Pháp luật về quản lý sử dụng vốn của ngân hàng thương mại ở Việt Nam và thực tiễn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Việt Nam chi nhánh Ba Đình

Xuất phát từ vai trò quan trọng của hoạt động quản lý sử dụng vốn đối với mỗi ngân hàng thương mạinên pháp luật Việt Nam đã có những quy định khá khắt khe liên quan đến vấn đề này, nhằm

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

NGUYỄN NGỌC KIM CƯƠNG

PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM VÀ THỰC TIỄN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG

VIỆT NAM CHI NHÁNH BA ĐÌNH

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Hà Nội – 2014

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

NGUYỄN NGỌC KIM CƯƠNG

PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM VÀ THỰC TIỄN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG

VIỆT NAM CHI NHÁNH BA ĐÌNH

Chuyên ngành : Luật Kinh Tế

Mã số : 60 38 01 07

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Cán bộ hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ LAN HƯƠNG

Hà Nội – 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác Các

số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác, tin cậy và trung thực Tôi đã hoàn thành tất cả các môn học và đã thanh toán tất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội

Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thể bảo

vệ Luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

NGƯỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 5

1.1 Vốn trong ngân hàng thương mại cổ phần 5

1.1.1 Bản chất của vốn trong hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần 5

1.1.2 Các loại vốn trong ngân hàng thương mại cổ phần 6

1.2 Pháp luật về quản lý sử dụng vốn của ngân hàng thương mại cổ phần 18

1.2.1 Qui định về quản lý vốn chủ sở hữu 18

1.2.2 Qui định quản lý vốn vay 19

1.2.3.Qui định về tổ chức kiểm tra, kiểm soát trong nội bộ ngân hàng thương mại cổ phần 29

CHƯƠNG 2: THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN – CHI NHÁNH BA ĐÌNH 35

2.1 Quan hệ giữa Ngân hàng TMCP Công thương VN và Ngân hàng TMCP Công thương VN – Chi nhánh Ba Đình. 35

2.2 Cơ cấu cổ đông của Ngân hàng TMCP Công thương VN 36

2.2.1 Cổ đông Nhà nước 37

2.2.2.Cổ đông nước ngoài: 39

2.2.3 Cổ đông khác 40

2.3.1 Quản lý vốn huy động giữa NHCT VN và chi nhánh Ba Đình: 40

2.3.2.Quản lý vốn cho vay giữa NHCT VN và chi nhánh Ba Đình 43

2.3.3 Thực tiễn về kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại NHCT VN 49

2.4 Bất cập trong áp dụng pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại chi nhánh Ba Đình 55

2.4.1 Bất cập liên quan đến quản lý vốn chủ sở hữu 55

2.4.2 Bất cập liên quan đến huy động vốn 56

2.4.3 Bất cập liên quan đến hoạt động cho vay 58

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 69

3.1.Phương hướng hoàn thiện pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại NHTM Cổ phần 69

3.2 Một số kiến nghị về pháp luật quản lý sử dụng vốn tại NHTM CP 69

3.2.1.Nhóm kiến nghị về quản lý vốn chủ sở hữu 69

3.2.2 Nhóm kiến nghị về quản lý vốn huy động 70

3.2.3 Nhóm kiến nghị về quản lý vốn cho vay 72

3.2.4 Quản lý điều hành, kiểm tra kiểm soát nội bộ trong hệ thống NHTM CP 75 KẾT LUẬN 78

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

1 BLDS Bộ luật dân sự

2 EWS Hệ thống cảnh báo sớm

3 FTP Cơ chế quản lý vốn tập trung

4 KSNB Kiểm soát nội bộ

5 NHTM CP Ngân hàng thương mại cổ phần

6 NHNN Ngân hàng nhà nước

7 NHCT VN Ngân hàng thương mại cổ phần

công thương Việt Nam

8 TCTD Tổ chức tín dụng

9 TSBĐ Tài sản bảo đảm

DANH MỤC BẢNG BIỂU

1 Bảng 2.1 Tỷ lệ vốn điều lệ NHCT VN thời điểm tháng

2 Bảng 2.2

So sánh vốn điều lệ và vốn chủ sở hữu của các ngân hàng lớn nhất tại Việt Nam (tại thời điểm tháng 5/2013)

37

3 Bảng 2.3 Cơ chế quản lý vốn tập trung FTP 44

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tình cấp thiết của đề tài

Ngân hàng thương mại đã hình thành tồn tại và phát triển hàng trăm năm nay gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa Sự phát triển của hệ thống ngân hàng có tác động rất lớn tới sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa, ngược lại nền kinh tế hàng hóa phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao nhất là nền kinh tế thị trường thì ngân hàng lại ngày càng hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu được

Thị trường tài chính Việt Nam trong những năm gần đây đang chứng kiến bước phát triển nhanh chóng của các ngân hàng thương mại Nhất là trong giai đoạn hiện nay khi Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại thế giới WTO, các ngân hàng không ngừng tăng vốn, tăng dư nợ tín dụng, mở rộng mạng lưới chi nhánh hoạt động Là trung gian tài chính trong nền kinh tế, đối tượng của hoạt động ngân hàng chính là vốn,

và qui mô vốn của ngân hàng sẽ quyết định lợi nhuận mà nó kiếm được Việc quản lý

sử dụng vốn luôn giữ vai trò hết sức quan trọng vì nó liên quan tới việc duy trì và mở rộng thị phần, từ đó là sức cạnh tranh và tiềm năng phát triển của ngân hàng Xuất phát

từ vai trò quan trọng của hoạt động quản lý sử dụng vốn đối với mỗi ngân hàng thương mạinên pháp luật Việt Nam đã có những quy định khá khắt khe liên quan đến vấn đề này, nhằm đảm bảo hoạt động sử dụng vốn của các ngân hàng nằm trong khuôn khổ của pháp luật, hạn chế rủi ro, đồng thời mang lại hiệu quả cao nhất

NHCT VN – Chi nhánh Ba Đình là một trong những chi nhánh ngân hàng lớn, có uy tín trên địa bàn thành phố Hà Nội, là con chim đầu đàn trong hệ thống NHCT VN Ngân hàng luôn nhận định phải tuân thủ đúng các quy định pháp luật về quản lý sử dụng vốn như các tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hay giới hạn tín dụng đối với khách hàng và tỷ lệ về khả năng chi trả Tuy nhiên, trong quá trình áp dụng các quy định về quản lý sử dụng vốn tại ngân hàng công thương vẫn còn một số vướng

mắc, hạn chế nhất định Xuất phát từ thực tế này, tôi đã chọn đề tài: “Pháp luật về quản lý sử dụng vốn của ngân hàng thương mại ở Việt Nam và thực tiễn tại

Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam chi nhánh Ba Đình”

làm luận văn thạc sỹ của mình

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

Tính đến thời điểm hiện nay đã có khá nhiều các bài viết hay các công trình nghiên cứu liên quan đến pháp luật quản lý sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại tại Việt Nam

- Bài viết “Vốn chủ sở hữu trong các ngân hàng tại Việt Nam, các vấn đề về quản trị vốn” của Th.s Lê Thị Lợi, bài đăng trên Tạp chí ngân hàng số 2/2013 Bài

viết đi từ các vấn đề phát sinh trong quản lý vốn chủ sở hữu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam và thực tiễn những quy định pháp luật về vấn đề quản lý vốn chủ sở hữu Bài viết đề cập đến các nội dung dưới cái nhìn tổng thể, không đi sâu phân tích thực tế tại một ngân hàng thương mại cụ thể nào

- Bài viết “Những tín hiệu tích cực từ quy định mới về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng ở Việt Nam”tác giả Đoàn Thái Sơn, đăng trên trang

Web Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Bài viết phân tích những tín hiệu tích cực từ

Thông tư 13/2010/TT-NHNN Quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng, thông qua việc tìm hiểu những sai lầm của nước Mỹ,

sự hình thành các chuẩn mực quốc tế về đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng và những quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động của các ngân hàng ở Việt Nam

- Luận văn thạc sĩ “Tìm hiểu pháp luật về hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng và các biện pháp bảo đảm an toàn” của Lê Mai Phương, Đại học Luật

Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2011 Đề tài đã làm rõ một số vấn đề lý luận cơ bản liên quan trực tiếp đến hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng về pháp luật điều chỉnh hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng Căn cứ vào quy định của pháp luật hiện hành và thực tiễn áp dụng để phát hiện những bất cập trong hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng Đồng thời đưa ra các giải pháp hoàn thiện pháp luật về hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng và các biện pháp bảo đảm an toàn

Những công trên chủ yếu đề cập đến những quy định pháp luật liên quan đến các nguồn vốncụ thể của ngân hàng thương mại và là những nghiên cứu chung,

chưa tập trung vào một ngân hàng cụ thể nào Với nội dung đề tài: “Pháp luật về quản lý sử dụng vốn của ngân hàng thương mại ở Việt Nam và thực tiễn tại Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam chi nhánh Ba Đình” tác

giả sẽ đi sâu phân tích một cách có hệ thống các quy định pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại, áp dụng các quy định này vào thực tế NHCT

VN – Chi nhánh Ba Đình, hy vọng sẽ đưa ra những đóng góp mới, có ý nghĩa lý luận và thực tiễn sâu sắc

3.Mục đích nghiên cứu của đề tài:

Đề tài được thực hiện với một số mục đích sau đây:

- Nghiên cứu lý luận về quản lý sử dụng vốn và quản lý sử dụng vốn tại các ngân hàng thương mại cổ phần

- Nghiên cứu thực trạng áp dụng các quy định pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại ngân hàng công thương Việt Nam

- Xây dựng và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy định pháp luật

về quản lý sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần ở Việt Nam

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại các ngân hàng thương mại nói chung

Phạm vi nghiên cứu: Tại Ngân hàng TMCP Công thương VN – CN Ba Đình

5 Phương pháp nghiên cứu:

Để thực hiện luận văn này, người viết sử dụng các phương pháp nghiên cứu phù hợp với tính chất và yêu cầu của đề tài như phương pháp tổng hợp, phương pháp phân tích, phương pháp liệt kê, phương pháp so sánh, phương pháp chứng minh

Luận văn sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp nhằm đánh giá các quy định của pháp luật về quản lý sử dụng vốn của các ngân hàng thương mại Bên cạnh

