Luận văn thạc sĩ nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại địa bàn tỉnh quảng trị

LỜI CAM ĐOAN Để thực hiện luận văn “Nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại địa bàn tỉnh Quảng Trị” tôi đã tự mình nghiên cứu, tìm hiểu vấn

LỜI CAM ĐOAN

Để thực hiện luận văn “Nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn đầu tư xây

dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại địa bàn tỉnh Quảng Trị” tôi đã tự mình

nghiên cứu, tìm hiểu vấn đề, vận dụng các kiến thức đã học và trao đổi với giảng viên hướng dẫn, đồng nghiệp, bạn bè…

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực

TP.Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng11 năm 2014

Người thực hiện luận văn

Đoàn Ngọc Lâm

Các anh/chị, các bạn đồng nghiệp đang công tác tại Trung tâm phát triển quỹ đất huyện Triệu Phong Tỉnh Quảng Trị và gia đình đã hỗ trợ và tạo mọi điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập Các anh/chị và các bạn đồng nghiệp trong ngành xây dựng cơ bản trên địa bàn tỉnh Quảng Trị đã hỗ trợ, giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu sơ bộ và khảo sát dữ liệu sơ cấp trên địa bàn tỉnh Quảng Trị

Cuối cùng tôi xin chân thành cám ơn các bạn học viên lớp Cao học Kinh tế Tài chính - Ngân hàng khóa 1/2011 đã cùng tôi chia sẽ kiến thức và kinh nghiệm trong quá trình học tập và thực hiện đề tài

Trong quá trình thực hiện, mặc dù tôi cũng đã hết sức cố gắng để hoàn thiện luận văn, trao đổi và tiếp thu những kiến thức đóng góp của Quý Thầy, Cô và bạn bè tham khảo nhiều tài liệu, song không thể tránh khỏi có những sai sót Rất mong nhận được những thông tin góp ý của Quý Thầy, Cô và bạn đọc

Xin chân thành cảm ơn!

TP.Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 11 năm 2014

Người thực hiện luận văn

Đoàn Ngọc Lâm

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT ix

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU X DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ xi

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ xii

CHƯƠNG 1: LỜI MỞ ĐẦU 1

1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1

1.2 TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÂY 2

1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 3

1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu 3

1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu 3

1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 3

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài 3

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 3

1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 4

1.5.1 Phương pháp nghiên cứu chung 4

1.5.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể của đề tài 4

1.6 Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI 5

1.6.1 Về mặtlý luận 5

1.6.2 Ý nghĩa thực tiễn của đề tài 5

1.7 BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN 5

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 7

2.1 LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 7

2.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước, đặc điểm và vai trò của vốn đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB từ NSNN) 7

2.1.1.1 Ngân sách nhà nước (NSNN) và sự hình thành vốn NSNN 7

2.1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước 8

2.1.1.3 Đặc điểm của vốn đầu tư ngân sách nhà nước 8

2.1.2 Đặc điểm của đầu tư XDCB và vai trò của nó đối với nền kinh tế quốc dân 10

2.1.2.1 Đặc điểm của đầu tư ngân sách nhà nước 10

2.1.2.2 Vai trò của đầu tư ngân sách Nhà nước 11

2.1.3 Những nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư XDCB của NSNN 12

2.1.3.1 Những lý do cần phải tuân thủ các nguyên tắc quản lý vốn ĐTXDCB 12

2.1.3.2 Những nguyên tắc cơ bản trong việc quản lý vốn đầu tư XDCB 13

2.1.4 Quy định về các dự án đầu tư thuộc đối tượng cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN cấp 14

2.1.5 Những nội dung chính về quản lý nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp.15 2.1.5.1 Lập và thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư XDCB năm 15

2.1.5.2 Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN 18

2.1.5.3 Quyết toán vốn đầu tư xây dưng cơ bản từ nguồn NSNN 19

2.1.6 Hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB từ nguồn NSNN 20

2.1.6.1 Khái niệm về hiệu quả quản lý VĐTXDCB 20

2.1.6.2 Các tiêu chuẩn đánh giá sử dụng hiệu quả vốn đầu tư XDCB 21

2.1.6.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn đầu tư XDCB 23

2.2 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ HIỆU QUẢ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 25

2.2.1 Kinh nghiệm của một số địa phương 25

2.2.2 Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới 27

2.2.3 Những bài học kinh nghiệm rút ra từ việc tham khảo hiệu quả quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của các nước và các tỉnh, thành phố trong cả nước cho tỉnh Quảng Trị 29

2.3 CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÂY CÓ LIÊN ĐẾN ĐỀ TÀI 30

2.3.1 Nghiên cứu của nước ngoài 30

2.3.1.1 Trường Đại Học Quốc Gia Hà Nội, Đại Học Khoa Học và Kỹ Thuật Long Hoa và nghiên cứu của Florence Yean Yng Ling a,*, Sui Pheng Low a, Shou Qing Wang b, Hwee Hua Lim c “ Các hoạt động quản lý chính ảnh hưởng đến dự án các công ty Singapore ở Trung Quốc”, Basoo quốc tế về Quản lý dự án 27 (2009) 59– 71 30

2.3.2 Nghiên cứu trong nước 31

2.3.2.1 Luận án Tiến sỹ của tác giả Trịnh Thị Thúy Hồng về vấn đề “ Quản lý chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB trên địa tỉnh Bình Định” năm 2012 31

2.3.2.2 Luận án tiến sỹ kinh tế của TÔ THIỆN HIỀN “ Nâng cao hiệu quả Quản lý NSNN Tỉnh An Giang giai đoạn 2011-2015, tầm nhìn đến năm 2020” 35

2.3.2.3 Trương Quang Tứ "Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngân sách Nhà nước cho ĐTXDCB ở thành phố Đồng Hới 36

2.3.2.4 Hoàng Anh Minh “Các giải pháp nhằm hoàn thiện sử dụng vốn ĐTXDCB từ ngân sách Nhà nước ở tỉnh Quảng Bình 38

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI ĐỊA BÀN TỈNH

QUẢNG TRỊ 42

3.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH KINH TẾ - XÃ HỘI CỦA TỈNH QUẢNG TRỊ TỪ NĂM 2009-2013 42

3.1.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội 42

3.1.2 Tình hình kinh tế - xã hội 42

3.1.2.1 Những thuận lợi 42

3.1.2.2 Những khó khăn 43

3.2 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG TRỊ 44

3.2.1 Tình hình thu, chi ngân sách nhà nước tại địa bàn tỉnh Quảng Trị giai đoạn 2009 – 2013 44

3.2.1.1 Công tác thu ngân sách nhà nước qua KBNN tỉnh Quảng Trị 44

3.2.1.2 Công tác chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 45

3.2.2 Tình hình phân bổ nguồn vốn và thực hiện kế hoạch đầu tư từ NSNN 47

3.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN CỦA TỈNH QUẢNG TRỊ 48

3.3.1 Thực trạng giải ngân thanh toán, quyết toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 48

3.3.2 Những bất cập trong quá trình thực hiện triển khai dự án đầu tư 50

3.3.3 Thực trạng thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu tư 52

3.3.3.1 Tình hình thực hiện chế độ báo cáo 52

3.3.3.2 Kết quả kiểm tra, đánh giá dự án đầu tư và kế hoạch kiểm tra, đánh giá dự án đầu tư trong giai đoạn tiếp theo 53

3.3.3.3 Đánh giá chung về công tác giám sát, đánh giá đầu tư 54

3.3.4 Tình hình nợ đọng và thanh toán nợ đọng XDCB tỉnh Quảng Trị trong những năm gần đây 55

CHƯƠNG 4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 59

4.1 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU 59

4.2 CÁC GIẢ THIẾT NGHIÊN CỨU 60

4.3 MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU 61

4.3.1 Quản mục tiêu (H1): 62

4.3.2 Quản trị thời gian (H2): 62

4.3.3 Quản trị chi phí (H3): 62

4.3.4 Quản trị chất lượng (H4): 62

4.3.5 Quản trị rủi ro (H5): 63

4.3.6 Quản trị nguồn nhân lực (H6): 63

4.3.7 Quản trị thu mua (H7): 63

4.3.8 Quản trị giao tiếp (H8): 63

4.3.9 Quản trị hội nhập (H9): 63

4.4 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH DỮ LIỆU 64

4.4.1 Đánh giá độ tin cậy của thang đo 64

4.4.2 Phân tích yếu tố 65

4.4.3 Phân tích tương quan và hồi quy đa biến 66

4.5 THANG ĐO VA MÔ TẢ CÁC BIẾN NGHIÊN CỨU 66

4.6 MẪU NGHIÊN CỨU 69

4.7 THIẾT KẾ BẢNG CÂU HỎI VÀ THU THẬP DỮ LIỆU 70

4.7.1 Thiết kế bảng câu hỏi 70

4.7.2 Triển khai thu thập dữ liệu 71

4.8 PHƯƠNG PHÁP XỬ LÝ DỮ LIỆU CHO PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG TRỊ 72

4.8.1 Kiểm định độ tin cậy của thang đo 72

4.8.2 Phân tích các yếu tố khám phá 72

4.8.3 Phân tích hồi quy tuyến tính và kiểm định giả thuyết 73

4.8.4 Phân tích phương sai ANOVA 74

CHƯƠNG 5: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 75

5.1 THỐNG KÊ MÔ TẢ DỮ LIỆU 75

5.2 KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ ĐỘ TIN CẬY CỦA THANG ĐO 76

5.2.1 Thang đo các biến độc lập 76

5.2.2 Thang đo biến phụ thuộc 77

5.3 PHÂN TÍCH NHÂN TỐ KHÁM PHÁ EFA 77

5.3.1 Phân tích tương quan: (Phụ lục 5.1) 78

5.3.2 Phân tích hồi quy: 79

5.4 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN ĐTXDCB TỪ NSNN TỈNH QUẢNG TRỊ THEO GIỚI TÍNH, KINH NGHIỆM LÀM VIỆC 81

