Phân tích tình hình tài chính và một số định hướng nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Thương mại dịch vụ và xây dựng Hải Phòng

Phân tích tình hình tài chính và một số định hướng nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Thương mại dịch vụ và xây dựng Hải Phòng

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thành lập nhằm sản xuất cung ứng sản phẩm hàng hố dịch vụ thị trường với mục đích đem lại lợi nhuận Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp nhà doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật kinh doanh, nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi tồn tiếp tục phát triển Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tối đa cho hoạt động SXKD tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài để từ phát triển mặt tích cực, mặt hạn chế hoạt động tài chính, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt này, từ đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh Như phân tích tình hình tài khơng cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài công cụ quan trọng cho công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Khơng nằm ngồi đối tượng xem xét kể Công ty Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng doanh nghiệp kinh tế độc lập, có tình hình tài đáng quan tâm nguồn vốn chủ hữu thấp, khoản phải trả cao, chi phí lãi vay cao, khả toán nhanh Sau thời gian sâu tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty cần phải nâng cao đặc biệt nguồn vốn chủ sở hữu Do phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng qua tìm phương hướng mang tính đề xuất biện pháp khả thi nhằm nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn xí nghiệp góp phần làm cho xí nghiệp đứng vững phát triển chế thị trường Xuất phát từ ý nghĩa lý luận thực tiễn việc phân tích tài với mong muốn kết hợp kiến thức quý báu thu từ học tập, kinh nghiệm bổ ích tiếp thu qua đợt thực tập tốt nghiệp Công ty Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phịng, với hướng dẫn tận tình cô giáo Trần Thị Ngọc Lan em lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình tài số định hướng nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phịng” làm đồ án tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận đồ án tốt nghiệp chia làm chương Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chương 2: Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG Chương 3: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG Chương 4: MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I.1- TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI: 1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp thương mại: Tình hình tài doanh nghiệp không mối quan tâm doanh nghiệp thương mại sau trình kinh doanh mà điểm ý đối tượng khác kinh tế thị trường Bởi lẽ tài khơng phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cịn cho thấy quy mô, cách thức kinh doanh, kết kinh doanh khả phát triển hay suy thối doanh nghiệp Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân, khâu hệ thống tài chính, gốc tài Quốc gia, Chính doanh nghiệp - cá thể kinh tế - trình tạo lập chu chuyển vốn diễn đồng thời với q trình sản xuất, đầu tư, tiêu thụ phân phối kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các trình, hoạt động tạo lập phản ánh sở mối quan hệ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Vậy tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh phân phối nguồn lực tài Quốc gia nhằm hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp phục vụ sản xuất kinh doanh yêu cầu khác xã hội Nếu xét phạm vi doanh nghiệp tài doanh nghiệp phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp, cịn có mối liên hệ hữu quan hệ qua lại với mặt hoạt động kinh tế khác Mối liên hệ phản ánh tác động gắn bó thường xuyên phân phối với sản xuất tiêu thụ sản phẩm phân phối vừa phản ánh kết sản xuất Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 trao đổi, lại vừa điều kiện để sản xuất trao đổi tiến hành bình thường liên tục Như vậy, tài doanh nghiệp qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ tạo điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp đầy đủ tư liệu sản xuất, sức lao động để doanh nghiệp không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh Và ngược lại kết sản xuất kinh doanh tác động trở lại tìnhhình tài doanh nghiệp để có nguồn vốn thường xuyên nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu doanh nghiệp cơng việc sản xuất kinh doanh phải tiến hành ổn định liên tục Điều thể rõ ràng giá thành chi phí lưu thơng giảm tăng suất lao động, tiết kiệm vật tư chi phí khác tạo khả tích luỹ giảm