phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần cấp thoát nước công trình đô thị hậu giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐỒNG THỊ HỒNG VÂN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số ngành: 52340101 Tháng - Năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐỒNG THỊ HỒNG VÂN MSSV: C1201096 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số ngành: 52340101 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: ĐỖ THỊ TUYẾT Tháng - Năm 2014 LỜI CẢM TẠ Luận văn tốt nghiệp đại học hoàn thành Đại học Cần Thơ có luận văn tốt nghiệp này, xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới trường Đại học Cần Thơ, đặc biệt Ths. Đỗ Thị Tuyết trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ với dẫn khoa học quý giá suốt trình hoàn thành luận “Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang”. Xin chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo giảng dạy truyền đạt kiến thức chuyên ngành quản trị kinh doanh cho thân năm tháng qua. Xin gởi tới Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang lời cảm tạ sâu sắc tạo điều kiện thuận lợi giúp thu thập số liệu tài liệu nghiên cứu cần thiết liên quan tới đề tài tốt nghiệp. Vì số nguyên nhân khách quan kiến thức hạn chế nên luận văn không tránh sai sót. Mong thông cảm đóng góp ý kiến quí thầy cô quan thực tập để giúp luận văn hoàn thiện hơn. Cuối cùng, lần xin chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo, đơn vị cá nhân giúp đỡ trình học tập thực luận văn tốt nghiệp này. Xin kính chúc Thầy Cô, cô chú, anh chị Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang dồi sức khỏe thành công công việc. Cần thơ, ngày tháng 04 năm 2014 Người thực Đồng Thị Hồng Vân i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác. Cần thơ, ngày tháng 04 năm 2014 Người thực Đồng Thị Hồng Vân ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Hậu Giang, ngày tháng năm 2014 Thủ trưởng đơn vị iii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu . 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian . 1.3.2 Phạm vi thời gian . 1.3.3 Phạm vi nội dung 1.4 Lược khảo tài liệu . Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 2.1 Phương pháp luận . 2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu phân tích tình hình tài 2.1.2 Nội dung phân tích tình hình tài . 2.1.3 Các tỷ số phân tích tình hình tài . 2.2 Phương pháp nghiên cứu 11 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu . 11 2.2.2 Phương pháp phân tích 11 Chương 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC - CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG . 14 3.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Cấp thoát nước Công trình đô thị Hậu Giang 14 3.2 Chức nhiệm vụ Công ty 15 3.2.1 Chức Công ty 15 3.2.2 Nhiệm vụ Công ty . 15 3.3 Cơ cấu tổ chức quản lý sản xuất Công ty . 16 3.3.1 Tổ chức quản lý Công ty 16 3.3.2 Tổ chức hoạt động sản xuất công ty 22 iv 3.4 Khái quát chung tình hình hoạt động Công ty qua năm (2011 2013) 24 3.5 Những hội, thách thức hoạt động sản xuất phương hướng phát triển thời gian tới Công ty . 25 3.5.1 Cơ hội 25 3.5.2 Thách thức . 26 3.5.3 Phương hướng phát triển . 26 Chương 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC - CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG . 28 4.1 Phân tích bảng cân đối kế toán . 28 4.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản Công ty 28 4.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn Công ty . 39 4.1.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 39 4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh . 41 4.2.1 Phân tích cấu doanh thu 42 4.2.2 Chi phí . 45 4.2.3 Lợi nhuận 49 4.3 Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 50 4.3.1 Phân tích đánh giá khả tạo tiền . 53 4.3.2 Phân tích khả chi trả thực tế Công ty . 55 4.4 Phân tích tỷ số đánh giá tình hình tài Công ty . 