Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu Từ Liêm

Nội dung của bài báo cáo gồm: Phần 1: Tổng quan về công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu Từ Liêm Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu Từ Liêm Phần 3: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu Từ Liêm

Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán MỤC LỤC Mục lục Lời mở đầu Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm 1.1 Sự hình thành phát triển công ty .6 1.2 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty 10 1.4 Tình hình kinh doanh công ty 15 Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán công ty cổ phần sản xuất 17 Dịch vụ xuất nhập Từ Liêm 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán đơn vị 17 2.1.1 Chính sách chế độ kế toán chung áp dụng doanh nghiệp 17 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 18 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 18 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .24 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 27 2.1.6 Tổ chức máy kế toán 28 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm 29 2.2.1 Kế toán TSCĐ 29 2.2.1.1 Phân loại đánh giá TSCĐ công ty 30 2.2.1.2 Phân loại TSCĐ công ty 31 2.2.1.3 Đánh giá TSCĐ công ty 31 2.2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 31 2.2.1.5 Kế toán chi tiết TSCĐ công ty 42 2.2.1.6 Kế toán khấu hao TSCĐ 42 a) Cách lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 43 Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán b)Kế toán nghiệp vụ khấu hao sử dụng nguồn vốn khấu hao doanh nghiệp 43 2.2.1.7 Kế toán sửa chữa TSCĐ .44 a) Phân loại công tác sửa chữa TSCĐ 45 b) Phương thức tiến hành sửa chữa 45 2.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương…………………………45 2.2.2.1 Các hình thức trả lương cách tính lương công ty .45 2.2.2.2 Chế độ, quy định công ty trích chi trả khoản trích theo lương 47 2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương công ty 48 2.2.2.4 Kế toán tiền lương công ty .50 2.2.3 Kế toán vốn tiền 57 2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền công ty 56 2.2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền công ty……… 56 2.2.3.3 Kế toán tiền mặt 58 2.2.3.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng Phần 3: Nhận xét khuyến nghị 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý 68 3.3 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 68 3.3 Kiến nghị .70 KẾT LUẬN .71 Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BTC Bộ tài CP Cổ phần DV Dịch vụ QĐ Quyết định SX Sản xuất TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XNK Xuất nhập DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng, biểu Tên bảng Trang 1.1 Các mặt hàng xuất chủ yếu công ty 10 1.2 Cơ cấu mặt hàng nhập 13 1.3 Các khoản nộp ngân sách nhà nước 14 1.4 Bảng tính phân bổ khấu hao 16 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình vẽ Tên hình vẽ, đồ thị Trang Đồ thị 2.1 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ 24 2.2 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ 28 2.3 Sơ đồ máy tổ chức công ty 32 2.4 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 34 2.5 Sơ đồ chứng từ kế toán công ty 34 Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán LỜI NÓI ĐẦU Có thể nói doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ dù nhà nước hay tư nhân máy kế toán thành phần đóng vai trò quan trọng.Kế toán thu thập, xử lý, cung cấp thông tin cách kịp thời,đầy đủ, nhanh chóng để nhà lãnh đạo sớm nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp từ có định dắn.Ngày với phát triển nhanh chóng kinh tế công tác kế toán đơn giản hóa nhiều.Trong trình thực tập công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm em lam quen với may kế toán công ty điêu giúp em có thêm hiểu biết kinh nghiệm thực tế đồng thời củng cố kiến thức học.Qua em nắm bắt tổ chức công tác kế toán công ty,những chứng từ, sổ sách, phương pháp hạch toán kế toán mà công ty sử dụng…Tất điều em trình bày báo cáo Nội dung báo cáo gồm: Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm Phần 3: Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm Do kinh nghiệm hiểu biết hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót em mong nhận quan tâm góp ý thầy cô để viết em hoàn thiện Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU TỪ LIÊM 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm Tên giao dịch quốc tế: TULTRACO Trụ sở chính: km đường Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, Cầu giấy, Hà Nội Giám đốc: Nguyễn Xuân Sửu Điện thoại: 043.7643.787 Loại hình kinh doanh: Công ty cổ phần Số đăng ký kinh doanh: 0100703863 Mã số thuế: 0100703863 Ngày thành lập: 14/8/1998 Số tài khoản: 421101000037 Lĩnh vục kinh doanh: Sản xuất Nghành nghề kinh doanh: Kinh doanh xuất nhập vật tư thiết bị máy móc Vốn điều lệ: 4.251.000.000 Sau nước ta hoàn toàn giải phóng, để vực dậy kinh tế sau chiến tranh, Đảng Nhà nước ta theo đường phát triển kinh tế Liên Xô Trong hình thức đó, có hình thức thành lập hợp tác xã Thành lập hợp tác xã lựa chọn đắn Đảng Nhà nước ta, tồn tận ngày Dưới kêu gọi đạo Đảng Nhà nước, Đảng ủy UBND huyện Từ Liêm định thành lập hợp tác xã, tháng năm 1980 thành lập hợp tác xã mua bán huyện Từ Liêm Do bước đầu thành lập gặp vô số khó khăn kinh tế môi trường kinh doanh nước ta lúc chưa phát triển, nên ban đầu dừng lại việc tự tổ chức kinh doanh quản lí 25 cở hợp tác xã mua bán Cơ cấu tổ chức lúc sau: + Phòng chủ nhiệm hợp tác xã + Phòng nghiệp vụ kinh doanh Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán + Phòng kế toán tài vụ + Phòng đạo Hợp tác xã mua bán + Phòng tổ chức hành Sau trình kinh doanh làm ăn có lãi phát triển đến tháng năm 1986 hợp tác xã mua bán tách phận kinh doanh thành lập: “ Công ty kinh doanh tổng hợp” nằm hợp tác xã mua bán huyện Từ Liêm Nhưng sau Công ty đứng vững thị trường kinh doanh có nhiều chuyển biến rõ rệt, đến tháng năm 1992 sát nhập Hợp tác xã mua bán huyện Từ liêm Công ty kinh doanh Tổng hợp thành Công ty sản xuất dịch vụ Xuất nhập Từ Liêm, công ty doanh nghiệp Nhà nước với văn phòng kinh doanh sau: + phòng kinh doanh 1: Kinh doanh hàng tiêu dùng + Phòng kinh doanh 2: Kinh doanh hàng điện máy xe máy + Phòng kinh doanh 3: Kinh doanh hàng điện tử - điện lạnh + Phòng kinh doanh nội thương: Kinh doanh tổng hợp Do chuyển mạnh mẽ kinh tế giới, để bắt kịp bước kinh tế giới phần để giảm tải can thiệp Nhà nước vào nên kinh tế quốc nội, đến ngày 12 tháng 10 năm 1999 sau Đại hội đồng cổ đông chuyển thành Công ty cổ phần sản xuất dịch vụ Xuất nhập Từ Liêm – TULTRACO Sau thời gian kinh doanh có lãi trước đó, sau thành lập Công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm – TULTRACO có số vốn Nhà nước 828.500.000 đồng chiếm tỉ lệ 19.5% Vốn cổ đông cán công nhân viên chức 3.422.500.000 đồng chiếm tỉ lệ 80,5% 1.2 Cơ cấu máy quản lí Công ty Công ty Cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm thuộc sở hữu cổ đông thành lập sở cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước Công ty hoạt động theo quy định Luật công ty Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa VIII, kì họp thứ tám thông qua ngày 22 tháng năm 1994 Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Công ty có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, mở tài khoản Ngân hàng Có số vốn điều lệ chịu trách nhiệm tài hữu hạn khoản nợ số vốn Hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có tên gọi là: Công ty Cổ phần sản xuất – dịch vụ - xuất nhập Từ Liêm Tên gọi giao dịch quốc tế công ty là: TuLiem products Service Import Joint Stock Company gọi tắt TULTRACO Hà nội Trụ sở công ty là: Km đường Hồ Tùng Mậu, phường Mai Dịch, quận Cầu Giấy, Hà Nội Phạm vi hoạt động: Công ty TULTRACO hoạt động phạm vi toàn lãnh thổ Việt Nam Công ty mở chi nhánh, văn phòng đại diện nước theo quy định Luật pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty kể từ ngày Nhà nước cấp giấy phép thành lập công ty 40 năm Mô hình máy tổ chức Công ty Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10 Phòng kinh doanh 11 Trong hội đồng quản trị gồm thành viên, chủ tịch hội đồng quản trị phó chủ tịch hội đồng quản trị dồng thời Giám đốc Phó tổng giám đốc Hội đồng quản trị quan quản lí công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có cac quyền nghĩa vụ theo quy định pháp luật Ban kiểm soát công ty có người Đảng có bốn chi tổ chức hành chính, chi kế toán, chi nghiệp vụ kinh doanh chi kinh doanh nội thương Công đoàn có 88 người tổng số cổ đông 108 người Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm quản lí nhân lực công ty Phòng kế toán: Quản lí mặt tài Công ty, phân bổ nguồn vốn Phòng kinh doanh gồm phòng sau: Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán + phòng kinh doanh 1: Kinh doanh thiết bị máy móc công việc + Phòng kinh doanh 2: Kinh doanh mặt hàng xe máy + Phòng kinh doanh 3: kinh doanh mặt hàng điện tử điện lạnh + Phòng kinh doanh 4: Kinh doanh tổng hợp + Phòng kinh doanh 5(Phòng A): Kinh doanh thuốc tân dược + Phòng kinh doanh 6(Phòng kinh doanh B): Kinh doanh thuốc tân dược + Phòng kinh doanh 7: Kinh doanh thuốc bảo vệ thực vật + Phòng kinh doanh 8: Kinh doanh ăn uống đặc sản(335 Cầu Giấy) + Phòng kinh doanh 9: Kinh doanh bất động sản sân tennis + Phòng kinh doanh 10: Kinh doanh sắt thép + Phòng kinh doanh 11: Kinh doanh khách sạn Quế Hương (97 Cầu Giấy ) Ngoài quý II năm 2003 phòng kinh doanh 10 giao thêm chức kinh doanh xăng dầu Ngày 25 tháng năm 2005 khai trương siêu thị TULTRACO Để trở thành công ty có tài mạnh, công ty bước tăng cường kinh doanh đa mặt hàng, bước chiếm lĩnh thị trường nước 1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty Là công ty XNK nhiều mặt hàng nên phạm vi kinh doanh Công ty mang tính tổng hợp, kinh doanh XNK tất cá hàng hóa mà Nhà Nước Việt Nam không cấm xuất nhập Hiện công ty kinh doanh nhóm hàng chủ yếu: - Da sản phẩm da từ nguồn nguyên liệu tự nhiên nhân tạo - Giầy, dép, thành phẩm bán thành phẩm loại từ nguyên liệu tự nhiên nhân tạo - Quần áo, dụng cụ thể thao - Các loại máy thu thanh, thu hình, điều hòa nhiệt độ, nồi đun nước nóng, máy giặt, máy hút bụi… - Dụng cụ đồ chơi trẻ em vải, gỗ kim loại, hợp kim - Các loại gốm sứ cách điện dân dụng mỹ nghệ Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt 10 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán - Các loại đồ dùng nhà ăn, khách sạn, gia đình - Hàng nông, lâm , thổ, hải sản Công ty XNK hoạt động kinh doanh theo ảnh hưởng phức tạp môi trường bên ngoài, cụ thể môi trường thiên nhiên công ty thuận lợi Công ty nằm vùng đông dân cư đặc biệt nơi bước xây dựng mạnh mẽ sở hạ tầng khu đô thị đại, nên phù hợp với môi trường kinh doanh thuận lợi cho công tác giao dịch nắm bắt thông tin Nhờ đại hóa kĩ thuật công nghệ, phát triển nhanh chóng môi trường công nghệ mà Công ty trang bị đại cho sở vật chất mình, phục vụ tốt hoạt động kinh doanh Công ty hoạt động môi trường kinh tế sôi động, môi trường tác động đến Công ty thông qua tiêu vốn, nguồn lao động, mức giá, khách hàng, đối thủ cạnh tranh… Tuy nhiên thấy số thuận lợi nguồn lao động dồi dào, trình độ cao, khách hàng nhiều Nhưng có nhiều khó khăn như: cạnh tranh, biến động giá… Bảng 1.1 Các mặt hàng xuất chủ yếu Công ty Đơn vị tính: USD Chỉ tiêu Số Năm 2012 Tổng giá Tỉ Số 2013 Tổng giá Tỉ lượng trị trọng lượng trị (tấn) Cà phê 6.750 Hạt tiêu đen 2.378 Cao su 2.363 Hàng TC- 19.641.804 18.528.329 2.987.096 978.980 48,6 33,5 4,7 1,7 (tấn) 26.750 30.158.950 53,8 4.568 21.897.852 35,7 4.800 3.660.160 5,8 689.319 1,3 MN Hàng khác 8.055.795 9,9 Tổng trị giá 6.281.522 So sánh Số lượng Tỉ trọng trọng 0,4 20.000 2.190 2.437 -289.661 5,2 2,2 1,1 -0,4 - -9,5 1.774.273 51.051.289 100 64.580.989 100 1.005.406 ( Nguồn: phòng tài kế toán cung cấp ) Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 52 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.2.3 Kế toán vốn tiền 2.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Công ty - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Viêt Nam Trường hợp doanh nghiệp liên doanh sử dựng đơn vị ngoại tệ để ghi sổ phải đồng ý văn Bộ Tài Chính - Các doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phỉa quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cồng bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo tưng loại nguyên tệ TK 007 – Ngoại tệ loại (TK bảng cân đối kế toán) Nếu có chênh lệch tỷ giá thực tế tỷ giá ghi sổ kế toán phải phản ánh chênh lệch vào TK 413 – Chênh lệch tỷ giá Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục vốn tiền có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập Bảng cân đối kế toán cuối năm tài - Vàng, bạc, đá quý phản ánh tìa khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp chức kinh doanh vàng, bạc, đá quý Vàng, bạc, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất giá trị thứ, loại Giá vàng, bạc, đá quý tính theo giá thực tế (giá hóa đơn giá toán) Khi tính giá xuất vàng, bạc, đá quý ngoại tệ áp dụng phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho (đích danh, bình quân gia quyền,…) 2.2.3.2 Chứng từ kế toán, quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền Công ty a Chứng từ kế toán công ty sử dụng Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp STT Tên chứng từ 53 Số hiệu Khoa Kế Toán Kiểm Toán Tính chất Bắt buộc Hướng dẫn X X Phiếu thu 01-TT Phiếu chi 02-TT Giấy báo nợ Giấy báo có Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT Giấy đề nghị toán 05-TT Bảng kiểm kê quỹ 08a-TT b Quy trình luan chuyển chứng từ kế toán vốn tiền công ty X X X X 2.2.3.3 Kế toán tiền mặt Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt 54 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán CTY CỔ PHẦN SX-DV XNK TỪ LIÊM Km Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU số: 520 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Ngày tháng 12 năm 2015 TK Nợ TK Có Số tiền 1111 1311 1.650.000 Họ tên người nộp tiền: ĐẶNG HỒNG THÁI Địa : KM HỒ TÙNG MẬU MAI DỊCH CGiấy Lý nộp : THU TIỀN ĐIỆN THÁNG 11/2015 Số tiền : 1.650.000 Bằng chữ : (Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.) Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã kí Đã kí Đã kí Đã kí Đã kí Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt 55 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán CTY CỔ PHẦN SX-DV XNK TỪ LIÊM Km Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, Cầu giấy, Hà Nội Mẫu số 02 – TT PHIẾU CHI Số : 620 Ngày 30 tháng 12 năm 2015 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC TK Nợ TK Có 1121T 1111 Số tiền 50,000,000 Họ tên người nhận tiền: Đỗ Thị Lan Hương Địa : Kế toán Lý chi : Nộp tiền vào ngân hàng Từ Liêm Số tiền : 50,000,000 đồng Bằng chữ : (Năm mươi triệu đồng chẵn.) Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập tiền Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã kí Đã kí Đã kí Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Đã kí Báo Cáo Tốt 56 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán CTY CỔ PHẦN SX-DV XNK TỪ LIÊM Km Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số 01 – TT PHIẾU THU số: 540 Ngày 17 tháng 12 năm 2015 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC TK Nợ TK Có 1111 1311 Số tiền 798.000 Họ tên người nộp tiền: ĐÀO VĂN THÀNH Địa : CTY CP MEDIAMART VIỆT NAM Lý nộp : THU TIỀN NƯỚC QUÝ III NĂM 2015 Số tiền : 798,000 đồng Bằng chữ : (Bảy trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn.) Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 01 tháng 05 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã kí Đã kí Đã kí Đã kí Đã kí Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt 57 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán CTY CỔ PHẦN SX-DV XNK TỪ LIÊM Km Hồ Tùng M ậu, Mai Dịch, Cầu giấy, Hà Nội Mẫu số 02 – TT PHIẾU CHI Số : 615 Ngày 23 tháng 12 năm 2015 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC TK Nợ TK Có 1121T 1111 Số tiền 50,000,000 Họ tên người nhận tiền: Đỗ Thị Lan Hương Địa : Kế toán Lý chi : Chi tiền sửa chữa máy tính Số tiền : 4.000.000 Bằng chữ : (Bốn triệu đồng chẵn.) Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập tiền Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã kí Đã kí Đã kí Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Đã kí Báo Cáo Tốt 58 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Đơn vị: Công ty CP SX-DV XNK Từ Liêm Địa chỉ: km Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, Cầu Giấy, Mẫu số: S07-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Hà Nội ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: VNĐ Đơn vị tính:1000 đồng Ngày, Ngày, Số hiệu chứng tháng tháng từ ghi sổ chứng từ A B Ghi Số tiền Diễn giải Thu Chi C D E - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thu tiền điện tháng 9/12 PT520 17/12 23/12 30/12 11/2015 PT542 Thu tiền nước quý 3/2015 PC615 Chi sửa chữa máy tính PC620 Nộp tiền vào NH Từ Liêm Thu Chi Tồn 210.000 1.650 798 4.000 50.000 Cộng số phát sinh kỳ 2.448 54.000 Số dư cuối kỳ 158.448 - sổ có……… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang……… - Ngày mở sổ: 9/12/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt 59 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã kí Đã kí Đã kí Đơn vị: Công ty CP SX-DV XNK Từ Liêm Mẫu số: S07a-DN Địa chỉ: km Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Loại quỹ: Năm: 2015 Đơn vị tính:1000 đồng Ngày, Ngày, Số hiệu chứng tháng tháng từ ghi sổ chứng từ A 9/12 17/12 23/12 30/12 B Số TK Diễn giải Thu Chi C D PT520 PT540 PC615 PC620 đối ứng E - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thu tiền điện tháng 11/2015 Thu tiền nước quý 3/2015 Chi tiền sửa chữa maý tính Nộp tiền vào NH Từ Liêm Số phát sinh Tồn Nợ Có 210.000 1.650 798 4.000 50.000 Cộng số phát sinh kỳ 2.448 Số dư cuối kỳ 158.448 - sổ có……… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang……… 54.000 - Ngày mở sổ: 9/12/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Ghi 60 Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Đơn vị: Công ty CP SX-DV XNK Từ Liêm Mẫu số: S07-DN Địa chỉ: km Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, Cầu Giấy, Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Hà Nội ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 1111 Đơn vị tính: 1000 dồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số Ngày Trang STT Hiệu tháng sổ dòng A B C E G 9/12 17/12 23/12 30/12 PT520 PT440 PC 615 PC620 ghi sổ D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Thu tiền điện tháng 11/2015 Thu tiền nước quý 3/2015 Chi sửa chữa máy tính Nộp tiền vào NH Từ Liêm - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu năm Số Số tiền hiệu Nợ Có 210.000 TKĐ Ư H 1.650 798 2.448 158.448 - sổ có - Ngày mở sổ: 9/12/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã kí Đã kí Đã kí Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt 4.000 50.000 54.000 Trường Đại Học Công Nghiệp 61 Khoa Kế Toán Kiểm Toán PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét tổ chức quản lí Công tác quản lí công ty nhìn chung có minh bạch, dễ quản lí người công việc Cơ cấu lao động tạo điều kiện cho công ty kinh doanh Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 62 Khoa Kế Toán Kiểm Toán tốt hơn, xếp đồng phòng kinh doanh, đồng thời phòng tổ chức quản lí tính giảm gọn nhẹ đảm bảo công việc 3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, phòng tài kế toán thực toàn công tác kế toán công ty, xí nghiệp thành viên bố trí kế toán phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phòng tài kế toán, kế toán trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh công ty, kế toán trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty, hỗ trợ cho kế toán trưởng có phó phòng kế toán, góp phần tiết kiệm thời gian việc định tài hoạt động kế toán nói chung kế toán toán với người mua người cung cấp công ty nói riêng mà đảm bảo dân chủ, khách quan không ý chí * Ưu điểm: Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thông tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo toàn đơn vị thuận tiện cho việc phân công chuyên môn hoá nghiệp vụ Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 63 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo công trình, hạng mục công trình , thuận tiện cho Công ty việc tính toán theo dõi chi phí để tính giá thành cho công trình, hạng mục công trình Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng * Nhược điểm: Số lượng nhân viên kế toán hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác đòi hỏi cán kế toán phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Về công tác tập hợp chứng từ: Kế toán đội thường gửi chứng từ gốc phòng TCKT vào cuối tháng nên công việc kế toán thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phòng TCKT không chủ động công việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót công việc Thông tin cung cấp cho kế toán quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Việc tổ chức quản lý chi phí chưa chặt chẽ, toàn diện: Việc sử dụng hình thức “khoán” vô tình đánh vai trò quan trọng kế toán công ty việc kiểm soát chứng từ chi phí, không kiểm soát khoản mục chi phí xác công trình giao khoán có chi phí đội tự quyền mua toán tạm ứng Công ty Hơn nữa, đội tự tổ chức quản lý thi công tiến hành chấm công nên dẫn đến tình trạng phản ánh sai lệch so với thực tế phát sinh Công ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm soát chi phí tính toán giá thành xác cho công trình, hạng mục công trình, làm gia tăng đáng kể giá thành thực tế công trình Điều dẫn đến việc phản ánh không xác lợi nhuận thực tế công trình khoản công nợ công ty 3.3 Kiến nghị Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 64 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Căn vào tồn Công ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến sau: - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền - Nên hạn chế đầu tư dàn trải mà nên tập trung vào mặt hàng hình thức kinh doanh phù hợp với thời điểm - Có thêm chương trình đào tạo Tiếng Anh cho nhân viên toàn công ty để giao dịch tốt không nhân viên phòng kinh doanh - Cuối năm có chương trình xét duyệt xếp loại nhân viên để khen thưởng nhằm động viên nỗ lực toàn thể công nhân viên KẾT LUẬN Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 65 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Qua thời gian thực tập công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm em rút nhiều học bổ ích cho thân mình, làm công việc kế toán bên cạnh kiến thức chuyên nghành đào tạo ghế nhà trường cần phải có nhiều hiểu biết kinh nghiệm thực tế Đến công ty em tiếp cận với máy kế toán điều giúp em vận dụng lý luận vào thực tiễn tạo điều kiện để hoàn thành cáo Báo cáo đề cập tới số vấn đề lý luận công tác kế toán, thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty Qua đó, em có đề xuất số ý kiến để công tác kế toán hoàn thiện Song hạn chế kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập có hạn nên báo cáo nhiều thiếu sót em mong nhận góp ý giúp đỡ thầy cô giáo tập thể cán công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập Từ Liêm Cuối em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lương Thị Hân ban lãnh đạo toàn thể công nhân viên công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập khâu Từ Liêm, đặc biệt phòng kế toán giúp đỡ em tận tình để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên Trần Thị Hoa TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 66 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Ngô Thế Chi, Trương Thị Thủy (2010), Kế toán tài chính, NXB tài chính, Ha Nội Giáo trình kế toán tài Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt [...]... các năm tới PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU TỪ LIÊM 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán tại doanh nghiệp 2.1.1 Chính sách chế độ kế toán chung áp dụng tại doanh nghiệp Hiện này công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của bộ trưởng Bộ tài chính, với niên độ kế toán là năm... lí Nhà nước bao gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B01 – DN Mẫu số B02 – DN Mẫu số B03 – DN Mẫu số B09 – DN 2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Xuất nhập khẩu Từ Liêm Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ KT giá thành KT NVL và nợ phải trả KT tiền... - Kế toán tiền lương: Chịu trách nhiệm thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương, thưởng cho toàn bộ công nhân viên trong Công ty 2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của Công ty 2.2.1 Kế toán tài sản cố định - TSCĐ là những tư liệu lao động chủ yếu và những tài sản khác tham gia vào quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất kinh doanh - TSCĐ là sự thể hiện về tài sản. .. năm 2013 giữa công ty cổ phần sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu Từ Liêm và ông Lê Mai Minh - Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên Hôm nay, ngày 10 tháng 01 năm 2013 Tại công ty CP sản xuất dịch vụ XNK Từ Liêm, chúng tôi gồm có: ĐẠI DIỆN BÊN GIAO ( BÊN A ): CÔNG TY CP SX- DV – XNK Từ Liêm - Địa chỉ : Km 9 – Hồ Tùng Mậu – Mai Dịch – Cầu giấy – Hà Nội - Điện thoại : 04 37 643 942 - Mã số thuế : 0100703863... Toán - Hình thức kế toán công ty áp dụng là hình thức kế toán trên máy vi tính Công ty sử dụng phần mềm kế toán là phần mềm Fast Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bẳng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập vào dữ liệu máy vi tính theo bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Các thông tin... nhận (6) Kế toán TSCĐ ghi sổ (7,8) kế toán nguồn vốn nhận chứng từ, ghi sổ (9,10) Các bộ phận kế toán tiến hành ghi sổ (11) kế toán TSCĐ lưu chứng từ Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 31 Khoa Kế Toán Kiểm Toán b Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ Bộ phận liên quan Bộ phận kế toán Kế toán TSCĐ Kế toán trưởng,... đầu từ 01/01/N đến 31/12/N hàng năm) Đơn vị tiền tệ được công ty sử dụng để hạch toán kế toán là Việt Nam đồng Công ty sử dụng phương pháp kế toán ghi chép ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Công ty sử dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên Phương pháp kế toán hàng tồn kho là phương pháp nhập trước xuất trước Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công. .. đốc về tính chính xác của số liệu kế toán và quy định vận hành của bộ máy kế toán - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu kế toán, qunar lí TSCĐ, tính khấu hao chung cả toàn công ty, tổng hợp số liệu lên báo cáo chuyển cho kế toán trưởng trước khi trình Giám đốc hàng ngày, hàng tháng, hàng quý, chấn chỉnh đôn đốc công việc của các vị trí kế toán - Kế toán giá thành: Tập hợp tất cả các...Trường Đại Học Công Nghiệp 11 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Qua bảng tổng hợp hai năm qua, mặt hàng nông sản vẫn là mặt hàng chiếm tỉ lệ lớn nhất trong các mặt hàng xuất khẩu của Công ty Mặt hàng nông sản chiếm tới 90% kim ngạch xuất khẩu, trong đó cà phê và hạt tiêu là hai mặt hàng xuất khẩu chủ yếu Như thế chỉ trong một năm sản lượng cà phê xuất khẩu tăng lên đáng kể gấp 4 lần về sản lượng năm 2012... dạng hóa dần các chủng loại mặt hàng xuất khẩu Mặc dù trong một môi trường xuất nhập khẩu khó khăn chung nhưng kim ngạch xuất nhập khẩu của công ty vẫn tiếp tục tăng qua các năm, điều này cho thấy sự Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 12 Khoa Kế Toán Kiểm Toán cố gắng của công ty là rất lớn, qua đó cũng cho chúng ta thấy được vai trò chủ đạo của một số mặt hàng chính ... Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo cáo kế toán Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 25 Khoa Kế Toán Kiểm Toán tương lai Thông tin báo cáo tài quan trọng cho... hợp Công ty phải lập báo cáo tìa để nộp cho quan quản lí Nhà nước bao gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B01... chiếu Trần Thị Hoa – CDDHKT3 – K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp 24 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo kế toán trình bày nhằm mục đích tổng