đó, thông qua phương pháp điều tra để nghiên cứu thực trạng quản lý và sử dụng vốn của các ngân hàng thương mại cổ phần Trên cơ sở đó, đưa ra những phân tích,

nhận xét, đánh giá việc thực hiện các quy định này trong thực tế để làm rõ những bất cập của pháp luật trong quản lý và sử dụng vốn của các ngân hàng thương mại

cổ phần

6 Bố cục của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận, nội dung của đề tài được chia thành ba chương

- Chương 1: Tổng quan pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần

- Chương 2: Thực tiễn áp dụng pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại NHCT

VN – CN Ba Đình

- Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật về quản lý sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN

CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

1.1 Vốn trong ngân hàng thương mại cổ phần

1.1.1 Bản chất của vốn trong hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần

Vốn là tiền đề của hoạt động kinh doanh trong toàn xã hội nói chung và của mỗi doanh nghiệp nói riêng, mọi doanh nghiệp đều có nhu cầu to lớn về vốn để vận hành và phát triển Hơn nữa, hoạt động kinh doanh thường xuyên đòi hỏi phải không ngừng được bổ sung một số lượng vốn nhất định nhằm đáp ứng nhu cầu về tái sản xuất mở rộng, về thanh toán, về dự trữ,… phát sinh ở mọi thời điểm Trong

cơ chế thị trường, lượng vốn kinh doanh biểu hiện thế lực và sức cạnh tranh của doanh nghiệp, có tầm quan trọng đối với sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp trên thị trường Chính vì vậy mà thị trường tài chính mà trong đó đóng vai trò chủ chốt là các ngân hàng thương mại cổ phần luôn có mối quan hệ khắng khít cho hoạt động sản xuất kinh doanh, là nguồn huyết mạch cung cấp cho doanh nghiệp sức sống để tồn tại và phát triển Đây là căn nguyên làm cho các ngân hàng thương mại cổ phần trở thành một trong những định chế tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế quốc gia

Các NHTM CP cũng là một loại hình doanh nghiệp, nguồn vốn cũng đóng vai trò hết sức quan trọng đối với nó tương tự như đối với các doanh nghiệp khác, tuy nhiên, vốn đối với các ngân hàng không đơn thuần chỉ là phục vụ cho nhu cầu mua nguyên vật liệu hay thực hiện các thanh toán chi trả mà nó là đối tượng trực tiếp của hoạt động ngân hàng, nó là “hàng hóa”, là phương tiện hoạt động của các ngân hàng Chính vì thế, khác với các loại hình doanh nghiệp khác, nhu cầu về vốn của các ngân hàng nói riêng và các TCTD nói chung là rất lớn và có thể nói là không hạn chế về lượng Xuất phát từ tính chất đó, loại doanh nghiệp đặc biệt này chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay mượn, phần lớn bắt nguồn từ hoạt động bán các trái quyền tiền gửi cho các doanh nghiệp, cá nhân… để cung ứng dịch vụ tín dụng và các dịch vụ khác Chính nguồn vốn vay mượn này, chứ không phải vốn sở hữu, đã tạo nguồn lực tài

chính chủ yếu cho các hoạt động của ngân hàng Trong giai đoạn đầu của hoạt động ngân hàng, các ngân hàng thường không chủ động trong việc tìm kiếm các nguồn vốn

mà thường phụ thuộc vào người gửi tiền Nhưng kinh tế càng phát triển, các ngân hàng phát hiện ra rằng, nguồn vốn truyền thống theo định hướng tiền gửi không đủ đáp ứng mức cầu tín dụng đang gia tăng của các khách hàng doanh nghiệp và gia đình Để thỏa mãn nhu cầu tín dụng gia tăng của giới doanh nghiệp và cá nhân cần phải có những nguồn vốn mới: vay trên thị trường tiền tệ

Tóm lại, vốn ngân hàng có thể được hiểu là những giá trị tiền tệ ngân hàng tự

có, huy động và tạo lập được để thực hiện cho vay, đầu tư và thực hiện các dich vụ ngân hàng Việc tạo lập và huy động vốn hình thành nên các khoản mục bên tài sản

nợ của bảng cân đối tài sản của ngân hàng thương mại cổ phần

1.1.2 Các loại vốn trong ngân hàng thương mại cổ phần

Theo Luật Doanh nghiệp hiện hành, để bắt đầu hoạt động kinh doanh của mình, doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký kinh doanh, trong đó có đăng ký về vốn điều lệ Vốn điều lệ do các sáng lập viên góp hoặc cam kết góp khi thành lập doanh nghiệp Vốn điều lệ là tổng giá trị bằng tiền của tổng tài sản ban đầu góp vào doanh nghiệp, vốn này có thể tồn tại dưới dạng tài sản cố định hữu hình, tài sản vô hình và tiền mặt… được sử dụng để sản xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ Trong quá trình kinh doanh, khoản lợi nhuận phát sinh bằng chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí sẽ làm tăng thêm vốn của chủ sở hữu và được sử dụng để trích lập một

số quỹ từ lợi nhuận sau thuế ngoài vốn điều lệ ban đầu

Trong quá trình hoạt động, ngoài sử dụng vốn của chủ sở hữu, doanh nghiệp phải tạo lập các nguồn vốn khác từ phát hành trái phiếu vay ngân hàng hoặc các tổ chức, cá nhân khác để mở rộng đầu tư hoặc bổ sung vốn lưu động Đây gọi là vốn nợ

