Phân tích tình hình tài chính của Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi - CATACO

Đại hội Đảng lần thứ VI đã đề ra chủ trương chuyển nền kinh tế đất ns nước từ cơ chế tập chung sang cơ chế kinh tế thị trường, có sự quản lý Nhà nước

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP THỨC ĂN CHĂN NI – CATACO Giáo viên hướng dẫn: TS PHẠM THỊ THU TRÀ Sinh viên thực hiện: TRƯƠNG THỊ THU THẢO MSSV: 4031611 Lớp: Ngoại Thương Khoá 29 (2003 – 2007) Cần Thơ - 2007 DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Sơ đồ 1:Quy trình sản xuất thức ăn viên cơng nghiệp 21 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức Xí nghiệp thức ăn chăn ni 22 Bảng 1: Tình hình hoạt động kinh doanh qua năm 2004, 2005, 2006 23 Bảng 2: Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp thức ăn chăn ni 25 Bảng 3: Bảng phân tích biến động, phân bổ vốn qua năm 26 Bảng 4:Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn 28 Bảng 5: Phân tích cấu trúc tài tình hình đầu tư Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi 29 Bảng 6: Bảng kết hoạt động kinh doanh 30 Bảng 7: Phân tích tình hình cơng nợ Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi 32 Bảng 8: Hệ số khả toán hành 33 Bảng 9: Hệ số khả toán nợ ngắn hạn 33 Bảng 10: Hệ số khả toán nhanh 34 Bảng 11: Tỷ suất khoản phải thu, phải trả 34 Bảng 12: Hệ số lãi gộp qua năm 2004, 2005, 2006 35 Bảng 13: Hệ số lãi ròng qua năm 2004, 2005, 2006 35 Bảng 14: Suất sinh lợi tài sản 36 Bảng 15: Suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 36 Bảng 16: Số vòng quay vốn chung qua năm 2004, 2005, 2006 37 Bảng 17: Số vịng ln chuyển hàng hóa năm 2004, 2005, 2006 37 Bảng 18: Bảng tính thời hạn thu tiền 38 Bảng 19: Bảng tính thời hạn trả tiền 38 Bảng 20: Tỷ lệ hoàn vốn 39 Bảng 21: Bảng phân tích kết cấu vốn cố định 39 Bảng 22: Số vòng quay vốn cố định 40 Bảng 23: Tỷ lệ sinh lời vốn cố định 40 Bảng 24: Bảng phân tích kết cấu vốn lưu động 41 Bảng 25: Số vòng quay vố lưu động 42 Bảng 26: Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động 42 Bảng 27: Bảng tổng hợp giá vốn, chi phí bán hàng 45 Bảng 28: Bảng dự báo giá vốn chi phí bán hàng 45 Bảng 29: Bảng dự báo thu nhập HĐTC, chi phí HĐTC thu nhập khác 45 Bảng 30: Bảng tổng hợp khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 46 Bảng 31: Bảng dự báo khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 48 Bảng 32: Bảng dự báo hàng tồn kho 48 Bảng 33: Bảng dự báo Tài sản cố định ròng năm 2007 49 TÓM TẮT ĐỀ TÀI Đề tài phân tích tình hình tài Xí nghiệp Thức Ăn Chăn Nuôi sở bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đề tài phân tích cấu biến động vốn, nguồn vốn, phân tích cấu trúc tài chính, phân tích tình hình cơng nợ, khả toán, khả sinh lời nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh Thơng qua việc phân tích kết cấu vốn, đề tài tiến hành đánh giá hiệu sử dụng vốn Xí nghiệp Thức Ăn Chăn Ni - CATACO Mặc dù qua năm, doanh thu lợi nhuận Xí nghiệp tăng lên thời gian thu hồi khoản nợ cịn chậm dẫn đến Xí nghiệp bị chiếm dụng vốn lâu làm ảnh hưởng đáng kể đến hiệu sử dụng vốn Xí nghiệp Bằng phương pháp toán học, phương pháp dự báo cảm tính, thơng tin thị trường, luận văn lập dự báo tình hình tài năm 2007 DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT Tiếng Việt TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định CP Chi phí CPXDCB Chi phí xây dựng NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu DT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho CPQL Chi phí quản lý CPTC Chi phí tài LN Lợi nhuận HĐKD Hoạt động kinh doanh ĐT Đầu tư ĐTCK Đầu tư chứng khoán KH Khách hàng VLĐ Vốn lưu động Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp CVN Công nhân viên LNTT Lợi nhuận trước