Luận văn buôn lậu và gian lận thương mại ở VN thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại

LI M U Trong trình học tập sinh viên, đề án môn học phần có vai trò ý nghĩa quan trọng Làm đề án môn học sinh viên hiểu sâu môn học đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên tìm hiểu, mở rộng kiến thức lí thuyết thực tế, giúp cho việc học tập tốt Trong chơng trình môn học "kinh tế thơng mại" phần làm đề án sinh viên giúp sinh viên đạt kết tốt môn học Đề tài: Buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam Thực trạng giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại" đề tài mà em chọn làm phần làm đề án Buôn lậu gian lận thơng mại mặt trái kinh tế thị trờng, tác động ảnh hởng lớn đến kinh tế -xà hội Nó vấn đề nóng bỏng, xúc diễn biến ngày phức tạp nớc ta nay, gây khó khăn cho sản xuất nớc, làm thất thu ngân sách Nhà nớc làm kỉ cơng hoạt động thơng mại, tăng thêm tình trạng vi phạm pháp luật, gây nhiều tiêu cực xà hội Vì cần phải tích cực phòng chống tình trạng đoàn kết phối hợp chặt chẽ ngành, cấp, Nhà nớc nhân dân Trong khuôn khổ viết em xin trình bày số vấn đề thực trạng giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn thầy Đặng Đình Đào - PGS TS đà hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề án phần nội dung Chơng I vấn đề chung buôn lậu gian lận thơng mại I-/ kinh tế thị trờng vấn đề buôn lậu gian lận thơng mại Kinh tế thị trờng kiểu tổ chức kinh tế -xà hội sản xuất, phân phối, trao đổi, tiêu dùng gắn chặt với thị trờng Sản xuất hàng hoá- dịch vụ gì, khối lợng bao nhiêu? sản xuất cách nào? Ai nhận hàng hoá- dịch vụ sau sản xuất ra? Tất xuất phát từ nhu cầu thị trờng thông qua thị trờng Thị trờng trung tâm toàn trình sản xuất tái sản xuất sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xà hội Thị trờng tập hợp thoả thuận thông qua ngời bán ngời mua tiếp xúc với để trao đổi hàng hoá- dịch vụ Trong thị trờng, ngời mua ngời bán hàng hoá- dịch vụ tác động với hình thành cung cầu hàng hoá- dịch vụ Sự tơng tác cung- cầu hàng hoádịch vụ thị trờng hình thành giá thị trờng Thị trờng thừa nhận hàng hoá dịch vụ ngời sản xuất hàng hoá- dịch vụ cung ứng có phù hợp với nhu cầu xà hội hay không Thị trờng điều tiết cung- cầu hàng hoá-dịch vụ, thị trờng kích thích kìm hÃm cung cầu hàng hoá dịch vụ lại mối quan hệ kinh tế ngời mua, ngời bán, nhà sản xuất kinh doanh với khách hàng thông qua mua bán tiền thị trờng Trong kinh tế thị trờng mối quan hệ kinh tế tiền tệ hoá, tiền tệ tham gia vào trình lu thông hàng hoá trao đổi vật trực tiếp không tồn Tiền tệ có mặt lu thông, làm cho trình trao đổi nhanh hơn, thúc đẩy quy mô sản xuất tăng lên đời sống nhân dân đợc nâng cao Trong kinh tế thị trờng hoạt động thơng mại phát triển có vị trí quan trọng Thơng mại phận hợp thành tái sản xuất Thơng mại nối liền sản xuất với tiêu dùng Dòng vận động sản phẩm hàng hoá qua khâu thơng mại để tiếp tục cho sản xuất vào tiêu dùng cá nhân vị trí cấu thành tái sản xuất, thơng mại đợc coi nh hệ thống dẫn lu tạo liên tục trình tái sản xuất Khâu bị ách tắc dẫn tới khủng hoảng sản xuất tiêu dùng Thơng mại hợp phần sản xuất hàng hoá Sản xuất hàng hoá có mục đích từ trớc để thoả mÃn nhu cầu ngời khác, để trao đổi mua bán hàng hoá Không thể nói đến sản xuất hàng hoá mà không nói đến thơng mại Thơng mại lĩnh vực kinh doanh cịng thu hót trÝ lùc vµ tiỊn vèn nhà đầu t để thu hút lợi nhuận, chí siêu lợi nhuận Kinh doanh thơng mại trở thành ngành sản xuất vật chất thứ hai Thơng mại cã vai trß quan träng nỊn kinh tÕ qc dân Thơng mại thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hng quan hệ hàng hoá tiền tệ Qua hoạt động mua bán tạo động lực kích thích ngời sản xuất, thúc đẩy phân công lao động xà hội, tổ chức lại sản xuất, thúc đẩy phân công xà hội, tổ chức lại sản xuất, hình thành nên vùng chuyên môn hoá sản xuất Thơng mại kích thích phát triển lực lợng sản xuất Lợi nhuận mục đích hoạt động thơng mại Ngời sản xuất tìm cách để cải tiến công tác, áp dụng khoa học công nghệ mới, hạ chi phí để thu nhiều lợi nhuận Đồng thời cạnh tranh thơng mại bắt buộc ngời sản xuất phải động, không ngừng nâng cao tay nghề, chuyên môn tính toán thực chất hoạt động kinh doanh, tiết kiệm nguồn lực nâng cao suất lao động Đó nhân tố tác động làm cho lực lợng sản xuất phát triển Thơng mại kích thích nhu cầu tạo nhu cầu Ngời tiêu dùng mua bán không xuất phát từ tình cảm mà lí trí Lợi ích sản phẩm hay mức độ thoả mÃn nhu cầu sản phẩm tạo khả tái tạo nhu cầu Thơng mại mặt, làm cho nhu cầu thị trờng trung thực với nhu cầu, mặt khác làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú nhu cầu Thơng mại buộc nhà sản xuất phải đa dạng loại hình, kiểu dáng, mẫu mà chất lợng sản phẩm Điều tác động ngợc lại với ngời tiêu dùng, làm bật dậy nhu cầu tiềm Tóm lại thơng mại làm tăng trởng nhu cầu nguồn gốc rễ cho phát triển sản xuất kinh doanh Thơng mại góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm cho quan hệ thơng mại nớc ta với nớc khác không ngừng phát triển Điều giúp tận dụng đợc u thời đại, phát huy đợc lợi so sánh, bớc đa thị trờng nớc ta hội nhập với thị trờng giới, biến nớc ta thành phận phân công lao động quốc tế Ngày thực công đổi Đảng Nhà nớc xoá bỏ chế quản lý kinh tế tập trung chuyển sang chế thị trờng, chế độ cung cấp đợc thay thơng mại Thơng mại thể tự mua bán theo giá thị trờng, ngời mua ngời bán đợc tự lựa chọn bạn hàng Gắn sản xuất với thơng mại, thơng mại chức sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp, vùng quốc gia thực chế mở mua bán hàng hoá Phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị trờng, thơng mại phát triển có mặt tích cực nhng bên cạnh có mặt tiêu cực Trong kinh tế thị trờng, đồng tiền trở thành phơng tiện có giá trị, làm phát sinh t tởng sùng bái đồng tiền, chạy theo sống giàu có không khả mình, không tôn trọng pháp luật, làm giàu bất buôn lậu gian lận thơng mại Lợi dụng chế tự buôn bán lu thông hàng hoá số ngời đà kinh doanh trái pháp luật, gian lận để kiếm lời Buôn lậu gian lận thơng mại nhợc điểm lớn kinh tế thị trờng Nó bóp méo vai trò thơng mại ngợi lại với chất thơng mại Vai trò thơng mại tác động tích cực kinh tế quốc dân, ngợc lại buôn lậu gian lận thơng mại lại tác động tiêu cực đến kinh tế quốc dân Việc thấy trớc nhợc điểm, khuyết tật để có biện pháp, giải pháp khắc phục, để hạn chế bớt cần thiết Để đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại đem lại hiệu phải có nhận thức đầy đủ tội buôn lậu gian lận thơng mại Để hiểu buôn lậu gian lận thơng mại gì, lần lợt sâu nghiên cứu nội dung khái niệm 1-/ Khái niệm buôn lậu Thuật ngữ buôn lậu đợc sử dụng với ý nghĩa khác Từ góc độ khoa học ngôn ngữ, cụm từ "buôn lậu" có ý nghĩa buôn bán hàng hoá trốn thuế hàng cấm Đây khái niƯm kÕ thõa nh÷ng hiĨu biÕt xa cđa cơm từ phù hợp với quan niệm phổ thông Từ góc độ khoa học pháp lý thuật ngữ "buôn lậu" đợc hiểu rắc rối Khi nói đến cụm từ buôn lậu, thân mặt pháp lý cha phản ánh thông tin rành mạch Muốn hiểu đợc phải đặt ngữ cảnh cụ thể Thí dụ: nói "khởi tố bị can buôn lậu "có nghĩa đối tợng tham gian buôn lậu thuật ngữ đợc hiểu nh hành vi Còn nói "đấu tranh chống buôn lậu" thuật ngữ đợc hiều tợng tiêu cực xà hội Cho nên lúc thuật ngữ "buôn lậu bao gồm nhiều hành vi, nhiều tội danh khác nh: vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới, buôn bán ma tuý, buôn