Cả vốn của chủ sở hữu và vốn nợ đều tạo nên tài sản của doanh nghiệp Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, vốn là thể hiện bằng tiền toàn bộ giá trị tài sản

NHTM CP cũng là một trong những loại hình doanh nghiệp, vì vậy vốn trong NHTM CP cũng bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn nợ

1.1.2.1 Vốn chủ sở hữu:

o Các loại vốn chủ sở hữu:

Vốn chủ sở hữu của NHTM CP bao gồm vốn điều lệ, thặng dư vốn, quỹ và các khoản chênh lệch do định giá lại.Vốn chủ sở hữu là phương tiện để thực hiện các hoạt động kinh doanh, trong quan hệ với chủ nợ thì vốn của chủ sở hữu chính là tài sản để thanh toán các khoản nợ

(i) Vốn điều lệ:

- Hình thành vốn điều lệ

Theo quy định của Luật Doanh nghiệp hiện hành, vốn điều lệ là số vốn do các thành viên, cổ đông góp hoặc cam kết góp trong một thời hạn nhất định và được ghi vào Điều lệ công ty Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật, các NHTM CP phải đáp ứng được điều kiện về vốn pháp định - là mức vốn tối thiểu phải có theo quy định của pháp luật để thành lập doanh nghiệp Theo quy định tại Khoản 1, Điều

1, Nghị định 10/2011/NĐ-CP ngày 26/01/2011 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 về ban hành danh mục mức vốn pháp định của các TCTD, mức vốn pháp định của NHTM CP là 3.000 tỷ đồng Như vậy, số vốn điều lệ của NHTM CP tối thiểu phải bằng vốn pháp định do chính phủ quy định

Theo quy định của Luật Doanh nghiệp, vốn điều lệ được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần Tại thời điểm thành lập, các cổ đông sáng lập thỏa thuận trong hợp đồng góp vốn thành lập công ty về số cổ phần sự định phát hành, số

cổ phần nắm giữ của các cổ đông sáng lập Về bản chất, phát hành cổ phần là hành

vi pháp lý nhằm tạo lập vốn điều lệ

- Quan hệ cổ phần và vốn điều lệ:

Luật TCTD 2010 cũng đã quy định, NHTM CP có cổ phần phổ thông, và có thể có cổ phần ưu đãi (Cổ phần ưu đãi gồm hai loại là ưu đãi cổ tức và ưu đãi biểu quyết)

Đối với cổ phần phổ thông, mỗi cổ phần có một quyền biểu quyết và cổ đông

có quyền hưởng cổ tức không có sự khác biệt về lợi ích giữa các cổ đông phổ thông

Cổ phần ưu đãi trao quyền ưu đãi biểu quyết hoặc ưu đãi cổ tức cho cổ đông

Cổ phần ưu đãi cổ tức là cổ phần được ưu tiên chi trả cổ tức với mức cao hơn mức cổ tức trả cho cổ phần phổ thông hoặc được quy định mức ổn định hàng năm

Cổ tức được chi trả hàng năm gốm cổ tức cố định và cổ tức thưởng Tại Khoản 4, Điều 30, Nghị định số 59/2009/NĐ-CP ngày 16/7/2009 của Chính phủ về tổ chức

và hoạt động của Ngân hàng thương mại đã quy định cụ thể hơn đối với vấn đề này, theo đó, cổ phần ưu đãi cổ tức là cổ phần được trả cổ tức với mức cao hơn so với mức cổ tức của cổ phần phổ thông hoặc mức ổn định hằng năm Cổ tức được chia hằng năm gồm cổ tức cố định và cổ tức thưởng Cổ tức cố định không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của ngân hàng và chỉ được trả khi ngân hàng có lãi Trường hợp ngân hàng kinh doanh thua lỗ thì cổ tức cố định trả cho cổ phần ưu đãi cổ tức được cộng dồn vào các năm tiếp theo Mức cổ tức cố định cụ thể và phương thức xác định cổ tức thưởng do Đại hội đồng cổ đông quyết định và được ghi trên cổ phiếu của cổ phần ưu đãi cổ tức Ngoài ra, tổng giá trị mệnh giá của cổ phần ưu đãi

cổ tức tối đa bằng 20% vốn điều lệ của ngân hàng

Cổ phần ưu đãi biểu quyết là cổ phần có số quyền biểu quyết nhiều hơn cổ phần phổ thông Tuy nhiên, Luật Doanh nghiệp hiện hành và Luật TCTD 2010 cũng

đã quy định rõ về việc chỉ có tổ chức được Chính phủ ủy quyền và cổ đông sáng lập được quyền nắm giữ cổ phần ưu đãi biểu quyết Quyền ưu đãi biểu quyết của cổ đông sáng lập chỉ có hiệu lực trong 03 năm, kể từ ngày TCTD được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Sau thời hạn đó, cổ phần ưu đãi biểu quyết của cổ đông sáng lập chuyển đổi thành cổ phần phổ thông Cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi biểu quyết có các quyền như cổ đông phổ thông, trừ quyền chuyển nhượng cổ phần đó cho người khác Như vậy, NHTM CP chỉ có thể phát hành cổ phần ưu đãi biểu quyết trong một thời hạn cho một số đối tượng được giới hạn bởi các văn bản pháp luật liên quan

Như vậy, chúng ta có thể thấy việc phát hành cổ phần ưu đãi về bản chất không làm thay đổi tổng vốn điều lệ hình thành Ngân hàng thương mại cổ phần mà

nó chỉ tác động đến quyền và lợi ích của cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi Tuy nhiên, khi sở hữu cổ phần ưu đãi, chẳng hạn trong trường hợp ưu đãi cổ tức, cổ đông có

quyền ưu tiên hơn trong phân phối lợi nhuận từ công ty hoặc được hoàn trả lại vốn góp mà không bị bất cứ ràng buộc nào khi thực hiện quyền yêu cầu hoàn lại vốn cổ phần đã góp

(ii) Thặng dư vốn: Trong quá trình hoạt động, vốn của chủ sở hữu có thể tăng lên

từ khoản thặng dư vốn phát sinh Khi ngân hàng phát hành cổ phiếu mới, ngân hàng

sẽ thu được một phần chênh lệch giữa thị giá và mệnh giá Theo hướng dẫn của Bộ tài chính thì khoản chênh lệch này được gọi là thặng dư vốn Mặc dù khoản thặng

dư này không được tính trong vốn điều lệ tại thời điểm thu tiền bán cổ phần nhưng

là một bộ phận cấu thành vốn của chủ sở hữu Các cổ đông tuy là đồng sở hữu đối với toàn bộ vốn và tài sản của ngân hàng nhưng cổ tức của họ chỉ được xác định dựa trên mệnh giá cổ phần Sau khi nhận tiền cổ phần, thặng dư vốn tồn tại riêng biệt với vốn điều lệ trong cơ cấu vốn của chủ sở hữu, nó chỉ trở thành vốn điều lệ bằng hành vi ngân hàng phát hành cổ phiếu thưởng bằng thặng dư cổ phần để chia

cho cổ đông và người lao động

(iii) Quỹ:

- Các quỹ dự trữ: Ngoài vốn điều lệ, nguồn vốn NHTM CP còn có các quỹ dự

trữ ngân hàng (đây là quỹ bắt buộc phải trích lập trong quá trình tồn tại và hoạt động của ngân hàng) Các quỹ dự trữ của ngân hàng còn được coi là nguồn tự có và được bổ sung hàng năm từ lợi nhuận ròng của ngân hàng Bao gồm các quỹ sau: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: được trích từ lợi nhuận ròng hàng năm của NHTM theo một tỷ lệ nhất định tùy theo luật lệ NH của mình nhằm mục đích tăng cường vốn chủ sở hữu ban đầu

Quỹ dự phòng tài chính: để dự phòng bù đắp rủi ro trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm bảo toàn vốn điều lệ

Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ: dùng để nghiên cứu , đào tạo và triển khai các dịch vụ mới

Quỹ dự phòng tài chính và quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ được trích lập từ lợi nhuận sau thuế Việc trích lập và sử dụng các quỹ này được thực hiện theo quy định của Pháp luật trong từng thời kỳ

Các quỹ khác: NH thường trích lập các quỹ từ lợi nhuận sau thuế như quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ đào tạo, quỹ nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới Phần lớn các quỹ này được sử dụng trong kì

- Lợi nhuận không chia: Đối với các NHTM CP, lợi nhuận sau thuế sau khi

bù đắp các khoản chi phí đặc biệt, thường được chia làm hai phần: một phần chia cho các cổ đông theo giá trị các cổ phần và một phần bổ sung vào vốn chủ sở hữu dưới tên gọi “Lợi nhuận tích lũy lại”- Lợi nhuận không chia Phần này bản chất thuộc sở hữu của các cổ đông, thuộc vốn của chủ sở hữu Việc phân chia lợi nhuận này phải được Đại hội cổ đông thông qua

(iv) Các khoản chênh lệch do định giá lại, bao gồm

- Giá trị tăng thêm của tài sản cố định và giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được định giá lại theo quy định của Pháp luật Do giá trị thị trường của Tài sản có thể thay đổi theo thời gian nên vốn do đánh giá lại tài sản thường không ổn định, vì vậy các ngân hàng chỉ được tính vào vốn cấp 2 một phần giá trị tăng thêm của tài sản Cụ thể là chỉ lấy 50% phần giá trị tăng thêm của TSCĐ và 40% phần giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu

tư được định giá lại theo quy định của pháp luật

- Dự phòng chung: Kinh doanh của NH luôn gắn liền với rủi ro Do vậy, các ngân hàng đều trích lập các khoản dự trữ nhằm bù đắp tổn thất Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của NH khi chất lượng các khoản nợ suy giảm Việc trích lập và

sử dụng dự phòng chung được thực hiện theo quy định của pháp luật Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 Quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khoản dự phòng rủi ro của Ngân hàng nhà nước VN thì, khoản dự phòng chung được tính bằng 0,75% tổng tài sản có của NHNN Số liệu về tổng tài sản có của Ngân hàng nhà nước được lấy trên Bảng cân đối kế toán Quý 3 của năm xác định dự phòng rủi ro Nếu tổn thất thực của ngân hàng nhỏ hơn số trích lập thì vốn chủ sở hữu sẽ tăng và ngược lại Một số ngân hàng không hạch toán quỹ này vào

vốn chủ sở hữu mà vào các khoản nợ do nguồn gốc của quỹ là trích từ thu nhập trước thuế như một khoản chi phí và khi cần sẽ được chi ra để bù đắp tổn thất

o Vai trò của vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu có vai trò quan trọng trong hoạt

động của NHTM, cụ thể:

- VCSH góp phần bảo vệ lợi ích của người gửi tiền: Kinh doanh NH gắn liền với rất nhiều rủi ro Khí đó, các khoản tổn thất của NH sẽ được bù đắp bằng Vốn chủ sở hữu (đầu tiên là quỹ dự phòng rủi ro, sau đó là lợi nhuận tích luỹ và cuối cùng là vốn cổ phần)

Trường hợp NH phá sản hoặc ngừng hoạt động, thứ tự các khoản được hoàn trả là: các khoản tiền gửi, nghĩa vụ với chính phủ và người lao động, các khoản vay, cuối cùng là các giấy nợ có khả năng chuyển đổi, cổ phần ưu đãi, cổ phần thường

Do đó, nếu quy mô Vốn chủ sở hữu càng lớn, người gửi tiền và người cho vay sẽ thấy yên tâm hơn đồng thời cũng góp phần giảm bớt rủi ro cho cơ quan bảo hiểm tiền gửi

- Vốn chủ sở hữu duy trì hoạt động của NH Để hoạt động, ban đầu NH phải

có được số vốn tối thiểu (vốn pháp định) Số vốn này trước hết dùng để mua (thuê ) trang thiết bị, nhà cửa cần thiết cho quá trình kinh doanh, phần còn lại tham gia vào hoạt động tự doanh của ngân hàng như cho vay hoặc mua chứng khoán

Để cạnh tranh tốt, các ngân hàng không ngừng đổi mới công nghệ ngân hàng, nâng cao năng suất lao động và an toàn cho ngân hàng Vốn chủ sở hữu được

sử dụng để nhập công nghệ mới, mở thêm chi nhánh, quầy giao dịch, đại diện

- Vốn chủ sở hữu góp phần điều chỉnh các hoạt động của ngân hàng: Rất nhiều các quy định về hoạt động của Ngân hàng của các nhà chức trách tiền tệ có liên quan chặt chẽ với vốn chủ sở hữu như: quy mô nguồn tiền gửi tính theo tỷ lệ với VCSH, quy mô cho vay tối đa đối với 1 hoặc 1 nhóm khách hàng, nắm giữ cổ phần của công ty khác, mở chi nhánh, mua sắm tài sản cố định, thành lập công ty con đều tính theo tỷ lệ với vốn chủ sở hữu Như vậy, quy mô và cấu trúc hoạt động của ngân hàng được điều chỉnh theo vốn chủ sở hữu

Để huy động vốn, các ngân hàng thương mại đã cung cấp rất nhiều loại tiền gửi khác nhau cho khách hàng lựa chọn Mỗi công cụ huy động tiền gửi mà ngân hàng đưa ra đều có những điểm riêng nhằm làm cho chúng phù hợp hơn với nhu cầu của khách hàng trong việc tiết kiệm và thực hiện thanh toán Vốn tiền gửi của ngân hàng thương mại có thể huy động từ các tổ chức kinh tế xã hội, dân cư, ngân hàng

và các TCTD khác [37] Trong đó, nguồn tiền gửi từ các doanh nghiệp và dân cư

là nguồn quan trọng nhất vì nó là nguồn chủ yếu và mang tính chất lâu dài

Các ngân hàng thương mại được huy động tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có

kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm và các loại tiền gửi khác

- Tiền gửi không kỳ hạn: Đây là khoản tiền gửi không có kỳ hạn xác định,

người gửi có thể rút ra bất kỳ lúc nào do đó lãi suất thường thấp Tiền gửi không kỳ hạn là một trong những nguồn vốn biến động nhiều nhất và ngân hàng khó có thể

dự báo về quy mô tiền gửi không kỳ hạn (giao dịch) có thể huy động Hình thức này chủ yếu là mở cho các doanh nghiệp [53] Bởi vì, các doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng mục đích chính không phải để nhận lãi mà là để hưởng các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp; đó là các dịch vụ thanh toán, ngân quỹ, thu chi hộ,

Tuy nhiên, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn có thể đáp ứng nhu cầu của những khách hàng chưa có dự định rõ ràng trong tương lai, hoặc không thực sự an tâm về việc gửi tiền mà chỉ mong muốn nhận được một số tiền lãi nào đó với lượng tiền hiện còn nhàn rỗi

Do tính chất không ổn định của nó nên ngân hàng chỉ được sử dụng một tỷ lệ phần trăm nhất định nào đó của lượng tiền gửi không kỳ hạn nhận được, và ngân hàng muốn sử dụng thì phải dự tính về sự ổn định tương đối của lượng tiền này Do vậy, quản lý tiền gửi không kỳ hạn là một phần quan trọng của quản lý dự trữ trong các ngân hàng

- Tiền gửi có kỳ hạn: Đây là loại tiền gửi có sự thoả thuận giữa người gửi tiền

và ngân hàng về số lượng, kỳ hạn, lãi suất của khoản tiền gửi Do có sự xác định rõ ràng về kỳ hạn, nên nguồn tiền gửi có kỳ hạn là nguồn tiền có sự ổn định cao, ngân hàng có thể sử dụng để cho vay với thời hạn tương ứng hoặc có thể chuyển đổi một phần tiền gửi ngắn hạn để cho vay trung dài hạn Chính vì lý do này mà lãi suất của các khoản tiền gửi kỳ hạn thường cao hơn nhiều lãi suất tiền gửi không kỳ hạn Bởi

vì mục đích chính của việc gửi tiền vào ngân hàng là tiền lãi Thông thường thì lãi suất tỷ lệ thuận với kỳ hạn, tức là khoản tiền gửi càng lâu thì lãi suất cần cao và ngược lại

Nguồn vốn này có độ ổn định cao, chiếm khoảng 40% tiền gửi, ngân hàng chủ động trong quá trình sử dụng Vì vậy, để có thể thu hút nhiều hơn loại tiền gửi

này các NHTMCP thường đưa ra nhiều loại kỳ hạn khác nhau, mỗi kỳ hạn có một mức lãi suất tương ứng theo nguyên tắc kỳ hạn càng dài, lãi suất càng cao

- Tiền gửi tiết kiệm: Đây là hình thức huy động vốn truyền thống của

NHTMCP Tiền gửi tiết kiệm thường là khoản thu nhập của dân cư tạm thời chưa

có nhu cầu sử dụng ngay gửi vào ngân hàng NHTMCP thường trả lãi cho tiền gửi tiết kiệm cao hơn lãi suất của tiền gửi không kỳ hạn Người gửi được giao cho một

sổ tiết kiệm phục vụ cho việc ghi ghi chép gửi và rút tiền Sổ tiết kiệm này không dùng để thanh toán tiền hàng và dịch vụ, song có thể dùng làm vật cầm cố hoặc được chiết khấu để vay vốn ngân hàng

Tiền gửi tiết kiệm bao gồm: tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn với các kỳ hạn khác nhau Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn gồm hai loại: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn được hưởng lãi: Đối với loại này, NHTMCP có thể áp dụng hình thức trả lãi trước hoặc trả theo định kỳ hoặc lãi trả cùng nợ gốc Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn có lãi và thưởng: Đối với loại này, ngoài lãi suất được hưởng người gửi còn được thưởng dưới hình thức bằng vàng, tiền hoặc hiện vật khác nếu trúng thưởng

Trên thực tế, tiền gửi tiết kiệm chiếm một tỷ trọng khá lớn (khoảng 1/4) trong tổng vốn huy động của NHTMCP Để khai thác nguồn vốn này, các ngân hàng luôn chú trọng đến việc đa dạng hoá các hình thức huy động như: huy động bằng vàng, huy động tiền gửi có đảm bảo vàng, tiết kiệm xây dựng nhà ở, tiết kiệm gửi một nơi nhưng lĩnh nhiều nơi với lãi suất cạnh tranh hấp dẫn

- Tiền gửi khác: Ngoài các loại tiền gửi trên, tại các NHTMCP còn có một số khoản tiền gửi khác như: Tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác; Tiền gửi của kho bạc Nhà nước; Tiền gửi của các tổ chức đoàn thể xã hội, tiền gửi từ các định chế tài chính trong nước…

o Vốn huy động trên thị trường liên ngân hàng:

Nguồn vốn huy động có vai trò đặc biệt quan trọng đối với hoạt động của các

tổ chức tín dụng, là yếu tố quyết định hàng đầu về quy mô, vị thế của TCTD trên thị trường Không những thế, nguồn vốn huy động của TCTD còn là nhân tố quan

trọng trong quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế Trong quá trình hoạt động, đôi khi một TCTD có thể lâm vào tình trạng thiếu hụt vốn tạm thời, trong khi đó một số TCTD khác lại trong tình trạng dư thừa vốn Điều 100 - Luật TCTD 2010 cho phép NHTM được vay vốn của TCTD, tổ chức tài chính trong nước và nước ngoài theo quy định của pháp luật Điều 9 - Thông tư số 21/2012/TT-NHNN ngày 18/6/2012 của NHNN Việt Nam quy định về hoạt động cho vay, đi vay, mua bán có kỳ hạn giấy tờ có giá giữa các TCTD, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài đã cụ thể hóa quy định này Theo quy định tại Thông tư này, thì các TCTD được cho vay, đi vay lần nhau để bù đắp thiếu hụt tạm thời dự trữ bắt buộc, khả năng chi trả và cân đối vốn trong ngắn hạn Đồng thời quy định các TCTD phải sử dụng nguồn vốn vay trên thị trường liên ngân hàng linh hoạt, có hiệu quả, phù hợp với định hướng kinh doanh của tổ chức tín dụng, duy trì các tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định của Thống đốc NHNN Nhờ vậy, một thị trường liên ngân hàng đã được mở ra với hoạt động rất hiệu quả, linh hoạt, đáp ứng được nhu cầu về vốn cho các TCTD Hoạt động huy động vốn theo hình thức vay vốn trên thị trường liên ngân hàng là một kênh huy động vốn khá hữu hiệu nhằm bù đắp nhu cầu vốn thiếu hụt tạm thời khi nguồn vốn huy động từ nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá chưa đáp ứng kịp

o Vốn vay Ngân hàng nhà nước:

