bằng tiền của đơn vị:

- Thu tiền đóng góp cổ phần của các cổ đông, thu tiền bán hàng ca, thu tiền thuê kiốt, thutiền khách nghỉ, thu hoàn tạm ứng ,thu khác ,thu nợ

1.2 Các khoản chi tiêu bằng tiền:

- Chi trả lãi vay, chi mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi sửa chữa xâydựng cở sở vật chất, chi trả lơng CBCNV, chi trả các khoản phục vụ cho sản xuất kinh doanh

nh điện, nớc, tiền điện thoại, chi nộp BHXH, BHYT , nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nớc

1.3 Các quy định về quản lý vốn bằng tiền ở Công ty CP Du lịch Thành Phố Vinh:

- Hằng ngày thủ quỹ dựa vào phiếu thu, phiếu chi để tiến hành nhâp, xuất quỹ tiền mặt.Phiếu thu - chi phải có đầy đủ chữ ký của ngời lập, ngời nhận tiền, ngời giao tiền, kế toán tr-ởng, chữ ký và con dấu của thủ trởng đơn vị theo đúng chế độ của chứng từ kế toán Cuối ngàythủ quỹ cân đối thu, chi để biết số lợng tiền tồn quỹ chuyển cho ngày sau

- Khi lập phiếu thu, chi, kế toán phải căn cứ vào hoá đơn bán hàng hoặc giấy đề nghịthanh toán do ngời bán gửi tới kèm theo chứng từ gốc Mọi hoá đơn liên quan đến tiền mặt,tiền gửi đều đợc lu trữ và cuối quý kế toán trởng tập hợp lại trình lên lãnh đạo phê duyệt vàthông báo công khai cho đơn vị biết

- Kế toán Vốn bằng tiền chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt hàng ngày, liên tụctheo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi

- Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm nhâp, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tại quỹ Hằng ngàythủ quỹ phải kiểm kê số tiền tại quỹ hiện có để đối chiếu chứng từ của kế toán, nếu có chênhlệch, phải tìm rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý

- Cuối tháng thủ quỹ và kế toán thanh toán cân đối thu, chi lên bảng đối chiếu sau đó

mời kế toán trởng, giám đốc để lập biên bản kiểm kê quỹ thực tế giữa số lợng tiền tệ hiện có và

số liệu sổ sách kế toán

2 Thủ tục thu, chi vốn bằng tiền

2.1 Thủ tục thu, chi tiền mặt:

a) Thủ tục thu tiền mặt:

Hằng ngày kế toán căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, giấy thanh toán và

căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lập phiếu thu Phiếu thu phải lập theo mẫu quy

định ban hành của Bộ tài chính, phải hợp lệ, hợp lý Phiếu thu phải đợc lập thành 3 liên, 1liênthủ quỹ giữ để lu sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp tiền, 1liên lu ở nơi lập phiếu sau khi nhận đủtiền, thủ quỹ ghi sổ số tiền nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trớc khi ký tên

- Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc đợc chuyển về phòng kế toán đểlàm chứng từ ghi sổ kế toán

Trích dẫn phiếu thu của công ty phát sinh trong tháng 04 năm 2010

Đã nhận đủ số tiền: Sáu Triệu Ba Trăm Ba Mơi Ba Nghìn Đồng

Ngời nhận tiền Ngời nộp tiền

Biện Thị Loan Phan Thị Tuyết

Thủ tục chi tiền mặt:

Hằng ngày, kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng, giấy đề nghị thanh toán để lập phiếu chi.Phiếu chi đợc kế toán trởng thủ trởng đơn vị xem xét và ký duyệt trớc khi xuất quỹ Phiếu chi đợclập thành 3 liên, sau khi có đủ chữ ký từng liên của thủ trởng đơn vị, kế toán thanh toán, thủ quỹmới đợc xuất quỹ Sau khi nhận đủ số tiền, ngời nhận phải ghi đủ số tiền đã nhận bằng chữ ký, ghi

rõ họ tên Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu Liên 1 lu ở nơi lập phiếu,liên 2 đợc dùng cho thủ quỹ ghi sổ quỹ sau đó chuyển kế toán cùng chứng từ gốc để ghi sổ kếtoán, liên 3 giao cho ngời nhận tiền

2.2 Thủ tục gửi vào rút ra Tiền gửi Ngân hàng:

khoản của công ty tại Ngân hàng theo Giấy báo có, uỷ nhiệm chi Khi nhận đợc giấy báo có, cónghĩa là tiền Ngân hàng của đơn vị đợc tăng lên Do ngân hàng đã chuyển tiền từ tài khoản của

RMI202PA Ngan hang cong thuong Viet Nam Dien Den Chi nhanh : 00442 Trung tam the- NHTMCP Cong thuong VN

Lenh chuyen co

NH gui lenh : 00999 Tru so chinh nhtmcp Cong thuong VN

NH nhan lenh :00442 cn ben thuy- nhtmcp cong thuong VN

-So tien bang chu : Hai muoi hai trieu dong chan / >

Khach hang chuyen tien : 51010000070958

: DNTN TM XUAN BINH

Ngan hang ra lenh : NH DT-PT TINH NGHE AN

Ngan hang giu tai khoan : NHTM CPCT KV B- THUY

Nguoi thu huong :102010000388221

: CTY CP DU LICH TP VINH

Noi dung thanh toan : (999010418334 ) TRA TIEN THUE OTO T42010

Phi chuyen tien :

NH gui lenh ghi so ngay gio NH nhan lenh ghi so ngay gio

Giao Dich Vien Kiem Soat Vien Giao Dich Vien Kiem Soat Vien

- - -

***** End of Report *****

Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam VietinBank.

Lệnh chi

Payment Order Số No: Ngày Date :15/04/2010

Liên 2 Coppy 2

Tên đơn vị trả tiền Payer: Công ty CP Du Lịch TP Vinh

Tài khoản nợ Debit A/c : 102010000388221

Tại ngân hàng With Bank : Công thơng Bến Thuỷ

Số tiền bằng chữ Amount in worlds:Hai mơi hai triệu đồng chẵn Số tiền bằng số Amount in figures

22.000.000

Tên đơn vị nhận tiền Pavee: Doanh nghiệp t nhân điện lạnh Đức Vinh

Tài khoản có credit A/c: 102010000386737

Tại ngân hàng With Bank : Công thơng Nghệ An

Nội dung Remarks: Chuyển trả tiền lắp đặt điều hoà theo hoá đơn số0000324 ngày 12/04/2010

Đơn vị trả tiền Payer Ngày hạch toấn Accounting date:

Kế toán Accountant Chủ tài khoản A/c holder Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor

3 Kế toán chi tiết:

- Kế toán tiền mặt: Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra tính hợp lý, hợppháp để phân loại chứng từ Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đợc ghi sổ kế toán chi tiết, cácchứng từ ghi tiền mặt đợc thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt rồi chuyển cho kế toán Căn cứ vàochứng từ ghi sổ đã lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản

- Phơng pháp ghi sổ: Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ ghi và sổ chi tiết quỹ tiền mặt thì do kế toánghi, căn cứ vào các chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi để ghi và đợc ghi vào 1 dòng trong sổ