1.2.2.1. Khái niệm và sự cần thiết quản trị rủi ro tín dụng a. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Theo Uỷ ban Basel, quản trị rủi ro là một quá trình liên tục cần được thực hiện ở mọi cấp độ của một tổ chức tài chính và là yêu cầu bắt buộc để các tổ chức tài chính có thể đạt được các mục tiêu đề ra và duy trì khả năng tồn tại và sự minh bạch về tài chính.
Từ năm 1988 đến năm 1996, Ủy ban Basel xây dựng và hướng dẫn thực hiện Hiệp ước về vốn của Basel (gọi tắt là Basel I). Theo đó, các ngân hàng thương mại cần xác định được tỷ lệ vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio - CAR) đạt tối thiểu 8% để bù đắp cho rủi ro trong hoạt động của mình. Theo hướng dẫn này, rủi ro trong hoạt động ngân hàng được hiểu chỉ là rủi ro tín dụng. Hoạt động của các NHTM giai đoạn đó cũng chỉ tập trung vào các hoạt động ngân hàng truyền thống, do vậy, các ngân hàng thương mại cũng chỉ tập trung quản trị rủi ro tín dụng thông qua việc xác định một tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phù hợp với các nhóm tài sản rủi ro của ngân hàng.
Cùng với sự phát triển sâu rộng của thị trường tài chính và sự đan xen của các khu vực tài chính, Hiệp ước Basel 1 chỉ đề cập đến rủi ro tín dụng tỏ ra không bao
quát hết được các loại hình rủi ro mới mà ngân hàng thương mại phải đối mặt. Chính vì vậy, năm 1996, Hiệp ước Basel I được sửa đổi có tính đến rủi ro thị trường và rủi ro thị trường có thể được tính theo 2 phương thức: bằng mô hình Basel tiêu chuẩn hoặc bằng các mô hình nội bộ của các ngân hàng.
Tuy nhiên, xu thế phát triển hiện nay là các ngân hàng dần dần sáp nhập với nhau để tạo thành những tập đoàn lớn có khả năng cạnh tranh cao và có tiềm lực mạnh về tài chính, công nghệ, các ngân hàng không còn chỉ hoạt động trọng phạm vi lãnh thổ quốc gia mà luôn vươn ra tầm quốc tế, mở rộng mạng lưới ngân hàng dưới hình thức hoạt động của ngân hàng quốc tế. Chính vì vậy, một số qui định trong Basel I đã không còn phù hợp khi áp dụng tại những ngân hàng này, đòi hỏi phải có một sự cải tiến toàn diện trong việc xây dựng các chuẩn mực quốc tế về quản trị rủi ro và giám sát hoạt động ngân hàng.
Năm 2004, Hiệp ước Basel II (International Convergence of Capital Mesurement and Capital Standard, A Revised framework), chính thức được ban hành thay thế cho Hiệp ước Basel I sau 6 năm phát triển và tổng hợp ý kiến đóng góp từ khắp nơi trên thế giới. Hiệp ước Basel II làm tăng tính nhạy cảm của vốn tự có đối với rủi ro và tính hiệu quả của quản lý vốn. Hiệp ước này gồm 3 trụ cột như sau:
Sơ đồ 1.3: Các cấu phần Hiệp ƣớc Basel II
(Nguồn: Hiệp ước Basel II)
Trụ cột thứ nhất:
Yêu cầu vốn tối thiểu
Trụ cột thứ hai
Quy trình giám sát
Trụ cột thứ ba
Nguyên tắc thị truong
thịtrường
Tính toán yêu cầu vốn tối thiểu
Rủi ro tác nghiệp
Những rủi ro hoạt động kinh doanh mua bán (gồm cả rủi ro thị truờng) Rủi ro tín dụng
- PP chuẩn hoá -PP đánh giá nội bộ
- PP đánh giá nội bộnâng cao
Có thể thấy, Basel II đã xây dựng tiêu chuẩn về vốn cho các ngân hàng thương mại lúc này dựa trên cả ba loại hình rủi ro cơ bản mà các ngân hàng thường xuyên đối mặt là rủi ro tín dụng, rủi ro tác nghiệp và rủi ro thị trường. Việc yêu cầu các ngân hàng tính toán mức vốn tối thiểu đáp ứng mức độ rủi ro của ngân hàng mình đối với ba loại rủi ro không còn thực hiện một cách cứng nhắc theo quy định của ngân hàng trung ương giống như Basel I. Trong trụ cột 1 của Basel II, cách thức xác định mức vốn tối thiểu của các ngân hàng thương mại được xây dựng với nhiều phương pháp mà các ngân hàng thương mại có thể lựa chọn phù hợp với hoạt động của ngân hàng mình. Theo đó, đối với rủi ro tín dụng, các ngân hàng có thể lựa chọn phương pháp tiếp cận chuẩn hóa (Standardized); phương pháp xếp hạng nội bộ cơ bản (Internal Risk Based – Foundation) hoặc phương pháp xếp hạng nội bộ nâng cao (Internal Risk Based – Advanced) nhằm tính mức vốn tối thiểu đảm bảo cho mức độ rủi ro tín dụng hiện tại của ngân hàng
Sơ đồ 1.4 : Tóm lƣợc trụ cột 1 của Basel II
(Nguồn: Đề án cảnh báo sớm RRTD, Vietinbank, 2014)
Đối với rủi ro hoạt động là rủi ro tổn thất xảy ra do các hoạt động quản lý nội bộ, do con người, do hệ thống, hoặc do các sự cố bên ngoài không phù hợp hoặc bị
hỏng; bao gồm cả rủi ro pháp lý, nhưng không bao gồm rủi ro chiến lược và rủi ro thương hiệu. Các ngân hàng được lựa chọn một trong ba cách tính nhu cầu vốn cần thiết dự phòng rủi ro hoạt động với mức độ phức tạp và nhạy cảm với rủi ro tăng dần bao gồm: Phương pháp chỉ số cơ bản (BIA - The Basic Indicator Approach), Phương pháp chuẩn (TSA - The Standardized Approach), Phương pháp nâng cao (AMA - Advanced Measurement Approaches).
Khi hoạt động của ngân hàng càng phức tạp thì cần phải áp dụng phương pháp có độ phức tạp cao hơn, đồng thời không cho phép các ngân hàng chuyển ngược trở lại phương pháp đơn giản một khi đã được chấp thuận sử dụng các phương pháp nâng cao. Ngược lại, nếu các ngân hàng được đánh giá là không đủ điều kiện để tiếp tục sử dụng phương pháp nâng cao thì cần phải quay trở về phương pháp cơ bản cho đến khi đáp ứng được những yêu cầu này.
Rủi ro thị trường là rủi ro tổn thất xảy ra trong bảng cân đối do giá cả biến động thất thường. Rủi ro thị trường gắn liền với bốn loại rủi ro cơ bản đó là: rủi ro lãi suất (rủi ro do lãi suất thay đổi); rủi ro trạng thái vốn (rủi ro do giá chứng khoán thay đổi); rủi ro tỷ giá (rủi ro do giá các loại ngoại tệ thay đổi); rủi ro hàng hoá (rủi ro do giá hàng hóa thay đổi).
Vốn yêu cầu đối với rủi ro thị trường: ngoài vốn tự có theo quy định của Basel I bao gồm vốn cấp 1 & vốn cấp 2, khi đánh giá rủi ro thị trường cho phép các ngân hàng tính thêm phần vốn cấp 3 gồm các khoản nợ phụ thuộc ngắn hạn với mục đích dự trữ. Đối với rủi ro thị trường, phương pháp chuẩn (Standardized) hoặc phương pháp mô hình nội bộ (MBA) được các ngân hàng lựa chọn trong việc tính mức vốn tương ứng với mức rủi ro thị trường của ngân hàng
Kiểm soát rủi ro tín dụng ở mức chấp nhận là việc ngân hàng thương mại tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn.
“Hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là đóng vai trò cốt tử cho sự thành công của Ngân hàng trong dài hạn” (Basel Committee on Banking Supervision, 2000)
Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng có thể được đề cập ở nhiều góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau, và đứng trên góc độ quản trị học, chúng ta có
thể hiểu quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các Ngân hàng tiến hành hoạch định,
tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của Ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận được.
b. Sự cần thiết phải tăng cường quản trị rủi ro tín dụng
- Kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng là loại hình kinh doạnh đặc biệt, tiềm ẩn nhiều rủi ro, trong đó có rủi ro tín dụng
Hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại bao gồm rất nhiều loại rủi ro hay nói một cách khác hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại là dùng uy tín của chính ngân hàng để có thể thu hút nguồn vốn huy động và dùng năng lực quản trị rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng để sử dụng nguồn vốn huy động được và phát triển các dịch vụ khác với tư cách là người “đứng giữa” các lực lượng cung và cầu về dịch vụ ngân hàng.
- Hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại phụ thuộc vào mức độ rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng
Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng có nhiều yếu tố khách quan và chủ quan mang đến rủi ro, nhiều yếu tố bất khả kháng nên ngân hàng không thể tránh khỏi rủi ro. Chính vì vậy hàng năm ngân hàng phải trích lập quỹ bù đắp rủi ro, hạch toán vào chi phí. Quy mô quỹ bù đắp rủi ro căn cứ vào mức độ và khả năng rủi ro. Nếu rủi ro thấp thì hiệu quả kinh tế sẽ tăng và ngược lại. Như vậy hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng tỷ lệ nghịch với mức độ rủi ro. Khi rủi ro lớn đến mức các ngân hàng mất khả năng thanh toán, khi đó sẽ dẫn đến tình trạng phá sản.
- Quản trị rủi ro tín dụng tốt là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại
Trong quản trị ngân hàng thương mại, quản trị rủi ro là một nội dung quan trọng mà các cấp quản lý, lãnh đạo, điều hành phải đặc biệt quan tâm. Vì vậy, những nhà quản trị ngân hàng cần được trang bị kiến thức về quản trị rủi ro, cung cấp những thông tin kinh tế cập nhật, có đội ngũ tham mưu chuyên nghiệp và bộ
máy kiểm tra kiểm soát nội bộ hiệu quả, tạo điều kiện cần thiết để phòng ngừa và hạn chế rủi ro.
1.2.2.2. Mô hình quản trị rủi ro tín dụng
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng là cách thức tổ chức quản lý, đo lường, kiểm soát rủi ro tín dụng nhằm khống chế rủi ro tín dụng trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức tín dụng.
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng nhằm phản ánh các vấn đề sau:
(i) Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ
(ii) Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro
(iii) Các công cụ giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh
(iv) Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó khi có rủi ro xảy ra. Những mô hình quản trị rủi ro tín dụng đang được áp dụng hiện nay như sau: a. Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản lý rủi ro của ngân hàng được tập trung tại hội sở chính theo vùng miền. Mô hình này tách biệt độc lập giữa 3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản lý, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp.
Ưu điểm:
Quản trị rủi ro một cách hệ thống trên quy mô toàn ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh lâu dài.
Thiết lập duy trì môi trường quản trị rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực, đo lường giám sát rủi ro.
Xây dựng chính sách quản trị rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống. Tách biệt độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản lý.
Nhược điểm:
Xây dựng và triển khai mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung này đòi hỏi phải đầu tư nhiều công sức và thời gian.
Phải có phần mềm hỗ trợ cho việc tổng hợp, phân loại số liệu từ chi nhánh lên hội sở chính và theo các tiêu chí nhất định.
Đội ngũ cán bộ phải có kiến thức chuyên môn sâu. b. Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán
Mô hình này được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng được thực hiện tại từng chi nhánh riêng biệt. Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh. Mô hình này chưa tách biệt độc lập 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, quản trị rủi ro và chức năng tác nghiệp.
Ưu điểm
Cơ cấu tổ chức đơn giản, gọn nhẹ
Giải quyết hồ sơ nhanh, tiết kiệm thời gian cho khách hàng
Xây dựng và triển khai mô hình không mất nhiều thời gian công sức.
Nhược điểm
Thiếu sự chuyên sâu
Không tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp…
Việc quản lý hoạt động tín dụng theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc gián tiếp thông qua chính sách tín dụng dẫn đến quản lý tín dụng gặp nhiều khó khăn.
1.2.2.3. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng là điều mà tất cả những nhà quản lý ngân hàng đều rất quan tâm, vì nếu quản trị được thì việc hạn chế và phòng ngừa rủi ro trở nên dễ dàng hơn.
Sơ đồ 1.5: Nội dung quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp)
Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm nhiều cấu phần như chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, các công cụ đo lường RRTD, chấm điểm khách hàng v.v…Một cách tổng quát theo thông lệ, QTRRTD được phân chia thành 4 nội dung lớn: nhận biết,
đo lường, kiểm soát, giám sát rủi ro.Mặc dù có sự phân đoạn trong qui trình quản lý
rủi ro tín dụng song một nguyên tắc có tính xuyên suốt là các khâu được phân ra trong qui trình phải luôn có sự liên hệ gắn bó với nhau, tạo thành một chu trình liên tục có vậy mới bảo đảm kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã định. RRTD một khi đã xác định thì cần phải được phân tích, đo lường và đưa ra các biện pháp quản lý theo dõi. Cũng trong quá trình quản lý theo dõi, hệ thống quản trị rủi ro tín dụng phải có khả năng xác định tìm ra các nguy cơ rủi ro mới và công việc của quản trị rủi ro lại được lặp lại.
Quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả không có nghĩa là rủi ro không xảy ra mà là rủi ro có thể xảy ra nhưng xảy ra trong mức độ dự đoán trước và Ngân hàng đã chuẩn bị đủ nguồn lực để bù đắp các rủi ro có thể xảy ra đó.
a. Nhận biết rủi ro tín dụng
Nhận biết rủi ro tín dụng là việc phát hiện, xác định được các nguy cơ rủi ro
Quy trình tín dụng Nhận diện rủi ro đến khách hàng vay Chấm điểm khách hàng Hệ thống kiểm tra kiểm soát CS trích lập dự phòng và quản lý rủi ro Các công cụ đo lƣờng RRTD Phân loại nợ Chính sách tín dụng QTRR TD
tồn tại trong hoạt động tín dụng. Sự phát triển của công nghệ, thị trường và xu hướng toàn cầu hoá làm cho số lượng rủi ro ngày càng gia tăng và khả năng xảy ra rủi ro sẽ thường xuyên hơn. Vì vậy, một hệ thống quản trị rủi ro có hiệu quả phải là hệ thống có khả năng nhận biết hầu hết các rủi ro hiện hữu trong tín dụng. Ngân hàng nắm được tình hình rủi ro của danh mục tín dụng và trả lời được các câu hỏi sau:
- RRTD là do đánh giá tín dụng chưa tốt hay do thoái trào kinh doanh hay do gian lận hay chất lượng tài sản thế chấp kém?
- Ngân hàng có thể thấy RRTD tăng dần trong thời điểm này do cho vay tập trung không đúng thị trường?
- Ngân hàng có thể đạt được mục tiêu dài hạn về RRTD có thể chấp nhận? Để đánh giá RRTD tiềm tàng của mỗi khách hàng ngay từ khâu phân tích hồ sơ xin vay, Ngân hàng thường tiến hành nghiên cứu chi tiết sáu khía cạnh (6 “C”, chữ cái đầu của tiếng Anh) của hồ sơ xin vay: Tính cách, năng lực, dòng tiền mặt,