phân tích tình hình tài chính của xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty tnhh dũ phong tỉnh sóc trăng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH HUỲNH THỊ NGHÍN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG TỈNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Quản trị kinh doanh Mã số ngành: 52340101 05-2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH HUỲNH THỊ NGHÍN MSSV: C1201075 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG TỈNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số ngành: 52340101 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN LÊ KHƯƠNG NINH 05-2014 LỜI CẢM TẠ Qua thời gian thực tập Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong, tỉnh Sóc Trăng giúp cho thông suốt kiến thức học trường công việc thực tế mà anh chị quan hướng dẫn tạo điều kiện cho tham gia. Từ đó, cho thấy học lý thuyết chưa đủ mà phải biết vận dụng kiến thức học cách linh hoạt vào công việc thực tế. Bởi vì, lý thuyết thực tế có khác biệt tùy theo đặc trưng ngành, quan thực tập để thích nghi với công việc có sáng tạo nhằm đưa giải pháp giúp quan hoạt động có hiệu hơn. Đề tài khó hoàn thành tận tình giúp đỡ cô, chú, anh, chị Xí nghiệp bê tông, cô anh chị nhiệt tình giải thích cho thắc mắc bảo nhiều vấn đề công việc, bận rộn cô anh chị quan tâm giúp đỡ hoàn thành tốt đề tài luận văn tốt nghiệp này. Và đặc biệt giáo viên hướng dẫn cho tôi, thầy Lê Khương Ninh người trực tiếp hướng dẫn cách phân tích, đánh giá xử lý số liệu, cách trình bày nội dung thầy bận rộn với việc giảng dạy. Vì vậy, xin gửi lời cảm ơn chân thành lời chúc sức khỏe đến quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ cô anh chị Xí nghiệp bê tông hoàn thành tốt nhiệm vụ. Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn đến thầy Lê Khương Ninh chúc thầy nhiều sức khỏe, gia đình hạnh phúc thành công công việc. Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Người thực Huỳnh Thị Nghín i LỜI CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác. Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Người thực Huỳnh Thị Nghín ii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày .…., tháng … , năm ……. Giáo viên hướng dẫn Lê Khương Ninh iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày .…., tháng … , năm ……. Giáo viên phản biện iv NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Sóc Trăng, ngày .…., tháng … , năm ……. Thủ trưởng đơn vị v MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU CHUNG 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Một số khái niệm chung .3 2.1.1 Khái niệm phân tích tài .3 2.1.2 Mục đích ý nghĩa phân tích tài .3 2.1.3 Khái niệm báo cáo tài .4 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .6 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .6 Chương GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG 14 3.1 Giới thiệu tổng quan Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong 14 3.1.1 Giới thiệu xí nghiệp 14 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 15 3.2 Cơ cấu tổ chức Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong .15 3.2.1 Sơ đồ tổ chức .15 3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ .16 vi 3.3 Định hướng phát triển chi nhánh thời gian tới 16 3.4 Các báo cáo tài Xí nghiệp bê tông giai đoạn 2011-2013 17 Chương PHÂN TÍCH THỰC TRANG TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG 19 4.1 Phân tích khái quát tình hình tài Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong .19 4.1.1 Phân tích khái quát nguồn vốn 19 4.1.2 Phân tích khái quát tài sản 23 4.2 Phân tích biến động tài Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong 27 4.2.1 Phân tích biến động tài sản ngắn hạn .27 4.2.2 Phân tích biến động tài sản dài hạn .31 4.2.3 Phân tích biến động nguồn vốn .33 4.3 Phân tích tỷ số tài Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong 36 4.3.1 Nhóm tỷ số khoản 36 4.3.2 Nhóm tỷ số quản lý tài sản 38 4.3.3 Nhóm tỷ số quản lý nợ .43 4.3.4 Nhóm tỷ số khả sinh lợi 44 4.4 Đánh giá tình hình tài Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong 50 4.4.1 Đánh giá tài sản nguồn vốn xí nghiệp .50 4.4.2 Đánh giá tình hình toán khả toán xí nghiệp 50 4.4.