Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP công thương việt nam chi nhánh hà nội luận văn ths

Chính vì vậy, đã có một khối lượng “đồ sộ” các công trình nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại.. Do luận văn nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

LÊ THÙY LINH

QU¶N TRÞ RñI RO TÝN DôNG T¹I NG¢N HµNG TH¦¥NG M¹I

Cæ PHÇN C¤NG TH¦¥NG VIÖT NAM - CHI NH¸NH Hµ NéI

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

HÀ NỘI - 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

LÊ THÙY LINH

QU¶N TRÞ RñI RO TÝN DôNG T¹I NG¢N HµNG TH¦¥NG M¹I

Cæ PHÇN C¤NG TH¦¥NG VIÖT NAM - CHI NH¸NH Hµ NéI

Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

Mã số: 60 34 02 01

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU

Tôi xin cảm ơn các anh chị đồng nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi thu thập số liệu cần thiết để trình bày trong luận văn

TÓM TẮT LUẬN VĂN

Tên luận văn: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ

phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội”

Tác giả: Lê Thùy Linh

Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng

Bảo vệ năm: 2015

Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thế Hùng

Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu:

- Mục đích: Nghiên cứu tổng quan về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương

mại Trong nội dung này, luận văn sẽ tập trung vào trình bày cơ sở lý thuyết và tổng quan tình hình nghiên cứu về quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam

- Nhiệm vụ: Trên cơ sở khung lý thuyết và các tiêu chí đánh giá quản trị rủi ro

của ngân hàng thương mại, từ đó tác giả phân tích thực trạng, chỉ ra các nguyên nhân hạn chế trong quản trị rủi ro tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội Đề xuất hệ thống các giải pháp nhằm tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội theo những nguyên tắc cơ bản của Basel II

Những đóng góp mới của luận văn:

- Luận văn tiếp cận một khung phân tích mới theo cách tiếp cận thông lệ

quốc tế về đánh giá quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Các thông

lệ được quốc tế chấp nhận dựa trên khung phân tích quản trị rủi ro tín dụng gồm 4 trụ cột chính:

Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng hợp lý;

Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng tốt;

Duy trì quản lý tín dụng, quy trình đo lường và giám sát phù hợp;

Đảm bảo kiểm soát đối với rủi ro tín dụng một cách thích đáng

- Phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội dựa trên khung phân tích quản trị rủi ro tín dụng của Ủy ban Basel về giám sát hoạt động ngân hàng Qua đó đánh giá được những hạn chế và nguyên nhân, tồn tại trong quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Hà Nội

- Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN

TÓM TẮT LUẬN VĂN

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ- ĐỒ THỊ iii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4

1.1.1 Các nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 4

1.1.2 Các nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 7

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu 9

1.2 Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại 10

1.2.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng 10

1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại 25

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 42

2.1 Quy trình nghiên cứu 42

2.2 Khung phân tích, đánh giá quản trị rủi ro tín dụng 43

2.3 Phương pháp thu thập thông tin 44

2.3.1 Phương pháp thu thập thông tin thứ cấp 44

2.3.2 Phương pháp thu thập thông tin sơ cấp 44

2.4 Phương pháp tổng hợp và xử lý thông tin 45

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 47

3.1 Khái quát về Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội 47

3.1.1 Thông tin chung 47

3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Vietinbank - Chi nhánh Hà Nội 47

3.1.3 Một số kết quả kinh doanh chính 48

3.2 Phân tích rủi ro tín dụng tại Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội 51

3.2.1 Quy mô và cơ cấu tín dụng 51

3.2.2 Tỷ lệ nợ xấu và trích lập dự phòng rủi ro 57

3.3 Quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank - Chi nhánh Hà Nội 59

3.3.1 Mô hình & chính sách quản trị rủi ro tín dụng 59

3.3.2 Nhận biết rủi ro tín dụng 62

3.3.3 Đo lường rủi ro tín dụng 63

3.3.4 Kiểm soát, giám sát rủi ro tín dụng 66

3.4 Đánh giá chung về quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank - Chi nhánh Hà Nội 69

3.4.1 Những kết quả đạt được 69

3.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân 74

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI 82

4.1 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội 82

4.1.1 Định hướng phát triển của Vietinbank 82

4.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội 82

4.2 Một số giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội 84

4.2.1 Hoàn thiện mô hình quản trị rủi ro tín dụng phù hợp với mục tiêu phát triển bền vững 84

4.2.2 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý rủi ro tín dụng 86

4.2.3 Hoàn thiện các chính sách cơ bản trong QTRRTD 88

4.2.4 Nâng cao chất lượng giám sát rủi ro tín dụng 91

4.2.5 Hoàn thiện đo lường RRTD 93

KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1: So sánh định nghĩa nợ xấu của ngân hàng 17

Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn các năm từ 2011 đến 2014 48

Bảng 3.2: Lợi nhuận của Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội qua các năm từ 2011-2014 49

Bảng 3.3: Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn của Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội 52

Bảng 3.4: Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng tại Vietinbank Chi nhánh Hà Nội 53

Bảng 3.5: Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề của Vietinbank - Chi nhánh Hà Nội giai đoạn từ 2011-2014 54

Bảng 3.6: Cơ cấu tín dụng theo tài sản của Vietinbank- CNHN giai đoạn 2011-2014 56

Bảng 3.7: Tình hình nợ quá hạn từ năm 2011 đến 2014 tại Vietinbank- CN HN 57

Bảng 3.8: Trích lập DPRR tại Vietinbank- Chi nhánh HN từ 2011-2014 58

Bảng 3.9: Thang xếp hạng khách hàng 65

DANH MỤC SƠ ĐỒ- ĐỒ THỊ

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Kết hợp mục tiêu kinh doanh và mục tiêu an toàn 10

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ minh họa cơ sở hạ tầng quản lý rủi ro của một ngân hàng 11

Sơ đồ 1.3: Các cấu phần Hiệp ước Basel II 26

Sơ đồ 1.4 : Tóm lược trụ cột 1 của Basel II 27

Sơ đồ 1.5: Nội dung quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng 32

Sơ đồ 1.6: Sơ đồ Đo lường rủi ro 36

Sơ đồ 2.1: Quy trình nghiên cứu 42

Sơ đồ 2.2: Khung phân tích, đánh giá quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội dựa trên các tiêu chuẩn Basel II 43

Sơ đồ 3.1: Hệ thống chính sách quản trị RRTD thực hiện tại Vietinbank - Chi nhánh Thành phố Hà Nội 60

Sơ đồ 3.2: Nội dung QTRRTD tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội 61

Sơ đồ 3.3: Nội dung nhận diện RRTD tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội 62

Sơ đồ 3.4: Nội dung đo lường RRTD tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội 63

Sơ đồ 3.5: Quy trình vận hành hệ thống 64

Sơ đồ 3.6: Nội dung kiểm soát RRTD tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội 66

Sơ đồ 3.7: Nội dung giám sát RRTD/quản lý giám sát khách hàng tại Vietinbank – Chi nhánh Thành phố Hà Nội 67

Sơ đồ 3.8: Nội dung giám sát RRTD/thu nợ tại Vietinbank – CN TP Hà Nội 68

Sơ đồ 4.1: Mô hình QTRRTD với mục tiêu phát triển bền vững theo Basel II 84

Sơ đồ 4.2: Khung khẩu vị rủi ro tổng thể được đề xuất 85

Sơ đồ 4.3: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng được đề xuất 86

Sơ đồ 4.4: Hệ thống cảnh báo sớm đề xuất áp dụng 92

Sơ đồ 4.5: Xác định hạng khách hàng theo phương pháp thống kê 94

ĐỒ THỊ Đồ thị 3.1: Kết quả huy động vốn so với chỉ tiêu kế hoạch 49

Đồ thị 3.2: Kết quả lợi nhuận của Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội qua các năm 2011-2014 50

Đồ thị 3.3: Tín dụng theo kỳ hạn tại Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội giai đoạn từ 2011-2014 52

Đồ thị 3.4: Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề Vietinbank- Chi nhánh Hà Nội trung bình trong giai đoạn 2011-2014 55