55 4.4.1 Nhóm tiêu nợ . 55 4.4.2 Các tỷ số khả toán . 57 4.4.3 Các tỷ số khả sinh lời . 58 4.4.4 Các tỷ số hiệu sử dụng vốn . 59 4.5 Phân tích sơ đồ Dupont . 62 Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC - CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG . 68 5.1 Những tồn nguyên nhân tình hình tài Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang . 68 5.1.1 Những điểm mạnh . 68 v 5.1.2 Những điểm hạn chế . 69 5.1.3 Nguyên nhân . 69 5.2 Giải pháp 70 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ . 72 6.1 Kết luận 72 6.2 Kiến nghị 72 6.2.1 Đối với Nhà nước 72 6.2.2 Đối với Công ty . 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 74 PHỤ LỤC 75 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty (2011 - 2013) 24 Bảng 4.1: Tình hình biến động tài sản Công ty (2011 - 2013) . 30 Bảng 4.2: Tình hình biến động tài sản ngắn hạn Công ty (2011 - 2013) 32 Bảng 4.3: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty (2011 - 2013) 33 Bảng 4.4: Tình hình tài sản cố định Công ty (2011 - 2013) . 35 Bảng 4.5: Tình hình nguồn vốn Công ty (2011 - 2013) 38 Bảng 4.6: Tình hình vốn lưu động thường xuyên Công ty (2011-2013) 40 Bảng 4.7: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (2011 - 2013) . 41 Bảng 4.8: Tình hình doanh thu Công ty (2011 - 2013) . 42 Bảng 4.9: Tình hình doanh thu mặt hàng (2011 - 2013) . 43 Bảng 4.10: Tình hình chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Công ty (2011 2013) 45 Bảng 4.11: Tình hình chi phí nhân công trực tiếp Công ty (2011 - 2013) 46 Bảng 4.12: Bảng chi phí lương công nhân trực tiếp sản xuất loại dịch vụ Công ty (2011 - 2013) 46 Bảng 4.13: Tình hình chi phí sản xuất chung Công ty (2011 - 2013) . 47 Bảng 4.14: Tình hình biến động chi phí Công ty (2011 - 2013) . 47 Bảng 4.15: Tình hình giá vốn hàng bán mặt hàng Công ty (2011 2013) 48 Bảng 4.16: Tình hình biến động chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty (2011 - 2013) . 49 Bảng 4.17: Tình hình biến động lợi nhuận Công ty (2011 - 2013) . 49 Bảng 4.18: Bảng lưu chuyển tiền Công ty qua năm (2011 - 2013) 51 Bảng 4.19: Bảng lưu chuyển tiền tệ Công ty (2011 - 2013) . 52 Bảng 4.20: Bảng phân tích đánh giá khả tạo tiền (2011 - 2013) 54 Bảng 4.21: Bảng phân tích khả chi trả thực tế Công ty (2011 - 2013) 55 Bảng 4.22: Phân tích tỷ số đánh giá tình hình tài Công ty (2011 2013) 56 Bảng 4.23: Phân tích khả toán Công ty (2011 - 2013) 57 Bảng 4.24: Phân tích khả sinh lời (2011 - 2013) 58 vii Bảng 4.25: Phân tích hiệu sử dụng vốn (2011 - 2013) . 60 Bảng 4.26: Phân tích mô hình Dupont (2011 - 2013) 63 viii Khoản mục tiền khoản tương đương tiền Công ty tăng năm 2012 giảm năm 2013 tỷ số toán nhanh Công ty có xu hướng tăng Công ty nên quan tâm vốn tiền để hệ số toán ngày cao nhằm hạn chế rủi ro toán tương lai. Hàng tồn kho tăng mạnh qua năm tăng mạnh năm 2013 vòng quay hàng tồn kho tăng mạnh năm 2012 giảm nhẹ năm 2013. Bên cạnh đó, năm 2013 tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng hàng tồn kho nên năm tới Công ty nên giảm bớt lượng hàng tồn kho nhằm giảm bớt gánh nặng chi phí.  Phân tích tỷ suất sinh lợi tài sản (ROA) Dựa vào bảng số liệu 4.26 ta thấy: - Trong năm 2011: ROA 0,01% tức 100 đồng đầu tư vào tài sản đem lại cho Công ty 0,01 đồng lợi nhuận. - Sang năm 2012 năm 2013: Với 100 đồng đầu tư vào tài sản đem lại 0,02 đồng lợi nhuận. Cho thấy hiệu đầu tư vốn năm 2012 2013 có hiệu so với năm 2011. Sự biến động ROA chịu ảnh hưởng nhân tố: lợi nhuận doanh thu doanh thu tài sản. Vì muốn nâng cao ROA, Công ty cần kết hợp đồng nâng cao nhân tố cách tiết kiệm chi phí tiết kiệm vốn cho đạt hiệu cao nhất. + Về hiệu tiết kiệm chi phí Công ty: Năm 2012: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu đạt 0,07% nghĩa 100 đồng doanh thu tạo 0,07 đồng lợi nhuận. So với năm 2011 tỷ suất lợi nhuận tăng 0,05%. Năm 2013, tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm 0,02% so với năm 2012. Điều cho thấy năm 2013 Công ty chưa kiểm soát tốt chi phí làm giảm lợi nhuận doanh thu Công ty 0,02 đồng 100 đồng doanh thu. + Về hiệu tiết kiệm vốn: Vòng quay tài sản Công ty năm 2012 tăng 0,02 vòng so với năm 2011 tức đồng tài sản mà Công ty đầu tư vào tạo doanh thu tăng 0,02 đồng. Vậy năm 2012, với 100 đồng tài sản mà Công ty đầu tư doanh thu tăng thêm đồng. Mặt khác 100 đồng doanh thu tạo 0,07 đồng lợi nhuận năm 2012, doanh thu tăng thêm đồng lợi nhuận doanh thu tăng (2*0,07)/100 = 0,0014 đồng. Như vậy, nguyên nhân làm cho tỷ suất lợi nhuận tài sản năm 2012 tăng 0,02% so với năm 2011 lực kinh doanh doanh nghiệp tốt, hiệu sử dụng tài sản khả quản lý tài sản có hiệu cao, kiểm soát chi phí tốt, tiết kiệm chi phí. Ngoài năm 2013 ROA năm 2012 nên 66 hiệu đầu tư sản xuất kinh doanh Công ty năm mang lại hiệu chưa cao.  Phân tích đòn bẩy tài Năm 2013: Tỷ số nợ Công ty 1,26%, tức 100 đồng tài sản doanh nghiệp có 1,26 đồng tài sản tài trợ nợ. So sánh qua năm tỷ số nợ Công ty có xu hướng xấu.  Phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) ROE năm 2013 đạt 0,02% tức 100 đồng vốn đầu tư chủ sở hữu vào Công ty năm 2013 đem lại 0,02 đồng lợi nhuận sau thuế giảm 0,01 đồng so với năm 2012. Như vây khả tạo lợi nhuận vốn chủ sở hữu ngày giảm. ROE giảm tác động yếu tố ROA đòn bẩy tài (tỷ số nợ). qua bảng số liệu ta thấy ROA năm 2012 tốt năm 2011 cho thấy năm 2012 cty hoạt động có hiệu quả, ROE tăng 0,03%. + Tác động ROA qua bảng số liệu ta thấy: ROA năm 2012 đạt 0,02 tăng 0,01% so với năm 2011, ROA năm 2013 không tăng giảm cho thấy năm 2013 Công ty hoạt động hiệu so với năm 2012. + Tác động tỷ số nợ: - Trong năm 2012: ROA Công ty đạt 0,02% nghĩa 100 đồng tài sản đầu tư tạo 0,02 đồng lợi nhuận sau thuế. Giả sử Công ty không sử dụng nợ ROE Công ty đạt 0,02% thực tế năm 2012, ROE Công ty 0,03%. Điều chứng tỏ việc sử dụng nợ Công ty năm 2012 có tác động tích cực làm cho ROE tăng 0,01%. - Trong năm 2013, ROA Công ty đạt 0,02% nghĩa 100 đồng tài sản đầu tư lợi nhuận đạt 0,02 đồng. Giả sử Công ty không sử dụng nợ ROE 0,02% theo số liệu ROE năm 2013 0,02% tăng 0%. Năm 2013 hiệu Công ty không tăng. Do năm 2012, việc sử dụng nợ có hiệu so với năm 2013.  Vậy mức độ tác động nợ đến ROE năm 2012 0,01% mức độ tác động ROA năm 2012 0,01% 67 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC - CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG 5.1 NHỮNG TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC - CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG 5.1.1 Những điểm mạnh Hằng năm việc đưa cán học giúp cho Công ty nâng cao lực quản lý, trình độ cán nâng lên, tác phong, đạo đức công việc công ty ưu tiên hàng đầu công ty có đội ngũ nhân viên giỏi hoàn thành xuất sắc công việc giao. Công ty thực tốt chủ trương nhà nước giao công ty ưu tiên việc huy động vốn đầu tư từ tổ chức cá nhân đặc biệt ngân hàng. Vì công ty tiếp cận vốn dễ dàng hưởng lãi suất thấp. Đây lợi mà Công ty có dựa vào lợi để phát triển tốt tình hình kinh tế khó khăn nay. Đội ngũ cán quản lý hàng năm có bổ sung thêm kinh nghiệm, công nhân viên lao động có ý thức, nhiệt tình, vững tay nghề, hết lòng công việc, chấp hành tốt phân công, điều động Tổng Giám đốc Công ty việc thực nhiệm vụ. Ban Giám đốc Công ty quan tâm đạo chặt chẽ, kịp thời đề giải pháp phù hợp, sát thực tế để thực hiện, đạt vượt tiêu nhiệm vụ đề ra. Có đủ lĩnh, tổ chức thực công trình trọng điểm để khắc phục cố cho ngành, có khả thi công lắp đường ống dẫn nước từ xa nhà máy để xử lý. Phòng Tài - Kế toán Công ty cập nhật thông tin công tác hạch toán, áp dụng phần mềm kế toán nhà nước vào sử dụng phận Công ty nên phận kế toán Công ty vững vàng, số liệu phản ánh cách xác, đầy đủ kịp thời. Công ty quan tâm, hỗ trợ UBND tỉnh Hậu Giang nên việc kinh doanh, mua bán, ký kết hàng hóa diễn cách thuận lợi, trôi chảy. Là Công ty chuyên kinh doanh dịch vụ công ích nên thời điểm chưa có đối thủ cạnh tranh loại hình này. Là Công ty dẫn đầu khối doanh nghiệp tỉnh nên tiêu kế hoạch Công ty đề hoàn thành kế hoạch. Do Công ty nằm trung tâm thành phố, thuận tiện cho việc bố trí phương tiện vận chuyển để phục vụ cho trình vận chuyển, lại nhân viên. 68 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ suất lợi nhuận tài sản, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu đảm bảo hiệu quả. Hệ số toán hành Công ty qua măm chấp nhận hệ số lớn điều chứng tỏ Công ty có đủ khả trả nợ kỳ số tải sản lưu động chuyển thành tiền mặt kỳ kinh doanh hay tài sản ngắn hạn có Công ty đủ để trang trãi toàn số nợ ngắn hạn mình, dấu hiệu tốt giúp Công ty thuyết phục chủ nợ yên tâm khả toán Công ty huy động thêm vốn cần thiết. Hệ số toán nhanh tăng qua năm cho thấy khoản nợ ngắn hạn yêu cầu toán nhanh hàng tồn kho Công ty liên tục tăng điều khẳng định Công ty toán nhanh cho chủ nợ hàng tồn kho ứ đọng. 5.1.2 Những điểm hạn chế Công tác đào tạo đội ngũ cán kế cận chưa chặt chẽ. Trang thiết bị thông tin, tin học để phục vụ cho trình quản lý, báo cáo thiếu thốn, chậm chạp. Chương trình nâng cao đại hóa sở vật chất kỹ thuật chưa đầu tư nhiều. Một phận cán có nhận thức việc quản lý đô thị chưa cao, chưa thể trách nhiệm quản lý. Qua tiêu phân tích chương ta thấy khả toán Công ty nhìn chung chưa ổn định: - Việc quản lý khoản phải thu hàng tồn kho Công ty qua năm tăng, tốc độ luân chuyển vốn chưa hiệu làm giảm khả sinh lời. Lượng hàng tồn kho lớn ảnh hưởng nhiều đến khả toán nhanh Công ty. - Tỷ số nợ so với tổng tài sản tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu tăng điều ảnh hưởng đến tình hình tài Công ty, Công ty sử dụng nợ vay phải chịu khoản chi phí tiền lãi. 5.1.3 Nguyên nhân Nợ ngắn hạn đơn vị cao tăng qua năm, tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng cao nợ ngắn hạn nên Công ty có khả trả nợ. Vốn lưu động thường xuyên giảm Công ty đầu tư tài sản cố định qua năm, tỷ trọng tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao tăng qua năm. Chi phí tài tăng cao chủ yếu chi phí lãi vay tăng cao. Hệ số toán nhanh giảm tổng nợ ngắn hạn tăng cao. Trong trình phân tích đánh giá khả toán Công ty năm (2011 - 2013) ba năm kể từ Công ty 69 chuyển đổi thành Công ty Cổ phần, em nhận thấy tình hình toán Công ty có khả quan. Các hệ số tỷ số cho thấy năm 2012 Công ty hoạt động hiệu đến năm 2013 có biến động giảm mức biến động tương đối nhỏ. Vì năm Công ty cần có hướng điều chỉnh để Công ty hạn chế rủi ro kinh doanh. 5.2 GIẢI PHÁP Trong kinh doanh mục đích cuối lợi nhuận lợi nhuận lại bị ảnh hưởng trực tiếp từ doanh thu chi phí, cần quan tâm nhiều vào doanh thu chi phí. - Về doanh thu Do số mặt hàng kinh doanh Công ty chưa có đối thủ cạnh tranh mặt hàng nên lượng khách hàng sử dụng hàng hóa dịch vụ Công ty chủ yếu Công ty cần quan tâm phát triển mối quan hệ này. - Về chi phí Giảm giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán Công ty khoản chi phí chiếm nhiều khoản mục chi phí, ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận Công ty giải pháp để giảm giá vốn Công ty nên sử dụng tối đa công suất trọng tải phương tiện vận tải phương tiện vận tải hành khách xe buýt khách hàng thường xe buýt vào cao điểm nên Công ty cần luân chuyển thời gian đón khách nhiều ngược lại vào khách Công ty cần quy định thời gian cụ thể xe buýt rước khách nhằm tạo thuận tiện cho khách hàng việc chờ đợi xe, đồng thời Công ty giảm chi phí hao hụt nhiên liệu. Ngoài Công ty cần có giải pháp việc quản trị tốt khoản phải thu. Muốn quản trị tốt khoản phải thu Công ty nên: - Thường xuyên đối chiếu công nợ khách hàng nhằm phân loại khoản nợ hợp lý tránh tình trạng khách hàng khả chi trả. - Tăng cường công tác thu nợ sách thích hợp thời hạn bán chịu, tỷ lệ chiết khấu Việc mở rộng thời hạn bán chịu hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng đồng thời kéo theo khoản phải thu với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó đòi. Vì thế, Công ty thay đổi yếu tố cần cân nhắc, lợi nhuận mà Công ty thu với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà Công ty phải đối mặt để đưa sách thích hợp. - Để giảm bớt khoản phải thu Công ty cần có số biện pháp ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm. Như giúp Công ty toán thời hạn trả nợ khách hàng đồng thời với hình thức ưu đãi đem lại lợi ích từ việc toán khách hàng trung thành sử dụng hàng hóa dịch vụ Công ty. 70 - Đối với tài sản cố định: Việc lý tài sản cố định không phù hợp với quy trình sản xuất Công ty, thay trang thiết bị đại phù hợp với quy trình sản xuất đem lại lợi nhuận cho công ty trung dài hạn. Nâng cao trình độ, ý thức sử dụng bảo quản tài sản cho công nhân, lập kế hoạch sửa chữa kịp thời. - Đối với quỹ khen thưởng phúc lợi: Quỹ khen thưởng phúc lợi công cụ hữu ích việc kích thích tăng suất người lao động. Nhưng để sử dụng hiệu quỹ cần phải có cách nhìn đắn, tỷ lệ trích lập quỹ phù hợp nhằm tránh tiêu cực. 71 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Cùng với xu hội nhập nước kinh tế thị trường với nhiều khó khăn thử thách. Tất ngành, lĩnh vực sản xuất kinh doanh gặp khó khăn. Tuy nhiên, lãnh đạo Ban Giám đốc Công ty tinh thần làm việc tất cán bộ, công nhân viên, Công ty vượt qua trở ngại vướng mắc vươn lên có chổ đứng thị trường. Qua việc phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang qua năm (2011 - 2013) cho thấy tình hình tài Công ty có nhiều biến động theo chiều hướng tốt. Quy mô sản xuất kinh doanh ngày mở rộng, tổng doanh thu ngày tăng, thu hút nhiều khách hàng với hợp đồng có giá trị nhiều dự án có quy mô Nhà nước, tỉnh Hậu Giang quan tâm. Tổng tài sản nguồn vốn tăng qua năm tỷ trọng vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng ngày cao. Công ty ngày đầu tư thêm tài sản cố định, xây dựng nhiều sở hạ tầng khang trang. Các khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn có xu hướng tăng dần qua năm. Vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu tốc độ quay ngày nhanh cho thấy hiệu hoạt động Công ty ngày tốt. Bên cạnh thuận lợi đạt Công ty gặp số khó khăn như: khoản nợ ngắn hạn cao tốc độ tăng mạnh qua năm, khả toán hạn chế, chí phí sản xuất ngày tăng cao. Công ty cần phải xem xét lại khả để có định hướng định đắn thời gian tới. 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với Nhà nước Để ổn định thúc đẩy cho phát triển ngành cung cấp nước phát triển công trình đô thị địa tỉnh Hậu Giang đòi hỏi Nhà nước cần có sách phù hợp ưu đãi sách thuế, sách vay vốn Công ty. Hiện kinh tế phát triển, giá mặt hàng tăng nên khó khăn cho cán bộ, công nhân nên Nhà nước cần quan tâm đến mức lương nhằm cải thiện đời sống. Đề nghị UBND tỉnh Hậu Giang quan tâm việc thực dự án. 72 Là tỉnh chia tách nên nhiều khó khăn cần ưu đãi đầu tư cho dự án thuộc thẩm quyền Công ty. Đề nghị UBND tỉnh giải vấn đề gặp khó khăn đơn vị gặp phải như: việc di dời hệ thống cấp nước tuyến Quốc lộ đoạn Cần Thơ - Phụng Hiệp; vấn đề xử lý môi trường bãi rác Kinh Cùng, Long Mỹ; xin kinh phí đầu tư nâng cấp cải tạo số nhà máy nước hoạt động công suất. 6.2.2 Đối với Công ty Là Công ty hoạt động lĩnh vực công ích trình hoạt động Công ty phải trọng đảm bảo hiệu kinh doanh, bảo tồn vốn hoạt động. Phải phân công rõ công việc cho đơn vị trực thuộc, nội Công ty. Cần quan tâm đến vấn đề ô nhiễm môi trường bãi rác Công ty, thực tốt việc phun xịt hóa chất xử lý mùi, hạn chế phát tán mùi hôi. Tích cực chống thất thu, thất thoát nước. Xây dựng phương án trước mắt lâu dài để đảm bảo chất lượng nước máy tinh khiết đạt tiêu chuẩn nước uống. Với kiến nghị trên, em mong mang lại hiệu kinh doanh cho Công ty, đồng thời tăng nguồn thu ngân sách tỉnh, thu nhập cán công nhân viên chức tăng theo chế thị trường, mạng lưới cung cấp nước sinh hoạt ngày mở rộng, uy tín thương hiêu Công ty củng cố phát triển. 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Nguyễn Tấn Bình, 2000. Phân tích hoạt động doanh nghiệp. Đại học quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh. 2. Nguyễn Đình Thọ, 2011. Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh doanh. Nhà xuất Lao động - Xã hội. 3.Trần Phước, 2009. Kế toán tài doanh nghiệp. Nhà xuất Tài chính. 4. Võ Văn Nhị, 2009. Hướng dẫn lập - đọc phân tích báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị. Nhà xuất Tài chính. 74 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN A-TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I- Tiền khoản tương đương tiền 1. Tiền 2. Các khoản tương đương tiền II- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm đầu tư ngắn hạn (*) III- Các khoản phải thu 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 6. Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV- Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V- Tài sản ngắn hạn khác 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT khấu trừ 3. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 5. Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn khách hàng 2. Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Mã số 2011 2012 2013 100 29.384 36.764 63.154 110 7.500 9.315 5.848 7.500 9.315 5.848 - - - - - - 121 - - - 129 - - - 130 131 132 133 10.063 7.421 248 - 16.238 10.233 158 - 41.853 25.034 1.281 - 134 - - - 2.394 5.847 15.538 139 - - - 140 141 8.000 8.000 8.402 8.402 12.692 12.692 149 - - - 150 151 152 3.821 3.185 2.809 2.026 382 2.761 724 1.091 - - 158 635 401 939 200 175.468 216.606 255.259 210 - - - 211 - - - 212 - - - 111 TM V.01 112 120 135 154 75 V.02 V.03 V.04 V.05 3. Phải thu dài hạn nội 213 V.06 - - - 4. Phải thu dài hạn khác 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II- Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình 218 V.07 - - - 219 - - - 220 221 175.468 110.221 194.826 131.271 231.121 130.790 V.08 - Nguyên giá 222 141.642 171.567 180.202 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (31.421) (40.296) (49.412) - - - - - - 2. Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 4. Chi phí xây dựng dở dang III- Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV- Các khoản đầu tư tài dài hạn 1. Đầu tư vào công ty 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên danh 3. Đầu tư dài hạn khác 4. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V- Tài sản dài hạn khác 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I- Nợ ngắn hạn 1. Vay nợ ngắn hạn 2. Phải trả cho người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế khoản phải 224 V.09 225 226 227 228 229 V.10 22.189 22.192 (3) 2.084 2.091 (7) 2.038 2.060 (22) 230 V.11 43.058 61.471 98.293 240 241 242 - - - 250 - - - 251 - - - 252 - - - - - - 259 - - - 260 261 V.14 - 21.780 21.780 24.138 24.138 262 V.21 - - - 268 - - - 270 204.852 253.370 318.413 2011 2012 2013 300 27.201 35.945 65.187 310 311 312 313 314 26.143 5.000 4.887 257 398 33.473 6.580 4.559 703 48.234 18.685 5.609 1.899 2.927 258 Mã số 76 V.13 TM V.15 V.16 nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi II- Nợ dài hạn 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay nợ dài hạn 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp việc làm 7. Dự phòng phải trả dài hạn 8. Doanh thu chưa thực 9. Quỹ phát triển khoa học công nghệ B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I- Vốn chủ sở hữu 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 12. Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II- Nguồn kinh phí quỹ 315 316 317 1.785 - 5.750 - 5.937 - - - - 13.666 15.252 12.586 320 - - - 323 150 629 591 330 331 332 333 334 V.19 V.20 1.058 872 2.472 - 16.953 - 335 V.21 - - - 336 12 - - 337 338 174 2.472 16.953 339 - - - 400 177.651 217.425 253.226 177.651 151.300 - 217.425 151.300 - 253.226 174.789 - 415 - - - 416 417 418 70 683 1.179 419 - - - 420 - - - 421 26.281 65.442 77.258 422 - - - 430 - - - V.17 318 319 410 411 412 413 414 77 V.18 V.22 thác 1. Nguồn kinh phí 2. Nguồn kinh phí hình thành TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 432 V.23 - - - 433 - - - 440 204.852 253.370 318.413 Nguồn: Phòng Tài - Kế toán (2011 - 2013) 78 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=1011) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác(40=3132) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(50=30+40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 18. Lãi cổ phiếu 2011 NĂM 2012 2013 73.693 96.785 112.238 02 13 53 10 73.680 96.732 112.236 63.583 75.887 91.144 10.097 20.845 21.092 Mã số T.M 01 VI.25 11 VI.27 20 21 VI.26 332 767 205 22 23 24 VI.28 655 655 1.451 1.451 1.278 1.278 25 8.696 13.210 14.877 30 1.078 6.951 5.142 31 32 3.341 2.212 3.765 2.332 2.101 424 40 1.129 1.433 1.677 50 2.207 8.384 6.819 51 VI.30 568 2.096 1.705 52 VI.30 - - - 60 1.639 6.288 5.114 70 - - - Nguồn: Phòng Tài - Kế toán (2011 - 2013) 79 BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ĐVT: Triệu đồng NĂM 2011 2012 2013 I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1. Tiền thu bán hàng, cung cấp 01 78.503 99.733 119.103 dịch vụ doanh thu khác 2. Tiền chi trả cho người cung 02 (16.309) (18.250) (32.569) cấp hàng hóa dịch vụ 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (20.639) (20.619) (26.327) 4. Tiền chi trả lãi vay 04 (658) (1.459) (1.316) 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập 05 (707) (1.689) (1.349) doanh nghiệp 6. Tiền thu khác từ hoạt động 06 40.958 41.532 52.922 kinh doanh 7. Tiền chi khác cho hoạt động 07 (75.417) (94.959) (122.563) kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt 20 5.731 4.289 (12.099) động kinh doanh II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ CHỈ TIÊU Mã số T.M 1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng 21 (3.660) (5.319) TSCĐ, BĐS đầu tư TSDH 2. Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư 22 792 1.832 TSDH 3. Tiền chi cho vay, mua 23 công cụ nợ đơn vị khác 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại 24 công cụ nợ đơn vị khác 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào 25 đơn vị khác 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn 26 vào đơn vị khác 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức 27 332 766 lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt 30 (2.536) (2.721) động đầu tư III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2. Tiền trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu DN 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4. Tiền chi trả nợ gốc vay (2.510) 1.608 205 (697) 31 - 436 550 32 - - - 33 7.950 30.795 47.324 34 (4.386) (30.982) (38.476) 80 5. Tiền chi trả nợ thuê tài 6. Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài - Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) - Tiền tương đương tiền đầu kỳ - Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ - Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 35 - - - 36 (44) - (69) 40 3.520 249 9.329 50 6.715 1.817 (3.467) 60 785 7.500 9.315 61 - - - 7.500 9.317 5.848 70 VII.34 Nguồn: Phòng Tài - Kế toán (2011 - 2013) 81 [...]... cảnh tình hình tài chính Công ty 13 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC - CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC - CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HẬU GIANG Sơ lược về Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang: Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang được chuyển đổi từ Công ty trách nhiệm... phân tích tình hình tài chính nên tôi chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang làm luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang qua 3 năm (2011 - 2013) giúp đánh giá điểm mạnh và điểm yếu về tình hình tài chính của đơn... phát huy tình hình tài chính của đơn vị 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Bài luận văn nhằm phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang: 1 Mục tiêu 1: Phân tích tình hình tài chính của Công ty qua 3 năm (2011 2013) từ các bảng báo cáo tài chính, phân tích thuận lợi và khó khăn của doanh nghiệp Mục tiêu 2: Phân tích tình hình tài chính thông qua phân tích các chỉ... Công trình đô thị Long Mỹ Chi nhánh Cấp thoát nước Công trình đô thị Phụng Hiệp Phòng Kỹ thuật Chi nhánh Cấp thoát nước- Công trình đô thị Ngã Bảy Phòng Kế hoạch Tổng hợp Vật tư Chi nhánh Cấp thoát nước - Công trình đô thị Châu Thành A Ban Quản lý các dự án ODA Chi nhánh Cấp thoát nước Công trình đô thị Châu Thành Ban Kiểm soát Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công. .. ngày 29/6/2004 Công ty Cấp thoát nước Hậu Giang được sáp nhập với Ban Công trình đô thị thị xã Vị Thanh - tỉnh Hậu Giang theo Quyết định số 841/QĐ-CT.UB ngày 29/6/2004 của UBND tỉnh Hậu Giang Thực hiện chủ trương của UBND tỉnh Hậu Giang ngày 14/9/2010 Công ty Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang được chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang theo Quyết định... các công trình đô thị công cộng như: đèn chiếu sáng, công viên, cây xanh  Chi nhánh Cấp thoát nước - Công trình đô thị Châu Thành A: + Khai thác, xử lý và cung cấp nước + Thi công lắp đặt hệ thống cấp thoát nước đô thị + Duy tu, bảo dưỡng các công trình đô thị công cộng đèn chiếu sáng, công viên cây xanh + Dịch vụ vệ sinh phân rác 3.3.2 Tổ chức hoạt động sản xuất tại công ty Công ty Cổ phần Cấp thoát. .. chương trình, dự án theo Điều ước quốc tế cụ thể về ODA đã ký * Các Chi nhánh trực thuộc: Chi nhánh Cấp nước Vị Thanh; Chi nhánh Thoát nước - Công trình đô thị Vị Thanh; Chi nhánh Vận tải hành khách xe buýt; Chi nhánh Thoát nước - Công trình đô thị Vị Thủy; Chi nhánh Cấp thoát nước - Công trình đô thị Long Mỹ; Chi nhánh Cấp thoát nước - Công trình đô thị Phụng Hiệp; Chi nhánh Cấp thoát nước- Công trình đô. .. và phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Công ty từ đó đề ra các giải pháp nhằm khắc phục những yếu kém còn tồn tại để nâng cao tình hình tài chính của Công ty 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian Bài luận văn nhằm phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang và được thực hiện trên địa bàn thành phố Vị Thanh, tỉnh Hậu. .. dịch vụ vệ sinh phân rác, cây xanh, công viên  Chi nhánh Cấp thoát nước - Công trình đô thị Phụng Hiệp: + Khai thác, xử lý và cung cấp nước + Sản xuất và cung cấp nước sạch 21 + Thi công lắp đặt hệ thống cấp thoát nước đô thị, đèn chiếu sáng công cộng + Quản lý, duy tu các công trình đô thị công cộng, dịch vụ vệ sinh phân rác, cây xanh công viên  Chi nhánh Cấp thoát nước - Công trình đô thị Ngã Bảy:... đổi thành Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang và chính thức đi vào hoạt động cho đến nay - Tên Công ty: Công ty Cổ phần Cấp thoát nước - Công trình đô thị Hậu Giang - Tên giao dịch quốc tế: HAU GIANG WATER SUPPLY AND SEWERAGE - PROJECTS URBAN JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: HAWASUCO - Trụ sở chính: số 263, đường Trần Hưng Đạo, phường 5, thành phố Vị Thanh, tỉnh Hậu Giang - . chính của Công ty 55 4.4.1 Nhóm chỉ tiêu nợ 55 4.4.2 Các tỷ số về khả năng thanh toán 57 4.4.3 Các tỷ số về khả năng sinh lời 58 4.4.4 Các tỷ số về hiệu quả sử dụng vốn 59 4 .5 Phân tích sơ. (2011 - 2013) 24 3 .5 Những cơ hội, thách thức trong hoạt động sản xuất và phương hướng phát triển trong thời gian tới của Công ty 25 3 .5. 1 Cơ hội 25 3 .5. 2 Thách thức 26 3 .5. 3 Phương hướng phát. Chi phí 45 4.2.3 Lợi nhuận 49 4.3 Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 50 4.3.1 Phân tích và đánh giá khả năng tạo tiền 53 4.3.2 Phân tích khả năng chi trả thực tế của Công ty 55 4.4