phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện mỹ tú – sóc trăng

Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh cùng những lý do thực tiễn trên, tôi quyết định chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại ng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

PHẠM VĂN PHÚC MSSV: 4104458

PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP

VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN

Cần Thơ - 8/2013

LỜI CẢM TẠ



Qua 4 năm học tập tại giảng đường trường Đại học Cần Thơ và hơn 2 tháng thực tập tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn – chi nhánh Mỹ Tú – Sóc Trăng, dưới sự hướng dẫn tận tình của Quý thầy cô, nhất

là Quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh và sự giúp đỡ của các anh chị trong ngân hàng, em đã tiếp thu được nhiều kiến thức, nắm bắt được nhiều

kỹ năng, có cơ hội đi sâu với thực tế để áp dụng những lý thuyết đã học ở trường nhiều hơn từ đó nâng cao được tầm hiểu biết của chính mình

Em xin chân thành cảm ơn tập thể Quý Thầy Cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ đã tận tình giảng dạy em trong suốt bốn năm học vừa qua

Em cũng xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Lương, cô đã trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em tận tình để em hoàn thành tốt luận văn này

Em cũng xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Mỹ Tú – Sóc Trăng, cùng các anh chị trong ngân hàng đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em có cơ hội tiếp cận với thực tế

và hết lòng giúp đỡ em trong việc hoàn thành luận văn

Cuối lời, em xin kính chúc Quý Thầy Cô tràn đầy sức khỏe để tiếp tục sự nghiệp giảng dạy, tiếp tục truyền đạt kiến thức của mình cho thế hệ mai sau và các anh chị trong ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn – chi nhánh

Mỹ Tú – Sóc Trăng luôn dồi dào sức khỏe, hạnh phúc, luôn gặt hái được nhiều thành công trên con đường sự nghiệp

Cần Thơ, ngày tháng năm 2013

Sinh viên thực hiện

Phạm Văn Phúc

Cần Thơ, ngày tháng năm 2013

Sinh viên thực hiện

Phạm Văn Phúc

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP



Sóc Trăng, ngày tháng năm 2013

Thủ trưởng đơn vị

BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

- -

 Họ và tên người hướng dẫn:

 Học vị:

 Chuyên ngành:

 Cơ quan công tác:

 Tên học viên:

 Mã số sinh viên:

 Chuyên ngành:

 Tên đề tài:

NỘI DUNG NHẬN XÉT 1 Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo:

2 Về hình thức:

3 Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài:

4 Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn:

5 Nội dung và các kết quả đạt được (Mục tiêu nghiên cứu):

6 Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu chỉnh sửa):

Cần thơ, ngày….tháng….năm……

Giáo viên hướng dẫn

(Ký và ghi họ tên)

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN



Cần Thơ, ngày tháng năm 2013

Giáo viên phản biện

MỤC LỤC

Trang Chương 1 1

GIỚI THIỆU 1

1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2

1.3.1 Phạm vi không gian 2

1.3.2 Phạm vi thời gian 2

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 2

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU 2

Chương 2 4

PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 4

2.1.1 Một số vấn đề về phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 4

2.1.2 Tổng quan về ngân hàng thương mại 6

2.1.3 Các chỉ tiêu tài chính đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng 13

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 16

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 17

Chương 3 18

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN MỸ TÚ – SÓC TRĂNG 18

3.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú Sóc Trăng 18

3.2 Cơ cấu tổ chức 18

3.3 Chức năng các phòng ban 19

Chương 4 21

PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN MỸ TÚ – SÓC TRĂNG 21

4.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG 21

4.1.1 Khái quát tình hình huy động vốn 21

4.1.2 Khái quát tình hình hoạt động cho vay 26

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN

CỦA NGÂN HÀNG 32

4.2.1 Phân tích thu nhập 32

4.2.2 Phân tích chi phí 36

4.2.3 Phân tích lợi nhuận 40

4.3 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 43

4.3.1 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng 43

4.3.2 Các chỉ tiêu phản ánh hoạt động tín dụng của ngân hàng 50

Chương 5 57

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHO NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN MỸ TÚ – SÓC TRĂNG 57

5.1 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA NGÂN HÀNG 57

5.1.1 Thuận lợi 57

5.1.2 Khó khăn 57

5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHO NGÂN HÀNG 58

5.2.1 Giải pháp tăng thu nhập 58

5.2.2 Giải pháp giảm chi phí 59

5.2.3 Giải pháp cho hoạt động tín dụng 60

5.2.4 Một số giải pháp khác 61

Chương 6 63

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 63

6.1 KẾT LUẬN 63

6.2 KIẾN NGHỊ 64

6.2.1 Đối với ngân hàng nhà nước 64

6.2.2 Đối với chính quyền địa phương 64

6.2.3 Đối với NHNo&PTNT Mỹ Tú 64

DANH MỤC BẢNG

Trang

Bảng 4.1: Tình hình nguồn vốn của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010 – 6/2013) 22 Bảng 4.2: Tình hình hoạt động cho vay của NHNo&PTNT Mỹ Tú – Sóc

Trăng qua các năm (2010 – 6/2013) 27 Bảng 4.3: Tình hình thu nhập của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010 – 6/2013) 33 Bảng 4.4: Tình hình chi phí của ngân hàng qua các năm (2010-6/2013)…….37 Bảng 4.5: Tình hình lợi nhuận của ngân hàng qua các năm (2010-6/2013) 41 Bảng 4.6: Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng 44Bảng 4.7: Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng 51

DANH MỤC HÌNH

Hình 4.1: Biểu đồ nguồn vốn của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010 – 6/2013) 23 Hình 4.2: Biểu đồ doanh số cho vay của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú Sóc Trăng qua các năm (2010 – 6/2013) 28 Hình 4.3: Biểu đồ doanh số thu nợ của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010 – 6/2013) 29 Hình 4.4: Biểu đồ dư nợ của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010 – 6/2013) 30 Hình 4.5: Biểu đồ nợ xấu của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú Sóc Trăng qua các

Hình 4.6: Biểu đồ thu nhập của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010- 6/2013) 34 Hình 4.7: Biểu đồ chi phí của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010- 6/2013) 38Hình 4.8: Biểu đồ lợi nhuận của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010- 6/2013) 42 Hình 4.9: Biểu đồ thể hiện lợi nhuận ròng trên tài sản NHNo&PTNT huyện

Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 45 Hình 4.10: Biểu đồ thể hiện lợi nhuận ròng trên thu nhập của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010-2012) 46Hình 4.11: Biểu đồ thể hiện hệ số chênh lệch lãi của NHNo&PTNT huyện Mỹ

Tú – Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 47Hình 4.12: Biểu đồ tổng chi phí trên thu nhập NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 48Hình 4.13: Biểu đồ hệ số sử dụng tài sản của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú qua các năm 2010 – 2012 49Hình 4.14: Biểu đồ dư nợ trên vốn huy động của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 52

Hình 4.15: Biểu đồ dư nợ trên tổng nguồn vốn của NHNo&PTNT huyện Mỹ

Tú Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 53 Hình 4.16: Biểu đồ vòng quay vốn tín dụng của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 54 Hình 4.17: Biểu đồ hệ số thu nợ của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 55 Hình 4.18: Biểu đồ rủi ro tín dụng của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú Sóc Trăng qua các năm 2010-2012 56

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

NH: Ngân hàng

NHTM: Ngân hàng thương mại

NHNo&PTNT: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn TN: Thu nhập

CP: Chi phí

KH – KD: Kế hoạch kinh doanh

KT – NQ: Kế toán ngân quỹ

Chương 1 GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

Với xu hướng toàn cầu hoá trên thế giới cùng với việc Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 của Tổ chức Thương Mại thế giới (WTO) đã mở ra nhiều cơ hội mới cho mọi nhà, mọi doanh nghiệp, mọi lĩnh vực trong đó không thể không nói tới ngân hàng - một lĩnh vực hết sức nhạy cảm ở Việt Nam Chúng ta đang bắt đầu thực hiện các cam kết mở cửa, khiến cho các doanh nghiệp đứng trước sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt, cơ hội nhiều nhưng thách thức cũng không nhỏ Điều này tạo ra những ảnh hưởng không nhỏ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, đặc biệt là các ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Mỹ Tú nói riêng

Là một trong những chi nhánh của ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam đang hoạt động khắp nơi trên mọi miền đất nước, ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng đã thực hiện vai trò của mình trong sự nghiệp công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước, đồng thời góp phần thực thi chính sách tiền tệ của nhà nước, kiềm chế, đẩy lùi lạm phát, thực hiện ổn định tiền tệ, thúc đẩy phát triển kinh

tế Tuy nhiên, trước áp lực cạnh tranh ngày càng gay gắt lẫn trong và ngoài nước thì đòi hỏi bản thân ngân hàng phải biết phát huy những thế mạnh, nắm bắt cơ hội kinh doanh đồng thời khắc phục những điểm yếu, những hạn chế

mà ngân hàng mắc phải Muốn vậy, một trong những công việc quan trọng, tất yếu là phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Mục đích của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là để ngân hàng thấy rõ hơn bức tranh về thực trạng kinh doanh của mình, phát hiện những điểm mạnh, điểm yếu của đơn vị, nhận biết và dự đoán các loại rủi ro, xác định đầy đủ và đúng đắn những nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, trên cơ sở đó đề ra những giải pháp giúp ngân hàng phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu, giữ vững và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích hiệu quả hoạt động

kinh doanh cùng những lý do thực tiễn trên, tôi quyết định chọn đề tài “Phân

tích kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Mỹ Tú - Sóc Trăng” làm đề tài luận văn

tốt nghiệp của mình

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Mỹ Tú Sóc Trăng và từ đó đề xuất những giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng

Số liệu sử dụng để phân tích trong đề tài được thu thập qua ba năm

2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là những hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức và kinh nghiệm còn hạn chế nên đề tài chỉ tập trung phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng qua việc phân tích nguồn vốn, hoạt động sử dụng vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận và một vài chỉ số tài chính của ngân hàng

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU

Mã Tố Phượng (2010) – Đại học Cần Thơ “Phân tích kết quả hoạt động

kinh doanh tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Sóc Trăng”

Đề tài phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Sóc Trăng bao gồm thu nhập, chi phí, lợi nhuận Đồng thời, phân tích một số chỉ tiêu tài chính để thấy rõ hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, trên cơ sở đó đề ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong đề tài là thu thập số liệu thứ cấp từ các báo cáo tài chính của ngân hàng,

từ đó áp dụng các phương pháp phân tích số liệu như so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối, tỷ trọng, tỷ số…để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Võ Hoài Hiệp (2011) – Trường Đại học Cần Thơ “Phân tích hiệu quả

hoạt động kinh doanh tại Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn huyện Châu Thành – Bến Tre” Tác giả sử dụng phương pháp phân tích số liệu

thông qua việc sử dụng các tỷ số tài chính về thu nhập, chi phí và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng của ngân hàng Phương pháp thống kê mô tả, so sánh số tương đối và số tuyệt đối qua các năm để thấy được sự biến động của các chỉ số tài chính Phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích ảnh hưởng của các yếu tố thu nhập và chi phí đến lợi nhuận của ngân hàng

Lê Ngọc Diễm (2012) – Đại học Cần Thơ “Phân tích hiệu quả hoạt

động kinh doanh của ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn chi nhánh Hậu Giang” Đề tài phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân

hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn chi nhánh Hậu Giang bằng việc phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận và phân tích một số chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Phương pháp phân tích được sử dụng trong đề tài là phương pháp so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đồng thời sử dụng các phương pháp mô tả, suy luận để đề ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Một số vấn đề về phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

2.1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu để đánh giá toàn

bộ quá trình và kết quả của hoạt động kinh doanh; các nguồn tiềm năng cần khai thác ở doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề ra các phương án và giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một bộ phận của phân tích hoạt động kinh doanh Khi một chiến lược mới được đưa vào thực hiện, nhà quản trị cần phải kiểm tra, phân tích để phát hiện những sai lệch

so với kế hoạch, xác định nguyên nhân và đề ra giải pháp xử lý kịp thời, đúng lúc, có hiệu quả Phân tích chính xác, khoa học là cơ sở để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với từng giai đoạn phát triển của ngân hàng, giúp ngân hàng cũng cố chổ đứng của mình trên thị trường và giúp cho cơ quan lãnh đạo tiền tệ thực hiện tốt chính sách tiền tệ quốc gia, tạo điều kiện ổn định

và tăng trưởng kinh tế

2.1.1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ cung cấp thông tin để điều hành hoạt động kinh doanh cho các nhà quản trị doanh nghiệp (và đồng thời cung cấp thông tin cho các đối tượng sử dụng bên ngoài khác) Những thông tin này thường không có sẵn trong các báo cáo kế toán tài chính hoặc trong bất

cứ tài liệu nào ở doanh nghiệp Để có những thông tin này người ta phải thông qua quá trình phân tích

Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh là đánh giá quá trình hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh, với sự tác động của các yếu tố ảnh hưởng và được biểu hiện thông qua các chỉ tiêu kinh tế

Phân tích hoạt động kinh doanh là:

- Phân tích các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh, như: sản lượng sản phẩm, doanh thu bán hàng, giá thành, lợi nhuận

- Các chỉ tiêu kết quả kinh doanh được phân tích trong mối quan hệ với các chỉ tiêu về điều kiện (yếu tố) của quá trình sản xuất kinh doanh như: lao động, tiền vốn, vật tư, đất đai

- Nội dung nghiên cứu của phân tích hoạt động kinh doanh là các hiện tượng kinh tế, quá trình kinh tế đã hoặc sẽ xảy ra trong một đơn vị hoạch toán kinh tế độc tập dưới sự tác động của nhiều nhân tố chủ quan và khách quan khác nhau Các hiện tượng quá trình này được thể hiện dưới một kết quả sản xuất kinh doanh có thể được biểu hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế

2.1.1.3 Nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh

a Kiểm tra và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế đã xây dựng

Nhiệm vụ trước tiên của phân tích hoạt động kinh doanh là đánh giá và kiểm tra khái quát giữa kết quả đạt được so với các mục tiêu kế hoạch, dự toán, định mức đã đặt ra để khẳng định tính đúng đắn và khoa học của chỉ tiêu xây dựng, trên một số mặt chủ yếu của quá trình hoạt động kinh doanh Ngoài quá trình đánh giá trên phân tích cần xem xét đánh giá tình hình chấp hành các quy định, các thể lệ thanh toán, trên cơ sở tôn trọng pháp luật của nhà nước ban hành và luật trong kinh doanh quốc tế Thông qua quá trình kiểm tra, đánh giá, người ta có được cơ sở là cơ sở định hướng để nghiên cứu sâu hơn ở các bước sau, nhằm làm rõ các vấn đề mà doanh nghiệp cần quan tâm

b Xác định các nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và tìm nguyên nhân gây nên các mức độ ảnh hưởng đó

Sự biến động của chỉ tiêu là do ảnh hưởng trực tiếp của các nhân tố gây nên, do đó ta phải xác định trị số của các nhân tố và tìm nguyên nhân gây nên biến động của trị số nhân tố đó

c Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng và khác phục những tồn tại yếu kém của quá trình hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ đánh giá kết quả chung chung, mà cũng không chỉ dừng lại ở chỗ xác định nhân tố và tìm nguyên nhân, mà phải từ cơ sở nhận thức đó phát hiện các tiềm năng cần phải được khai thác và những chỗ còn tồn tại yếu kém nhằm đề xuất giải pháp phát huy thế mạnh và khắc phục tồn tại ở doanh nghiệp của mình

d Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định

Quá trình kiểm tra và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh là để nhận biết tiến độ thực hiện và những nguyên nhân sai lệch xảy ra, ngoài ra còn giúp cho doanh nghiệp phát hiện những thay đổi có thể xảy ra tiếp theo Nếu như kiểm tra và đánh giá đúng đắn, nó có tác dụng giúp cho doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch và đề ra các giải pháp tiến hành trong tương lai

2.1.1.4 ‎ Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát hiện những khả năng tiềm tàng trong hoạt động kinh doanh, mà còn là công cụ cái tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh cho phép các nhà doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế trong doanh nghiệp của mình Chính trên cơ sở này các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu cùng các chiến lược kinh doanh có hiệu quả

Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để ra các quyết định kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp

Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho việc ra quyết định đúng đắn trong chức năng quản lý, nhất

là các chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để ngừa rủi ro:

để kinh doanh đạt hiệu quả như mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải biết tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán các điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, để vạch ra chiến lược kinh doanh cho phù hợp Ngoài việc phân tích các điều kiện bên trong doanh nghiệp về tài chính, lao động, vật tư doanh nghiệp còn phải quan tâm phân tích các điều kiện tác động ở bên ngoài như thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh tranh trên cơ sở phân tích trên, doanh nghiệp dự đoán các rủi ro có thể xảy ra và có kế hoạch phòng ngừa trước khi xảy ra

2.1.2 Tổng quan về ngân hàng thương mại

2.1.2.1 Giới thiệu về ngân hàng thương mại

Theo pháp lệnh “các tổ chức tín dụng” (1990) của Việt Nam thì Ngân hàng thương mại được định nghĩa như sau:

“Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán”

Ngân hàng thương mại là những doanh nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác

hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó do chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính

2.1.2.2 Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại

a Chức năng trung gian tài chính

Ngân hàng huy động và tập trung các nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế để tạo lập nguồn vốn cho vay và sử dụng nguồn vốn đó

để đầu tư vào các nhu cầu khác trong nền kinh tế Hay nói cách khác ngân hàng thương mại đi vay để cho vay

- Trung gian tín dụng giữa các chủ thể tạm thời thừa vốn và các chủ thể tạm thời thiếu vốn: với nội dung trung gian tín dụng ngân hàng thương mại tiến hành huy động và tập trung các nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế để tạo lập nguồn vốn cho vay và sử dụng nguồn vốn đó để cho vay, chiết khấu và đầu tư vào các nhu cầu khác trong nền kinh tế

- Trung gian tín dụng giữa ngân hàng trung ương và nền kinh tế: khi đã tận dụng mọi nguồn vốn, bao gồm cả nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động, nguồn vốn khác nhung vẫn không đủ đáp ứng cho nhu cầu sử dụng vốn trong

kỳ của mình, các ngân hàng thương mại sẽ tiến hành xin vay vốn ở ngân hàng trung ương

b Chức năng trung gian thanh toán và quản l‎ý các phương tiện thanh toán

Thực hiện chức năng trung gian thanh toán là việc ngân hàng trả tiền cho khách hàng theo lệnh của chủ tài khoản và nhập vào tài khoản những khoản tiền theo lệnh của họ

Chức năng trung gian thanh toán có ý nghĩa không chỉ đối với khách hàng của ngân hàng thương mại vì đã tạo điều kiện thuận lợi giúp cho khách hàng trong quan hệ thanh toán mà còn có ý nghĩa lớn lao đối với nền kinh tế

đó là tiết kiệm tiền mặt lưu thông và tiết kiệm chi phí lưu thông tiền tệ

Với chức năng trung gian thanh toán vừa làm tiền đề và cơ sở để các ngân hàng thương mại tạo tiền, góp phần tăng quy mô tín dụng cho nền kinh tế lại vừa tiết kiệm tiền mặt lưu thông dẫn đến tiết kiệm chi phí lưu thông tiền tệ lại vừa tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều dịch vụ ngân hàng khác phát triển

c Chức năng tạo tiền

Xuất phát từ chức năng trung gian tín dụng và chức năng trung gian thanh toán Ngân hàng vừa nhận tiền gửi lại vừa cho vay bằng chuyển khoản, làm điều kiện và tiền đề cho hệ thống ngân hàng thương mại có khả năng tạo tiền Nghĩa là hệ thống ngân hàng thương mại có thể nhân rộng tiền ghi sổ từ

tiền gửi nhận được của khách hàng cá nhân, doanh nghiệp, công ty, tổ chức kinh tế và các thành phần khác

Với khoản tiền gửi nhận được ban đầu thông qua cho vay bằng chuyển khoản kết hợp với thanh toán không dùng tiền mặt, nên ngân hàng thương mại

có khả năng mở rộng tiền gửi không kỳ hạn gấp nhiều lần, do đó tạo thêm tiền cho lưu thông

2.1.2.3 Một số nghiệp vụ kinh doanh tại ngân hàng thương mại

a Nghiệp vụ huy động vốn

Vốn huy động của ngân hàng bao gồm vốn tiền gửi, vốn huy động thông qua các chứng từ có giá, nguồn vốn đi vay của các ngân hàng khác Trong tổng số nguồn vốn hoạt động, vốn tiền gửi là nguồn vốn hoạt động chủ yếu của Ngân hàng Tiền gửi là yếu tố mang tính quyết định sự tồn tại của một ngân hàng Các tài khoản tiền gửi cũng như các phương tiện thu hút tiền gửi, các dịnh vụ mà ngân hàng cung ứng liên quan đến tiền gửi thay đổi nhanh chóng Nguồn vốn tiền gửi gồm có:

* Tiền gửi thanh toán:

Tiền gửi thanh toán là hình thức huy động vốn của ngân hàng thương mại bằng cách mở cho khách hàng tài khoản gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán Tài khoản này mở cho các đối tượng khách hàng, cá nhân hoặc tổ chức,

có nhu cầu thực hiện thanh toán qua ngân hàng

* Tiền gửi tiết kiệm:

- Tiết kiệm không kỳ hạn

Sản phẩm tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn được thiết kế dành cho đối tượng khách hàng cá nhân hoặc tổ chức, có tiền tạm thời nhàn rỗi muốn gửi ngân hàng vì mục tiêu an toàn và sinh lợi nhưng không thiết lập được kế hoạch sử dụng tiền gửi trong tương lai Đối với khách hàng khi chọn lựa hình thức tiền gửi này thì mục tiêu an toàn và tiện lợi quan trọng hơn là mục tiêu sinh lợi Đối với ngân hàng, vì loại tiền gửi này khách hàng muốn rút bất cứ lúc nào cũng được nên ngân hàng phải đảm bảo tồn quỹ để chi trả và khó lên

kế hoặch sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng Do vậy, ngân hàng thường trả lãi rất thấp cho loại tiền gửi này

Với số tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, khách hàng có thể gửi tiền và rút tiền gửi cá nhân mỗi lần giao dịch Tuy nhiên, khác với hình thức tài khoản tiền gửi cá nhân mỗi lần giao dịch khách hàng phải xuất trình sổ tiền gửi và chỉ có thể thực hiện được các giao dịch ngân quỹ như là gửi tiền và rút tiền

chứ không thể thực hiện được các giao dịch thanh toán như trong trường hợp tiền gửi thanh toán

- Tiết kiệm định kỳ

Khác với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi định kỳ được thiết kế dành cho khách hàng cá nhân và tổ chức có nhu cẩu gửi tiền vì mục tiêu an toàn, sinh lợi và thiết lập được kế hoạch sử dụng tiền trong tương lai Đối tượng khách hàng chủ yếu của loại tiền gửi này là các cá nhân muốn có thu nhập ổn định và thường xuyên, đáp ứng cho việc chi tiêu hàng tháng hoặc hàng quý Đa số khách hàng thích lựa chọn hình thức gửi tiền này là công nhân, viên chức hưu trí Mục tiêu quan trọng của họ khi chọn lựa hình thức tiền gửi này là lợi tức có được theo định kỳ Do vậy, lãi xuất đóng vai trò quan trọng để thu hút được đối tượng khách hàng này Dĩ nhiên, lãi suất trả cho loại tiền gửi tiết kiệm định kỳ cao hơn lãi suất trả cho loại tiền gửi không kỳ hạn Ngoài ra, mức lãi suất còn thay đổi tùy theo loại kỳ hạn gửi (3, 6,9 hay 12 tháng), tùy theo loại đồng tiền gửi tiết kiệm (VND, USD, EUR hay vàng), và tùy theo uy tín và rủi ro của ngân hàng nhận tiền gửi

Tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn có thể phân chia thành nhiều loại Căn cứ vào thời hạn có thể chia thành tiền gửi kỳ hạn tháng, 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng và trên 12 tháng Căn cứ vào phương thức trả lãi có thể chia thành:

+ Tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi đầu kỳ

+ Tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi cuối kỳ

+ Tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi theo định kỳ (tháng hoặc quý)

* Các loại tiền gửi tiết kiệm khác

Ngoài hai loại tiền gửi tiết kiệm chính là tiết kiệm không kỳ hạn và tiết kiệm định kỳ hầu hết các ngân hàng thương mại đều có thiết kế những loại tiền gửi tiết kiệm khác như tiết kiệm tiện ích, tiết kiệm có thưởng, tiết kiệm an khang với nét đặc trưng riêng nhằm làm cho sản phẩm của mình luôn được đổi mới theo nhu cầu khách hàng và tạo ra rào cản dị biệt để chống lại sự bắt chước của các đối thủ cạnh tranh

b Nghiệp vụ tín dụng

Đối với ngân hàng thương mại, “tín dụng ngân hàng” có nghĩa là sự cho vay hoặc ứng trước tiền do ngân hàng thực hiện, giá cả mà ngân hàng ấn định cho khác hàng về khoản cho vay là lãi suất tín dụng mà khách hàng phải trả trong quá trình sử dụng vốn đó

Nghiệp vụ tín dụng là một nghiệp vụ quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ tài sản có của ngân hàng Đây là nguồn vốn hình thành từ huy động trong khách hàng, do vậy ngân hàng phải sử dụng có hiệu quả, nghĩa là cho vay phải thu hồi được nợ để trả cho người gửi tiền và thu lãi để bù đắp chi phí

Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng rất đa dạng và phong phú Trong quản lý tín dụng, các nhà kinh tế dựa vào các tiêu thức nhất định

để phân loại

* Căn cứ vào thời hạn tín dụng

- Tín dụng ngắn hạn: có thời hạn dưới 1 năm, được xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hang, loại tín dụng này chiếm chủ yếu trong các NHTM Tín dụng ngắn hạn thường được dùng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động và cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân

- Tín dụng trung hạn: có thời hạn vay từ 1 năm đến 5 năm dùng để cho vay vốn mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng và xây dựng các công trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh

- Tín dụng dài hạn: có thời hạn vay trên 5 năm được sử dụng để cấp vốn cho xây dựng cơ bản, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn

* Căn cứ vào đối tượng tín dụng

- Tín dụng vốn lưu động: là loại tín dụng cung cấp nhằm hình thành vốn lưu động như cho vay để dự trữ hàng hóa, mua nguyên liệu cho sản xuất

- Tín dụng vốn cố định: là loại tín dụng cung cấp để hình thành vốn cố định Loại tín dụng này được thể hiện dưới hình thức cho vay trung và dài hạn Tín dụng vốn cố định thường được cấp phát phục vụ việc đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng các xí nghiệp và các công trình mới

- Hoạt động ngân quỹ

- Các hoạt động khác như góp vốn, mua cổ phần, tham gia thị trường tiền

tệ, kinh doanh ngoại hối, kinh doanh vàng…

2.1.2.4 Thu nhập, chi phí, lợi nhuận của NHTM

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một báo cáo tài chính cho biết tình hình thu chi và mức độ lãi lỗ trong kinh doanh ngân hàng Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng giúp nhà phân tích hạn chế được những chi phí bất hợp lý, và từ đó có biện pháp tăng cường các khoản thu, nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng thương mại

a Phân tích tình hình thu nhập của ngân hàng thương mại

NHTM thường có những khoản thu nhập sau đây:

- Thu lãi cho vay: cho vay là nguồn gốc tạo ra khoản thu nhập quan trọng nhất cho ngân hàng thương mại chiếm 2/3 tổng nguồn thu của ngân hàng Đây cũng là khoản mục quyết định lại suất cơ bản ròng – sự chênh lệch giữa mức lại thu và mức lãi phải chi

- Thu lãi tiền gửi

- Thu lãi hùn vốn, mua cổ phần

- Thu về kinh doanh vàng bạc đá quý

- Thu về kinh doanh ngoại tệ

- Thu về đầu tư chứng khoán

và hạn chế rủi ro trong kinh doanh

Tỷ lệ phần trăm từng loại TN =

Từng khoản mục thu nhập Tổng thu nhập

b Phân tích tình hình chi phí của NHTM

Chi phí của NHTM bao gồm các khoản sau:

- Chi trả lãi tiền gửi

- Chi trả lãi tiền vay

- Trả lãi phát hành kỳ phiếu, trái phiếu

- Chi phí về hoạt động kinh doanh vàng bạc đá quý

- Chi phí về kinh doanh ngoại tệ

- Chi phí về mua bán chứng khoán

- Chi phí về hoạt động kinh doanh

Chỉ số này giúp các nhà phân tích biết được cơ cấu của từng khoản mục chi phí để có thể hạn chế những khoản chi phí bất hợp lý, tăng các khoản mục chi phí có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt kết quả kinh doanh của ngân hàng đề ra

Chi phí trả lãi tiền gửi là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất, nó là yếu tố quyết định để hoạch định lãi suất cho vay Vì vậy, cần phải phân tích cụ thể chỉ tiêu lãi suất bình quân đầu vào để thấy được ảnh hưởng của nó đối với hiệu quả kinh doanh ngân hàng

c Phân tích tình hình lợi nhuận của NHTM

Lợi nhuận là một chi tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của NHTM Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản,… và vô hình như uy tín của công ty đối với khách hàng, hoặc phần trăm thị phần ngân hàng chiếm được,… Lợi nhuận của ngân hàng cũng giống như lợi nhuận của doanh nghiệp Đây là thu nhập sau khi trừ hết các khoản chi phí phục vụ cho việc thực hiện hoạt động kinh doanh

* Lợi nhuận trước thuế: Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Tổng chi phí

* Lợi nhuận sau thuế hay còn gọi là lợi nhuận ròng:

Lợi nhuận ròng = Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Tỷ lệ phần trăm từng loại CP =

Từng khoản mục chi phí Tổng chi phí

Trong kinh doanh tiền tệ, các nhà quản trị luôn phải đương đầu với các khó khăn lớn về tài chính Một mặt, họ phải thỏa mãn những nhu cầu về lợi nhuận của hội đồng quản trị của ngân hàng, của các ổ đông, của khách hàng kí thác lẫn khách hàng đi vay,… Mặt khác, họ phải đối phó với những qui định chính sách của ngân hàng Nhà nước về tiền tệ ngân hàng,… các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề nào để đạt được lợi nhuận cao nhất nhưng mức độ rủi ro thấp nhất và vẫn đảm bảo chấp hành đúng qui định của ngân hàng nhà nước và thực hiện được kế hoặc kinh doanh của ngân hàng Để giải đáp vấn đề trên các nhà quản trị buộc phải phân tích lợi nhuận của ngân hàng một cách chặt chẽ và khoa học thông qua phân tích tỷ suất lợi nhuận và rủi ro, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát, đánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vay của mình, xem xét các kế hoặc mở rộng và tăng trưởng trong tương lai Đồng thời, quan phân tích lợi nhuận, các nhà quản trị có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác động đến tình hình lợi nhuận của ngân hàng

Trong hoạt động kinh doanh, các ngân hàng thương mại thường quan tâm làm thế nào để gia tăng lợi nhuận, bài toán nan giải này buộc các ngân hàng phải tìm ra đáp án, đáp án chung đều là tăng thu nhập và giảm chi phí bằng hai cách:

- Một là: mở rộng và nâng cao chất lượng tín dụng; tăng cường và lựa chọn danh mục đầu tư có hiệu quả; đa dạng hóa các dịch vụ ngân hàng

- Hai là: giảm thiểu các chi phí có thể tiết giảm được mà không cần ảnh hưởng xấu đến hoạt động ngân hàng, như: chi phí nhân viên và chi phí khác

2.1.3 Một số chỉ tiêu tài chính đánh giá hoạt động kinh doanh của

ngân hàng

2.1.3.1 Chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng

a Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA)

Chỉ tiêu này cho thấy khả năng tạo ra thu nhập từ việc đầu tư của ngân hàng Nói cách khác, ROA giúp xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng vốn đem đi đầu tư Chỉ tiêu ROA thể hiện khả năng sử dụng linh hoạt các khoản mục của tổng tài sản, tỷ lệ này càng cao chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, kết quả của các lợi tức cao kiếm được từ tổng tài sản, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự đầu tư linh hoạt vào các nghiệp vụ kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế Tuy nhiên, tỷ lệ này càng cao cũng thể hiện mức độ rủi ro cao từ tổng tài sản

Lợi nhuận ròng

b Lợi nhuận ròng trên tổng thu nhập (ROS)

Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập

c Hệ số chênh lệch lãi

Chỉ tiêu này đo lường khả năng quản lý tổng tài sản trong việc tạo ra lợi nhuận ròng và mức lãi ròng biên tế Mức lãi ròng được nhà quản lý ngân hàng theo dõi chặt chẽ, bởi vì căn cứ vào đó có thể dự đoán được khả năng sinh lãi của ngân hàng Nếu như mức chênh lệch giữa thu nhập và chi phí nhỏ lại, thì

để đạt được mức doanh lợi theo kế hoạch, ngân hàng hoặc phải tăng lợi tức bằng hoạt động kinh doanh hoặc phải giảm bớt các khoản chi tiêu

Thu nhập lãi biên ròng đo lường mức chênh lệch giữa thu lãi và chi lãi

mà các ngân hàng có thể đạt được thông qua các hoạt động kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời và theo đuổi các nguồn vốn có chi phí thấp

d Tổng chi phí trên tổng thu nhập

Chỉ số này tính toán khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập Đây

là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Thông thường chỉ số này phải nhỏ hơn 1, nếu nó lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt động kém hiệu quả, có nguy cơ phá sản trong tương lai

e Hệ số sử dụng tài sản

Hệ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, hệ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả, tạo nền tảng cho việc tăng thu nhập của ngân hàng

Lợi nhuận ròng Tổng thu nhập

Hệ số sử dụng tài sản =

Tổng thu nhập

2.1.3.2 Chỉ tiêu phân tích tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng

a Doanh số cho vay

Doanh số cho vay: là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng cho khách hàng vay trong khoản thời gian xác định, bao gồm vốn đã thu hồi hay chưa thu hồi lại

b Doanh số thu nợ

Doanh số thu nợ: là tất cả các khoản thu nợ mà ngân hàng đã thu về không phân biệt thời điểm cho vay

c Dư nợ

Dư nợ: là chỉ tiêu phản ánh doanh số cho vay tại một thời điểm xác định

mà ngân hàng chưa thu hồi lại

d Nợ quá hạn

Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi quá hạn

e Tổng dư nợ trên vốn huy động

Chỉ tiêu này phản ánh ngân hàng cho vay được bao nhiêu so với nguồn vốn huy động, nó còn nói lên hiệu quả sử dụng vốn huy động của ngân hàng, thể hiện ngân hàng đã chủ động trong việc tích cực tạo lợi nhuận từ nguồn vốn huy động hay chưa Chỉ tiêu này lớn thể hiện khả năng tranh thủ vốn huy động, nếu chỉ tiêu này lớn hơn 1 thì ngân hàng chưa thực hiện tốt việc huy động vốn, vốn huy động tham gia vào cho vay ít, khả năng huy động vốn của ngân hàng chưa tốt, nếu chỉ tiêu này nhỏ hơn 1 thì ngân hàng chưa sử dụng hiệu quả toàn bộ nguồn vốn huy động, gây lãng phí

g Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn

Chỉ tiêu này dùng để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng của ngân hàng Chỉ tiêu này càng cao thì mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn định

và hiệu quả Ngược lại, ngân hàng đang gặp khó khăn nhất là khâu tìm kiếm khách hàng

Dư nợ Vốn huy động

Tổng dư nợ / Tổng nguồn vốn =

Tổng dư nợ Tổng nguồn vốn

h Vòng quay vốn tín dụng

Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng hay chỉ tiêu doanh số thu nợ trên dư nợ bình quân – đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm Vòng quay vốn càng nhanh thì được coi là tốt và việc đầu tư càng được an toàn

Trong đó, dư nợ bình quân được tính theo công thức sau:

i Hệ số thu nợ

Chỉ tiêu này phản ánh công tác thu nợ của ngân hàng hay khả năng trả nợ của khách hàng, chỉ tiêu này càng cao thì công tác thu nợ tiến triển tốt và ngược lại

k Chỉ tiêu nợ xấu trên tổng dư nợ

Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả tín dụng và chất lượng tín dụng của ngân hàng Nếu tỷ lệ này càng thấp thì chất lượng tín dụng càng cao

và ngược lại

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Thu thập số liệu thứ cấp tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn huyện Mỹ Tú Sóc Trăng qua 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013 từ các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các số liệu thống kê của ngân hàng

Doanh số thu nợ

Dư nợ bình quân Vòng quay vốn tín dụng =

Dư nợ bình quân = Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ

2

Doanh số thu nợ Doanh số cho vay

Hệ số thu nợ =

Tỷ lệ nợ xấu trên dư nợ = Nợ xấu

Tổng dư nợ x 100%

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

* Phương pháp so sánh: Dùng để đánh giá tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu qua các năm So sánh số tuyệt đối là hiệu số của hai chỉ tiêu kỳ phân tích

và chỉ tiêu cơ sở Ví dụ so sánh giữa kết quả thực hiện và kế hoạch hoặc giữa thực hiện kỳ này và thực hiện kỳ trước Số tuyệt đối là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh quy mô, khối lượng của sự kiện

y = y1 – y0

Trong đó: y0: chỉ tiêu năm trước

y1: chỉ tiêu năm sau

y: Là phần tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế bằng số tuyệt đối

Số liệu này được sử dụng để so sánh số liệu của năm tính với số liệu năm trước của các chỉ tiêu xem có biến động không để giải thích nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu biến động và tìm ra phương pháp giải quyết

So sánh số tương đối: Là chỉ tiêu phần trăm (%) kì phân tích so với chỉ tiêu kì gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc chỉ tiêu đó nói lên tốc độ tăng trưởng các chỉ tiêu kinh tế 100 % 100 %

y0: chỉ tiêu năm trước

y1: chỉ tiêu năm sau

y: Biểu hiện tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu

* Phương pháp tỷ trọng: xác định phần trăm của từng yếu tố chiếm được trong tổng thể các yếu tố đang xem xét, phân tích

* Phương pháp tỷ số: dùng để đo lường các chỉ tiêu

Chương 3 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN MỸ TÚ – SÓC TRĂNG 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHNo&PTNT HUYỆN MỸ TÚ SÓC TRĂNG

Ngày 26/12/1991, Quốc hội Việt nam ban hành Nghị quyết chia tỉnh Hậu Giang thành tỉnh Cần Thơ và tỉnh Sóc Trăng Tỉnh Sóc Trăng có 7 đơn vị hành chính gồm thị xã Sóc Trăng và 6 huyện và huyện Mỹ Tú có từ đó

- Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú được sử dụng con dấu riêng, chức năng, nhiệm vụ hoạt động theo Quy chế số 169/QĐ/HĐQT-02 ngày 07/09/2002 của Chủ tịch Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam

- Với tình hình cụ thể, Giám đốc NHNo&PTNT thành phố Sóc Trăng chỉ đạo thành lập và chuẩn bị nhân sự, cơ sở vật chất cho Chi nhánh huyện

- Trụ sở NHNo&PTNT huyện mỹ Tú đặt tại:số 1 đường trần phú,Huỳnh Hữu Nghĩa ,huyện Mỹ Tú,TP Sóc Trăng

Bên cạnh đó, ngân hàng cũng phục vụ một số khách vãng lai thuộc các quận, huyện lân cận Chi nhánh chịu trách nhiệm thực hiện tài trợ vốn cho tất

cả các ngành kinh tế và thành phần kinh tế trong huyện Nhưng trọng tâm trong công tác cho vay của Chi nhánh vẫn là ngành nông nghiệp, nông thôn Chi nhánh đáp ứng tốt nhu cầu vốn ngắn, trung và dài hạn cho nông dân dùng làm chi phí sản xuất, cải tạo, trồng mới, khai thác đất canh tác nông nghiệp, phát triển nông thôn góp phần cải thiện đời sống nông dân, đưa kinh tế các xã phát triển

Với đội ngũ cán bộ quản lý và nhân viên là 30 người, cơ cấu tổ chức của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú được chia thành các bộ phận khác nhau, mỗi

bộ phận thực hiện chức năng riêng của mình Nhưng giữa các bộ phận luôn có mối quan hệ, trao đổi với nhau để công việc vận hành một cách dễ dàng và nhanh chóng

Công việc cụ thể liên quan tới hoạt động tín dụng bao gồm:

- Xem xét nội dung thẩm định do phòng tín dụng trình lên để quyết định cho vay hay không cho vay và chịu trách nhiệm về quyết định của mình

- Ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay và các hồ sơ do ngân hàng, khách hàng cùng lập

- Quyết định các biện pháp xử lý nợ, cho gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn, thực hiện các biện pháp xử lý khách hàng

* Phó giám đốc

- Trực tiếp phụ trách phòng Kế toán – Ngân quỹ

- Thay mặt giải quyết các công việc của đơn vị khi giám đốc đi vắng

- Điều hành công việc của đơn vị theo sự phân công, ủy quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm vụ được phân công

* Phòng tín dụng

- Nghiên cứu xây dựng chiến lược khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng và đề xuất các chính sách ưu đãi đối với từng loại khách hàng nhằm mở rộng theo hướng đầu tư tín dụng khép kín: sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất khẩu và gắn tín dụng sản xuất, lưu thông và tiêu dùng

- Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách hàng, lựa chọn biện pháp cho vay an toàn và đạt hiệu quả cao

- Thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng theo phân cấp ủy quyền

- Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ xấu, tìm nguyên nhân và

đề xuất hướng khắc phục

* Phòng kế toán ngân quỹ

+ Phòng kế toán

- Lập kế hoạch tài chính, quyết toán thu chi tài chính

- Thu thập và lưu trữ hồ sơ khách hàng và các chứng từ có giá

- Thực hiện các khoản nộp ngân sách Nhà nước và quyết toán tiền lương với cán bộ ngân hàng

- Trực tiếp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: nghiệp vụ cho vay, thu nợ, chuyển nợ quá hạn, đồng thời trực tiếp thu hay giải ngân khi có phát sinh trong ngày

- Theo dõi nghiệp vụ huy động tiền gửi, hướng dẫn khách hàng mở tài khoản tiền gửi, thực hiện dịch vụ chuyển tiền nhanh và các dịch vụ thanh toán chuyển tiền khác

+ Phòng ngân quỹ

- Quản lý an toàn kho quỹ, thực hiện đúng chế độ quy định nghiệp vụ về kho quỹ

- Kiểm tra lượng tiền mặt và ngân phiếu trong kho hằng ngày

- Khóa sổ ngân quỹ, cuối ngày kết hợp với kế toán theo dõi ngân quỹ phát sinh trong ngày để kịp thời điều chỉnh hợp lý khi có sai sót, giúp bộ phận

kế toán cân đối nghiệp vụ huy động và sử dụng vốn

Chương 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN MỸ TÚ – SÓC TRĂNG 4.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG

4.1.1 Khái quát tình hình huy động vốn

Một trong những chức năng của NHTM là tạo tiền nhưng để thực hiện được chức năng đó thì NH phải thu hút được lượng tiền nhàn rỗi của dân cư và các tổ chức kinh tế - xã hội trong và ngoài nước Nguồn vốn huy động từ dân chúng là nguồn vốn hoạt động chủ yếu của NH Chính vì vậy, việc huy động vốn là hết sức quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu để ngân hàng thực hiện các hoạt động cấp tín dụng cho nền kinh tế Vì thế để đánh giá kết quả hoạt động của ngân hàng để xem ngân hàng hoạt động có hiệu quả hay không cần đánh giá tình hình huy động vốn của ngân hàng

Tình hình nguồn vốn của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Mỹ Tú qua các năm như sau:

Bảng 4.1: Khái quát tình hình nguồn vốn của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc Trăng qua các năm (2010 – 6/2013)

Số tiền (% ) Số tiền (% ) Số tiền (%)

Qua bảng số liệu trên đã cho thấy nguồn vốn của ngân hàng tăng qua các năm 2010 – 2012 Cụ thể, năm 2010 tổng nguồn vốn của ngân hàng là 290.157 triệu đồng Đến năm 2011, con số này tăng lên 336.912 triệu đồng tương đương tăng 16,11% Sang năm 2012, tổng nguồn vốn lại tiếp tục tăng lên 385.016 triệu đồng, tương đương tăng 14,28% so với năm 2011 Cùng chung

xu hướng với 3 năm 2010 – 2012, tình hình 6 tháng đầu năm 2013 cũng có những thay đổi rõ rệt Tổng nguồn vốn của ngân hàng ở 6 tháng đầu năm này đạt mức 364.148 triệu đồng, so với 6 tháng đầu năm 2012 thì con số này tăng 53.734 triệu đồng, tương đương tăng 14,76% so với cùng kỳ năm ngoái Cơ cấu tổng nguồn vốn tăng qua các năm cho thấy trong những năm qua ngân hàng thúc đẩy tăng trưởng rất thuận lợi, hoạt động có hiệu quả, tạo được lòng tin nơi khách hàng, thu hút lượng nguồn vốn huy động lớn Để đạt được điều này phải kể đến sự hỗ trợ của các cấp ủy, chính quyền địa phương, ngân hàng cấp trên về việc tạo điều kiện thuận lợi để ngân hàng cho vay, đơn giản thủ tục, mở rộng tiện ích, đa dạng hóa loại hình huy động vốn

Vốn huy động Vốn điều chuyển

Hình 4.1: Biểu đồ nguồn vốn của NHNo&PTNT huyện Mỹ Tú – Sóc

Trăng qua các năm (2010- 6/2013)

4.1.1.1 Vốn huy động

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Mỹ Tú ý thức được tầm quan trọng của nguồn vốn huy động trong quá trình kinh doanh nên Ngân hàng đã rất nỗ lực để huy động nguồn vốn nhàn rỗi trong dân, tổ chức kinh tế để bổ sung vào nguồn vốn của Ngân hàng, đảm bảo nguồn vốn ổn định

và tăng liên tục để Ngân hàng hoạt động và giải quyết vấn đề thiếu hụt vốn Qua các năm, nguồn vốn huy động của ngân hàng tăng một cách đều đặn Cụ thể năm 2010, vốn huy động của ngân hàng là 64.566 triệu đồng Đến năm

2011 và 2012, nguồn vốn huy động của ngân hàng đã tăng lên lần lượt 84.876 triệu đồng và 102.623 triệu đồng, tương đương với mức tăng lần lượt là 31,46% và 20,91% Riêng 6 tháng đầu năm 2013, nguồn vốn huy động của ngân hàng đạt mức 102.654 triệu đồng So với cùng kỳ năm ngoái tức là 6 tháng đầu năm 2012 thì con số này đã tăng 17.117 triệu đồng, tương đương 20,01% Kết quả này cho thấy ngân hàng đã áp dụng nhiều biện pháp linh hoạt trong công tác huy động vốn, thu hút được nguồn vốn nhàn rỗi trong nhân dân