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Quản trị rủi ro tín dụng luôn là một trong những hoạt động cơ bản của một ngân hàng thương mại, bởi kinh doanh ngân hàng luôn gắn liền với rủi ro Nói cách khác, một ngân hàng hoạt động hiệu quả là một ngân hàng biết mức rủi ro mà ngân hàng gánh chịu là hợp lý và kiểm soát được chứ không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro Với xuất phát điểm thấp về nhiều mặt so với các nước trong khu vực, việc tập trung phát triển và mục tiêu lợi nhuận được các ngân hàng thương mại Việt Nam xem là ưu tiên trong một thời gian dài Xét trên tổng thể nền kinh tế, tăng trưởng kinh tế ở Việt Nam những năm qua chủ yếu dựa vào vốn đầu tư, trong đó vốn đầu

tư từ kênh tín dụng ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn Sau khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008, thị trường bất động sản ở Việt Nam vỡ bong bóng, kinh tế đình đốn với sự phá sản của hàng loạt doanh nghiệp Điều đó tạo ra hậu quả nợ xấu nghiêm trọng và là thách thức vô cùng lớn đối với quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội cũng không nằm ngoài “vòng xoáy” đó Trải qua nhiều năm tăng trưởng mạnh mẽ, liên tục, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội đã trở thành một chi nhánh lớn nhất của hệ thống Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, có quy mô lớn gấp nhiều lần quy mô của các ngân hàng thương mại cổ phần nhỏ khác Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nói chung và Chi nhánh Hà Nội nói riêng đã triển khai khá mạnh công tác quản trị rủi ro tín dụng, song thực tế cho thấy ngân hàng vẫn phải đối mặt với nhiều tổn thất lớn liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng

So với các nguyên tắc cơ bản quản trị rủi ro của Basel II, hoạt động quản trị rủi ro của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội còn nhiều hạn chế, bất cập Để phát triển bền vững và nâng cao năng lực cạnh tranh theo chiều sâu, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội cần tăng cường quản trị rủi ro nói chung, quản trị rủi ro tín dụng nói riêng Áp dụng những thông lệ

quốc tế được thừa nhận trong quản trị rủi ro tín dụng là thực tiễn tất yếu, song, cần phải được nghiên cứu một cách bài bản, từng bước triển khai phù hợp với thực tiễn

ở Việt Nam

Chính vì tính cấp thiết như trên, đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội” được

học viên lựa chọn làm luận văn tốt nghiệp chương trình đào tạo Thạc sĩ ngành Tài chính - Ngân hàng

- Luận văn tập trung trả lời các câu hỏi nghiên cứu sau:

+ Thông lệ quốc tế về các mô hình quản trị rủi ro tín dụng như thế nào? Những nguyên tắc cơ bản nào được áp dụng trong quản trị rủi ro tín dụng?

+ Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank hiện nay ra sao? (Nghiên cứu trường hợp tại Chi nhánh Hà Nội) Có những hạn chế nào so với yêu cầu của các nguyên tắc quản trị rủi ro Basel II?

+ Cần có những giải pháp gì để hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội? Để thực hiện được những giải pháp này, cần những điều kiện gì?

2 Mục đích nghiên cứu

Nghiên cứu này được thực hiện nhằm mục đích tìm giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội

3 Nhiệm vụ nghiên cứu

- Nghiên cứu tổng quan về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại Trong nội dung này, luận văn sẽ tập trung vào trình bày cơ sở lý thuyết và tổng quan tình hình nghiên cứu về quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam

- Trên cơ sở khung lý thuyết và các tiêu chí đánh giá quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại, từ đó tác giả phân tích thực trạng, chỉ ra các nguyên nhân hạn chế trong quản trị rủi ro tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội

- Đề xuất hệ thống các giải pháp nhằm tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội theo những nguyên tắc cơ bản của Basel II

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội

- Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank – Chi nhánh Hà Nội, thực hiện với bộ dữ liệu thu thập được trong khoảng thời gian từ năm 2011-2014

5 Phương pháp nghiên cứu:

Luận văn nhấn mạnh việc áp dụng những nguyên tắc cơ bản của Basel II để đánh giá quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank - Chi nhánh Hà Nội Đây chính là khung phân tích được tác giả thiết kế và thực hiện nghiên cứu

Các phương pháp cụ thể được sử dụng là: các phương pháp phân tích, thống

kê, tổng hợp số liệu, thu thập ý kiến chuyên gia thông qua phỏng vấn sâu tại Hội sở Vietinbank và Chi nhánh Hà Nội

Các phương pháp nghiên cứu này sẽ được tác giả trình bày chi tiết tại Chương

2 của luận văn này

6 Kết cấu của luận văn:

Ngoài phần Lời mở đầu và Kết luận, luận văn được chia thành 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về quản trị rủi ro

tín dụng tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Phương pháp luận và thiết kế nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank - Chi nhánh

Hà Nội

Chương 4: Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank - Chi

nhánh Hà Nội

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề rất quan trọng trong hoạt động của ngân hàng thương mại Chính vì vậy, đã có một khối lượng “đồ sộ” các công trình nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại Trong quá trình thực hiện nghiên cứu này, tác giả đã tiếp cận được rất nhiều tài liệu là các luận án, luận văn, sách chuyên khảo, giáo trình và các bài báo khoa học, trong đó chủ yếu là nguồn tài liệu của Thư viện Đại học Quốc gia Hà Nội, Thư viện Quốc gia Việt Nam Trong khuôn khổ luận văn này, tác giả chỉ đề cập đến một số công trình tiêu biểu phù hợp với tính chất của luận văn thạc sĩ

Do luận văn nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh thành phố Hà Nội, nên ngoài các công trình nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại nói chung, tác giả còn tổng quan các nghiên cứu về chủ đề này thực hiện tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam hoặc tại các chi nhánh của ngân hàng

1.1.1 Các nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

- “Quản trị rủi ro tài chính” của tác giả Nguyễn Minh Kiều và “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng” của tác giả Nguyễn Văn Tiến,2010 Hai công trình này đã đề cập đến các vấn đề chung về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng như: Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, các tiêu chí đo lường rủi

ro tín dụng, các công cụ, biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng Đặc biệt, “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng” của Nguyễn Văn Tiến còn chỉ ra các đặc điểm chung đối với các khoản nợ có vấn đề và đưa ra các bước cần thực hiện để xử lý các khoản nợ này

- “Những giải pháp chủ yếu hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại hiện nay”, luận án tiến sỹ kinh tế của tác giả Nguyễn Hữu Thủy

Luận án tập trung phân tích đánh giá thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại trong giai đoạn đầu thực hiện công cuộc đổi mới hoạt động ngân hàng với điều kiện vốn nghèo nàn, công nghệ Ngân hàng lạc hậu, sản phẩm ngân hàng còn đơn điệu chưa bắt kịp với xu hướng phát triển của thế giới Đội ngũ cán bộ ngân hàng còn thiếu kinh nghiệm, thiếu kiến thức về một ngân hàng trong nền kinh tế thị trường

Trên cơ sở đó, luận án đã đưa ra các giải pháp nhằm hạn chế và ngăn ngừa rủi

ro tín dụng trong kinh doanh ngân hàng Nhóm giải pháp tập trung chủ yếu vào việc đào tạo cán bộ, sắp xếp bộ máy quản lý, tổ chức, phát triển mở rộng mạng lưới, đa dạng hóa sản phẩm ngân hàng

Tuy nhiên, luận án nghiên cứu trong giai đoạn 1994-1996, khi Việt Nam chưa gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO, nền kinh tế mới mở cửa, hệ thống ngân hàng tài chính còn non trẻ Các nghiên cứu về rủi ro cũng chỉ mới dừng lại ở nghiên cứu định tính, các giải pháp được luận án đề cập cũng không còn phù hợp với hoạt động quản trị rủi ro tín dụng giai đoạn hiện nay

- “Luận cứ khoa học về xác định mô hình quản lý rủi ro tín dụng tại hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam", luận án tiến sỹ kinh tế của tác giả Lê Thị Huyền Diệu,2010

Luận án đúc kết lại những lý thuyết cơ bản về rủi ro tín dụng, đặc biệt trong đó tác giả đã hệ thống nội dung quản trị rủi ro tín dụng ở các bước cơ bản: Nhận biết rủi ro, đo lường rủi ro, quản lý rủi ro, kiểm soát rủi ro và xử lý nợ Trên cơ sở đó, luận án đã đưa ra các mô hình quản trị rủi ro, đo lường rủi ro, và đề xuất lựa chọn

mô hình thích hợp áp dụng tại Việt Nam

Luận án tập trung nghiên cứu trong giai đoạn trước và sau năm 2000, khi hệ thống văn bản pháp luật đang được dần hoàn thiện, chính sách cho vay chưa đạt được tầm chiến lược, chưa đạt được nguyên tắc thị trường, còn chạy theo phong trào, nên một số nội dung thực hiện dã không còn phù hợp với các ngân hàng trong giai đoạn hiện nay

- “Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam”, luận án tiến sỹ kinh tế của tác giả Nguyễn Tuấn Anh, 2012

Luận án đã hệ thống hóa những vấn đề cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường Bên cạnh đó, luận án cũng đã làm rõ nội dung quản trị rủi ro tín dụng, các nhân tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng, các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả rủi ro tín dụng

Tác giả đã đưa ra một số mô hình quản trị rủi ro tín dụng của ủy ban Basel, trực tiếp là Basel II, của một số ngân hàng trên thế giới và trong khu vực như: ANZ

và một số ngân hàng tại Thái Lan, từ đó rút ra một số bài học về quản trị rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam

Luận văn chủ yếu nghiên cứu trước năm 2012, trong giai đoạn đại đa số các ngân hàng thương mại tại Việt Nam chưa áp dụng mô hình quản trị rủi ro theo chuẩn Basel II, vì vậy, trong giai đoạn hiện nay, khi các ngân hàng đang từng bước hoàn thiện quản trị rủi ro của mình theo chuẩn Basel II thì một số giải pháp và kiến nghị của luận án đưa ra không còn phù hợp với tình hình thực tế

- “Quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam”, luận văn thạc sỹ, tác giả Bùi Thị Thúy Hằng, 2013

Tác giả đã đi sâu nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về rủi ro trong kinh doanh ngân hàng và rủi ro tín dụng bao gồm các loại hình và các nguyên nhân gây

ra rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng Từ đó, có phương pháp đánh giá chính xác về chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam Luận văn chủ yếu tập trung nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, nên thực trạng và giải pháp quản lý rủi ro tác giả đề cập chủ yếu đối với nhóm khách hàng này, nằm trong phạm vi hẹp

- “Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng liên doanh Việt Nga”, luận văn thạc

sỹ, tác giả Nguyễn Thị Thu Hằng, 2013

Luận văn tập trung nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng liên doanh Việt Nga, là một trong bốn ngân hàng liên doanh đang hoạt động tại Việt Nam Tốc độ tăng trưởng tín dụng trong năm 2012 chủ yếu là do dư nợ từ mua nợ BIDV và đồng tài trợ, dự nợ phát triển của VRB chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng dư nợ cho vay

Tác giả chủ yếu đi sâu nghiên cứu thông qua các công cụ đo lường rủi ro tín dụng như: Nhận diện rủi ro, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, các quy trình cấp tín dụng cũng như các văn bản quy chế, quy trình nội bộ tại VRB Tất cả các nghiên cứu giải pháp đưa ra mới chỉ dừng lại ở nghiên cứu mang tính định tính, chưa đưa

ra được các con số cụ thể chứng minh cho những phân tích của mình Nhóm giải pháp còn hạn chế ở phạm vi hẹp, chưa mang tính ứng dụng cao

- "Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Đại Dương", luận văn thạc sỹ, tác giả Đặng Thị Thu Hà, 2015

Luận văn nghiên cứu vấn đề quản trị rủi ro tín dụng chủ yếu tập trung đi sâu vào phân tích các quy trình cấp tín dụng, các văn bản quy chế hiện đang áp dụng tại ngân hàng TMCP Đại Dương Thông qua một số công cụ đo lường quản trị rủi ro tín dụng như: Xếp hạng khách hàng, kiểm tra giám sát tín dụng để đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng mà không nghiên cứu đến mô hình quản trị rủi ro tín dụng hiện nay của ngân hàng TMCP Đại Dương cũng như vấn đề áp dụng mô hình quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế

1.1.2 Các nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam

- “Quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam”, luận án tiến sỹ kinh tế, tác giả Nguyễn Đức Tú, 2012

Luận án dựa trên những nguyên lý cơ bản về rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng Chỉ ra những mặt đã đạt được và những hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Công Thương Việt Nam

Luận án nghiên cứu tình hình rủi ro tín dụng tại ngân hàng Công Thương trong giai đoạn 2008-2011, là giai đoạn ngân hàng chưa áp dụng mô hình quản trị theo Basel II, chính vì vậy, luận án tiếp cận và phân tích thực trạng rủi ro nhằm đề xuất những mô hình thích hợp để ngân hàng Công Thương có thể áp dụng nhằm nâng cao công tác quản trị rủi ro

- “Quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Công Thương Hà Tây”, luận văn thạc sỹ, tác giả Vũ Tuấn Anh, 2008

Luận án chỉ tập trung phân tích về rủi ro tín dụng mà chưa đi sâu vào nghiên cứu những nội dung chính trong quản trị rủi ro tín dụng cũng như các chuẩn mực đánh giá về quản trị rủi ro tín dụng Luận văn nghiên cứu trong giai đoạn trước năm

2008, là giai đoạn trước khi sáp nhập Hà Tây về Hà Nội Mặt khác chi nhánh Hà Tây là chi nhánh nhỏ trong hệ thống Ngân hàng Công Thương, vì vậy, luân văn hạn chế cả về mặt không gian và thời gian nghiên cứu

- “Giải pháp giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Thành phố Hà Nội”, luận văn thạc

sỹ, tác giả Lê Như Hoa, 2012

Trên cơ sở những lý thuyết cơ bản về rủi ro trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại, tác giả đã đi sâu và nghiên cứu, phân tích quy trình cho vay, kiểm soát món vay và cơ cấu tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương- Chi nhánh Thành phố Hà Nội trong giai đoạn 2008-2011 Luận văn không tập trung nghiên cứu về các nội dung của quản trị rủi ro tín dụng cũng như mô hình quản trị rủi ro mà Ngân hàng Công Thương đang áp dụng hiện nay

- "Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh Vĩnh Phúc", luận văn thạc sỹ, tác giả Nguyễn Thị Thu Phương, 2015

Luận văn chủ yếu về nghiên cứu tình hình rủi ro tín dụng, vấn đề quản trị rủi

ro tín dụng ở luận văn chưa được đánh giá đúng đắn, chưa phù hợp với mô hình, định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương hiện nay Chính vì vậy, những đề xuất về giải pháp đưa ra chưa phù hợp trong giai đoạn hiện nay đối với ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

Trong các luận án, luận văn nghiên cứu trên, các tác giả đã hệ thống hóa, phân tích vai trò và sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh, định hướng cho các ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng Công Thương nói riêng trong quá trình xây dựng mô hình quản trị rủi ro cho riêng mình Một số giải pháp đã và đang được triển khai trong thực tiễn hoạt động tại Ngân hàng Công thương, điển hình là việc thay đổi mô hình tổ chức, phục vụ công tác quản trị rủi ro

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu

Việc phát hiện ra khoảng trống một cách tuyệt đối là điều không thể, bởi đã có quá nhiều các nghiên cứu về chủ đề này Với mục tiêu thực hiện một nghiên cứu ở quy mô luận văn thạc sĩ, đồng thời trên cơ sở các tài liệu đã tổng quan nói trên, tác giả đã rút ra một số vấn đề còn chưa được làm rõ để tập trung nghiên cứu trong luận văn của mình

Một là, đa số các nghiên cứu mới chỉ tập trung sâu phân tích rủi ro tín dụng

của ngân hàng, trong khi phần phân tích, đánh giá về quản trị rủi ro còn chưa sâu

sắc và đặc biệt là chưa theo các thông lệ quốc tế Nói cách khác, chưa có nghiên

cứu nào hình thành được một khung phân tích theo cách tiếp cận thông lệ quốc tế về đánh giá quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Điều này là dễ hiểu, bởi trước đây công tác quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại còn rất sơ khai, chủ yếu làm theo kinh nghiệm thực tế, việc triển khai áp dụng theo các nguyên tắc Basel còn rất chậm, thậm chí nhiều ngân hàng chưa triển khai

Để khắc phục khoảng trống này, trong luận văn của mình, tác giả sẽ tiếp cận một khung phân tích theo cách tiếp cận thông lệ quốc tế về đánh giá quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Ủy ban Basel về giám sát hoạt động ngân hàng đưa ra hướng dẫn trong “Các nguyên tắc về Quản trị rủi ro tín dụng”, tháng 9/2000 Trong đó nêu rằng các định chế tài chính phải quản trị rủi ro tín dụng của toàn bộ danh mục cũng như rủi ro tín dụng riêng lẻ hoặc của giao dịch đơn lẻ Các thông lệ được quốc tế chấp nhận dựa trên khung phân tích quản trị rủi ro tín dụng gồm 4 trụ cột chính:

- Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng hợp lý;

- Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng tốt;

- Duy trì quản lý tín dụng, quy trình đo lường và giám sát phù hợp;

- Đảm bảo kiểm soát đối với rủi ro tín dụng một cách thích đáng

Hai là, mặc dù đã có nhiều công trình nghiên cứu về chủ đề quản trị rủi ro tín

dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nhưng chưa có nghiên cứu nào thực hiện tại Chi nhánh Hà Nội (là nơi học viên công tác) cập nhật thực tiễn đến hết

năm 2014 Giai đoạn 2011-2014, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam triển khai mạnh trong toàn hệ thống công tác quản trị rủi ro nói chung, quản trị rủi ro tín dụng nói riêng Hệ thống quản trị rủi ro mới này đã làm thay đổi căn bản mô hình

và chính sách quản trị rủi ro tín dụng so với giai đoạn trước, dần tiếp cận với các thông lệ quốc tế

1.2 Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại

1.2.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng

1.2.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

a Rủi ro của ngân hàng thương mại

Thuật ngữ " rủi ro" đã được nhiều nhà kinh tế học định nghĩa theo nhiều cách thức khác nhau Knight, Frank H, 1921, định nghĩa "Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được" Cùng với sự phát triển đa dạng và mang tính hội nhập toàn cầu của các hoạt động kinh tế, hoạt động ngân hàng ngày nay không chỉ đơn thuần là các hoạt động huy động vốn và cung cấp tín dụng Các ngân hàng thương mại ngày càng trở thành một bộ phận không thể thiếu trong mọi hoạt động kinh tế xã hội khi các dịch vụ ngân hàng phát triển với sự hỗ trợ mạnh của giao dịch điện tử và công nghệ thông tin Tuy nhiên, sự phát triển đan xen của các hoạt động ngân hàng càng làm tăng nguy cơ xảy ra rủi ro cho các ngân hàng Rủi ro ngân hàng hiện nay không chỉ là rủi

ro tín dụng và rủi ro thanh khoản mà các rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động hay rủi

ro danh tiếng, của ngân hàng cũng có thể gây ra những tác động nghiêm trọng đến hoạt động của ngân hàng và của nền kinh tế

Sơ đồ 1.1: Kết hợp mục tiêu kinh doanh và mục tiêu an toàn

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Chính vì vậy, không một ngân hàng nào hiện nay có thể hoạt động lành mạnh

và bền vững mà không có một hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Nhưng cũng cần thống nhất cách hiểu về một ngân hàng hoạt động hiệu quả là một ngân hàng biết mức rủi ro mà ngân hàng gánh chịu là hợp lý và kiểm soát được chứ không thể loại

bỏ hoàn toàn rủi ro

Sơ đồ dưới đây mô tả khung quản lý rủi ro tổng thể theo phương pháp tiếp cận toàn diện, đó là phải có sự kết hợp đồng bộ giữa cơ cấu quản trị công ty (corporate governance), các chính sách và các quy trình của ngân hàng

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ minh họa cơ sở hạ tầng quản lý rủi ro của một ngân hàng

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Với khung quản lý rủi ro tổng thể này, có thể thấy rủi ro tín dụng có mối quan

hệ đan xen chặt chẽ với các loại rủi ro khác như rủi ro tác nghiệp, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường

b Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

Các phương châm quản trị rủi ro hiện đại được xây dựng trên cơ sở “ Không

có rủi ro thì không có lợi nhuận”, và “rủi ro là cái để quản lý chứ không phải cái để

Rủi ro tín dụng Rủi ro thị trường, rủi

ro thanh khoản, rủi ro quản lý tài sản nợ = có

Rủi ro tác nghiệp

An Toàn vốn Rủi ro danh tiếng, Rủi ro pháp lý, rủi ro chiến lược

Con người, đào tạo, văn hóa Các chính sách, quy trình công nghệ

Quản trị doanh nghiệp

tránh” A Saunders, H Lange, Marcia Millon Cornett, 2005, định nghĩa "Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm năng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa

là luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản vay của ngân hàng không thể thực hiện được cả về số lượng và thời hạn"

Theo khoản 1 điều 3 thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21 tháng 01 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, đề cập khái niệm "Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết

Theo quan điểm của tác giả, rủi ro tín dụng là:

- Những tổn thất tiềm năng có thể xảy ra do khách hàng không có khả năng hoặc không có đủ năng lực thực hiện nghĩa vụ của họ một cách đầy đủ hoặc đúng hạn theo cam kết;

- Khả năng xảy ra sự khác biệt không mong muốn giữa thu nhập thực tế và thu nhập kỳ vọng đúng hạn – nhận được đầy đủ gốc và lãi

Rủi ro tín dụng vì vậy sẽ dẫn đến tổn thất tài chính, tức là giảm thu nhập ròng

và giảm giá trị thị trường của vốn

1.2.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng, việc phân loại rủi ro tín dụng (RRTD) tùy thuộc vào mục đích nghiên cứu, phân tích Đối với hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) việc phân loại RRTD có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách, quy trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản trị, điều hành nhằm bảo đảm nhận biết đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro, phân biệt trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận, giữa các khâu trong quá trình tác nghiệp, thẩm định, cấp tín dụng, thu hồi và xử lý nợ Sự phân chia trách nhiệm càng rõ ràng, càng cụ thể sẽ giúp cho quá trình quản trị RRTD có hiệu quả

a Căn cứ vào nguyên nhân rủi ro chia làm hai nhóm

- Rủi ro đạo đức là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo ra sau khi cuộc giao

dịch diễn ra

- Rủi ro do sự lựa chọn đối nghịch là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo ra

trước khi cuộc giao dịch diễn ra

b Căn cứ theo mức độ tổn thất chia làm hai nhóm

- Rủi ro đọng vốn: Là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến thời hạn mà ngân

hàng vẫn chưa thu hồi vốn vay, dẫn đến các khoản vốn bị đông cứng, kém thanh khoản và ảnh hưởng đến ngân hàng trên cả hai phương diện: (i) ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng, (ii) gặp khó khăn trong việc thanh toán cho khách hàng

- Rủi ro mất vốn là rủi ro khi người vay không có khả năng trả được nợ theo

hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi vay, ngân hàng chỉ trông chờ vào giá trị thanh

lý tài sản của doanh nghiệp Rủi ro mất vốn sẽ làm: (i) tăng chi phí nợ khó đòi, tăng chi phí quản lý, chi phí giám sát, (ii) giảm lợi nhuận do các khoản dự phòng tăng cho những khoản vốn mất đi

c Căn cứ theo đối tượng sử dụng chia làm ba nhóm

- Rủi ro khách hàng cá nhân: Rủi ro tín dụng xảy ra đối với khách hàng là

cá nhân

- Rủi ro công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính: Rủi ro tín dụng xảy ra đối

với khách hàng là công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính

- Rủi ro quốc gia hay khu vực địa lý: Rủi ro tín dụng xảy ra đối với từng quốc

gia đối với hoạt động vay nợ, viện trợ

d/ Căn cứ tổng thể của rủi ro chia làm rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục

- Rủi ro giao dịch: Là một rủi ro mà nguyên nhân phát sinh là do hạn chế

trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch gồm: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm, rủi ro nghiệp vụ

- Rủi ro danh mục: Là rủi ro mà nguyên nhân phát sinh do những hạn chế

trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân tích thành rủi ro nội tại

và rủi ro tập trung

e/ Căn cứ vào giai đoạn phát sinh rủi ro chia làm ba nhóm

- Rủi ro trước khi cho vay: Rủi ro xảy ra khi ngân hàng phân tích đánh giá sai

về khách hàng dẫn đến cho vay các khách hàng không đủ điều kiện đảm bảo khả năng trả nợ trong tương lai

- Rủi ro trong khi cho vay: Rủi ro này xảy ra trong quy trình cấp tín dụng Các

nguyên nhân dẫn đến rủi ro này bao gồm: (i) việc giải ngân không đúng tiến độ, (ii) không cập nhật thông tin khách hàng thường xuyên, (iii) không dự báo được rủi ro tiềm tàng

- Rủi ro sau khi cho vay: Rủi ro này xảy ra khi mà cán bộ tín dụng không nắm

được tình hình sử dụng vốn vay, khả năng tài chính trong tương lai của khách hàng

1.2.1.3 Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng

a Quy mô và cơ cấu tín dụng

Quy mô tín dụng không phải là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp rủi ro tín dụng nhưng

nếu quy mô tín dụng tăng quá nóng, không phù hợp với khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó, quy mô tín dụng sẽ trở thành chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng

Nếu quy mô tín dụng quá lớn vượt quá khả năng quản trị của ngân hàng, thể hiện qua sự gia tăng các chỉ tiêu: dư nợ trên tổng tài sản, số lượng khách hàng, món vay trên số lượng cán bộ tín dụng, thì mức độ rủi ro tăng lên

Nếu ngân hàng mở rộng quy mô tín dụng theo hướng nới lỏng tín dụng cho từng khách hàng, dễ dẫn đến không kiểm soát được mục đích sử dụng vốn vay, điều này cũng làm tăng rủi ro tín dụng cho ngân hàng

Cơ cấu tín dụng phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành, lĩnh

vực, loại tiền, dư nợ cho vay có bảo đảm Do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức

độ rủi ro nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những ngành, lĩnh vực mạo hiểm sẽ phản ánh rủi ro tín dụng tiềm năng

Cơ cấu tín dụng được chia theo các nhóm sau:

- Cơ cấu tín dụng theo ngành: Nếu tập trung cho vay vào những ngành có rủi

ro cao, hoặc tỷ trọng tín dụng tập trung quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực, khi đó nếu ngành, lĩnh vực đó suy thoái thì sẽ làm cho rủi ro tín dụng tăng cao

- Cơ cấu tín dụng theo thời gian cho vay: Yếu tố này dựa trên cơ cấu vốn của ngân hàng Nếu ngân hàng có cơ cấu vốn ngắn hạn lớn, trong khi cơ cấu tín dụng trong dài hạn lại lớn, điều đó có nghĩa là ngân hàng đã sử dụng quá nhiều vốn ngắn hạn sang cho vay trung và dài hạn Điều đó cho thấy khả năng ngân hàng đương đầu với khả năng rủi ro thanh khoản cao

- Cơ cấu tín dụng theo tài sản đảm bảo: Nếu tỉ lệ các khoản vay có tài sản đảm bảo thấp thì ngân hàng đối mặt với rủi ro tiềm ẩn khi khách hàng không trả được nợ

b Tỷ lệ nợ xấu và trích lập dự phòng rủi ro

Các chỉ tiêu phản ánh nợ xấu

Nợ xấu được hiểu là các khoản nợ hầu như không có khả năng được thanh toán và bắt buộc phải xử lý bằng bút toán xóa nợ, chuyển hạch toán khoản cho vay sang ngoại bảng và đưa vào danh sách nợ xấu Các khoản cho vay bắt đầu được đưa vào nợ xấu khi đã quá hạn trả nợ gốc và lãi 90 ngày trở lên (Peter Rose, 2009; Mishkin, 2010)

xấu không nên mang tính chất mô tả mà chỉ nên được sử dụng như hướng dẫn cho các ngân hàng (AEG, 2004) AEG thống nhất định nghĩa “về cơ bản một khoản nợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thỏa thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ” Nói cách khác, nợ xấu được xác định dựa trên hai yếu tố: (i) quá hạn trên 90 ngày, và (ii) khả năng trả nợ nghi ngờ

1

Hội đồng thống kê của Liên hợp quốc đã thành lập Nhóm các chuyên gia tư vấn (AEG) để hỗ trợ thực hiện các chương trình của mình khi tính toán các tài khoản quốc gia (National Accounts)

Uỷ ban Basel về Giám sát ngân hàng (BCBS) không đưa ra định nghĩa cụ thể

về nợ xấu Tuy nhiên, trong các hướng dẫn về các thông lệ chung tại nhiều quốc gia

về quản lý rủi ro tín dụng, BCBS xác định, việc khoản nợ bị coi là không có khả năng hoàn trả (a default) khi một trong hai hoặc cả hai điều kiện sau xảy ra: (i) ngân hàng thấy người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ khi ngân hàng chưa thực hiện hành động gì để gắng thu hồi ví dụ như giải chấp chứng khoán (nếu đang nắm giữ); (ii) người vay đã quá hạn trả nợ quá 90 ngày (Basel Committee on Banking Supervision, 2002) BCBS đặc biệt nhấn mạnh tới khái niệm “mất mát có thể xảy tra trong tương lai” (expected loss) khi đánh giá một khoản vay Dựa trên hướng dẫn này, nợ xấu sẽ bao gồm toàn bộ các khoản cho vay đã quá hạn 90 ngày và có dấu hiệu người đi vay không trả được nợ Tuy nhiên, một vài quốc gia báo cáo nợ xấu bao gồm các khoản nợ quá hạn 31 ngày quá hạn, hoặc báo cáo các khoản nợ quá hạn 61 ngày được tính vào danh mục nợ xấu (Bloem & Gorter, 2004) Chính vì mốc thời gian quá hạn 90 ngày là một tiêu chí khá phổ biến nhưng không phải thống nhất hoàn toàn, việc đánh giá và so sánh số liệu nợ xấu giữa các quốc gia cần phải hết sức thận trọng và được kiểm tra kỹ lưỡng các quy định cụ thể định tính và định lượng ở từng quốc gia

Trước đây, ở Việt Nam hầu như không có định nghĩa thống nhất về nợ xấu Các chuyên gia chỉ nêu ra những điểm căn bản cho một khoản vay được xếp vào loại nợ xấu Đó là những khoản nợ đến hạn mà không hoàn trả được gốc hoặc một phần gốc, nợ đến hạn mà không thanh toán được lãi hoặc một phần lãi, hoặc nợ đến hạn thanh toán từ 3 tháng trở lên mà chưa thanh toán được gốc hoặc lãi (một phần hoặc tất cả) Ngoài ra còn bao gồm một số loại nợ khác như nợ khoanh, nợ quá hạn thông thường, nợ khó đòi, nợ chờ xử lý, (Lê Quốc Lý, 2008)

Bảng 1.1: So sánh định nghĩa nợ xấu của ngân hàng Tiêu chí IAS 39 Basel II FSIs Việt Nam VAS

ý tới kết quả hoạt động

Giám sát và ổn định hoạt động của hệ thống ngân hàng các quốc gia, quản

lý rủi ro, chú ý tới an toàn vốn

Tính toán chỉ tiêu lành mạnh tài chính của các quốc gia

Báo cáo hoạt động trong các kỳ hoạt động với NHNN, chú ý tới lợi nhuận và thuế phải nộp

vay không trả được

Thời gian quá hạn, dấu hiệu các khoản vay không thanh toán, các mất mát có thể

khoản vay mới

Thời gian quá hạn khoản vay là yếu

tố chủ yếu, không

có xếp hạng tín dụng nội bộ

có các phương pháp tính phù hợp từng hạng mục tài sản, tính toán theo

kỳ báo cáo bằng lãi suất chiết khấu

Tính tổng số tiền theo công thức chung, chú ý đến

cả vòng đời của tài sản

Không đề cập Tính chung theo

công thức theo kỳ

tính dự phòng cho các khoản nợ

khoản nợ vay theo

kế hoạch chỉ định của CP

(Nguồn: Quốc Hội, Diễn đàn kinh tế Mùa Thu 2013)

Từ khi Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định

số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ra đời và có một số sửa đổi trong Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì khái niệm nợ xấu mới được làm rõ

Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành thay thế cho Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN thì các khái niệm được định nghĩa như sau:

- “Khoản nợ quá hạn” là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn

- “Nợ xấu” là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Thông tư 02/2013/TT-NHNN Tại Điều 10, các tổ chức tín dụng được yêu cầu phân loại nợ theo phương pháp định lượng, trong đó các khoản nợ xấu nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5 là các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày trở lên; các khoản nợ được gia hạn nợ lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu….Tại Điều 11, các khoản

nợ được phân loại theo phương pháp định tính và nợ xấu thuộc nhóm 3,4,5 Các khoản nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), bao gồm các khoản nợ được đánh giá là không

có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, các khoản nợ được đánh giá là có khả năng tổn thất; các khoản nợ nghi ngờ (nhóm 4), bao gồm các khoản nợ được đánh giá là có khả năng tổn thất cao; và nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5), bao gồm các khoản nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn

Như vậy, khi xem xét định nghĩa nợ xấu của các ngân hàng Việt Nam và thông lệ quốc tế, có thể thấy về mặt định lượng thời gian trả nợ quá hạn từ 91 ngày trong định nghĩa nợ xấu của Việt Nam và thông lệ quốc tế là khá tương đồng Tuy nhiên, để đánh giá chính xác hơn nợ xấu thì yếu tố định tính xem xét khả năng trả

nợ của người vay đặc biệt không chỉ khi có dấu hiệu rõ ràng về việc không trả được

nợ, mà còn phải xét tới các tổn thất có thể xảy ra trong tương lai là rất quan trọng Chỉ có một số ít ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng tiêu chuẩn định tính để tính toán nợ xấu, chính vì vậy có thể kết luận việc tính toán nợ xấu theo cách tính của Việt Nam sẽ thấp hơn so với thông lệ trên thế giới Ngoài ra, một số yếu tố chi tiết hơn trong phân loại nợ và trích lập dự phòng sẽ tiếp tục làm cho khoảng cách nợ xấu theo chuẩn mực kế toán Việt nam và thông lệ quốc tế cách xa nhau

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21 tháng 01 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì nợ của ngân hàng thương mại được phân loại thành 5 nhóm sau (trừ các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng):

a/ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

- Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn;

- Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi lãi còn lại đúng thời hạn;

b/ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:

- Nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày;

- Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;

c/ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày

- Nợ gia hạn nợ lần đầu;

- Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

- Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây:

Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà

tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;

Nợ được bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con của tổ chức tín dụng hoặc tiền vay được sử dụng để góp vốn vào một tổ chức tín dụng khác trên cơ sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng nhận vốn góp;

Nợ không có bảo đảm hoặc được cấp với điều kiện ưu đãi hoặc giá trị vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;

Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát có giá trị vượt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật;

Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các

tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;

Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách

dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

- Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;

d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

- Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả

nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

- Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn từ 30 ngày đến

60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;

- Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

- Nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc

đã quá hạn;

- Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

- Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;

"Nợ xấu" là các khoản nợ thuộc các nhóm 3,4 và 5

Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu x 100%

Tổng dư nợ

Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn Tỷ lệ "Nợ xấu" cho biết, trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu, chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng

Các chỉ tiêu trích lập dự phòng rủi ro tín dụng:

Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra Khi ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phòng điều đó có nghĩa là ngân hàng đang gặp phải tình trạng rủi ro mất vốn, do đó, dự phòng rủi ro là một chỉ tiêu phản ánh tình trạng rủi ro mất vốn Dự phòng của một ngân hàng bao gồm dự phòng cụ thể để bảo hiểm các rủi ro cụ thể cho từng khoản vay, và dự phòng chung, bảo hiểm các rủi ro chung không xác định vốn có trong danh mục tín dụng

Tại Khoản 2, Điều 12 của Thông tư 02/2013/TT-NHNN quy định mức trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau:

Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100% Tại khoản 1, Điều 13 của Thông tư 02/2013/TT-NHNN quy định mức trích lập dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ

từ nhóm 1 đến nhóm 4, trừ các khoản sau: Tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại tổ chức tín dụng trong nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam theo quy đinh của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín dụng nước ngoài; Khoản cho vay, mua

có kỳ hạn giấy tờ có giá đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam

1.2.1.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

a Các nguyên nhân khách quan

- Nguyên nhân từ môi trường chính trị và pháp lý

Môi trường chính trị cũng ảnh hưởng nhiều đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Tình hình chính trị xã hội không ổn định thì không chỉ riêng các khách hàng sản xuất mà cả các ngân hàng cũng khó có thể yên tâm tập trung vào đầu tư, mở rộng kinh doanh, đặc biệt là mở rộng tín dụng Hơn nữa sự bất ổn về chính trị xã hội

sẽ dẫn đến sự mất lòng tin của dân chúng cũng như các nhà đầu tư trong và ngoài nước, ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng

Môi trường pháp lý cũng có ảnh hưởng quan trọng đến quá trình quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Xác lập một khuôn khổ pháp luật đồng bộ, nhất quán điều chỉnh các hoạt động kinh tế trong nền kinh tế thị trường được xem như là điều kiện tiên quyết đảm bảo thị trường hoạt động có hiệu quả Chính vì vậy nhân tố pháp lý

có vị trí rất quan trọng đối với hoạt động cho vay của ngân hàng Nhân tố pháp lý còn thể hiện qua các quy định về đảm bảo an toàn tín dụng nói riêng Các quy định phù hợp sẽ tạo điều kiện phát triển hoạt động của các ngân hàng an toàn, nhưng các quy định không phù hợp sẽ dẫn đến sự kìm hãm phát triển, trong đó bao gồm cả việc ảnh hưởng đến mức độ an toàn trong hoạt động của ngân hàng

- Nguyên nhân từ môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế được phản ánh qua chu kỳ kinh tế, các chính sách kinh tế

vĩ mô từng thời kỳ và tác động của xu thế toàn cầu hóa, cụ thể:

Chu kỳ phát triển kinh tế có tác động đến hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Khi nền kinh tế tăng trưởng ổn định thì hoạt động tín dụng sẽ tăng trưởng và ít rủi ro hơn Ngược lại, nếu nền kinh tế suy thoái và khủng hoảng thì hoạt động tín dụng gặp khó khăn và rủi ro cao Trong thời kỳ nền kinh tế phát triển với tốc độ thấp, biểu hiện tính suy thoái, sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp bị thu hẹp, không hiệu quả và gặp nhiều khó khăn thì nếu ngân hàng vẫn tiếp tục tăng trưởng tín dụng ở mức cao thì khả năng rủi ro, không thu được nợ cũng tăng lên

Chính sách kinh tế của Chính phủ thông qua những quy định về thuế, chính sách xuất nhập khẩu sẽ gián tiếp ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng bởi các chính sách này tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của khách hàng và của ngân hàng Một đất nước mà chính sách kinh tế thường xuyên thay đổi, khó dự đoán sẽ gây tác động xấu đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng với ngân hàng

Xu hướng toàn cầu hóa đang diễn ra sôi động trên toàn thế giới, vì thế sự biến động tình hình kinh tế, chính trị xã hội ở nước ngoài cũng ảnh hưởng tới đời sống kinh tế, chính trị, xã hội trong nước, từ đó ảnh hưởng tới hoạt động của các doanh nghiệp nói chung và của ngân hàng thương mại nói riêng Việc thụ động với xu hướng phát triển toàn cầu sẽ làm cho khách hàng bị tụt hậu, không đạt được hiệu quả trong kinh doanh, không cạnh tranh được trên thị trường

- Nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn

Trình độ của người vay trong dự đoán các vấn đề kinh doanh, năng lực quản

lý, điều hành của Ban lãnh đạo có tính chất quyết định đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn vay, ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực hiện cam kết với ngân hàng Do đó, ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản trị rủi ro tín dụng

Năng lực tài chính là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng, bởi nếu khách hàng có tiềm lực tài chính mạnh, hoạt động kinh doanh ổn định, có uy tín thì khi biến cố xảy ra khách hàng có khả năng chống đỡ được rủi ro, hạn chế ảnh hưởng đến quá trình thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng Quy mô tài sản, nguồn vốn bé, tỷ lệ nợ so với vốn chủ sở hữu cao là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam

Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay cũng làm ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng

b Các nguyên nhân chủ quan

Do chính sách tín dụng của ngân hàng

Rủi ro chính sách cho vay, chính sách tín dụng không minh bạch làm cho hoạt động tín dụng lêch lạc, dẫn đến việc cấp tín dụng không đúng đối tượng, tạo

ra khe hở cho người sử dụng vốn có những hành vi vi phạm hợp đồng và pháp luật của nhà nước

Do những yếu kém của cán bộ tín dụng

Rủi ro do cán bộ tín dụng tính toán không chính xác hiệu quả đầu tư dự án xin vay Rủi ro do ngân hàng chưa đánh giá đúng mức về khoản vay, về người đi vay, coi nhẹ khâu kiểm tra tình hình tài chính, khả năng thanh toán hiện tại và tương lai cũng như nguồn trả nợ của khách hàng

Đạo đức của cán bộ tín dụng cũng là một trong các yếu tố quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế rủi ro tín dụng Một cán bộ kém về năng lực có thể bồi dưỡng thêm, nhưng một cán bộ tha hóa về đạo đức mà giỏi về nghiệp vụ thì vô cùng nguy hiểm khi được bố trí công tác trong lĩnh vực tín dụng

Do thiếu giám sát, quản lý sau khi cho vay

Các ngân hàng thường tập trung nhiều trong việc thẩm định trước khi cho vay

mà nới lỏng công tác kiểm tra, giám sát đồng vốn sau khi cho vay Khi ngân hàng cho vay thì khoản vay cần phải được quản lý một cách chủ động để đảm bảo sẽ được hoàn trả Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán

bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động của khách hàng vay nhằm tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng nhằm tìm ra những cơ hội kinh doanh mới và mở rộng cơ hội kinh doanh Tuy vậy, trong thời gian qua các ngân hàng chưa thực sự làm tốt công tác này

Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng

Kiểm tra nội bộ là công việc cần thực hiện thường xuyên cùng với công việc kinh doanh vì nó nhanh chóng, kịp thời ngay khi vừa phát sinh vấn đề Kiểm tra nội

bộ cần phải xem như hệ thống "thắng" của cỗ xe tín dụng Hệ thống này càng an toàn hiệu quả bao nhiêu càng làm cho hoạt động tín dụng sẽ tránh được khỏi những rủi ro luôn thường trực

Sự hợp tác giữa các ngân hàng thương mại quá lỏng lẻo, vai trò của hệ thống trung tâm thông tin tín dụng chưa thực sự hiệu quả

Kinh doanh ngân hàng là một nghề đặc biệt huy động vốn để cho vay hay nói cách khác đi vay để cho vay, do vậy vấn đề rủi ro trong hoạt động tín dụng là không thể tránh khỏi, các ngân hàng cần hợp tác chặt chẽ với nhau nhằm hạn chế rủi ro Nếu sự thiếu thông tin, dẫn đến việc nhiều ngân hàng cùng cho vay một khách hàng đến mức vượt quá giới hạn tối đa thì rủi ro chia đều cho tất cả

Trong tình hình cạnh tranh gay gắt như hiện nay, vai trò của CIC là rất quan trọng trong việc cung cấp thông tin kịp thời, chính xác để các ngân hàng có các quyết định cho vay hợp lý, giảm thiểu rủi ro

Tóm lại, rủi ro tín dụng có thể phát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau phụ thuộc phần lớn vào năng lực của các bộ phận tín dụng, chức năng quản lý của ngân hàng, khách hàng, cơ chế quản lý, chính sách của ngân hàng và nhà nước

1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại

1.2.2.1 Khái niệm và sự cần thiết quản trị rủi ro tín dụng

a Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Theo Uỷ ban Basel, quản trị rủi ro là một quá trình liên tục cần được thực hiện

ở mọi cấp độ của một tổ chức tài chính và là yêu cầu bắt buộc để các tổ chức tài chính có thể đạt được các mục tiêu đề ra và duy trì khả năng tồn tại và sự minh bạch

về tài chính

Từ năm 1988 đến năm 1996, Ủy ban Basel xây dựng và hướng dẫn thực hiện Hiệp ước về vốn của Basel (gọi tắt là Basel I) Theo đó, các ngân hàng thương mại cần xác định được tỷ lệ vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio - CAR) đạt tối thiểu 8% để bù đắp cho rủi ro trong hoạt động của mình Theo hướng dẫn này, rủi ro trong hoạt động ngân hàng được hiểu chỉ là rủi ro tín dụng Hoạt động của các NHTM giai đoạn đó cũng chỉ tập trung vào các hoạt động ngân hàng truyền thống, do vậy, các ngân hàng thương mại cũng chỉ tập trung quản trị rủi ro tín dụng thông qua việc xác định một tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phù hợp với các nhóm tài sản rủi ro của ngân hàng

Cùng với sự phát triển sâu rộng của thị trường tài chính và sự đan xen của các khu vực tài chính, Hiệp ước Basel 1 chỉ đề cập đến rủi ro tín dụng tỏ ra không bao

quát hết được các loại hình rủi ro mới mà ngân hàng thương mại phải đối mặt Chính

vì vậy, năm 1996, Hiệp ước Basel I được sửa đổi có tính đến rủi ro thị trường và rủi ro thị trường có thể được tính theo 2 phương thức: bằng mô hình Basel tiêu chuẩn hoặc bằng các mô hình nội bộ của các ngân hàng

Tuy nhiên, xu thế phát triển hiện nay là các ngân hàng dần dần sáp nhập với nhau để tạo thành những tập đoàn lớn có khả năng cạnh tranh cao và có tiềm lực mạnh về tài chính, công nghệ, các ngân hàng không còn chỉ hoạt động trọng phạm

vi lãnh thổ quốc gia mà luôn vươn ra tầm quốc tế, mở rộng mạng lưới ngân hàng dưới hình thức hoạt động của ngân hàng quốc tế Chính vì vậy, một số qui định trong Basel I đã không còn phù hợp khi áp dụng tại những ngân hàng này, đòi hỏi phải có một sự cải tiến toàn diện trong việc xây dựng các chuẩn mực quốc tế về quản trị rủi ro và giám sát hoạt động ngân hàng

Năm 2004, Hiệp ước Basel II (International Convergence of Capital Mesurement and Capital Standard, A Revised framework), chính thức được ban hành thay thế cho Hiệp ước Basel I sau 6 năm phát triển và tổng hợp ý kiến đóng góp từ khắp nơi trên thế giới Hiệp ước Basel II làm tăng tính nhạy cảm của vốn tự có đối với rủi ro và tính hiệu quả của quản lý vốn Hiệp ước này gồm 3 trụ cột như sau:

Sơ đồ 1.3: Các cấu phần Hiệp ƣớc Basel II

(Nguồn: Hiệp ước Basel II)

Những rủi ro hoạt động kinh doanh mua bán (gồm cả rủi ro thị truờng)

Có thể thấy, Basel II đã xây dựng tiêu chuẩn về vốn cho các ngân hàng thương mại lúc này dựa trên cả ba loại hình rủi ro cơ bản mà các ngân hàng thường xuyên đối mặt là rủi ro tín dụng, rủi ro tác nghiệp và rủi ro thị trường Việc yêu cầu các ngân hàng tính toán mức vốn tối thiểu đáp ứng mức độ rủi ro của ngân hàng mình đối với ba loại rủi ro không còn thực hiện một cách cứng nhắc theo quy định của ngân hàng trung ương giống như Basel I Trong trụ cột 1 của Basel II, cách thức xác định mức vốn tối thiểu của các ngân hàng thương mại được xây dựng với nhiều phương pháp mà các ngân hàng thương mại có thể lựa chọn phù hợp với hoạt động của ngân hàng mình Theo đó, đối với rủi ro tín dụng, các ngân hàng có thể lựa chọn phương pháp tiếp cận chuẩn hóa (Standardized); phương pháp xếp hạng nội bộ cơ bản (Internal Risk Based – Foundation) hoặc phương pháp xếp hạng nội

bộ nâng cao (Internal Risk Based – Advanced) nhằm tính mức vốn tối thiểu đảm bảo cho mức độ rủi ro tín dụng hiện tại của ngân hàng

Sơ đồ 1.4 : Tóm lƣợc trụ cột 1 của Basel II

(Nguồn: Đề án cảnh báo sớm RRTD, Vietinbank, 2014)

Đối với rủi ro hoạt động là rủi ro tổn thất xảy ra do các hoạt động quản lý nội

bộ, do con người, do hệ thống, hoặc do các sự cố bên ngoài không phù hợp hoặc bị

hỏng; bao gồm cả rủi ro pháp lý, nhưng không bao gồm rủi ro chiến lược và rủi ro thương hiệu Các ngân hàng được lựa chọn một trong ba cách tính nhu cầu vốn cần thiết dự phòng rủi ro hoạt động với mức độ phức tạp và nhạy cảm với rủi ro tăng dần bao gồm: Phương pháp chỉ số cơ bản (BIA - The Basic Indicator Approach), Phương pháp chuẩn (TSA - The Standardized Approach), Phương pháp nâng cao (AMA - Advanced Measurement Approaches)

Khi hoạt động của ngân hàng càng phức tạp thì cần phải áp dụng phương pháp có độ phức tạp cao hơn, đồng thời không cho phép các ngân hàng chuyển ngược trở lại phương pháp đơn giản một khi đã được chấp thuận sử dụng các phương pháp nâng cao Ngược lại, nếu các ngân hàng được đánh giá là không đủ điều kiện để tiếp tục sử dụng phương pháp nâng cao thì cần phải quay trở

về phương pháp cơ bản cho đến khi đáp ứng được những yêu cầu này

Rủi ro thị trường là rủi ro tổn thất xảy ra trong bảng cân đối do giá cả biến động thất thường Rủi ro thị trường gắn liền với bốn loại rủi ro cơ bản đó là: rủi ro lãi suất (rủi ro do lãi suất thay đổi); rủi ro trạng thái vốn (rủi ro do giá chứng khoán thay đổi); rủi ro tỷ giá (rủi ro do giá các loại ngoại tệ thay đổi); rủi ro hàng hoá (rủi

ro do giá hàng hóa thay đổi)

Vốn yêu cầu đối với rủi ro thị trường: ngoài vốn tự có theo quy định của Basel

I bao gồm vốn cấp 1 & vốn cấp 2, khi đánh giá rủi ro thị trường cho phép các ngân hàng tính thêm phần vốn cấp 3 gồm các khoản nợ phụ thuộc ngắn hạn với mục đích

dự trữ Đối với rủi ro thị trường, phương pháp chuẩn (Standardized) hoặc phương pháp mô hình nội bộ (MBA) được các ngân hàng lựa chọn trong việc tính mức vốn tương ứng với mức rủi ro thị trường của ngân hàng

Kiểm soát rủi ro tín dụng ở mức chấp nhận là việc ngân hàng thương mại tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn

“Hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là đóng vai trò cốt tử cho sự thành công của Ngân hàng trong dài hạn” (Basel Committee on Banking Supervision, 2000)

Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng có thể được đề cập ở nhiều góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau, và đứng trên góc độ quản trị học, chúng ta có

thể hiểu quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các Ngân hàng tiến hành hoạch định,

tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của Ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận được

b Sự cần thiết phải tăng cường quản trị rủi ro tín dụng

- Kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng là loại hình kinh doạnh đặc biệt, tiềm

ẩn nhiều rủi ro, trong đó có rủi ro tín dụng

Hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại bao gồm rất nhiều loại rủi ro hay nói một cách khác hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại

là dùng uy tín của chính ngân hàng để có thể thu hút nguồn vốn huy động và dùng năng lực quản trị rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng để sử dụng nguồn vốn huy động được và phát triển các dịch vụ khác với tư cách là người “đứng giữa” các lực lượng cung và cầu về dịch vụ ngân hàng

- Hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại phụ thuộc vào mức độ rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng

Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng có nhiều yếu tố khách quan và chủ quan mang đến rủi ro, nhiều yếu tố bất khả kháng nên ngân hàng không thể tránh khỏi rủi ro Chính vì vậy hàng năm ngân hàng phải trích lập quỹ bù đắp rủi ro, hạch toán vào chi phí Quy mô quỹ bù đắp rủi ro căn cứ vào mức độ và khả năng rủi ro Nếu rủi ro thấp thì hiệu quả kinh tế sẽ tăng và ngược lại Như vậy hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng tỷ lệ nghịch với mức độ rủi ro Khi rủi ro lớn đến mức các ngân hàng mất khả năng thanh toán, khi đó sẽ dẫn đến tình trạng phá sản

- Quản trị rủi ro tín dụng tốt là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại

Trong quản trị ngân hàng thương mại, quản trị rủi ro là một nội dung quan trọng mà các cấp quản lý, lãnh đạo, điều hành phải đặc biệt quan tâm Vì vậy, những nhà quản trị ngân hàng cần được trang bị kiến thức về quản trị rủi ro, cung cấp những thông tin kinh tế cập nhật, có đội ngũ tham mưu chuyên nghiệp và bộ

máy kiểm tra kiểm soát nội bộ hiệu quả, tạo điều kiện cần thiết để phòng ngừa và hạn chế rủi ro

1.2.2.2 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng là cách thức tổ chức quản lý, đo lường, kiểm soát rủi ro tín dụng nhằm khống chế rủi ro tín dụng trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức tín dụng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng nhằm phản ánh các vấn đề sau:

(i) Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ

(ii) Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro

(iii) Các công cụ giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh

(iv) Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó khi có rủi ro xảy ra Những mô hình quản trị rủi ro tín dụng đang được áp dụng hiện nay như sau:

a Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản lý rủi ro của ngân hàng được tập trung tại hội sở chính theo vùng miền Mô hình này tách biệt độc lập giữa 3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản lý, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp

Xây dựng chính sách quản trị rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống

Tách biệt độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản lý

Đội ngũ cán bộ phải có kiến thức chuyên môn sâu

b Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình này được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng được thực hiện tại từng chi nhánh riêng biệt Hội sở chính chỉ có nhiệm

vụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh Mô hình này chưa tách biệt độc lập 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, quản trị rủi ro và chức năng tác nghiệp

Ưu điểm

Cơ cấu tổ chức đơn giản, gọn nhẹ

Giải quyết hồ sơ nhanh, tiết kiệm thời gian cho khách hàng

Xây dựng và triển khai mô hình không mất nhiều thời gian công sức

Nhược điểm

Thiếu sự chuyên sâu

Không tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp…

Việc quản lý hoạt động tín dụng theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc gián tiếp thông qua chính sách tín dụng dẫn đến quản lý tín dụng gặp nhiều khó khăn

1.2.2.3 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng là điều mà tất cả những nhà quản lý ngân hàng đều rất quan tâm, vì nếu quản trị được thì việc hạn chế và phòng ngừa rủi ro trở nên dễ dàng hơn