Phân tích tình hình tài chính của xí nghiệp cảng và kinh doanh vật liệu xây dựng tại hoàng mai, hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP TRẦN THỊ OANH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP CẢNG VÀ KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TẠI HOÀNG MAI, HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Hà Nội – 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP TRẦN THỊ OANH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP CẢNG VÀ KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TẠI HOÀNG MAI, HÀ NỘI Chuyên ngành: Kinh tế nông nghiệp Mã Số: 60.62.01.15 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN VĂN DƯ Hà Nội - 2012 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tôi xin cam đoan thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tác giả Trần Thị Oanh ii LỜI CẢM ƠN Luận văn hoàn thành Trường Đại học Lâm nghiệp Việt Nam, theo chương trình đào tạo Cao học khóa 2010 - 2012 Sau năm học Cao học chuyên ngành kinh tế nông nghiệp Trường Đại học Lâm nghiệp, Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến: Trước tiên tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới TS Trần Văn Dư - Người thầy hết lòng hướng dẫn Giám đốc Đỗ Văn Nghị (Xí nghiệp cảng kinh doanh vật liệu xây dựng) giúp đỡ trình thực đề tài Trong trình học tập thực đề tài, tác giả nhận quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện tốt tập thể cán thầy giáo khoa Sau đào tạo nói riêng thầy cô giáo Trường Đại học Lâm nghiệp nói chung Nhân dịp này, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu thầy cô Cuối xin chân thành cảm ơn đến bạn bè đồng nghiệp động viên giúp đỡ trình thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày tháng năm 2012 Tác giả Trần Thị Oanh iii MỤC LỤC Trang Tran phụ bìa Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục hình viii MỞ ĐẦU Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Bản chất, chức năng, vai trò tài doanh nghiệp 1.2.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.2.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.3 Ý nghĩa, nhiệm vụ mục đích phân tích tài 12 1.3.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ 12 1.3.2 Mục đích phân tích tài 16 1.4 Hệ thống báo cáo tài Việt Nam 16 1.4.1 Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01- DN 20 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 23 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN 25 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN 26 iv 1.5 Mối quan hệ báo cáo tài 27 1.6 Hệ thống tiêu báo cáo tài sử dụng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 28 1.6.1 Các tiêu Bảng cân đối kế toán 28 1.6.2 Các tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 28 1.7 Chỉ tiêu phân tích tài doanh nghiệp 29 1.7.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 29 1.7.2 Nhóm tỷ số khoản (đánh giá lực toán) 34 1.7.3 Nhóm tỷ số hoạt động (đánh giá lực kinh doanh) 37 1.7.4 Nhóm tỷ số đòn cân nợ (đánh giá lực cân đối vốn) 40 1.7.5 Nhóm tỷ số lợi nhuận (đánh giá lực thu lợi) 41 Chương ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 44 2.1 Đặc điểm chung Xí nghiệp cảng kinh doanh vật liệu xây dựng 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp 44 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp 44 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Xí nghiệp 46 2.2 Phương pháp nghiên cứu 48 2.2.1 Phương pháp luận phân tích tài doanh nghiệp 48 2.2.2 Phương pháp khảo sát thực tiễn 50 2.2.3 Phương pháp thu thập tài liệu 50 2.2.4 Phương pháp xử lý số liệu 51 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 54 3.1 Đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh Xí nghiệp cảng kinh doanh vật liệu xây dựng 54 3.2 Phân tích thực trạng tài Xí nghiệp 56 3.2.1 Phân tích chung tình hình tài 56 v 3.2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 69 3.2.3 Phân tích tình hình toán khả toán: 72 3.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 88 3.3 Ưu, nhược điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thông qua phân tích tài 108 3.3.1 Những ưu điểm 108 3.3.1 Những tồn 109 3.3.3 Phương hướng 111 KẾT LUẬN 120 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BCKQHĐHD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyên tiền tệ TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài HN Hợp TL Tóm lược DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VLĐ Vốn lưu động TT Thanh toán TĐPTTH, Өlh Tốc độ phát triển liên hoàn TĐPTBQ, Өbq Tốc độ phát triển bình quân XN Xí nghiệp VLXD Vật liệu xây dựng CCDV Cung cấp dịch vụ ĐTNH Đầu tư ngắn hạn ĐTDH Đầu tư dài hạn CSH Chủ sử hữu BPTP Bê tông thương phẩm BTNN Bê tông nhựa nóng vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Nội dung Trang 1.1 Nhu cầu sử dụng thông tin đối tượng sử dụng 15 3.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu vật chủ 54 yếu qua năm (2009 - 2011) 3.2 Cơ cấu tài sản 58 3.3 Cơ cấu nguồn vốn 61 3.4 Tỷ suất đầu tư Xí nghiệp, giai đoạn 2009 - 2011 63 3.5 Tình hình TSLĐ & ĐTNH 65 3.6 Tỷ suất tự tài trợ Xí nghiệp giai đoạn 2009 – 2011 67 3.7 Kết sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Giai đoạn 2009 – 2011 70 3.8 Tỷ lệ khoản phải thu nợ phải trả 74 3.9 Hệ số toán hành 76 3.10 Hệ số toán nhanh 78 3.11 Hệ số toán tiền 80 3.12 Số vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền 82 3.13 Số vòng quay hàng tồn kho số ngày lưu kho 84 3.14 Hệ số nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu 85 3.15 Số vòng quay tài sản 88 3.16 Số vòng quay tài sản cố định 89 3.17 Tình hình luân chuyển vốn lưu động 92 3.18 Hệ số lãi gộp 94 3.19 Hệ số lãi ròng 96 3.20 Tỷ suất sinh lời tài sản 97 3.21 Tỷ suất sinh lời tài sản cố đinh 98 3.22 Tỷ suất sinh lời vốn lưu động 99 3.23 Suất sinh lời vốn chủ sở hữu 101 3.24 Mối quan hệ giữ ROA ROE 102 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Nội dung Hình Trang 2.1 Sơ đồ máy quản lý Xí nghiệp 46 3.1 Đồ thị tỷ suất đầu tư Xí nghiệp, giai đoạn 2009 - 2011 64 3.2 Biểu đồ tỷ trọng tài sản lưu động ĐTNH tổng tài sản 66 3.3 Đồ thị tỷ suất tự tài trợ 67 3.4 Đồ thị tỷ số nợ 68 3.5 Đồ thị kết HĐSXKD Xí nghiệp 2009 - 2011 69 3.6 Đồ thị tỷ lệ khoản phải thu tổng vốn 73 3.7 Đồ thị tỷ lệ khoản phải thu phải trả 75 3.8 Đồ thị hệ số toán hành 76 3.9 Đồ thị hệ số toán nhanh 78 3.10 Đồ thị hệ số toán tiền 80 3.11 Đồ thị số vòng quay khoản phải thu 82 3.12 Đồ thị số vòng quay hàng tồn kho 84 3.13 Đồ thị hệ số Nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu 86 3.14 Đồ thị vòng quay tài sản 88 3.15 Đồ thị Vòng quay tài sản cố định 90 3.16 Đồ thị vòng quay tài sản cố định 93 3.17 Đồ thị hệ số lãi gộp 95 3.18 Đồ thị hệ số lãi ròng 96 3.19 Đồ thị tỷ suất sinh lời tài sản cố định 99 3.20 Đồ thị hệ số suất sinh lời vốn lưu động 100 3.21 Đồ thị hệ số suất sinh lời vốn chủ sở hữu 101 115 Năng lực cân đối vồn khả tự chủ mặt tài Xí nghiệp Điều quan trọng doanh nghiệp mà mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư, nhà cung cấp, ngân hàng cho vay,… Nếu khả tự chủ tài Xí nghiệp lớn mạnh tạo niềm tin cho đối tượng có liên quan, từ tạo thuận lợi cho Xí nghiệp nhiều mặt kinh doanh tăng nguồn vốn kinh doanh cho Xí nghiệp Một giải pháp nâng cao tính tự chủ Xí nghiệp tăng nguồn vốn chủ sử hữu tiến hành cổ phân hoá Xí nghiệp Cổ phần hoá hướng đắn để huy động nguồn vốn cho đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quản lý khắc phục tồn thời Xí nghiệp Cổ phần hoá tạo điều kiện cho người góp vốn người lao động thực làm chủ doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho Xí nghiệp Trong năm qua gặp nhiều khó khăn Xí nghiệp thực tốt hai nhiệm vụ vừa thực hoạt động sản xuất kinh doanh, vừa triển khai kế hoạch cổ phần hoá đạt nhiều thành tích: Xí nghiệp huy động số lượng vốn lớn từ cán công nhân viên chứng tỏ người lao động gắn bó có trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp, làm tăng suất lao động, tăng lợi nhuận giữ lại,…Do đó, làm tăng vốn chủ sở hữu cho Xí nghiệp Ngoài ra, thực cổ phần hoá phần vốn ngân sách Nhà nước cấp có chi phí sử dụng lãi cổ phần trích từ lợi nhuận sau thuế theo tỷ lệ vốn Ngân sách Nhà nước tổng vốn Vì vậy, Xí nghiệp có khoản lợi nhuận để tăng vốn thực tái đầu tư Xuất phát từ lợi ích cổ phần hoá, Xí nghiệp nên thực tiến độ kế hoạch cổ phần hoá đề toàn Xí nghiệp Và để tiến hành kế hoạch cổ phần hoá Xí nghiệp cần phải phân tích đánh giá 116 tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Tổng công ty để có định, hành động đúng, phù hợp 3.3.3.4 Nâng cao hiệu sử dụng Tài sản lưu động - Vốn lưu động Để nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ trước tiên Xí nghiệp cần phải tăng cường công tác quản lý TSLĐ quản lý tốt trình kinh doanh coi giải pháp quan trọng nhằm đạt kết hiệu kinh doanh cao Quản lý tốt trình kinh doanh nghĩa đảm bảo cho trình tiến hành liên tục, thông suốt đặn nhịp nhàng khâu, hạn chế tình trạng ứ đọng vốn vật tư hàng hóa thành phẩm Để thực mục tiêu Xí nghiệp cần phải tăng cường công tác quản lý loại tài sản, đặc biệt TSLĐ Trong tỷ trọng vốn lưu động chiếm tỷ lệ cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Giảm chiếm dụng vốn rút ngắn thời gian thu hồi công nợ Do đặc điểm ngành mà việc nợ nần doanh nghiệp điều tránh khỏi thời gian thu hồi khoản phải thu phụ thuộc vào phương thức toán hay thỏa thuận bên Đây khoản vốn mà Xí nghiệp bị đối tượng khác chiếm dụng Nhìn chung không xuất phát từ mục tiêu chiến lược kinh doanh Xí nghiệp tăng số lượng hàng bán, giải phóng lượng hàng tốn kho hay mục tiêu giới thiệu sản phẩm điều dấu hiệu không tốt, ảnh hưởng đến hiệu suất sử dụng TSLĐ Xí nghiệp Vì việc giảm bị chiếm dụng vốn rút ngắn thời gian thu hồi công nợ điều Xí nghiệp nên làm kỳ kinh doanh tới Đồng thời với việc làm giảm vốn bị chiếm dụng Xí nghiệp cần phải rút ngắn thời gian thu hồi công nợ, đẩy nhanh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu 117 3.3.3.5 Giải pháp nâng cao lực kinh doanh Xí nghiệp Năng lực kinh doanh Xí nghiệp lực tuần hoàn vốn Xí nghiệp, mặt quan trọng đánh giá hiệu tài doanh nghiệp Sự tuần hoàn vốn vận động thống vốn tiền tệ, vốn sản xuất, vốn hàng hoá - dịch vụ, đó, vận động hàng hoá - dịch vụ có ý nghĩa quan trọng Vì hàng hoá, dịch vụ có tiêu dùng thực giá trị, thu hồi vốn hoàn thành vòng tuần hoàn vốn 3.3.3.6 Giải pháp nâng cao lực sinh lợi Năng lực thu lợi khả thu lợi nhuận Xí nghiệp Do đó, lực thu lợi điều quan tâm đối tượng liên quan Có doanh nghiệp, chưa mang lại thu nhập, sau thời gian, lại mang lại khoản thu nhập lớn cho chủ sở hữu, nhà đầu tư, nhà quản lý người lao động Mở rộng thị trường, nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa Để đẩy nhanh tốc độ tiệu thụ sản phẩm, hàng hóa trước hết Xí nghiệp cần phải điều tra nghiên cứu biến động cung cầu mối quan hệ giá cả, sau có kế sách để đáp ứng nhu cầu Ngày kinh tế hàng hóa phát triển, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải xuất phát từ nhu cầu thị trường, Xí nghiệp cần nghiên cứu nhu cầu tự nhiên, nhu cầu mong muốn, mức thu nhập, sở thích, thị hiếu khách hàng Như biết, yếu tố cấu thành lợi nhuận doanh nghiệp là: loại thu nhập, kinh phí tổn thất Lợi nhuận = Tổng doanh thu - Tổng chi phí Như vậy, để nâng cao lực, mặt Xí nghiệp cần có sách bán hàng cung ứng dịch vụ để làm tăng doanh thu, mặt có 118 sách chi phí tối thiểu để làm giảm tổng chi phí, từ đó, làm tăng lợi nhuận Xí nghiệp - Để tăng Tổng doanh thu Xí nghiệp, đề cập giải pháp nâng cao lực kinh doanh, Xí nghiệp cần phải tăng số lượng chất lượng dịch vụ cung cấp - Để giảm tối thiểu chi phí, Xí nghiệp cần lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh cung ứng dịch vụ cách cụ thể, khoa học, đảm bảo chất lượng số lượng Có Xí nghiệp giảm lãng phí vật lực nhân lực thường gặp doanh nghiệp Nhà nước truyền thống Trên số giải pháp đưa nhằm mục đích nâng cao lực Xí nghiệp Cảng Kinh doanh VLXD, từ đó, nâng cao hiệu tài Xí nghiệp Tuy nhiên, Xí nghiệp thực chiến lược kinh doanh thường có ảnh hưởng tới tất lực Xí nghiệp, không riêng lực Có lúc, chiến lược tốt phân tích lực lại không tốt cho lực khác Xí nghiệp Do vậy, để nâng cao hiệu tài cách tổng hợp, nhà lãnh đạo doanh nghiệp cần có giải pháp, sách phát triển cân Trên tầm vĩ mô, giải pháp trước mắt lâu dài Xí nghiệp là: Tận dụng hội, vượt qua thử thách để hội nhập quốc tế thành công Thực tiến trình này, có nghĩa Xí nghiệp thực nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh hiệu tài cách tổng hợp theo xu hướng khu vực hoá, quốc tế hoá Tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam thời gian qua có bước tiến nhanh chóng mạnh mẽ Sau tổ chức quốc tế mang tính khu vực như: ASEAN, APEC,… Việt Nam đàm phán gia nhập WTO tổ chức có vai trò đặc biệt đời sống kinh tế quốc tế 119 Mặt khác tham gia vào trình hội nhập, Xí nghiệp phải chấp nhận thích nghi với luật chơi chung cộng đồng quốc tế Thực tế cho thấy, luật chơi nhiều không dễ dang doanh nghiệp quốc gia phát triển Điều này, đòi hỏi Xí nghiệp phải có thay đổi luật lệ, tư đầu tư trang thiết bị, nguồn nhân lực,… 120 KẾT LUẬN Trong xu toàn cầu hoá, hội nhập khu vực giới nay, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải tư “sẵn sàng” để đối phó với biến động liên tục kinh tế giới kinh tế nước cách nhanh nhạy Đó hội thách thức tham gia hội nhập tất quốc gia nói chung doanh nghiệp nói riêng Hội nhập giúp doanh nghiệp mở rộng thị trường, cải tiến khoa học - kĩ thuật - công nghệ, nâng cao tầm nhìn, tầm hiểu biết,…Nhưng đồng thời mang lại rủi ro vô lớn, đưa doanh nghiệp vào môi trường cạnh tranh gay gắt mà không nhạy bén bị “nuốt chửng” “đè bẹp” Việc phân tích tài nâng cao hiệu tài Xí nghiệp để phục vụ cho trình nhận định, đánh giá, dự báo lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao cho Xí nghiệp, nhằm mục đích cuối đóng góp vào tăng trưởng phát triển ngày cao đất nước, đưa Việt Nam lên tầm cao kinh tế giới, giúp Việt Nam hội nhập quốc tế thành công Hoạt động phân tích tài hoạt động tương đối công tác quản lý tài DN, DN VN công tác phân tích tài chưa quan tâm coi trọng thời gian qua thời đại bùng nổ kinh tế nay, kinh tế VN gắn liền với kinh tế toàn cầu cạnh tranh DN trở nên bình đẳng khốc liệt hết Khi thành bại DN phụ thuộc nhiều vào khả phân tích tài DN Những định xác từ kết phân tích tài sở vững để DN đứng vững, phát triển thị trường ngược lại Không khả phân tích tài cho thân DN, việc phân tích DN cạnh tranh DN 121 ngành giúp cho DN đưa định đắn trình sản xuất kinh doanh Sau thời gian thực tập Xí nghiệp cảng kinh doanh vật liệu xây dựng, bảo tận tình thầy cô giáo hướng dẫn anh chị phòng tài - kế toán Xí nghiệp, nghiên cứu hoàn thành đề tài “Phân tích tài Xí nghiệp cảng kinh doanh vật liệu xây dựng Hoàng Mai - Hà Nội” nội dung đề tài nhằm mục đích nêu lên tầm quan trọng công tác phân tích tài thực trạng phân tích tài công ty số biện pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tài công ty Bài viết đánh giá phần hoạt động công tác phân tích tài Xí nghiệp giải pháp đưa nhiều giải pháp để hoàn thiện công tác phân tích tài Xí nghiệp hy vọng giải pháp thực tế có khả áp dụng cao Với thời gian nghiên cứu không nhiều, kiến thức hiểu biết hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi sai xót Tôi mong góp ý thầy cô giáo, anh chị Xí nghiệp bạn đề tài hoàn thiện Cuối cùng, lần xin chân thành cảm ơn Thầy giáo TS.Trần Văn Dư, Trưởng phòng Tài chính, cô phòng Tài giúp đỡ, hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành tốt đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2003), Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC, Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ, ban hành ngày 12/12/2003, Hà Nội Bộ Tài Chính (2007), Thông tư số 146/2007/TT-BTC, Hướng dẫn thực số vấn đề tài theo quy định Nghị định số 109/2007/NĐ-CP, Ban hành ngày 06/12/2007, Hà Nội Trần Ngọc Bình (2002), Giáo trình quản trị Tài doanh nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Nguyễn Tấn Bình (2000), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc Gia, Hà Nội Chu Văn Cấp (2003), Nâng cao lực cạnh tranh kinh tế VN trình hội nhập kinh tế khu vực giới, NXB CTQG, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2006), Lý thuyết thực hành kế toán tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Võ Văn Nhị (2011), Hướng dẫn lập - đọc & Phân tích báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị, NXB Tài Ngô Kim Phượng (2010), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia, Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 10 Nguyễn Hữu Thắng (CB, 2008), Năng lực cạnh tranh doanh nghiệp VN xu hội nhập kinh tế quốc tế nay, NXB CTQG, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ bảng 01 BẢNG CÔNG KHAI TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP CẢNG VÀ KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TRONG NĂM 2009 – 2011 ĐVT: đồng TÀI SẢN NĂM 2009 25.661.338.487 14.314.276.274 579.333.336 NĂM 2010 29.293.038.640 14.489.770.387 700.624.075 Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản nợ phải thu 10.767.896.681 Hàng tồn kho 2.028.159.239 Tài sản lưu động khác 948.887.018 Chi nghiệp II Tài sản cố đinh đầu tư dài hạn 11.337.062.213 Nguyên giá TSCĐ 14.529.433.715 Giá trị hao mòn luỹ kế (5.507.964.417) Đầu tư tài dài hạn Chi phí XDCB dở dang 1.920.582.934 Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn Chi phí trả trước dài hạn 395.009.981 B Nguồn vốn 25.661.338.487 I Nợ ngắn hạn 14.840.012.099 II Nợ dài hạn 9.663.541.085 III Vốn kinh doanh 1.157.785.303 Nguồn vốn kinh doanh 1.157.785.303 Nguồn vốn đầu tư XDCB IV Các quỹ C Kết kinh doanh I Tổng doanh thu 26.928.236.951 Doanh thu SXKD (thuần) 26.928.236.951 Doanh thu tài 1.577.200 Thu nhập khác 16.051.340 II Tổng chi phí 2.065.312.641 Chi phí SXKD 2.053.532.641 Chi phí tài 11.780.000 Chi phí khác 4.013.654 III Tổng lợi nhuận trước thuế 2.873.428.119 IV Tổng lợi nhuận sau thuế 2.155.071.358 D Nộp ngân sách Nhà nước 2.018.440.899 Tổng thuế phải nộp năm 1.308.266.210 Tổng thuế nộp năm 1.505.629.231 E Tổng quỹ lương 1.948.670.000 Tiền lương BQ/người/tháng 3.064.000 9.968.888.175 2.459.627.833 1.360.630.304 14.803.268.253 17.598.567.845 (7.004.876.144) A Tài sản I Tài sản lưu động Vốn tiền NĂM 2011 59.584.390.209 36.812.606.454 1.693.043.640 2.393.233.152 1.704.099.078 29.293.038.640 17.126.372.256 10.508.881.081 1.657.785.303 1.657.785.303 29.697.580.111 3.401.796.600 2.020.186.283 22.771.783.755 25.420.378.480 (9.040.632.726) 3.819.451.590 2.480.296.623 59.584.390.209 39.950.073.937 17.976.530.969 1.657.785.303 1.657.785.303 36.269.261.367 36.269.261.367 5.802.482 48.880.000 4.010.865.085 2.382.522.937 1.628.342.148 6.079.509 3.501.644.613 2.626.233.460 4.013.156.658 2.808.714.359 2.699.711.259 3.088.822.000 3.785.321 75.071.459.918 75.071.459.918 4.680.500 39.934.000 6.711.963.687 3.850.790.267 2.861.173.420 13.403.398 3.676.398.442 2.757.298.832 2.450.815.987 564.713.227 124.958.073 4.138.193.000 4.257.400 ( Nguồn số liệu: Phòng Tài kế toán) Phụ bảng 02 Bảng công khai tài Xí nghiệp qua năm 2009 - 2011 ĐVT: đồng Năm 2009 Năm 2010 So sánh Năm 2011 2009/2010 Chỉ tiêu θBQ (%) 25.661.338.487 14.314.276.274 579.333.336 10.767.896.681 2.028.159.239 948.887.018 θLH Chênh lệch (%) 29.293.038.640 59.584.390.209 3.631.700.153 114,15 30.291.351.569 14.489.770.387 36.812.606.454 175.494.113 101,22 22.322.836.067 700.624.075 1.693.043.640 121.290.739 120,93 938.419.565 9.968.888.175 29.697.580.111 (799.008.506) 92,58 19.728.691.936 2.459.627.833 3.401.796.600 431.468.594 121,27 942.168.767 1.360.630.304 2.020.186.283 411.743.286 143,39 659.555.979 0 θLH (%) 203,41 152,37 254,06 160,36 541,64 255,93 11.337.062.213 14.803.268.253 22.771.783.755 3.466.206.040 130,57 7.968.515.502 153,83 141,72 14.529.433.715 17.598.567.845 25.420.378.480 3.069.134.130 121,12 (5.507.964.417) (7.004.876.144) (9.040.632.726) 0 1.920.582.934 2.393.233.152 3.819.451.590 472.650.218 124,61 7.821.810.635 144,44 133,26 1.426.218.438 159,59 141,02 SL A Tài sản I Tài sản lưu động Vốn tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản nợ phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Chi nghiệp II Tài sản cố đinh đầu tư dài hạn Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn luỹ kế Đầu tư tài dài hạn Chi phí XDCB dở dang Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn Chi phí trả trước dài hạn B Nguồn vốn I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn III Vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh 2011/2010 SL 395.009.981 25.661.338.487 14.840.012.099 9.663.541.085 1.157.785.303 1.157.785.303 SL Chênh lệch 297,90 166,07 138,30 129,50 148,47 145,90 1.704.099.078 2.480.296.623 1.309.089.097 431,40 704.287.545 145,55 250,58 29.293.038.640 59.584.390.209 3.631.700.153 114,15 56.655.081.569 203,401 152,37 17.126.372.256 39.950.073.937 2.286.360.157 154,40 22.823.701.681 233,266 189,77 10.508.881.081 17.976.530.969 845.339.996 108,747 7.467.649.888 171,060 136,39 1.657.785.303 1.657.785.303 500.000.000 143,18 0 1.657.785.303 1.657.785.303 500.000.000 143,18 0 Nguồn vốn đầu tư XDCB IV Các quỹ C Kết kinh doanh I Tổng doanh thu 26.928.236.951 Doanh thu SXKD 26.928.236.951 (thuần) Doanh thu tài 1.577.200 Thu nhập khác 16.051.340 II Tổng chi phí 2.065.312.641 Chi phí SXKD 2.053.532.641 Chi phí tài 11.780.000 Chi phí khác 4.013.654 III Tổng lợi nhuận trước thuế 2.873.428.478 IV Tổng lợi nhuận sau 2.155.071.358 thuế D Nộp ngân sách Nhà nước 2.018.440 Tổng thuế phải nộp 1.308.266 năm Tổng thuế nộp năm 1.505.629 E Tổng quỹ lương 1.948.670 Tiền lương 3.064 BQ/người/tháng 36.269.261.367 75.071.459.918 9.341.024.416 134,68 38.802.198.551 36.269.261.367 75.071.459.918 9.341.024.416 134,68 38.802.198.551 5.802.482 48.880.000 4.010.865.085 2.382.522.937 1.628.342.148 6.079.509 3.501.644.613 4.680.500 4.225.282 367,89 39.934.000 32.828.660 304,52 6.711.963.687 1.945.552.444 194,20 3.850.790.267 328.990.296 116,02 2.861.173.420 13.403.398 2.065.855 151,47 3.676.398.442 628.216.135 121,86 2.626.233.460 2.757.298.832 4.013.156 206,98 166,96 206,98 166,96 (1.121.982) 80,66 172,26 (13.946.000) 71,46 147,51 2.701.098.602 167,344 180,27 1.468.267.330 161,62 136,93 7.323.889 174.753.829 220,46 182,73 104,99 113,11 471.162.102 121,86 131.065.372 104,99 113,11 2.450.815 1.994.716 198,82 (1.562.341) 61,07 110,19 2.808.714 564.713 1.500.448 214,69 (2.241.001) 20,10 65,691 2.699.711 3.088.822 124.958 4.138.193 1.194.082 179,30 1.140.152 158,51 (2.574.753) 1.049.371 4,63 28,811 133,97 145,72 3.785 4.257 721 123,53 472 112,47 117,87 ( Nguồn số liệu: Phòng Tài kế toán) Phụ bảng 03 Cơ cấu tài sản ĐVT: 1.000 ĐVN Chỉ tiêu A TSLĐ ĐTNH I Tiền II Đầu tư III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V TSLĐ khác 2009 2010 2009/2010 2011 14.314.276 14.489.770 ST 2010/2011 % ST % 36.812.606 175.494 101,23 22.322.836 254,06 579.333 700.624 1.693.043 121.291 120,94 992.419 241,65 - - - - - - - 10.767.896 9.968.888 2.028.159 2.459.627 3.401.796 948.887 1.360.630 2.020.186 26.697.580 (799.008) 431.468 92,58 16.298.692 263,50 121,27 942.169 138,31 411.743 143,39 659.556 148,47 B TSCĐ ĐTDH 11.337.062 14.803.268 22.771.783 3.466.206 130,57 7.968.515 153,83 I TSCĐ 14.529.433 17.598.567 25.420.378 3.069.134 121,12 7.821.811 144,45 II Đầu tư TCDH III Chi phí XDCB IV Các khoản ký quỹ, ký cược DH Tổng tài sản - - - - 1.920.582 2.393.233 3.819.451 472.651 - - - - 25.661.338 29.293.038 59.584.390 3.631.700 3.819.451 124,61 1.426.218 159,59 114,15 3.091.352 203,41 ( Nguồn số liệu: Phòng Tài kế toán) Phụ bảng 04 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu vật chủ yếu qua năm (2009 - 2011) ĐVT: 1.000 đồng S T T I II III III Năm 2009 Chỉ tiêu SẢN XUẤT VLXD Sản xuẩt bê tông thương phẩm Sản xuất BTNN DỊCH VỤ Bơm BTTP Bốc xi măng Cẩu, xúc cát, đá Trung chuyển HH qua cảng Hàng hoá qua kho Phụ cẩu Vận tải THƯƠNG MẠI Kinh doanh VLXD Kinh doanh cát Kinh doanh xi măng Kinh doanh gạch Kinh doanh đá Kinh doanh khác XÂY DỰNG CƠ BẢN Đường vào XN Cảng Thi công hạ tầng Năm 2010 Năm 2011 ĐVT M3 M3 1.000 đ 1.000 đ 1.000 đ 1.000 đ 1.000 đ m3 viên m3 tháng SL SL SL 12.816.000 12.816.000 2.257.764 1.176.000 50.565.600 20.565.600 4.397.200 2.530.800 840.000 68.600.000 24.850.000 43.750.000 6.473.400 2.400.000 132.000 887.364 132.000 845.000 62.400 2.226.000 2.226.000 1.980.000 36.000 150.000 60.000 49.400 3.190.617 1.433.800 1.020.000 48.500 360.000 5.300 70.000 270.000 2.160.000 1.018.200 864.000 31.200 462.600 360.600 204.000 60.000 39.600 57.000 102.000 6.027.435 270.000 6.027.435 So sánh 2009/2010 Chênh θLH lệch (%) 2011/2010 θLH Chênh lệch (%) θBQ (%) 43.749.600 394,55 18.034.400 135,66 231,35 2.121.436 194,76 2.076.200 147,21 169,32 964.617 (792.200) (960.000) 12.500 210.000 (54.700) 175,68 64,41 51,51 134,72 240 8,83 (2.728.017) (1.073.200) (816.000) 11.500 (320.400) 51.700 32.000 5.757.435 14,50 25,15 20 123,71 11 1.075.47 145,71 2.232,38 50,47 40,25 32,09 129,09 51,3 312,19 ( Nguồn số liệu: Phòng Tài kế toán) Phụ bảng 05 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu giá trị qua năm (2009 - 2011) ĐVT: đồng Năm 2009 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng CCDV Các khoản giảm trừ Doanh thu BH CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN 16 Lợi nhuận sau thuế Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2009/2010 2011/2010 SL SL SL Chênh lệch θLH (%) 26.928.236.951 36.269.261.367 75.071.459.918 9.341.024.416 - - - - 26.928.236.951 36.269.261.367 75.071.459.918 22.003.110.718 28.804.634.651 4.925.126.233 θBQ (%) Chênh lệch θLH (%) 134,68 38.802.198.551 206,98 166,96 9.341.024.416 134,68 38.802.198.551 206,98 166,96 64.709.308.891 6.801.523.933 130,91 35.904.674.240 224,65 171,49 7.464.626.725 10.362.151.027 2.539.500.492 151,56 2.897.524.302 138,81 145,04 1.577.200 5.082.482 4.680.500 3.505.282 322,25 (401.982) 92,09 172,26 11.780.000 1.628.342.148 2.861.173.520 1.,822,94 1.232.831.372 659.374.011 240.356.127 230.554.795 1.616.562.148 (419.017.884) 36,45 (9.801.332) 95,92 59,13 1.394.158.630 2.142.166.810 3.620.235.472 748.008.180 153,65 1.478,.68,.62 169,00 161,14 2.861.390.792 3.458.844.122 3.654.867.840 597.453.330 120,88 196.023.718 183,73 149,02 16.051.340 4.013.654 12.037.686 48.880.000 6.079.509 42.800.491 34.934.000 13.403.398 21.530.602 32.828.660 2.065.855 30.762.805 304,52 151,47 355,55 (13.946.000) 7.323.889 (21.269.889) 71,46 220,46 50,3 147,51 182,73 133,73 2.873.428.478 3.501.644.613 3.676.398.442 628.216.135 121,86 174.753.829 104,99 113,11 718.357.119 2.155.071.358 875.411.153 2.626.233.460 919.099.610 2.757.298.832 157.054.034 471.162.102 121,86 121.86 43.688.457 131.065.372 104,99 104,99 113,11 113,11 175,71 1.558,48 ( Nguồn số liệu: Phòng Tài kế toán) ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP TRẦN THỊ OANH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA XÍ NGHIỆP CẢNG VÀ KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG TẠI HOÀNG MAI, HÀ NỘI... việc phân tích tình hình tài xác định nội dung phân tích tình hình tài hoàn thiện phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, phân tích tình hình khả toán, phân tích hiệu kinh doanh. .. CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế