Báo cáo thực tập: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM

Những năm gần đây, cùng với sự phát triển nền kinh tế thị trường, khoa học công nghệ cũng có những bước phát triển vượt bậc, nó dần dần được áp dụng rộng rãi trên mọi phương diện. Từ một ngành kinh tế với trình độ công nghệ lạc hậu dẫn đến năng suất lao động thấp, con người chưa có điều kiện để tiếp cận nhiều với máy móc, thiết bị hiện đại. Do đó để khẳng định vị thế trong nền kinh tế, khoa học công nghệ là ngành không thể thiếu để hỗ trợ cho các ngành nghề kinh tế khác và trong lĩnh vực cuộc sống của chúng ta. Sản phẩm của khoa học công nghệ không chỉ đơn thuần là những máy móc, thiết bị có giá trị cao, thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng về mặt kinh tế mà còn là những công trình có tính thẩm mỹ cao thể hiện phong cách, lối sống của dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọng về văn hoá xã hội. Trong điều kiện nền kinh tế như hiện nay muốn tồn tại và phát triển được trong môi trường cạnh tranh các doanh nghiệp phải luôn luôn làm tốt tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh, từ khâu thu mua nguyên vật liệu đến khi sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Làm thế nào để đạt được hiệu quả cao nhất với chi phí thấp nhất là câu hỏi đối với tất cả các doanh nghiệp. Có như vậy doanh nghiệp mới đảm bảo có lãi, cải thiện đời sống người lao động, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước, tăng tích luỹ và thực hiện tái sản xuất mở rộng. Hiện nay, trước sự hội nhập về kinh tế thế giới và khu vực, sự đổi mới trong lĩnh vực kinh tế nói chung và lĩnh vực kế toán, kiểm toán nói riêng đang ngày một hoàn thiện. Việc tổ chức tốt công tác hạch toán, kế toán không những giúp cho các nhà quản lý biết được tình hình thực tế của doanh nghiệp mình mà còn đưa ra những thông tin kinh tế kịp thời, chính xác giúp cho bộ phận quản lý có những quyết định đúng đắn, nhanh chóng phục vụ cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị 1.2.Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.1 Sơ đồ máy quản lý 1.3.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 1.2 Sơ đồ trình kinh doanh 1.4.Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Bảng 1.1 Bảng tổng hợp KQSXKD năm 2013-2014 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM 11 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán Công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam 11 2.1.1 Các sách kế toán chung 11 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1 Bảng hệ thống chứng từ kế toán 13 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán 14 2.2 Danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp 14 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 21 2.3.Bảng danh mục mẫu sổ kế toán 21 2.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy tính 26 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 26 2.1.6 Bộ máy kế toán 27 2.2 Sơ đồ máy kế toán 27 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam 28 2.2.1 Kế toán tài sản cố định .28 2.3 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 29 2.2.2 Kế toán tiền lương, khoản trích theo lương 50 2.5 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản bảo hiểm .52 2.2.3.Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh .68 2.6 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 71 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản doanh thu 72 2.8 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 72 2.9 Sơ đồ hạch toán giá vốn 73 2.10 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 73 2.11 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp .74 2.12 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài .75 2.13 Sơ đồ hạch toán chi phí khác 75 2.14 Sơ đồ hạch toán Xác định KQKD .77 NHẬN XÉT 98 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH TSCĐ KKTX CCDC GTGT TK USD VNĐ DN NVL CPBH CPQLDN SP HH SX TP XK NK CP BHYT KPCĐ BHTN Bảo hiểm xã hội Tài sản cố định Kê khai thường xuyên Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Tài khoản Đô la Mỹ Việt Nam đồng Doanh nghiệp Nguyên vật liệu Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Sản phẩm Hàng hóa Sản xuất Thành phẩm Xuất kho Nhập kho Chi phí Bảo hiểm y tê Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị 1.2.Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.1 Sơ đồ máy quản lý 1.3.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 1.2 Sơ đồ trình kinh doanh 1.4.Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Bảng 1.1 Bảng tổng hợp KQSXKD năm 2013-2014 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM 11 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán Công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam 11 2.1.1 Các sách kế toán chung 11 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1 Bảng hệ thống chứng từ kế toán 13 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán 14 2.2 Danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp 14 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 21 2.3.Bảng danh mục mẫu sổ kế toán 21 2.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy tính 26 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 26 2.1.6 Bộ máy kế toán 27 2.2 Sơ đồ máy kế toán 27 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam 28 2.2.1 Kế toán tài sản cố định .28 2.3 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 29 2.2.2 Kế toán tiền lương, khoản trích theo lương 50 2.5 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản bảo hiểm .52 2.2.3.Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh .68 2.6 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 71 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản doanh thu 72 2.8 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 72 2.9 Sơ đồ hạch toán giá vốn 73 2.10 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 73 2.11 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp .74 2.12 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài .75 2.13 Sơ đồ hạch toán chi phí khác 75 2.14 Sơ đồ hạch toán Xác định KQKD .77 NHẬN XÉT 98 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị 1.2.Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.1 Sơ đồ máy quản lý 1.3.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 1.2 Sơ đồ trình kinh doanh 1.4.Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Bảng 1.1 Bảng tổng hợp KQSXKD năm 2013-2014 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM 11 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán Công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam 11 2.1.1 Các sách kế toán chung 11 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1 Bảng hệ thống chứng từ kế toán 13 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán 14 2.2 Danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp 14 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 21 2.3.Bảng danh mục mẫu sổ kế toán 21 2.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy tính 26 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 26 2.1.6 Bộ máy kế toán 27 2.2 Sơ đồ máy kế toán 27 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam 28 2.2.1 Kế toán tài sản cố định .28 2.3 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 29 2.2.2 Kế toán tiền lương, khoản trích theo lương 50 2.5 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản bảo hiểm .52 2.2.3.Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh .68 2.6 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 71 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản doanh thu 72 2.8 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 72 2.9 Sơ đồ hạch toán giá vốn 73 2.10 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 73 2.11 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp .74 2.12 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài .75 2.13 Sơ đồ hạch toán chi phí khác 75 2.14 Sơ đồ hạch toán Xác định KQKD .77 NHẬN XÉT 98 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Khoa : Kế toán – kiểm toán Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Những năm gần đây, với phát triển kinh tế thị trường, khoa học công nghệ có bước phát triển vượt bậc, áp dụng rộng rãi phương diện Từ ngành kinh tế với trình độ công nghệ lạc hậu dẫn đến suất lao động thấp, người chưa có điều kiện để tiếp cận nhiều với máy móc, thiết bị đại Do để khẳng định vị kinh tế, khoa học công nghệ ngành thiếu để hỗ trợ cho ngành nghề kinh tế khác lĩnh vực sống Sản phẩm khoa học công nghệ không đơn máy móc, thiết bị có giá trị cao, thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng mặt kinh tế mà công trình có tính thẩm mỹ cao thể phong cách, lối sống dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọng văn hoá - xã hội Trong điều kiện kinh tế muốn tồn phát triển môi trường cạnh tranh doanh nghiệp phải luôn làm tốt tất khâu trình sản xuất kinh doanh, từ khâu thu mua nguyên vật liệu đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm Làm để đạt hiệu cao với chi phí thấp câu hỏi tất doanh nghiệp Có doanh nghiệp đảm bảo có lãi, cải thiện đời sống người lao động, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước, tăng tích luỹ thực tái sản xuất mở rộng Hiện nay, trước hội nhập kinh tế giới khu vực, đổi lĩnh vực kinh tế nói chung lĩnh vực kế toán, kiểm toán nói riêng ngày hoàn thiện Việc tổ chức tốt công tác hạch toán, kế toán giúp cho nhà quản lý biết tình hình thực tế doanh nghiệp mà đưa thông tin kinh tế kịp thời, xác giúp cho phận quản lý có định đắn, nhanh chóng phục vụ cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị • Công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam thành lập ngày theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103041994 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Khoa : Kế toán – kiểm toán Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Tên Tiếng Anh: COLD THERMALL MECHANICAL JOINT STOCK COMPANY • Địa trụ sở chính: Số 233, ngõ 211, tổ 46, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam • Mã số thuế: 0104247876, Ngày cấp: 12-11-2009 • Tel: (04) 3568 3666* (04) 66 744 283 • Fax: (04) 3568 3666 • Mail: codienlanhvietnam@yahoo.com • Giấy phép kinh doanh: 0103041994, Ngày cấp: 10-11-2009 • Tên người đại diện pháp luật: Vũ Hoàng • Vốn điều lệ: 1.8 tỷ VNĐ • Ngành nghề kinh doanh chính: Bán buôn chuyên doanh khác + Điều hòa + Bình nóng lạnh + Máy phát điện + Dịch vụ sửa chữa • Công ty cầu nối nhà sản xuất người tiêu dùng, người cung cấp hàng Đáp ứng nhu cầu xã hội, mang lại sống tiện nghi thoải mái tốt Đặc biệt điều kiện kinh tế phát triển ngày nhu cầu sống tiện nghi ngày trở nên cần thiết Để thực hện chức công ty phải hoàn thành nhiệm vụ mua vào – bán ra: cung cấp loại thiết bị điện lạnh tốt nhất, giá hợp lý, chất lượng đảm bảo đặc biệt dịch vụ sau bán hàng tạo niềm tin sựu hài lòng khách hàng đến với công ty Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán 1.2.Cơ cấu máy quản lý đơn vị Giám Đốc Ban Sản xuất, Kinh doanh Ban Quản lý Phòng tổ chức kế toán Phòng Hành Phòng Kinh Doanh Phòng sản xuất Phòng kỹ thuật 1.1 Sơ đồ máy quản lý • Giám Đốc: Là người đại diện có tư cách pháp nhân cao công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật cấp ủy điều hành hoạt động công ty có nhiệm vụ lãnh đạo, điều hành định hoạt động công ty • Phòng kinh doanh: Là quan tham mưu giúp Giám đốc Công ty xác định phương hướng mục tiêu KD dịch vụ Trực tiếp tổ chức triển khai thực mục tiêu nhiệm vụ KD, dịch vụ theo kế hoạch Công ty thời kỳ Tư vấn cho Giám đốc việc thực pháp luật lĩnh vực sản xuất kinh doanh • Phòng kế toán: Xây dựng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, thực nghiệp vụ kế toán,lập báo cáo toán tài chính, tham mưu cho giám đốc Công ty công tác điều hành tài hiệu • Phòng nhân sự: Có trách nhiệm tổ chức hoạt động tuyển dụng, kiểm tra chất lượng đầu vào nhân viên, bố trí công tác nhân viên phòng ban Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế toán Kiểm toán 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 911 6421 78,258,885 911 6422 211,534,578 911 5111 911 5112 10,400,000 911 5113 15,800,000 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 1,301,280,00 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Sổ Cái tài khoản: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2015 Tài khoản: 511-Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải 16/01/2015 16/01/2015 BH00001 16/01/2015 16/01/2015 BH00002 08/02/2015 08/02/2015 BH00003 Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Xuất bán ĐHHĐ0000001 Xuất bán điều hòaHĐ0000002 Xuất bán điều Nhật ký chung Tra STT ng dòng số E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 131 40,800,000 131 118,200,000 131 292,780,000 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 24/03/2015 24/03/2015 BH00004 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 31/03/2015 31/03/2015 BH00006 31/03/2015 31/03/2015 PT0003 hòa theo HĐ0000003 Xuất bán ĐH theo HĐ0000004 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2015 Nghiệm thu dịch vụ sửa chữa ĐH theo HĐ 001/2015HĐ 0000007 Xuất bán giá đỡ ĐH- HĐ 0000005 - Cộng số phát sinh 91 Khoa Kế toán Kiểm toán 131 5212 911 890,300,000 40,800,000 1,327,480,000 131 15,800,000 1111 10,400,000 1,368,280,000 - Số dư cuối kỳ Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập 1,368,280,000 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 92 Khoa Kế toán Kiểm toán CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Mẫu số: S03b-DNN Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2015 Tài khoản: 521-Các khoản giảm trừ doanh thu Chứng từ Ngày, tháng Diễn giải ghi sổ Ngày Số hiệu A B C D Nhật ký Số chung Tra STT ng dòng số hiệu E G Số tiền TK đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Hàng bị trả lại 28/03/2015 28/03/2015 BTL00001 HDD ngày 16/01/2015- 131 40,800,000 HĐ0045490 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 - Cộng số phát sinh 5111 40,800,000 40,800,000 40,800,000 - Số dư cuối kỳ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế toán Kiểm toán SỔ CÁI Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2015 Tài khoản: 632-Giá vốn hàng bán Chứng từ Ngày, tháng Diễn giải ghi sổ Ngày Số hiệu A B C D Nhật ký Số chung Tra STT ng dòng số hiệu E G Số tiền TK đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh 16/01/2015 16/01/2015 XK0001 16/01/2015 16/01/2015 XK0002 kỳ Xuất bán ĐHHĐ0000001 Xuất bán điều hòa- 156 36,515,278 156 81,924,454 156 240,509,122 156 685,757,325 HĐ0000002 Xuất kho bán hàng Công ty 08/02/2015 08/02/2015 XK0003 CP kỹ thuật lạnh Minh Châu theo hóa đơn 0000003 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Xây 24/03/2015 24/03/2015 XK0006 dựng TM Nam An theo hóa đơn 0000004 Hàng bị trả lại 28/03/2015 28/03/2015 NK0013 HDD ngày 16/01/2015- 156 36,515,278 HĐ0045490 Nghiệm thu giá vốn công trình 31/03/2015 31/03/2015 NT00001 kỳ tính giá thành từ ngày 154 11,452,773 01/02/2015 đến ngày Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 94 Khoa Kế toán Kiểm toán 31/03/2015 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Thương 31/03/2015 31/03/2015 XK0007 mại Dịch vụ kỹ thuật Cao 155 9,412,849 Tài Phát theo hóa đơn 0000005 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 - Cộng số phát sinh 911 1,029,056,523 1,065,571,801 - Số dư cuối kỳ Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập 1,065,571,801 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế toán Kiểm toán CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Mẫu số: S03b-DNN Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2015 Tài khoản: 642-Chi phí quản lý kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Ngày B Số hiệu C D Nhật ký Số chung Tra STT ng dòng số hiệu E G Số tiền TK đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh 02/01/2015 02/01/2015 NVK0002 05/01/2015 06/01/2015 07/01/2015 05/01/2015 06/01/2015 07/01/2015 UNC0002 UNC0004 UNC0006 12/01/2015 12/01/2015 PC0007 12/01/2015 12/01/2015 PC0008 14/01/2015 14/01/2015 PC0009 kỳ Tính thuế môn năm 2015 Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền TT tiền điệnHĐ0149591 TT tiền xăng xe tải- HĐ0032435 TT tiền xăng xe Toyota- 3338 1,000,000 1121 1121 1121 11,000 22,000 1111 534,115 1111 1,040,000 1111 624,000 1111 657,950 1111 1,200,000 58,520 HĐ0032508 TT tiền điện 15/01/2015 15/01/2015 PC0010 thoạiHĐ0062376 TT tiền vận 16/01/2015 16/01/2015 PC0011 chuyển bán hàngHĐ00881422 TT tiền ăn 17/01/2015 17/01/2015 PC0012 uống- HĐ 1111 3,547,000 19/01/2015 26/01/2015 31/01/2015 19/01/2015 26/01/2015 31/01/2015 UNC0008 UNC0009 KH0001 0003524 Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Khấu hao 1121 1121 2141 22,000 Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 11,000 8,212,170 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 96 Khoa Kế toán Kiểm toán TSCĐ tháng 31/01/2015 31/01/2015 NVK0005 31/01/2015 31/01/2015 NVK0006 31/01/2015 31/01/2015 NVK0006 31/01/2015 31/01/2015 NVK0006 31/01/2015 31/01/2015 NVK0007 31/01/2015 31/01/2015 NVK0007 31/01/2015 31/01/2015 NVK0007 31/01/2015 31/01/2015 PBCC0001 năm 2015 Tính lương tháng 1/2015 Trính lương phận quản lý Trính lương phận quản lý Trính lương phận quản lý Trính lương phận bán hàng Trính lương phận bán hàng Trính lương phận bán hàng Phân bổ chi phí CCDC tháng 334 60,138,184 3383 5,220,000 3384 870,000 3389 290,000 3383 2,880,000 3384 480,000 3389 160,000 142 10,000,000 năm 2015 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2015 Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 97 Khoa Kế toán Kiểm toán Tài khoản: 911-Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng Diễn giải ghi sổ Ngày Số hiệu A B C D Nhật ký Số chung Tra STT ng dòng số hiệu E G Số tiền TK đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 4212 11,001,603 811 142,310,887 821 916,726 632 1,029,056,523 635 4,468,200 6421 78,258,885 6422 211,534,578 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 711 150,000,000 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 5111 1,301,280,000 5112 10,400,000 5113 15,800,000 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 NVK0026 Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 lỗ đến ngày 31/03/2015 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 98 Khoa Kế toán Kiểm toán 31/03/2015 Kết chuyển lãi 31/03/2015 31/03/2015 NVK0026 lỗ đến ngày 515 31/03/2015 - Cộng số phát 67,402 1,477,547,402 sinh 1,477,547,402 - Số dư cuối kỳ NHẬN XÉT  Ưu điểm  Bộ máy kế toán công ty ngày hoàn thiện Trình độ nghiệp vụ tinh thần trách nhiệm phong cách làm việc cá nhân ngày nâng cao Bộ phận kế toán nắm bắt, cập nhật kịp thời quy định, sách Nhà nước liên quan đến công tác kế toán  Do quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thuộc loại vừa nhỏ nên công ty sử dụng mô hình kế toán kiểu tập trung nhân viên đảm Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 99 Khoa Kế toán Kiểm toán nhận phần hành khác nên không bị chồng chéo, thường xuyên đối chiếu lẫn Việc tổ chức máy kế toán tham mưu cho giám đốc việc quản lý hàng hóa, tài sản, nguồn vốn công ty  Hình thức sổ kế toán áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chung” Hình thức phù hợp chi việc kế toán nay, đồng thời giúp cho trình luân chuyển, đối chiếu chứng từ cách chi tiết, rõ ràng xác đáp ứng nhu cầu thông tin lãnh đạo  Tồn  Về hàng hóa doanh nghiệp chưa tạo mã hàng hóa cách hợp lý để dễ dàng sử dụng  Việc hạch toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp công ty chưa rõ ràng Kế toán hạch toán tổng hợ chung vào chi phí quản lý doanh nghiệp chưa mở sổ chi tiết cho khoản mục  Giải pháp  Doanh nghiệp nên tạo mã hàng hóa hợp lý Ví dụ : Máy điều hòa Daikin A12 thay đặt mã là: “ HH0001” nên đặt mã : “Daikin A12”, để cần xuất hay nhập dễ dàng tìm thấy  Để tạo điều kiện gia tăng lượng bán hàng, công ty nên thực thêm phương thức bán hàng qua đại lý, gửi bán qua đại lý tiêu thụ cho hưởng hoa hồng phần trăm doanh thu  Đối vơi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán nên tách biệt rõ ràng Chi phí bán hàng cần chi tiết khoản mục chi phí để tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi loại chi phí từ hạn chế chi phí không cầ thiết mức thấp doanh nghiệp Chủ yếu tập trung chi phí: Chi phí nhân viên, Chi phí khấu hao TSCĐ, Chi phí phân bổ công cụ dụng cụ Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 100 Khoa Kế toán Kiểm toán Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 101 Khoa Kế toán Kiểm toán KẾT LUẬN Xu hướng hội nhập mở cửa thị trường rộng lớn với hiều hội mà doanh nghiệp nắm bắt để thành công, đồng thời tạo cho doanh nghiệp môi trường cạnh tranh gay gắt Trong điều kiện đó, kế toán doanh nghiệp sử dụng công cụ khoa học để tiếp cận cách khách quan, phản ánh xác thông tin kinh tế, biến động tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp, từ đưa phương án kinh doanh phù hợp với nguồn lực doanh nghiệp thích ứng với môi trường kinh doanh Trong đó, kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh, hàng hóa, lương khoản trích theo lương khâu quan trọng góp phần không nhỏ vào phát triển doanh nghiệp Qua trình thực tập công ty Kế toán Hà Nội , tiếp cận, tìm hiểu thực tế công tác kế toán thực tế Công ty CP điện lạnh Việt Nam, với giúp đỡ anh,chị cán công ty hướng dẫn tận tình cô giáo Lương Thị Hân, em hoàn thành thực tập tốt nghiệp với phần hành “ Kế toán Tài sản cố định”, “Kế toán Lương khoản trích theo lương”, “Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh” công ty CP điện lạnh Việt Nam Tuy nhiên, thời gian thực tập không nhiều, cộng với hạn chế lực, trình độ kiến thức, viết không tránh khỏi sai sót, hạn chế Em mong nhận nhận xét, góp ý cô giáo Lương Thị Hân với giúp đỡ, đạo thầy cô khoa Kế toán - Kiểm toán để tốt nghiệp em hoàn chỉnh Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, tập thể cán nhân viên phòng kế toán công ty Kế toán Hà Nội quý thầy cô đặc biệt cô giáo hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thiện tốt nghiệp Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực tập Phí Thị Duyên Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 102 Khoa Kế toán Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO  Bộ tài (2006) , Hệ thống tài khoản kế toán, nhà xuất tài  Đề cương giảng kế toán quản trị, nhà xuất Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội  Giáo trình kế toán tài chính, nhà xuất Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội  Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài  Tài liệu Công ty CP Cơ điện lạnh Việt Nam cung cấp Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Đơn vị thực tập: Công ty 103 Khoa Kế toán Kiểm toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Cổ phần Cơ điện lạnh Độc lập – Tự – Hạnh phúc Việt Nam Hà Nội, Ngày 07 tháng 01năm 2016 BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên thực hiện: Phí Thị Duyên Lớp: CĐ-ĐH KT8- K9 Ngành : Kế Toán Đề tài : Báo cáo tốt nghiệp Tôi tên là: Chức vụ : Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp: - Về ý thức,thái độ : - Về kiến thức chuyên môn: - Về kĩ nghề nghiệp: NGƯỜI ĐÁNH GIÁ (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội BỘ CÔNG THƯƠNG 104 Khoa Kế toán Kiểm toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Độc lập - Tự – Hạnh phúc Hà Nội, ngày 07 tháng 01 năm 2016 BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Tôi tên là: Lương Thị Hân Học hàm,học vị: Thạc sĩ Đơn vị công tác: Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội Hướng dẫn sinh viên: PHÍ THỊ DUYÊN Lớp: CĐĐH KT8-K9 Ngành: Kế toán A:Đánh giá trình sinh viên thực - Về ý thức,thái độ : 2.Nội dung kết báo cáo: 3.Hạn chế tồn tại: B:Điểm đánh giá: NGƯỜI HƯỚNG DẪN ( ký ghi rõ họ tên ) Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập [...]... KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nam 2.1.1 Các chính sách kế toán chung  Chế độ kế toán áp dụng: Công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nam áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC... TNCN Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 27 Khoa Kế toán Kiểm toán + Quyết toán thuế TNDN 2.1.6 Bộ máy kế toán * Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán viên Thủ quỹ 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán * Chức năng nhiệm vụ của kế toán Công ty ngày càng hoàn thiện bộ máy quản lý của mình, điều này kéo theo bộ máy kế toán của công ty cũng hoàn thiện và lớn mạnh... làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sai khi in ra giấy (3 )Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán Các báo cáo tài chính của Công ty. .. thanh toán nộp, rút tiền mặt hay làm thủ tục vay vốn ngân hàng, lập chứng từ thu,chi 2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nam 2.2.1 Kế toán tài sản cố định Tài sản cố định (TSCĐ) tại công ty số lượng ít, không phát sinh nhiều nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ TSCĐ của công ty bao gồm: Thời Mã TSCĐ TS001 Tên TSCĐ Máy phô tô TS002 Xe ô tô tải XETOYOTA Xe ô tô Toyota... đồng Việt Nam( VNĐ) Ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá của ngân hàng doanh nghiệp thực hiện giao dịch 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán • Hệ thống chứng từ kế toán Hiện nay: Công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nam áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính a Mẫu chứng từ kế toán theo QĐ 48 gồm: Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công. .. gồm: - Chứng từ kế toán ban hành theo CĐKT doanh nghiệp vừa và nhỏ gồm 5 chỉ tiêu: + Chứng từ kế toán tiền lương + Chứng từ kế toán hàng tồn kho + Chứng từ kế toán bán hàng + Chứng từ kế toán tiền tệ + Chứng từ kế toán tài sản cố định - Chứng từ kế toán ban hành theo các văn bản pháp luật khác Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế toán Kiểm toán 2.1 Bảng... liệu, chứng từ một cách kip thời và chính xác, tình hình sử dụng các loại tài sản ngân quỹ công ty trên cơ sở pháp lệnh va chế độ kế toán hiện hành Từng nhân trong phòng tài chính kế toán được phân công nhiệm vụ và trách nhiệm cụ thể như sau: • Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Giám đốc công ty về công tác quản lý tài chính tại công ty Kế toán trưởng điều hành công tác chuyên... trình bày bằng đồng Việt Nam( VNĐ) theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Gồm có:  Bảng Cân đối tài khoản  Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B01-DNN  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN  Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN • Báo cáo năm + Báo cáo tài chính + Quyết toán thuế TNCN Phí Thị... chính kế toán, cùng các nhân viên trong phòng quản lý và xây dựng kế hoạch tài chính trong Phí Thị Duyên- Lớp KT8-K9 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 28 Khoa Kế toán Kiểm toán công ty, lập và báo cáo tình hình tài chính của công ty trong các buổi giao ban • Thủ quỹ: có nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ trước khi thanh toán các chi phí công trình đảm bảo nguyên tắc hợp lý, hợp lê Kế toán. .. được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (2) Cuối tháng( hoặc khi nào cần thiết), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ( cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo ... mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Số SỐ HIỆU TK TT Cấp Cấp 2 01 111 1111 1112 1113 02 112 1121 1122 1123 03 113 1131 1132 04 121 1211 1212 1218 05 128 1281 1282 1283 1288 06 07 131 133... hữu Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 50 51 Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 4 1112 4112 4113 4118 Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác... sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Báo cáo thực tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 2112 2113 2114 2115 2118 22 23 212 2121 2122 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 24 214 2141 2142