Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Khánh Hòa

Theo khoản 1 Điều 3 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

NGUYỄN HẢI NGỌC

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

– CHI NHÁNH KHÁNH HÒA

LUẬN VĂN THẠC SĨ

KHÁNH HÒA – 2014

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

NGUYỄN HẢI NGỌC

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

– CHI NHÁNH KHÁNH HÒA

LUẬN VĂN THẠC SĨ

Ngành: Quản trị kinh doanh

Mã số: 60 34 01 02

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

PGS.TS NGUYỄN THỊ KIM ANH

KHÁNH HÒA – 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này hoàn toàn do tôi thực hiện

Các đoạn trích dẫn và số liệu sử dụng trong luận văn đều được dẫn nguồn và có

độ chính xác cao nhất trong phạm vi hiểu biết của tôi đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Nha Trang, ngày 03 tháng 11 năm 2014

Học viên

Nguyễn Hải Ngọc

Sau cùng tôi xin tỏ long biết ơn sâu sắc đến gia đình đã luôn tạo điều kiện tốt nhất cho tôi trong suốt quá trình học cũng như thực hiện luận văn

Do thời gian có hạn và kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chưa nhiều nên luận văn còn nhiều thiếu sót, rất mong nhận được ý kiến góp ý của Thầy/Cô và các anh chị học viên

Nha Trang, ngày 03 tháng 11 năm 2014

Học viên

Nguyễn Hải Ngọc

MỤC LỤC

Trang

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

CÁC CHỮ VIẾT TẮT DÙNG TRONG LUẬN VĂN vi

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài: 1

2 Mục tiêu nghiên cứu: 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài: 2

4 Phương pháp nghiên cứu của đề tài: 2

5 Cấu trúc nội dung nghiên cứu của đề tài: 2

6 Một số công trình nghiên cứu về QT RRTD31 2

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM: 5

1.1.1 Khái niệm về rủi ro và rủi ro tín dụng ngân hàng 5

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 6

1.1.3 Dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng 6

1.1.4 Đánh giá rủi ro tín dụng 9

1.1.4.1 Tỷ lệ nợ quá hạn 9

1.1.4.2 Tỷ lệ nợ xấu 9

1.1.4.3 Tỷ lệ nợ xóa 9

1.1.4.4 Phân loại nợ 9

1.1.5 Những nguyên nhân dẫn đến rủi ro rín dụng 11

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng: 16

1.2.1 Nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng: 16

1.2.2 Một số phương pháp quản trị rủi ro tín dụng: 18

1.2.2.1 Lượng hóa rủi ro tín dụng 18

1.2.2.2 Phương pháp quản trị rủi ro tín dụng 23

1.3 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 25

1.3.1 Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 25

1.3.2 Các phương pháp tiếp cận rủi ro tín dụng theo Basel 1, Basel 2 26

1.4 Quản trị rủi ro tín dụng theo ISO 31000 29

1.5 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của MayBank Kim Eng (Malaysia) 31

1.5.1 Nguyên tắc “Đặt cược cân bằng-Proportionate stake” 32

1.5.2 Nguyên tắc “ngang bằng-pari passu” 32

1.5.3 Nguyên tắc “Bảo vệ - protection” 32

1.5.4 Nguyên tắc “Kiểm soát- Control”: 33

1.5.5 Nguyên tắc “Danh mục cho vay đủ rộng- well spread lending portfolio” 33

1.5.6 Nguyên tắc “Lối ra đầu tiên – good first way out” 33

1.5.7 Nguyên tắc “kỳ hạn tài trợ phù hợp – Appropriate tenor of financing” 33

1 5 8 Nguyên tắc “phản ánh chính sách quốc gia – Reflective of national policy” 33

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1: 34

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CN KHÁNH HÒA 35

2.1 Giới thiệu chung về NH TMCP Công thương Việt Nam – CN Khánh Hòa 35

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – CN Khánh Hòa 35

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa 39

2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại NH TMCP Công thương Việt Nam – CN Khánh Hòa 40

2.2.1 Tình hình dư nợ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương VN – CN Khánh Hòa 40

2.2.2 Thực trạng và nguyên nhân rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương VN – CN Khánh Hòa 42

2.2.2.1 Chất lượng tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa 43

2.2.2.2 Đánh giá RRTD tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa 44

2.2.2.3 Nguyên nhân của những rủi ro tín dụng 48

2.2.3 Thực trạng công tác tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa 58

2.2.3.1 Các chính sách cơ bản trong hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tín

dụng áp dụng tại NHTMCPCTVN 58

2.2.3.2 Lượng hóa RRTD tại NHTMCPCTVN 64

2.2.3.3 Mô hình mới về quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN 67

2.2.3.4 Mô hình mới về quản trị rủi ro tín dụng áp dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa 70

2.2.3.5 Đánh giá tình hình quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa hiện nay 74

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 81

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN – CN KHÁNH HÒA 82

3.1 Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng và mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 82

3.1.1 Mục tiêu 82

3.1.2 Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng và khẩu vị rủi ro tín dụng của NHTMCPCTVN trong thời gian tới 82

3.1.2.1 Chiến lược rủi ro tín dụng 82

3.1.2.2 Khẩu vị rủi ro tín dụng 82

3.2 Các giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa 84

3.2.1 Giải pháp tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa 84

3.2.1.1 Giải pháp từ phía các khách hàng vay vốn 84

3.2.1.2 Tăng trưởng tín dụng phải đi đôi với quản trị rủi ro 85

3.2.1.3 Giải pháp về nhân sự 85

3.2.1.4 Sử dụng các công cụ bảo hiểm và bảo đảm tiền vay 87

3.2.1.5 Các giải pháp hạn chế, bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra 88

3.2.1.6 Các giải pháp khác 91

883.2.2 Kiến nghị với NHTMCPCTVN 95

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 97

KẾT LUẬN 98

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO: 99

CÁC CHỮ VIẾT TẮT DÙNG TRONG LUẬN VĂN

CBTD Cán bộ tín dụng

DPRR Dự phòng rủi ro

GHTD Giới hạn tín dụng

GTGT Gía trị gia tăng

HĐQT Hội đồng quản trị Ngân hàng thương

mại cổ phần Công thương Việt Nam KSNB Kiểm soát nội bộ

KVRRTD Khẩu vị rủi ro tín dụng

KVRR Khẩu vị rủi ro

NHNN Ngân hàng Nhà nước

NHTMCPCTVN Ngân hàng thương mại cổ phần Công

thương Việt Nam

NH TMCP Ngân hàng thương mại cổ phần

Nhóm KHLQ Nhóm khách hàng liên quan

NHTM Ngân hàng thương mại

NHTMCPCTVN - CN Khánh Hòa Ngân hàng thương mại cổ phần Công

thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa

Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công

thương Việt Nam

Vietinbank AMC

Công ty Quản lý nợ và khai thác tài sản Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

QTRRTD Quản trị rủi ro tín dụng

RRTD Rủi ro tín dụng

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Trang

Bảng 1.1: Thang điểm trong tín dụng tiêu dùng tại các ngân hàng Hoa Kỳ 21

Bảng 1.2: Xác định quyết định tín dụng theo thang điểm tại các ngân hàng Hoa Kỳ 22

Bảng 1.3: Mô hình xếp hạng của công ty Moody và Standard & Poor 23

Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của Vietinbank Khánh Hòa giai đoạn 2008 -2013 39

Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ tín dụng tại Vietinbank Khánh Hòa năm 2010 – 2013 40

Bảng 2.3: Tình hình nợ quá hạn tại Vietinbank Khánh Hòa từ năm 2008 – 06 tháng năm 2014 43

Bảng 2.4: Một vài chỉ tiêu về chất lượng tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa từ năm 2008 – 06 tháng năm 2014 44

Bảng 2.5: Nợ quá hạn tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa phân theo mạng lưới từ năm 2008 – 06 tháng năm 2014 45

Bảng 2.6: Nợ quá hạn tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa phân theo ngành nghề từ năm 2008 – 06 tháng năm 2014 46

Bảng 3.1: Khung đa dạng hóa danh mục tín dụng 83

Bảng 3.2: Khung kiểm soát chất lượng tín dụng 83

Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng 6

Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức và mạng lưới của NHTMCPCTVN – CN KhánhHòa 38

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro 69

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài:

Mô hình chung của các NHTM là nguồn vốn bao gồm nguồn tiền gửi, nguồn vốn

tự có và vốn huy động khác, nguồn vốn này để các NHTM sử dụng để dự trữ thanh khoản, cấp tín dụng và thực hiện các hoạt động đầu tư khác Với hầu hết các NHTM tại Việt Nam hiện nay, tỷ lệ cấp tín dụng trên tổng tài sản vẫn chiếm tỷ trọng khoảng 50-70% Với tỷ trọng các khoản cấp tín dụng chiếm phần lớn trong tổng tài sản thì cấp tín dụng chính là nguồn gốc sâu xa của lợi nhuận và sự phát triển của NHTM Tuy nhiên một thực tế đã được chứng minh, sau thời kỳ tăng trưởng tín dụng dễ dãi, hệ thống ngân hàng phải mất một thời gian dài để xử lý nợ xấu

Nhìn vào các báo cáo tài chính hợp nhất quý 2/2014 vừa qua của các NHTM đều

có một điểm chung là bức tranh nợ xấu vô cùng ảm đạm Theo đó các NHTM lớn tại Việt Nam hiện nay đều có tỷ lệ nợ xấu ở mức cao trong đó đặc biệt phải kể đến Vietinbank với con số nợ xấu tằng ngoài sức tưởng tượng so với thời điểm cuối năm

2013 Nợ xấu tăng cao là vấn đề đáng lo ngại đối với toàn bộ hệ thống ngân hàng, nó không chỉ bào mòn lợi nhuận mà còn làm giảm niềm tin vào hoạt động ngân hàng

Trong bối cảnh đó, NHTMCPCTVN - CN Khánh Hòa – một chi nhánh lớn của khu vực miền Trung cũng không thoát khỏi thực trạng nợ xấu đeo bám hoạt động tín dụng của Chi nhánh Mặc dù tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ đến thời điểm hết quý 2 tại NTMCPCTVN – CN Khánh Hòa vẫn ở mức kiểm soát được là 0,6% nhưng đã là một hồi chuông báo động, nếu không nhanh chóng tích cực thực hiện các giải pháp quản trị rủi ro thì tình hình có thể xấu hơn và nằm ngoài tầm kiểm soát Đó cũng là lý

do tôi chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt

Nam – Chi nhánh Khánh Hòa”.

2 Mục tiêu nghiên cứu:

 Làm sáng tỏ một số vấn đề cơ bản về cơ sở lý luận trong quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh và hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa, từ đó đưa ra những mặt tích cực cũng như những mặt hạn chế của công tác quản trị này

 Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài:

Những vấn đề về lý luận và thực tiễn liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa Nội dung phân tích tình hình hoạt động tín dụng căn cứ theo số liệu thứ cấp trong giai đoạn từ năm 2010 đến thời điểm 06 tháng năm

2014

4 Phương pháp nghiên cứu của đề tài:

- Luận văn thu thập, tổng hợp và xử lý thông tin từ hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo chuyên đề tình hình cho vay của NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa và các tài liệu nội bộ khác, thông tin từ các nguồn sách báo, các phương tiện truyền thông, …

- Trao đổi kinh nghiệm với các cán bộ tín dụng công tác tại NHTMCPCTVN –

CN Khánh Hòa và các cán bộ công tác trong ngành tài chính, ngân hàng nói chung trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa và một số tỉnh thành khác

- Trong quá trình nghiên cứu tác giả sử dụng các phương pháp thống kê, đối chiếu, so sánh để phân tích, đánh giá thực trạng tín dụng của NHTMCPCTVN – CN Khánh Hòa, tìm hiểu các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng và đưa ra giải pháp để quản trị rủi ro tín dụng

5 Cấu trúc nội dung nghiên cứu của đề tài:

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, luận văn được chia làm 3 chương, cụ thể:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương VN -

CN Khánh Hòa

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương VN - CN Khánh Hòa

6 Một số công trình nghiên cứu về QT RRTD

1 Nguyễn Thị Thanh Huyền (2011), Quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp theo mức độ rủi ro khách hàng – kinh nghiệm quốc tế, Tạp chí ngân hàng, (7), tr.60-67

Bài báo đề cập đến cách tiếp cận quản trị danh mục tín dụng doanh nghiệp căn

cứ trên mức độ rủi ro tín dụng (rủi ro vỡ nợ) Điều này có ý nghĩa rất quan trọng trong quản trị tín dụng, góp phần tăng cường chất lượng tín dụng của danh mục tín dụng nói chung

Công cụ quan trọng để thực hiện điều này là hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng và ước tính tổn thất rủi ro tín dụng Cùng với việc đó, là việc xây dựng danh mục theo kế hoạch

2 Phạm Thị Nguyệt, Hà Mạnh Hùng (2011), Nguyên nhân và những biểu hiện rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại, Tạp chí ngân hàng, (9), tr.29-33

Bài báo nêu những nghiên cứu về nguyên nhân của rủi ro tín dụng và một số chỉ dấu cơ bản để nhận diện rủi ro tín dụng

3 Nguyễn Bá Diệp (2011), Một số giải pháp xử lý nợ xấu tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp Tỉnh Quảng Nam, Luận văn Thạc sĩ chuyên ngành Tài chính – ngân hàng, Đại học Đà Nẵng

Tác giả tiếp cận vấn đề dưới góc độ xử lý nợ xấu Nợ xấu là một biểu hiện chủ yếu của rủi ro tín dụng Xử lý nợ xấu là một nghiệp vụ được tiến hành nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Tác giả đã thu thập các dữ liệu thứ cấp về tính hình nợ xấu và xử lý nợ xấu tại Ngân hàng nông nghiệp Quảng Nam, từ đó phân tích các vấn đề còn tồn tại, hạn chế và đề xuất các giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác xử lý nợ xấu tại Ngân hàng này

Tuy nhiên, dữ liệu so sánh với các ngân hàng khác vẫn còn hạn chế Một số giải pháp vẫn chưa gắn với những phân tích ở chương 2 và do đó, chưa thể hiện được tính đặc thù của Ngân hàng Nông nghiệp Quảng Nam

4 Trần Thị Lệ Hằng (2013), Nâng cao năng lực cạnh tranh trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Cam

Ranh, Luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành Kinh tế Thủy sản, Đại học Nha Trang

Đề tài đã tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương – Chi nhánh Cam Ranh, đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng này

Tuy nhiên, đề tài chỉ đề cập đến góc độ tăng trưởng, nâng cao năng lực cạnh tranh trong hoạt động tín dụng mà chưa chú trọng đến công tác hạn chế rủi ro tín dụng một cách đầy đủ

5 Phan Thị Mai Hoa (2007), Giải pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương 2 Thành phố Hồ Chí Minh, Luận văn Thạc sĩ Kinh

tế, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh

Đề tài đã trình bày một số mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng trên thế giới

Đề tài cũng được tiến hành theo cách truyền thống là sử dụng các dữ liệu thứ cấp để phân tích, đánh giá thực trạng về rủi ro tín dụng và công tác quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh 2 thành phố Hồ Chí Minh

Từ đó, đề xuất một số giải pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng tại Chi nhánh

Tuy nhiên, hạn chế của đề tài là các khái niệm phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng chưa được định nghĩa rõ ràng, nhiều chỗ trùng lặp, dẫn đến lúng túng trong phân tích, giảm tính thuyết phục của đề tài

6 Trương Tuấn Anh (2012), Quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank – Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, chuyên ngành Tài chính – ngân hàng, Đại học Đà Nẵng

Đề tài đã tổng hợp nhiều vấn đề mới về lý luận rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng và đã thu thập, xử lý một lượng thông tin khá lớn, các phân tích, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo một cách tiếp cận nhất quán về vấn đề nghiên cứu Đề tài cũng đã đề xuất một hệ thống giải pháp phù hợp với mục tiêu và phạm vi nghiên cứu

Tuy nhiên, một số khái niệm vẫn chưa được phân định rõ dẫn đến sự lúng túng trong phân tích Một số giải pháp vẫn còn thiếu những bàn luận cụ thể, chi tiết

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG

HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM:

1.1.1 Khái niệm về rủi ro và rủi ro tín dụng ngân hàng

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng nhưng cũng là nghiệp vụ tiềm ẩn rủi ro rất lớn Mặc dù hiện nay đã có sự chuyển dịch trong cơ cấu lợi nhuận của ngân hàng, theo đó thu nhập từ hoạt động tín dụng có xu hướng giảm xuống và thu dịch vụ có xu hướng tăng lên nhưng thu nhập từ tín dụng vẫn chiếm phần lớn thu nhập ngân hàng Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro, theo đuổi lợi nhuận với rủi ro chấp nhận được

là bản chất ngân hàng Rủi ro tín dụng là một trong những nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất và ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượng kinh doanh ngân hàng

Theo khoản 1 Điều 3 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng

để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của

tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết

Từ định nghĩa về rủi ro tín dụng, chúng ta có thể rút ra khái niệm về rủi ro tín dụng đơn giản như sau: Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng

Chúng ta cũng cần hiểu rủi ro tín dụng theo nghĩa xác suất, là khả năng, do đó có thể xảy ra hoặc không xảy ra tổn thất Điều này có nghĩa là một khoản vay dù chưa quá hạn nhưng vẫn luôn tiềm ẩn nguy cơ xảy ra tổn thất, một ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn thấp nhưng nguy cơ rủi ro tín dụng sẽ rất cao nếu danh mục đầu tư tín dụng tập trung vào một nhóm khách hàng, ngành hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Cách hiểu này

sẽ giúp cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng được chủ động trong phòng ngừa, trích lập dự phòng, đảm bảo chống đỡ và bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra

Rủi ro tín dụng

Rủi ro giao dịch

Rủi ro danh mục

Rủi ro bảo đảm

Rủi ro

lựa chọn

Rủi ro nghiệp vụ

Rủi ro nội tại

Rủi ro tập trung

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng khác nhau tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu Theo Hồ Diệu (2003, trang 214) căn cứ vào nguyên nhân phát sinh, rủi ro tín dụng được phân loại bao gồm rủi ro danh mục và rủi ro giao dịch

Rủi ro danh mục được phân ra hai loại rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

+ Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố mang tính riêng biệt của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành kinh tế

+ Rủi ro tập trung là mức dư nợ cho vay được dồn cho một số khách hàng, một số ngành kinh tế hoặc một số loại cho vay hoặc một khu vực địa lý

Rủi ro giao dịch có 3 thành phần: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ + Rủi ro lựa chọn là rủi ro liên quan đến thẩm định và phân tích tín dụng

+ Rủi ro bảo đảm xuất phát từ các tiêu chuẩn đảm bảo

+ Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến quản trị hoạt động cho vay

Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng

Ngoài ra còn nhiều hình thức phân loại khác như phân loại căn cứ theo cơ cấu các loại hình rủi ro, phân loại theo nguồn gốc hình thành, theo đối tượng sử dụng vốn vay …

1.1.3 Dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng

Nhận diện rủi ro tín dụng, qua đó có những giải pháp tối ưu giúp ngăn ngừa và xử

lý các khoản tín dụng có rủi ro là khâu quan trọng quyết định đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

* Nhóm các dấu hiệu từ phía khách hàng:

- Các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng:

+ Trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng;

+ Chậm gửi hoặc trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu mà không có sự giải thích rõ ràng;

+ Đề nghị gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ nhiều lần không rõ lý do hoặc thiếu các căn cứ thuyết phục;

+ Sự sụt giảm bất thường số dư tài khoản tiền gửi tại ngân hàng;

+ Chậm thanh toán các khoản lãi hoặc nợ gốc khi đến hạn;

+ Liên tục đề xuất tăng mức vay, yêu cầu các khoản vay vượt quá nhu cầu dự kiến theo tính toán của Ngân hàng;

+ Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị của tài sản đảm bảo giảm sút so với định giá khi cho vay Có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê, bán hoặc không còn tồn tại;

+ Có dấu hiệu cho thấy khách hàng tìm kiếm sự tài trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác;

+ Có dấu hiệu cho thấy khách hàng trông chờ các nguồn thu nhập bất thường khác không phải từ hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc không từ hoạt động được đề xuất trong phương án vay vốn;

+ Có dấu hiệu sử dụng nhiều tài khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động đầu tư dài hạn;

+ Chấp nhận sử dụng các nguồn vốn với giá cao với mọi điều kiện

- Các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng:

+ Có chênh lệch lớn giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng;

+ Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh khoản hay mức độ hoạt động của khách hàng;

+ Xuất hiện ngày càng nhiều các khoản chi phí bất hợp lý như sự gia tăng đột biến trong chi phí quảng cáo, tiếp khách…;

+ Thay đổi thường xuyên tổ chức của ban điều hành;

+ Xuất hiện bất đồng và mâu thuẫn trong quản trị điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý;

+ Có dấu hiệu phát hiện ra quá trình khảo sát, thẩm định dự án sai dẫn đến việc đầu tư dự án không hiệu quả;

+ Khó khăn trong phát triển sản phẩm dịch vụ mới;

+ Những thay đổi từ chính sách của Nhà nước như: Chính sách thuế, xuất nhập khẩu; thay đổi các biến cố kinh tế vĩ mô: Tỷ giá, lãi suất; thay đổi công nghệ kỹ thuật sản xuất, thị hiếu tiêu dùng; mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn; thêm đối thủ cạnh tranh…;

+ Thiên tai, hoả hoạn, dịch bệnh xảy ra;

+ Đối với khách hàng là tư nhân cá thể có dấu hiệu người vay bị bệnh kéo dài, chết hoặc kinh tế gia đình gặp khó khăn

* Nhóm các dấu hiệu từ chính sách tín dụng của ngân hàng:

+ Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng như đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so với thực tế; đánh giá khách hàng chỉ qua thông tin do khách hàng cung cấp mà bỏ qua các kênh thông tin bên ngoài khác…;

+ Cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính bảo đảm của khách hàng về việc duy trì một khoản tiền gửi lớn hay các lợi ích do khách hàng đem lại từ khoản tín dụng được cấp;

+ Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng và năng lực kiểm soát cũng như nguồn vốn của ngân hàng;

+ Soạn thảo các điều kiện ràng buộc trong hợp đồng tín dụng mập mờ, không rõ ràng, không xác định rõ lịch hoàn trả đối với từng khoản vay, cố ý thoả hiệp các nguyên tắc tín dụng với khách hàng mặc dù biết có tiềm ẩn rủi ro;

+ Chính sách tín dụng quá cứng nhắc hoặc lỏng lẻo tạo kẽ hở cho khách hàng lợi dụng; + Cung cấp tín dụng với khối lượng lớn cho các khách hàng không thuộc phân đoạn thị trường tối ưu của ngân hàng;

+ Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, thiếu sự tuân thủ hay tuân thủ không đầy đủ các quy định hiện hành về phê duyệt tín dụng;

+ Có khuynh hướng cạnh tranh thái quá như: Giảm lãi suất cho vay, phí dịch vụ hay thực hiện chiến lược “giữ chân” khách hàng bằng các khoản tín dụng mới để họ không quan hệ với các TCTD khác mặc dù biết rõ các khoản tín dụng sẽ cấp tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao

Nợ quá hạn (non performing loan – NPL) là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ

nợ gốc và / hoặc lãi đã quá hạn

1.1.4.2 Tỷ lệ nợ xấu

Dư nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = x100%

Tổng dư nợ Theo quy định hiện nay tỷ lệ này không được vượt quá 3%

1.1.4.3 Tỷ lệ nợ xóa

Dư nợ các khoản nợ xóa trong năm

Tỷ lệ nợ xóa = x100%

Tổng dư nợ Các khoản xoá nợ là các khoản vay được ngân hàng đánh giá là không có khả năng thu hồi vốn và được phân vào nhóm 5 theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN Các khoản vay này được ngân hàng dùng quỹ dự phòng cụ thể để xử lý rủi ro

và theo dõi ở ngoại bảng

1.1.4.4 Phân loại nợ

Theo quy định của NHNN theo nội dung Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN thì TCTD thực hiện phân loại nợ thành 5 nhóm như sau:

Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc

và lãi đúng hạn;

- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 1 theo quy định

Nhóm 2 (nợ cần chú ý) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày;

- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 2 theo quy định

Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

- Các khoản nợ gia hạn tời hạn trả nợ lần đầu;

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng thanh toán lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 3 theo quy định

Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai;

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 4 theo quy định

Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lần thứ hai;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên;

- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm năm theo quy định

Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 Bên cạnh đó, qu y định này cũng nêu rõ, thời gian thử thách để thăng hạng nợ (ví dụ từ nhóm 2 lên nhóm 1 …) là

6 tháng đối với khoản nợ trung dài hạn và 3 tháng đối với khoản nợ ngắn hạn kể từ ngày khách hàng trả đầy đủ gốc và lãi của khoản vay bị quá hạn hoặc khoản nợ được

cơ cấu lại thời hạn trả nợ Và toàn bộ dư nợ của khách hàng tại các TCTD được phân vào cùng một nhóm nợ ví dụ: khách hàng có hai khoản nợ trở lên tại các TCTD mà có bất cứ một khoản nợ nào được phân vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ còn lại thì toàn bộ các khoản nợ còn lại của khách hàng phải được TCTD phân vào nhóm nợ

Một TCTD có tỷ lệ nợ xấu dưới 5% được coi là nằm trong giới hạn cho phép, khi tỷ lệ nợ xấu vượt quá tỷ lệ 5% thì tổ chức đó cần phải xem xét, rà soát lại danh mục đầu tư của mình một cách đầy đủ, chỉ tiết và thận trọng hơn

Ngoài ra, theo Nguyễn Đăng Dờn (2012, trang 34) rủi ro tín dụng còn được đánh giá thông qua các chỉ số: Hệ số rủi ro tín dụng (thể hiện tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có; tỷ trọng dư nợ trên vốn huy động; Hệ số thu nợ (thể hiện tỷ trọng doanh số thu nợ trong tổng doanh số cho vay); Vòng quay vốn tín dụng (thể hiện tỷ trọng của doanh số thu nợ trong tổng dư nợ bình quân)

1.1.5 Những nguyên nhân dẫn đến rủi ro rín dụng

Hoạt động tín dụng là hoạt động đem lại nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng thương mại nhưng đây cũng chính là lĩnh vực nghiệp vụ phức tạp và ẩn chứa nhiều rủi

ro nhất Do đó việc đi sâu nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến RRTD là thực sự cần thiết

để hạn chế rủi ro này và đạt được hiệu quả hoạt động cao nhất

Như chúng ta đã biết, RRTD là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả

nợ không đúng hạn cho ngân hàng Rủi ro này có nguyên nhân từ nhiều phía: từ phía người cho vay, từ phía người đi vay và cả từ môi trường bên ngoài Theo Nguyễn Đăng Dờn (2012, trang 43) nguyên nhân của rủi ro tín dụng thường bao gồm những yếu tố sau:

a Nguyên nhân từ môi trường bên ngoài:

Nhóm nhân tố này bao gồm môi trường kinh tế, môi trường pháp lý

- Môi trường kinh tế:

+ Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng chịu tác động trực tiếp của môi trường kinh tế Môi trường kinh tế không thuận lợi làm cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, làm doanh nghiệp giảm hoặc mất khả năng trả nợ vay ngân hàng Trong một nền kinh tế tăng trưởng lành mạnh, tiềm năng sản xuất và tiêu dùng của xã hội còn lớn thì hoạt động sản xuất kinh doanh có nhiều điều kiện để phát triển Nhưng một nền kinh tế bị khủng hoảng, tỷ lệ lạm phát cao, sản xuất bị đình trệ, đầu tư giảm sút, tất cả đều tác động đến khả năng thu hồi vốn tín dụng của ngân hàng + Quá trình tự do hoá tài chính và hội nhập quốc tế có thể làm cho nợ xấu gia tăng khi tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết các doanh nghiệp phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường + Nền kinh tế Việt Nam vẫn còn lệ thuộc quá nhiều vào sản xuất nông nghiệp và công nghiệp phục vụ nông nghiệp (nuôi trồng, chế biến thực phẩm và nguyên liệu), dầu thô, may gia công,… vốn rất nhạy cảm với rủi ro thời tiết và giá cả thế giới, nên dễ

bị tổn thương khi thị trường thế giới biến động xấu

+ Bản thân sự cạnh tranh của các NHTM trong nước và quốc tế trong môi trường hội nhập kinh tế cũng khiến cho các ngân hàng trong nước với hệ thống quản lý yếu kém gặp phải nguy cơ rủi ro nợ xấu tăng lên bởi hầu hết các khách hàng có tiềm lực tài chính lớn sẽ bị các ngân hàng nước ngoài thu hút

+ Sự thay đổi về lãi suất, tỷ giá hối đoái, lạm phát, chỉ số giá cả tăng, nguyên vật liệu đầu vào tăng làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của khách hàng, khó khăn tài chính dẫn đến không có khả năng trả nợ

- Môi trường pháp lý:

+ Đây là một nhân tố rất quan trọng ảnh hưởng tới khả năng phát sinh RRTD đối với ngân hàng Hệ thống pháp luật ban hành chưa đồng bộ, chưa đáp ứng được trong nền kinh tế thị trường và còn nhiều kẽ hở Ý thức tuân thủ pháp luật của các chủ thể tham gia kinh doanh còn yếu kém Những nhân tố này đã góp phần tạo ra một môi trường thiếu lành mạnh cho các doanh nghiệp, giảm tính an toàn cho hoạt động kinh doanh Môi trường pháp lý không đồng bộ vừa gây khó khăn, vừa tạo khe hở để những

kẻ xấu lợi dụng gây rủi ro cho doanh nghiệp và ngân hàng

+ Trong những năm gần đây, Chính phủ, NHNN và các cơ quan liên quan đã ban hành nhiều luật, văn bản dưới luật hướng dẫn thi hành luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng Tuy nhiên việc triển khai còn chậm chạp và gặp nhiều vướng mắc bất cập Điển hình như trong một số văn bản về việc cưỡng chế thu hồi nợ đều có quy định: Trong những hợp khách hàng không trả được nợ, NHTM có quyền xử lý tài sản đảm bảo nợ vay Trên thực tế, các NHTM không làm được điều này vì ngân hàng là một tổ chức kinh tế, không phải là cơ quan quyền lực nhà nước, không có chức năng cưỡng chế buộc khách hàng bàn giao TSBĐ cho ngân hàng để xử lý mà thường phải thông qua con đường tố tụng … mới phát mãi được tài sản bảo đảm thu hồi nợ dẫn đến tình trạng tốn nhiều thời gian công sức để giải quyết được các khoản nợ tồn đọng và tài sản tồn đọng

+ Ngoài ra, các nhân tố khác như thiên tai hoặc những thay đổi ở tầm vĩ mô của Chính phủ như chính sách kinh tế, hàng rào thuế quan, lãi suất, tỷ giá hối đoái cũng gây ra rủi ro tín dụng … Tuy nhiên những nhân tố này vượt quá tầm kiểm soát của người đi vay lẫn các TCTD

b Nguyên nhân từ phía khách hàng:

Nợ xấu có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, tuy nhiên một trong những nguyên nhân lớn là do từ phía khách hàng bởi khách hàng là người trực tiếp sử dụng vốn vay Khách hàng có thể do vô ý hay cố ý không thực hiện trả nợ vay cho ngân hàng đúng hạn Nguyên nhân từ phía khách hàng có thể xem xét trên các mặt sau:

- Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, nhiều trường hợp khách hàng sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn để đầu tư mở rộng sản xuất

- Khách hàng kinh doanh thua lỗ dẫn đến gặp khó khan về dòng tiền hoặc mất khả năng thanh toán

- Khách hàng vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng dưới một danh nghĩa hay nhiều thực thể khác nhau nên thiếu sự phân tích trên tổng thể, khó theo dõi được dòng tiền dẫn đến việc sử dụng vốn vay chồng chéo và mất khả năng thanh toán dây chuyền

- Tình hình tài chính của doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp ở nước ta Ngoài ra, thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác, rõ ràng các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực Do vậy, sổ sách kế toán mà các doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhiều khi chỉ mang

tính chất hình thức hơn là thực chất Khi cán bộ ngân hàng lập các bản phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên số liệu do các doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính thực tế và xác thực Đây cũng là nguyên nhân vì sao ngân hàng vẫn luôn xem nặng phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cùng để phòng chống rủi ro tín dụng

- Khách hàng cố tình lừa đảo ngân hàng

Như vậy, rủi ro từ phía khách hàng luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất và là chủ yếu trong hoạt động tín dụng Việc phòng tránh cũng rất khó khăn, phức tạp vì khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, trình độ khác nhau, kinh doanh trong nhiều lĩnh vực do đó ngân hàng phải nâng cao chất lượng thẩm định dự án trước khi cho vay, tăng cường công tác giám sát thực hiện khoản vay và đa dạng hoá đầu tư nhằm phân tán rủi ro

c Nguyên nhân từ phía ngân hàng:

- Ngân hàng không có đủ thông tin về các số liệu thống kê, chỉ tiêu để phân tích

và đánh giá khách hàng,… dẫn đến việc xác định sai hiệu quả của phương án xin vay, hoặc xác định thời hạn cho vay và trả nợ không phù hợp với phương án kinh doanh của khách hàng

- Sự lơi lỏng trong quá trình giám sát trong và sau khi cho vay nên không phát hiện kịp thời hiện tượng sử dụng vốn sai mục đích

- Quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, bảo hiểm, coi đó là vật đảm bảo chắc chắn cho sự thu hồi cả gốc và lãi tiền vay

- Chạy theo doanh số, chỉ tiêu kế hoạch được giao ít coi trọng chất lượng khoản vay, quá lạc quan và tin tưởng vào sự thành công của phương án kinh doanh của khách hàng

- CBTD yếu kém về trình độ chuyên môn nghiệp vụ cũng như tư cách đạo đức CBTD yếu kém nghiệp vụ sẽ không có khả năng phân tích, thẩm định từ đó dẫn đến việc xác định sai hiệu quả của phương án, thời hạn cho vay, thời hạn trả nợ không phù hợp với phương án kinh doanh của khách hàng Một bộ phận cán bộ và lãnh đạo ngân hàng thiếu tư cách đạo đực đã lợi dụng vị trí công tác để trục lợi, cố tình cho vay sai nguyên tắc, cùng với khách hàng làm giả hồ sơ vay hoặc nâng giá TSBĐ lên cao so với giá thị trường Do đó, đạo đức của CBTD là một trong các yếu tố cực kỳ quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế RRTD

- Do cơ chế chính sách của bản thân các ngân hàng chưa phù hợp Ngân hàng vì lợi nhuận trước mắt mà mở rộng hoạt động tín dụng quá mức dẫn đến rủi ro cao, nợ

quá hạn gia tăng; chính sách khách hàng không đa dạng dẫn đến tập trung tài trợ cho một số khách hàng, lĩnh vực tạo nên nguy cơ rủi ro cao

- Cạnh tranh giữa các NHTM thiếu lành mạnh, vì chạy theo quy mô mà bỏ qua các tiêu chuẩn điều kiện trong cho vay, ít quan tâm đến chất lượng khoản vay

1.1.6 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng

* Đối với ngân hàng cấp tín dụng:

Theo Nguyễn Đăng Dờn (2012, trang 44) rủi ro tín dụng sẽ gây thiệt hại cho ngân hàng do ngân hàng bị mất cơ hội nhận được thu nhập tiền lãi, tổn thất trước hết tác động đến lợi nhuận và sau đó là vốn tự có của ngân hàng Bên cạnh đó, vốn sử dụng để cho vay chủ yếu là vốn huy động từ tiền gửi của khách hàng, trong trường hợp nợ xấu quá nhiều ngân hàng phải sử dụng các nguồn vốn của mình để trả cho người gửi tiền, đến một chừng mực nào đấy ngân hàng không có đủ nguồn vốn để trả cho người gửi tiền thì ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán, có thể dẫn đến phá sản Như vậy, RRTD có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của ngân hàng

* Đối với nền kinh tế xã hội:

Bắt nguồn từ bản chất và chức năng của ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính chuyên huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế cho các tổ chức và cá nhân có nhu cầu vay lại Do đó, thực chất quyền sở hữu những khoản cho vay là của những người gửi tiền Bởi vậy, khi rủi ro tín dụng xảy ra thì không những ngân hàng chịu thiệt hại mà quyền lợi của người gửi tiền cũng bị ảnh hưởng

Ngày nay hoạt động kinh doanh của ngân hàng mang tính xã hội hóa rất cao nên một khi RRTD xảy ra đối với ngân hàng thì nó sẽ ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế-

xã hội Nếu có sự thất thoát trong hoạt động tín dụng, dù chỉ ở một ngân hàng mà không được ứng cứu kịp thời thì có thể gây phản ứng dây chuyền đe dọa đến tính an toàn và ổn định của cả hệ thống ngân hàng

Ngoài ra, khi các ngân hàng trong nước gặp phải rủi ro tín dụng nền kinh tế thế giới cũng bị ảnh hưởng vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới Kinh nghiệm cho ta thấy cuộc khủng hoảng tài chính Châu

Á (1997), cuộc khủng hoảng tài chính Nam Mỹ (2001-2002) đã làm rung chuyển toàn cầu Mặt khác, mối liên hệ về tiền tệ, đầu tư giữa các nước phát triển rất nhanh nên rủi

ro tín dụng tại một nước ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế các nước có liên quan

* Tóm lại, rủi ro tín dụng của một ngân hàng xảy ra ở các mức độ khác nhau: từ không thu hồi được vốn và lãi cho vay cho đến bị lỗ và mất vốn Nếu tình trạng rủi ro tín dụng kéo dài và không ngừng gia tăng mà không ngân hàng không tìm được biện pháp khắc phục được sẽ dẫn đến phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nến kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải quan tâm đúng mức đến công việc quản trị rủi ro tín dụng

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng:

1.2.1 Nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng:

Quản trị rủi ro tín dụng có vai trò vô cùng quan trọng đối với các NHTM, vì thế công tác QTRRTD luôn được các NHTM đặc biệt quan tâm Theo Nguyễn Đăng Dờn (2010, trang 45), những nội dung cơ bản trong công tác QTRRTD bao gồm:

- Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng và cơ cấu quản lý giám sát rủi ro tín dụng của ngân hàng: Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng và cơ cấu quản lý giám sát rủi ro tín dụng là một trong những nội dung quan trọng của QT RRTD Các cơ cấu này được xây dựng theo nguyên tắc: Phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của các đơn vị, cá nhân có liên quan trong quá trình cấp tín dụng cũng như quản lý giám sát rủi ro tín dụng

- Xây dựng văn bản chế độ, quy chế, quy trình thủ tục cấp tín dụng: Một trong những nguyên nhân quan trọng làm phát sinh rủi ro tín dụng thuộc về chủ quan của ngân hàng là việc xây dựng hệ thống chính sách, chế độ, quy chế, quy trình, thủ tục cấp tín dụng thiếu đồng bộ, không tuân thủ các quy định của pháp luật, của NHNN, hoặc quá thông thoáng, không chặt chẽ Xây dựng văn bản chế độ, quy chế, quy trình thủ tục cấp tín dụng một cách hợp lý sẽ giúp cho công tác quản lý tín dụng được thống nhất, khoa học

- Xây dựng chính sách tín dụng: Để đảm bảo hoạt động tín dụng của NHTM phát triển theo đúng định hướng đạt được mục tiêu an toàn, hiệu quả, tăng trưởng bền vững

và kiểm soát được rủi ro thì mỗi NHTM phải xây dựng được một chính sách tín dụng nhất quán, hợp lý và phù hợp với đặc điểm của ngân hàng mình về cơ bản gồm các nội dung sau:

+ Cơ chế phân cấp quyền phán quyết tín dụng

+ Xác định thị trường và lĩnh vực cho vay của ngân hàng

+ Xây dựng các giới hạn an toàn trong hoạt động tín dụng

+ Xây dựng chính sách khách hàng trong hoạt động tín dụng

+ Quy định về tài sản đảm bảo tiền vay

+ Đa dạng hoá sản phẩm tín dụng, nghiên cứu phát triển các sản phẩm tín dụng mới

- Xây dựng hệ thống các công cụ đo lường và định hạng tín dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ và theo thông lệ quốc tế; bao gồm:

+ Xếp hạng khách hàng: Ngân hàng tiến hành xếp hạng khách hàng thông qua chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng từ đó có chính sách tín dụng phù hợp đối với từng khách hàng và nhóm khách hàng khác nhau

+ Phân loại khoản vay: Khoản vay được thực hiện phân loại theo chất lượng và mức độ rủi ro Khoản vay có chất lượng cao thì có tỷ lệ rủi ro thấp và ngược lại Việc phân loại khoản vay được thực hiện thường xuyên để theo dõi, phân tích, trích lập dự phòng và có phương án xử lý kịp thời với các rủi ro phát sinh trong từng khoản vay để giúp ngân hàng bảo toàn vốn và thu được lợi nhuận

- Quản lý, giám sát danh mục cho vay: Các ngân hàng luôn hướng tới mục tiêu xây dựng được một danh mục tín dụng an toàn và hiệu quả Việc quản lý, giám sát danh mục cho vay giúp cho các ngân hàng phân bổ nguồn vốn một cách hợp lý vào các lĩnh vực, ngành nghề, khách hàng, sản phẩm tín dụng theo các giới hạn quy định, thực hiện đa dạng hoá khách hàng và phương thức cho vay, tránh tập trung tín dụng quá mức, thực hiện phân tán rủi ro nhằm đạt được lợi nhuận cao nhất và hạn chế tối đa rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, thực hiện việc điều chỉnh danh mục tín dụng một cách kịp thời, hợp lý nhằm tạo sự cân đối của danh mục giữa các tài sản có độ rủi ro cao và tài sản có độ rủi ro thấp, từ đó tạo ra thu nhập hợp lý và điều tiết được rủi ro trên cơ sở

rà soát, phân tích rủi ro ảnh hưởng đến khả năng giảm sút thu nhập và mất vốn của danh mục tín dụng hiện tại (do sự thay đổi môi trường kinh tế - xã hội, sự thay đổi cơ chế chính sách của Nhà nước, sự biến động của bản thân khách hàng và các nguyên nhân thuộc về ngân hàng )

- Hệ thống kiểm tra, kiểm soát tín dụng: Hệ thống này sẽ kiểm tra việc tuân thủ các cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ và các quy định của pháp luật trong hoạt động tín dụng nhằm phát hiện ra những sai sót trong quá trình thực hiện tín dụng, từ đó

có thể giúp ngăn ngừa rủi ro có thể xảy ra Bộ phận kiểm tra kiểm soát tín dụng phải được xây dựng độc lập với bộ phận thẩm định cho vay để bảo đảm tính khách quan và

chính xác trong quá trình kiểm tra tín dụng và phải thực hiện một cách thường xuyên, liên tục

- Trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng: Việc thường xuyên thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng nhằm chủ động xử lý rủi ro xảy ra, làm lành mạnh hoá tình hình tài chính của ngân hàng

- Hệ thống thông tin QTRRTD: Hệ thống thông tin RRTD được xây dựng để đảm bảo cung cấp thông tin, cơ sở dữ liệu về hoạt động tín dụng một cách đầy đủ, chính xác và thường xuyên cập nhật nhằm giúp cho việc quản lý hoạt động tín dụng một cách có hiệu quả, hạn chế các tổn thất do tình trạng thiếu thông tin gây ra

1.2.2 Một số phương pháp quản trị rủi ro tín dụng:

Tín dụng là hoạt động chính yếu của ngân hàng Nếu quản lý tốt, tín dụng sẽ góp phần đáng kể trong việc tạo ra lợi nhuận và làm tăng giá trị ngân hàng Ngược lại, nếu quản lý kém, tín dụng có thể gây ra tổn thất lớn v à làm giảm giá trị ngân hàng Một trong những mục tiêu quan trọng của quản lý tín dụng là làm giảm tối đa rủi ro tín dụng Muốn vậy, ngân hàng cần phải lượng hóa và đánh giá được rủi ro tín dụng để từ

đó có các biện pháp quản lý hiệu quả Theo Nguyễn Đăng Dờn (2012, trang 144), những phương pháp quản trị rủi ro tín dụng chính bao gồm:

1.2.2.1 Lượng hóa rủi ro tín dụng

Lượng hóa rủi ro tín dụng là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóa mức

độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro Sau đây là các

mô hình được áp dụng tương đối phổ biến:

* Mô hình định tính lượng hóa rủi ro tín dụng – Mô hình 6C

Đối với mỗi khoản vay, câu hỏi đầu tiên của ngân hàng là liệu khách hàng có thiện chí và khả thanh toán toán khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng bao gồm:

- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích xin vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ: trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng,…

- Năng lực của người vay (Capacity): Người đi vay phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, người vay có phải là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp

- Thu nhập của người vay (Cashflow): xác định định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,…

- Bảo đảm tiền vay (Collateral): là nguồn thu thứ hai có thể dùng để trả nợ vay ngân hàng

- Các điều kiện (Conditions): ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ

- Kiểm soát (Control): đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng

Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của mô hình này là

nó phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của CBTD

* Các mô hình định lượng rủi ro tín dụng:

Mô hình định tính được xem là mô hình cổ điển để đánh giá rủi ro tín dụng Hiện nay, các ngân hàng đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại hơn, đó là lượng hóa rủi ro tín dụng Sau đây là một số mô hình rủi ro tín dụng thường được sử dụng nhiều nhất:

 Mô hình điểm số Z (Z – Credit scoring model):

Đây là mô hình do E.I Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người đi vay và phụ thuộc vào:

- Trị số của các chỉ số tài chính của người vay

- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0 X5

Trong đó:

X1: tỷ số “vốn lưu động ròng/tổng tàisản”

X2: tỷ số “lợi nhuận tích lũy/tổng tài sản”

X3: tỷ số “lợi nhuận trước thuế và lãi/tổng tài sản”

X4: tỷ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

X5: tỷ số “doanh thu/tổng tài sản”

Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao

Z < 1,8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao

Không có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số trong công thức là bất biến Tương tự như vậy, bản thân các chỉ

số cũng được chọn cũng không phải là bất biến, đặc biệt khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục

Mô hình không tính đến một số nhân tố khó định lượng nhưng có thể đóng một vai trò quan trọng ảnh hưởng đến mức độ của các khoản vay (danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa ngân hàng và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế)

 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng:

Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: Hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác Mô hình này thường

sử dụng 7-12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm từ 1–10 Bảng dưới đây là những hạng mục và điểm thường được sử dụng ở các ngân hàng của Hoa Kỳ

Bảng 1.1: Thang điểm trong tín dụng tiêu dùng tại các ngân hàng Hoa Kỳ STT Các hạng mục xác định chất lượng tín dụng Điểm

1

Nghề nghiệp của người vay

- Chuyên gia hay phụ trách kinh doanh

- Công nhân có kinh nghiệm

- Nhân viên văn phòng

- Sinh viên

- Công nhân không có kinh nghiệm

- Công nhân bán thất nghiệp

2

Trạng thái nhà ở

- Nhà riêng

- Nhà thuê hay căn hộ

- Sống cùng bạn hay người thân

6

4 2

4

Kinh nghiệm nghề nghiệp

- Nhiều hơn 1 năm

- Từ 1 năm trở xuống

5 2

5

Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành

- Nhiều hơn 1 năm

- Từ một năm trở xuống

2 1

8

Các tài khoản tại ngân hàng

- Cả tài khoản tiết kiệm và phát hành Sec

- Chỉ tài khoản tiết kiệm

- Chỉ tài khoản phát hành Sec

4

3

2 0

- Không cóKhách hàng có điểm số cao nhất theo mô hình với 8 mục tiêu trên là 43 điểm, thấp nhất là 9 điểm Giả sử ngân hàng biết mức 28 điểm là ranh giới giữa khách hàng

có tín dụng tốt và khách hàng có tín dụng xấu, từ đó ngân hàng hình thành khung chính sách tín dụng theo mô hình điểm số như sau:

Bảng 1.2: Xác định quyết định tín dụng theo thang điểm

tại các ngân hàng Hoa Kỳ

Tổng số điểm của khách hàng Quyết định tín dụng

Từ 28 điểm trở xuống Từ chối tín dụng

29 - 30 điểm Cho vay đến 500 USD

31 - 33 điểm Cho vay đến 1.000 USD

34 – 36 điểm Cho vay đến 2.500 USD

37 – 38 điểm Cho vay đến 3.500 USD

39 – 40 điểm Cho vay đến 5.000 USD

41 – 43 điểm Cho vay đến 5.000 USD

Ưu điểm: mô hình loại bỏ được sự phán xét chủ động trong quá trình cho vay và

giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng

Nhược điểm: mô hình không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích

ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình

 Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor

RRTD trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay Việc xếp hạng này được thực hiện bởi một số dịch vụ xếp hạng tư nhân trong đó có Moody và Standard & Poor là những dịch vụ tốt nhất

Đối với Moody xếp hạng cao nhất từ Aaa nhưng với Standard & Poor thì cao nhất là AAA Việc xếp hạng giảm dần từ Aa (Moody) và AA (Standard & Poor) sau

đó thấp dần để phản ánh rủi ro không được hoàn vốn cao Trong đó, chứng khoán (khoản cho vay) trong 4 loại đầu được xem như loại chứng khoán (cho vay) mà ngân hàng nên đầu tư, còn các loại chứng khoán (khoản cho vay) bên dưới được xếp hạng thấp hơn thì ngân hàng không đầu tư (không cho vay) Nhưng thực tế vì phải xem xét mối quan hệ tỷ lệ thuận giữa rủi ro và lợi nhuận nên những chứng khoán (khoản cho

vay) tuy được xếp hạng thấp (rủi ro không hoàn vốn cao) nhưng lại co lợi nhuận cao nên đôi lúc ngân hàng vẫn chấp nhận đầu tư vào các loại chứng khoán (cho vay) này

Bảng 1.3: Mô hình xếp hạng của công ty Moody và Standard & Poor

Nguồn Xếp hạng Tình trạng

Standard & Poor

Aaa Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất*

Aa Chất lượng cao*

A Chất lượng trên trung bình*

Baa Chất lượng trung bình*

Ba Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu

B Chất lượng dưới trung bình Caa Chất lượng kém

Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu Moody

AAA Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất*

AA Chất lượng cao*

A Chất lượng trên trung bình*

BBB Chất lượng trung bình*

BB Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu

B Chất lượng dưới trung bình CCC Chất lượng kém

CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

1.2.2.2 Phương pháp quản trị rủi ro tín dụng

- Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu, bao thanh toán và bảo đảm tiền vay Xem xét và quyết định việc cho vay có bảo đảm bằng tài sản hoặc không có bảo đảm bằng tài sản, cho vay có bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay, tránh các vướng mắc khi xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay Đặc biệt chú trọng thực hiện các giải pháp nâng cao chất lượng tín

dụng, không để nợ xấu gia tăng

- Tăng cường kiểm tra, giám sát việc chấp hành các nguyên tắc, thủ tục cho vay

và cấp tín dụng khác, tránh xảy ra sự cố gây thất thoát tài sản; sắp xếp lại tổ chức bộ máy, tăng cường công tác đào tạo cán bộ để đáp ứng yêu cầu kinh doanh ngân hàng trong điều kiện hội nhập quốc tế

- Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ của TCTD

- Thực hiện chính sách quản trị rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng có hiệu quả, trong đó bao gồm cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, hợp đồng tín dụng, các tài sản bảo đảm, khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ của TCTD

- Thực hiện các quy định bảo đảm kiểm soát rủi ro và an toàn hoạt động tín dụng:

+ Xây dựng và thực hiện đồng bộ hệ thống các quy chế, quy trình nội bộ về quản

lý rủi ro; trong đó đặc biệt chú trọng việc xây dựng chính sách khách hàng vay vốn, sổ tay tín dụng, quy định về đánh giá, xếp hạng khách hàng vay, đánh giá chất lượng tín dụng và xử lý các khoản nợ xấu

+ Mở rộng tín dụng trung và dài hạn ở mức thích hợp, đảm bảo cân đối thời hạn cho vay với thời hạn của nguồn vốn huy động

+ Thực hiện đúng quy định về giới hạn cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, bao thanh toán đối với một khách hàng và các tỷ lệ an toàn hoạt động kinh doanh

- Đối với các trường hợp chây ỳ nhận nợ và trả nợ vay, các tổ chức tín dụng cần

áp dụng các biện pháp kiên quyết, đúng pháp luật để thu hồi nợ vay, kể cả việc xử lý tài sản thế chấp, cầm cố và bảo lãnh, khởi kiện lên cơ quan tòa án

- Phân tán rủi ro trong cho vay: không dồn vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng hoặc không tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực kinh tế

bản như là: Khả năng trả nợ của khách hàng so với mức cho vay; Trị giá tài sản đảm bảo so với mức cho vay; Giới hạn tổng dư nợ cho vay một khách hàng, một nhóm khách hàng có liên quan;…

1.3 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel

1.3.1 Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng theo Basel

Hoạt động ngân hàng là hoạt động mang tính công chúng và có sức ảnh hưởng mạnh mẽ nhất trong các hoạt động kinh tế tài chính Sức ảnh hưởng của nó không chỉ xuất phát từ lý do nguồn vốn hoạt động chủ yếu của các NHTM là nguồn huy động từ công chúng mà còn vì chúng tác động trực tiếp vào các luồng vốn luân chuyển trong nền kinh tế với sự phụ thuộc, đan xen mang tính dây chuyền Sự sụp đổ của một hoặc một số TCTD có thể dẫn đến sự sụp đổ của cả hệ thống ngân hàng tài chính, thậm chí ảnh hưởng theo hiệu ứng trên bình diện quốc tế Vì thế, RRTD không chỉ là nguy cơ

cá biệt của mỗi NHTM mà còn là nỗi lo chung, mối quan tâm của hệ thống ngân hàng

trong phạm vi mỗi quốc gia và toàn cầu

Sau hàng loạt vụ sụp đổ của các ngân hàng vào thập kỷ 80, một nhóm các Ngân hàng Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) đã tập hợp tại thành phố Basel, Thụy Sĩ vào năm 1987 tìm cách ngăn chặn xu hướng này Sau khi nhóm họp, các cơ quan này đã quyết định hình thành Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision), đưa ra các nguyên tắc chung để quản

lý hoạt động của các ngân hàng quốc tế Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:

- Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc): trong nội dung này,

Ủy ban Basel yêu cầu HĐQT phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách RRTD, xem xét RRTD và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…) Trên cơ sở đó, Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động ở cấp độ từng khoản tín dụng

và cả danh mục đầu tư Các ngân hàng cần xác định và QT RRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình, đặc biệt là các sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của HĐQT hoặc Ủy ban của HĐQT

- Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc): các ngân hàng cần xác

định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh (thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng…) Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau Ngân hàng phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các sửa đổi tín dụng với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng

và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia, đồng thời cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm, có kiến thức nhằm đưa ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro tín dụng Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên, đặc biệt cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng có quan hệ

- Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc): Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các

danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính hiện hành, dự thảo các văn bản như hợp đồng vay… theo qu y mô và mức độ phức tạp của ngân hàng Đồng thời hệ thống này phải có khả năng nắm bắt và kiểm soát tình hình tài chính, sự tuân thủ các giao kèo của khách hàng … để phát hiện kịp thời những khoản vay có vấn đề Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Các chính sách rủi

ro tín dụng của ngân hàng cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Trách nhiệm đối với các khoản tín dụng này có thể được giao cho bộ phận tiếp thị hay

bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp cả hai bộ phận này, tùy theo quy mô và bản chất của mỗi khoản tín dụng Ủy ban Basel cũng khuyến khích các ngân hàng phát triển và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng, giúp phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng rủi ro của ngân hàng

1.3.2 Các phương pháp tiếp cận rủi ro tín dụng theo Basel 1, Basel 2

+ Tiêu chuẩn cấp tín dụng và quy trình giám sát tín dụng (Chuẩn mực 7):

Một phần công việc thiết yếu của hệ thống thanh tra là đánh giá chính sách,

thông lệ và quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng, thực hiện đầu tư cũng như công tác quản lý và danh mục đầu tư hiện tại

Chức năng tín dụng và đầu tư ở các ngân hàng là khách quan và dựa trên nguyên tắc lành mạnh Duy trì chính sách cho vay, mục đích cho vay và thủ tục cho vay thận trọng với các văn bản cho vay hợp lý là cần thiết đối với quản lý chức năng cho vay của ngân hàng Ngân hàng cần phải có một quá trình giám sát quan hệ tín dụng hiện tại của khách hàng Cơ sở dữ liệu là nhân tố quan trọng của hệ thống thông tin quản

lý, cần phải được chi tiết danh mục cho vay

+ Đánh giá chất lượng tài sản và dự phòng rủi ro mất vốn tín dụng (Chuẩn mực 8):

Thanh tra ngân hàng cần phải biết rằng ngân hàng thiết lập và duy trì các chính sách, thói quen và thủ tục phù hợp với việc đánh giá chất lượng tài sản, dự phòng rủi

Khi có các khỏan nợ có vấn đề thì ngân hàng tăng cường hoạt động cho vay trên

cơ sở đảm bảo cấp tín dụng và sức mạnh tài chính tổng thể

+ Sự tập trung rủi ro và các rủi ro lớn (Chuẩn mực 9):

Ngân hàng phải có hệ thống thông tin quản lý, cho phép xác định những điểm đáng chú ý trong danh mục đầu tư và phải thiết lập giới hạn an tòan để hạn chế xu hướng ngân hàng tập trung vào các khách hàng đơn lẻ hoặc các nhóm khách hàng có quan hệ

+ Cho vay khách hàng có mối quan hệ (Chuẩn mực 10):

Để ngăn ngừa sự lạm dụng phát sinh từ việc cho vay khách hàng có mối quan

hệ, quan hệ vay vốn phải dựa trên nguyên tắc “trong tầm kiểm soát” như thế thì việc

mở rộng tín dụng được giám sát một cách có hiệu quả, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro Giao dịch cho vay khách hàng có mối quan hệ thường gây ra những rủi ro đặc biệt cho ngân hàng, vì thế nên có sự chấp thuận của Hội đồng quản trị

- Tiếp cận rủi ro tín dụng theo Basel 2:

Có hai phương pháp tiếp cận để tính toán rủi ro tín dụng của ngân hàng:

Phương án thứ nhất: sẽ đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp tiếp cận chuẩn hoá được hỗ trợ bởi các đánh giá bên ngoài về tín dụng

Phương án thứ hai: là ngân hàng sử dụng hệ thống đánh giá xếp hạng nội bộ của mình (IRB)

+ Phương pháp tiếp cận chuẩn hoá rủi ro tín dụng:

Phương pháp chuẩn hoá là các ngân hàng phải phân loại các rủi ro tín dụng dựa trên những đặc điểm có thể quan sát được của rủi ro (ví dụ rủi ro từ một khoản cho vay công ty hoặc từ một khoản cho vay có tài sản thế chấp là nhà ở) Phương pháp chuẩn hoá sẽ xếp loại rủi ro cố định cho từng loại rủi ro được giám sát và căn cứ những đánh giá độ tín nhiệm của bên ngoài để nâng cao độ nhạy của rủi ro

Phương pháp chuẩn hoá có những hướng dẫn sử dụng cho cán bộ kiểm tra, giám sát để quyết định nguồn đánh giá xếp loại của bên ngoài có phù hợp để có thể áp dụng cho các ngân hàng hay không Một đổi mới quan trọng của phương pháp chuẩn hoá là những khoản vay phải coi là quá hạn nếu xếp loại rủi ro của chúng là 150%, trừ trường hợp ngân hàng đã trích DPRR cho những khoản vay đó

Khi các ngân hàng mở rộng hàng loạt các sản phẩm phái sinh tín dụng như thế chấp, bảo lãnh, Basel II coi những công cụ này là những nhân tố là giảm bớt rủi ro tín dụng Phương pháp chuẩn hóa mở rộng phạm vi của tài sản thế chấp hợp thức vượt ra khỏi vấn đề của quốc gia đồng thời đưa ra một số phương pháp đánh giá mức độ giảm vốn dựa trên rủi ro thị trường của công cụ thế chấp

Phương pháp chuẩn hóa cũng bao gồm việc xử lý cụ thể đối với những rủi ro bán

lẻ Xếp loại rủi ro của các loại rủi ro trong cho vay có thế chấp nhà ở sẽ được giảm cùng với những loại rủi ro khác của các khoản tín dụng cho các công ty không được xếp loại tín nhiệm Ngoài ra một số khoản cho vay các công ty vừa và nhỏ có thể được đưa vào xử lý như rủi ro bán lẻ nếu đáp ứng một số tiêu chí

Để giúp các ngân hàng và các giám sát viên trong trường hợp không có nhiều lựa chọn, Ủy ban Basel đã phát triển “phương pháp chuẩn hóa đơn giản” bao gồm những lựa chọn đơn giản nhất để tính toán các tài sản được xếp loại rủi ro Các ngân hàng áp dụng các phương pháp chuẩn hóa đơn giản cần tuân thủ những yêu cầu kiểm tra, giám sát và kỷ luật thị trường tương ứng với hiệp ước mới của Basel

+ Phương pháp tiếp cận căn cứ vào xếp hạng nội bộ (IRB):

Các ngân hàng phải có các đơn vị kiểm soát rủi ro tín dụng độc lập chịu trách

nhiệm thiết kế, thực hiện hoạt ñộng các hệ thống xếp loại nội bộ của mình Các đơn vị này phải độc lập về chức năng đối với các bộ phận quản lý phải chịu trách nhiệm về việc tạo nên những khoản rủi ro tiềm năng Các lĩnh vực phải kiểm soát gồm:

- Kiểm tra và theo dõi xếp loại nội bộ;- Lập và phân tích các báo cáo tóm lược

từ hệ thống xếp loại của ngân hàng, bao gồm dữ liệu lịch sử về các trường hợp không trả nợ được phân loại vào thời điểm không trả nợ xảy ra và một năm trước khi xảy ra, phân tích các biện pháp giảm nhẹ rủi ro, theo dõi xu hướng trong các tiêu chí xếp loại chủ yếu;

- Thực hiện các quy trình để thẩm tra xem những định nghĩa xếp loại có được sử dụng thống nhất ở các phòng, ban và khu vực địa lý hay không;

- Đánh giá và lập hồ sơ mọi thay đổi trong quy trình xếp loại, lý do thay đổi

- Xem xét các tiêu chí xếp loại để đánh giá xem chúng còn tác dụng dự báo rủi

ro hay không Những thay đổi của quá trình xếp loại, các tiêu chí hoặc các thông số xếp loại phải được lập thành văn bản và lưu trữ để các giám sát viên xem xét

Đơn vị kiểm soát RRTD phải tích cực tham gia trong việc phát triển chọn lọc thực hiện và xác định giá trị hiệu lực của các mô hình xếp loại, chịu trách nhiệm kiểm soát và giám sát mọi mô hình được sử dụng trong quá trình xếp loại và chịu trách nhiệm về việc thường xuyên đánh giá và thay đổi các mô hình xếp loại

1.4 Quản trị rủi ro tín dụng theo ISO 31000

Ngày 18 tháng 11 năm 2009 Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế ISO đã ban hành phiên bản ISO 31000:2009 - tiêu chuẩn về quản lý rủi ro – bộ tiêu chuẩn này ra đời với mục đích giúp tất cả các doanh nghiệp về những nguyên tắc và hướng dẫn cụ thể trong quá trình quản lý rủi ro một cách hiệu quả nhất ISO 31000:2009 cung cấp các nguyên tắc, khuôn khổ và hình thức quản lý rủi ro một cách minh bạch, có hệ thống và đáng tin cậy trong bất kỳ phạm vi hoặc môi trường hoạt động của mọi tổ chức, trong đó có các NHTM Mọi hoạt động của một tổ chức đều có rủi ro Tổ chức quản lý rủi ro bằng cách xác định, phân tích và đánh giá xem liệu có cần thay đổi rủi ro bằng cách xử lý rủi ro để đáp ứng tiêu chí rủi ro của tổ chức hay không Trong toàn bộ quá trình này, tổ chức trao đổi thông tin và tham vấn các bên liên quan, theo dõi, xem xét rủi ro và các kiểm soát thay đổi rủi ro nhằm bảo đảm rằng không cần xử lý rủi ro thêm nữa Tiêu chuẩn này mô tả chi tiết quá trình có tính hệ thống và lô gíc này

Trong khi tất cả các tổ chức đều quản lý rủi ro ở một mức độ nào đó, tiêu chuẩn này thiết lập một số nguyên tắc cần được đáp ứng để làm cho hoạt động quản lý rủi ro đạt hiệu quả Các nguyên tắc đó là:

a) Quản lý rủi ro tạo ra và bảo vệ giá trị

Quản lý rủi ro góp phần vào việc đạt được mục tiêu và cải tiến việc thực hiện, như an toàn và sức khỏe con người, an ninh, tuân thủ luật định và chế định, sự chấp nhận của công chúng, bảo vệ môi trường, chất lượng sản phẩm, quản lý dự án, hiệu quả hoạt động, quản trị và uy tín

b) Quản lý rủi ro là một phần không thể thiếu của tất cả các quá trình của tổ chức

Quản lý rủi ro không phải là một hoạt động độc lập, tách biệt với các hoạt động

và quá trình chính của tổ chức Quản lý rủi ro là một phần trong trách nhiệm quản lý

và là phần không thể thiếu trong tất cả các quá trình của tổ chức, bao gồm các quá trình hoạch định chiến lược, tất cả các dự án và quản lý thay đổi

c) Quản lý rủi ro là một phần của việc ra quyết định

Quản lý rủi ro giúp những người ra quyết định đưa ra những lựa chọn sáng suốt, hành động ưu tiên và phân biệt giữa các kế hoạch hành động thay thế

d) Quản lý rủi ro đặc biệt chú trọng những vấn đề không chắc chắn

Quản lý rủi ro tính đến sự không chắc chắn, bản chất của sự không chắc chắn và cách thức giải quyết

e) Quản lý rủi ro có tính hệ thống, cấu trúc và kịp thời

Phương pháp tiếp cận kịp thời, có cấu trúc và mang tính hệ thống của quản lý rủi

ro tạo ra hiệu quả và các kết quả nhất quán, có thể so sánh được và đáng tin cậy

f) Quản lý rủi ro dựa trên những thông tin tốt nhất sẵn có

Đầu vào cho quá trình quản lý rủi ro dựa trên các nguồn thông tin như dữ liệu quá khứ, kinh nghiệm, phản hồi của các bên liên quan, quan trắc, dự báo và phán đoán của chuyên gia Tuy nhiên, những người ra quyết định nên tự tìm hiểu, xem xét bất kỳ hạn chế nào về dữ liệu hay mô hình được sử dụng hoặc khả năng bất đồng giữa các chuyên gia

g) Quản lý rủi ro cần phù hợp

Quản lý rủi ro phù hợp với bối cảnh bên trong và bên ngoài của tổ chức và đặc trưng của rủi ro

h) Quản lý rủi ro có tính đến các yếu tố con người và văn hóa

Quản lý rủi ro thừa nhận khả năng, nhận thức và ý định của mọi người bên trong

và bên ngoài tổ chức có thể tạo thuận lợi hoặc cản trở việc đạt được mục tiêu của tổ chức

i) Quản lý rủi ro cần minh bạch và có sự tham gia của các bên

Việc tham gia thích hợp và kịp thời của các bên liên quan, đặc biệt là những người ra quyết định ở các cấp của tổ chức, đảm bảo rằng việc quản lý rủi ro do duy trì

sự phù hợp và cập nhật Việc tham gia này cũng cho phép các bên liên quan có được

sự đại diện thích hợp và quan điểm của họ được xem xét khi xác định tiêu chí rủi ro

j) Quản lý rủi ro cần năng động, lặp lại và đáp ứng với sự thay đổi

Việc quản lý rủi ro cảm nhận và đáp ứng liên tục với thay đổi Vì các sự kiện nội

bộ và bên ngoài xảy ra, bối cảnh và kiến thức thay đổi, việc theo dõi và xem xét rủi ro diễn ra, những rủi ro mới xuất hiện, một số rủi ro thay đổi và những rủi ro khác biến mất

k) Quản lý rủi ro tạo thuận lợi cho việc cải tiến liên tục của tổ chức

Tổ chức cần xây dựng và thực hiện các chiến lược để nâng cao sự nhuần nhuyễn trong việc quản lý rủi ro của mình cùng với tất cả các khía cạnh khác của tổ chức Tiêu chuẩn này khuyến nghị tổ chức xây dựng, áp dụng và cải tiến liên tục khuôn khổ với mục đích là tích hợp quá trình quản lý rủi ro với toàn bộ hoạt động quản trị, chiến lược và hoạch định, quản lý, các quá trình báo cáo, chính sách, các giá trị và văn hóa của tổ chức

Ngoài ra, tiêu chuẩn ISO 31000:2009 khuyến cáo các tổ chức phát triển, thực hiện và liên tục cải thiện khung quản lý rủi ro như là một phần không thể thiếu của hệ thống quản lý của tổ chức

1.5 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của MayBank Kim Eng (Malaysia)

Maybank là một tập đoàn tài chính vận hành trên toàn cầu với nhiều dịch vụ tài chính, từng được Tạp chí Bloomberg Market xếp hạng là ngân hàng mạnh thứ 13 trên thế giới Điều này một phần cũng nhờ Maybank có các nguyên tắc quản trị rủi ro rất chặt chẽ Trong bất kỳ hoàn cảnh nào, Maybank cũng không hạ các tiêu chuẩn khắt khe cũng như phá vỡ các nguyên tắc về quản trị rủi ro Chính sách này nhằm bảo vệ khách hàng và bảo vệ tập đoàn trong dài hạn Tập đoàn Maybank đã thiết lập trên toàn

hệ thống các quy định về rủi ro xuyên suốt mảng ngân hàng đầu tư gắn liền với với các