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh xí nghiệp .51 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG .52 5.1 Nâng cao khả huy động vốn .52 5.2 Cải thiện tình hình toán khả toán 52 5.3 Giảm tỷ trọng tài sản cố định không cần dùng, không đảm bảo kỹ thuật lực sản xuất 52 vii 5.4 Tăng doanh thu, nâng cao khả sinh lời 53 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 54 6.1 Kết luận .54 6.2 Kiến nghị .54 Tài liệu tham khảo 55 Phụ lục 56 viii giá trị tài sản năm giảm. Vòng quay tổng tài sản có biến động qua năm nhìn chung ngày tốt hơn. Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động không ngừng vận động, tồn nhiều hình thái khác như: Tiền mặt, nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm qua tiêu thụ trở tiền tệ nhằm đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh hàng ngày xí nghiệp, vòng quay tài sản lưu động bị chi phối vốn dự trữ vốn toán xí ngiệp. Vòng quay tài sản lưu động năm 2011 1,99 vòng có nghĩa đồng tài sản lưu động tạo 1,99 đồng doanh thu. Năm 2012 3,91 đồng tăng so với năm trước 1,85 vòng, nguyên nhân tài sản lưu động giảm doanh thu lại tăng. Đến năm 2013 5,57 đồng, vòng quay tài sản lưu động ngày xí nghiệp coi trọng tốt dần lên. Nguyên nhân hoạt động kinh doanh xí nghiệp cải thiện, lượng hàng bán nhiều giá bán sản phẩm tăng, kéo theo doanh thu xí nghiệp tăng. Tài sản cố định phận tư liệu sản xuất chủ yếu sở vật chất thiết yếu xí nghiệp, vòng quay tài sản cố định thể khả thu hồi vốn để đâu tư vào tài sản cố định xí nghiệp. Vòng quay tài sản cố định năm 2011 3,47 vòng nghĩa đồng tài sản cố định tạo 3,47 đồng doanh thu, năm 2012 1,63 đồng năm 2013 1,75 đồng, vòng quay tài sản cố định có xu hướng giảm dần qua năm. Nguyên nhân xí nghiệp đầu tư nhiều vào tài sản cố định với nguyên giá cao, tăng trưởng doanh thu không theo kịp tốc độ tăng tài sản cố định, biểu không tốt cần xí nghiệp cải thiện. Quan sát xu hướng biến động vòng quay loại tài sản ảnh hưởng loại tài sản đến doanh thu qua bảng sau: 41 Đơn vị: Vòng VQ tổng tài sản VQ tài sản lưu động VQ tài sản cố định 5.75 3.84 3.47 1.99 1.63 1.26 1.14 1.75 1.34 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Nguồn: Số liệu từ Bảng vòng quay tài sản xí nghiệp, 2011-2013 Hình 4.4 Biểu đồ mô tả vòng quay loại tài sản xí nghiệp qua ba năm 2011, 2012, 2013 Nhìn vào biểu đồ ta thấy: Tài sản lưu động xí nghiệp sử dụng có hiệu có xu hướng tăng dần. Điều chứng tỏ doanh nghiệp biết ý nghĩa tài sản lưu động thực công tác nâng cao số này, tương lai xí nghiệp cần có biện pháp hữu hiệu để trì số giúp xí nghiệp sử dụng tài sản lưu động hiệu tạo nhiều lợi nhuận hơn. Tài sản sử dụng có hiệu xếp thứ hai tài sản cố định, lúc ban đầu tỷ số tốt năm lại có xu hướng giảm xí nghiệp đầu tư nhiều vào tài sản cố định chưa đem lại hiệu quả. Xí nghiệp cần nâng cao số nhằm tăng khả thu hồi vốn tài sản cố định, đề giải pháp nâng cao dần vòng quay tài sản cố định nhằm tăng khả tích lũy để đầu tư vào tài sản cố định đảm bảo nâng cao cải thiện tư liệu sản xuất-cơ sở vật chất cho xí nghiệp. Cuối hiệu sử dụng tổng tài sản doanh nghiệp, muốn cải thiện cố gắng tăng doanh thu qua việc bán thật nhiều hàng hòa, thứ hai giảm lượng tài sản sử dụng hay sử dụng tài sản thật hiệu quả. 42 4.3.3 Nhóm tỷ số quản lý nợ Để đánh giá khả tài doanh nghiệp người ta thường dùng nhiều số tài chính. Trong đó, tỷ số phản ánh tình trạng nợ doanh nghiệp quan trọng nhà đầu tư chuyên gia tài quan tâm. Chỉ số phản ánh nợ xí nghiệp bao gồm: Tỷ số nợ tổng tài sản (D/A) tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu (D/E) thể bảng sau: Bảng 4.10: Bảng mô tả hệ số nợ xí nghiệp từ năm 2011 đến năm 2013 Chỉ tiêu Tổng nợ ( Đồng ) Vốn chủ sở hữu ( Đồng ) Tổng tài sản ( Đồng ) 2011 2012 7.425.169.754 12.040.974.245 315.034.298 595.101.128 2013 9.751.746.634 606.707.722 7.740.204.052 12.636.075.373 10.358.454.356 TS nợ tổng tài sản ( % ) 95,93 95,29 94,14 TS nợ so với vốn chủ sở hữu ( Lần ) 23,57 20,23 16,07 Nguồn: Số liệu tính toán từ Bảng CĐKT & BCKQKD Xí nghiệp bê tông, 2011-2013 Năm 2011 tỷ số nợ tổng tài sản xí nghiệp lên đến 95,93% điều hiểu theo hai nghĩa: Thứ nhất, tổng nợ chiếm đến 95,93% tổng nguồn vốn doanh nghiệp. Thứ hai, đồng vốn hình thành nên tài sản doanh nghiệp có 0,95 đồng tài trợ nợ. Tất nói lên doanh nghiệp sử dụng nhiều nợ để tài trợ cho tài sản, khiến cho doanh nghiệp phụ thuộc vào nợ vay khả tự chủ tài khả vay nợ xí nghiệp thấp. Ta thấy rõ điều quan sát bảng: Tổng tài sản 7.740.204.052 đồng mà tổng nợ lên đến 7.425.169.754 đồng. Khi đem so sánh với doanh nghiệp ngành công ty xây dựng Sao Mai-An Giang 51,6% số nói bất ổn. Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu 23,57 lần nghĩa xí nghiệp sử dụng nợ gấp 23,57 lần sử dụng vốn, so sánh với tỷ số D/E công ty xây dựng Sao Mai 1,06 lần ta thấy xí nghiệp lạm dụng chiếm dụng vốn tự làm cho tự chủ tài thân xuống thấp. Đến năm 2012 có biến động sau: Tỷ số D/A 95,29% giảm so với năm trước 0,64%. Nguyên nhân tổng nợ tổng tài sản năm tăng lượng tăng tổng tài sản cao lượng tăng tổng nợ, tương ứng tổng 43 nợ tăng 62,16% tổng tài sản tăng 63,25%. Tỷ số D/E 20,23 lần giảm 3,34 lần so với năm trước, nguyên nhân tổng nợ tăng 62,16% mà vốn chủ sở hữu tăng 88,9%. Tại năm doanh nghiệp có điều chỉnh tăng vốn chủ sở hữu, tổng nợ tăng biểu không tốt cần xem xét cải thiện. Năm 2013 ghi nhận sau: Tỷ số D/A xí nghiệp 94,14% tiếp tục giảm so với năm 2012 1,15% . Nhìn vào bảng ta thấy doanh nghiệp bắt đầu quan tâm tới công tác quản lý nợ làm cho tổng nợ giảm đáng kể. Tỷ số D/E xí nghiệp 16,07 lần giảm so với năm trước 4,16 lần. Nguyên nhân tổng nợ giảm vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cố gắng nâng cao. Khái quát hệ số nợ xí nghiệp qua ba năm cho thấy: Tỷ số D/A cao, theo số nghiên cứu tài D/A nằm từ 50% đến 70% phù hợp nhất, D/A có xu hướng tốt lên qua năm nhờ vào nổ lực xí nghiệp. Tỷ số D/E xấu không có xu hướng ngày tốt hơn. 4.3.4 Nhóm tỷ số khả sinh lợi Tỷ số lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phán ánh hiệu toàn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ số lợi nhuận ròng tài sản (ROA), tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE ) 4.3.4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu kết cuối loạt sách định xí nghiệp. Nó cho biết kết tổng hợp từ hoạt động quản trị tài sản quản trị nợ xí nghiệp. Cấu thành xu hướng biến động số thể bảng sau: 44 Bảng 4.11.: Bảng mô tả tỷ suất lợi nhuận xí nghiệp giai đoạn 20112013 Chỉ tiêu LN ròng ( Đồng ) 2011 2012 2013 286.732.650 280.066.830 11.606.594 Doanh thu ( Đồng ) 9.793.250.069 14.468.041.713 13.894.656.031 Chi phí kinh doanh ( Đồng ) 9.410.939.949 14.128.566.768 13.880.147.789 2,93 1,94 0,08 TS lợi nhuận doanh thu (%) Nguồn: Số liệu tính toán từ BCKQKD Xí nghiệp bê tông, 2011-2013 Tỷ số lợi nhuận doanh thu năm 2011 xí nghiệp 2,93% nghĩa lợi nhuận 2,93% doanh thu, số thấp so sánh với công ty xây dựng Sao Mai 6,92%. Quan sát bảng phân tích ta thấy: Doanh thu tăng qua năm, chi phí kinh doanh tăng làm cho lợi nhuận giảm. Nguyên nhân kinh tế bị ảnh hưởng lạm phát làm gia tăng giá vốn hàng bán. Tỷ số qua năm lại giảm trầm trọng cho thấy xí nghiệp quản lý khoản chi phí không hiệu . Do ảnh hưởng yếu tố môi trường vĩ mô nên xí nghiệp muốn cải thiện tiết kiệm chi phí. Xí nghiệp doanh nghiệp chuyên sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ để thu lợi nhuận nên mối quan tâm hàng đầu doanh thu. Xem xét thay đổi tìm hiểu nguyên nhân biến động doanh thu qua biểu đồ sau: 45 Đơn vị: Đồng 16000000000 14468041713 13894656031 14000000000 12000000000 10000000000 9793250069 8000000000 6000000000 4000000000 2000000000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Xí ngiệp bê tông, 2011-2013 Hình 4.5 Biểu đồ thể doanh thu xí nghiệp giai đoạn 2011-2013 Tổng doanh thu xí nghiệp năm 2011 9.793.250.069 đồng thấp ba năm gồm: Doanh thu bán hàng 9.791.252.298 đồng doanh thu hoạt động tài 1.997.771 đồng thu chủ yếu từ lãi tiền gửi ngân hàng. Nguyên nhân lạm phát đạt mốc 18,13% để khắc phục phủ nghị 11/NQ-CP ban hành ngày 24/02/2011 giảm đầu tư công xuống 3% làm đóng băng thị trường bất động sản, công trình xây dựng bị dừng kéo giãn tiến độ, dẫn đến thị trường ế ẩm sản phẩm xí nghiệp không tiêu thụ nên doanh thu giảm. Đến năm 2012 tổng doanh thu lên đến số 14.468.041.713 đồng tăng so với năm trước 47,73% tương ứng số tiền 4.674.791.644 đồng. Nguyên nhân tỉnh Sóc Trăng thực số công trình đô thị hóa, xây dựng bờ kè sông Maspero, chuẩn bị cho Festival lúa gạo lần II tổ chức Sóc Trăng, lạm phát giảm 6,81% nên phủ ban hành nghị 13/NQ-CP nhằm giải ngân đầu tư công tháo gỡ hàng tồn kho xí nghiệp, năm đầu tư công Sóc Trăng lên đến 237 tỷ đồng chủ yếu phụ vụ cho việc sửa chữa ủy ban nhân dân, xây dựng nhà cộng đồng, dự án phục vụ dân sinh,…Nên xí ngiệp bán nhiều vật liệu xây dựng hơn. Năm 2013 tổng doanh thu giảm không đáng kể sở hạ tầng phục vụ Festival đua ghe ngo đồng bào Khomer đầu tư xây dựng đầy đủ 46 vào năm trước làm cho hợp đồng bán hàng giảm dẫn đến doanh thu giảm nhẹ. Doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu, tác động mạnh mẽ đến tăng trưởng tổng doanh thu. Nguyên nhân tăng trưởng sản lượng sản phẩm gia tăng qua năm sử dụng máy móc-thiết bị đại, lượng tiêu dùng tăng nhu cầu xây dựng công trình đô thị hóa Sóc Trăng, không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu hàng bán bị trả lại hay giảm giá hàng bán. Tổng doanh thu bề mảng kết kinh doanh xí nghiệp, muốn biết thực chất hiệu hoạt động xí nghiệp cần xem xét đến chi phí. Xu hướng biến động chi phí kinh doanh xí nghiệp qua năm thể hình sau: Đơn vị: Đồng 16000000000 14128566768 13880147789 Năm 2012 Năm 2013 14000000000 12000000000 10000000000 9410939949 8000000000 6000000000 4000000000 2000000000 Năm 2011 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Xí nghiệp bê tông, 2011-2013 Hình 4.6 Biểu đồ thể chi phí xí nghiệp giai đoạn 2011-2013 Tổng chi phí xí nghiệp bao gồm: Giá vốn hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh số chi phí khác. Tổng chi phí xí nghiệp năm 2011 9.410.939.949 đồng thấp ba năm gồm giá vốn chiếm 88,54% cao tổng chi phí, đứng thứ hai chi phí khác chiếm 7,03% lại chi phí quản lý doanh nghiệp. Nguyên nhân lạm phát cao khiến phủ cắt giảm chi tiêu xã hội làm chi phí xí nghiệp bị ảnh hưởng. 47 Năm 2012 năm chi phí tăng cao phải tăng sản xuất để kịp thời cung ứng thị trường khiến nhu cầu sử dụng nguyên liệu đầu vào tăng mạnh. Bên cạnh xí nghiệp phải thuê thêm nguồn lao động để phục vụ sản xuất nên số lao động năm 2011 25 người, đến năm 2012 34 người, tồn kho thành phẩm với giá cao năm trước làm gia tăng giá vốn hàng bán, số tiêu dùng tăng 9,72% so với năm trước làm giá nhiên liệu phục vụ sản xuất tăng . Ở năm lại tình trạng nhiều thay đổi. Nhìn vào biểu đồ ta thấy chí phí qua năm cao làm cho lợi nhuận không lại mà nguyên nhân thị trừơng làm giá nguyên liệu đầu vào tăng cao nên xí nghiệp muốn cải thiện cách giảm chi phí lại. Cuối ta xét đến lợi nhuận ròng xí nghiệp qua biểu đồ đây: Đơn vị: Đồng 350000000 300000000 286732650 280066830 250000000 200000000 150000000 100000000 50000000 11606594 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Xí nghiệp bê tông, 2011-2013 Hình 4.7 Biểu đồ thể lợi nhuận ròng xí nghiệp giai đoạn 2011-2013 Lợi nhuận ròng tiêu quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp. Ta thấy lợi nhuận có xu hướng sụt giảm qua năm, đặc biệt giảm mạnh năm 2013 11.606.594 đồng. Nguyên nhân giảm hoạt động bán hàng làm doanh thu giảm nhẹ, chi phí giá vốn hàng bán tăng cao, khoản tiền nhàn rỗi gửi ngân hàng giảm làm 48 giảm lợi nhuận, chi phí khác phát sinh làm giảm lợi nhuận phần lợi nhuận khác bù vào. Trong năm nhiều doanh nghiệp tuyên bố phá sản, doanh nghiệp kinh doanh không đạt nhiều lợi nhuận không thua lỗ thành công với doanh nghiệp. 4.3.4.2 Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu Tỷ số không phần quan trọng cần quan tâm cuối tỷ số lợi nhuận ròng tài sản (ROA) tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) thể bảng sau: Bảng 4.12: Bảng mô tả tỷ số lợi nhuận ròng xí nghiệp giai đoạn 2011-2013 Đơn vị: % Chỉ tiêu 2011 2012 2013 ROA 3,70 2,22 0,11 ROE 91,02 47,06 1,91 Nguồn: Số liệu tính toán từ Bảng CĐKT & BCKQKD Xí nghiệp bê tông, 2011-2013 Năm 2011 ROA xí nghiệp 3,70% nghĩa 100 đồng tài sản tạo 3,70 đồng lợi nhuận ròng, so với công ty Sao Mai 5,68% thấp. Đến năm lại có xu hướng giảm, ghi nhận thấp năm 2013 0,11%. Nguyên nhân chi phí kinh doanh xí nghiệp qua năm tăng mạnh khiến lợi nhuận ròng sụt giảm. Mặc dù ROA xí nghiệp không âm thấp cần phải cải thiện thời gian tới kinh tế bước qua khủng hoảng. ROE xí nghiệp năm 2011 91,02% nghĩa với 100 đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp kinh doanh tạo 91,02 đồng lợi nhuận ròng, số tốt cần trì. Xét hai năm lại đặc biệt năm 2013 ROE tình trạng báo động 1,91% xí nghiệp kinh doanh lợi nhuận thấp. 49 4.4 Đánh giá tình hình tài Xí nghiệp bê tông trực thuộc Công ty TNHH Dũ Phong 4.4.1 Đánh giá tài sản nguồn vốn xí nghiệp 4.4.1.1 Về nguồn vốn: Qua ba năm ta thấy nợ chiếm 90% tỷ trọng nguồn vốn, điều nói lên xí nghiệp dùng nhiều nợ để tài trợ vốn chủ sở hữu chiếm phần nhỏ. Cách làm xí nghiệp lạm dụng nợ làm tự chủ tài chính, khó xoay sở nguồn vốn có biến động thị trường. Xu hướng nợ giảm qua năm giảm chậm, doanh nghiệp cần xem lại công tác quản lý nợ, tập trung vào khoản nợ người bán chiếm tỷ trọng lớn. Xu hướng vốn chủ sở hữu qua năm có tăng ít, xí nghiệp cần tăng khoản cách tác động tích cực đến tổng công ty. Các tỷ số nợ xí nghiệp cao so với doanh nghiệp hoạt động ngành, điều thể yếu công tác quản lý nợ xí nghiệp. Tuy nhiên, tỷ số giảm qua năm cho thấy xí nghiệp hiểu tầm quan trọng việc kiểm soát nợ, có nổ lực để cải thiện tỷ số này. 4.4.1.2 Về tài sản: Tài sản dài hạn chiếm tài sản ngắn hạn năm 2011 xí nghiệp vào hoạt động sản xuất nên chưa đầu tư nhiều vào loại tài sản dài hạn. Đến năm tài sản dài hạn chiếm nhiều tài sản ngắn hạn cho thấy xí nghiệp đầu tư máy móc thiết bị để nâng cao sản xuất phục vụ thị trường. Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tốt nhất, tài sản dài hạn mà xác tài sản cố định. Trong năm tới nên giữ cấu trúc tài sản không nên gia tăng thêm tài sản dài hạn. Bởi vì, tài sản dài hạn có giá trị lớn làm cho xí nghiệp phải chịu thêm gánh nặng chi phí sản xuất kinh doanh. 4.4.2 Đánh giá tình hình toán khả toán xí nghiệp Các khoản phải thu xí nghiệp chủ yếu khoản phải thu khách hàng phát sinh cao vào năm đầu xí nghiệp thành lập, đến năm xí nghiệp quản lý tốt. Các khoản phải thu triệt tiêu hoàn toàn mà giữ mức vừa phải, muốn giữ chân khách hàng xí nghiệp cần phải có sách bán hàng tốt đối thủ cạnh tranh, phải nhân nhượng khách hàng họ gặp số biến cố kinh doanh nên phải nợ lại xí nghiệp. Sự đảm bảo tài sản lưu động cho nợ tốt năm đầu, tỷ số lại giảm năm ảnh hưởng môi trường kinh doanh. Khi thị trường ổn định trở lại xí nghiệp cần nổ lực kéo tỷ số tăng cao. Trong 50 đó, đảm bảo tài sản có tính khoản cao cho nợ lại cải thiện qua năm, điều thể yếu quản lý tồn kho xí nghiệp dần khắc phục. Những năm tới xí nghiệp cần quan tâm nhiều vào vấn đề giải tồn kho giảm chi phí tăng lượng tiền mặt. 4.4.3 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh xí nghiệp Nhìn bề xí nghiệp thành công kinh doanh qua ba năm kéo doanh thu tăng đáng kể, lợi nhuận đạt lại giảm làm ta phải đặc biệt ý đến chi phí xí nghiệp dùng. Chi phí tăng cao qua ba năm mà phần lớn tăng giá vốn hàng bán, điều trách xí nghiệp ảnh hưởng chung thị trường. Hy vọng tương lai khủng hoảng kinh tế qua xí nghiệp kinh doanh đạt hiệu ngày mở rộng quy mô sản xuất phục vụ người tiêu dùng. 51 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG 5.1 Nâng cao khả huy động vốn Những năm qua xí nghiệp sản xuất kinh doanh với cấu trúc tài sản tài trợ phần lớn nợ, điều làm tự chủ tài xí nghiệp. Trong tương lai, xí nghiệp cần phải tăng khả huy động vốn để mở rộng hoạt động kinh doanh phục vụ thị trường cách: Thứ nhất, tăng số thành viên đồng sở hữu công ty làm tăng khả huy động vốn từ thành viên đồng sở hữu. Thứ hai, phân tích tình hình tài xí nghiệp, phân tích nhấn mạnh tiềm phát triển xí nghiệp, làm cho công ty mẹ tin tưởng đầu tư. Khi xí nghiệp kinh doanh có nhiều lợi nhuận cần hình thành nên lợi nhuận giữ lại để góp vào vốn đầu tư. Tăng vốn chủ sở hữu đến mức độ thích hợp, tìm kiếm mức cân hợp lý nợ chủ sở hữu, cho xí nghiệp có đủ tự chủ tài thu lợi từ đòn bẫy tài chính. 5.2 Cải thiện tình hình toán khả toán Quản trị khoản phải thu khách hàng cách: Trước định bán chịu làm phân tích uy tín khách hàng xem khách hàng có đủ khả trả nợ hay không. Bên cạnh đó, nên lập hợp đồng bán hàng có ràng buộc chặt chẽ. Lập sách tín dụng tốt, quy định rõ ràng mục như: Tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, tỷ lệ chiết khấu,…Lấy lòng khách hàng cách cho mua chịu có sách ràng buộc, hạn chế khoản nợ khách hàng trở thành nợ khó đòi làm ảnh hưởng tới doanh thu bán hàng xí nghiệp. Quản trị tiền mặt thông qua việc: Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt cách chiết khấu cho khách hàng toán hạn. Lựa chọn phương thức toán phù hợp, toán thời hạn yêu cầu, chi phí cho dịch vụ toán không cao. Thiết lập mức tồn quỹ tiền mặt, đầu tư khoản tiền nhàn rỗi để thu lợi nhuận. Giải hàng tồn kho để thu tiền mặt cho xí nghiệp. 5.3 Giảm tỷ trọng tài sản cố định không cần dùng, không đảm bảo kỹ thuật lực sản xuất Đối với tài sản cố định chưa dùng đến xí nghiệp nên nhanh chóng đưa vào lắp đặt vận hành phục vụ sản xuất. Đối với tài sản không cần dùng xí 52 nghiệp xí nghiệp điều chuyển nội đơn vị trực thuộc tổng công ty có nhu cầu sử dụng tài sản đó. Hoặc xí nghiệp cho thuê, nhượng bán nhằm nhanh chóng thu hồi vốn phục vụ trình sản xuất kinh doanh. 5.4 Tăng doanh thu, nâng cao khả sinh lời Doanh thu qua ba năm xí nghiệp tăng Thành phố Sóc Trăng giai đoạn đô thị hóa với nhiều công trình xây dựng, hội tiếp tục mở cho xí nghiệp Đảng Tỉnh Sóc Trăng tiếp tục đầu tư chỉnh trang đô thị phấn đấu đến hết năm 2015 Tỉnh Sóc Trăng đạt đô thị loại II. Xí nghiệp cần tận dụng triệt để hội, sử dụng máy móc thiết bị đầu tư tăng khối lượng sản phẩm-dịch vụ bán phục vụ tốt thị trường, ngày nâng cao doanh thu. Trên địa bàn tỉnh Sóc Trăng nhiều doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng xí nghiệp, ta có đối thủ cạnh tranh mạnh công ty cổ phần bê tông Long Huy Hoàng với nhiều năm thành lập nên uy tính chất lượng sản phẩm khẳng định. Vì vậy, để xí nghiệp cạnh trạnh đừng vững thị trường xí nghiệp cần nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng cường thiết lập mối quan hệ kinh doanh, cuối cố gắng tìm kiếm khách hàng mới. Quy mô xí nghiệp nhỏ, sản phẩm chủ yếu bê tông khiến xí nghiệp phải mua nguyên liệu đầu vào với giá cao ngất ngưỡng. Trong tương lai xí nghiệp cần theo hướng mở rộng quy mô kinh doanh để chiếm thêm miếng bánh thị trường, nghiên cứu làm đa dạng sản phẩm phục vụ thị trường, chủ động việc tìm kiếm nguyên liệu đầu vào cách thiết lập tốt với nhà cung cấp. Mặc dù xí nghiệp qua ba năm kinh doanh không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu khoản mục chi phí khác lại chiếm cao bao gồm: Chi phí bảo vệ, chi phí vận chuyển sản phẩm chi phí tiền khác. Xí nghiệp cần kéo giảm khoản chi phí xuống mức tối thiểu cách thương lượng với khách hàng để khách hàng gánh bớt phần chi phí vận chuyển, chi phí khác phải giảm có điều kiện. 53 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận Cùng với phát triển kinh tế tỉnh nhà mà cụ thể công chỉnh trang đô thị hướng đến mục tiêu xây dựng thành phố văn minh, phát triển du lịch việc đời chi nhánh phù hợp với thực tế khả phát triển tương lai lớn. Để đạt thành hôm công tác quản lý tài chi nhánh góp phần lớn. Từ việc phân tích khoản mục qua năm giúp chi nhánh phát mạnh cần trì phát huy như: Tinh thần tích cực chủ động sáng tạo người đứng đầu toàn thể nhân viên việc xây dựng phát triển chi nhánh. Mặc khác việc phân tích giúp chi nhánh hạn chế sai sót mắc phải khứ, nhìn rõ hướng chi nhành tương lai. 6.2 Kiến nghị Do thời gian thực tập tìm hiểu thực tế chi nhánh ngắn nên đưa số kiến nghị mang tính khát quát: Đối với thân chi nhánh: Hoạt động kinh doanh khứ xí nghiệp thành công phần lớn doanh nghiệp không chịu cú sốc kinh tế. Trong thời điểm tới chi nhánh cần làm tốt hoạt động kinh doanh thị trường tạo hội hấp dẫn. Cụ thể như: Mở rộng thị trường tiềm tuyến huyện phát triển đô thị hóa dẫn đến đẩy mạnh công phát triển nông thôn làm nhu cầu xây dựng gai tăng tiềm mà xí ngiệp cần nắm bắt nhằm tăng doanh thu bán hàng. Sử dụng hợp lý loại chi phí, quản lý chặt chẽ chi phí khác thời gian qua chi phí làm giảm lợi nhuận xí nghiệp. Đào tạo đội ngũ nhân viên có chuyên môn tay nghề cao giúp tăng chất lượng sản phẩm thỏa mãn nhu cầu khách hàng, tăng sản lượng sản phẩm bán làm tăng doanh thu xí nghiệp. Đối với tổng công ty: Cần quan tâm đầu tư nhiều vào chi nhánh, giúp chi nhánh hoàn thiện thân, kinh doanh thành công đem lại nhiều lợi nhuận cho tổng công ty. Cụ thể như: Thường xuyên làm đánh giá tình hình kinh doanh xí nghiệp, kịp thời giúp đỡ xí nghiệp cần. Lãnh đạo tổng công ty nên động viên thăm hỏi, khuyến khích tinh thần công tác đội ngũ nhân viên xí nghiệp. 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Trần Ái Kết & Nguyễn Thanh Nguyệt, 2013. Căn quản trị tài chính. NXB ĐH Cần Thơ 2. Nguyễn Lệ Trinh, 2010. Phân tích tình hình tài công ty du lịch An Giang. Luận văn tốt nghiệp đại học. Đại học An Giang 3. Trương Thị Thu Nguyệt, 2009. Phân tích tình hình tài DNTN xăng dầu Hữu Lộc. Luận văn tốt nghiệp đại học. Đại học Cần Thơ 55 PHỤ LỤC - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011. - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012. - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013. - Bảng cân đối kế toán năm 2011. - Bảng cân đối kế toán năm 2012. - Bảng cân đối kế toán năm 2013. 56 [...]... Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp bê tông, 2011-2013 18 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG 4.1 Phân tích khái quát về tình hình tài chính của Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong Khi tiến hành phân tích thực trạng tình hình tài chính tại xí nghiệp cần đánh giá khái quát tình hính tài chính qua hệ thống báo cáo tài chính mà chủ yếu là... tài được lấy trong giai đoạn 2011-2013 tại Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong, tỉnh Sóc Trăng 1.3.3 Phạm vi về đối tượng nghiên cứu Đề tài thực hiện phân tích tình hình tài chính của Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong, tỉnh Sóc Trăng 2 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Một số khái niệm chung 2.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính Phân tích tài chính. .. liệu Đề tài thu thập số liệu thứ cấp từ phòng kế toán của Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong, tỉnh Sóc Trăng 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 2.2.2.1 Phân tích các tỷ số tài chính Phân tích các tỷ số tài chính liên quan đến việc xác định và sử dụng các tỷ số tài chính để đo lường và đánh giá tình hình và hoạt động tài chính của doanh nghiệp Các bước tiến hành phân tích tỷ số tài chính. .. 1 những biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ngày càng tốt hơn Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này nên tôi đã đi đến quyết định nghiên cứu đề tài: Phân tích tình hình tài chính của Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong tại tỉnh Sóc Trăng 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính tại xí nghiệp để thấy rõ xu hướng, tốc... trạng tài chính của xí nghiệp Trên cơ sở đó, tác giả đã đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp trong tương lai 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1 Phân tích khái quát về tình hình tài chính của xí nghiệp thông qua hai khoản mục lớn là nguồn vốn và tài sản 2 Phân tích các biến động về tài chính của xí nghiệp thông qua phân tích. .. chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những người quản lý doanh nghiệp đó 2.1.2 Mục đích và ý nghĩa của phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp hay cụ thể hóa là quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu và tình hình tài chính hiện hành và trong... mặt tỉnh nhà Chính động thái này đã mở ra nhiều cơ hội cho ngành xây dựng, trong khi các doanh nghiệp theo lĩnh vực xây dựng ở Sóc Trăng còn khá ít, nhận thấy được cơ hội và đủ tài chính để theo đuổi công ty quyết định thành lập Xí nghiệp bê tông Xí nghiệp có tên đầy đủ là: Chi nhánh công ty TNHH Dũ Phong – Xí nghiệp bê tông Có trụ sở nằm trên đường Bạch Đằng, phường 9, thành phố Sóc Trăng, tỉnh Sóc Trăng. .. trong nguồn vốn và tài sản 3 Phân tích các chỉ số tài chính của xí nghiệp để thấy được xu hướng biến động và kết quả đạt được của hoạt động tài chính 4 Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của chi nhánh trong tương lai 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi về không gian Đề tài được thực hiện tại Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong, tỉnh Sóc Trăng 1.3.2 Phạm vi... CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP BÊ TÔNG TRỰC THUỘC CÔNG TY TNHH DŨ PHONG 3.1 Giới thiệu tổng quan về Xí nghiệp bê tông trực thuộc công ty TNHH Dũ Phong 3.1.1 Giới thiệu về xí nghiệp Sóc Trăng nằm trong khu vực đồng bằng sông Cửu Long, giống với bao tỉnh thành khác người dân mưu sinh chủ yếu là trồng trọt và chăn nuôi nhưng khác ở chỗ nơi đây có nhiều di tích văn hóa và cảnh đẹp như: Chùa... kế toán rút gọn của Xí nghiệp bê tông từ năm 2011-2013 17 Bảng 3.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp bê tông từ năm 2011-2013 18 Bảng 4.1 Bảng phân tích khái quát về nguồn vốn của xí nghiệp từ năm 2011-2013 20 Bảng 4.2 Bảng phân tích tài sản của xí nghiệp từ năm 2011-2013 24 Bảng 4.3 Bảng phân tích biến động tài sản ngắn hạn của xí nghiệp từ năm 2011