Nguồn vốn huy động NH chủ yếu huy động từ tiền gởi của tổ chức tín dụng khác, các tổ chức kinh tế - cá nhân dưới các hình thức tiền gởi có kỳ hạn

và tiền gởi không kỳ hạn Mỗi loại tiền gởi có mức lãi khác nhau và những ưu, nhược điểm khác nhau Trong tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng thì tiền gửi có kỳ hạn luôn chiếm tỷ trọng cao trên 85% Tiền gởi có kỳ hạn là nguồn vốn có tính ổn định và NH chủ động được thời gian hoàn trả vốn vì thế đây là nguồn vốn NH có thể sử dụng tốt cho hoạt động tín dụng, do đó việc huy động được tiền gởi có kỳ hạn chiếm tỷ trọng cao là lợi thế cho hoạt động tín dụng của NH Năm 2010, lượng tiền gửi có kỳ hạn của ngân hàng là 56.813 triệu đồng, chiếm 88% trong tổng nguồn vốn huy động Năm 2011, lượng tiền này đã tăng lên 76.323 triệu đồng, tương đương tăng 34,34% so với năm 2010 Đến năm 2012, tiền gửi có kỳ hạn lại tiếp tục tăng lên 92.280 triệu đồng, tăng 20,91% so với năm 2011 Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, lượng tiền gửi có kỳ hạn cũng tăng lên mức 93.867 triệu đồng, tương đương mức tăng 26,57% so với thời giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 Đây là kết quả nổ lực không ngừng của từng cán bộ, nhân viên ngân hàng chi nhánh trong công tác huy động vốn của ngân hàng

Bên cạnh tiền gửi có kỳ hạn thì tiền gửi không kỳ hạn cũng đóng góp phần nào vào tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng Mặc dù tiền gửi không

kỳ hạn là khoản tiền gởi không ổn định khách hàng có thể rút ra bất kì lúc nào, nhưng cũng có lúc chúng tạm thời nhàn rỗi và ngân hàng được sử dụng để đầu

tư, tức nó cũng tạo nguồn vốn cho ngân hàng và đây là một nguồn huy động với chi phí thấp nên NH có thể có được lợi nhuận cao hơn nếu có thể sử dụng

được nguồn vốn huy động từ nguồn này Đồng thời huy động được tiền gửi không kỳ hạn cao sẽ kéo theo NH sẽ có doanh thu cao từ thu phí dịch vụ Cùng với tình hình chung, qua các năm 2010 – 2012, lượng tiền gửi không kỳ hạn liên tục tăng Cụ thể năm 2010 là 7.753 triệu đồng, năm 2011 là 8.553 triệu đồng và năm 2012 là 10.343 triệu đồng Tuy nhiên 6 tháng đầu năm, lượng tiền gửi không kỳ hạn lại giảm xuống còn 8.787 triệu đồng, tương đương giảm 22,74% so với 6 tháng đầu năm 2012 Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do ngân hàng phát triển nhiều hình thức tiết kiệm ngắn hạn, khách hàng không gửi tiền nhiều trong tài khoản tiền gửi không kỳ hạn mà chuyển sang hình thức tiết kiệm có thời hạn ngắn Hơn nữa, với tình hình lạm phát tăng cao, vật giá leo thang, chi tiêu của khách hàng ngày càng nhiều hơn, do

đó tiền gửi trong tài khoản thanh toán cũng ít hơn

4.1.1.2 Vốn điều chuyển

Vốn điều chuyển là một bộ phận quan trọng trong tổng nguồn vốn Cũng giống như nguồn vốn huy động, vốn điều chuyển của ngân hàng liên tục tăng lên qua các năm Năm 2010, vốn điều chuyển của ngân hàng là 225.591 triệu đồng, chiếm 77,75% trong tổng nguồn vốn Đến năm 2011, nguồn vốn này đã tăng lên 252.036 triệu đồng, tăng 11,72% so với năm 2011 Và năm

2012, vốn điều chuyển của ngân hàng tiếp tục tăng lên 282.393 triệu đồng tương đương tăng 12,04% so với năm 2011 Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, ngân hàng cũng nhận được nguồn vốn từ cấp trên hỗ trợ lên tới 315.228 triệu đồng So với 6 tháng đầu năm 2012 thì con số này tăng 13,14% Nguồn vốn điều chuyển từ cấp trên cho ngân hàng ngày càng tăng cùng với mức tăng của nguồn vốn huy động cho thấy sự lớn mạnh trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Tuy nhiên, nguồn vốn điều chuyển của ngân hàng còn quá lớn Nguyên nhân nguồn vốn điều chuyển từ Ngân hàng cấp trên chiếm tỷ lệ khá cao trong cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng là do Mỹ Tú là huyện thuộc vùng sâu, mức sống của người dân chưa cao, cuộc sống của người dân trong huyện còn gặp nhiều khó khăn, do vậy nguồn vốn huy động không cao, bên cạnh đó huyện có nhiều kế hoạch phát triển kinh tế làm nhu cầu vốn tăng cao Nguồn vốn huy động thấp nhưng nhu cầu cho vay cao làm cho vốn tự huy động không thể đáp ứng đủ nhu cầu, đòi hỏi Ngân hàng cần có sự hỗ trợ từ vốn điều chuyển Chính vì vậy mà vốn điều chuyển luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nguồn vốn Việc sử dụng nhiều nguồn vốn điều chuyển làm tăng chi phí của ngân hàng, bởi vì chi phí vốn điều chuyển lớn hơn chi phí vốn huy đông

Do đó, NH cần đẩy mạnh công tác huy động vốn hơn nữa để nâng cao lợi nhuận và có biện pháp để thu hút tốt hơn nguồn tiền gửi của dân cư, hạn chế

sử dụng nguồn vốn điều chuyển giúp NH hoạt động có hiệu quả hơn

4.1.2 Khái quát tình hình hoạt động cho vay

Trong hoạt động của các ngân hàng thương mại hiện nay, hoạt động tín dụng là một nghiệp vụ truyền thống, nền tảng Nó không những có ý nghĩa với bản thân ngân hàng mà còn đối với nền kinh tế bởi vì nó là kênh cung ứng vốn quan trọng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn Đặc biệt trong điều kiện nền kinh tế mở hiện nay, tín dụng đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vì vậy, để có thể đảm bảo mục tiêu nâng cao hiệu quả, kiểm soát rủi ro, phát triển bền vững hoạt động tín dụng nhất thiết phải xây dựng chính sách tín dụng nhất quán và hợp lý, thích ứng với môi trường kinh doanh, phù hợp với đặc điểm của ngân hàng

Để có cái nhìn bao quát về hoạt động tín dụng, ta tiến hành tìm hiều một cách tổng thể thực trạng hoạt động này qua 3 năm từ 2010 đến 2012 và giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 Cụ thể là các chỉ tiêu về doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ và nợ xấu Số liệu được tổng hợp và trình bày trong bảng sau: