Đánh giá tình hình tài chính và định hướng cải thiện tình hình tài chính của Công ty Thương mại dịch vụ và xây dựng Hải Phòng

Mục tiêu và ý nghĩa của phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp

- Thứ hai: Phân tích tài chính phải cung cấp những thông tin về tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động nguồn vốn, khả năng sinh lời cho các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sử dụng thông tin tài chính khác trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của các dòng tiền mặt vào ra và tình hình sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh tình hình và khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng tài chính thông qua một hệ thống các phương pháp công cụ và kỹ thuật phân tích nhằm giúp ngươì sử dụng thông tin từ các góc độ khác nhau vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát lại, vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động tài chính doanh nghiệp để nhận biết phán đoán, dự báo và đưa ra quyết định đầu tư phù hợp.

Phương pháp phân tích

+ So sỏnh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rừ xu hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp thấy được tình hình tài chính năm kế hoạch được cải thiện hay xấu đi để có biện pháp khắc phục trong kỳ tới, đánh giá sự tăng trưởng hay thụt lùi trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Về nguyên tắc phương pháp tỷ lệ yêu cầu xác định được các mức các giới hạn để nhận xét đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham chiếu sẽ được phân thành các nhóm tỷ lệ đặc trưng phản ánh những nội dung cơ bản theo các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp.

Tài liệu để phân tích tình hình tài chính

+ So sánh theo chiều dọc để thấy được tỷ trọng của từng loại trong tổng số so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang của nihều kỳ để thấy được sự biến đổi về cả số lượng tương đối và số lượng tuyệt đối của khoản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp. Báo cáo tài chính là báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành vốn, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.

Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp

Ngoài ra khi nghiên cứu đánh giá sự phân bổ cuả TSCĐ và đầu tư dài hạn trong tổng tài sản cần kết hợp sự biến động của nó với tỷ suất đầu tư để phân tớch chớnh xỏc rừ ràng hơn, qua đú cú thể đỏnh giỏ xem xột doanh nghiệp sử dụng hợp lý và hiệu quả TSCĐ hay không, quy mô ấy có đủ đảm bảo cho SXKD trong thời gian tới hay chưa. Do đó ngoài việc xem xét tình hình phân bổ vốn của các chủ doanh nghiệp, kế toán trưởng, các nhà đầu tư, các đối tượng quan tâm khác cần phân tích cơ cấu nguồn vốn nhằm đánh giá được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghiệp cũng như mức độ tự chủ, chủ động trong kinh doanh hay những khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu.

Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Khi phân tích cần dựa vào các tài liệu hạch toán liên quan để sắp xếp các chỉ tiêu phân tích theo một trình tự nhất định, trình tự này phải thể hiện được nhu cầu thanh toán ngay, chưa thanh toán ngay cũng như khả năng huy động vốn để thanh toán ngay và huy động để thanh toán trong thời gian tới. Hiệu quả về sử dụng TSLĐ (vốn lưu động) được phản ánh qua các chỉ tiêu - Sức sản xuất của TSLĐ: Chỉ tiêu quan trọng nhất đánh giá trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là số vòng luân chuyển của vốn lưu động trong kỳ (thường là 1 năm).

Phân tích khả năng sinh lợi của vốn kinh doanh

Tóm lại: Quá trình phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp kết thúc sẽ cung cấp những thông tin quan trọng giúp cho những người ra quyết định lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh tối ưu, và đánh giá chính xác thực trạng tiềm năng của doanh nghiệp. Những thông tin này không chỉ là mối quan tâm của chủ doanh nghiệp trong việc quản trị doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa đặc biệt tới những người, những nhà đầu tư có liên quan đến lợi ích của doanh nghiệp.

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Là một Công ty mới được xác nhận là doanh nghiệp Nhà nước nhưng đã có quá trình hoạt động kinh doanh buôn bán lâu dài, có bề dày kinh nghiệm cao với sự phát triển mạnh mẽ về tiềm năng kinh tế như đầu tư mở rộng các cơ sở bán hàng, mở rộng quy mô chế biến hàng xuất khẩu. Ngày 19/1/1993, với sự đồng ý của UBND quận Ngô Quyền - Hải Phòng theo nghị định 388 của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Hội đồng Chính phủ) quyết định thành lập Công ty dịch vụ và chế biến hàng xuất khẩu dưới sự quản lý của Sở Thương mại Hải Phòng.

Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

Nguồn vốn lưu động của Công ty tăng điều này chúng ta thấy Công ty đã có đầu tư một nguồn kinh phí rất lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mở rộng các quy mô sản xuất kinh doanh. Ở các đơn vị dựa vào số liệu chi phí sản xuất kinh doanh chính và thu nhập sản xuất kinh doanh chúng ta thấy Công ty luôn kinh doanh phát đạt không thua lỗ, đồng thời tại các cơ sở ngày càng lớn mạnh.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

* Giám đốc (1 người): Phụ trách chung, quản lý toàn bộ Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước và cấp trên về mọi hoạt động của Công ty. - Lập báo cáo chung cho Công ty, hướng dẫn kiểm tra về mặt chuyên môn đối với các cơ sở phụ thuộc, bảng kê kế toán các cơ sở trực thuộc phải thực hiện kế toán tương đối hoàn chỉnh theo sự phân cấp hạch toán của Công ty như chi phí sản xuất tính giá thành.

Cơ cấu lao động của doanh nghiệp

Hiện nay Công ty có một thạc sĩ là giám đốc Công ty, các trưởng phó phòng ban đều có bằng đại học, quản đốc, nhân viên nghiệp vụ chính đều có bằng cấp đại học, cao đẳng, các nhân viên có chí hướng, có khả năng đều được Công ty ưu tiên đào tạo. Tuy nhiên còn một số điểm mà Công ty cần phải khắc phục đó là phải tìm kiếm những người trẻ tuổi có chuyên môn và đạo đức tốt để đề bạt thay thế lực lượng cán bộ lâu năm của Công ty đã gần đến tuổi về hưu đào tạo những người có chí hướng, có khả năng để nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty đó cũng là bước trẻ hoá lao động của Công ty.

Tình hình vật tư, TSCĐ của doanh nghiệp

- Tình hình TSCĐ của Công ty tương đối tốt, sang năm 2000 Công ty đã cho thay đổi một số tài sản để tăng hiệu quả kinh doanh như: trang bị cho phòng kinh doanh xuất nhập khẩu máy tính, sửa chữa nâng cấp nhà Cát Bi điều đó đã cải thiện được tầm vóc của Công ty đối với xu hướng hoà nhập chung vào thương mại quốc tế. - Tuy nhiên còn một số hạn chế của Công ty cần phải khắc phục đó là cần phải thay đổi một số máy móc, phương tiện đã cũ, các trung tâm đại lý cần phải được nâng cấp, hệ thống thông tin phải được trang bị hiện đại để có thể giúp cho cán bộ công nhân viên làm hết khả năng tăng hiệu quả kinh doanh của Công ty.

Đặc điểm chung về thị trường và mặt hàng kinh doanh của Công ty

Bằng nỗ lực của các thành viên và sự giúp đỡ của các cơ quan cấp trên, các bạn hàng trong và ngoài nước, Công ty đã xác định được hướng đi đúng đắn trong kinh doanh, tổ chức thực hiện linh hoạt và sáng tạo các phương thức bán hàng, giao nhận và thanh toán, nhạy bén tìm hiểu và thu hút thị trường trong và ngoài nước, có thêm nhiều mặt hàng, bạn hàng mới. Tóm lại, mặc dù phải đối phó với nhiều biến động khó khăn nhưng Công ty Thương mại & dịch vụ xây dựng Hải Phòng vẫn luôn hoàn thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch cấp trên giao, xây dựng được chỗ đứng vững chắc trên các thị trường trong nước và quốc tế, tạo được uy tín tốt và mối quan hệ tin cậy lẫn nhau với các bạn hàng và nhà cung cấp.

Phân tích tình hình phân bổ tài sản

Điều này chứng tỏ Công ty đã giải quyết tốt công tác bán hàng kết hợp nhiều biện pháp, đảm bảo chất lượng sản phẩm tìm được nhiều khách hàng gây được uy tín trong công tác bán hàng, phù hợp với chiến lược bán hàng của Công ty là kéo khách hàng đến với Công ty bằng chất lượng sản phẩm. Tóm lại: Quá trình phân tích trên chỉ đáp ứng yêu cầu của việc đánh giá khái quát, nên cũng không thể đi sâu đánh giá một cách tỉ mỉ được, mong rằng các nhà lãnh đạo Công ty thương mại dịch vụ và xây dựng Hải Phòng thông qua bảng cân đối kế toán sẽ có giải pháp tốt hơn trong việc sắp xếp phân bổ vốn của Doanh nghiệp mình hợp lý hơn.

Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Vốn hoạt động thuần của Công ty tăng nợ ngắn hạn nhỏ hơn TSLĐ nghĩa là Công ty đảm bảo mức vốn luân chuyển hợp lý để đáp ứng kịp thời các khoản nợ ngắn hạn dẫn đến khả năng thanh toán của Công ty cao. * Nguồn vốn CSH: Qua bảng phân tích nguồn vốn ta thấy nguồn vốn CSH lẽ ra phải chiếm tỷ trọng lớn, là nguồn chủ đạo trong toàn bộ nguồn vốn của Công ty thì kết quả bảng phân tích cho ta thấy rất thấp và có chiều hướng giảm.

Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của Công ty

Trong điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, vấn đề dự trữ TSLĐ cho quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty phải đảm bảo theo yêu cầu đủ về số lượng, chất lượng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tiết kiệm được vốn lưu động để không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty. Trong quá trình hoạt động SXKD, hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề then chốt gắn liền với sự tồn tại và phát triển, bởi vậy qua việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn sẽ đánh giá được chất lượng quản lý quá trình SXKD của Công ty, vạch ra các khả năng tiềm tàng để nâng cao hơn nữa kết quả SXKD và sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm vốn kinh doanh.

Về tài chính

MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG HẢI.

Về tình hình thị trường thời gian tới

Công ty có thể khai thác triệt để hình thức thu lợi bù trừ với các đơn vị trong ngành để giảm nợ hai bên phải thu, phải trả như vậy không những Công ty thu hồi được công nợ giảm khoản bị chiếm dụng vốn mà còn thực hiện thanh toán đáng kể các khoản phải nợ phải trả, như vậy không những làm lành mạnh hoá tài chính bản thân doanh nghiệp mà Công ty còn có điều kiện tập trung thanh toán các khoản nghĩa vụ với người lao động ( về tiền lương ) kịp thời và các khoản nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước khôi phục uy tín của một doanh nghiệp. Không nên chỉ bó hẹp trong phạm vi xí nghiệp của mình, Công ty nên tiếp tục duy trì và mở rộng hợp tác với các xí nghiệp làm hàng may mặc xuất khẩu của các địa phương, không nên ngần ngại giúp đỡ họ cả về thị trường và về vốn để thúc đẩy sản xuất, qua đó cũng giúp cho Công ty có nguồn đầu vào tốt hơn nhằm đẩy mạnh xuất khẩu theo chiến lược chung của chính phủ những năm tới đây.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂYDỰNG HẢI PHềNG

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG HẢI PHềNG

MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG