5. Kết cấu của báo cáo
2.3.3Phân tích các chỉ số về hoạt động
Bảng 2.9: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hữu Huệ qua 2 năm 2012- 2013
ĐVT: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%) 1. Giá vốn hàng bán 59.384.327 64.487.872 5.103.545 8,59 2. Hàng tồn kho bình quân 39.312.04 0 44.568.78 3 5.256.743 13,37
3. Doanh thu thuần 62.813.30
3
68.747.15
6 5.933.853 9,45
4. Tổng doanh thu 63.244.31
9 69.108.245 5.863.926 9,27 5. Số dư bình quân các khoản phải thu 15.255.189 20.566.91
6 5.311.727 34,82 6. Vốn lưu động bình quân 4.083.624 3.436.502 (647.122) (15,85) 7. Vốn kinh doanh bình quân 70.328.222 83.815.73
5
13.487.51
3 19,18
a. Số vòng quay HTK (lần) 1,51 1,45 (0,06) (3,97)
b. Số ngày một vòng quay HTK (ngày) 238,41 348,28 109,87 46,08 c. Vòng quay các khoản phải thu (lần) 4,12 3,34 (0,78) (18,93)
d. Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 87,38 107,78 20,4 23,35
e. Vòng quay VLĐ (ngày) 15,38 20,00 4,62 30,04
f. Số ngày một vòng quay VLĐ (ngày) 23,41 18 (5,41) (23,11)
g. Vòng quay toàn bộ vốn (vòng) 0,89 0,82 (0,07) (7,87)
(Nguồn số liệu:Dựa vào số liệu Phòng kế toán cung cấp tác giả tính toán) 2.3.3.1. Số vòng quay hàng tồn kho
Năm 2012 số vòng quay hàng tồn kho là 1,51 lần và năm 2013 chỉ số này là 1,45 lần giảm 0,06 lần. Số vòng quay hàng tồn kho biến động không nhiều chứng tỏ doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định, doanh nghiệp đầu tư cho hàng tồn kho khá cao nhưng đạt được doanh số không cao. Trong năm vừa qua do nhu cầu thị trường ngày càng khó khăn và khó định hướng được trước các tình huống, nên doanh nghiệp nhận được ít đơn đặt hàng, đã xảy ra có hàng ứ đọng.
2.3.3.2. Số ngày một vòng quay hàng tồn kho
Trong năm 2012, thời gian cần thiết để hàng tồn kho quay được một vòng là 238,41 ngày, tức là trung bình cứ 238,41 ngày thì mua hàng hoặc xuất hàng một lần. Năm 2013, số ngày một vòng quay hàng tồn kho là 348,28 ngày, tức là trung bình cứ 348,28 ngày thì mua hàng hoặc xuất hàng một lần.
2.3.3.3. Vòng quay các khoản phải thu
Năm 2012 vòng quay các khoản phải thu là 4,12 vòng, năm 2013 vòng quay các khoản phải thu giảm 0,78 vòng đạt 3,34 vòng. Vòng quay các khoản phải thu năm 2013 giảm là vì trong năm qua Công ty đã ký kết được nhiều hợp đồng, toàn thể cán bộ công nhân viên của Công ty luôn phấn đấu hoàn thành hợp đồng đúng thời hạn. Số lượng đơn đặt hàng tăng, số lượng hàng hoá sản xuất và được tiêu thụ tăng, chất lượng hàng hoá tốt không có sản phẩm giảm giá hoặc bị trả lại đã làm cho doanh thu thuần của công ty năm vừa qua tăng 5.933.853 nghìn đồng. Mặt khác, cùng với việc luôn quan tâm chặt chẽ tới các khoản công nợ, Công ty thường xuyên đôn đốc khách hàng trả nợ và thực hiện chính sách bán hàng thanh toán ngay. Công ty còn thực hiện các nghiệp vụ thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng, tạo thuận lợi, giảm chi phí và an toàn cho khách hàng. Doanh thu thuần tăng, số dư bình quân các khoản phải thu trong kỳ tăng đã làm vòng quay các khoản phải thu giảm xuống.
2.3.3.4. Kỳ thu tiền trung bình (hay kỳ thu tiền bình quân)
Kỳ thu tiền bình quân năm 2012 là 87,38 ngày, năm 2013 là 107,78 ngày. Kỳ thu tiền trung bình tăng 20,4 ngày, điều này cho thấy công tác thu hồi nợ của doanh nghiệp đang có xu hướng trì trệ hơn, cần đưa ra nguyên nhân và những biện pháp nhằm đẩy mạnh trong thời gian tới.
2.3.3.5. Vòng quay vốn lưu động
Vòng quay vốn lưu động của năm 2012 là 15,38 vòng, năm 2013 là 20,00 vòng. Như vậy sang năm 2013 số vòng quay vốn lưu động tăng 4,62 vòng so với năm 2012 với tỷ lệ 25,35% với tỷ lệ này chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty ngày càng hiệu quả.
2.3.3.6. Số ngày một vòng quay vốn lưu động
Do vòng quay vốn lưu động tăng, số ngày một vòng quay vốn lưu động đã giảm xuống. Năm 2012 số ngày một vòng quay vốn lưu động là 23,41 ngày, năm 2013 chỉ còn 18 ngày, như vậy số ngày vòng quay vốn lưu động giảm 5,41 ngày trên một vòng quay tức là tỷ lệ giảm 23,11% .
2.3.3.7. Vòng quay toàn bộ vốn
Trong năm 2012 vòng quay toàn bộ vốn là 0,89 vòng, năm 2013 vòng quay toàn bộ vốn đạt 0,82 vòng, giảm 0,07 vòng so với năm 2012. Vòng quay vốn kinh doanh giảm là do doanh thu thuần trong năm vừa qua đã tăng đáng kể song tỷ lệ với tổng tài sản của Công ty cũng tăng lên khá nhanh. Do vậy, hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty đang giảm xuống. Cần có những biện pháp để phát triển.