5.5 THẢO LUẬN 81

CHƯƠNG 6 : KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP 84

6.1 TÓM TẮT LẠI KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 84

6.2 ĐỊNH HƯỚNG MỤC TIÊU ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN KINH TẾ XÃ HỘI CỦA TỈNH TRONG NHỮNG NĂM TỚI 84

6.2.1 Mục tiêu chiến lược đầu tư phát triển Kinh tế- xã hội của tỉnh trong giai đoạn từ năm 2014-2020 84

6.2.1.1 Mục tiêu tổng quát 84

6.2.1.2 Mục tiêu cụ thể 85

6.2.1.2.1 Về phát triển kinh tế: 85

6.2.1.2.2 Về phát triển xã hội 85

6.2.1.2.3 Về bảo vệ môi trường: 85

6.2.2 Những mục tiêu cụ thể cần đạt được trong ĐTXDCB của tỉnh 86

6.3 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG TRỊ 86

6.3.1 Về công tác quy hoạch và mục tiêu kế hoạch đề ra 87

6.3.2 Kiểm soát chặt chẽ việc lập, thẩm định, phê duyệt và điều chỉnh dự án đầu tư phải phù hợp với quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế 87

6.3.3 Về cơ chế quản lý các dự án đầu tư, quản lý chất lượng công trình dự án ĐTXDCB 89

6.3.4 Công tác tư vấn, thẩm định, phê duyệt dự án, thiết kế kỹ thuật - dự toán, tổ chức thi công 90

6.3.5 Nâng cao chất lượng giải phóng mặt bằng, tái định cư 90

6.3.6 Tăng cường cải cách hành chính, chống tiêu cực, phiền hà ở các cơ quan nhà nước liên quan đến quá trình đầu tư xây dựng cơ bản 91

6.3.7 Thực hiện cơ chế dân chủ, công khai, minh bạch trong ĐTXDCB 91

6.3.8 Về chủ động phát hiện tiêu cực, tham nhũng, lãng phí và xử lý nợ đọng trong đầu tư xây dựng cơ bản 92

6.3.9 Tăng cường thu hút, vận động và thực hiện nguồn vốn ODA 92

6.3.10 Chú trọng công tác đào tạo 93

6.4 KIẾN NGHỊ 93

6.4.1 Đối với Chính phủ: 93

6.4.2 Đối với địa phương 94 6.5 NHỮNG HẠN CHẾ CỦA NGHIÊN CỨU VÀ HƯỚNG NGHIÊN CỨU TIẾP

THEO 95

KẾT LUẬN 97

TÀI LIỆU THAM KHẢO 98

PHỤ LỤC I: PHIẾU ĐIỀU TRA 101

PHỤ LỤC II: MÔ TẢ DỮ LIỆU 107

PHỤ LỤC III: PHÂN TÍCH ĐỘ TIN CẬY THANG ĐO 117

PHỤ LỤC IV:PHÂN TÍCH KHÁM PHÁ NHÂN TỐ EFA 122

PHỤ LỤC V: PHÂN TÍCH TƯƠNG QUAN VÀ HỒI QUY 128

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 Kiểm định các biến quan sát trong mô hình của tác giả

Trương Quang Tứ

37

Bảng 2.2 Phụ lục các biến quan sát sử dụng trong mô hình của tác giả

Hoàng Anh Minh

Bảng 3.4 Tình hình thực hiện giải ngân nguồn vốn NSNN 2009-2013 47

Bảng 4.1 Mô tả chi tiết biến tác động đến hiệu quả quản lý nguồn vốn

đầu tư XDCB từ NSNN tại địa bàn tỉnh Quảng Trị

66

DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ

Hình 2.1 Kết quả nghiên cứu của Florence Yean Yng Ling, Sui

Pheng Low, Shou Qing Wang, Hwee Hua Lim

30

Hình 2.2 Mô hình nghiên cứu tác động của các nhân tố đến Quản

lý NSNN trong đầu tư XDCB

31

Hình 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý hiệu quả NSNN của

TÔ THIỆN HIỀN

35

Hình 2.4 Mô hình nghiên cứu tác động của các nhân tố bên trong

đến Quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN

36

Hình 2.5 Mô hình nghiên cứu tác động của các nhân tố bên ngoài

đến Quản lý sử dụng vốn đầu tư từ NSNN

36

Hình 2.6 Mô hình các nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn

đâu tư XDCB từ NSNN của Hoàng Anh Minh

Hình 4.2 Mô hình nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến Hiệu quả

quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN Quảng Trị

61

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ

Đề tài: “Nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại địa bàn tỉnh Quảng Trị.”

Tác giả luận văn : Đoàn Ngọc Lâm Khóa: 1/2011

Người hướng dẫn: TS.Nguyễn Hữu Dũng

Nội dung tóm tắt:

Lý do chọn đề tài: Công tác quản lý đầu tư xây dựng nói chung, đặc biệt là

quản lý và sử dụng hiệu quả nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN còn nhiều yếu kém và thiếu sót dẫn đến tình trạng đầu tư dàn trải, kéo dài và kém hiệu quả, nợ đọng đầu tư tăng cao Hiện tượng tiêu cực còn khá phổ biến trong đầu tư xây dựng làm ảnh hưởng

trực tiếp đến chất lượng công trình, gây thất thoát, lãng phí

Mục đích, phạm vi, đối tượng nghiên cứu: Nâng cao hiệu quả quản lý và sử

dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN tỉnh Quảng Trị

Nội dung chính:

Chương 1: Giới thiệu nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở khoa học và thực tiễn về quản lý sử dụng nguồn vốn

ĐTXDCB từ NSNN

Chương 3: Mô hình nghiên cứu về quản lý sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB từ

NSNN

Chương 4: Thực trạng công tác quản lý sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB từ

NSNN tại địa bàn Quảng Trị

Chương 5: Giải pháp và kiến nghị nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn

ĐTXDCB từ NSNN tại địa bàn tỉnh Quảng Trị

Đóng góp mới của tác giả: Luận văn đã hệ thống lại các yếu tố ảnh hưởng

đến quản lý và sử dụng vốn trong đầu tư XDCB từ NSNN, làm cơ sở đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn NSNN trong đầu tư XDCB trên địa bàn tỉnh Quảng Trị Vì vậy, luận văn có thể sử dụng tài liệu tham khảo trong lĩnh vực quản lý dự án đầu tư

XDCB của đơn vị hành chính cấp tỉnh

Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng 2 phương pháp nghiên cứu cơ

bản bao gồm nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lượng

Kết luận:

Đầu tư XDCB có vai trò quyết định trong việc tạo ra cơ sở vật chất, kỹ thuật cho xã hội Nó là yếu tố quyết định làm thay đổi cơ cấu kinh tế, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển kinh tế của mỗi một quốc gia, mỗi địa phương Với một lượng vốn đầu tư từ NSNN có hạn, để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của nền kinh tế thì việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN là yêu cầu cấp thiết

không những với Quảng Trị mà còn với cả nước trong giai đoạn hiện nay

Kết quả nghiên cứu định lượng của luận văn đã xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn tỉnh Quảng trị Yếu tố ảnh hưởng nhiều nhất đến hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN là yếu tố Quản trị chi phí và yếu tố ảnh hưởng thấp nhất là yếu tố Quản trị giao tiếp với phương trình hồi quy cuối cùng của mô hình nghiên cứu định lượng:

HQ = 1,931 + 0,171*MT + 0,144*TG + 0,396*CF +0,195*CL -0,226*RR – 0,075*NNL+ 0,085*TM - 0,073*GT – 0,127*HN

Để từ đó làm cơ sở đề xuất các giải pháp và kiến nghị để nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN trên địa bàn tỉnh Quảng Trị trong thời gian tới

CHƯƠNG 1 LỜI MỞ ĐẦU

1.3 SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Thực hiện đầu tư phát triển xã hội là một yêu cầu tất yếu vì nó là cơ sở để tạo nên các cơ sở vật chất - kỹ thuật hạ tầng, và năng lực sản xuất chung của một nền kinh

tế Do vậy, các quốc gia trên thế giới đều chú trọng đến các chính sách đầu tư phát triển của mình Tuy nhiên, khi xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng cơ sở đòi hỏi vốn rất lớn và khó có khả năng thu hồi vốn, nên kinh tế tư nhân thường không muốn tham gia mà nhà nước phải đứng ra gánh vác bằng nguồn NSNN Các công trình kết cấu hạ tầng cơ sở bao gồm các công trình giao thông, đê điều, hồ nước, kênh mương thuỷ lợi, công trình bưu chính viễn thông, các công trình giáo dục, khoa học công nghệ, vv…được xây dựng từ nguồn vốn NSNN được gọi chung là vốn ĐTXDCB Thường nguồn vốn ĐTXDCB này là rất lớn, đóng một vai trò không nhỏ cho việc phát triển nền kinh tế quốc dân

Trong thời gian qua, nguồn vốn đầu tư XDCB ngày càng được tăng cao cùng với các nguồn vốn khác và sự nỗ lực trong quản lý đầu tư của các Bộ, Ngành, địa phương đã tạo nên sự chuyển biến quan trọng trong hạ tầng kinh tế - xã hội, tạo động lực thúc đẩy phát triển đất nước, chuyển dịch cơ cấu kinh tế, cải thiện rõ nét văn minh

đô thị Tuy nhiên, công tác quản lý đầu tư xây dựng nói chung, đặc biệt là quản lý và

sử dụng hiệu quả nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN còn nhiều yếu kém và thiếu sót dẫn đến tình trạng đầu tư dàn trải, kéo dài và kém hiệu quả, nợ động đầu tư tăng cao, trở thành vấn đề nổi cộm và bức xúc hiện nay Hiện tượng tiêu cực còn khá phổ biến trong đầu tư xây dựng làm ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng công trình, gây thất thoát, lãng phí đang là vấn đề quan tâm sâu sắc trong xã hội hiện nay Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên chủ yếu là:

Do chính sách quản lý sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN còn thiếu chặt chẽ, tạo

ra nhiều kẽ hở để một số người lợi dụng trục lợi, tham ô, tham nhũng

Năng lực của các nhà quản lý còn yếu kém chưa theo kịp với sự phát triển của

xã hội

Do sự thoái hoá biến chất của một số cán bộ quản lý cố tình vi phạm các quy định chính sách quản lý của nhà nước để trục lợi

Xuất phát từ tình hình trên, việc nghiên cứu các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn đầu tư XDCB là cấp thiết và có ý nghĩa thực tiễn rất lớn Đó cũng

chính là lý do mà tác giả chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn đầu tư

xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại địa bàn tỉnh Quảng Trị”, làm đề tài

luận văn Thạc sỹ

1.4 TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU TRƯỚC ĐÂY

Cho đến nay đã có một số công trình nghiên cứu khoa học về các đề tài quản lý đầu tư từ nguồn vốn NSNN Các đề tài về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB NSNN ở phạm vi toàn quốc:

Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành KBNN của tác giả Nguyễn Thời Hà về

"Thực trạng và một số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua hệ thống KBNN", 2006;

Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính của tác giả Dương Cao Sơn về

"Hoàn thiện công tác quản lý chi vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN", 2008;

ở các tỉnh, thành phố như: Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh của tác giả Lê Xuân Kinh về "Tăng cường quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở tỉnh Nghệ An", 1999

Tuy nhiên các công trình khoa học này đa số nghiên cứu từ góc độ tài chính, hoặc về cơ chế quản lý hoặc về tình hình cụ thể ở một đơn vị, địa phương Do đó, các

đề tài ít đề cập đến góc độ tổng thể của quản lý vi mô và vĩ mô, tác động qua lại giữa các chủ thể tham gia vận hành vốn, nghiên cứu cơ chế tác động với tất cả các yếu tố chi phí sử dụng vốn với các chỉ tiêu xem xét, phân tích đánh giá phù hợp hơn trong cơ chế mới Mặt khác các loại đề tài này vận dụng các lý luận khoa học để nghiên cứu mặt bằng chung về quản lý và kinh tế xã hội chưa cao nhưng đang xuất hiện nhiều yếu

tố, nhiều dự án lớn mà nguồn ngân sách sẽ đầu tư

1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI

1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu thực trạng hiệu quả quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN tỉnh Quảng Trị và các yếu tố ảnh hưởng, từ đó nhằm đưa ra những giải pháp nâng cao hiệu quả việc sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN, chống tham ô, lãng phí thất thoát nguồn ngân sách đầu tư của tỉnh nhằm góp phần thúc đấy sự phát triển kinh

tế - xã hội của tỉnh Quảng Trị

1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu nêu trên các vấn đề được đặt ra trong quá trình nghiên cứu của đề tài:

Một là, tình hình quản lý nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN của tỉnh trong giai đoạn vừa qua (2009-2013) diễn ra như thế nào? Những điểm mạnh, điểm yếu là gì?

Hai là, Những yếu tố nào ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN tỉnh Quảng Trị?

Ba là, Giải pháp nào giúp cho việc quản lý nguồn vốn ĐTXDCB từ nguồn NSNN và sử dụng vốn ĐTXDCB có hiệu quả

1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài

Đề tài tập trung nghiên cứu hiệu quả quản lý nguồn vốn ĐTXDCB từ nguồn NSNN tại tỉnh Quảng Trị và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý nguồn vốn ĐTXDCB

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu

Lĩnh vực nghiên cứu: Đề tài sẽ tập trung vào 2 vấn đề cơ bản đó là: quản lý nguồn vốn ĐTXDCB và sử dụng vốn ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN cấp cho tỉnh Quảng Trị

Phạm vi không gian nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu việc quản lý và sử dụng vốn ĐT-XDCB từ nguồn NSNN tại tỉnh Quảng Trị

Phạm vi thời gian: Số liệu được khảo sát trong khoảng thời gian từ năm 2009 -2013

1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI

Để nghiên cứu đánh giá tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN của tỉnh Quảng Trị tác giả sử dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu sau:

1.5.1 Phương pháp nghiên cứu chung

Đề tài sử dụng các phương pháp nghiên cứu truyền thống như duy vật lịch sử được thể hiện qua việc khảo sát các số liệu thống kê của một số năm từ năm 2009-

2013, phương pháp duy vật biện chứng được thể hiện qua việc nghiên cứu các yếu tố tác động qua lại ảnh hưởng tới công tác quản lý nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN, phương pháp thống kê và phân tích các số liệu hiện có của tỉnh Quảng Trị

1.5.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể của đề tài

Để nghiên cứu đề tài tác giả đã sử dụng hai phương pháp nghiên cứu cơ bản đó

là phương pháp nghiên cứu định tính và phương pháp nghiên cứu định lượng

Phương pháp nghiên cứu định tính: Tác giả chú trọng đến việc phỏng vấn

sâu một số cán bộ công tác quản lý nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN của tỉnh, những nhà thầu thực hiện các dự án xây dựng và có sự tham khảo ý kiến của các bên có liên quan đến việc xét duyệt dự án đầu tư Các thống kê số liệu, bảng biểu, sơ đồ được sử dụng để trình bày mô tả thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN của tỉnh

Phương pháp định lượng: Đây là phương pháp được tác giả đặc biệt chú trọng

trong việc đánh giá tình hình quản lý vốn ĐTXDCB của tỉnh Để thực hiện nghiên cứu định lượng các công cụ kỹ thuật sau được sử dụng:

Điều tra, khảo sát đối với cán bộ các Ban Quản lý dự án về các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý và sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB Sử dụng các phần mềm như Excel, SPSS để phân tích các yếu tố và hồi quy, phân tích tương quan các biến để xác định được các yếu tố chính ảnh hưởng tới công tác quản lý và sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN của tỉnh Tiếp theo là kiểm định đánh giá các giả thiết đưa ra ban đầu

Phương pháp so sánh: đối chiếu với kinh nghiệm của thế giới và của các địa

phương khác ở Việt Nam để từ đó có cái nhìn sâu hơn về thực trạng quản lý nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN của tỉnh

1.6 Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI

1.6.1 Về mặt lý luận

Luận văn hệ thống hoá các cơ sở lý luận về hiệu quả quản lý nguồn vốn ĐTXDCB, và các yếu tố ảnh hưởng làm cơ sở cho việc phân tích thực trạng hiệu quả quản lý nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN của tỉnh Quảng Trị

Cung cấp cơ sở khoa học và cơ sở thực tiễn nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn ĐTXDCB tại tỉnh Quảng Trị Kiểm định mức độ tác động của các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN, từ đó đề xuất một số giải pháp để nâng cao hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB

1.6.2 Ý nghĩa thực tiễn của đề tài

Luận văn sẽ đưa ra giải pháp khắc phục tình trạng quản lý yếu kém về vốn ĐTXDCB từ NSNN của tỉnh sao cho việc sử dụng vốn đầu tư có hiệu quả, tránh thất thoát, tham ô lãng phí

1.7 BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN

Luận văn được chia làm 5 chương cơ bản:

Chương 1: Giới thiệu nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở khoa học và thực tiễn về quản lý sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN

Chương 3: Mô hình nghiên cứu về quản lý sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN

Chương 4: Thực trạng công tác quản lý sử dụng nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN tại địa bàn Quảng Trị

Chương 5: Một số hàm ý nâng cao hiệu quả quản lý nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN tại địa bàn tỉnh Quảng Trị

Tóm tắt chương 1: Phần tình hình nghiên cứu trước đây và tính cấp thiết của

đề tài đã nổi cộm lên vấn đề công tác quản lý đầu tư xây dựng nói chung, đặc biệt là quản lý và sử dụng hiệu quả nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN còn nhiều yếu kém và thiếu sót dẫn đến tình trạng đầu tư dàn trải, kéo dài và kém hiệu quả, nợ đọng đầu tư tăng cao làm ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng công trình, gây thất thoát, lãng phí đang là vấn đề quan tâm sâu sắc trong xã hội hiện nay Vì vậy, qua phần tính cấp thiết của đề tài tác giả đã chọn đề tài “ Nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN tỉnh Quảng Trị giai đoạn 2009-2013” làm đề tài luận văn Thạc sỹ Đây cũng là căn cứ quan trọng để luận văn hệ thống lại các lý thuyết cơ sở khoa học

và thực tiễn về quản lý và sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN trên địa bàn địa phương ở chương 2

Đồng thời trong chương này tác giả đã trình bày giới thiệu nghiên cứu bao gồm mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, đối tượng, phạm vi và phương pháp nghiên cứu được thực hiện và sử dụng nghiên cứu trong luận văn

Thứ nhất, NSNN là bản dự toán thu, chi tài chính của Nhà nước trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm

Thứ hai, NSNN là quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước, là kế hoạch chi chính của Nhà nước

Thứ ba, NSNN là những quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình Nhà nước huy động và sử dụng các nguồn tài chính khác nhau

Các ý kiến trên xuất phát từ cách tiếp cận vấn đề khác nhau và có ý hợp lý song chưa đầy đủ Khái niệm NSNN là khái niệm trừu tượng, nhưng NSNN là một hoạt động tài chính cụ thể của Nhà nước, vì vậy nó phải thể hiện được nội dung kinh tế - xã hội của NSNN, phải được xem xét trên các mặt hình thức, thực thể và quan hệ kinh tế chứa đựng trong NSNN

Ở Việt Nam hiện nay, Luật ngân sách Nhà nước thông qua tại kỳ họp thứ 2 Quốc Hội khóa 11, ngày 16/12/2002 định nghĩa cụ thể như sau:” Ngân sách Nhà nước

là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước”

2.1.1.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước

Trong nền kinh tế thị trường, đầu tư được hiểu là bỏ vốn vào các hoạt động kinh tế xã hội để kỳ vọng nhận được những lợi ích kinh tế hoặc lợi ích xã hội lớn hơn trong tương lai sau này Trong hoạt động kinh tế - xã hội có nhiều loại hình đầu tư khác nhau phụ thuộc vào bản chất, mục đích và phạm vi của đầu tư mà người ta có thể chia ra các loại đầu tư như: đầu tư thương mại, đầu tư tài chính, đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB), đầu tư cho văn hoá - giáo dục, đầu tư cho nguồn nhân lực quốc gia, vvv…Trong đề tài nghiên cứu này, tác giả chỉ bàn đến vấn đề về đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước (NSNN)

Đứng trên góc độ vĩ mô quản lý nhà nước, để duy trì ổn định và phát triển kinh

tế - xã hội của một quốc gia, chi ngân sách nhà nước có hai khoản chi cơ bản đó là chi cho đầu tư phát triển và chi thường xuyên

Chi thường xuyên của NSNN đó là chi cho các hoạt động quản lý thường xuyên của nhà nước về Lập pháp, Hành pháp, Tư pháp, và một số hoạt động dịch vụ công cộng khác mà nhà nước vẫn phải cung ứng

Chi cho đầu tư phát triển của NSNN là phân phối và sử dụng một phần vốn từ NSNN cho đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, phát triển sản xuất và dự trữ vật tư hàng hoá của nhà nước nhằm thực hiện mục tiêu ổn định, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội Trong khoản chi cho đầu tư phát triển từ vốn NSNN có nhiều khoản chi trong đó có khoản chi cho đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội mà chúng ta thường gọi đó là chi đầu tư XDCB từ vốn NSNN

2.1.1.3 Đặc điểm của vốn đầu tư ngân sách nhà nước

Thứ nhất, vốn đầu tư XDCB từ ngân sách gắn với hoạt động NSNN nói chung

và hoạt động chi NSNN nói riêng, gắn với quản lý và sử dụng vốn theo phân cấp về

chi NSNN cho đầu tư phát triển Do đó, việc hình thành, phân phối, sử dụng và quyết toán nguồn vốn này được thực hiện chặt chẽ, theo luật định, được Quốc hội phê chuẩn

và các cấp chính quyền (chủ yếu là Hội đồng Nhân dân tỉnh) phê duyệt hàng năm

Thứ hai, vốn đầu tư XDCB từ NSNN được sử dụng chủ yếu để đầu tư cho các công trình, dự án không có khả năng thu hồi vốn và công trình hạ tầng theo đối tượng

sử dụng theo quy định của Luật NSNN và các luật khác Do đó, việc đánh giá hiệu quả

sử dụng nguồn vốn mang tính toàn diện, trên cơ sở đánh giá tác động cả về kinh tế, xã hội và môi trường

Thứ ba, vốn đầu tư XDCB từ NSNN gắn với các quy trình đầu tư và dự án, chương trình đầu tư rất chặt chẽ từ khâu chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án đến khâu kết thúc đầu tư, nghiệm thu dự án và đưa vào sử dụng Việc sử dụng nguồn vốn này gắn với quá trình thực hiện và quản lý dự án đầu tư với các khâu liên hoàn với nhau từ khâu quy hoạch, khảo sát thiết kế, chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án, kết thúc dự án Các dự án này có thể được hình thành dưới nhiều hình thức như:

Thứ tư, vốn đầu tư XDCB từ NSNN rất đa dạng Căn cứ tính chất, nội dung, đặc điểm của từng giai đoạn trong quá trình đầu tư XDCB mà người ta phân thành các loại vốn như: vốn để thực hiện các dự án quy hoạch, vốn để chuẩn bị đầu tư, vốn thực hiện đầu tư Vốn đầu tư XDCB từ NSNN có thể được sử dụng cho đầu tư xây mới hoặc sửa chữa lớn; xây dựng kết cấu hạ tầng hoặc mua sắm thiết bị

Thứ năm, nguồn hình thành vốn đầu tư XDCB từ NSNN bao gồm cả nguồn bên trong quốc gia và bên ngoài quốc gia Các nguồn bên trong quốc gia chủ yếu là từ thuế

và các nguồn thu khác của Nhà nước như bán tài nguyên, cho thuê tài sản quốc gia, thu từ các hoạt động kinh doanh khác Nguồn từ bên ngoài chủ yếu từ nguồn vay nước ngoài, hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) và một số nguồn khác

Thứ sáu, chủ thể sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN rất đa dạng, gồm các cơ quan nhà nước và các tổ chức ngoài nhà nước, nhưng trong đó đối tượng sử dụng nguồn vốn này chủ yếu vẫn là các tổ chức nhà nước

2.1.2 Đặc điểm của đầu tư XDCB và vai trò của nó đối với nền kinh tế quốc dân 2.1.2.1 Đặc điểm của đầu tư ngân sách nhà nước

Đầu tư XDCB có một số đặc điểm cơ bản sau:

Thứ nhất, XDCB chủ yếu tập trung vào việc xây dựng các cơ sở kết cấu hạ tầng kinh tế- xã hội nhằm phục vụ cho sự ổn định và phát triển kinh tế của một quốc gia Sản phẩm của XDCB thường là các công trình xây dựng lớn đòi hỏi vốn lớn, nhưng thời gian thu hồi vốn chậm Muốn đáp ứng được điều đó, các quốc gia phải phát huy mọi nguồn lực trong nước như: tiết kiệm từ nội bộ của nền kinh tế, huy động mọi nguồn lực trong các tầng lớp dân cư, vốn xã hội, đồng thời phải tìm cách để thu hút các nguồn từ bên ngoài như: vốn ODA, FDI, NGO vv

Thứ hai, so với các ngành sản xuất khác, XDCB có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật đặc trưng, được thể hiện rất rõ ở sản phẩm xây lắp và quá trình sáng tạo ra sản phẩm của ngành Các sản phẩm xây lắp thường có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian sử dụng lâu dài, có giá trị lớn đòi hỏi các nhà xây dựng phải dự đoán trước xu hướng tiến bộ xã hội để tránh bị lạc hậu Phong cách kiến trúc và kiểu dáng một sản phẩm cần phải chú ý phù hợp với văn hoá dân tộc Sản phẩm XDCB không chỉ mang ý nghĩa kinh tế kỹ thuật mà còn mang tính nghệ thuật, nó còn phản ánh trình độ kinh tế, trình độ khoa học kỹ thuật và trình độ của từng giai đoạn lịch sử nhất định của một đất nước Chất lượng công trình cần đặc biệt chú ý vì nó ảnh hưởng đến tuổi thọ lâu dài của công trình và sự an toàn của người sử dụng

Thứ ba, Sản phẩm của XDCB mang tính đặc biệt và tổng hợp của nhiều ngành khác nhau như kiến trúc, kết cấu xây dựng, vật liệu xây dựng, vv , và sản xuất không theo một dây chuyền mà có tính cá biệt Mỗi công trình đều có đặc điểm riêng nhất định Ngay trong một công trình kết cấu các phần cũng không hoàn toàn giống nhau Ngoài ra, kết quả của đầu tư XDCB là những công trình xây dựng như nhà máy, công trình công cộng, nhà ở, cầu cống, sân bay, cảng biển… có tính cố định gắn liền với đất đai Vì thế trước khi xây dựng các công trình, các nhà đầu tư cần phải quan tâm đến các quy hoạch tổng thể và vấn đề đền bù giải phóng mặt bằng cho các cư dân, khi đã hoàn thành công trình thì sản phẩm xây dựng khó di chuyển đi nơi khác [29]

Thứ tư, đầu tư XDCB thuộc lĩnh vực có mức độ rủi ro cao do thời gian xây dựng kéo dài, thời gian hoàn vốn chậm và chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố tác động

về kinh tế - chính trị - xã hội và thiên nhiên như bão, lụt, thiên tai, vv mà các nhà đầu

tư khó có thể lường hết Trong quá trình thi công xây dựng, do tính chất đặc thù của công việc mà lực lượng lao động và phương tiện thi công cũng thường xuyên thay đổi, cũng như trong những khó khăn do các nhà tổ chức

Thứ năm, một dự án đầu tư xây dựng cơ bản phải trải qua nhiều giai đoạn và nhiều đơn vị tham gia thực hiện trong một khoảng không gian nhất định Điều này, đòi hỏi trình độ của các nhà tổ chức cao mới đáp ứng được yêu cầu của tổ chức thi công xây dựng

2.1.2.2 Vai trò của đầu tư ngân sách Nhà nước

Trong nền kinh tế quốc dân, vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò rất quan trọng đối với phát triển kinh tế - xã hội Vai trò đó thể hiện trên các mặt sau:

Một là, đầu tư XDCB từ NSNN góp phần quan trọng vào việc xây dựng và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật, hình thành kết cấu hạ tầng chung cho đất nước như giao thông, thuỷ lợi, thủy điện, trường học, trạm y tế Đầu tư XDCB chiếm một tỉ trọng lớn trong việc chi cho đầu tư phát triển một quốc gia, do đó nó tác động trực tiếp đến phát triển kinh tế - xã hội của đất nước Nhiều dự án, nhiều công trình có ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống của người dân và sự phát triển của đất nước nhưng đòi hỏi vốn lớn, thời gian hoàn vốn lâu, các thành phần kinh tế tư nhân không muốn tham gia đầu

tư, buộc nhà nước phải tham gia bằng nguồn vốn NSNN để thúc đẩy phát triển kinh tế của đất nước

Hai là, đầu tư XDCB từ NSNN góp phần quan trọng vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế, hình thành những ngành mới, tăng cường chuyên môn hoá và phân công lao động xã hội Chẳng hạn, khi nhà nước thực hiện chủ chương xây dựng một số khu công nghiệp lớn với các kết cấu cơ sở hạ tầng như đường - điện - trạm vv… phục vụ thuận lợi cho các hoạt động sản xuất - kinh doanh - dịch vụ sẽ là nơi thu hút nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước đến đầu tư bởi chi phí đầu tư rẻ và thuận lợi cho các nhà đầu tư Nó đã tạo ra sự thay đổi nhiều ngành nghề mới xuất hiện, thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của khu vực đó

Ba là, đầu tư XDCB từ NSNN được xem như giữ vai trò nhạc trưởng trong vấn

đề dẫn dắt hoạt động đầu tư trong kinh tế, góp phần quan trọng định hướng cho hoạt động của nền kinh tế quốc gia Thông qua đầu tư XDCB từ vốn NSNN vào các ngành, lĩnh vực khu vực quan trọng, nó sẽ kích thích các chủ thể kinh tế, các lực lượng trong

xã hội đầu tư phát triển sản xuất - kinh doanh, tham gia liên kết và hợp tác trong xây dựng hạ tầng và phát triển kinh tế - xã hội

Bốn là, vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề xã hội như xoá đói, giảm nghèo, phát triển vùng sâu, vùng xa Thông qua việc đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, nó làm cơ sở cho các thành phần kinh tế tư nhân có điều kiện phát triển, góp phần giải quyết việc làm cho người dân, tăng thu nhập, cải thiện đời sống và nâng cao trình độ dân trí cho vùng sâu vùng xa, là

cơ sở san bằng chênh lệch phát triển kinh tế giữa các vùng miền trong cả nước

2.1.3 Những nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN

2.1.3.1 Những lý do cần phải tuân thủ các nguyên tắc quản lý vốn đầu tư XDCB

Đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN đòi hỏi phải tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định vì một số lý do cơ bản sau đây:

Vốn đầu tư XDCB là một khoản chi lớn và chiếm tỉ trọng chủ yếu trong tổng nguồn chi cho phát triển của NSNN, do vậy vốn chi cho đầu tư XDCB đòi hỏi phải tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định để đảm bảo tính hiệu quả kinh tế - xã hội và chống thất thoát, tham nhũng trong lĩnh vực XDCB bằng nguồn vốn ngân sách của nhà nước

Đầu tư XDCB chủ yếu thực hiện ở những lĩnh vực kinh tế - xã hội - quốc phòng quan trọng có ảnh hưởng lớn đến kinh tế xã hội và an ninh đất nước, đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ

Đầu tư XDCB thường được tiến hành ngoài trời và chịu ảnh hưởng của các điều kiện tự nhiên như mưa, nắng, thời tiết, lực lượng lao động phải thường xuyên di chuyển không ổn định, đòi hỏi các nhà tổ chức phải có biện pháp tổ chức quản lý khoa

học để đảm bảo chất lượng công trình, đảm bảo đời sống cho người lao động giảm bớt các chi phí phát sinh không cần thiết trong quá trình thi công

Từ những lý do trên, đầu tư XDCB đòi hỏi cần phải có cách thức tổ chức quản

lý và cấp phát vốn đầu tư phù hợp nhằm đảm bảo hiệu quả vốn đầu tư Chính vì vậy, quản lý đầu tư XDCB cần phải có những nguyên tắc quản lý nhất định Sau đây là những nguyên tắc cơ bản trong việc quản lý vốn đầu tư XDCB

2.1.3.2 Những nguyên tắc cơ bản trong việc quản lý vốn đầu tư XDCB Cấp phát vốn đầu tư XDCB phải đúng đối tượng: Cấp phát vốn đầu tư

XDCB từ vốn NSNN được thực hiện theo phương thức cấp phát không hoàn trả nhằm đảm bảo vốn đầu tư đủ cho các dự án thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, để tạo ra

cơ sở vật chất kỹ thuật cho sự phát triển toàn diện của nền kinh tế quốc dân Tuy nhiên, do giới hạn về nguồn vốn của NSNN, để đảm bảo hiệu quả đầu tư, đảm bảo đủ vốn cho các dự án nên việc cấp phát vốn đòi hỏi phải đúng đối tượng theo đúng luật NSNN và quy chế quản lý đầu tư và xây dựng

Thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng: phải có đầy đủ các tài

liệu thiết kế và dự toán được thẩm định và phê duyệt Trình tự đầu tư và xây dựng là trình tự các bước công việc trong từng giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng công trình Các công trình, dự án đầu tư không kể to nhỏ, quy mô đều phải tuân thủ theo 3 giai đoạn: chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư và kết thúc xây dựng đưa dự án vào

sử dụng

Nội dung chuẩn bị đầu tư bao gồm các công việc sau: nghiên cứu sự cần

thiết phải đầu tư, quy mô đầu tư, thăm dò thị trường để xác định nhu cầu tiêu thụ và khả năng cạnh tranh của sản phẩm, nguồn cung ứng vật tư, thiết bị vật tư, khả năng về nguồn vốn đầu tư và lựa chọn hình thức đầu tư, điều tra, khảo sát lựa chọn địa điểm xây dựng, lập dự án đầu tư, thẩm định và phê duyệt dự án đầu tư với cấp có thẩm quyền Kết quả của giai đoạn này là báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc báo cáo đầu tư của dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt ra quyết định đầu tư

Thực hiện đầu tư bao gồm các công việc cụ thể sau: xin giao đất hoặc thuê

đất, xin giấy phép xây dựng, giấy phép khai thác tài nguyên đối với dự án khai thác,

thực hiện đền bù giải phóng mặt bằng, thực hiện tái định cư với các cư dân thuộc diện giải phóng mặt bằng, chuẩn bị mặt bằng xây dựng, khảo sát thiết kế, lập dự toán, thẩm định, phê duyệt thiết kế và tổng dự toán; dự toán công trình; chỉ định thầu, thương thảo

ký hợp đồng về xây lắp, mua sắm thiết bị, thi công xây lắp công trình, mua sắm máy móc thiết bị, nghiệm thu bộ phận hoặc hạng mục công trình hoàn thành, thanh toán vốn đầu tư, quyết toán và bàn giao đưa bộ phận hoặc hạng mục công trình hoàn thành vào vận hành

Nguồn vốn đầu tư được cấp phải đúng mục đích và đúng kế hoạch: Vốn

đầu tư XDCB từ vốn NSNN đã được xác định trong kế hoạch NSNN hàng năm để phát triển kinh tế - xã hội của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, của từng vùng và từng địa phương và khả năng của nguồn vốn hiện có của NSNN Do vậy, việc cấp phát vốn đầu

tư XDCB phải đảm bảo đúng mục đích và đúng kế hoạch để đảm bảo kế hoạch đưa ra

có tính khả thi, đảm bảo tính cân đối của toàn bộ nền kinh tế quốc dân và của vùng miền

Giám đốc bằng đồng tiền: kiểm tra bằng đồng tiền đối với việc sử dụng tiền

vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch, có hiệu quả là thể hiện chức năng của tài chính Thực hiện công tác giám đốc trong quá trình cấp phát vốn đầu tư có tác dụng đảm bảo

sử dụng tiền vốn tiết kiệm, đúng mục đích, đúng kế hoạch và thúc đẩy các đơn vị thực hiện tốt trình tự đầu tư và xây dựng, kế hoạch tiến độ thi công, đảm bảo chất lượng công trình, hoàn thành công trình đúng thời hạn

2.1.4 Quy định về các dự án đầu tư thuộc đối tượng cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN cấp

Vốn cấp cho đầu tư XDCB từ vốn NSNN bao gồm vốn trong nước từ NSNN và vốn vay từ nước ngoài của chính phủ, của viện trợ nước ngoài cho chính phủ,vv… đều được coi là vốn từ NSNN

Theo luật Ngân sách Nhà nước và quy chế quản lý đầu tư có quy định các dự án thuộc đối tượng được cấp từ vốn NSNN bao gồm các đối tượng sau:

Các dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh không có khả năng thu hồi vốn và được quản lý theo phân cấp quản lý chi NSNN cho đầu tư

phát triển như: các dự án giao thông, thuỷ lợi, giáo dục đào tạo, y tế, vv…

Các dự án đầu tư của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của nhà nước theo quy định của pháp luật được NSNN hỗ trợ

Các dự án quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội chung của cả nước, vùng, lãnh thổ, ngành; quy hoạch sử dụng đất đai cả nước, các vùng kinh tế và các vùng kinh tế trọng điểm

Các dự án theo quyết định của chính phủ: Theo luật Ngân sách Nhà nước quy định, các dự án đầu tư thuộc cấp phát vốn từ vốn NSNN kể trên chỉ được đầu tư khi có quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt

2.1.5 Những nội dung chính về quản lý nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Đối với các dự án về xây dựng quy hoạch: phải có đề cương hoặc nhiệm vụ dự

án quy hoạch hoặc dự toán công tác quy hoạch được phê duyệt

Đối với các dự án chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với những quy hoạch ngành và lãnh thổ được duyệt, có dự toán chi phí công tác chuẩn bị

Đối với các dự án thực hiện đầu tư: phải có quyết định đầu tư từ thời điểm 31/10 trước năm kế hoạch, có thiết kế, có dự toán và tổng mức vốn được duyệt theo quy định Trường hợp dự án chỉ bố trí kế hoạch để làm công tác chuẩn bị thực hiện dự

án thì phải có quyết định đầu tư và dự toán chi phí công tác chuẩn bị thực hiện dự án được duyệt

Sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt, dự án được đưa vào quy hoạch và

kế hoạch đầu tư và được bố trí vốn trong kế hoạch đầu tư hàng năm Việc bố trí kế hoạch vốn đầu tư do chính quyền các cấp thực hiện với sự giúp việc của cơ quan kế

hoạch (ở cấp tỉnh là Sở kế hoạch và Đầu tư) thực hiện Theo quy định hiện hành, thời gian và vốn để bố trí kế hoạch thực hiện các dự án nhóm B không quá 4 năm, nhóm C không quá 2 năm Cụ thể các bước như sau:

Một là, lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB từ NSNN Để phân bổ được vốn đầu tư

hàng năm, sau khi lựa chọn được danh sách dự án, người ta phải qua bước lập kế hoạch vốn đầu tư hàng năm

Hai là, phân bổ vốn đầu tư hàng năm Để giao được kế hoạch vốn XDCB từ

NSNN, thông thường phải tiến hành 5 bước cơ bản là: lập danh sách dự án lựa chọn; lập kế hoạch vốn đầu tư hàng năm; phân bổ vốn đầu tư; thẩm tra và thông báo vốn và cuối cùng là giao kế hoạch Việc phân bổ vốn đầu tư được thực hiện theo loại nguồn vốn: nguồn thuộc Trung ương quản lý triển khai ở địa phương, nguồn vốn từ NSNN địa phương

Đối với vốn đầu tư của Trung ương quản lý triển khai ở địa phương: các bộ phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, bảo đảm khớp chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn trong nước và ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước và đúng với Nghị quyết của Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển KTXH và dự toán NSNN hàng năm Việc phân bổ vốn đầu tư phát triển thuộc ngân sách Trung ương cho các công trình, dự án cụ thể thực hiện theo một

khi hoàn thành các dự án nhóm B không quá 4 năm, dự án nhóm C không quá 2 năm; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định được rõ nguồn vốn;

Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước kế hoạch Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý: UBND các cấp lập các phương án phân bổ vốn đầu

tư trình HĐND cùng cấp quyết định Phương án này tuỳ từng điều kiện cụ thể thường sắp xếp thứ tự ưu tiên chi tiết rõ hơn như trả nợ, quyết toán, đối ứng, trọng điểm, chuẩn bị đầu tư, chuyển tiếp, đầu tư mới

Việc phân bổ chi đầu tư phát triển trong ngân sách địa phương được xác định theo nguyên tắc, tiêu chí sau:

Thực hiện theo đúng quy định của Luật NSNN, cân đối NSNN các tiêu chí và định mức chi đầu tư phát triển được xây dựng cho năm kế hoạch, là cơ sở để xác định

tỷ lệ điều tiết và số bổ sung cân đối của ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương, được ổn định trong 4 năm;

Bảo đảm tương quan hợp lý giữa việc phục vụ các mục tiêu phát triển các trung tâm chính trị - kinh tế của cả nước, các vùng kinh tế trọng điểm, với việc ưu tiên hỗ trợ các vùng miền núi, biên giới, hải đảo, vùng đồng bào dân tộc và các vùng khó khăn để góp phần thu hẹp dần khoảng cách về trình độ phát triển kinh tế, thu nhập và mức sống của dân cư giữa các vùng miền trong cả nước;

Bảo đảm sử dụng có hiệu quả vốn đầu tư của NSNN, tạo điều kiện để thu hút các nguồn vốn khác, bảo đảm mục tiêu huy động cao nhất các nguồn vốn cho đầu tư phát triển;

Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển;

Mức vốn đầu tư phát triển trong cân đối của từng địa phương không thấp hơn

số dự toán năm của Thủ tướng Chính phủ đã giao

Đối với tiêu chí phân bổ vốn đầu tư gồm các tiêu chí sau: tiêu chí về dân số (gồm 2 tiêu chí: dân số của các tỉnh, thành phố và số người dân tộc thiểu số); tiêu chí

về trình độ phát triển (gồm 3 tiêu chí: tỷ lệ hộ nghèo, thu nội địa và tỷ lệ điều tiết với

ngân sách trung ương); tiêu chí về diện tích tự nhiên; tiêu chí về đơn vị hành chính (gồm 4 tiêu chí số đơn vị cấp huyện, số huyện miền núi, vùng cao, hải đảo và biên giới) Ngoài 4 loại tiêu chí trên còn có các tiêu chí bổ sung như thành phố đặc biệt, thành phố trực thuộc trung ương, các tỉnh thành thuộc vùng kinh tế trọng điểm, các trung tâm vùng và tiểu vùng

Theo nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, bảo đảm khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn trong nước, ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn đầu tư các dự án quan trọng của Nhà nước và đúng với Nghị quyết của Quốc hội và chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển KTXH và dự toán NSNN hàng năm

Sở Tài chính có trách nhiệm cùng sở Kế hoạch và Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do tỉnh quản lý trước khi báo cáo UBND tỉnh quyết định

Phòng Tài chính kế hoạch huyện có trách nhiệm cùng với các cơ quan chức năng của huyện tham mưu cho UBND huyện phân bổ vốn cho từng dự án do huyện quản lý

Ba là, giao kế hoạch vốn Trước khi chính thức giao kế hoạch vốn, phương án

phân bổ vốn phải được cơ quan tài chính thẩm tra và thông báo Bộ Tài chính thẩm tra phương án phân bổ vốn đầu tư XDCB của các bộ và của các UBND tỉnh về chấp hành các nguyên tắc phân bổ vốn như: điều kiện, cơ cấu theo chỉ đạo của các dự án và chương trình mục tiêu Sở Tài chính, phòng Tài chính xem xét các thủ tục đầu tư xây dựng của các dự án Trường hợp đúng được chấp nhận bằng thông báo của cơ quan tài chính Trường hợp không đúng quy định, không đủ thủ tục thì cơ quan tài chính có văn bản đề nghị điều chỉnh lại

Sau khi cơ quan Tài chính thẩm tra chấp nhận các Bộ, UBND tỉnh, huyện giao chỉ tiêu kế hoạch cho các chủ đầu tư để thực hiện Đồng thời gửi KBNN nơi dự án mở tài khoản để theo dõi làm căn cứ kiểm soát thanh toán vốn

2.1.5.2 Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN

Sau khi vốn đầu tư XDCB được giao, dự toán được phân bổ, thì khâu tiếp theo

là cấp phát vốn, bao gồm lập kế hoạch cấp phát và tiến hành cấp phát vốn đầu tư theo

dự toán được duyệt Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ NSNN liên quan tới năm cơ quan ở các cấp gồm: Bộ Tài chính, bộ chủ quản và ban quản lý dự án của bộ, KBNN trung ương và KBNN nơi giao dịch ở địa phương, việc cấp phát vốn đầu tư XDCB liên quan tới UBND, Sở Tài chính, ban quản lý dự án và KBNN

2.1.5.3 Quyết toán vốn đầu tư xây dưng cơ bản từ nguồn NSNN

Vốn đầu tư XDCB từ NSNN được quyết toán theo hai hình thức là quyết toán niên độ và quyết toán công trình, dự án hoàn thành

Quyết toán niên độ NSNN: Do là vốn đầu tư từ NSNN việc quản lý phải theo chu trình ngân sách, trong chu trình đó có các giai đoạn lập, quyết định và phân bổ ngân sách, chấp hành ngân sách và quyết toán ngân sách nhà nước Quyết toán niên độ vốn đầu tư NSNN là việc xác định, tổng hợp toàn bộ số thực chi trong năm ngân sách vào cuối năm ngân sách, thời gian tổng hợp số liệu từ 01/01 năm thực hiện cho đến hết 31/1 năm sau Nội dung các báo cáo quyết toán theo đúng quy định của Bộ Tài chính, phù hợp với nội dung kế hoạch dự toán được duyệt, đối chiếu nguồn vốn cho từng công trình, dự án và theo đúng mục lục ngân sách nhà nước

Yêu cầu quyết toán niên độ: Tất cả các khoản thuộc ngân sách năm trước nộp trong năm sau phải ghi vào ngân sách năm sau Các khoản chi ngân sách năm trước chưa thực hiện chỉ được đưa vào kế hoạch năm sau khi được cơ quan có thẩm quyền quyết định Mặt khác các khoản thu không đúng theo quy định của pháp luật phải được hoàn trả lại, những khoản phải thu nhưng chưa thu phải trưng thu đầy đủ cho NSNN Những khoản chi không đúng quy định của pháp luật phải được thu hồi cho NSNN Quyết toán này có ý nghĩa quan trọng trong điều hành NSNN cho hoạt động của Nhà nước và chỉ đạo điều hành quản lý vốn đầu tư XDCB NSNN

Quyết toán công trình, dự án hoàn thành: Khi công trình, dự án hoàn thành bàn giao sử dụng, chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán công trình hoàn thành trình cơ quan có thẩm quyền phê duyệt

Yêu cầu quyết toán này: là xác định tính hợp pháp và rõ ràng, do vậy các khoản chi sai phải được xuất toán và thu hồi cho NSNN, công nợ phải rõ ràng, xác thực; số

liệu phản ánh hàng năm và luỹ kế có chứng từ hồ sơ hợp pháp hợp lệ kèm theo Trách nhiệm báo cáo quyết toán hoàn thành do các chủ đầu tư đảm nhiệm, thời gian hoàn thành dài hay ngắn tuỳ theo nhóm dự án

Ý nghĩa: Quy trình thẩm tra phê duyệt quyết toán loại trừ các chi phí không hợp pháp, hợp lệ cho NSNN Sau quyết toán số liệu này là căn cứ để ghi chép hạch toán hình thành tài sản nhà nước đưa vào sử dụng đồng thời, giải quyết các vấn đề liên quan đến quy trình đầu tư một dự án như: thanh toán, tất toán tài khoản, xác định công

nợ, báo cáo hoàn công trước cấp có thẩm quyền Tạo điều kiện làm căn cứ cho việc đánh giá hiệu quả quá trình đầu tư và có giải pháp khai thác sử dụng dự án, công trình sau ngày hoàn thành

2.1.6 Hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB từ nguồn NSNN

2.1.6.1 Khái niệm về hiệu quả quản lý VĐTXDCB

Hiệu quả VĐT XDCB hiểu một cách chung nhất biểu hiện mối quan hệ so sánh giữa các lợi ích của VĐT XDCB và khối lượng VĐT XDCB bán ra nhằm đạt được những lợi ích đó Lợi ích của VĐT XDCB thể hiện ở mức độ thoả mãn nhu cầu xã hội của sản phẩm do VĐT XDCB bán ra, bao gồm lợi ích kinh tế và lợi ích xã hội

Lợi ích kinh tế của VĐT XDCB thể hiện ở mức độ thực hiện các mục tiêu kinh

tế của quá trình đầu tư XDCB nhằm thoả mãn chủ yếu các nhu cầu vật chất của xã hội

Do đó lợi ích kinh tế biểu hiện cụ thể về sự thay đổi cán cân thương mại, ở mức độ lợi nhuận thu được, ở sự thay đổi chi phí sản xuất…

Lợi ích xã hội của VĐT XDCB, ngoài việc thực hiện các mục tiêu kinh tế nói trên còn thực hiện các mục tiêu xã hội khác như mục tiêu chính trị, mục tiêu an ninh quốc phòng, văn hoá xã hội…Theo đó lợi ích xã hội của VĐT XDCB còn bao gồm những sự thay đổi về điều kiện sống và điều kiện lao động, về môi trường, về hưởng thụ văn hoá, phúc lợi công cộng, chăm sóc y tế và quyền bình đẳng…Dựa vào quá trình quản lý đầu tư XDCB ta thấy: từ khi có VĐT, tiến hành thực hiện đầu tư sẽ tạo một khối lượng tài sản cố định Khi các TSCĐ này được sử dụng (giai đoạn khai thác

dự án) sẽ tạo ra một khối lượng sản phẩm hàng hoá và dịch vụ nhất định Lợi ích của VĐT chỉ xuất hiện khi mà sản phẩm hàng hoá dịch vụ được sử dụng thoả mãn nhu cầu theo mục tiêu đã định

2.1.6.2 Các tiêu chuẩn đánh giá sử dụng hiệu quả vốn đầu tư XDCB

Việc đo lường đánh giá hiệu quả VĐT trở nên rất cần thiết đặc biệt là đối với nền kinh tế kém phát triển có mức thu nhập thấp như nước ta

Lợi ích của VĐT mang lại bao gồm lợi ích kinh tế và lợi ích xã hội Biểu hiện của lợi ích kinh tế là tăng thu nhập quốc dân, nâng cao mức sống làm thay đổi cơ cấu

và thúc đẩy nền kinh tế phát triển, từ đó làm tăng thu ngân sách Nhà nước, đẩy mạnh xuất khẩu, giảm chi phí, cải thiện cán cân thanh toán quốc tế, bảo vệ môi trường…

Lợi ích xã hội biểu hiện lợi ích chính trị, quốc phòng, an ninh chính trị trật tự an toàn xã hội, phát triển văn hoá, tăng cường sự bình đẳng và quyền lợi của các quốc gia dân tộc

Để đánh giá hiệu quả của hoạt động quản lý, người ta thường sử dụng các nhóm chỉ tiêu về vốn đầu tư, về thời gian thực hiện đầu tư, về chất lượng của công trình XDCB và về lợi ích của dự án (mức độ hài lòng từ chủ đầu tư và từ công chúng) Chủ yếu là sai lệch giữa dự toán và quyết toán, giữa kỳ vọng (kế hoạch) và thực tế:

Nhóm chỉ tiêu phản ảnh hiệu quả đầu tư chung

Chỉ tiêu ICOR: dùng để phản ánh mối quan hệ giữa đầu tư và tăng trưởng qua

+ GDP: mức thay đổi trong tổng sản phẩm quốc nội

Hệ số ICOR cho biết trong thời kỳ cụ thể muốn tăng thêm 1 đồng GDP thì cần bao nhiêu đồng VĐT Hệ số này càng thấp thì hiệu quả VĐT càng cao Nếu hệ số ICOR không đổi thì tỷ lệ giữa VĐT(I) so với GDP sẽ quyết định tốc độ tăng trưởng kinh tế, (tỷ lệ đầu tư càng cao thì tốc độ tăng trưởng càng cao và ngược lại)

Hệ số ICOR đúng vai trò rất quan trọng trọng việc xây dựng các kế hoạch kinh

tế Đây là chỉ tiêu được sử dụng rộng rãi nhất trong việc tính toán nhu cầu VĐT theo các mô hình kinh tế

Thông qua việc sử dụng hệ số ICOR chúng ta thấy rõ sự gia tăng VĐT đặt trong mối quan hệ với sự gia tăng GDP Chỉ tiêu ICOR ở mỗi nước phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: cơ cấu kinh tế và hiệu quả đầu tư trong các ngành, các vùng lãnh thổ, cũng như phụ thuộc vào hiệu quả của chính sách kinh tế nói chung Thông thường ICOR trong nông nghiệp thấp hơn trong công nghiệp; ICOR trong giai đoạn chuyển đổi cơ chế chủ yếu phụ thuộc vào việc tận dụng năng lực sản xuất Do đó ở các nước phát triển, tỷ lệ đầu tư thấp thường dẫn đến tốc độ tăng trưởng thấp

Hiệu suất vốn đầu tư: Hiệu suất VĐT biểu hiện mối quan hệ so sánh giữa

GDP và VĐT trong kỳ được xác định theo công thức:

Trong đó: + Hi: Hiệu suất vốn đầu tư trong kỳ;

+ GDP: Tổng sản phẩm quốc nội trong kỳ;

+ I: Tổng mức VĐT trong kỳ

Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động đầu tư

Các kết quả đạt được do thực hiện đầu tư Hiệu quả hoạt động đầu tư =

(3)

Để tính hiệu quả vốn đầu tư tài sản cố định tăng thêm có thể dùng công thức hệ số thực hiện vốn đầu tư:

Trong đó: + H: Hệ số thực hiện VĐT;

+ FA: Giá trị TSCĐ được đưa vào sử dụng trong kỳ;

+ I: Tổng số VĐT trong kỳ

Hiệu suất tài sản cố định: Hiệu suất TSCĐ ký hiệu (Hfa) biểu hiện sự so sánh

giữa khối lượng tổng sản phẩm quốc nội được tạo ra trong kỳ (GDP) với khối lượng giá trị TSCĐ trong kỳ (FA) được tính theo công thức:

Hệ số thực hiện vốn đầu tư: Hệ số thực hiện VĐT là một chỉ tiêu quan trọng

Nó phản ánh mối quan hệ giữa lượng VĐT bán ra với các TSCĐ (kết quả của VĐT) được đưa vào sử dụng Hệ số được tính theo công thức sau:

H0 = FA/I (6)

Trong đó: + H0: Hệ số thực hiện VĐT;

+ FA: Giá trị TSCĐ được đưa vào sử dụng trong kỳ;

+ I: Tổng số VĐT trong kỳ

Theo cách tính này hệ số VĐT càng lớn biểu hiện hiệu quả VĐT càng cao

2.1.6.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản

Để đưa ra các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn đầu tư XDCB, luận văn tham khảo chủ yếu dựa trên hai nghiên cứu của:

Nghiên cứu của Nguyễn Mạnh Hà “ Hoàn thiện hệ thống quản lý các dự án đầu

tư xây dựng trong bộ Tổng tham mưu, Bộ Quốc Phòng”, năm 2012,

Trường Đại Học Quốc Gia Hà Nội, Đại Học Khoa Học và Kỹ Thuật Long Hoa

và nghiên cứu của Florence Yean Yng Ling a,*, Sui Pheng Low a, Shou Qing Wang b,

Hwee Hua Lim c“Key project management practices affecting Singaporean firms’project performance in China”, International Journal of Project Management 27 (2009) 59–71 Các yếu tố gồm:

Quản trị mục tiêu: là một quy trình cần thiết để đảm bảo rằng tất cả những

công việc cần thực hiện được thực hiện thành công trong thời gian và ngân quỹ cho phép

Quản trị thời gian: Là quá trình quản lý mang tính hệ thống nhằm đảm bảo

chắc chắn hoàn thành dự án theo đúng thời gian đề ra Nó bao gồm việc xác định công việc cụ thể, sắp xếp trình tự hoạt động, bố trí thời gian, khống chế thời gian và tiến độ

dự án

Công trình trước khi xây dựng bao giờ cũng được khống chế bởi một khoảng thời gian nhất định, trên cơ sở đó nhà thầu thi công xây dựng có nghĩa vụ lập tiến độ thi công chi tiết, bố trí xen kẽ kết hợp các công việc cần thực hiện để đạt hiệu quả cao nhất nhưng phải đảm bảo phù hợp tổng tiến độ đã được xác định của toàn dự án CĐT, nhà thầu thi công xây dựng, tư vấn giám sát và các bên có liên quan có trách nhiệm theo dõi, giám sát tiến độ thi công xây dựng công trình và điều chỉnh tiến độ trong trường hợp tiến độ thi công xây dựng ở một số giai đoạn bị kéo dài nhưng không được làm ảnh hưởng đến tổng tiến độ của dự án

Quản trị chi phí: Quản lý chi phí dự án là quá trình quản lý tổng mức đầu tư,

tổng dự toán (dự toán); quản lý định mức dự toán và đơn giá xây dựng; quản lý thanh toán chi phí đầu tư xây dựng công trình; hay nói cách khác, quản lý chi phí dự án là quản lý chi phí, giá thành dự án nhằm đảm bảo hoàn thành dự án mà không vượt tổng mức đầu tư Nó bao gồm việc bố trí nguồn lực, dự tính giá thành và khống chế chi phí

Chi phí đầu tư xây dựng công trình là toàn bộ chi phí cần thiết để xây dựng mới hoặc sửa chữa, cải tạo, mở rộng công trình xây dựng Chi phí đầu tư xây dựng công

trình được lập theo từng công trình cụ thể, phù hợp với giai đoạn đầu tư xây dựng công trình, các mức thiết kế và các quy định của Nhà nước

Quản trị chất lượng : là quá trình quản lý có hệ thống việc thực hiện dự án

nhằm đảm bảo đáp ứng yêu cầu về chất lượng mà khách hàng đặt ra Nó bao gồm việc quy hoạch chất lượng, khống chế chất lượng và đảm bảo chất lượng Công tác quản lý chất lượng được tiến hành từ giai đoạn khảo sát, giai đoạn thiết kế, giai đoạn thi công, giai đoạn thanh quyết toán và giai đoạn bảo hành công trình

Quản trị rủi ro: Khi thực hiện dự án sẽ gặp những yếu tố rủi ro mà chúng ta

chưa lường trước được, quản lý rủi ro nhằm tận dụng tối đa những yếu tố có lợi không xác định giảm thiểu tối đa những yếu tố bất lợi không xác định cho dự án Nó bao gồm việc nhận biết, phân biệt rủi ro, cân nhắc, tính toán rủi ro, xây dựng đối sách và khống chế rủi ro

Quản trị nguồn nhân lực: Là việc quản lý nhằm đảm bảo phát huy hết năng

lực, tính tích cực, sáng tạo của mỗi người trong dự án và tận dụng nó một cách có hiệu quả nhất Nó bao gồm việc quy hoạch tổ chức, xây dựng đội ngũ, tuyển chọn nhân viên và xây dựng các ban dự án

Quản trị giao tiếp (thông tin liên lạc): Là việc quản lý nhằm đảm bảo việc

truyền đạt, thu thập trao đổi một cách hợp lý các tin tức cần thiết cho việc thực hiện dự

án cũng như việc truyền đạt thông tin, báo cáo tiến độ dự án

Quản trị thu mua: Là việc quản lý nhằm sử dụng những hàng hoá, vật liệu thu

mua được từ bên ngoài tổ chức thực hiện dự án Nó bao gồm việc lên kế hoạch thu mua, lựa chọn việc thu mua và trưng thu các nguồn vật liệu

Quản trị hội nhập: là việc thể hiện tính linh hoạt và khả năng đáp ứng thích

ứng của các nhân viên và các yếu tố bên ngoài ảnh hưởng đến việc thực hiện dự án đầu tư XDCB

2.2 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ HIỆU QUẢ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

2.2.1 Kinh nghiệm của một số địa phương

Đà Nẵng là địa phương được các phương tiện thông tin đại chúng nói nhiều về thành tích cải cách hành chính, nâng cao năng lực quản lý nhà nước trên tất cả các lĩnh

vực, đặc biệt là quản lý nhà nước ở lĩnh vực đầu tư XDCB Qua tiếp cận triển khai cơ chế quản lý đầu tư và xây dựng trên địa bàn thành phố Đà Nẵng có những nét nổi trội

cụ thể:

Trên cơ sở nội dung các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến quản lý VĐT và xây dựng của Trung ương ban hành, UBND thành phố Đà Nẵng đã cụ thể hoá các công trình quản lý theo thẩm quyền được phân công, phân cấp Điểm nổi trội của UBND thành phố Đà Nẵng là đã hướng dẫn chi tiết về trình tự các bước triển khai đầu

tư và xây dựng: từ xin chủ trương đầu tư; chọn địa điểm đầu tư; lập và phê duyệt quy hoạch tổng thể mặt bằng; lập dự án đầu tư; thanh toán chi phí lập dự án; thẩm định phê duyệt dự án; lập thiết kế tổng dự toán; bố trí và đăng ký vốn đầu tư; đền bù và giải phóng mặt bằng; tổ chức đấu thầu hoặc chỉ định thầu; tổ chức thi công; quản lý chất lượng trong thi công; cấp phát VĐT; nghiệm thu đưa công trình vào sử dụng; đến thanh quyết toán và bảo hành công trình Gắn với các bước theo trình tự trên là thủ tục,

hồ sơ cần có trách nhiệm, quyền hạn quản lý, thụ lý của các chủ thể trong hệ thống quản lý, vận hành VĐT và xây dựng Việc cụ thể hoá quy trình quản lý và giải quyết công việc của nhà nước đã tạo một bước đột phá của Đà Nẵng trong khâu cải cách hành chính và nâng cao năng lực của bộ máy Nhà nước

Đền bù, giải phóng mặt bằng là khâu phức tạp nhất trong quá trình thực hiện dự

án đầu tư và xây dựng, trong thực tế rất nhiều dự án, công trình của Trung ương cũng như các địa phương chậm tiến độ, gây lãng phí và một phần thất thoát vốn do ách tắc ở khâu này Đà Nẵng là điểm sáng trong cả nước đối với công tác đền bù, giải phóng mặt bằng trong thời gian qua, thành công của địa phương này xuất phát từ các yếu tố:

Thứ nhất, UBND thành phố đã ban hành được các quy định về đền bù thiệt hại khi nhà nước thu hồi đất Quy định nêu rõ cụ thể, chi tiết về đối tượng, phạm vi, nguyên tắc, phương pháp, phân loại tài sản và đơn giá đền bù Điểm đặc biệt của quy định, đền bù đối với đất thu hồi để chỉnh trang đô thị được đền bù theo nguyên tắc “ Nhà nước và nhân dân cùng làm”, định chế này được HĐND thành phố ban hành Nghị quyết riêng Nội quy của quy định này dựa trên lôgic: khi Nhà nước thu hồi đất để chỉnh trang đô thị, đã làm tăng giá trị điều kiện sống môi Trường của khu vực này thì người dân được hưởng nguồn lợi trực tiếp từ đầu tư của Nhà nước phải hy sinh, đúng