thuế Thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng MỤC LỤC Chương 1: Giới thiệu Trang 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Lược khảo tài liệu có liên quan Chương 2: Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Khái niệm doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ phân tích tài 2.1.3 Nội dung phân tích tài a) Phân tích tình hình tài doanh nghiệp dựa sở bảng cân đối kế toán b) Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh c) Phân tích khả toán 10 d) Phân tích khả sinh lời 12 e) Phân tích hiệu sử dụng vốn 14 2.2 Phương pháp nghiên cứu 17 Chương 3: Phân tích thực trạng tài Xí nghiệp thức ăn chăn ni 3.1 Giới thiệu Cơng ty Cataco Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi 19 3.1.1 Giới thiệu Công ty Cataco 19 3.1.2 Giới thiệu Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi 20 3.1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 20 3.1.2.2 Mô tả sản phẩm Xí nghiệp 20 3.1.2.3 Cơ cấu tổ chức 21 3.1.2.4 Tình hình vốn Xí nghiệp 22 3.1.2.5 Tình hình sở vật chất kỹ thuật 22 3.1.2.6 Tình hình hoạt động qua năm 2004, 2005, 2006 23 3.1.2.7 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động 23 3.2 Phân tích tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 24 3.2.1 Phân tích cấu biến động vốn 25 3.2.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 27 3.3.3 Phân tích cấu trúc tài tình hình đầu tư 29 3.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh 30 3.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 32 3.4.1 Phân tích tình hình cơng nợ 32 3.4.2 Phân tích khả tốn 33 3.4.2.1 Khả toán hành 33 3.4.2.2 Khả toán nợ ngắn hạn 33 3.4.2.3 Khả toán nhanh 34 3.4.2.4 Tỷ suất khoản phải thu 34 3.5 Phân tích khả sinh lời 35 3.5.1 Hệ số lãi gộp 35 3.5.2 Hệ số lãi ròng 35 3.5.3 Suất sinh lợi tài sản 36 3.5.4 Suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 36 3.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn 37 3.6.1 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng toàn vốn 37 3.6.1.1 Số vòng quay vốn chung 37 3.6.1.2 Số vòng luân chuyển hàng hóa 37 3.6.1.3 Thời hạn toán 38 3.6.1.4 Tỷ lệ hoàn vốn 39 3.6.2 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 39 a) Kết cấu vốn cố định 39 b) Số vòng quay vốn cố định 40 c) Tỷ lệ sinh lời vốn cố định 40 3.6.3 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 41 a) Kết cấu vốn lưu động 41 b) Số vòng quay vốn lưu động 42 c) Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động 42 Chương 4: Phân tích yếu tố ảnh hưởng dự báo tình hình tài năm 2007 Xí nghiệp thức ăn chăn ni 4.1 Lập dự báo kết hoạt động kinh doanh 44 4.1.1 Dự báo doanh thu 44 4.1.2 Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng 44 4.1.3 Dự báo hoạt động tài hoạt động khác 45 4.2 Lập bảng cân đối kế toán dự báo 46 4.2.1 Dự báo khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 46 4.2.2 Dự báo hàng tồn kho 48 4.2.3 Sự thay đổi tài sản lưu động khác 49 4.2.4 Sự thay đổi tài sản cố định 49 4.2.5 Sự thay đổi nguồn vốn kinh doanh 49 4.3 Các tiêu tài chủ yếu năm 2007 50 Chương 5: Một số biện pháp để nâng cao tình hình tài 5.1 Nhóm giải pháp giải vấn đề tài 52 5.1.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 52 5.1.1.1 Tổ chức theo dõi đôn đốc thu hồi nợ 52 5.1.1.2 Tồn kho hợp lí 52 5.1.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố địinh 53 5.1.3 Hạ thấp chi phí 53 5.2 Nhóm giải pháp thị trường 54 5.2.1 Đối với nguyên vật liệu đầu vào 54 5.2.2 Đầu sản phẩm 54 Chương 6: Kết luận kiến nghị 6.1 Kết luận 55 6.2 Kiến nghị 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO CHƯƠNG GI I THI U 1.1 ð T V N ð NGHIÊN C U ð i H i ð ng l n th VI ñã ñ ch trương chuy n n n kinh t ñ t nư c t ch t p trung sang ch kinh t th trư ng, có s qu n lý c a Nhà Nư c, k t đ t nư c ta khơng ng ng ph n ñ u ñ th c hi n nhi u bi n pháp mang l i nh ng thành t u to l n nhi u lĩnh v c: Kinh t , Văn hóa, Xã h i…, ngun nhân đưa đ t nư c ta ti n nhanh theo ñà phát tri n c a nư c khu v c toàn th gi i Tháng 11 năm 2006 m t bư c ngo t quan tr ng ñánh d u s trư ng thành phát tri n c a kinh t Vi t Nam, Vi t Nam th c tr thành thành viên c a T ch c Thương m i th gi i (WTO), Vi t Nam ñã ngày h i nh p sâu vào n n kinh t khu v c th gi i Vi c h i nh p kinh t s t o cho Vi t Nam nhi u h i kinh doanh m i ñ ng th i môi trư ng kinh doanh s ngày tr nên gay g t hơn, quy t li t doanh nghi p c a không ch ph i c nh tranh v i doanh nghi p ngành khác nư c, mà ph i c nh tranh v i doanh nghi p nư c v i ti m v v n khoa h c công ngh r t m nh m Do đó, đ t n t i, phát tri n h i nh p, doanh nghi p Vi t Nam ph i ho t ñ ng tích c c hơn, hi u qu s ñ nh ng ñ án kinh doanh th t s mang l i hi u qu , t p trung kh c ph c m t h n ch , vi c s d ng hi u qu ngu n v n Nhà Nư c v n ñ ñư c quan tâm nhi u nh t hi n nay, tr thành v n ñ th i s ñư c ñ t nhi u di n ñàn, c nh ng cu c h p Ban ch p hành Trung ương ð ng kỳ h p Qu c h i S qu n lý v n s d ng v n có hi u qu hay khơng có th đư c đánh giá qua phân tích tình hình tài c a doanh nghi p ð ti n hành s n xu t kinh doanh, ñi u ñ u tiên doanh nghi p c n ph i có v n bao g m v n lưu ñ ng, v n c ñ nh, lo i v n chuyên dùng khác Doanh nghi p có nhi m v huy đ ng lo i v n c n thi t cho trình s n xu t kinh doanh, t ch c s d ng v n cho có hi u qu nh t s tôn tr ng nguyên t c v tài chính, tín d ng ch p hành pháp lu t Vì v y, đ vi c kinh doanh đ t GVHD: Cơ Ph m Th Thu Trà SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO ð i v i ti n m t: Trong năm 2007, tình hình giá c nguyên v t li u s có nhi u bi n ñ ng, ngư i nông dân v n chưa quen v i cách th c toán ti n qua ngân hàng nên ti n m t ñ i v i h v n phương pháp toán t t nh t, v y Xí nghi p có k ho ch d tr ti n m t t i qu ñ ñáp ng k p th i vi c thu mua m t s nguyên v t li u t i th i m thích h p nh t D ki n lư ng ti n m t t i qu năm 2007 chi m 0,16% doanh thu năm ð i v i kho n ph i thu: Do hi n th trư ng ngày xu t hi n nhi u công ty c nh tranh, có c cơng ty nư c ngồi, đ gi v ng v trí c a mình, gia tăng lư ng hàng bán ra, vi c nâng cao ch t lư ng s n ph m Xí nghi p cịn áp d ng hình th c ưu đãi cho khách hàng, có vi c th c hi n tốn tr ch m, d tính kho n n cho khách hàng s chi m 38% doanh thu ð i v i xây d ng b n: Xí nghi p s ti p t c ñ u tư xây d ng b n cho cơng trình cịn d dang năm cũ, không xây d ng m i thêm cơng trình nào, nên d tính t l ph n trăm chi phí xây d ng d dang so v i doanh thu năm 2007 s b ng năm 2006, t c 7,24% ð i v i kho n ph i tr : Các kho n ph i tr bao g m kho n ph i tr ngư i bán, thu kho n ph i n p Nhà nư c, ph i tr công nhân viên, ph i tr n i b Các kho n thu , kho n ph i n p Nhà nư c, kho n ph i tr công nhân viên, ph i tr n i b s tăng năm 2007 s gia tăng doanh thu Quá trình s n xu t th c ăn viên công nghi p c n r t nhi u lo i nguyên v t li u, ph li u, hi n Xí nghi p ñã có m t s nhà cung ng truy n th ng lo i nguyên ph li u này, nhà cung ng t o nhi u ñi u ki n cho Xí nghi p mà n i b t nh t áp d ng hình th c tốn ch m, nh n hàng Xí nghi p ch c n toán trư c kho ng 10% tr giá lô hàng Trong năm 2007, lư ng nguyên v t li u c n cho s n xu t tăng Xí nghi p có k ho ch toán ti n hàng nhanh hơn, bên c nh áp d ng phương th c tốn đ có th thu mua ngun v t li u v i giá c ưu ñãi nh m ti t ki m chi phí, v y kho n ph i tr ngư i bán s gi m m nh Cùng v i vi c gi m kho n ph i tr nhà cung ng Xí nghi p đưa m c tiêu gi m kho n n ph i tr năm 2007 xu ng cịn kho ng 56,61% GVHD: Cơ Ph m Th Thu Trà 47 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO Ph n trăm kho n n khác so v i doanh thu ñư c d báo không tăng so v i năm 2006, t c 0,4% B ng 31: B ng d báo kho n m c có m c đ thay đ i theo t l ph n trăm so v i doanh thu Kho n m c Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 D báo 2007 Ph n trăm so v i doanh thu Ti n 0,03% 0,01% 0,14% 0,16% ð u tư ng n h n Kho n ph i thu 31,70% 32,68% 36,33% 38,0% Chi phí XDCBDD 17,63% 1,01% 7,24% 7,24% Các kho n ph i tr 54,40% 42,13% 57,83% 56,61% N khác 0,10% 0,04% 0,04% D a vào b ng 30 b ng 31 ta có giá tr d báo năm 2007 sau: Ti n: 0,16%*192.819 = 309 tri u ñ ng Kho n ph i thu: 38,0%*192.819 = 73.271 tri u đ ng Chi phí XDCBDD: 7,24%*192.819 = 13.960 tri u ñ ng Các kho n ph i tr : 56,61%*192.819 = 109.154 tri u ñ ng N khác: 0,04%*192.819 = 77 tri u ñ ng 4.2.2 D báo v hàng t n kho Trong năm 2007, nhu c u th c ăn chăn nuôi s tăng m nh di n tích ni tr ng thu h i s n c nư c tăng, giá c nguyên v t li u ch bi n th c ăn tăng s làm cho th trư ng th c ăn chăn ni bi n đ ng Xí nghi p s d tr hàng hoá nhi u đ ng phó v i tình tình b t n c a th trư ng K ho ch hàng d tr năm 2007 chi m 14,6% t ng giá v n B ng 32: B ng d báo hàng t n kho ðVT: Tri u ñ ng Ch tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 D báo 2007 Hàng t n kho 8.900 7.394 19.883 Giá v n 82.885 124.226 136.335 176.429 Ph n trăm so v i giá v n (%) 10,74 5,95 14,58 14,6 Như v y giá tr hàng t n kho năm 2007 14,6%*192.819 = 28.151 tri u đ ng GVHD: Cơ Ph m Th Thu Trà 48 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO 4.2.3 S thay ñ i tài s n lưu ñ ng khác Tài s n lưu ñ ng khác có giá tr tương đ i nh , đư c d báo b ng cách l y giá tr trung bình c ng c a năm 2004, 2005, 2006 làm giá tr cho năm ti p theo Như v y tài s n lưu ñ ng khác cho năm 2007 s là: (140+250+1451):3 = 613 tri u ñ ng 4.2.4 S thay ñ i tài s n c đ nh Trong năm 2007, Xí nghi p khơng đ u tư xây d ng m i, mua m i trang thi t b máy móc nên giá tr tài s n c ñ nh năm 2007 đư c d đốn b ng năm 2006 Trong năm Xí nghi p s ti p t c kh u hao kho ng 31% giá tr tài s n c ñ nh t ng nguyên giá tài s n c ñ nh năm 2006 B ng 33: B ng d báo Tài s n c đ nh rịng năm 2007 ðVT: Tri u ñ ng Ch tiêu S ti n Nguyên giá TSCð năm 2006 31.328 Kh u hao năm 2006 19.780 Kh u hao năm 2007 9.816 TSCð ròng năm 2007 (1+2-3) 1.732 4.2.5 S thay ñ i c a ngu n v n kinh doanh Ngu n v n kinh doanh năm 2007 ñư c d báo b ng năm 2006 2.665 tri u ñ ng c ng v i ph n l i nhu n sau thu năm 2006 6.140 tri u ñ ng, v y t ng ngu n v n kinh doanh năm 2007 ñư c d báo là: 8.805 tri u đ ng GVHD: Cơ Ph m Th Thu Trà 49 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO B NG CÂN ð I K TOÁN D BÁO NĂM 2007 ðVT: Tri u ñ ng CH TIÊU D báo 2007 A TÀI S N I TSLð & ðT ng n h n 102.344 Ti n 309 Các kho n ph i thu 73.271 Hàng t n kho 28.151 TSLð khác 613 II TSCð & ðT dài h n 15.692 TSCð 1.732 ðT tài dài h n CPXDCB d dang 13.960 CP tr trư c dài h n T NG TÀI S N 118.036 B NGU N V N I N ph i tr 109.231 N ng n h n 109.154 N dài h n N khác 77 II Ngu n v n ch s h u 8.805 Ngu n v n kinh doanh 8.805 L i nhu n chưa phân ph i T NG NGU N V N 118.036 4.3 CÁC CH TIÊU TÀI CHÍNH CH Y U NĂM 2007 Ch tiêu ðVT Năm 2006 D báo 2007 Nhóm ch tiêu c u tài 1.1 B trí c u tài s n Tài s n lưu ñ ng/T ng tài s n % 77,23 86,71 T su t ñ u tư t ng quát % 11,74 1,47 1.2 B trí c u ngu n v n T su t n % 88,13 92,54 T su t t tài tr % 11,87 7,46 Nhóm ch tiêu kh toán H s toán hi n hành % 113,47 108,06 H s toán nhanh % 64,74 67,97 Nhóm ch tiêu kh luân chuy n v n 3.1 Luân chuy n hàng t n kho S vòng quay hàng t n kho vịng 10 7,35 Th i gian t n kho bình quân ngày 36 48 GVHD: Cô Ph m Th Thu Trà 50 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO 3.2 Luân chuy n kho n ph i thu S vòng quay kho n ph i thu Kỳ thu ti n bình quân 3.3 Luân chuy n v n lưu đ ng S vịng quay v n lưu ñ ng S ngày c a m t vòng quay 3.4 Luân chuy n v n c ñ nh S vịng quay v n c đ nh S ngày c a m t vịng quay 3.5 Ln chuy n tồn b v n S vịng quay tồn b v n S ngày c a m t vịng quay Nhóm ch tiêu t su 4.1 T su t sinh l i v n lưu ñ ng T su t l i nhu n trư c thu /V n lưu ñ ng T su t l i nhu n sau thu /V n lưu ñ ng 4.2 T su t sinh l i v n c ñ nh T su t l i nhu n trư c thu /V n c ñ nh T su t l i nhu n sau thu /V n c ñ nh 4.3 T su t l i nhu n tài s n T su t l i nhu n trư c thu /Tài s n T su t l i nhu n sau thu /Tài s n 4.3 T su t l i nhu n v n ch s h u T su t l i nhu n trư c thu /V n ch s h u T su t l i nhu n sau thu /V n ch s h u GVHD: Cơ Ph m Th Thu Trà 51 vịng ngày 3,02 119 3,03 119 vòng ngày 2,32 155 2,17 165 vòng ngày 11,85 30 29,04 12 1,80 200 1,78 202 % % 13,34 9,53 11,72 8,44 % % 67,47 48,58 156,43 112,63 % % 8,66 6,23 8,80 6,34 % % 73,04 52,59 117,97 84,94 vòng ngày t sinh l i SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO CHƯƠNG M TS GI I PHÁP ð NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I XÍ NGHI P TH C ĂN CHĂN NI - CATACO 5.1 NHĨM GI I PHÁP GI I QUY T V N ð TÀI CHÍNH 5.1.1 Nâng cao hi u qu s d ng v n lưu ñ ng Vi c nâng cao hi u qu s d ng v n lưu ñ ng r t quan tr ng, s làm gi m nhu c u v v n Xí nghi p có th quay vòng v n nhanh Trong c u v n lưu đ ng c a Xí nghi p kho n ph i thu hàng t n kho chi m t tr ng cao nh t ð nâng cao hi u qu s d ng v n lưu đ ng, Xí nghi p c n quan tâm ñ n hai y u t 5.1.1.1 T ch c theo dõi đơn đ c thu h i n Trong nh ng năm g n đây, Xí nghi p ñang b ñơn v khác chi m d ng v n v i s lư ng ngày tăng Do đó, Xí nghi p c n phân b l i k t c u v n cho h p lý hơn, c n tăng cư ng công tác qu n lý tài chính, đ c bi t công tác qu n lý công n thu h i n nh m làm gi m ñ n m c th p nh t s v n b chi m d ng ð tránh tình tr ng r i ro khơng th thu h i đư c kho n n , Xí nghi p c n có bi n pháp đa d ng hóa th th c thu ti n, tránh tình tr ng cơng n b kéo dài, b chi m d ng v n lâu khơng đ m b o cho tái s n xu t, gi m kho n n ng n h n s làm cho ngu n v n ñư c luân chuy n nhanh 5.1.1.2 T n kho h p lý a) ð i v i nguyên v t li u: M t s nguyên v t li u c n cho vi c s n xu t th c ăn chăn ni mang tính th i v , v y đ đ m b o cho s n xu t đư c liên t c, Xí nghi p c n có sách t n kho nguyên v t li u h p lý, lư ng d tr nguyên v t li u ph i nh t b ng tháng nguyên v t li u c n s n xu t kỳ b) ð i v i hàng hóa: N u t n kho hàng hóa q m c Xí nghi p s b ñ ng v n ngư c l i t n kho s ch u t n th t thi u hàng cung c p cho khách hàng Chính v y Xí nghi p c n tính tốn xác đ nh s lư ng hàng t n kho h p lý d a th ph n c a tình hình bi n đ ng c a th trư ng đ có th có lư ng t n kho hàng hóa m c t i ưu v a làm gi m lư ng v n ñ u tư cho hàng t n kho, giúp ti t ki m chi phí phát sinh q trình b o qu n GVHD: Cơ Ph m Th Thu Trà 52 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO hàng t n kho, v a ñáp ng k p th i nhu c u c a khách hàng Thông qua t n kho h p lý s giúp làm tăng t c ñ lưu chuy n hàng hóa mà khơng c n gia tăng v n lưu đ ng, t nâng cao d n hi u qu s d ng v n 5.1.2 Nâng cao hi u qu s d ng v n c ñ nh ð nâng cao hi u qu s d ng tài s n c ñ nh đ gi m hao phí, ti t ki m nguyên v t li u trình s n xu t địi h i Xí nghi p c n ph i áp d ng ti n b khoa h c k thu t b ng cách mua máy móc thi t b m i đ thay th máy móc thi t b cũ cho su t khơng cao Xí nghi p nên l p phương án s d ng hay lý ñ i v i nh ng tài s n không c n s d ng ho c ñã kh u hao h t ho c nh ng tài s n ho t ñ ng hi u qu đ thay vào nh ng trang thi t b máy móc ho t đ ng t t Bên c nh đó, Xí nghi p c n trích l p kh u hao h p lý theo t ng lo i tài s n, n u trích kh u hao l n s gây chi phí cao làm cho l i nhu n gi m m nh Xí nghi p nên tính kh u hao theo ñư ng th ng 5.1.3 H th p chi phí Như phân tích trên, chi phí chi m t tr ng l n t ng chi phí chi phí nguyên v t li u Do vi c h th p kho n chi phí bi n pháp h u hi u nh t giúp tăng l i nhu n ð gi m chi phí ngun v t li u bi n pháp t t nh t là: a) Ph i có s ph i h p t khâu thu mua, b o qu n ñ n khâu s n xu t Xí nghi p nên ch đ ng tìm nh ng ngu n nguyên li u n ñ nh mua v i s lư ng l n Xí nghi p có th gi m đư c chi phí nguyên v t li u nh gi m ñư c chi phí v n chuy n hay hư ng ñư c m t s ưu ñãi t ngư i bán… b) C n xác ñ nh nguyên v t li u mang tính mùa v lo i nguyên v t li u c n ñ t hàng ñ i v i nhà cung c p ñ có k ho ch d tr thu mua phù h p giúp ti t ki m ñư c chi phí, h giá thành c) C n s d ng nguyên v t li u ti t ki m h p lý b ng cách xây d ng ñ nh m c tiêu hao nguyên v t li u khoán l i cho b ph n s n xu t kèm theo sách thư ng ph t GVHD: Cô Ph m Th Thu Trà 53 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO 5.2 NHÓM GI I PHÁP V TH TRƯ NG 5.2.1 ð i v i nguyên v t li u ñ u vào Xí nghi p c n l p m t b ph n chuyên ñ m trách vi c thu mua nguyên v t li u, nghiên c u, theo dõi s bi n đ ng c a khơng ch th trư ng nguyên v t li u nư c mà cịn th trư ng nư c ngồi nh m n m b t ñư c h i mua nguyên v t li u v i giá c th p nh t Song song v i giá c ch t lư ng nguyên v t li u ñư c Xí nghi p ñ t lên hàng ñ u, vi c l a ch n nhà cung ng có uy tín u c n thi t 5.1.2 ð u c a s n ph m - L p m t ñ i ngũ cán b có ki n th c sâu v Marketing - ða d ng hóa s n ph m, nâng cao ch t lư ng s n ph m - Xác ñ nh m t hàng ch l c, n m b t nhu c u th c t phát sinh - Phát huy m i quan h b n hàng cũ, m r ng tìm ki m khách hàng m i - M r ng thêm kênh phân ph i b ng cách l p thêm ñ i lý nh m ñưa s n ph m ñ n v i ngư i tiêu dùng GVHD: Cô Ph m Th Thu Trà 54 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO CHƯƠNG K T LU N VÀ KI N NGH 6.1 K T LU N T thành l p ñ n nay, ho t ñ ng s n xu t kinh doanh c a Xí nghi p th c ăn chăn ni – Cataco d n ñi vào n ñ nh t ng bư c kh ng đ nh v trí c a mình, t o đư c uy tín v i khách hàng Qua năm ho t ñ ng, doanh thu c a Xí nghi p d n vào n đ nh có xu hư ng tăng Nh ng thành cơng mà Xí nghi p đ t đư c th i gian qua k t qu c a nh ng quy t ñ nh sáng su t c a Ban lãnh đ o Xí nghi p ñã ch n cho Xí nghi p m t hư ng thích h p, đ n đ Xí nghi p không ng ng phát tri n Tuy nhiên, bên c nh nh ng thành t u ñã ñ t đư c Xí nghi p t n t i h n ch công tác thu h i kho n ph i thu Kho n ph i thu năm sau cao năm trư c, th i gian thu h i n ch m d n ñ n b chi m d ng v n lâu làm nh hư ng ñ n hi u qu s d ng v n Xí nghi p cịn ph thu c nhi u vào T ng Công ty v ngu n v n Trong tình hình hi n mà s c nh tranh ngày quy t li t hơn, th trư ng có nh ng ñ i th c nh tranh m nh, ñ ngày phát tri n ñi lên gi v ng v trí c a Xí nghi p c n ph i có chi n lư c kinh doanh phù h p, không ng ng nâng cao qu n lý v tài chính, th ng nh t s d ng ngu n v n có hi u qu 6.2 KI N NGH Qua trình phân tích, em có m t s ki n ngh sau: - ð i v i Nhà nư c: + Gi m thu su t ñ n m c th p nh t lo i nguyên li u dùng cho s n xu t th c ăn chăn nuôi mà Vi t Nam chưa s n xu t ñ ho c chưa s n xu t ñư c + Nhà nư c c n có sách tín d ng phù h p ñ i v i t ch c, cá nhân s n xu t th c ăn chăn ni đ tăng s v t ch t, ñ i m i trang thi t b , cơng ngh , góp ph n hi n đ i hóa ngành s n xu t th c ăn chăn nuôi GVHD: Cô Ph m Th Thu Trà 55 SVTH: Trương Th Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO + Nhà nư c th ng nh t công tác qu n lý s n xu t, kinh doanh, xu t kh u, nh p kh u th c ăn chăn ni nh m b o h l i ích h p pháp c a cá nhân, t ch c s n xu t, kinh doanh th c ăn chăn nuôi - ð i v i Công ty CATACO: + C n xem xét phương án, k ho ch c a Xí nghi p đ c p v n k p th i, t o ñi u ki n t t nh t v v n cho Xí nghi p + Tư v n, giúp đ Xí nghi p vi c tìm ki m th trư ng - ð i v i Xí nghi p: đ vi c s d ng v n ngày có hi u qu hơn, không ng ng nâng cao hi u qu ho t ñ ng kinh doanh nh m nâng cao tình hình tài chính, Xí nghi p c n: + L p k ho ch kinh doanh c th trình t ng cơng ty đ cơng ty có th cung c p v n k p th i, ñ m b o cho s n xu t + Thư ng xuyên ki m tra tính hi u qu c a vi c s d ng tài s n, có bi n pháp ngăn ng a, x lý r i ro n u có nh m giúp cho vi c s d ng tài s n có hi u qu hơn, góp ph n làm tăng l i nhu n + Ln gi ch tín v i khách hàng, đ m b o hàng hóa ln đ t ch t lư ng + Thư ng xuyên quan tâm ñào t o nâng cao trình đ đ i ngũ cán b cơng nhân viên + B trí cán b h p lý, có sách th a đáng nh m khuy n khích ngư i lao đ ng t giác làm vi c, khơng ng ng ph n đ u h c t p nâng cao trình đ c a + ð y m nh công tác thu h i kho n ph i thu nh m h n ch b chi m d ng v n GVHD: Cô Ph m Th Thu Trà 56 SVTH: Trương Th Thu Th o B ng 3: Phân tích s bi n đ ng, phân b v n qua năm ðVT: Tri u ñ ng Năm 2004 CH TIÊU I TSLð & ðT ng n h n Ti n m t Ti n g i ngân hàng Ti n ñang chuy n Ph i thu c a khách hàng Tr trư c cho ngư i bán Thu GTGT ñư c kh u tr Ph i thu n i b Ph i thu khác Hàng t n kho 10 TSLð khác II TSCð & ðT dài h n TSCð - Nguyên giá - Giá tr kh u hao ðT ch ng khoán dài h n CPXDCB d dang CP tr trư c dài h n T NG TÀI S N Năm 2005 T tr ng T S ti n S ti n (%) 38.366 65,93 52.899 24 0,04 19.614 33,71 28.691 1.439 2,47 1.739 8.249 14,18 14.818 8.900 15,29 7.394 140 0,24 250 19.824 34,07 15.132 3.531 6,07 13.736 10.351 26.566 -6.820 -12.830 16.293 58.190 28 100 1.396 68.031 tr ng (%) 77,76 0,01 42,17 2,56 21,78 10,87 0,37 22,24 20,19 - Chênh l ch Chênh l ch Năm 2006 2005/2004 2006/2005 T tr ng T l T l S ti n (%) S ti n (%) S ti n (%) 10 11 75.961 77,23 14.533 37,88 23.062 43,6 214 0,22 -17 -70,83 207 2.957,14 29.677 30,17 9.077 46,28 986 3,44 1.739 1,77 300 20,85 0 22.997 23,38 6.569 79,63 8.179 55,2 19.883 20,22 -1.506 -16,92 12.489 168,91 1.451 1,48 110 78,57 1.201 480,4 22.391 22,77 -4.692 -23,67 7.259 47,97 11.548 11,74 10.205 289,01 -2.188 -15,93 31.328 16.215 156,65 4.762 17,93 -19.780 - 2,05 10.843 - 11,02 -14.897 - -91,43 9.447 676,72 100 98.352 100 9.841 16,91 30.321 44,57 - (Ngu n: B ng cân đ i k tốn 2004, 2005, 2006) B ng 4: B ng phân tích c u s bi n ñ ng c a ngu n v n ðVT: Tri u ñ ng Năm 2004 Năm 2005 T tr ng T CH TIÊU S ti n S ti n (%) I N ph i tr 50.375 86,57 58.324 N ng n h n 50.287 86,42 58.324 - Ph i tr ngư i bán 10.855 18,65 13.278 - Thu kho n ph i n p 8.061 13,85 14.935 - Ph i tr CNV 185 0,32 327 - Ph i tr n i b 31.036 53,34 29.502 - Ph i tr ph i n p khác 150 282 Vay dài h n N khác 88 0,15 II Ngu n v n ch s h u 7.815 13,43 9.707 Ngu n v n kinh doanh 1.805 3,1 1.805 LN chưa phân ph i 6.010 10,33 7.902 T NG NGU N V N 58.190 100 68.031 tr ng (%) 85,73 85,73 19,52 21,95 0,48 43,37 0.41 14,27 2,65 11,62 100 Chênh l ch Chênh l ch Năm 2006 2005/2004 2006/2005 T tr ng T l T l S ti n S ti n (%) S ti n (%) (%) 10 11 86.675 88,13 7.949 15,78 28.351 48,61 86.614 88,07 8.037 15,98 28.290 48,5 11.384 11,57 2.423 22,32 -1.894 -14,26 21.760 22,12 6.874 85,27 6,825 45,7 231 0,23 142 76,76 -96 -29,36 52.798 53,68 -1.534 -4,94 23.296 78,96 441 0.45 132 88.00 159 56.38 61 0,06 -88 -100 61 11.677 11,87 1.892 24,21 1.970 20,29 2.665 2,71 0 860 47,65 9.012 9,16 1.892 31,48 1.110 14,05 98.352 100 9.841 16,91 30.321 44,57 (Ngu n: B ng cân đ i k tốn 2004, 2005, 2006) Bảng 3: Phân tích biến động, phân bổ vốn qua năm ĐVT: Triệu đồng Năm 2004 Năm 2005 Tỷ trọng Tỷ trọng CHỈ TIÊU Số tiền Số tiền (%) (%) I TSLĐ & ĐT ngắn hạn 38.366 65,93 52.899 77,76 Tiền mặt 24 0,04 0,01 Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Phải thu khách hàng 19.614 33,71 28.691 42,17 Trả trước cho người bán 1.439 2,47 1.739 2,56 Thuế GTGT khấu trừ 8.249 14,18 14.818 21,78 Phải thu nội Phải thu khác Hàng tồn kho 8.900 15,29 7.394 10,87 10 TSLĐ khác 140 0,24 250 0,37 II TSCĐ & ĐT dài hạn 19.824 34,07 15.132 22,24 TSCĐ 3.531 6,07 13.736 20,19 - Nguyên giá 10.351 26.566 - Giá trị khấu hao -6.820 -12.830 ĐT chứng khoán dài hạn CPXDCB dở dang 16.293 28 1.396 2,05 CP trả trước dài hạn TỔNG TÀI SẢN 58.190 100 68.031 100 Chênh lệch Chênh lệch Năm 2006 2005/2004 2006/2005 Tỷ trọng Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) 10 11 75.961 77,23 14.533 37,88 23.062 43,6 214 0,22 -17 -70,83 207 2.957,14 29.677 30,17 9.077 46,28 986 3,44 1.739 1,77 300 20,85 0 22.997 23,38 6.569 79,63 8.179 55,2 19.883 20,22 -1.506 -16,92 12.489 168,91 1.451 1,48 110 78,57 1.201 480,4 22.391 22,77 -4.692 -23,67 7.259 47,97 11.548 11,74 10.205 289,01 -2.188 -15,93 31.328 16.215 156,65 4.762 17,93 -19.780 10.843 - 11,02 -14.897 - -91,43 9.447 676,72 98.352 100 9.841 16,91 30.321 44,57 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán 2004, 2005, 2006) Bảng 4: Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn ĐVT: Triệu đồng Năm 2004 Năm 2005 Tỷ trọng Tỷ trọng CHỈ TIÊU Số tiền Số tiền (%) (%) I Nợ phải trả 50.375 86,57 58.324 85,73 Nợ ngắn hạn 50.287 86,42 58.324 85,73 - Phải trả người bán 10.855 18,65 13.278 19,52 - Thuế khoản phải nộp 8.061 13,85 14.935 21,95 - Phải trả CNV 185 0,32 327 0,48 - Phải trả nội 31.036 53,34 29.502 43,37 - Phải trả phải nộp khác 150 282 0.41 Vay dài hạn Nợ khác 88 0,15 II Nguồn vốn chủ sở hữu 7.815 13,43 9.707 14,27 Nguồn vốn kinh doanh 1.805 3,1 1.805 2,65 LN chưa phân phối 6.010 10,33 7.902 11,62 TỔNG NGUỒN VỐN 58.190 100 68.031 100 Chênh lệch Chênh lệch Năm 2006 2005/2004 2006/2005 Tỷ trọng Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền Số tiền (%) Số tiền (%) (%) 10 11 86.675 88,13 7.949 15,78 28.351 48,61 86.614 88,07 8.037 15,98 28.290 48,5 11.384 11,57 2.423 22,32 -1.894 -14,26 21.760 22,12 6.874 85,27 6,825 45,7 231 0,23 142 76,76 -96 -29,36 52.798 53,68 -1.534 -4,94 23.296 78,96 441 0.45 132 88.00 159 56.38 61 0,06 -88 -100 61 11.677 11,87 1.892 24,21 1.970 20,29 2.665 2,71 0 860 47,65 9.012 9,16 1.892 31,48 1.110 14,05 98.352 100 9.841 16,91 30.321 44,57 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán 2004, 2005, 2006) TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thanh Nguyệt, Trần Ái Kết (1997), Quản trị tài chính, Tủ sách Trường Đại Học Cần Thơ Nhà giáo ưu tú, Tiến sĩ Ngô Văn Quế (2003), Quản lý phát triển tài - tiền tệ - tín dụng - ngân hàng, Nhà xuất khoa học kỹ thuật, Hà Nội Tiến sĩ Nguyễn Thế Khải (2003), Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Tiến sĩ Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp – Lý thuyết thực hành, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Thời Báo Kinh Tế Sài Gòn : www.saigontimes.com.vn Thời Báo Kinh Tế Việt Nam: www.vneconomy.com.vn Báo Thanh Niên: www.thanhnien.com.vn Tổng cục Thống Kê: www.gso.gov.vn Luận văn tốt nghiệp sinh viên Nguyễn Việt Đào, Trường Đại Học An Giang, Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh Cơng nghệ thực phẩm An Thái ... Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO CHƯƠNG PHÂN TÍCH TH C TR NG TÀI CHÍNH C A XÍ NGHI P TH C ĂN CHĂN NUÔI – CATACO 3.1 GI I THI U V CƠNG TY CATACO VÀ XÍ NGHI P TH C ĂN CHĂN... Chương 3: Phân tích th c tr ng tài hính c a Xí nghi p th c ăn chăn ni Chương 4: Phân tích y u t nh hư ng d báo tình hình tài năm 2007 t i Xí nghi p th c ăn chăn nuôi - CATACO 1.4 LƯ C KH O TÀI LI... Thu Th o Phân tích tình hình tài t i Xí nghi p FeedMill - CATACO + Ph i phân tích đư c khái qt tình hình tài c a doanh nghi p + Phân tích đư c tình hình kh tốn c a doanh nghi p + Phân tích hi