bán vũ khí, chất độc, văn hoá phẩm đồi trụy, đồ cổ, ®éng vËt q hiÕm " Trong "Qc triỊu H×nh lt" triều Lê (1428- 1788) đợc xem luật hình hoàn chỉnh thể chế phong kiến Việt Nam, tội danh buôn lậu không đợc quy định Mặc dù "Quốc triều Hình luật" đà quy định "những trang trại ven bờ biển mà đón tiếp thuyền buôn, ngầm dỡ hộ hàng hoá lên bờ bị xử biếm (cách chức), phạt gấp tang vật để sung công "Những ngời bán ruộng đất bờ câi, binh khÝ; c¸c thø chÊt nỉ cã thĨ chÕ hoả tiễn, hoả pháo cho ngời nớc phải tội chém", " bán mắm muối nớc bị xử Châu Xa" Các mặt hàng cấm xuất lúc đợc quy định gồn: ruộng đất, thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng da trâu, gỗ lim, vỏ quế, trân châu, ngà voi Những hành vi cụ thể, tách biệt nói tiềm thức xà hội đợc gộp chung lại tợng bu«n lËu chø kh«ng cã téi danh bu«n lËu Tríc năm 1985, thuật ngữ "tội buôn lậu" đà đợc đề cập số văn pháp luật nớc ta nh Pháp lệnh nhiệm vụ, quyền hạn lực lợng cảnh sát nhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (10/6/1982) Song tội danh "buôn lậu" lúc cha đợc hớng dẫn nhận diện đầy đủ với yếu tố cấu thành dấu hiệu pháp lý đặc trng Phần lớn ngời ta chịu ảnh hởng quan niệm truyền thống, cho buôn lậu bao gồm hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu tích trữ, buôn bán hàng cấm Từ năm 1985 Bộ luật Hình níc CHXHCN ViƯt Nam ®êi ®· chÝnh thøc ghi nhận tội danh buôn lậu: "Ngời buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá bị phạt " Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu đà đợc xác định với yếu tố cấu thành tội phạm dấu hiệu pháp lý đặc trng, nên đà có tác dụng hớng dẫn nhận thức nh đạo thực thi pháp luật 2-/ Khái niệm gian lận thơng mại Một thuật ngữ gắn liền với buôn lậu "gian lận thơng mại " Gian lận thơng mại theo Từ điển tiếng Việt "dối trá, lừa lọc" hoạt động thơng mại Ngời có hành vi gian lận thơng mại gọi "gian thơng" tức "ngời có nhiều mu mô lừa lọc"'; "kẻ buôn bán gian lận trái phép" Gian lận đợc coi hành vi ngêi thĨ cã lêi nãi nãi hc cư chỉ, hành động không với chất vật tợng nhằm mục đích đánh lừa ngời khác Trong dân gian gian lận thơng mại gắn liền với thành ngữ "Buôn gian, bán lận" dùng để thủ đoạn mánh khoé lừa lọc khách hàng ngời khác để thu lời bất Hành vi "buôn gian, bán lận" dân gian đợc hiểu bao gồm số thủ đoạn đơn giản nh: hàng xấu nói tốt, nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo điêu, buôn bán hàng cấm, lút, giấu giếm, lậu thuế Hành vi gian lận thơng mại trớc hết phải hành vi gian lận nói chung, nhng hành vi gian lận phải đợc thể lĩnh vực thơng mại thông qua đối tợng thể hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi gian lận thơng mại chủ hàng, ngời mua, ngời bán có ngời mua ngời bán Mục đích hành vi gian lận thơng mại nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá * Gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan Gian lận thơng mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận thơng mại chủ hàng xảy hoạt động xuất để trốn tránh việc kiểm soát quản lý Hải Quan Vấn đề đà đợc Hội đồng Hợp tác Hải quan (Nay tổ chức Hải Quan giới- WCO) ý từ ngày thành lập Trong Bản khuyến nghị giúp đỡ hành lẫn Hội đồng Hợp tác Hải Quan quốc tế đa ngày 5/12/1953 đà đề cập vấn đề giúp đỡ hành lẫn chống gian lận thơng mại Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, mÃi đến 9/6/1977 định nghĩa gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan đợc Hội đồng Hợp tác Hải Quan quốc tế đa công ớc quốc tế giúp đỡ hành lẫn nhằm ngăn điều tra trấn áp vi phạm Hải Quan, đợc nớc thành viên thông qua kí kết Nairobi, Cộng hoà Kenia Định nghĩa gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan đợc công ớc Nairobi nêu nh sau: "Gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan hành vi phạm pháp luật Hải Quan cá nhân lừa dối Hải Quan để nhằm lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải Quan quy định, thu đợc khoản lợi nhuận qua việc vi phạm pháp luật này" Trong định nghĩa này, đà khái đợc hành vi gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan Hành vi đợc thể lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế việc tuân thủ pháp luật Hải Quan nhằm mục đích thu đợc khoản lợi Tuy nhiên định nghĩa cha nêu đợc cách đầy đủ, xác hành vi gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan, bối cảnh hoạt động thơng mại Thế giới ngày đà có thay đổi lớn Vì Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan tổ chức Hải Quan giới triệu tập Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đến ngày 13/10/1995 đà xem xét lại định nghĩa gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan thống đa định nghĩa nh sau: "Gian lận thơng mại lĩnh vực Hải Quan hành vi vi phạm điều khoản pháp quy Pháp luật Hải quan nhằm: - Trốn tránh cố ý trốn tránh việc nộp thuễ Hải Quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hoá thơng mại /hoặc: - Nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tợng và/hoặc: - Đạt đợc cố ý đạt đợc lợi thơng mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục, cạnh tranh thơng mại chân chính" Tại Hội nghị tổ chức Hải quan quốc tế chống gian lận thơng mại đợc tổ chức từ ngày đến 13/10/1995 Brúcxen (Bỉ) đà thống phân chia hình thức gian lận thơng mại thành 16 loại Buôn bán hàng cấm qua biên giới khỏi kiểm soát Hải quan (thí dụ: Buôn bán động vật quý hiếm, sản phẩm văn hoá ) Khai báo sai chủng loại hàng hoá Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá Lợi dung chế độ u đÃi xuất xứ hàng hoá (thí dụ: Nhà nớc ta có sách u đÃi thuế hàng hoá nớc ASEAN) Lợi dụng chế độ u đÃi hàng hoá gia công Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây hàng hoá đợc miễn thuế XNK nhng đà sử dụng sai mục đích) Lợi dụng yêu cầu giấy phép XNK (thí dụ loại giấy phép theo nhu cầu chuyên ngành nh hàng cho an ninh, quốc phòng, cho y tế, văn hoá, xà hội ) Lợi dụng chế độ cảnh đem dùng nớc (thí dơ: hµng cđa Lµo, Trung Qc vËn chun qua l·nh thổ Việt Nam) Khai báo sai số lợng, chất lợng hàng hoá 10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá đợc sử dụng định (thí dụ: Hàng cho đồng bào bị bÃo lụt, cho dân tộc miền núi để xóa đói giảm nghèo, hàng cho quan ngoại giao ) 11 Vi phạm đạo luật diễn giải thơng mại quy định bảo vệ ngời tiêu dùng 12 Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mà 13 Buôn bán hàng sổ sách 14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế Hải quan (thí dụ: làm giả chứng từ hàng đà xt ) 15 Kinh doanh "ma" ®Ĩ hëng tÝn dơng thuế trái phép 16 Thanh lý phá sản có chủ ®Ých ®Ĩ trèn tr¸nh nghÜa vơ nép th (thÝ dơ: Công ty đăng kí kinh doanh thời gian ngắn, nợ thuế tuyên bố phá sản) * Thái độ nớc giới 16 loại hành vi nói thống hai cung bậc, tuỳ thuộc vào mức độ tác hại hành vi mang lại cho xà hội mà bị xử lí hành hay xử lí hình Đối với nhiều nớc nh Mỹ, Nhật, Pháp bên cạnh việc áp dụng công ớc quốc tế xử lý 16 hành vi theo luật Hải quan, quy định luật hình tội danh cụ thể tơng ứng với hành vi Đối với nớc ta, tình hình diễn theo trờng hợp Trờng hợp thứ nhất: Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị tài sản buôn bán sai phạm không lớn xử lý hành theo pháp lệnh Hải quan nghị định Chính phủ quản lý XNK Trờng hợp thứ hai: Một số hành vi số cha đợc quy định không bị xử lý Nh hành vi vi phạm đạo luật diễn giải thơng mại, quy định bảo vệ ngời tiêu dùng, chế độ tín dụng thuế Trờng hợp thứ ba: Tất hành vi có tính chất nghiêm trọng hậu lớn bị xử lý dới tội danh chung điều 97 buôn lậu * Một vấn đề gian lận thơng mại mà tổ chức Hải Quan giới quan tâm gian lận thơng mại chuyển tải hàng hoá xuất nhập Chuyển tải khâu tự nhiên cần thiết trình thực hoạt động thơng mại, nhằm đa hàng hoá từ nơi đến nơi khác nhng phải qu số địa điểm định Tuy nhiên, chủ hàng sử dụng chuyển tải để che dấu xuất xứ thực hàng hoá gian lận thơng mại chuyển tải Gian lận thơng mại chuyển tải đợc định nghĩa nh sau: Gian lận chuyển tải việc sử dụng nớc thứ để dấu nguồn gốc thực hàng hoá, che mắt Hải quan nớc nhập Tại nớc thứ 3, ngời ta cung cấp tài liệu giả có hoạt động gian trá nhằm thay đổi nguồn gốc hàng từ xuất sang nớc cảnh (hay nớc thứ 3) Nh đến nhập vào, họ tránh đợc hạn chế đặt nớc nhập nh: hạn ngạch, li xăng, chế độ u đÃi Một số dạng gian lận thơng mại qua chuyển tải - Hàng hoá đa vào cảng kho nớc chuyển tải thay đợc nhÃn lại bốc lên tàu xem nh sản phẩm nớc chuyển tải số nớc - Hàng đa vào nớc chuyển tải hàng hoàn chỉnh bán sản phẩm nhng đợc khai nguyên nhiên phụ kiện đợc coi nguyên liệu để sản xuất để chế biến trở thành sản phẩm nớc chuyển tải - Hàng mang giấy tờ giả để chứng minh hàng nớc thứ đờng từ nớc xuất hàng đến nớc nhập hàng 3-/ Mối quan hệ buôn lậu gian lận thơng mại Gian lận thơng mại dù tội danh luật hình sự, nhng dấu hiệu đặc trng lại trùng hợp với tội buôn lậu buôn lậu bao gồm gian lận thơng mại Hội nghị Quốc tế lần thứ V chống gian lận thơng mại tổ chức Hải Quan giới đà xếp buôn lậu vào hình thức gian lận thơng mại, nhng coi loại hình gian lận thơng mại nguy hiểm, đặc biệt Công ớc quốc tế Nairobi đà đa khái niệm buôn lậu gian lận thơng mại nhằm che dấu kiểm tra, kiểm soát Hải Quan thủ đoạn, phơng tiện việc đa hàng hoá lút qua biên giới Trong luật hình nớc ta đà ghi nhận tội buôn lậu "buôn bán trái phép, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biến giới" công ớc quốc tế xử lý 16 loại gian lận thơng mại có "Buôn bán hàng cấm qua biên giới khỏi kiểm soát Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá" " khai tăng giảm giá trị hàng hoá " Đây hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật, mang tính chất giống nh buôn lậu "Buôn lậu" từ trớc đến đợc nhiều ngời biết đến "gian lận thơng mại " Gian lận thơng mại thuật ngữ xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật buôn lậu hay nói cách khác nội hàm rộng nội hàm buôn lậu Điều ngày có nhiều tợng mới, tiêu cực xảy xà hội Vì hai thuật ngữ thờng kèm với "Buôn lậu gian lận thơng mại " II-/ nguyên nhân xuất buôn lậu gian lận thơng mại Buôn lậu gian lận thơng mại tợng kinh tế - xà hội xuất hoạt động lu thông hàng hoá với đời hàng rào thuế quan Nếu nh hoạt động lu thông hàng hoá góp phần cân quan hệ cung- cầu thị trờng nguyên nhân tồn phát triển tình trạng buôn lậu gian lận thơng mại chênh lệch giá cả, nhu cầu sử dụng hàng hoá vùng địa lý khác nhau, hành vi kiếm lời bất chính, cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh Doanh số bán lẻ thị trờng xà hội tiêu phản ánh nhu cầu tiêu dùng thực đà đợc thực toàn xà hội Còn số giá cả, theo biến động tiêu phản ánh tơng quan hai đại lợng hàng hoá sức mua Nói cách khách tiêu phản ánh mối quan hệ cung cầu hàng hoá Hiểu đợc chất kinh tế vấn đề này, nhà sản xuất tìm cách tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sở cải tiến mẫu mà hấp dẫn, hợp thị hiếu, nâng cao chất lợng sản phẩm, đủ sức cạnh tranh, doanh thu thơng mại tìm cách mua đợc hàng hoá rẻ, bán với giá thị trờng chấp nhận, nhằm quay vòng vốn nhanh, thu lợi nhuận cao Để làm đợc điều việc dễ dàng lại điều kiện cạnh tranh gay gắt Một tợng cạnh tranh, kinh doanh để kiếm lợi nhuận lớn nhng trái pháp luật lao vào "buôn lậu gian lận thơng mại " Một số nhà kinh doanh thuộc thành phần kinh tế, dù mức độ khác đà tìm đủ cách luồn lách để thắng chạy đua "một vốn bốn lời" Cho chạy theo lối sống giàu sang sùng bái đồng tiền nhng lại không đủ khả làm giàu hợp pháp mà gian thơng đà kinh doanh cách bất hợp pháp để kiếm lời nhanh dễ dàng Lợi ích cá nhân họ đặt lên cao mà không nghĩ đễn lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà họ có phần Từ mà buôn lậu gian lận thơng mại ngày nảy sinh phát triển Hành vi buôn lậu gian lận thơng mại ngày tinh vi, diễn biến ngày phức tạp điều xúc xà hội Nhu cầu sử dụng hàng hoá vùng địa lý khác hàng hoá có chất lợng cao, giá thấp nơi có xu hớng chuyển sang nơi khác có hàng hoá với chất lợng thấp hơn, giá cao Đây quy luật cạnh tranh lu thông hàng hoá Tuy nhiên số trờng hợp để bảo vệ sản xuất nội địa Nhà nớc phải dùng đến hàng rào thuế quan Trong điều kiện gian thơng tìm thủ đoạn để tàng trữ buôn bán, vận chuyển hàng hoá qua biên giới, nh lợi dụng khe hở để gian lận số lợng, chủng loại, đánh lẫn hàng hoá để trốn thuế kiếm lời bất Một số hàng hoá Nhà nớc cấm buôn bán lí không bảo vệ an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xà hội hàng hoá buôn bán phải có giấy phép bị gian thơng tìm cách để buôn bán kiếm lời Là hàng cấm nhng nhu cầu có nên giá chúng cao, lợi nhuận từ việc buôn bán trái phép hàng hoá mang lại cao lại thúc đẩy gian thơng buôn bán để kiếm lời bất Mặt khác âm mu phản động phá hoại trị bọn buôn lậu hàng cấm xuất Đối với quốc gia tuỳ thuộc vào chế độ trị, sách đối ngoại, sách kinh tế, yêu cầu bảo hộ sản xuất nội địa, quy định pháp luật khả quản lý khác quy mô, tính chất, mức độ buôn lậu gian lận thơng mại khác Buôn lậu gian lận thơng mại xuất tệ nạn xà hội Trong chế thị trờng tệ nạn không ngừng gia tăng diễn biến ngày phức tạp Nhiều vấn đề nảy sinh xuất làm cho tội danh buôn lậu gian lận thơng mại ngày phức tạp Chơng II buôn lậu gian lận thơng m¹i ë viƯt nam hiƯn I-/ thùc tr¹ng vỊ buôn lậu gian lận thơng mại việt nam Níc ta míi chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng vận hành theo chế thị trờng từ kinh tế sản xuất nhỏ, suất lao động cha cao, trình độ quản lý hạn chế nên hàng hoá có chất lợng thấp, chi phí giá cao, khả cạnh tranh hàng hoá thấp hàng hoá nớc có chất lợng cao hơn, giá lại thấp so với hàng hoá nớc ta Do phải dùng hàng rào thuế quan để bảo vệ sản xuất nớc Trong điều kiện mục tiêu lợi nhuận đà thúc đẩy gian thơng tìm thủ đoạn để tàng trữ buôn bán vận chuyển hàng hoá qua biên giới, nh lợi dụng khe hở để gian lận số lợng, chủng loại, đánh lẫn hàng không đăng kí kinh doanh, đánh lẫn hàng cấm nhập, tạm nhập với hàng đợc phép nhập bị kiểm tra, kiểm soát, lợi dụng quy định cho phép trả lại hàng gửi nhầm, hàng không địa ngời nhận để giải thoát hàng gian lận bị phát Nhìn lại tình hình hoạt động buôn lậu, gian lận thơng mại, vận chuyển trái phép hàng cấm khắp nơi: cửa khẩu, tuyến biên giới, biển năm gần đây, cục điều tra chống buôn lậu Tổng cục Hải quan nhận định: Tình trạng "vẫn diễn biến phức tạp, hàng hoá ngoại nhập lậu bày bán công khai thị trờng, đối tợng buôn lậu lợi dụng sơ hở tạm ngừng hoạt động hoạt động trở lại thay đổi phơng thức thủ đoạn làm ăn phi pháp" Đáng ý đà xuất số vụ buôn lậu, gian lận thơng mại quy mô lớn, có tổ chức xuyên quốc gia, liên quan đến buôn bán hàng hoá, vật liệu nổ, ma túy ngoại tệ chất gây nghiện khác Tình hình cho thấy "Tiếng súng chống "quốc nạn" vô nguy hiểm cha đến hồi ngng nghỉ, trận chiến ngày gay go, phức tạp Theo nhận định Cục điều tra chống buôn lậu (Tổng cục Hải quan): Hoạt động buôn lậu tuyến biên giới lẫn tuyến biển đà xuất nhiều thủ đoạn mới, tinh quái khó nắm bắt Nếu tình trạng vi phạm pháp luật hải quan qua tuyến hàng không chủ yếu là: vận chuyển tài liệu phản động văn hoá đồi trụy, xuất nhập ngoại tệ có giá trị lớn nh ng không khai báo khai báo không trung thực tình trạng tuyến đờng diễn đa dạng phức tạp gấp nhiều lần, tập trung điểm nóng Quảng Ninh, Lạng Sơn Ngoài việc xuất lậu động vật hoang dÃ, nông lâm sản, đồ cổ, nhập lậu hàng tiêu dùng Trung Quốc nh đà xảy Thời gian gần khu vực lên việc nhập lậu đờng, vải, trứng, gia cầm, gạch men, thịt lợn v.v " - Khu vực biên giới phía Bắc (Biên giới Việt - Trung), khu vực đờng biển tỉnh Quảng Ninh, Lạng Sơn, Cao Bằng lợi dụng địa hình hiểm trở, bọn đầu nâu thờng sử dụng phơng thức xé lẻ hàng sau tổ chức cho đội ngũ cửu vạn vận chuyển qua biên giới vào ban đêm, đồng thời thuê bọn đầu gấu, bọn nghiện hút áp tải bảo vệ Khu vực biên giới phía Tây Miền Trung (biên giới Việt- Lào) hoạt động buôn lậu tập trung khu vực Lao Bảo- Quảng Trị, Cầu treo- Hà Tĩnh 10 nên đà phát nhiều vụ gian lận thơng mại thông qua việc lợi dụng hàng chuyển tiếp - Ngăn chặn gian lận thơng mại lĩnh vực liên doanh đầu t Tổng cục Hải quan quy định cho Hải Quan địa phơng làm thủ tục nhập khâu hàng hoá cho đối tợng liên doanh đầu t nớc phải ý kiểm tra giá trị khai báo máy móc thiết bị, phụ tùng phơng tiện sản xuất kinh doanh vật t để đầu t xây dựng hình thành xí nghiệp để tạo tài sản cố định, để so sánh đối chiếu với giá thực tế thị trờng quốc tế Phải lập sổ theo dõi hàng nhập khẩu, hàng xuất công trình, khoản đợc xác số hàng đợc miễn thuế Đồng thời Nhà nớc không qua Công ty giám định kiểm toán để thẩm định lại giá trị hàng hoá đợc miễn thuế mà xí nghiệp liên doanh đầu t nớc đà nhập vào Việt Nam, nên đà ngăn chặn đợc phần việc gian lận chủ đầu t liên doanh XNK hàng hoá - Ngăn chặn gian lận thơng mại lĩnh vực hàng gia công xuất cho nớc Hải quan tiến hành kiểm tra định mức tiêu hao nguyên vật liệu, có sổ theo dõi hàng nhập hợp đồng gia công làm sở khoản hợp đồng đợc xác, không để chủ hàng gia công nhập nguyên phụ liệu nhiều nhng xuất thành phẩm ít, số lại tiêu thụ nội địa trốn thuế nhập - Ngoài tổng cục Hải quan áp dụng nhiều biện pháp tổng hợp, tăng cờng công tác kiểm tra, tái kiểm tra,, bổ xung điều chỉnh quy định nghiệp vụ Hải Quan cho phù hợp với giai đoạn, chấn chỉnh lề lối tác phong làm việc cán nhân viên Hải quan sở, xử lý nghiêm vụ tiêu cực, cố ý làm trái quy định, nên đà phát đợc nhiệm vụ gian lận thơng mại tinh vi, phức tạp Điển hình nh vụ Tân Trờng Sanh- vụ buôn lậu gian lận thơng mại lớn ảnh hởng lớn đến kinh tế xà hội Đây vụ án có thủ đoan: Để thực trót lọt việc đa hàng nhập lậu vào Việt Nam qua cảng Sài Gòn, Trần Đàm chủ đờng dây buôn lậu đà tổ chức đa hối lộ cho cán Hải quan có trách nhiệm kiêm hoá chống buôn lậu Cục Hải Quan thành phố Hå ChÝ Minh vµ mét sè tØnh thêi gian dài với số lợng lớn Vụ án lớn nghiêm trọng đến mức sau bị lôi ảnh sáng pháp luật tình hình thị trờng nớc chuyển biến ổn định rõ rệt, sản xuất kinh doanh nớc tăng đáng kể Vụ án Tân Trờng Sanh bị lôi ánh sáng kết lớn lực lợng Hải quan công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại đồng thời làm đội ngũ cán ngành Hải quan Theo số liƯu cđa Tỉng Cơc H¶i quan, kÕt qu¶ chèng gian lận thơng mại năm qua đợc thể hiện: - Năm 1991 phát xử lý 400 vụ với tổng trị giá 35 tỉ đồng Việt Nam có 28 vụ khởi tố hình - Năm 1992 phát xử lý 7.207 vụ với tổng trị giá gian lận 87 tỉ đồng - Năm 1993 phát xử lý 7.337 vụ với tổng trị giá gian lận là 87 tỉ đồng Khởi tố hình 49 vụ 24 - Năm 1994 phát xử lý 8.500 vụ với tổng trị giá 290 tỉ đồng Khởi tố hình 53 vụ - Năm 1995 phát xử lý 3000 vụ với tổng trị giá gian lận 70 tỉ đông khởi tố hình 21 vụ - Năm 1996 phát xử lý 12.463 vụ với tổng trị giá gian lận 320 tỉ đồng Trong 52 vụ bị khởi tố hình - Năm 1997 phát xử lý 16.000 vụ với tổng trị giá 530 tỉ đồng Khởi tố hình 51 vụ - Năm 1998 phát xử lý 10.839 vụ với tổng giá trị giá 250 tỉ đồng Khởi tố hình 56 vụ - Năm 1999 phát xử lý 19.102 vụ Có đợc kết cố gắng nỗ lực ngành Hải Quan nh kết phối hợp bộ, ngành có chức chống gian lận thơng mại Việt Nam nh tài chính, thơng mại, công an, biên phòng Việc phối kết lực lợng công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại đà khám phá, phát nhiều vụ tội phạm kinh tế có chiều sâu đạt hiệu cao, tạo đợc chuyển biến tích cực, có chiều sâu, đánh trúng nhiều băng ổ, đờng dây buôn lậu gian lận thơng mại lớn vi-/ hạn chế tồn việc chống buôn lậu gian lận thơng mại Bên cạnh thành tựu công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại tồn nhiều hạn chế là: - Luật pháp nớc ta nhiêu kẽ hở điều đà đợc chứng minh qua việc ngày có nhiều vụ gian lận thơng mại thông qua việc "lách luật" cách ngoạn mục Chính sách pháp luật nhiều sơ hở, không chặt chẽ kỷ cơng Pháp luật quản lý Nhà nớc bị buông lỏng, việc thể chế hoá đờng lối sách chậm chạp, Pháp luật cha thực tuân theo chấp hành nghiêm chỉnh chí có lúc mâu thuẫn nên để gian thơng lợi dụng xử lý hành vi buôn lậu gian lận thơng mại có trờng hợp tuỳ tiện, chủ quan cha có điều luật chặt chẽ nên bỏ sót nhiều vụ gian lận Đơn cử nh trờng hợp văn pháp quy cha có văn quy định rõ ràng đầy đủ loại hành vi gian lận thơng mại mà chủ yếu đề cập chung chung tội danh buôn lậu nh điều 97 Bộ luật hình nớc Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam Hoặc cho gian lận thơng mại loại hành vi vi phạm hành nên việc bắt giữ xử lý hành vi gian lận thơng mại phụ thuộc vào vận dụng điều 97 Bộ luật hình quy định việc xử phạt hành - Các văn hớng dẫn mét sè thiÕu xãt, cha râ rµng HiƯn hƯ thống văn quy phạm pháp luật công tác chống buôn lậu chồng chéo, nhiều văn "trói buộc nhau" dẫn đến lực lợng chống buôn lậu mà cha "thống" hết vận dụng để "trị" bọn gian thơng Hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại mang tính chất phức tạp, tội danh 25 gian lận thơng mại cha đợc xác định đúng, nên xử lý vụ gian lận thơng mại có khập khiễng, không thốn cac quan chức có xuê xoa thực pháp quy hc cã sù vËn dơng t tiƯn xÐt xử ranh giới xử lý hành xử lý hình cá trờng hợp hàng hoá thông thờng cha đợc xác định (trừ ma tuý, ngoại tệ, thuốc ngoại, kim loại mầu đà đợc thông t liên ngành số 11 ngày 12/11/1990 Toà án nhân dân tối cao Bộ t pháp, Bộ Công an hớng dẫn) Đối với việc xử phạt hành chính, pháp lệnh nghị định dừng lại việc xác định cá nhóm hành vi nên áp dụng tạo sơ hở, tiêu cực vận dụng để thực Các khung xử phạt rộng khó định lợng, nhiều quy định mức xử phạt không tơng xứng với tính chất hành vi vi phạm Ví dụ: Nghị định 232/HĐBT trớc quy định phạt tõ triƯu ®Õn triƯu ®ång ViƯt Nam ®èi với hành vi giả mạo giấy tờ xuất nhập không khai báo giấy phép; phạt từ 500.000 đến triệu đồng hành vi cố ý khai sai loại hàng, phẩm cấp hàng, trị giá hàng xuất xứ hàng dùng thủ đoạn khác Nghị định 16/CP ngày 20/03/1996 Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành vực quản lý Nhà nớc Hải Quan có tăng mức xử phạt hành vi, có hệ thốn phân định thành nhiều nhóm điều Song thực tế thấy mức phạt nhẹ so với nhiều vụ gian lận thơng mại có giá trị trốn thuế lớn có tính chất phức tạp, hậu nghiêm trọng - Lực lợng chống buôn lậu gian lận thơng mại cha đủ mạnh Trên tất tuyến, cửa khẩu: biên giới đất liền, biển, sân bay lực lợng chống buôn lậu hạn chế, trang thiết bị phục vụ cho công tác lạc hậu Để đối phó với hàng trăm cửu vạn hải quan cửa biên giới đất liền có tổ chuyên trách gồm có ngời làm việc điều kiện đơn sơ, điện lới quốc gia nên không sử dụng đợc phơng tiện thông tin liên lạc nh điện thoại, điện báo Phơng tiện nghiệp vụ lạc hậu, ỏi không đủ sức mạnh săn đuổi, phong toả băng, tổ chức buôn bán lậu lớn Chống buôn lậu biển tàu chuyên dung công suất lớn, gặp phải trờng hợp tàu gian thơng lớn hơn, đại đành phải bó tay Trên tuyến hàng không phơng tiện kiểm tra, kiểm soát lại hậu khó khăn việc phải đối mặt với thủ đoạn tinh vi bọn buôn lậu Trình độ nghiệp vụ đội hình chống buôn lậu hạn chế, gian lận thơng mại ngày tinh vi phức tạp, nhiều trờng hợp ngời kiểm tra không đủ khả kiểm tra hàng hoá nh về: xuất xứ, khối lợng, chủng loại hàng hoá Mặt khác kinh phí dành cho chống buôn lậu gian lận thơng mại hạn hẹp, số tiền trích thởng (30%) cho vụ phát bắt giữ chống buôn lậu , gian lận thơng mại, lực lợng chức không nguồn kinh phí khác để "chi" cho lần "ăn trực nằm chờ", "mai phục" bắt giữ bọn buôn lậu, nhng "về tay không" - Trong công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại tồn nhiều tiêu cực nh: + Việc xử lý hành vi buôn lậu gian lận thơng mại, tiếp tay cho bọn buôn lậu cha nghiêm, cha đủ tác dụng răn đe, có trờng hợp đợc bỏ qua + Nhiều nơi quyền xÃ, huyện vùng giáp biên buông lỏng 26 quản lý thị trờng đà tạo khe hở cho bọn buôn lậu có đất dung thân Thậm chí quyền dcòn làm ngơ trớc tợng lang biên giới làm "cửu vạn" cho bọn buôn lậu quan niệm số địa phơng "vì kế sinh nhai bà con" + Một cán công chức lực lợng chống buôn lậu gian lận thơng mại tiếp tay cho bọn xấu Qua vụ án kinh tÕ lín nh T©n Trêng Sanh, Epco, Minh Phơng mà ngời biết Đây môt vấn ®Ị nhøc nhèi hiƯn - ViƯc d¸n tem c¸c mặt hàng nhập có hiệu tích cực nhng cha thật triệt để, thiếu liên tục, mang tính chất phong trào lúc nhát nên sau đợt đầu đâu lại vào Trong đó, ngời tiêu dùng ý thức việc sử dụng hàng buộc phải có tem, trái lại sẵn sàng mua hàng không dán tem miễn giá rẻ chút Bên cạnh việc quản lý tem quan chức cha chặt chẽ tợng quay vòng tem, làm tem giả phổ biến làm giảm ý nghĩa việc dán tem - Sự phối hợp chặt chẽ hiệu lực lợng tham gia chống buôn lậu dẫn đến khó điều tra nắm bắt tình hình cách chắn để có biện pháp đánh trúng tụ điểm buôn lậu, đờng dây buôn lậu lớn Nhiều phát bọn buôn lậu nhng lực lợng ít, đơn lẻ nên không ngăn chặn đợc bị đánh tháo - Hạn chế công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại nhiều cha đợc quan tâm mức, cha thấy hết hiệu nghiêm trọng nên hoạt động chống buôn lậu gian lận thơng mại quan điểm cấp, ngành Nhà nớc cha thực thống Cha đặt vấn đề đấu tranh chống buôn lậu, quan điểm lấy dân làm gốc cha đợc vận dụng tốt tong công tác - Chất lợng hàng nội hạn chế khó cạnh tranh với hàng ngoại Đồng thời chất lợng hàng nội không đợc kiểm tra thấu đáo, để lọt lới thị trờng nhiều loại hàng hoá chất lợng kém, chí hàng giả nội địa sản xuất không ít, làm cho công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại gặp nhiều khó khăn 27 Chơng III số giải pháp việc chống buôn lậu gian lận thơng mại Buôn lậu gian lận thơng mại nớc ta năm gần diễn biến phức tạp, đà trở thành "quốc nạn", xâm hại ®Õn kinh tÕ, ®êi sèng x· héi, ®Õn lỵi Ých, chủ quyền an ninh quốc gia Vì cần phải có giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại cách có kế hoạch, chiến lợc đồng ngành hữu trách Đảng Nhà nớc cần có chủ trơng, biện pháp kiên ngăn chặn, hạn chế, đẩy lùi nạn buôn lậu gian lận thơng mại Đồng thời ngành, lực lợng, cấp uỷ, quyền, nhân dân địa phơng, tuyến biên giới, vùng biển hải đảo cần có biện pháp cụ thể công tác I-/ giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại nhìn từ góc độ Nhà nớc Cần đa vấn đề chống buôn lậu gian lận thơng mại thành công tác trọng tâm thờng xuyên toàn Đảng, toàn dân, quan quản lý Nhà nớc Để có kết tốt Nhà nớc cần có giải pháp phù hợp Nhà nớc cần phải hoàn chỉnh hệ thống luật pháp Để chống buôn lậu gian lận thơng mại cần phải có điều luật cụ thể sách nghiêm minh cho hành vi gian lận, bịt kín kẽ hở chế sách, thu hẹp môi trờng, tớc bỏ điều kiện mà gian lận khai thác lợi dụng để làm ăn bất Hệ thống pháp luật nớc ta thiếu không đầy đủ rõ rang nên thực thiếu sở pháp lý dễ dàng dẫn đến tuỳ tiện không thống Nhiều chế định, quy định đợc ban hành đà lâu không phù hợp, cha sửa đổi, bổ sung kịp thời văn pháp luật liên quan đến công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại quan Nhà nớc có thẩm quyền ban hành cha cụ thể hoá đợc quy định luật cách thống Nên văn mâu thuẫn, gây khó khăn cho hững ngời thừa hành Luật pháp không đồng hoàn chỉnh dẫn đến tình trạng tuỳ tiện, chủ quan kiểm tra, giám sát xử lý Vì Nhà nớc cần phải nghiên cứu xây dựng ban hành pháp luật điều chỉnh sửa đổi bổ sung văn pháp luật cũ không phù hợp Hoàn thiện sách vĩ mô nh sách thuế, quản lý xuất nhập khẩu, sách hải quan, nhanh chóng ban hành luật Hải Quan Nên tập trung nghiên cứu, xây dựng sách thuế hợp lí, dễ hiểu, không cao, khuyến khích đợc nhà sản xuất kinh doanh tự giác nọpp thuế cho Nhà nớc Khi ban hành sách Nhà nớc quan chức phải có văn hớng dẫn rõ ràng cụ thể để việc thực mang lại kết tốt Trong biện pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại Nhà nớc cần làm rõ trách nhiệm ngành cấp, quy định rõ trách nhiệm vật chất tổ chức giám định, hạn chế tối đa trùng lắp xử lý vụ việc, 28 nâng cao tinh thần trách nhiệm cán ngành làm công tác chống buôn lậu, cụ thể: - Hàng qua cửa trách nhiệm Hải Quan - Hàng kinh doanh thị trờng nội địa trách nhiệm quản lý thị trờng (ngành thơng mại) - Biên phòng làm nhiệm vụ an ninh cửa khẩu, bảo vệ đờng biên công tác phòng chống buôn lậu vó trách nhiệm phối hợp với quyền - Cơ quan thuế vụ chịu trách nhiệm chống thất thu, giám sát hàng hoá trốn lậu, kiểm tra hoá đơn chứng từ theo quy định ngành - Chính quyền địa phơng chịu trách nhiệm toàn diện quản lý hành kinh tế địa bàn, tổ chức phối hợp với tất quan làm nhiệm vụ chống buôn lậu trực tiếp thụ lý vụ việc vi phạm buôn lậu, trốn thuế địa bàn, kiến nghị quan vấn đề vớng mắc phát sinh công tác phòng chống buôn lậu Quy định rõ ràng trách nhiệm sách để dễ dàng thi hành nhiệm vụ nhng đồng thời công tác phòng chống cần có phối hợp chặt chẽ ngành chức tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động mag lại kết cao ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố cần trực tiếp đạo ngành có liên quan địa phơng phối hợp công tác phòng, chống Theo tinh thần Chỉ thị 853/1997/CT-TTg cđa Thđ tíng ChÝnh phđ th× hiƯn Tỉng Cơc Hải Quan chủ chì với tham gia Bộ Nội Vụ, Bộ thơng mại, Bộ tài tiến hành tổng kiểm tra đồng loạt hàng hoá làm thủ tục xuất, nhập cảng biển, cửa khẩu, phát hàng nhập lậu, hàng gian lận thơng mại để trốn thuế Bộ thơng mại chủ trì có tham gia cđa Bé Néi Vơ, Bé tµi chÝnh tỉng kiểm tra hoạt động kinh doanh tổ chức, cá nhân có cửa hàng buôn bán hàng hoá vật t nhập nhằm làm lành mạnh thị trờng nội địa, đồng thời sách biện pháp buộc doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng đà đăng ký kinh doanh Các bộ, ngành ủy ban nhân dân tỉnh thành phố trực thuộc trung ơng tiến hành tổng kiểm tra doanh nghiệp xuất khâủ trực thuộc hoạt động kinh doanh, chế độ thu chi tài chính, hạch toán kế toán Gắn việc chống buôn lậu gian lận thơng mại buôn lậu với công cải cách hành Đây yêu cầu đặt cho quan quản lý Nhà nớc, chống buôn lậu gian lận thơng mại phải gắn víi viƯc thùc hiƯn NghÞ qut 38/CP cđa ChÝnh phđ cải cách hành Nhà nớc Đối với Hải Quan cần nghiên cứu để xây dựng giải pháp tối u nhằm mục tiêu bảo đảm quản lý Nhà nớc hoạt động xuất nhập đợc chặt chẽ, chống đợc buôn lậu, gian lận thơng mại có hiệu quả, thu đúng, thu đủ thuế xuất nhập đảm bảo nguồn thu ngân sách Nhà nớc, nhng tạo đợc thuận lợi cho thơng mại chân hoạt động phát triển, khuyến khích đợc xuất nhập khẩu, bảo hộ đợc sản xuất nớc, bảo vệ lợi ích đág ngời sản xuất tiêu dùng, hội nhập với thơng mại khu vực giới Trên sở cải cách hành sâu rộng, giảm thủ tục rờm rà, gây phiền hà ách tắc cho hoạt động xuất nhập cảnh Tiếp tục đổi mớ quy trình nghiệp vụ, rà soát văn bản, quy định hệ 29 thống lại theo hớng đơn giản, hài hoà thống dễ hiểu, dễ thực Kiên loại bỏ quy định không rõ ràng tính khả thi, gây ách tắc, phiền hà, tiêu cực, để gian lận thơng mại phần tử tiêu cực, hội luồn lách lợi dụng Tăng cờng lực lợng, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ trang bị sở vật chất kỹ thuật cho lực lợng phòng chống buôn lậu gian lận thơng mại Để đối phó với "lực lợng khổng lồ" buôn lậu gian lận thơng mại cần phải có lực lợng lớn mạnh chống lại Xây dựng lực lợng chống buôn lậu gian lận thơng mại vững mạnh số lợng lẫn chất lợng Buôn lậu gian lận thơng mại ngày tinh vi phức tạp, đòi hỏi cán ngành chức phải có hiểu biết toàn diện tổ chức lực lợng địa bàn, phận nghiệp vụ phải thật hợp lý, khoa học, hiệu Qua công tác kiểm tra, kiểm soát thu thuế Hải quan, hoạt động Hải Quan phải đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nớc, ngăn chặn có hiệu hành vi buôn lậu gian lận thơng mại, đồng thời vừa phải góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế -xà hội, tõng bíc hoµ nhËp víi kinh tÕ khu vùc vµ giới Nâng cao trình độ văn hoá chuyên môn nghiệp vụ cán Hải Quan, Biên phòng, Cảnh satds kinh tế Từng bớc tiêu chuẩn hoá chøc danh nghỊ nghiƯp, nghiƯp vơ Sè c«ng chøc cha đợc đào tao đà đợc đào tạo nhng trái ngành phải đợc đào tạo đào tạo lại theo yêu cầu công tác cụ thể Riêng lực lợng chống buôn lậu cần mở rộng phạm vi địa bàn hoạt động, vơn xa tuyến biển, đánh sâu vào nội địa, xây dựng phơng án trọng điểm tuyến biên giới địa bàn: tăng cờng lực lợng, trang bị phơng tiện kỹ thuật đại tập trung đánh mạnh, đánh trúng vào ổ nhóm, đờng dây buôn lậu + Trên tuyến đờng hàng không, tập trung phát ngăn chặn việc vận chuyển trái phép ma tuý, vũ khí, tài liệu phản động tiền giả, ngoại hối + Trên tuyến biển, tập trung xóa điểm "nóng" chợ "trời" biển việc sang mạn hàng lậu từ tàu viến dơng sang tàu, thuyền nhỏ từ xa, đổ hàng vào bái ngang bến dọc + Trên tuyến biên giới đất liền tập trung ngăn chặn bắt giữ hàng nhập lậu qua hai biên giới cánh gà cửa Trang bị máy móc thiết bị cho lực lợng chống buôn lậu gian lận thơng mại nh: + Xây dựng đội tàu cao tốc Hải Quan + Trang bị máy soi container thiết bị cần thiết khác cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát + Trang bị hệ thống kiểm tra qua camera cửa lớn + ứng dụng vi tính hoá vào quy trình thủ tục Hải quan nh: đăng kí tiếp nhận tờ khai, xác định giá tính thuÕ xuÊt nhËp khÈu, th«ng tin chèng bu«n lËu, thèng kê, kế toán + Xây dựng phận kiểm toán ®đ søc kiĨm tra, tra nghiƯp vơ ®¸p 30 ứng đợc yêu cầu Hải quan quốc tế thơng mại quốc tế áp dụng tiến khoa häc kü tht c«ng nghƯ míi kiĨm tra qua cửa ngành Hải Quan Hải quan nên trang bị nhiều máy soi hành lý, hàng hoá cửa quốc tế lớn nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hành khách hàng hoá đợc qua lại dễ dàng đồng thời nâng cao tái kiểm soát hải quan Ngoài ra, ngành Hải Quan cần áp dụng chế độ thông tin tình báo nhằm phát ngăn chặn hành vi buôn lậu, gian lận Tăng cờng hợp tác quốc tế với quan Hải quan nớc việc đấu tranh chống gian lận thơng mại Tăng cờng hợp tác nhằm trao đổi thông tin, lựa chọn mục tiêu, lập hồ sơ quản lý, đánh giá rủi ro thông qua phát trờng hợp có nguy gian lận thơng mại cao, phối hợp với nớc việc kiểm soát Hải Quan, tranh thủ hợp tác giúp đỡ nớc phát triển việc đào tạo cho cán Hải Quan Việt Nam kỹ thuật phơng pháp đấu tranh chốn gian lận thơng mại tiến tiến Dán tem hàng hoá phải thực hiệu Dán tem đà đợc coi biện pháp cần thiết để quản lý hàng nhập khẩu, song thực tế đà cho thấy mặt hàng nhập áp dụng biện pháp Muốn áp dụng phải xem xét thật cụ thể tính chất, đặc điểm hàng hoá bao bì sử dụng cho loại hàng hoá đó, có nh đảm bảo tính hữ hiệu biện pháp dán tem Về dán tem có không câu chuyện tem giả, tem thËt, tem d¸n råi bãc thËm chÝ nhiỊu nơi có tem phát khống cho doanh nghiệp tự dán Để tránh việc vô hình hợp thức hoá hàng giả, hàng cũ tân trang lại thành hàng thật, hàng tốt qua việc dán tem thiết cần có thẩm định quan chuyên môn chất lợng hàng hoá Nhà nớc cần có sách để mạnh sản xuất nớc, để hàng hoá Việt Nam tăng cờng sức cạnh tranh thị trờng góp phần ngăn chặn hàng lậu Muốn đòi hỏi nớc có sách phù hợp với chế kinh tế nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tạo thông thoáng cho hoạt động kinh doanh, lành mạnh thị trờng nội địa Nhà nớc cần có chế sách khen thởng, sách tiền lơng thoả đáng cán công chức làm nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thơng mại Khen thởng, động viên tinh thần vật chất cho thành tích đạt đợc đơn vị, cá nhân Để đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại ta giành thắng lợi việc giải vấn đề tiền lơng cho nhữg công chức làm công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại cần thiết Vì sách tiền lơng ta có bất hợp lý, vật cản cho phát triển kinh tế, làm tăng phân hóa, bất bình đẳng tầng lớp dân c Do tiền lơng không đủ để tái sản xuất sức lao động lĩnh vực hành nghiệp nh lực lợng vũ trang xuất tình trạng công chức phải làm thêm nhận đợc nguồn thu nhập khác lơng Có nguồn thu nhập công chức làm thêm nhờ vào trình độ tay nghề họ, có nguồn từ quan đơn vị tổ chức hoạt động có đợc để phân phối cho công chức Chẳng hạn theo báo cáo đề án cải cách tiền lơng gần để trình Hội nghị trung ơng khoá 31 VIII cho biết ngành Hải Quan, thu nhập từ quỹ tiền lơng công chức chiếm 36,08% lại thu nhập quỹ tiền lơng chiếm 63,92% tổng số thu nhập công chức Một vấn đề tiền lơng cho công chức nói chung cho lực lợng làm công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại nói riêng thấp Vì để tồn tại, thân công chức đơn vị hành nghiệp phải có hoạt động làm thêm Tình hình làm thêm công chức đơn vị có mặt tốt đảm bảo cho họ có thêm thu nhập, song mặt trái nhiều, đặc biệt làm cho chất lợng công việc không tốt Chính vậy, thÊy r»ng mn tỉ chøc triĨn khai chèng bu«n lậu gian lận thơng mại cách triệt để cần có "con ngời triệt để" để thực thỉ, nghị quyết, pháp lệnh luật pháp Nhà nớc ta công tác Để có ngời không dừng lại việc giáo dục trị t tởng điều cần thiết, mà phải giải đợc đời sốg vật chất cho họ Điều đòi hỏi phải dcải cách văn chế độ tiền lơng đủ đảm bảo tái sản xuất sức lao động cho công chức gia đình họ Khi tiền lơng công chức đủ nuôi sống thân gia đình có Nhà nớc ngời chủ công chức họ hết lòng làm việc cho Nhà nớc Mọi chủ trơng sách đắn Đảng Nhà nớc đà ban hành để đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại đợc tổ chức triển khai thực nghiêm túc 10 Nhờ có sách phát triển kinh tế vùng biên, làm cho nhân dân vùng biên trở thành lực lợng tham gia tích cực vào việc chống buôn lậu Tình trạng bọn buôn lậu sử dụng phận đông nhân dân địa phwong vùng biên vào việc vận chuyển hàng lậu qua biên giới Nhà nớc cần có sách phát triển kinh tế vùng biên, giải công ăn việc làm cho nhân dân Cán bộ, ngành trung ơng có trách nhiệm với địa phơng, địa phơng vùng biên giới thực tốt sách sách kinh tế, văn hoá, xà hội nhằm nâng cao đời sống mặt nhân dan chơg trình xóa đói giảm nghèo,, dự án kinh tế, văn hoá xà hội đảm bảo cho nhân dân có đời sống ổn định không để bọn buôn lậu lợi dụng lôi kéo họ vào đờng làm thuê "cửu vạn" cho chúng 11 Nhà nớc cần tuyên truyền giáo dục, nâng cao giác ngộ cán nhân dân việc chống buôn lậu gian lận thơng mại Nhà nớc cần phải tuyên truyền, giáo dục cho nhân dân thấy đợc tác hại to lớn buôn lậu gian lận thơng mại kinh tế -xà hội Tuyên truyền giáo dục thông qua phơng tiện thông tin đại chúng nh báo chí, phát thanh, truyền hình Đây biện pháp góp phần mang lại hiệu công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại Nâng cao giác ngộ đấu tranh chốg lại buôn lậu gian lận thơng mại cho cán nhân dân việc làm cần thiết cấp bách có vai trò trực tiếp việc nâng cao hiệu lực hiệu quản lý Nhà nớc xuất nhập khẩu, hoạt động hải quan qua việc tăng cờng pháp chế xà hội chủ nghĩa đấu tranh chống gian lận thơng mại Trong năm gần Nhà nớc ta đà bớc đổi míi hƯ thèng ph¸p lt víi t ph¸p lý Cơ sở pháp lý quản lý Nhà nớc, quản lý kinh tế, quản lý hoạt động xuất nhập đà bắt đầu hình thành Điều đòi hỏi phải nâng cao giác ngộ pháp luật nhằm hình thành chế kiểm tra việc tuân theo sở pháp lý Căn 32 vào đờng lối đổi Đảng Nhà nớc ta, xuất phát từ đăc điểm công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại nớc ta thời gian qua trạng thái ý thức pháp luật cán nhân dân lao động nớc ta Công tác giác ngộ luật thơng mại, công tác hải quan, quy địh liên quan đến chống buôn lậu gian lận thơng mại điều kiện nay, cần tiến hành khắc phục tình trạng hiểu biết pháp luật liên quan đến hoạt động buôn bán xuất nhập khẩu, hải quan Giáo dục tình cảm tôn trọng pháp luật, bớc mở rộng tri thức pháp luật nâng cho cán nhân dân Để trang bị tri thức pháp luật nâng cao giác ngộ cho cán nhân dân cần phải sử dụng tổng hợp nhiều hình thức phơng pháp khác nhằm lôi nhân dân tham gia tích cực vào xây dựng, bảo vệ áp dụng luật pháp Th«ng qua viƯc tham gia tÝch cùc, trùc tiÕp cđa cán nhân dân nh thảo luận, góp ý quần chúng nhân dân giúp nâng cao tính tích cực công dân công việc Nhà nớc mà cụ thể việc chống buôn lậu gian lận thơng mại Đối với quan quản lý Nhà nớc, nâng cao giác ngộ pháp luật cho cán nhu cầu cấp bách giải vụ việc cụ thể phần lớn phụ thuộc vào nhận thức chủ quan ngời đợc giao quyền thay mặt quan quản lý giải Hơn phải giác ngộ lòng tin pháp luật cán trình áp dụng pháp luật tình cảm công trách nhiệm, tình cảm pháp chế, không khoan nhợng với vi phạm pháp luật tội phạm, hình thành thói quen xử tích cực theo quy định pháp luật, không bị ngoại cảnh chi phối Ngoài giáo dục cho cán quan quản lý tìm nguyên nhân điều kiện dẫn đến vi phạm pháp luật nhà xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh với trờng hợp cụ thể nhằm bịt kín kẽ hở pháp luậ Trong trình phải làm cho ngời thấy đợc hậu nghiêm trọng buôn lậu gian lận thơng mại kinh tế, xà hội đạo đức văn hoá, đất nớc nh quyền lợi đáng ngời dân lao động 12 Phải xử lý nhanh, nghiêm minh thích đáng kẻ buôn lậu gian lận thơng mại ngời có ý thức dính dáng đến buôn lậu gian lận thơng mại Đây biện pháp nhằm bảo đảm cho pháp luật đợc thực nghiêm minh đảm bảo quyền ngời bình đẳng trớc pháp luật Khi phát cá hành vi buôn lậu gian lận thơng mại định phải áp dụng hình phạt thích đáng Vì thân hình phạt có tác dụng phòng ngừa hành vi vi phạm ngời khác Trong thời gian qua, cha quan tâm mức đến việc đấu tranh kiên kịp thời với hành vi gian lận thơng mại buôn lậu Một số cá nhân, số đơn vị có hành vi buôn lậu, gian lận thơng mại đợc phát nhng khôn đợc xử lý kịp thời chí có xử lý nhng qua loa, không mức Một tợng nguy hiểm cho công việc củng cố, tăng cờng pháp chế lĩnh vực thơng mại Từ vi phạm nhỏ mà không xử lý nghiêm minh tiếp lối cho vi phạm lớn Buôn lậu bao thuốc vi phạm pháp luật, hành vi trái pháp luật, coi thờng pháp luật phải đợc xử lý nghiêm minh để răn đe, ngăn ngừa không để hành vi tái diễn đồng thời cho ngời thấy đợc mà tôn trọng pháp luật Ngời trực tiếp vi phạm pháp luật đà nguy hiểm nhng ngời gián tiếp tiếp tay cho việc vi phạm pháp luật nguy hiểm Xử lý thích đáng kẻ buôn 33 lậu gian lận thơng mại nhng đồng thời cần nghiêm minh kẻ tiếp tay cho buôn lậu gian lận thơng mại Thực tế nớc ta thời gian qua lực lợng chống buôn lậu tồn tiêu cực số cán ngành bị bọn buôn lậu gian lận thơng mại mua chuộc lam thoái hoá biến chất tiếp tay cho chúng Điều nguy hiểm ngành, cấp gia sức chống tệ nạn số ngời lại tiếp tay cho Những việc chứng minh họ coi thờng pháp luật, coi thờng đạo đức Điển hình thời gian qua vụ án lớn Epco Minh Phụng, Tân Trờng Sanh gây hậu lớn cho kinh tế -xà hội mà có liên quan đế cán hải quannhững ngời làm việc công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại gây bất bình lớn nhân dân, làm tổn thơng đến lòng tin nhân dân vào ngời bảo vệ pháp luật Vì cần phải xử lý thích đáng kẻ đồng thời giáo dục đạo đức lực lợng chống buôn lậu gian lận thơng mại 13 Các ngành, cấp phải thờng xuyên kiểm tra nắm bắt tình hình thị trờng Có thờng xuyên tích cực kiểm tra phát ngăn chặn tinh trạng buôn lậu gian lận thơng mại Buôn lậu gian lận thơng mại phép "thần thông" Hàng lậu thị trờng Việt Nam từ nhiều nguồn khác tuồn vào với đủ chủng loại mẫu mà Mỗi loại hàng hoá có tới hàng trăm kiểu dáng, mẫu mà Thực tế số mặt hàng dán tem đà hạn chế đợc hàng lËu rÊt nhiỊu nhng chóng ta khã cã thĨ d¸n tem hàng trăm mặt hàng khác đợc Hàng lậu lan tràn dẫn đến "cung" vợt "cầu", lúc tràn vào ạt làm cho giá giảm xuống, lúc chững lại làm cho giá tăng lên làm cho thị trờng ổn định Để khắc phục điều ngành chức cần kiểm tra kiểm soát thị trờng thờng xuyên giảm bớt đựoc đóng góp vào việc chống buôn lậu gian lận thơng mại II-/ giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại nhìn từ góc độ doanh nghiệp Hàng lậu "quốc nạn" đâu ngời ta nói đến hàng lậu nh thứ nguyên nhân tợng kinh tế: hàng sản xuất không bán đợc hàng lậu, hàng gian lận thơng mại phá giá thị trờng ứ đọng hàng lậu tràn lan Mặc dù Nhà nớc đà cố gắng để đẩy lùi hàng lậu nhng khó chấm dứt đợc Vậy phải làm để không trở thành "cái túi đựng đồ thải" từ nớc nữa? 1-/ Hàng Việt Nam cần phải tăng tính cạnh tranh Hiện nay, việc đổ lỗi cho hàng lậu, hàng gian lận nhà sản xuất nớc hầu nh cha chịu nhìn thẳng vào thực tế hàng họ không cạnh tranh với hàng lậu, hàng gian lận thơng mại Ai biết hàng số nớc không đảm bảo song ngời tiêu dùng mua Thực tế mặt hàng, chất lợng tơng đơng nhau, nhng giá hàng lậu lại rẻ hơn, mẫu mà đẹp Ví dụ: đờng Trung Quốc thị trờng khoảng 4.000đ/1kg, tong đờng Việt Nam 5.500đ/1kg, áo phông Trung Quốc nhiều mẫu mà giá lại thấp hơn, hàng Việt Nam mẫu mÃ, giá lại cao "Nếu nh hàng Việt Nam chất lợng cao hơn, mẫu mà đẹp giá cao mua" ngời tiêu dùng khẳng định đợc hỏi ngời tiêu dùng nói rằng, vấn đề họ quan tâm 34 mua hàng chất lợng sau giá mẫu mà "Hàng mua trớc hết phải thứ tốt, phải xem có đáng đồng tiền bát gạo không Thà mua thứ đắt chất lợng tốt mua rẻ mà dùng không gì" Vậy hàng nội muốn trụ đợc thị trờng phải tăng tính cạnh tranh chất lợng, đồng thời phải tìm cách hạ giá thành sản phẩm xuống Trên thực tếm việc cạnh tranh giá hàng lậu hàng gian lận thơng mại "không tởng" lí do: + Một là, hàng nhập lậu, trốn đợc thuế nên giá re, hàng ta s¶n xt níc ph¶i nép th + Hai là, nghe nói số nớc lân cận hàng tồn kho lớn, họ cần phải giải Trong khi, ta mạnh nhân công rẻ nhng đà không rẻ nh trớc Nh cách vừa phải chống hàng lậu vừa phải cạnh tranh chất lợng với Thực tế đà cho thấy ngời tiêu dùng chọn chất lợng làm u tiên hàng đầu Hội chợ hàng Việt Nam chất lợng cao, lúc đông khách, doanh só bán có doanh nghiệp lên tới tiền tỷ/ngày Điều chứng minh ngời tiêu dùng không thời với hàng nội, có nhiều loại hàng giá không rẻ Để nâng cao tính cạnh tranh doanh nghiệp cần tích cực đầu t nâng cao trình độ kỹ thuật, cải tiến tổ chức quản lý, nâng cao chất lợng đội ngũ ngời lao động để tăng suất, hạ giá thành nâng cao chất lợng hàng hoá Xu hớng doanh nghiệp Việt Nam làm tham gia áp dụng hệ thống quản lý chất lợng ISO ISO công cụ đắc lực cho hàng Việt Nam nâng cao chất tính cạnh tranh trớc hết thị trờng nớc sau thị trờng quốc tế 2-/ Các doanh nghiệp cần tham gia góp phần hoàn thiện môi trờng kinh doanh Môi trờng kinh doanh tập hợp điều kiện, yếu tố tác động đế hoạt động kinh doanh, nhng hoạt ®éng kinh tÕ cđa doanh nghiƯp ®Ịu cã ¶nh hëng tới yếu tố môi trờng kinh doanh mức độ nhiều Một doanh nghiệp đứng vững lâu dài môi trờng kinh doanh không ổn định, không thuận lợi, hoạt động doanh nghiệp ngày đà đợc xem xét đánh giá dới nhÃn quan quần chúng có ảnh hởng đến uy tín d Doanh nghiệp không nên lợi ích cá nhân mà có việc làm tiếp tay cho buôn lậu gian lận thơng mại nh cho mợn t cách pháp nhân, giấy phép xuất nhập trực tiếp gian lận thơng mại, gian dối kinh doanh Doanh nghiệp phải góp phần tích cực vào việc hình thành môi trờng kinh doanh thuận lợi mà có việc tích cực tham gia chống buôn lậu gian lận thơng mại III-/ giải pháp chống buôn lậu gian lận thờng mại nhìn từ góc độ quần chúng nhân dân Cách mạng nghiệp quần chúng nhân dân Không có tham gia tích cực quần chúng định có chuyển biến cách mạng lịch sử Bác Hồ đà dạy: "Dễ trăm lần không dân chịu, khó nghìn lần dân liệu xong" Do để công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại có hiệu cần có tham gia quần chúng nhân dân Nhân dân cần phải thấy hết đợc nghĩa vụ, quyền lợi, tác hại nhiều mặt buôn lậu gian lận thơng mại lợi ích chung xà hội Nhân dân cần thấy đợc 35 quyền lợi công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại, qua nâng cao ý thức làm chủ lực làm chủ Đồng thời nhân dân cần phải hiểu rõ quan điểm chủ trơng, sách Đảng Nhà nớc, nắm vững mục tiêu nhiệm vụ, biện pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại có trách nhiệm công việc chung đất nớc Không nên tiếp tay cho buôn lậu gian lận thơng mại nh: vận chuyển, mua hàng lậu, biết mà không báo cho quan chức Nhân dân phải thấy xà hội có ổn định, kinh tế có phát triển đời sống đợc nâng cao phần kết luận Đất nớc ta, điều kiện sức tập trung thực thắng lợi công đổi đất nớc bớc đa đất nớc vào thời kỳ công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thơng mại quan trọng có ý nghĩa thiết thực Thông qua chống buôn lậu gian lận thơng mại có hiệu quả, góp phần vào việc ổn định phát triển kinh tế, bảo vệ tốt lợi ích chủ quyền quốc gia, giữ vững an ninh trị trật tự an toàn xà hội Chống buôn lậu gian lận thơng mại góp phần chống thất thuế, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách đồng thời góp phần tích luỹ vốn để tiến hành công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc, đảm bảo cho chiến lợc Nhà nớc đợc tiến hành thuận lợi Chống buôn lậu gian lận thơng mại hiệu yếu tố quan trọng việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sản xuất nớc phát huy nội lực làm đợc nhiều sản phẩm, cạnh tranh môi trờng lành mạnh tạo nhiều công ăn việc làm cho ngời lao động góp phần nâng cao mức sống Mặt khác tạo điều kiện cho nhà sản xuất kinh doanh chân chÝnh vµ ngoµi níc, tham gia tÝch cùc vµo hoạt động thơng mại quốc tế, bảo vệ lợi ích đáng nhà sản xuất kinh doanh ngời tiêu dùng Thực tế công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại nớc ta gặp phải nhiều khó khăn hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại ngày tinh vi, phức tạp bên cạnh hạn chế tồn nh hệ thống luật lệ ta thiếu chặt chẽ, đồng lực lợng chống buôn lậu gian lận thơng mại hạn chế số lợng, chất lợng phơng tiện làm việc Nhận thức nhân dân tác hại buôn lậu gian lận thơng mại hạn chế Còn có tợng tiêu cực lực lợng chống buôn lậu gian lận thơng mại Vì chiến chống buôn lậu gian lận thơng mại quan tâm Đảng, Nhà nớc cần hỗ trợ, ủng hộ ngành, cấp quyền, doanh nghiệp đặc biệt toàn xà hội cần lên án mạnh mẽ để đầy lùi "bạch tuộc" hàng lậu, hàng gian lận thơng mại Mỗi hoạt động trực tiếp hay gián tiếp tiếp tay cho hoạt động buôn lậu gian lận thơng mại ngợc lại với lợi ích quốc gia phát triển đất nớc Để công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại hiệu Nhà nớc, doanh nghiệp nhân dân cần phải có biện pháp tích cực, phù hợp đồng 36 danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình kinh tế thơng mại - PGS TS Nguyễn Duy Bột PGS TS Đặng Đình Đào (Trờng ĐHKTQD Hà Nội) Bộ luật hình nớc CHXHCN Việt Nam (1985) Luật thơng mại Việt Nam Từ điển tiếng Việt Chỉ thị Thủ tuớng Chính phủ số 853/1997/CT-TTg ngày 11/10/1997 đấu tranh chống buôn lậu tình hình Báo pháp luật (tháng 4/1999), Báo Văn hoá số 24 (12/1999), Báo An Ninh Thủ đô số 326 (28/7/1999) Thời b¸o kinh tÕ sè 7, 23, 46 (1998), sè 22, 68, 28 (1999) Tạp chí thông tin lí luận số ( 5/1999) Tạp chí kinh tế phát triển (số 31/1999) Tạp chí số kiện (số 8/1999) Tạp chí thị trờng giá (số 2/1999) Tạp chí Việt Nam Đông Nam ngày số (24/1999) Tạp chí thơng mại (số 20, 24/1998, sè 1, 7, 18, 20, 24/1999, sè 1, 2+3/2000) 10 Tạp chí thông tin tài (số 18/1999) Tạp chí kinh tế dự báo số (2/2000) 37 Đề án Kinh tế thơng mại mục lục LI MU phÇn néi dung .2 Ch¬ng I vấn đề chung buôn lậu gian lận thơng mại I-/ kinh tế thị trờng vấn đề buôn lậu gian lận thơng mại 1-/ Khái niƯm vỊ bu«n lËu 2-/ Khái niệm gian lận thơng m¹i 3-/ Mèi quan hệ buôn lậu gian lận thơng mại II-/ nguyên nhân xuất buôn lậu gian lận thơng mại .8 Chơng II 10 buôn lậu gian lận thơng m¹i ë viƯt nam hiƯn .10 I-/ thùc trạng buôn lậu gian lận thơng mại việt nam .10 1-/ Những mánh khoé thủ đoạn buôn lậu 12 2-/ Một số hình thức gian lận thơng mại phổ biến ViÖt Nam hiÖn 13 3-/ Tæng kÕt vụ buôn lậu gian lận thơng mại năm 19981999 17 II-/ Những tác động nạn buôn lậu gian lận thơng mại đến kinh tÕ - x· héi níc ta .19 1-/ Tác động đến kinh tÕ 19 2-/ Tác động đến văn hoá xà hội .21 3-/ Tác động đến chÝnh trÞ .21 iii-/ mặt đà làm đợc việc chống buôn lậu gian lận thơng mại 22 vi-/ nh÷ng hạn chế tồn việc chống buôn lậu gian lận thơng mại 25 Ch¬ng III .28 số giải pháp việc chống buôn lậu gian lận thơng mại 28 I-/ giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại nhìn từ góc độ Nhà nớc 28 II-/ giải pháp chống buôn lậu gian lận thơng mại nhìn từ góc độ doanh nghiệp 34 1-/ Hàng Việt Nam cần phải tăng tính cạnh tranh 34 2-/ Các doanh nghiệp cần tham gia góp phần hoàn thiện môi trờng kinh doanh .35 III-/ giải pháp chống buôn lậu gian lận thờng mại nhìn từ góc độ quần chúng nhân dân 35 phÇn kÕt luËn 36 danh mục tài liệu tham khảo 37 môc lôc 38