Phân tích thực trạng tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính của công ty TNHH xây dựng và thương mại hữu huệ

ĐẶT VẤN ĐỀ 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục đích nghiên cứu 1 3. Phạm vi nghiên cứu 1 3.1. Phạm vi về nội dung 1 3.2. Phạm vi về thời gian 1 3.3. Phạm vi về không gian 2 4. Phương pháp nghiên cứu 2 5. Kết cấu của báo cáo 2 Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3 1.1. Phân tích tài chính doanh nghiệp 3 1.2. Mục tiêu phân tích tài chính 3 1.2.1. Phân tích tài chính đối với nhà quản trị 4 1.2.2. Phân tích tài chính đối với nhà đầu tư 4 1.2.3. Phân tích tài chính đối với người cho vay 4 1.3. Thông tin cần thiết để phân tích tài chính 4 1.3.1. Các thông tin chung 4 1.3.2 Các thông tin theo ngành kinh tế 5 1.3.3 Các thông tin liên quan đến doanh nghiệp 5 1.4. Phương pháp phân tích tài chính 8 1.4.1 Phương pháp tỷ số 8 1.4.2. Phương pháp so sánh 9 1.4.3. Phương pháp cân đối 10 1.5. Những nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính 10 1.5.1 Nhân tố khách quan 10 1.5.2. Nhân tố chủ quan 10 1.6. Nội dung phân tích tài chính 11 1.6.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp 11 1.6.2. Phân tích các tỷ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp 12 1.7. Một số văn bản quy định 22 1.7.1. Quy định chung của chế độ kế toán doanh nghiệp 22 1.7.2. Chế độ tiền lương 22 1.7.3. Chế độ lập báo cáo tài chính của các doanh nghiệp 22 Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯONG MẠI VÀ XÂY DỰNG HỮU HUỆ 24 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hữu Huệ 24 2.1.1. Các thông tin chung về công ty 24 2.1.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh và các sản phẩm chính 24 2.1.3. Quá trình hình thành và phát triển 24 2.1.4. Mô hình quản lý công ty 25 2.1.5. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng 30 2.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hữu Huệ 32 2.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính tại công ty thông qua Bảng cân đối kế toán 32 2.2.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 37 2.3. Phân tích các hệ số tài chính đặc trưng của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hữu Huệ 43 2.3.1 Phân tích khả năng thanh toán 43 2.3.2 Phân tích các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản của Công ty qua 2 năm 20122013 48 2.3.3 Phân tích các chỉ số về hoạt động 50 2.3.4 Phân tích các chỉ tiêu sinh lợi 52 2.4 Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hữu Huệ 54 2.5. Đánh giá thực trạng tình hình tài chính Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hữu Huệ qua 2 năm 20122013 57 2.5.1 Ưu điểm 57 2.5.2. Những tồn tại và khó khăn 58 Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỮU HUỆ 60 3.1. Một số định hướng chung nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính 60 3.1.1. Về công tác quản lý 60 3.1.2. Về tổ chức bộ máy quản lý tài chính kế toán 60 3.1.3. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán phân tích tình hình tài chính 61 3.1.4. Về công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành 61 3.2. Đề xuất một số giải pháp cụ thể tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hữu Huệ. 62 3.2.1. Giải pháp 1: Xác định chính sách kinh doanh, xây dựng cơ cấu vốn hợp lý 62 3.2.2. Giải pháp 2: Quản lý thanh toán 63 3.2.3. Giải pháp 3: Sử dụng hợp lý chính sách bán chịu để tăng doanh thu 64 3.2.4. Giải pháp 4: Đầu tư đổi mới công nghệ 64 3.2.5. Giải pháp 5: Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động 65 KẾT LUẬN 66 PHỤ LỤC 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71

TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ - KỸ THUẬT KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH  HOÀNG THỊ HƯỜNG BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đề tài: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỮU HUỆ Hệ đào tạo : Cao đẳng quy Ngành : Kế tốn tổng hợp Khoá học : 2011 - 2014 Thái Nguyên, 2014 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới: Ban giám hiệu nhà trường, thầy giáo cô giáo khoa Kinh Tế Quản trị kinh doanh Trường Cao đẳng Kinh tế kỹ thuật Đại học Thái Nguyên đặc biệt cô giáo ThS Nguyễn Thị Anh Hoa tận tình hướng dẫn em suốt trình thực tập Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo, tập thể cán nhân viên Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ, anh chị phịng kế tốn - tổ chức nhiệt tình ủng hộ tạo điều kiện giúp đỡ, bảo công việc thực tiễn, giúp em hồn thành nhiệm vụ Trong suốt q trình thực tập, em cố gắng giải yêu cầu mục đích báo cáo đặt Nhưng đề tài tổng quát cần nhiều kinh nghiệm, với trình độ lực thân có hạn, việc thực báo cáo tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, bổ sung, đóng góp ý kiến thầy cô, bạn bè cô anh chị Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nội dung chữ viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt Cân đối kế tốn CĐKT Chi phí sản xuất CPSX Doanh nghiệp DN Giá trị lại GTCL Giá trị gia tăng GTGT Hội đồng quản trị HĐQT Kế toán Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phịng kế tốn tài P KTTC 10 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 11 Tài sản cố định TSCĐ 12 Vốn lưu động VLĐ 13 Xuất nhập XNK KT KQ HĐSXKD MỤC LỤC Trang ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu 3.1 Phạm vi nội dung 3.2 Phạm vi thời gian 3.3 Phạm vi không gian .2 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu báo cáo 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu phân tích tài 1.2.1 Phân tích tài nhà quản trị 1.2.2 Phân tích tài nhà đầu tư 1.2.3 Phân tích tài người cho vay .4 1.3 Thơng tin cần thiết để phân tích tài 1.3.1 Các thông tin chung 1.3.2 Các thông tin theo ngành kinh tế 1.3.3 Các thông tin liên quan đến doanh nghiệp .5 1.4 Phương pháp phân tích tài 1.4.1 Phương pháp tỷ số 1.4.2 Phương pháp so sánh 1.4.3 Phương pháp cân đối .10 1.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài 1.5.1 Nhân tố khách quan 10 1.5.2 Nhân tố chủ quan 10 1.6 Nội dung phân tích tài 1.6.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 11 1.6.2 Phân tích tỷ số tài đặc trưng doanh nghiệp 12 1.7 Một số văn quy định 1.7.1 Quy định chung chế độ kế toán doanh nghiệp .22 1.7.2 Chế độ tiền lương 22 1.7.3 Chế độ lập báo cáo tài doanh nghiệp 22 Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯONG MẠI VÀ XÂY DỰNG HỮU HUỆ 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ 2.1.1 Các thông tin chung công ty 24 2.1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh sản phẩm 24 2.1.3 Q trình hình thành phát triển .24 2.1.4 Mơ hình quản lý cơng ty .25 2.1.5 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng 30 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty thơng qua Bảng cân đối kế toán 32 2.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài thông qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 37 2.3 Phân tích hệ số tài đặc trưng Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ 2.3.1 Phân tích khả toán 43 2.3.2 Phân tích hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản Công ty qua năm 2012-2013 48 2.3.3 Phân tích số hoạt động 50 2.3.4 Phân tích tiêu sinh lợi .52 2.4 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ 2.5 Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ qua năm 2012-2013 2.5.1 Ưu điểm 57 2.5.2 Những tồn khó khăn 58 Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỮU HUỆ 3.1 Một số định hướng chung nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài 3.1.1 Về công tác quản lý 60 3.1.2 Về tổ chức máy quản lý tài kế tốn 60 3.1.3 Hoàn thiện hệ thống tiêu thơng tin kế tốn phân tích tình hình tài 61 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành .61 3.2 Đề xuất số giải pháp cụ thể Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ 3.2.1 Giải pháp 1: Xác định sách kinh doanh, xây dựng cấu vốn hợp lý 62 3.2.2 Giải pháp 2: Quản lý toán 63 3.2.3 Giải pháp 3: Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu .64 3.2.4 Giải pháp 4: Đầu tư đổi công nghệ 64 3.2.5 Giải pháp 5: Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động .65 KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG BIỂU –HÌNH VẼì Trang Sơ đồ 2.1: Cơ cấu quản lý công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức công trường Sơ đồ 2.3: Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán Hình 2.1: Biểu đồ thể doanh thu giá vốn Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Bảng 2.1: Phân tích khái qt tình hình biến động tài sản Công ty qua năm 2012 - 2013 Bảng 2.2: Phân tích khái quát biến động nguồn vốn Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Bảng 2.3: Phân tích biến động theo thời gian tiêu báo cáo KQHĐKD Bảng 2.4: Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiêu báo cáo KQHĐKD Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Bảng 2.5: Tình hình biến động doanh thu Công ty qua năm Bảng 2.6: Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Bảng 2.7: Các hệ số khả toán qua năm 2012-2013 Bảng 2.8: Phân tích cấu nguồn vốn cấu tài sản Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ qua năm 2012-2013 Bảng 2.9: Phân tích hiệu sử dụng vốn, tài sản Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ qua năm 2012- 2013 Bảng 2.10: Phân tích tiêu sinh lợi Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ qua năm 2012-2013 Bảng 2.11: Bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ năm 2013 Bảng 2.12: Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Phân tích tình hình tài đưa đánh giá tình hình tài cơng ty, đánh giá sở cho định nhà quản trị, nhà đầu tư, người cho vay, quan thuế, quan thống kê… Việc phân tích tình hình tài giúp cho việc kinh doanh công ty trở nên hiệu hơn, nhịp nhàng đem lại lợi nhuận cao Để cơng việc phân tích tài đem lại hiệu quả, cần có quy trình phân tích trình tự hệ thống tiêu phân tích đầy đủ đảm bảo đưa thông tin cần thiết cho người quan tâm Làm để sử dụng có hiệu nguồn lực đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô cơng ty cơng tác phân tích tài thực trở thành nhu cầu cần thiết Do vậy, thời gian thực tập cơng ty, hồ nhập vào với thực tiễn công việc em chọn đề tài: “Phân tích thực trạng tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu vấn đề lý luận phân tích thực trạng tài - Tìm hiểu chung cơng ty, phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Phạm vi nghiên cứu 3.1 Phạm vi nội dung Tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ 3.2 Phạm vi thời gian Xem xét tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ qua năm 2012 2013 3.3 Phạm vi khơng gian Đánh giá, phân tích số liệu báo cáo tài hai năm 2012, 2013 Nguồn số liệu phận kế toán, phịng kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ cung cấp Phương pháp nghiên cứu - Tiến hành thu thập thông tin cách: + Điều tra thống kê: Thống kê số liệu phòng kế toán tổ chức, xin số liệu cần thiết cho việc viết + Phỏng vấn trực tiếp: Phỏng vấn người có trách nhiệm liên quan Cơng ty để hiểu rõ tình hình hoạt động mối quan hệ Công ty - Phương pháp xử lý thể thông tin Thông tin xử lý thuộc dạng thông tin thứ cấp, biện pháp xử lý đa dạng: Xử lý tay, máy tính thơng tin đơn giản, xử lý máy vi tính thơng tin phức tạp Các thông tin sau xử lý thể qua sơ đồ, bảng biểu hoặc lời nhận xét cụ thể Kết cấu báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo gồm Chương: Chương 1: Một số vấn đề chung phân tích thực trạng tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Chương 3: Định hướng giải pháp nhắm hoàn thiện hoạt động phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp + Tài phạm trù kinh tế phản ánh quan hệ phân phối cải hình thức giá trị Phát sinh trình hình thành, tạo lập, phân phối quỹ tiền tệ chủ thể kinh tế nhằm đạt mục tiêu chủ thể điều kiện định + Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc xem xét đánh giá kết việc quản lí điều hành tài doanh nghiệp thơng qua số liệu báo cáo tài chính, phân tích việc làm được, việc chưa làm dự đoán việc xảy đồng thời tìm nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh doanh nghiệp để từ đề biện pháp tận dụng điểm mạnh khắc phục điểm yếu nâng cao chất lượng quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài Công ty phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc toán với đơn vị có liên quan ngân hàng đơn vị kinh tế khác Mối quan hệ cụ thể hóa tiêu đánh giá mặt lượng, mặt chất thời gian - Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu Ngun tắc địi hỏi phải tối đa hóa việc sử dụng nguồn vốn, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh hoạt động mang lại hiệu cao - Hoạt động tài thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với Nhà nước, kỷ luật với đơn vị, tổ chức kinh tế có liên quan 1.2 Mục tiêu phân tích tài Phân tích tình hình tài cụ thể hóa q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủ ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết với năm 2012, tương ứng 5.863.926 nghìn đồng Các khoản giảm trừ doanh thu tăng, năm 2012 431.016 nghìn đồng năm 2013 634.089 nghìn đồng Lợi nhuận sau thuế năm vừa qua tăng 55,44% tương ứng 94.335 nghìn đồng Cơng ty thực tốt khoản giá vốn hàng bán chi phí quản lý doanh nghiệp Quy mơ hoạt động tăng, khoản chi phí tăng có mức tăng chậm mức tăng doanh thu Đó cơng ty thực tốt việc quản lý chi phí, tiết kiệm tối đa nguồn lực Năm 2013, việc tạo lợi cạnh tranh thị trường giá chất lượng sản phẩm, cơng ty làm ăn có lãi, bổ sung thêm phần lợi nhuận vào nguồn vốn chủ sở hữu, từ làm nguồn vốn chủ sở hữu tăng Cơng ty làm ăn có lãi, phúc lợi dành cho công nhân viên tăng, lương cán công nhân viên công ty năm gần cải thiện nhiều Công việc ổn định, thu nhập khá, lại có nhiều sách ưu đãi dành cho công nhân viên điều tạo nên gần gũi gắn bó cơng ty với tập thể nhân viên 2.5.2 Những tồn khó khăn Bên cạnh ưu điểm tích cực mà Cơng ty đạt được, năm vừa qua, tồn số nhược điểm sau: Với giá trị tài sản lớn, quy mô sản xuất kinh doanh ngày phát triền mở rộng, nhu cầu việc dự báo nhu cầu phân tích thực trạng tình hình tài giúp ban giám đốc đưa định kịp thời, hiệu cần thiết Nhưng công ty coi nhẹ cơng tác phân tích thực trạng tài chính, chưa có phận phân tích tài riêng, chưa có hệ thống tiêu tài cụ thể, rõ ràng Điều hạn chế nhiều khả nắm bắt hội thị trường phát huy hiệu lực sản xuất công ty Cơ cấu tài sản cấu nguồn vốn công ty chưa thực hợp lý Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản, tài sản tập trung chủ yếu khoản mục hàng tồn kho Khoản mục hàng tồn kho cao gây tăng chi phí lưu kho Nếu giá trị khoản mục đạt mức cao thời gian dài ảnh hưởng khơng tốt tới tình hình tài công ty, gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu sử dụng vốn 58 Trong cấu nguồn vốn, hệ số nợ nhỏ hệ số vốn chủ sở hữu lại lớn Hầu hết nguồn vốn sản xuất kinh doanh phụ thuộc vào nguồn đầu tư chủ sở hữu nợ phải trả Việc trước hết gây phức tạp công tác quản lý số liệu Phịng kế tốn cơng ty phải giải nhiều việc nguồn lực lại hạn chế nên chắn đạt hiệu tối đa nhiều gây chậm trễ, tồn đọng công việc Công tác quản lý sử dụng vốn lưu động chưa thực hiệu Do làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Vì tài Cơng ty q lệ thuộc vốn đầu tư chủ sở hữu vay ngắn hạn, hệ số thể khả toán Công ty nhỏ Các hệ số chưa cho biết khả khoản thực doanh nghiệp chưa dựa giá trị tài sản có để đáp ứng nhu cầu tốn cần thiết 59 Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỮU HUỆ 3.1 Một số định hướng chung nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài 3.1.1 Về cơng tác quản lý - Để giải vấn đề hao hụt vật tư nơi cơng trình Cơng ty thường xuyên giám sát, kiểm kê có biện pháp xử lý chậm Nếu vật tư cơng trình bị hao hụt bên cạnh việc trừ lương để bù đắt vào khoản bị mất, Cơng ty xử lý hình thức giảm lương hoặc cắt giảm thi đua… - Nhằm hạn chế xung đột nơi cơng trình Cơng ty cần phổ biến nội quy, quy định trước nhận vào làm Trường hợp xảy xung đột trừ lương hoặc buộc việc - Để nâng cao lực uy tín Cơng ty ngồi việc cơng ty phải có nguồn vốn mạnh phải có đội ngũ nhân viên chun nghiệp Để làm điều đó, Cơng ty cần phải có sách khai thác thu hút nguồn nhân lực Cơng ty thực sách đầu tư từ đầu, tức Cơng ty tuyển chọn số sinh viên, học viên theo học trường Đại học, Cao đẳng, trường dạy nghề,… Cơng ty đầu tư vốn (sẽ trừ dần sau nhận làm thức) mở thêm lớp đào tạo chuyên môn để tốt nghiệp Cơng ty nhận đội ngũ cơng nhân viên chun nghiệp Như sách khơng mang lại lợi ích cho cơng ty mà cịn mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho xã hội Tạo hội cho học sinh, sinh viên nghèo vượt khó có ý trí vươn lên để có điều kiện phục vụ cho việc học tập, sinh hoạt có cơng ăn việc làm sau trường 3.1.2 Về tổ chức máy quản lý tài kế tốn - Chỉ có thơng qua phân tích tài có khoa học vững để đề định đắn cho hoạt động Công ty tiếp cận mục tiêu định Nhưng nay, việc phân tích tài Cơng ty bị xem nhẹ, khơng có phận phân tích tài chun trách, khơng xây dựng hệ thống tiêu đồng Do vậy, để đưa sách kịp thời nâng cao hiệu tài trước hết Cơng ty nên giao trách nhiệm phân tích tài cho 60 phận, phận nên cho thành lập ban phân tích tài độc lập, tạo linh hoạt thực đảm bảo tài vững vàng cho phận - Các chuẩn mực kế tốn thường xun thay đổi, vậy, tổng Cơng ty nên tạo điều kiện để kế toán viên bồi dưỡng nghiệp vụ, trau dồi hiểu biết, thực đắn chuẩn mực theo quy định pháp luật hành - Việc lưu trữ hồ sơ phải bảo mật Các chứng từ cần phân loại, xếp bảo quản cách có hệ thống, thuận tiện cho cơng tác hạch tốn kiểm tra Vì cơng việc kế tốn thực hồn tồn máy vi tính, nên yêu cầu máy tính phải bảo vệ mã số cá nhân cách an tồn, tránh rị rỉ thơng tin kế tốn bên ngồi gây thiệt hại cho Cơng ty 3.1.3 Hồn thiện hệ thống tiêu thơng tin kế tốn phân tích tình hình tài Do đặc điểm Cơng ty TNHH nên để hoàn thiện hệ thống tiêu thơng tin kế tốn phân tích tình hình tài phải đảm bảo đầy đủ yêu cầu sau: - Xây dựng hệ thống tiêu đầy đủ, phù hợp với cơng tác kế tốn Cơng ty Các tiêu phải phản ánh cách tổng hợp, thể tồn diện tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn tình hình sản xuất kinh doanh Công ty thời điểm hoặc thời kỳ định nhằm đáp ứng yêu cầu nhà quản lý cần thiết - Ngoài ra, hệ thông tiêu phải cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu, giúp cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng tài Cơng ty kỳ hoạt động qua đưa dự báo cho tương lai - Hệ thống tiêu phải đảm bảo tính khả thi có hiệu quả, vận dụng cơng tác nâng cao khả tài Cơng ty 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành - Cơng tác tổ chức kế tốn nhanh chóng kịp thời việc thu mua nguyên vật liệu phục vụ cho cơng trình Cụ thể kế tốn vật tư vừa thu mua vật tư vừa tốn tiền hàng cho nhà cung cấp nhằm tiết kiệm chi phí tạo uy tín với nhà cung cấp Tuy nhiên nhà quản lý phải thường xuyên kiểm tra công tác nhập vật tư người trực tiếp đặt hàng, chủ động liên hệ với nhà cung cấp để kiểm tra thông tin sau hàng nhận 61 - Với xu hướng tăng nay, Công ty cần xác định thời điểm xác định vật tư cho phù hợp với tình hình thực tế đảm bảo cung ứng đầy đủ vật tư cho cơng trình để tránh tình trạng giá vật tư cao so với giá dự toán - Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn, Cơng ty cần kiểm tra, giám sát chặt chẽ trình thu mua việc sử dụng nguyên vật liệu để giảm bớt chi phí mua vào tiết kiệm q tình sản xuất - Cơng ty nên trì thường xun việc thực thi cơng cơng tình theo kế hoạch Căn vào để cung cấp vật tư, nguyên liệu đúng, đủ không để tình trạng dư thừa vật tư, nguyên liệu giúp phần tiết kiệm chi phí sản xuất nhằm giảm giá thành làm tăng tính cạnh tranh cho Cơng ty 3.2 Đề xuất số giải pháp cụ thể Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Trên sở phân tích tình hình tài Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ, thấy mặc dù có cố gắng nỗ lực không ngừng bên cạnh thành đạt Cơng ty có số hạn chế sách quản lý tài gây ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Cơng ty Từ em xin đưa số ý kiến giải pháp tăng cường lực tài Cơng ty sau: 3.2.1 Giải pháp 1: Xác định sách kinh doanh, xây dựng cấu vốn hợp lý Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, song tựu chung lại mục tiêu tài tối đa lợi ích chủ sở hữu – tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính thế, xây dựng – thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo cho mức độ rủi ro tài cơng ty nhỏ Theo em, cơng ty có lượng vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn Công ty nên áp dụng sách tài trợ mạo hiểm: Tức nguồn vốn Cơng ty nên áp dụng sách tài trợ cho TSLĐ thường xuyên, chí cho TSCĐ Chính sách dễ đẩy cơng ty vào tình trạng khả tốn, mà trước hết khả toán nhanh Tuy nhiên số Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ cao nên áp dụng để điều chỉnh cấu vốn hợp lý không làm ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh nói chung 62 Hiện nay, khả đảm bảo nợ vay nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp ngày giảm Doanh nghiệp cần phải tăng vốn chủ sở hữu cách: - Sử dụng linh hoạt tiết kiệm nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập chưa sử dụng đến - Vốn NSNN nguồn vốn có nguồn gốc NSNN khoản Nhà nước trực tiếp cung cấp hay khoản đáng Công ty phải nộp cho Nhà nước giữ lại để mở rộng sản xuất kinh doanh - Lợi nhuận để lại Công ty: Đây nguồn vốn hình thành từ lợi nhuận Cơng ty sau kỳ kinh doanh có lãi Nguồn vốn có ý nghĩa lớn cơng ty làm ăn có lãi bổ sung cho nguồn vốn làm ăn thua lỗ khơng khơng bổ sung mà làm giảm nguồn vốn này, để tăng lợi nhuận để lại, Công ty cần tăng nguồn thu giảm thiểu chi phí khơng cần thiết 3.2.2 Giải pháp 2: Quản lý tốn Qua phân tích tình hình tài Cơng ty ta thấy: Cơng ty thường bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên công ty thường phải vay nợ để bù đắp cho khoản này, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Do đó, Cơng ty cần phải có sách tốn hợp lý Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi công nợ - Giảm giá, chiết khấu hợp lý với khách hàng quen thuộc toán hạn - Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa khơng làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ khó đòi Bởi lẽ thực tế, rõ ràng Cơng ty áp dụng biện pháp cứng rắn hội thu nợ lớn kiến cho khách hàng khó chịu dẫn đến việc họ cắt đứt mối quan hệ làm ăn với Công ty Vì vậy, hết thời hạn tốn, khách hàng chưa trả tiền Cơng ty tiến hành quy trình thu hồi nợ theo cấp độ: + Gọi điện, gửi thư nợ hoặc thu chuyển đến quan có chuyên trách thu hồi giúp đỡ + Cử người đến gặp trực tiếp khách hàng đòi nợ + Cuối cùng, biện pháp không thành cơng phải ủy quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lý 63 Mặt khác, khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng Cơng ty cần phải theo dõi chặt chẽ Ngồi ra, kinh tế thị trường nước ta ngày phát triển, Cơng ty nghiên cứu xem xét sách thay tín dụng đảo nợ 3.2.3 Giải pháp 3: Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu Như phân tích Chương tỷ trọng khoản phải thu giảm dần chiều hướng tốt chứng tỏ doanh nghiệp có sách hợp lý để thu hồi nợ Vì áp dụng sách bán chịu để gia tăng doanh thu cho Công ty Mặt khác, kinh doanh chế thị trường, việc bán chịu hàng hóa, dịch vụ trở thành thứ công cụ khuyến mại cho người bán mà vai trị khơng thể phủ nhận việc thu hút thêm khách hàng tăng doanh thu bán hàng Vì cơng ty cần phải: - Xác định mục tiêu bán chịu: Nhằm thúc đẩy tăng doanh thu Gây uy tín lực tài doanh nghiệp - Xây dựng điều kiện bán chịu: Thông thường vào mức giá,lãi suất nợ vay thời hạn bán chịu - Tính tốn hiệu sách bán chịu: Thực chất so sánh chi phí phát sinh bán chịu với lợi nhuận mà chúng mang lại Trong chế thị trường nay, bán chịu coi biện pháp để đẩy mạnh tiêu thụ, gia tăng doanh thu Tuy mâu thuẫn đẩy mạnh tiêu thụ trường hợp lại làm chậm kỳ luân chuyển vốn, giảm số vịng quay vốn lưu động Chính vậy, phải tính tốn hiệu sử dụng sách bán chịu cho phù hợp gắn liền cách chặt chẽ việc bán chịu với sách thu hồi cơng nợ hình thức chiết khấu, giảm giá phù hợp, mền dẻo, linh hoạt nhằm giúp cho công ty nhanh chóng thu lại phần vốn bị chiếm dụng, tăng khối lượng sản phẩm hàng hóa tiêu thụ, đẩy mạnh tốc đọ luân chuyển vốn lưu động 3.2.4 Giải pháp 4: Đầu tư đổi công nghệ Trong chế thị trường nay, khả cạnh tranh định chất lượng hàng hóa đơn vị chi phí thấp Những năm qua, máy móc thiết bị không theo kịp nhu cầu thị trường nên chất lượng sản phẩm Công ty chưa cao Vài năm trở lại đây, cơng ty bước đại hóa cơng nghệ sản xuất mang lại hiệu kinh tế định 64 Vì vậy, nhiệm cụ trước mắt công ty đẩy mạnh đổi công nghệ nhắm giúp phần thiết thực vào việc đầu tư có hiệu vào cơng nghệ đại Việc đổi công nghệ đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu công nghệ công ty Khi mua thiết bị máy móc bí cơng nghệ cơng ty thương lượng với đối tác để toán theo phương thức trả chậm 3.2.5 Giải pháp 5: Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do cơng ty cần phát huy sức mạnh đội ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu lao động địi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chuyên môn nghiệp vụ phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, công ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng cán lao động 65 KẾT LUẬN Trong công tác quản trị doanh nghiệp, phân tích thực trạng tình hình tài đóng vai trị đặc biệt quan trọng Phân tích thực trạng tình hình tài cho nhà quản lý đánh giá thực trạng tài dự đốn xu hướng tương lai Để phân tích, nhà quản lý thu thập thơng tin xác, phải biết vận dụng linh hoạt phương pháp phân tích để hạn chế rủi ro, làm bật trọng tâm phân tích, thu thơng tin bổ ích Dựa vào Bảng báo cáo tình số tài liệu khác liên quan, em tiến hành phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Tuy nhiên, hạn chế nguồn thông tin (thiếu tài liệu so sánh với doanh nghiệp ngành) nên việc phân tích chủ yếu tập trung vào việc nhận xét thực trạng tài Thơng qua phân tích cách khách quan thực trạng tài Cơng ty, kết hợp với kiến thức tiếp thu trường, em mạnh dạn đưa ý kiến, giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, hoàn thiện cơng tác kế tốn để nâng cao cơng tác quản trị Cơng ty… Vì thời gian có hạn, trình độ hiểu biết cịn hạn chế, nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em hy vọng nhận ý kiến đóng góp bổ ích thầy cô giáo, cô Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Nguyễn Thị Anh Hoa cô Công ty tận tình giúp đỡ em hồn thành báo Em xin chân thành cảm ơn! 66 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: Nghìn đồng Mã số Số cuối năm Số đầu năm A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 69.622.16 66.677.743 I- Tiền khoản tương đương tiền 110 1.754.794 994.924 Tiền 111 1.754.794 994.924 Các khoản tương đương tiền 112 0 II- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0 130 27.157.47 13.976.360 Phải thu khách hàng 131 24.643.738 13.403.004 Trả trước cho người bán 132 2.499.246 570.822 Phải thu nội ngắn hạn 133 14.488 2.494 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 134 0 Các khoản phải thu khác 135 0 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi(*) 139 0 IV- Hàng tồn kho 140 38.522.008 50.615.558 Hàng tồn kho 141 38.522.008 50.615.558 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V- Tài sản ngắn hạn khác 150 2.187.887 1.090.901 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT khấu trừ 152 1.666.285 