bớt nhu cầu tiền tệ doanh nghiệp Tuy nhiên ta cần phải phân biệt tài doanh nghiệp với khả tài doanh nghiệp Khả tài doanh nghiệp tiền quỹ tiền tệ quỹ tiền tệ mà doanh nghiệp có có khả huy động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Hay nói cách khác mục tiêu trước mắt, mục tiêu trực tiếp tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khơng phải tiền quỹ tiền tệ nói chung mà tiền phương tiện cho hoạt động tài nói chung cho hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng Nhờ có mà doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh, trao đổi, tính toán so sánh sở thước đo đồng tiền Mặt khác tài doanh nghiệp phải vận dụng cách động đo lường hiệu toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách xác trung thực, đáp ứng lại quan tâm đối tượng doanh nghiệp kinh tế 1.2.Nhiệm vụ tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình kiểm sốt vốn SXKD có mặt vật giá trị, nắm vững biến động vốn nhu cầu vốn khâu, thời gian trình sản xuất để có biện pháp quản lý thực có hiệu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức khai thác động viên kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho q trình SXKD, khơng vốn bị ứ đọng sử dụng hiệu Để làm điều kiện tài doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn vay tự có doanh nghiệp, với lưng vốn định phải tạo lượng lợi nhuận lớn sở sử dụng tối đa nguồn lực có 1.3 Chức tài doanh nghiệp: Mỗi thành viên, đơn vị kinh tế mang chức định Xuất phát từ yêu cầu kinh tế hay đơn vị đó, muốn hoạt động có hiệu phải thực tốt, đầy đủ thực cách sáng tạo chức năng, nhiệm vụ Một doanh nghiệp thực thể kinh tế, tổ chức cách chặt chẽ, khoa học việc thực chức năng, chủ yếu chức tài chính, u cầu, địi hỏi bắt buộc khơng từ bên ngồi mà cịn nội doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mang hai chức trọng yếu, chức phân phối chức giám đốc Tuy hai chức riêng biệt chúng ln ln có mối liên hệ biện chứng, chúng tác động lẫn phạm vi đó, giúp đỡ cho Qua tìm hiểu hai chức ta thấy rõ điều 1.3.1 Chức phân phối: Phân phối thuộc tính phản ánh chất tài doanh nghiệp, vốn có phạm trù tài doanh nghiệp Tuy nhiên nói đến chức ta cần phân biệt việc thực chức cơng việc tài doanh nghiệp Nói đến chức phân phối nói đến biểu khả khách quan doanh nghiệp, nói đến chủ đề phân phối nguồn tài chính, đến đối tượng phân phối tài doanh nghiệp, đến kết trình phân Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 phối Cịn đề cập tới việc thực chức phải nói đến người vận dụng chức thực tiễn Trong phạm vi chức phân phối, hoạt động tài bao gồm nhóm lớn: - Phân phối nguồn tài để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Đây nhiệm vụ quan trọng chức phân phối định đến kết quả, tiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp muốn hoạt động cần phải có vốn Đối với doanh nghiệp Nhà nước, ngồi nguồn tài ngân sách cấp thành lập cấp bổ sung hàng năm doanh nghiệp cịn có nguồn tài khác Đó nguồn vốn tự bổ sung doanh nghiệp sau q trình hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi nhận đóng góp tham gia liên doanh đơn vị khác để đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh doanh kỳ doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Cơng ty tư nhân ngồi nguồn vốn tự đóng góp vốn tự bổ sung Cơng ty khơng có nguồn vốn khác Muốn tăng thêm vốn Cơng ty cịn cách kêu gọi cổ đơng đóng góp thêm vay Ngân hàng - Hoạt động phân phối hợp lý sử dụng hiệu nguồn vốn huy động để hình thành quỹ tiền tệ doanh nghiệp, tài doanh nghiệp tài sản cố định, tài sản lưu động , để đầu tư khâu yếu tố hiệu sử dụng vốn đặt lên hàng đầu Việc bố trí tỷ trọng hợp lý tài sản cố định tài sản lưu động doanh nghiệp phải tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp, việc bổ sung vào quỹ tiền tệ phải tuỳ thuộc vào nhu cầu tình hình tổ chức doanh nghiệp thời gian tới Do với chức phân phối nguồn vốn mình, tài doanh nghiệp phải xác định cấu vốn hợp lý Tuy nhiên có cấu vốn hợp lý đơn giản, phần lượng vốn doanh nghiệp biến động thường xuyên bổ sung thêm làm ăn có lãi bị giảm bớt neéu làm ăn thua lỗ, Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 phần khác hoàn cảnh điều kiện kinh doanh thường xuyên biến đối Mặc dù ngành kinh doanh đưa tiêu chuẩn chung Đối với ngành kinh doanh thương mại đặc điểm riêng có hoạt động kinh doanh, cấu vốn hợp ký tỷ trọng vốn lưu động phải lớn vốn cố định Tỷ trọng lớn cịn phải tuỳ thuộc vào tình hình đặc điểm nghiệp vụ kinh doanh điêù kiện hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Hoạt động phân phối kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sau kỳ kinh doanh, doanh nghiệp thực công việc phân phối phân phối lại kết hoạt động kinh doanh (nếu doanh nghiệp tiến hành phân phối trước theo kết dự tính) Kết kinh doanh doanh nghiệp thể thông qua doanh nghiệp, qua lợi nhuận sau trừ chi phí phân bổ theo quy định Nhà nước Đầu tiên khoản nộp cho ngân sách Nhà nước, khoản góp vào quỹ, lãi chia cho cổ đơng (nếu Cơng ty cổ phần) Tóm lại, chức phân phối chức chủ yếu tài doanh nghiệp, xoay quanh nhiệm vụ làm sở cho công tác tổ chức hoạch định tài nhà quản trị tài Cơng ty 1.3.2 Chức giám đốc: Nếu chức phân phối đưa biện pháp để tổ chức hoạch định tài chức giám đốc lại biện pháp để kiểm tra giám sát tính mục đích, tính hiệu chức phân phối Nó định nghĩa khả khách quan sử dụng tài doanh nghiệp cơng cụ kiểm tra, giám đốc hiệu trình phân phối nguồn tài để hình thành sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Vậy theo định nghĩa chức giám đốc tài doanh nghiệp chức khách quan mà nhờ vào việc kiểm tra đồng tiền thực trình phân phối sản phẩm xã hội thu nhập Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 thành quỹ tiền tệ sử dụng chúng theo mục đích định Hàng ngày hàng kỳ tốn, doanh nghiệp ln phải theo dõi sát hệ thống tiền tệ mình, hay nói cách khác công cụ chức giám đốc tiền tệ Nhà tài doanh nghiệp sử dụng cơng cụ để thực chức giám đốc thơng qua tiêu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp Qua việc kiểm tra giám đốc phải tìm ưu nhược điểm trình phân phối sử dụng vốn doanh nghiệp để nghiên cứu đưa biện pháp tốt thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển Một điểm cuối đáng ghi nhận nội dung chức giám đốc tài doanh nghiệp cơng việc giám đốc thơng qua tiêu giá trị Tài phạm trù giá trị sử dụng đồng tiền làm thước đo nên muốn giám đốc đồng tiền phải thực quy luật giá trị nội dung giám đốc tài như: giám đốc nguồn vốn, trình chu chuyển vốn hiệu sử dụng vốn, giám đốc trình hình thành sử dụng tiền tệ, q trình thực chế độ, sách Nhà nước kinh tế tiền tệ Vậy, qua tìm hiểu hai chức phân phối giám đốc tài doanh nghiệp ta thấy rõ mối liên quan mật thiết chúng, thấy nâng đỡ, phụ thuộc lẫn giám đốc phân phối Để thực tốt chức phân phối chức giám đốc phải ý, đề cao ngược lại Phân phối hợp lý giám đốc có hiệu giám đốc nâng cao phân phối thực tốt 1.4 Vai trị tài doanh nghiệp: Các chức tài doanh nghiệp thể thực tế qua hoạt động người Do việc thực phụ thuộc vào nhiều yếu tố mà trước hết chế quản lý vĩ mô Nhà nước kinh tế thị trường Tiếp theo chế độ hạch tốn kế tốn quản lý tài Nhà nước, yếu tố thị trường tài trình độ quản lý tài doanh nghiệp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trong kinh tế thị trường, tài doanh nghiệp giữ nhiệm vụ trọng yếu Tuy nhiên ta thấy tài doanh nghiệp có vai trị lớn: + Đảm bảo vốn nâng cao hiệu kinh tế doanh nghiệp qua việc thực hai chức nêu Nó điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh thực thuận lợi theo mục đích định thông qua tổ chức khai thác nguồn vốn sử dụng vốn + Vai trò đòn bẩy kinh tế: nhờ có cơng cụ tài đầu tư, lãi suất, cổ tức, lãi tức, giá bán, tiền lương, tiền thưởng mà tài doanh nghiệp trở thành biện pháp kích thích đầu tư, nâng cao suất lao động doanh nghiệp, kích thích tiêu dùng, kích thích q trình sản xuất kinh doanh điều tiết sản xuất kinh doanh + Vai trị kích thích tiết kiệm kinh doanh có hiệu kinh tế cao Nhờ có tài tiền tệ hố tất quan hệ kinh tế doanh nghiệp thông qua tiêu tiền sổ sách kế tốn mà ta phân tích, giám sát kiểm tra trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thực chế độ tiết kiệm, giảm chi phí, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển từ nâng cao hiệu kinh doanh + Vai trị cuối cùng: tài doanh nghiệp cơng cụ quan trọng để kiểm tra giám sát hoạt động kinh tế doanh nghiệp 1.5 Vốn cấu thành vốn doanh nghiệp: Ta thấy vấn đề tài doanh nghiệp xoay quanh vấn đề vốn cấu vốn doanh nghiệp Vậy trước sâu tìm hiểu quản trị tài ta phải biết rõ vốn, loại vốn doanh nghiệp Vốn biểu tiền tất tài sản doanh nghiệp, gồm tài sản lưu động tài sản cố định Các tài sản biểu hai hình thái: vật chất giá trị Dưới hình thái vật chất, tài sản doanh nghiệp bao gồm: cơng cụ, dụng cụ, máy móc, thiết bị, nhà xưởng, hàng hố Cịn hình thái giá trị, hay nói rõ thước đo tiền tệ giá trị tài sản ... TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHỊNG Chương 3: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG Chương 4: MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG NHẰM... 0918.775.368 Thương mại dịch vụ xây dựng Hải Phòng, với hướng dẫn tận tình giáo Trần Thị Ngọc Lan em lựa chọn đề tài ? ?Phân tích tình hình tài số định hướng nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Thương mại. .. NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH