Luận văn Thạc sĩ Nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng C

NGUYỄN THỊ THÙY LINH

NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2013

NGUYỄN THỊ THÙY LINH

NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM

Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng

Mã số : 60340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS PHẠM VĂN NĂNG

TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2013

Tôi tên là Nguyễn Thị Thùy Linh là tác giả của Luận văn thạc sĩ "Nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam"

Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình do tôi tự nghiên cứu kết hợp với

sự hướng dẫn khoa học của PGS TS Phạm Văn Năng Số liệu nêu trong luận văn được thu thập từ nguồn thực tế, được công bố trên các báo cáo của các cơ quan nhà nước; được đăng tải trên các tạp chí, báo chí, các website hợp pháp Những thông tin và nội dung nêu trong đề tài đều dựa trên nghiên cứu thực tế và hoàn toàn đúng với nguồn trích dẫn

Tp Hồ Chí Minh, ngày 09 tháng 11 năm 2013

Học viên thực hiện

NGUYỄN THỊ THÙY LINH

Trang phụ bìa

Lời cam đoan

Mục lục

Danh mục chữ viết tắt

Danh mục các bảng biểu

Danh mục các phụ lục

MỞ ĐẦU 1 U

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG

HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng thương mại 3

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 3

1.1.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 3

1.1.2.1 Nhóm các nguyên nhân nội tại từ phía khách hàng 3

1.1.2.2 Nhóm các nguyên nhân nội tại từ phía ngân hàng 4

1.1.2.3 Nhóm các nguyên nhân khách quan bên ngoài 4

1.1.2.4 Nhóm các nguyên nhân từ phía bảo đảm tín dụng 4

1.1.3 Hậu quả của rủi ro tín dụng 5

1.1.3.1 Đối với ngân hàng 5

1.1.3.2 Đối với nền kinh tế 5

1.1.4 Căn cứ xác định mức độ rủi ro tín dụng 6

1.1.4.1 Phân loại nợ 6

1.1.4.2 Nợ quá hạn và nợ xấu 6

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 7

1.2.1 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 7

1.2.1.1 Khái niệm 7

1.2.1.2 Mục tiêu của công tác quản trị rủi ro tín dụng 7

1.2.1.3 Nhiệm vụ của công tác quản trị rủi ro tín dụng 7

1.2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả rủi ro tín dụng 9

1.2.2.4 Một số tiêu chí đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng 12

1.2.3 Đo lường rủi ro tín dụng 13

1.2.3.1 Mô hình định tính về rủi ro tín dụng - mô hình 6C 14

1.2.3.2 Các mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng 15

1.3 Hiệp ước Basel về quản trị rủi ro tín dụng 20

1.3.1 Sơ lược các hiệp ước Basel về quản trị rủi ro tín dụng 20

1.3.2 Áp dụng các chính sách, công cụ phòng chống thích hợp với từng loại rủi ro và tài trợ rủi ro 23

1.3.2.1 Kiểm soát rủi ro 23

1.3.2.2 Tài trợ rủi ro 24

1.3.3 Nguyên tắc Basel về quản trị rủi ro tín dụng 24

1.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng ở một số nước trên thế giới và bài học đối với các Ngân hàng thương mại Việt Nam 26

1.4.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại một số quốc gia 26

1.4.1.1 Kinh nghiệm từ các nước Châu Âu và Mỹ 26

1.4.1.1 Kinh nghiệm từ các nước Châu Á 27

1.4.2 Bài học kinh nghiệm đối với Ngân hàng thương mại Việt Nam 29

Kết luận chương 1 31

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM 32

2.1 Giới thiệu khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam 32

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 32

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2008 - 2012 33

2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam 35

2.2.1.3 Tình hình trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng 42

2.2.1.4 Đánh giá chung về hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng 43

2.2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam 44

2.2.2.1 Cơ chế tổ chức và quy chế Hội đồng tín dụng 44

2.2.2.2 Quy trình tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam

45

2.2.2.3 Công tác phòng ngừa và cảnh báo về các khoản nợ có vấn đề 51

2.2.2.4 Xử lý nợ quá hạn và nợ xấu 51

2.2.2.5 Tình hìnnh vận dụng hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCP Phương Nam 52

2.2.2.6 Đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam 54

2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam trong thời gian qua 56

2.3.1 Nguyên nhân khách quan 56

2.3.1.1 Nguyên nhân từ môi trường pháp lý 56

2.3.1.2 Nguyên nhân từ môi trường kinh tế 59

2.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng 60

2.3.2.1 Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích 60

2.3.2.2 Khách hàng vay hộ, vay giúp 61

2.3.2.3 Khách hàng không có thiện chí trả nợ, lừa đảo, gian lận 61

2.3.2.4 Khả năng quản lý kinh doanh kém 62

2.3.2.5 Tình hình tài chính yếu kém, thiếu minh bạch 62

2.3.3 Nguyên nhân từ phía ngân hàng 63

2.3.3.1 Chính sách tín dụng chưa phù hợp 63

2.3.3.5 Trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của một bộ phận nhân viên tín dụng chưa tốt 64 2.3.3.6 Công nghệ thông tin chưa hoàn thiện 64

2.4 Những ưu điểm và tồn tại trong quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam 65

2.4.1 Về môi trường quản trị rủi ro tín dụng 65 2.4.2 Về nhận dạng, cảnh báo, phân tích, đo lường rủi ro tín dụng 67

2.5 Khảo sát các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam 68 Kết luận chương 2 69 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM 70 3.1 Định hướng và mục tiêu hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại

cổ phần Phương Nam đến năm 2020 70

3.1.1 Định hướng 70 3.1.2 Mục tiêu 71

3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

cổ phần Phương Nam 71

3.2.1 Nhóm giải pháp về xây dựng và hoàn thiện môi trường quản trị rủi ro tín dụng 72 3.2.1.1 Xây dựng mô hình cấp tín dụng mới, hoàn thiện bộ máy cấp tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng 72 3.2.1.2 Xây dựng chính sách tín dụng hiệu quả 75 3.2.1.3 Hoàn thiện quy trình tín dụng 79 3.2.1.4 Củng cố, hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin và dữ liệu khách hàng 82

tín dụng 84

3.2.2 Nhóm giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng 86

3.2.2.1 Nâng cao chất lượng công tác phân tích và thẩm định tín dụng 86

3.2.2.2 Xác định giới hạn tín dụng cho từng khách hàng trong từng thời kỳ 87

3.2.2.3 Kiểm tra và giám sát chặt chẽ quá trình giải ngân, sử dụng vốn và chú trọng công tác phòng ngừa, cảnh báo khoản nợ có vấn đề 88

3.2.2.4 Nâng cao vai trò kiểm tra, kiểm soát nội bộ và quy định báo cáo thống kê 89

3.2.3 Nhóm giải pháp hạn chế thiệt hại, bù đắp tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra 90

3.2.3.1 Sử dụng các công cụ bảo hiểm và bảo đảm tiền vay chắc chắc trong quá trình cấp tín dụng 90

3.2.3.2 Thực hiện nghiêm túc quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng 90

3.2.3.3 Tăng cường hiệu quả công tác xử lý nợ có vấn đề, nợ quá hạn và nợ xấu 91

3.3 Kiến nghị đối với chính phủ và Ngân hàng nhà nước 92

3.3.1 Hoàn thiện hệ thống pháp lý và cơ chế chính sách đối với hoạt động tín dụng ngân hàng 92

3.3.2 Củng cố và hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng của Ngân hàng nhà nước 94

3.3.3 Tiếp tục cơ cấu và sắp xếp lại hệ thống Ngân hàng thương mại 94

Kết luận chương 3 95

Kết luận 96 Tài liệu tham khảo

PHỤ LỤC

Tiếng Anh

CIC Credit Information Certer Trung tâm thông tin tín dụng

ROE Return On Equity Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROA Return On Assets Tỷ số lợi nhuận trên tài sản

Tiếng Việt

BTGĐ Ban Tổng giám đốc

DNNN Doanh nghiệp nhà nước

DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh

DNĐTNN Doanh nghiệp đầu tư nước ngoài

HĐQT Hội đồng quản trị

HĐTD Hội đồng tín dụng

HMTD Hạn mức tín dụng

NHNN Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam

NHTMCP Ngân hàng Thương mại cổ phần

NHTM Ngân hàng thương mại

NVTD Nhân viên tín dụng

P.KTKSNB & PC Phòng Kiểm tra Kiểm soát nội bộ và Pháp chế

GTGT Giá trị gia tăng

NVQHKH Nhân viên quan hệ khách hàng

NVPTTD Nhân viên phân tích tín dụng

TTCNTT Trung tâm Công nghệ thông tin BPPTTD Bộ phận phân tích tín dụng BPQHKH Bộ phận quan hệ khách hàng

DA Dự án

BĐS Bất động sản

Bảng 1.1 : Mô hình xếp hạng của công ty Moody's và Standard & Poor's 17

Bảng 1.2 : Mô hình điểm số TD tiêu dùng 18

Bảng 1.3 : Đánh giá theo mô hình điểm số TD 19

Bảng 2.1 : Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của NHTMCP Phương Nam 34

Bảng 2.2 : Cơ cấu tín dụng NHTMCP Phương Nam 36

Bảng 2.3 : Dư nợ cho vay theo thời hạn của NHTMCP Phương Nam 37

Bảng 2.4 : Dư nợ cho vay theo ngành kinh tế của NHTMCP Phương Nam 37

Bảng 2.5 : Dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng NHTMCP Phương Nam 38

Bảng 2.6 : Tình hình phân loại nợ tại NHTMCP Phương Nam 40

Bảng 2.7 : Chất lượng tín dụng NHTMCP Phương Nam 41

Bảng 2.8 : Trích lập dự phòng RRTD tại NHTMCP Phương Nam 42

Bảng 2.9 : Chất lượng QTRRTD tại NHTMCP Phương Nam 54

Bảng 2.10 : Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu tại một số NHTM giai đoạn 2009-2012 54

Phụ lục 2: Các chỉ tiêu chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng

Phụ lục 3: Mẫu phiếu điều tra

Phụ lục 4: Khảo sát thực tế các nguyên nhân dẫn đến RRTD tại Ngân hàng TMCP Phương Nam

MỞ ĐẦU

1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Kinh tế Việt Nam đã và đang hội nhập sâu rộng vào kinh tế thế giới, điều này làm tăng mức độ phụ thuộc giữa nền kinh tế nước ta và nước khác Lịch sử đã chứng minh các cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ khu vực và trên thế giới đã ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế nước ta, đặc biệt là lĩnh vực NH Từ đó, yêu cầu đặt

ra cho các nước cũng như Việt Nam là cần phải xây dựng hệ thống tài chính đủ mạnh, mà trong đó, cơ chế quản lý và phòng ngừa rủi ro hiệu quả là vấn đề quan trọng nhằm giảm thiểu những tác động tiêu cực của thị trường tài chính quốc tế

Trong những năm qua, tình hình tăng nóng TD đã chứa đựng nhiều nguy cơ rủi ro cao trong hoạt động của các NH RRTD luôn tồn tại và nợ xấu là một thực tế hiển nhiên ở bất cứ NH nào, kể cả các NH hàng đầu trên thế giới Tuy nhiên, sự khác biệt cơ bản của các NH có năng lực QTRRTD là khả năng quản trị nợ xấu ở một tỷ lệ có thể chấp nhận được nhờ xây dựng một mô hình QTRR hiệu quả, phù hợp với môi trường kinh doanh và năng lực hoạt động của NH mình

Hiện nay, vấn đề nợ xấu của NHTM đang là đề tài nóng bỏng được đăng tải thường xuyên trên các phương tiện truyền thông, và cách thức xử lý những khoản

nợ xấu này vẫn đang được tranh luận rất gay gắt mà chưa đi đến một sự thống nhất nào Nhận thức được vấn đề cấp bách đó cùng với những thu thập thực tế từ

NHTMCP Phương Nam, tác giả quyết định đi vào nghiên cứu đề tài “NÂNG CAO

HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM”

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

− Làm sáng tỏ một số vấn đề cơ bản về lý luận trong QTRRTD của NHTM

− Nghiên cứu, phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động cấp TD và công tác QTRRTD, từ đó tìm ra các nguyên nhân dẫn đến RRTD trong thời gian qua và những tồn tại trong hoạt động quản trị RRTD

− Trên cơ sở lý luận và thực tiễn hoạt động, đề xuất các giải pháp toàn diện về QTRRTD theo chuẩn mực quốc tế, phù hợp với hoạt động của NHTMCP Phương Nam và điều kiện thực tiễn của Việt Nam nhằm nâng cao hiệu quả QTRRTD tại NHTMCP Phương Nam

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

− Đối tượng nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Phương Nam

− Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động kinh doanh của NHTMCP Phương Nam giai đoạn từ 2008-2012, trong đó trọng tâm là hoạt động TD, RRTD và công tác QTRRTD

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Phương pháp thu thập dữ liệu: Số liệu thứ cấp thu thập chủ yếu từ báo cáo thường niên và báo cáo thống kê của NHTMCP Phương Nam giai đoạn 2008 -

2012 Ngoài ra còn có số liệu từ báo cáo thường niên của các NHTMCP khác giai đoạn 2009 – 2012 Số liệu sơ cấp được thu thập bằng cách khảo sát thực tế để ghi nhận các ý kiến của cán bộ, nhân viên công tác ở bộ phận TD thông qua bảng câu hỏi về các vấn đề nghiên cứu

Phương pháp phân tích dữ liệu: Trên cơ sở dữ liệu thu thập được và kết quả mẫu khảo sát, sử dụng các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, phương pháp chuyên gia trong bảng câu hỏi và sử dụng phần mềm Excel để phân tích dữ liệu Đi

từ cơ sở lý luận đến thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng tỏ mục tiêu nghiên cứu của luận văn Đồng thời tham khảo và tiếp thu ý kiến của Quý thầy cô, các chuyên gia, cán bộ quản lý và đồng nghiệp để hoàn thiện luận văn

5 KẾT CẤU ĐỀ TÀI

Đề tài gồm 03 chương được phân chia như sau:

− Chương 1: Tổng quan về quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM

− Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCP Phương Nam

− Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả QTRRTD tại NHTMCP Phương Nam

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Căn cứ vào khoảng 01 Điều 02 của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng (Ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy xa tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.”

Như vậy, có thể nói rằng RRTD có thể xuất hiện trong các mối quan hệ mà trong đó NH là chủ nợ, mà khách hàng nợ lại không thực hiện hoặc không đủ khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn Nó diễn ra trong quá trình cho vay, chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh, bao thanh toán của NH

Đây còn được gọi là rủi ro mất khả năng chi trả và rủi ro sai hẹn, là loại rủi

ro liên quan đến chất lượng hoạt động TD của NH Có thể thấy rằng RRTD có 2 cấp độ: khách hàng trả nợ không đúng hạn và khách hàng không trả được nợ cho NH

1.1.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

1.1.2.1 Nhóm các nguyên nhân nội tại từ phía khách hàng

Là nguyên nhân nội tại của mỗi khách hàng như: khả năng tự chủ tài chính kém, năng lực điều hành yếu, hệ thống quản trị kinh doanh không hiệu quả, trình độ quản lý của khách hàng yếu kém dẫn đến việc sử dụng vốn vay kém hiệu quả hoặc thất thoát, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Cũng có thể do khách hàng thiếu thiện chí trong việc trả nợ vay NH do khách hàng cố tình lừa đảo

1.1.2.2 Nhóm nguyên nhân nội tại từ phía ngân hàng:

− Cán bộ NH không chấp hành nghiêm túc chế độ TD và các điều kiện cho vay

− Chính sách và quy trình cho vay chưa chặt chẽ, chưa có quy trình quản trị rủi

ro hữu hiệu, chưa chú trọng đến phân tích khách hàng, xếp loại RRTD để tính toán điều kiện vay và khả năng trả nợ Đối với khách hàng các nhân, doanh nghiệp nhỏ, quyết định cho vay của NH chủ yếu dựa trên kinh nghiệm, chưa áp dụng công cụ chấm điểm TD

− Năng lực dự báo, phân tích và thẩm định TD, phát hiện và xử lý khoản vay

có vấn đề của cán bộ TD còn yếu, nhất là đối với các ngành đòi hỏi hiểu biết chuyên môn cao dẫn đến sai lầm trong quyết định cho vay Mặt khác, cũng có thể quyết định cho vay đúng đắn nhưng thiếu kiểm tra, kiểm soát sau khi cho vay dẫn đến khách hàng sử dụng vốn sai mục đích nhưng NH không ngăn chặn kịp thời Thiếu thông tin về khách hàng hay thiếu thông tin TD tin cậy, kịp thời, chính xác để xem xét, phân tích trước khi cấp TD

− Năng lực và phẩm chất đạo đức của một số cán bộ TD, kể cả lãnh đạo giám sát chưa đủ tầm và vấn đề quản lý, sử dụng, đãi ngộ cán bộ NH chưa thoả đáng cũng là nguyên nhân dẫn đến RRTD

1.1.2.3 Nhóm nguyên nhân khách quan bên ngoài

Suy thoái kinh tế hoặc do rủi ro thị trường; tình hình chính trị bất ổn định; chính sách, cơ chế của Nhà nước thay đổi; nguyên nhân bất khả kháng (hoả hoạn, thiên tai, chiến tranh, ….)

1.1.2.4 Nhóm nguyên nhân từ phía bảo đảm tín dụng

Giá trị tài sản thế chấp, cầm cố biến động nhiều, khó định giá Tài sản mang tính chuyên dụng, tính khả mại thấp, tranh chấp về pháp lý hoặc bảo lãnh bên thứ 3

có vấn đề như mất khả năng tài chính, tài sản giảm giá trị, thay đổi hiện trạng …

Rủi ro trong hoạt động TD không chỉ xảy ra đối với các khoản TD nội bảng

mà còn xảy ra đối với các khoản ngoại bảng khác như khi phát hành L/C NH phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của L/C ngay cả

trong trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không hoàn trả hoặc không có khả năng hoàn trả Với lý do này, RRTD đối với NH phát hành là rất hiện hữu Do đó, trước khi chấp nhận phát hành L/C, NH cần áp dụng một quy trình thẩm định chặt chẽ giống như việc cấp TD cho KH Về mặt nguyên tắc, NH phát hành có quyền truy đòi nhà nhập khẩu hoặc xử lý hàng để thu hồi vốn Tuy nhiên, việc này tỏ ra mất nhiều thời gian, tốn kém chi phí và hiệu quả không cao Khi mở L/C, NH đã thực hiện cam kết tài chính và chấp nhận rủi ro Do đó thẩm định L/C cần có sự kết hợp chặt chẽ giữa bộ phận TD và thanh toán quốc tế (xác nhận về sự hoàn hảo BCT)

1.1.3 Hậu quả của rủi ro tín dụng

1.1.3.1 Đối với ngân hàng

Khi gặp RRTD, NH không thu được vốn TD đã cấp và lãi cho vay, nhưng

NH phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho NH mất cân đối trong việc thu chi Khi không thu được nợ thì vòng quay của vốn TD bị chậm lại làm NH kinh doanh không hiệu quả và có thể mất khả năng thanh toán Điều này làm giảm lòng tin của người gửi tiền, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của NH

1.1.3.2 Đối với nền kinh tế

Hoạt động NH liên quan đến nhiều cá nhân, doanh nghiệp, nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế Vì vậy, khi một NH gặp phải RRTD hay bị phá sản thì người gửi tiền hoang mang lo sợ và ồ ạt kéo nhau đi rút tiền không chỉ ở NH đó mà còn ở NH khác, làm cho toàn bộ hệ thống NH gặp khó khăn NH phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp do không có tiền trả lương công nhân, mua nguyên vật liệu Lúc này giá cả hàng hóa sẽ tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tràn lan, xã hội mất ổn định, nền kinh tế lâm vào suy thoái RRTD có thể châm ngòi cho một cơn khủng hoảng tài chính, ảnh hưởng đến cả khu vực và thế giới

Như vậy, RRTD của một NH có thể xảy ra ở nhiều mức độ khác nhau: nhẹ nhất là NH không thu được vốn lẫn lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao dẫn đến NH bị lỗ và mất vốn Tình trạng này kéo dài sẽ làm NH bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng

cho nền kinh tế nói chung và hệ thống NH nói riêng Chính vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị NH phải hết sức thận trọng và có các giải pháp phù hợp nhằm ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động TD

1.1.4 Căn cứ xác định mức độ rủi ro tín dụng

1.1.4.1 Phân loại nợ

Theo điều 6, điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 về phân loại nợ, trích lập và sửa dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động NH của TCTD, quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN thì TCTD thực hiện phân loại nợ thành 5 nhóm: nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn

Hiện nay, theo Quyết định 780/QĐ-NHNN ngày 23/04/2012, NHNN quy định: các khoản nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ do TCTD đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh có chiều hướng tích cực và có khả năng trả nợ tốt được giữ nguyên nhóm nợ như đã được phân loại theo quy định trước khi điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ

1.1.4.2 Nợ quá hạn và nợ xấu

− Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn Nói cách khác, Nợ quá hạn là những khoản TD không hoàn trả đúng hạn, không được phép hoặc không đủ điều kiện để gia hạn nợ Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các khoản nợ quá hạn của NHTM được chia thành 4 nhóm (từ nhóm 2 đến nhóm 5)

− Nợ xấu: là khoản nợ thuộc các nhóm 3,4,5 theo quy định Hoặc nợ xấu (hoặc

nợ có vấn đề, nợ khó đòi, …) là những khoản nợ quá hạn từ 91 ngày trở lên mà không đòi được và không được tái cơ cấu Nợ xấu có các đặc trưng: khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với NH khi các cam kết đã hết hạn; tình hình tài chính của khách hàng đang và có chiều hướng xấu dẫn đến khả năng NH không thu hồi được lãi và vốn; TSBĐ được đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi

Tại Việt Nam, nợ xấu bao gồm: các khoản nợ quá hạn có hoặc không thể thu hồi; nợ liên quan đến các vụ án, nợ đã khởi kiện nhưng chưa thể thu hồi chờ xử lý,

nợ có TSBĐ nhưng không hợp lệ; nợ quá hạn không được Chính phủ xử lý rủi ro

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

1.2.1.1 Khái niệm

QTRRTD là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản

lý và kinh doanh trong hoạt động TD nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả

và phát triển bền vững Trong đó chú trọng tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế nợ quá hạn, nợ xấu trong hoạt động TD Từ đó tăng doanh thu, giảm chi phí

và nâng cao hiệu quả hoạt động TD của NHTM

QTRRTD bao gồm các bước: nhận dạng rủi ro, phân tích và đo lường rủi ro, kiểm soát và phòng ngừa rủi ro; tài trợ rủi ro; báo cáo hoạt động quản trị rủi ro

1.2.1.2 Mục tiêu của công tác quản trị rủi ro tín dụng

Mục tiêu công tác QTRRTD trong NHTM là đảm bảo hoạt động cho vay phát triển, an toàn và hiệu quả cao; hạn chế và kiểm soát những tổn thất phát sinh từ hoạt động TD; từ đó đem lại lợi nhuận cao nhất cho hoạt động NH

Để tối đa hóa giá trị cho chủ sở hữu của NH (các cổ đông), hoạt động TD ngoài mục tiêu tạo ra giá trị và bảo toàn được giá trị đó, còn phải bảo vệ được thương hiệu NH Như vậy, mục tiêu của QTRRTD là tối đa hóa tỷ lệ thu nhập đã được điều chỉnh rủi ro của NH bằng việc duy trì mức độ RRTD trong phạm vi chấp nhận được Do vậy, các NH cần QTRRTD vốn có, hiện hữu cả trong danh mục đầu

tư cũng như trong từng khoản vay, từng hoạt động kinh doanh riêng lẻ RRTD cần được xem xét trong mối tương quan với các loại rủi ro khác

1.2.1.3 Nhiệm vụ của công tác quản trị rủi ro tín dụng

Hoạch định phương hướng, kế hoạch phòng chống RRTD Dự đoán RRTD

có thể xảy ra đến đâu, điều kiện nào, nguyên nhân và hậu quả ra sao, … Đồng thời

tổ chức phòng chống RRTD một cách khoa học nhằm chỉ ra những mục tiêu cụ thể cần đạt được, ngưỡng an toàn và mức độ sai sót có thể chấp nhận được Xây dựng

các chương trình nghiệp vụ, cơ cấu kiểm soát phòng chống RRTD, phân quyền hạn

và trách nhiệm cho từng nhân viên, lựa chọn những công cụ kỹ thuật phòng chống RRTD, xử lý RRTD và giải quyết hậu quả do RRTD gây ra một cách nghiêm túc

Kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo việc thực hiện theo đúng kế hoạch phòng chống RRTD đã hoạch định Qua đó phát hiện các RRTD tiềm ẩn, các sai sót khi thực hiện giao dịch Trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp điều chỉnh, bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống QTRRTD

1.2.2 Hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Khái niệm

Hiệu quả quản trị là mức độ đạt được trong quá trình điều hành và thực hiện các chính sách, chiến lược và mô hình quản trị đã đề ra Các nhà quản trị định kỳ đánh giá toàn diện công tác quản trị để biết được hiệu quả đạt được như thế nào; xem xét quy trình quản trị có bị vướng mắc, trở ngại ở khâu nào; các công cụ, phương pháp quản trị có phù hợp hay cần phải sửa đổi, bổ sung; … QTRRTD chỉ mang lại hiệu quả nếu cơ chế quản trị rủi ro được xây dựng trên nền tảng khoa học được kiểm chứng bằng thực nghiệm

Hiệu quả quản trị nói chung và hiệu quả QTRRTD nói riêng ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của NH Một NHTM có công tác QTRRTD không hiệu quả hoặc không đạt hiệu quả tối đa sẽ tác động trực tiếp đến hoạt động

TD Việc kiểm soát RRTD không tốt sẽ dẫn đến nợ xấu gia tăng đồng nghĩa với việc dự phòng rủi ro tăng lên, hiệu quả hoạt động TD giảm sút, từ đó hoạt động kinh doanh của NH không đạt kết quả như mong muốn

1.2.2.2 Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

Hoạt động TD giữ vai trò quan trọng trong các hoạt động kinh doanh NH và tạo ra phần lớn lợi nhuận cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động TD cũng tiềm ẩn rủi ro cao Do đó, các NHTM luôn cố gắng xây dựng mô hình QTRRTD hiệu quả nhằm phòng ngừa và hạn chết RRTD Có nhiều biện pháp để nâng cao hiệu quả QTRRTD nhưng kết quả mong muốn cuối cùng của các nhà quản trị là nâng cao chất lượng

TD, đem nhiều lợi ích cho các NHTM, các doanh nghiệp và toàn xã hội Xét về

phía NHTM và nền kinh tế, nâng cao hiệu quả QTRRTD đem lại nhiều ý nghĩa quan trọng sau:

− Đối với các NHTM: Việc nâng cao hiệu quả QTRRTD góp phần đảm bảo và

làm gia tăng lợi nhuận; có khả năng thu hồi nợ đầy đủ và đúng hạn, tăng vòng quay vốn TD, tạo thêm nguồn vốn, từ đó mở rộng khả năng cung cấp TD cũng như các dịch vụ NH khác; tăng khả năng sinh lợi của các sản phẩm, dịch vụ NH do giảm được sự chậm trễ, giảm chi phí nghiệp vụ, chi phí quản lý và các chi phí thiệt hại khác do không thu hồi được vốn đã cho vay; giúp các NHTM thu hút nhiều khách hàng hơn bằng các hình thức và chất lượng của sản phẩm, dịch vụ, qua đó tạo ra một hình ảnh tốt về biểu tượng và uy tín NH, góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh của các NHTM trên thị trường

− Đối với nền kinh tế: Việc nâng cao hiệu quả QTRRTD giúp hệ thống NH

hoạt động an toàn và hiệu quả, góp phần cải thiện khả năng phòng chống của hệ thống tài chính từ những tác động tiêu cực của thị trường tài chính thế giới Giúp các doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn dễ dàng hơn, phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ, tạo ra nhiều của cải cho xã hội Từ đó tạo ra nhiều công ăn việc làm, làm giảm thất nghiệp, nâng cao phúc lợi xã hội, cải thiện khả năng cạnh tranh của nền kinh tế, tăng trưởng kinh tế

1.2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

Hoạt động QTRRTD của NH có thể đạt hiệu quả tối đa nhưng cũng có thể hiệu quả đạt được không được cao Có nhiều nguyên do dẫn đến điều này, trong đó

có các nhân tố sau:

− Hệ thống pháp lý: Rủi ro pháp lý là loại rủi ro rất khó để kiểm soát, sự thay

đổi liên tục các văn bản pháp luật trong khoảng thời gian ngắn khiến các NH không kịp ứng phó; hoặc có sự chồng chéo, không nhất quán giữa các văn bản pháp luật nên khi vận dụng vào thực tiễn bị vướng mắc và bất cập Chẳng hạn, việc xử lý TSĐB (BĐS) tại các NH hiện nay đang gặp vướng mắc, một phần do trình độ và khả năng của cán bộ NH nhưng phần lớn do thủ tục pháp lý phức tạp, cơ chế pháp

lý chưa phù hợp Cụ thể như Nghị định 163 của Chính phủ về giao dịch bảo đảm

cho phép NH có quyền bán TSBĐ (BĐS) nhưng Bộ luật dân sự lại quy định người đứng tên trong hợp đồng mua bán phải là chủ BĐS hay người đại diện hợp pháp của chủ BĐS đó Do vậy, để có quyền bán BĐS hợp pháp thì NH phải khởi kiện, nhưng thực tế quá trình tố tụng tại Toà án và giải quyết tại Thi hành án trải qua nhiều năm, đến khi xử lý xong chưa chắc đã thu hồi đủ vốn và lãi Chính hệ thống pháp lý không đồng bộ làm cho hoạt động QTRRTD của các NHTM không đạt hiệu quả tối

đa

− Sự phát triển của thị trường tài chính: Mức độ phát triển của thị trường tài

chính mà đặc biệt là thị trường vốn cũng ảnh hưởng lớn đến hiệu quả QTRRTD Ở Việt Nam, các công cụ chứng khoán phái sinh trên thị trường chứng khoán và thị trường tiền tệ chưa đa dạng, mới chỉ có Hợp đồng kỳ hạn (Forward), Hợp đồng tương lai (Futures), Hợp đồng quyền chọn (Options), hợp đồng hoán đổi (Swap) về hàng hoá và tiền tệ, chưa có các loại như: Hợp đồng hoán đổi RRTD (Credit Default Swap – CDS), Chứng khoán đảm bảo bằng thế chấp (Mortgage Backed Securities – MBS),… Đây là các loại công cụ chứng khoán phái sinh rất hữu hiệu trong việc chuyển RRTD sang nhà đầu tư, hạn chế RRTD cho các NH

− Nguồn nhân lực: Đây là nhân tố rất quan trọng và quyết định các nhân tố

khác trong hoạt động QTRRTD Nguồn nhân lực mà đặc biệt là HĐQT và BTGĐ

có trình độ học vấn và chuyên môn cao sẽ đưa ra các định hướng, chiến lược và mục tiêu hoạt động hiện tại, tiên tiến và phù hợp với xu hướng phát triển của thế giới, nhân viên được đào tạo bài bản và đúng chuyên ngành sẽ tiếp thu và thực hiện tốt các chủ trương, chính sách của NH Hiện nay, ở một số NHTM, lãnh đạo quản trị NH theo cảm tính, không chuyên nghiệp, mang tính kinh nghiệm, chưa chú trọng công tác quản trị rủi ro, … NVTD thiếu khả năng, kỹ năng dự báo kinh tế, thị trường, phân tích tình hình tài chính và phi tài chính của doanh nghiệp Chế độ đãi ngộ không hợp lý nên số lượng cán bộ nhân viên giỏi chuyển sang NH khác

− Công nghệ: Yếu tố công nghệ cũng không kém phần quan trọng trong việc

nâng cao hiệu quả QTRRTD, nó là một công cụ hỗ trợ hữu hiệu trong QTRRTD Một NH có công nghệ yếu kém, lạc hậu sẽ ảnh hưởng lớn và làm trì trệ mọi hoạt

động Cụ thể, hệ thống máy tính, phần mềm ứng dụng, phần mềm bảo vệ, bảo mật

về dữ liệu và thông tin không được đảm bảo, cải tiến và cập nhật theo yêu cầu thực tiễn; phương thức quản trị công nghệ không phù hợp; ….sẽ gây ra nhiều khó khăn

và trở ngại trong hoạt động QTRRTD

− Chính sách TD: Chính sách TD về danh mục cho vay, lãi suất, định giá

TSBĐ, … nếu không được xây dựng một cách khoa học, phù hợp với thực tiễn sẽ tác động không nhỏ đến hiệu quả QTRRTD Chẳng hạn, lãi suất cho vay không được xác định dựa trên chi phí vốn, mức độ rủi ro và lợi nhuận hợp lý của NH nghĩa

là các NH không định giá khoản vay trên cơ sở đảm bảo lãi cho vay đủ bù đắp chi phí biên của vốn, chi phí quản lý khoản vay, phần bù rủi ro và lợi nhuận hợp lý Việc định giá khoản vay được thực hiện một cách cảm tính hoặc cứng nhắc dựa vào mức lãi suất chung cho tất cả khách hàng Việc lượng hóa độ rủi ro của khách hàng,

dự án gặp khó khăn khi NH không có phần mềm và đầy đủ thông tin để thực hiện, các thông số của thị trường dùng trong đo lường (hệ số beeta, xếp hạng TD,…) chưa có cơ quan chuyên nghiệp để xác định

− Phương thức QTRRTD: Phương thức QTRRTD bao gồm phương pháp, công

cụ và mô hình QTRRTD mà các nhà quản trị sử dụng để nhận diện, phân tích, đo lường và đánh giá RRTD nhằm kiểm soát và hạn chế RRTD ở mức chấp nhận được Vì vậy, nếu NH sử dụng phương thức QTRRTD không phù hợp thì việc kiểm soát RRTD sẽ hiệu quả Hiện nay đã có nhiều NHTM chú trọng hơn đến QTRR và thực hiện mô hình QTRR theo chuẩn mực Basel nhưng vẫn còn nhiều NHTM chưa xây dựng được mô hình thích hợp để lượng hóa RRTD Một số NHTM đang áp dụng chương trình chấm điểm TD hoặc hệ thống xếp hạng TD nội bộ để đo lường RRTD nhưng mỗi NH tự xây dựng và không theo một quy chuẩn chung phù hợp với thông lệ quốc tế

− Hệ thống cơ sở dữ liệu và thông tin khách hàng: chương trình quản lý dữ liệu

và nguồn cung cấp thông tin khách hàng cũng là yếu tố quan trọng và có tính nền tảng trong hoạt động QTRRTD Các NHTM hiện nay cố gắng đầu tư các chương trình quản lý cơ sở dữ liệu nhưng nhìn chung vẫn chưa hoàn thiện, nguồn cung cấp

thông tin chưa chính xác và còn nghèo nàn, thông tin đầu vào cần thiết phục vụ việc

ra quyết định của NH chưa được thu thập, lưu trữ và xử lý hiệu quả, thông tin khách hàng lấy từ các nguồn phi chính thức Từ đó việc phân tích TD và đo lường rủi ro thiếu chính xác dẫn đến hiệu quả QTRRTD của các NHTM hiện nay không cao

− Các nhân tố khác: Môi trường cạnh tranh thiếu lành mạnh; chính sách trả

lương theo quy mô hoạt động, lợi nhuận, … của NH mà không tính đến mức độ rủi

ro khiến nhân viên chú trọng đến tăng trưởng, dẫn đến nguy cơ rủi ro cao; hay tâm

lý lạm dụng tài sản thế chấp là trong điều kiện kinh tế tăng trưởng nóng mà không chú trọng đến dòng tiền được sản sinh ra từ phương án, dự án sản xuất kinh doanh,

… là các nhân tố ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả QTRRTD

1.2.2.4 Một số tiêu chí đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

Hiệu quả QTRRTD thể hiện mức độ hoàn thành công tác QTRRTD của NHTM thông qua các chỉ tiêu về kết quả như: tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ khả năng bù đắp RRTD, … Duy trì một tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu hợp lý, trong giới hạn cho phép nghĩa là RRTD được kiểm soát, hoạt động QTRRTD đạt hiệu quả cao Ngoài ra, các tiêu chí về nguyên nhân như: trình độ nguồn nhân lực, trình độ công nghệ (cả về máy móc thiết bị, cơ sở dữ liệu và phương thức quản trị điều hành), chính sách và chiến lược hoạt động, … cũng cần phải được xem xét khi đánh giá hiệu quả QTRRTD Một NH có trình độ nguồn nhân lực cao, chuyên nghiệp và năng động, trình độ công nghệ tiên tiến, hiện đại và phù hợp với các chuẩn mực quốc tế, … sẽ giúp NH nâng cao chất lượng TD đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu quả QTRRTD

− Tỷ lệ nợ quá hạn:

Dư nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn = _ x 100%

Tổng dư nợ cho vay

Tỷ lệ trên chỉ đề cập đến những khoản nợ đã quá hạn, mà không đề cập đến những món vay có một kỳ hạn bị quá hạn (lúc này, toàn bộ dư nợ từ kỳ hạn đó trở

về sau sẽ bị chuyển nợ quá hạn) Như vậy, chính xác hơn ta có:

1.2.3 Đo lường rủi ro tín dụng

Trên thực tế, có thể sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đo lường rủi ro TD Các mô hình này rất đa dạng bao gồm mô hình định tính và mô hình định lượng

1.2.3.1 Mô hình định tính về rủi ro tín dụng – mô hình 6C

Đối với mỗi khoản vay, câu hỏi đầu tiên của NH là liệu khách hàng có thiện chí và khả năng thanh toán khi khoản vay đến hạn hay không Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng bao gồm:

− Tư cách người vay (Character): NVTD phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay có phù hợp với chính sách TD hiện hành của NH và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng không Đồng thời xem xét về lịch sử

đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ Đối với khách hàng mới cần phải thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như: Trung tâm thông tin TD của NHNN (CIC),

NH khác, các cơ quan thông tin đại chúng, …

− Năng lực của người đi vay (Capacity): người đi vay phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, người vay có phải là người đại diện hợp pháp của doanh nghiệp

− Thu nhập của người đi vay (Cashflow): phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như dòng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán, …

− Bảo đảm tiền vay (Collaterral): Đây là điều kiện để NH cấp TD và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho NH

− Các điều kiện (Conditions): NH quy định các điều kiện tuỳ theo chính sách

TD từng thời kỳ

− Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của pháp luật có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không Yêu cầu TD của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của NH hay không

Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của mô hình này là nó phục thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng

dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của CBTD

1.2.3.2 Các mô hình lượng hoá rủi ro tín dụng

Hiện nay, hầu hết các NH đều tiếp cận với các phương pháp đánh giá rủi ro hện đại Sau đây là một số mô hình lượng hoá RRTD thường được sử dụng nhiều nhất

™ Mô hình điểm số Z:

Mô hình này phụ thuộc vào: (i) chỉ số các yếu tố tài chính của người vay –

X, (ii) tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5 Trong đó:

− X1: tỷ số “vốn lưu động ròng/ tổng tài sản”

− X2: tỷ số “lợi nhuận tích luỹ/ tổng tài sản”

− X3: tỷ số “lợi nhuận trước thuế và lãi/ tổng tài sản”

− X4: tỷ số “thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

− X5: tỷ số “doanh thu/ tổng tài sản”

Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị

số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ

vỡ nợ cao

− Nếu Z < 1.8: khách hàng có khả năng rủi ro cao

− Nếu 1.8 < Z < 3: không xác định được

− Nếu Z > 3: khách hàng không cso khả năng vỡ nợ

• Ưu điểm: kỹ thuật đo lường rủi ro tương đối đơn giản

• Nhược điểm:

− Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng có rủi ro và không có rủi ro Tuy nhiên trong thực tế mức độ rủi ro TD của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không trả được lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay

− Không có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số là bất biết trong khi các điều kiện kinh doanh cũng như thị trường tài chính đang liên tục thay đổi

™ Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor:

RRTD trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoảng cho vay Việc xếp hạng này được thực hiện bởi một số tổ chức xếp hạng tư nhân Trong đó Moody’s và Standard & Poor’s là những tổ chức có dịch vụ tốt nhất

Đối với Moody’s xếp hạng cao nhất từ Aaa nhưng với Standard & Poor’s thì cao nhất là AAA Việc xếp hạng giảm dần từ Aa (Moody’s) và AA (Standard & Poor’s) sau đó thấp dần để phản ánh rủi ro không được hoàn vốn cao Trong đó, chứng khoán (khoản cho vay) trong 4 loại đầu thì NH nên đầu tư (cho vay), còn các chứng khoán (khoản cho vay) bên dưới xếp hạng thấp hơn thì NH không nên đầu tư (không cho vay) Nhưng thực tế vì phải xem xét mối quan hệ tỷ lệ thuận giữa rủi ro

và lợi nhuận nên những chứng khoán (khoản cho vay) tuy được xếp hạng thấp (rủi

ro không hoàn vốn cao) nhưng lại có lợi nhuận cao nên đôi lúc NH chấp nhận đầu

tư vào các loại chứng khoáng (khoản cho vay) này

Tóm lại, việc một NH đánh giá xác suất rủi ro của người đi vay, trên cơ sở

đó định giá các khoản vay hoặc khoản nợ chính xác đến đâu phụ thuộc vào quy mô của khoản đầu tư và chi phí thu thập thông tin Các yếu tố liên quan đến quyết định đầu tư gồm:

− Nhóm các yếu tố liên quan đến người vay vốn:

+ Uy tín của người đi vay: thể hiện qua lịch sử vay, trả của khách hàng Nếu trong suốt quá trình đi vay khách hàng luôn trả đủ và đúng hạn thì sẽ tạo được niềm tin đối với NH

+ Cơ cấu vốn của khách hàng: thể hiện thông qua tỷ số giữ vốn lưu động/ vốn tự có Nếu tỷ lệ càng cao thì xác suất rủi ro càng lớn

+ Mức độ biến động của thu nhập: với bất kỳ cơ cấu vốn nào, thu nhập có ảnh hưởng rất lớn đến khả năng trả nợ của người vay Chính vì vậy thường các công

ty có lịch sử thu nhập ổn định thường xuyên lâu dài sẽ hấp dẫn các nhà đầu tư hơn

+ Tài sản đảm bảo: là điều kiện chủ yếu trong bất kỳ quyết định cho vay nào nhằm khuyến khích việc sử dụng vốn có hiệu quả và nâng cao trách nhiệm của khách hàng trong việc trả nợ NH

− Nhóm các yếu tố liên quan đến thị trường:

+ Chu kỳ kinh tế: Chu kỳ kinh tế ảnh hưởng rất lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do đó, NH cần phân tích chu kỳ kinh tế nhằm lựa chọn quyết định vào đúng thời điểm và nên đầu tư vào ngành có mức độ rủi ro thấp

+ Mức lãi suất: mức lãi suất cao biểu hiện của chính sách thắt chặt tiền tệ, thường gắn với mức độ rủi ro cao Trong khi nhà đầu tư thường bị hấp dẫn bởi những DA mang lại nhiều lợi nhuận mà quên đi lợi nhuận càng cao, độ rủi ro càng lớn

Bảng 1.1: Mô hình xếp hạng của công ty Moody’s và Standard & Poor’s Công ty xếp hạng

Tình trạng

AAA Aaa Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất

AA Aa Chất lượng cao

A A Chất lượng trên trung bình

BBB Baa Chất lượng trung bình

BB Ba B Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ

B Caa Chất lượng dưới trung bình

CCC Ca C Chất lượng kém

CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

™ Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng trong mô hình cho điểm TD tiêu dùng bao gồm: hệ số TD, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác Sau đây là những hạng mục và điểm thường được sử dụng ở các NH Mỹ

Bảng 1.2: Mô hình điếm số tín dụng tiêu dùng

Nghề nghiệp của người vay

Chuyên gia hay phụ trách kinh doanh

Công nhân có kinh nghiệm (tay nghề cao)

Nhân viên văn phòng

Sinh viên

Công nhân không có kinh nghiệm

Công nhân bán thất nghiệp

Nhà thuê hay căn hộ

Sống cùng bạn hay người than

Kinh nghiệm nghề nghiệp

Nhiều hơn 1 năm

Từ 1 năm trở xuống

5

2

Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành

Nhiều hơn 1 năm

Từ 1 năm trở xuống

2

1

Các tài khoản tại NH

Các tài khoản tiết kiệm và phát hành séc

Chỉ tài khoản tiết kiệm

Bảng 1.3: Đánh giá theo mô hình điểm số tiêu dùng

Từ 28 điểm trở xuống Từ chối TD

29 – 30 điểm Cho vay đến $500

31 – 33 điểm Cho vay đến $1500

34 – 36 điểm Cho vay đến $2500

37 – 38 điểm Cho vay đến $3500

39 – 40 điểm Cho vay đến $5000

41 – 43 điểm Cho vay đến $8000

Mô hình điểm số đã loại bỏ được sự phán xét chủ quan trong quá trình cho vay và giảm đáng kể thời gian quyết định TD của NH Tuy nhiên, mô hình này cũng

có một số nhược điểm như không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và những thay đổi trong cuộc sống gia đình người vay Một mô hình điểm số không linh hoạt có thể đe dọa đến chương trình TD tiêu dùng của NH, bỏ sót những khách hàng lành mạnh

Trong điều kiện Việt Nam, mô hình điểm số TD thường được sử dụng do có nhiều ưu điểm như đơn giản, nhanh chóng, phản ánh khá toàn diện Nhưng dù sao thì việc nghiên cức các mô hình có thể cho phép chúng ta thực hiejn đánh giá rủi ro tốt hơn trong công tác QTRRTD hiện nay

1.3 HIỆP ƯỚC BASEL VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

1.3.1 Sơ lược các hiệp ước Basel về quản trị rủi ro tín dụng

Ủy ban Basel về giám sát NH (Basel Committee on Banking Supervision – BCBS) được thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các NH Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển G10 (Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Anh và Mỹ) đã tập hợp tại thành phố Basel, Thụy Sĩ vào năm 1987 nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các NH vào thập kỷ 80 Sau một thời gian dài hoạt động, Ủy ban đã nghiên cứu và đưa ra các Hiệp ước yêu cầu về an toàn vốn như sau:

Năm 1998: ban hành Hiệp ước Basel I, sửa đổi vào năm 1996

Năm 1999: đề ra 25 nguyên tắc cơ bản về giám sát NH hữu hiệu

Năm 2004: ban hành Hiệp ước Basel II, hiệu lực từ tháng 12/2006

Năm 2010: ban hành Hiệp ước Basel III, hiệu lực từ tháng 01/2013

™ Hiệp ước Basel I:

Theo Basel I, các NH cần xác định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio – CAR) đạt 8% để bù đắp cho rủi ro

Tổng vốn

Tỷ lệ vốn tối thiểu (CAR) = _ x 100%

Tài sản có rủi ro (RWA)

− Tổng vốn của NH bao gồm:

+ Vốn cấp 1 – Vốn tự có cơ bản: đó chính là vốn điều lệ và các quỹ dự trữ được công bố, bao gồm: cổ phần thường; cổ phần ưu đãi dài hạn; thặng dư vốn; lợi nhuận giữ lại; dự phòng chung các khoản dự trữ vốn khác; các phương tiện ủy thác

có thể chuyển đổi và dự phòng lỗ TD

+ Vốn cấp 2 – Vốn tực có bổ sung: vốn này được xem là vốn có chất lượng thấp hơn, bao gồm: dự trữ không được công bố; dự phòng đánh giá lại tài sản; dự phòng chung/dự phòng tổn thất cho vay chung; các công cụ vốn lai (nợ/vốn chủ sở hữu); nợ thứ cấp Tuy nhiên, các khoản nợ ngắn hạn không có bảo đảm không bao gồm trong định nghĩa về vốn này

+ Các giới hạn: tổng vốn cấp 2 không được quá 100% vốn cấp 1; nợ thứ cấp tối đa bằng 50% vốn cấp 1; dự phòng chung tối đa bằng 1,25% tài sản có rủi ro;

dự phòng đánh giá lại tài sản được chiết khấu 55%; thời gian đáo hạn còn lại của nợ thứ cấp tối thiểu là 5 năm; vốn NH không bao gồm vốn vô hình (goodwill)

− Tài sản có rủi ro (RWA): Basel I chỉ đề cập đến RRTD (không đề cập đến xếp hạng TD) và tùy theo mức độ rủi ro của mỗi loại tài sản sẽ có một hệ số rủi ro tương ứng là 0%, 20%, 50%, 100%

RWA Basel I = Tài sản x Hệ số rủi ro Tuy nhiên, Basel I có khá nhiều hạn chế: chưa phân loại rủi ro chi tiết cho các khoản vay, chưa tính đến lợi ích của đa dạng hóa hoạt động, chưa tính đến các rủi ro khác ngoài RRTD (đề cập chưa đầy đủ đến rủi ro thị trường), không thể vận dụng một số quy tắc của Basel I trong trường hợp sáp nhập hay tập đoàn NH, NH quốc tế

™ Hiệp ước Basel II:

Nhằm khắc phục các hạn chế của Basel I, khuyến khích NH thực hiện các phương pháp QTRR tiên tiến hơn, Basel II bao gồm các chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện các kỹ thuật QTRR và được cấu trúc theo 3 trụ cột:

− Trụ cột thứ nhất: Quy định yêu cầu về vốn tối thiểu

− Trụ cột thứ hai: đưa ra các hướng dẫn liên quan đến giám sát NH

− Trụ cột thứ ba: yêu cầu các NH minh bạch thông tin liên quan đến vốn, rủi ro

để đảm bảo khuyến khích các nguyên tắc của thị trường

Tương tự Basel I, Basel II vẫn quy định tỷ lệ CAR ≥ 8%

Tổng vốn

Hệ số CAR = _ x 100% RWARRTD + (Krủi ro hoạt động x 12,5) + (Krủi ro thị trường x12,5)

Tài sản có rủi ro (RWA): ngoài RRTD và rủi ro thị trường đã được quy định trong Basel I, Basel II bổ sung thêm rủi ro hoạt động

RWABasel II = Vốn yêu cầu tối thiểu đối với từng rủi ro (K) x 12,5

Các phương pháp đo lường RRTD: có 3 phương pháp để đo lường và tính toán hệ số rủi ro đối với các khoản mục tài sản có RRTD: phương pháp chuẩn (Standardized – SA), phương pháp dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ cơ bản (IRBF), phương pháp xếp hạng nội bộ nâng cao (IRBA)

− Phương pháp chuẩn đánh giá RRTD: phương pháp này gần giống Basel I Tuy nhiên, Basel II có đề cập đến xếp hạng TD, việc xếp trọng số bao nhiêu của hệ

số rủi ro từng khoản mục tài sản có rủi ro tuỳ thuộc vào mức độ tín nhiệm (xếp hạng TD) của chủ nợ (từ AAA đến dưới B- và không xếp hạng) do các cơ quan xếp hạng tín nhiệm quy định như Standard & Poor’s, hệ số rủi ro của tài sản có rủi ro có thêm thệ số 150%

RWAPhương pháp chuẩn của Basel II = Tài sản và Hệ số rủi ro

− Phương pháp xếp hạng nội bộ đánh giá RRTD: Basel II cho phép các NH lựa chọn phương pháp đánh giá xếp hạng tín nhiệm nội bộ của mình để xác định dư nợ của khách hàng, xác suất vỡ nợ (Probability of Default – PD), kỳ đáo hạn hiệu dụng (effective Maturity – M), tỷ trọng tổn thất TD (Loss Give Default), từ đó tính được RWA Tuy nhiên, NH muốn áp dụng phương pháp này phải được cơ quan giám sát

NH (thanh tra NH hoặc NHNN) chấp thuận

Theo phương pháp này, vốn yêu cầu tối thiểu đối với RRTD được xác định chính xác hơn, và có sự phân biệt về vốn yêu cầu tối thiểu giữa các khoản cho vay đối với các đối tượng khách hàng khác nhau

RWAPhương pháp IRB của Basel II = 12,5 x EAD x K Trong đó: EAD (Exposure at Default): tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ; K (Capital required): Tỷ lệ vốn cần thiết để dự phòng những trường hợp RRTD không lường trước được nhưng lại xảy ra, được xác định thông qua PD, LGD và M

™ Hiệp ước Basel III:

Với nỗ lực ngăn chặn sự tái diễn của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới, ngày 12/09/2010 Hiệp ước Basel III với những quy định nghiêm ngặt hơn dành cho các NH thuộc 27 nước thành viên đã được Uỷ ban Basel ban hành với lộ trình thực hiện từ tháng 01/2013 và hoàn thành vào năm 2019 Trong khi Basel II chỉ quan tâm đến vấn đề an toàn vốn thì Basel III tập trung vào 2 vấn đề: gia tăng tiêu chuẩn

về an toàn vốn và đưa ra các tiêu chuẩn về thanh khoản của các NHTM

Trong đó, hệ số CAR vẫn là 8%, nâng tỷ lệ vốn cấp 1 (vốn chủ sở hữu) tối thiểu từ 4% lên 6%, nâng tỷ lệ vốn cổ phần phổ thông trong vốn cấp 1 từ 2% lên 4,5%; bổ sung phần vốn đệm dự phòng tài chính đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu 2,5% Tuỳ theo bối cảnh của mỗi quốc gia, tỷ lệ vốn đệm phòng ngừa sự suy giảm theo chu kỳ kinh tế từ 0 – 2,5% và phải được đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu phổ thông Phần vốn dự phòng này chỉ đòi hỏi trong trường hợp có sự tăng trưởng TD nóng có nguy cơ dẫn đến rủi ro trong hoạt động TD một cách có hệ thống

1.3.2 Áp dụng các chính sách, công cụ phòng chống thích hợp với từng loại rủi

ro và tài trợ rủi ro

1.3.2.1 Kiểm soát rủi ro

Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược

và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh, giảm thiểu rủi ro Căn cứ vào mức độ rủi ro đã được tính toán, các hệ số an toàn tài chính, và khả năng chấp nhận rủi ro mà có những biện pháp phòng chống khác nhau nhằm làm giảm mức độ thiệt hại, có nhiều lựa chọn:

− Không làm gì bằng cách chủ động hay thụ động chấp nhận rủi ro: với những khoản vay nhỏ thì chi phí cho việc phòng tránh đôi khi còn cao hơn việc hấp nhận

mức thiệt hại Hoặc với xác suất rủi ro quá cao, NH né tránh rủi ro bằng cách hạn chế hoặc từ chối cấp TD

− Với những khoản vay còn lại, khi đó các công cụ phòng chống rủi ro đặc biệt hữu hiệu để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro cũng như tổn thất Các biện pháp bao gồm: ngăn ngừa rủi ro, bán nợ, phân tán rủi ro và QTRR thông qua công cụ phái sinh

1.3.2.2 Tài trợ rủi ro:

Theo công bố của Uỷ ban Basel, các NHTM phải thường xuyên dự trữ các nguồn dự phòng cần thiết, sẵn sàng bù đắp được mọi tổn thất có thể xảy ra để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh Tuỳ theo tính chất của từng loại tổn thất, NH được sử dụng những nguồn vốn thích hợp để bù đắp:

− Đối với các tổn thất đã lường trước được rủi ro, NH có thể sử dụng nguồn vốn từ quỹ dự phòng rủi ro nợ xấu đã được xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp Mặc

dù nguồn vốn này được trích lập từ chi phí kinh doanh nhưng nếu tỷ lệ trích lập quá cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và quyền lợi của cổ đông làm giảm uy tín của NH trên thị trường

− Đối với các tổn thất không lường trước được rủi ro, NH phải dùng vốn tự có làm nguồn dự phòng để bù đắp Nếu khả năng quản trị rủi ro yếu kém gây ra mức tổn thất cao, vốn tự có của NH sẽ bị bào mòn, quy mô tài chính và khả năng cạnh tranh của NH sẽ bị ảnh hưởng

Ngoài ra, cần áp dụng các biện pháp khác để tài trợ rủi ro, gồm: Tham gia bảo hiểm trong suốt quá trình cấp TD, xử lý TSBĐ để thu hồi nợ, …

1.3.3 Nguyên tắc Basel về quản trị rủi ro tín dụng

Uỷ ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong QTRRTD, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp TD Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản:

− Xây dựng môi trường TD thích hợp: HĐQT phải thực hiện phê duyệt định kỳ

chính sách RRTD, xem xét RRTD và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của NH (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro, …) BTGĐ có trách

nhiệm thực hiện các định hướng mà HĐQT phê duyệt và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản TD và cả danh mục đầu tư Các NH cần xác định và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm của mình

− Thực hiện cấp TD lành mạnh: Các NH phải hoạt động trong phạm vi các tiêu

chí cấp TD lành mạnh được xác định rõ ràng NH cần xây dựng các HMTD cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro khác nhau nhưng vẫn có thể theo dõi được trên sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng và ngoại bảng NH cần có quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản TD mới cũng như sửa đổi, gia hạn, tái cơ cấu, tái tài trợ cho các khoản TD hiện tại Việc cấp TD cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên

− Duy trì quá trình quản lý, đo lường và theo dõi TD phù hợp: Các NH cần có

hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có RRTD, cần có

hệ thống theo dõi điều điện của từng khoản TD, bao gồm mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ Khuyến khích NH phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng TD nội

bộ trong quản lý RRTD NH cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để

đo lường được RRTD trong mọi hoạt động nội và ngoại bảng; phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư TD; cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản TD xấu, quản lý các khoản TD có vấn đề Các chính sách RRTD của NH cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản TD có vấn đề

Như vậy, trong xây dựng mô hình QTRRTD, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản: Phân tách bộ máy cấp TD theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích

TD và bộ phận phê duyệt TD cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia Nâng cao năng lực của cán bộ QTRRTD Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một trình độ đo lường, theo dõi TD thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định và QTRRTD

1.4 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

1.4.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại một số quốc gia

1.4.1.1 Kinh nghiệm từ các nước Châu Âu và Mỹ

Về QTRRTD: Các NH Mỹ tập trung đưa ra các hướng xử lý tối ưu cho các khoản nợ xấu (giảm lãi suất, giảm giá trị các khoản chi trả để khách hàng có thể trả

nợ mà không bán TSBĐ, …) và tránh việc thu hồi nợ Vì thu hồi nợ có thể hiệu quả hơn thông qua việc tiếp tục trả nợ của một doanh nghiệp đang hoạt động hơn là phải

xử lý tài sản

Về ứng dụng các chuẩn mực Basel trong QTRRTD: theo kết quả khảo sát của Uỷ ban Basel về việc ứng dụng các chuẩn mực Basel II trong đánh giá RRTD, nhận thấy Mỹ và các nước Châu Âu chủ yếu ứng dụng các phương pháp xếp hạng nội bộ, trong đó, các NH có quy mô vốn lớn ứng dụng phương pháp xếp hạng nội

bộ nâng cao Theo báo cáo của NH trung ương Châu Âu, đến cuối năm 2006, có khoảng 20% số NH trong toàn hệ thống đảm bảo được đầy đủ theo chuẩn mực Basel, các NH còn lại được xem xét áp dụng đến năm 2009 Tại Mỹ, Basel II được

áp dụng vào năm 2008 ở một số tổ chức tài chính: Cơ quan kiểm soát tiền tệ, hệ thống dự trữ liên bang, tập đoàn bảo hiểm tiền gửi và cơ quan kiểm soát tiền gửi Tháng 10/2011, Liên minh Châu Âu (EU) đã đề xuất các quy chế lên Quốc hội để đưa Basel III vào luật và yêu cầu Chính phủ EU thông qua Tại Mỹ, Cục Dự trữ Liên bang (FED) và các cơ quan điều hành phải đưa ra bộ luật riêng trên cơ sở đối chiếu quy định Basel III với Đạo luật Dodd – Frank Trong đó, đạo luật này cấm sử dụng các quy định xếp hạng TD (trong khi Basel III vẫn sử dụng), việc cấm sử dụng xếp hạng TD bắt nguồn từ phê phán cho rằng Moody’s và các công ty xếp hạng khác đã đánh giá sái mức tín nhiệm của chứng khoán cầm cố dẫn đến lạm phát và bong bóng nhà đất tại Mỹ

1.4.1.2 Kinh nghiệm từ các nước Châu Á

Về QTRRTD: Các nước như Hàn Quốc, Singapore, Thái Lan, Ấn Độ, … QTRRTD kết hợp nhiều biện pháp, chẳng hạn: tuân thủ những nguyên tắc TD thận trọng, HMTD, trích lập dự phòng, kiểm tra giám sát, quản trị hệ thống thông tin

TD, …

− Quản trị RRTD bằng biện pháp trích lập dự phòng

Trích lập dự phòng là cách thức hữu hiệu để QTRR do tổn thất TD Việc trích lập

dự phòng phải căn cứ và thực tế trả nợ vay thay vì căn cứ vào khả năng trả nợ trong quá khứ của khách hàng Các nước chia sẻ kinh nghiệm rằng họ áp dụng các nguyên tắc dự phòng khách nhau dựa theo việc phân loại nợ vay có khả năng gây tổn thất ở mức độ khác nhau

+ Singapore: dự phòng tổn thất khoản vay ước tính từ danh mục vay được

áp dụng cho các khoản vay tiêu dùng

+ Thái Lan: phân loại khoản vay được đưa vào luật Các cơ quan giám sát

NH có quyền yêu cầu trích lập dự phòng cho các khoản vay cần chú ý …

− QTRRTD bằng biện pháp tuân thủ những nguyên tắc TD thận trọng

+ Hàn Quốc: giới hạn cho vay cổ đông ở mức 25% vốn tự có NH hoặc tỷ lệ

mà họ sở hữu Giới hạn cho vay các đối tác liên quan ở mức 10% vốn tự có NH

+ Singapore: NH không được phép tham gia vào các hoạt động phi tài chính Cũng không được phép đầu tư hơn 10% vốn vào các hoạt động phi tài chính Mức đầu tư vốn vào một công ty đơn lẻ giới hạn ở 2% vốn tự có NH Tổng vốn đầu

tư giới hạn ở 10% vốn tự có NH

+ Thái Lan: giới hạn đầu tư ở mức 10% vốn khách vay và 20% vốn của

NH Giới hạn cho vay cho nhóm khách hàng ở mức 5% vốn NH, 50% giá trị ròng của DN và 25% giá trị nợ

− Quản trị RRTD bằng biện pháp đặt ra hạn mức cho vay

Phòng ngừa rủi ro do tập trung TD là hoạt động được xem là thường xuyên của NH các nước trong việc quản lý danh mục TD của mình Biện pháp sử dụng là