941.383 Thuế khoản phải thu Nhà Nước 154 104.142 55.587 Tài sản ngắn hạn khác 158 417.460 193.662 TÀI SẢN III- Các khoản phải thu ngắn hạn 67 Mã số Số cuối năm Số đầu năm B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 17.470.957 13.868.608 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 0 II- Tài sản cố định 220 17.470.957 13.868.608 Tài sản cố định hữu hình 221 17.470.957 13.868.608 - Nguyên giá 222 25.766.623 19.720.172 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 223 (8.491.318) (6.000.125) Tài sản cố định thuê tài 224 0 Tài sản cố định vơ hình 227 0 Chi phí xây dựng dở dang 230 195.652 140.561 III- Bất động sản đầu tư 240 0 IV- Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 0 V- Tài sản dài hạn khác 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 87.093.118 80.538.351 A- Nợ phải trả (300=310+320) 300 62.749.157 58.510.496 I- Nợ ngắn hạn 310 62.749.157 58.510.496 Vay nợ ngắn hạn 311 28.909.000 25.385.000 Phải trả người bán 312 9.609.453 8.340.451 Người mua trả tiền trước 313 22.445.732 23.355.299 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước 314 498.062 377.763 Chi phí phải trả 316 809.478 737.900 Phải trả nội 317 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD 318 0 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 477.432 314.083 TÀI SẢN NGUỒN VỐN 68 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II- Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 0 400 24.343.961 22.027.855 I- Vốn chủ sở hữu 410 24.343.961 22.027.855 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 23.350.000 21.055.000 Thặng dư vốn TNHH 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 993.961 972.855 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II- Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 87.093.118 80.538.351 ( Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) 69 Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 ĐVT: Nghìn đồng Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 69.108.245 63.244.319 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 634.089 431.016 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 68.474.156 62.813.303 Giá vốn hàng bán 11 64.487.872 59.384.327 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 3.986.284 3.428.976 Doanh thu hoạt động tài 21 12.967 13.116 Chi phí tài 22 844.285 794.418 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.741.738 2.365.209 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 30 413.228 282.465 11 Thu nhập khác 31 20.691 12 Chi phí khác 32 81.276 76.225 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 (60.585) (76.225) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 352.643 206.240 15 Chí phí thuế TNDN hành 51 88.160 36.092 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 264.483 170.148 18 Lãi cổ phiếu(*) 70 0 ( Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Kế tốn tài doanh nghiệp, PGS.TS Nguyễn Thị Loan, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, năm 2006 Sách: Phân tích báo cáo tài chính, lý thuyết tập giải, Th.S Nguyễn Cơng Bình, Đặng Kim Cương, Nhà xuất Giao thơng vận tải Giáo trình: Tài doanh nghiệp, PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển, nhà xuất Học viện Tài Sách: Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa, nhà xuất Bộ tài Tài liệu Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Một số báo cáo khóa luận khóa trước 71 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Thái Nguyên, ngày tháng năm 2014 Giáo viên hướng dẫn (Ký, họ tên) 72 ... thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Phân tích tài. .. ty, phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Công ty TNHH Xây. .. lập báo cáo tài doanh nghiệp 22 Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯONG MẠI VÀ XÂY DỰNG HỮU HUỆ 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hữu Huệ