Đây là khoản vay nhằm giải quyết công việc cấp bách trong chi trả của các ngân hàng thương mại Trong trường hợp thiếu hụt dự trữ (thiếu dự trữ bắt buộc, dự trữ thanh toán), Điều 99 Luật các TCTD quy định cho phép các ngân hàng thương mại được vay vốn của NHNN dưới hình thức tái cấp vốn

o Vốn vay nước ngoài:

Theo tinh thần Nghị định 90/1998/NĐ-CP ngày 7/11/1998 thì các NHTM có thể vay vốn ở Ngân hàng nước ngoài để cho vay lại trong nước Các NHTM Việt Nam hiện có quan hệ đại lý và quan hệ thanh toán rộng rãi với các Ngân hàng trong khu vực và trên thế giới nên nghiệp vụ này tiến hành cũng khá thuận lợi Lãi suất vay được áp dụng theo lãi suất trên thị trường tiền tệ thế giới Tuy nhiên, khi vay thì các ngân hàng thương mại Việt Nam phải chấp hành một hạn mức tín dụng do nước

ngoài quy định Hạn mức này phải được Chính phủ hoặc NHNN Việt Nam bảo lãnh Tuy nhiên, hiện nay, các quy định trên đã hết hiệu lực, Chính phủ đã có những quy định mới theo hướng mở rộng và tạo điều kiện hơn cho các doanh nghiệp (trong đó có NHTM CP) được phép thực hiện vay nước ngoài không được chính phủ bảo lãnh, theo đó các doanh nghiệp thực hiện vay nước ngoài theo phương thức

tự vay, tự chịu trách nhiệm trả nợ với bên cho vay nước ngoài Những quy định này

đã được cụ thể hóa tại Điều 4 Nghị định số 219/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định về quản lý vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp không được chính phủ bảo lãnh Do vậy, Các NHTM CP được quyền chủ động tìm kiếm các nguồn vay từ nước ngoài, qua đó góp phần quan trọng trong việc tài trợ các hoạt động kinh doanh ngân hàng

o Huy động vốn từ hoạt động nhận ủy thác:

Đây là nghiệp vụ mà thông qua đó NHTM CP cung cấp dịch vụ uỷ thác như cho vay, đầu tư, uỷ thác cấp phát, giải ngân, thu ngân hộ Các hoạt động này tạo nên nguồn vốn uỷ thác tại ngân hàng Ngày nay, cùng với sự phát triển của các mối quan hệ đa phương, rất nhiều các tổ chức kinh tế, xã hội có cùng mục tiêu phát triển như của các ngân hàng, có nguồn tài chính, đã sử dụng mạng lưới ngân hàng như là kênh dẫn vốn tới các mục tiêu Và kết quả là hình thành nguồn uỷ thác, làm tăng nguồn vốn của ngân hàng

Khoản 1, Điều 4, Thông tư số 04/2012/TT-NHNN ngày 08/3/2012 quy định

về nghiệp vụ nhận ủy thác và ủy thác của TCTD, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài

đã quy định rõ về việc TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thực hiện việc nhận ủy thác và/hoặc ủy thác một hoặc một số nghiệp vụ trong lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật TCTD và nội dung ghi trong Giấy phép được NHNN Việt Nam cấp cho TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Trong trường hợp này, Ngân hàng chỉ đóng vai trò là trung gian hưởng phí Bên cạnh đó, trong thời gian vốn được ngân hàng tiếp nhận nhưng chưa giải ngân hết theo kế hoạch, hoặc vốn cho vay đã thu hồi về nhưng chưa đến hạn chuyển lại cho bên ủy thác, ngân hàng có thể tận dụng được nguồn vốn để kinh doanh

o Huy động vốn thông qua phát hành giấy tờ có giá:

Ngân hàng được phép phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn trong nước và nước ngoài Đối tượng mua kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi là các tổ chức, cá nhân trong nền kinh tế, ngoài việc dùng số vốn nhàn rỗi hay phần thu nhập tạm thời chưa sử dụng đến để mua, trên thực tế đây còn là một kênh đầu tư của người có vốn trong xã hội khi họ không

có khả năng đầu tư trực tiếp Các kỳ phiếu, trái phiếu này có khả năng chuyển đổi ra tiền khi cần thiết bằng cách mua bán, chuyển nhượng trên thị trường vốn hoặc chứng khoán tại ngân hàng thương mại

Với cách huy động vốn này, NHTM CP có thể tập trung một khối lượng vốn lớn trong thời gian ngắn và được chủ động sử dụng Cho nên hình thức này thường được thực hiện khi ngân hàng đã tiếp nhận được những dự án vay vốn lớn với thời hạn giải ngân nhanh của khách hàng hay sau khi đã cân đối giữa vốn và sử dụng vốn trong toàn bộ hệ thống mà vẫn còn thiếu và phải được sự đồng ý của Thống đốc NHNN

Tuy nhiên các khoản vay này thường không có đảm bảo Những ngân hàng

có uy tín hoặc trả lãi suất cao sẽ vay mượn được nhiều hơn Các ngân hàng nhỏ thường khó vay mượn trực tiếp bằng cách này Họ thường thông qua các ngân hàng đại lý hoặc được bảo lãnh của ngân hàng đầu tư Đối với khoản vay này, ngân hàng cần nghiên cứu kỹ thị trường để quyết định quy mô, mệnh giá, lãi suất và thời hạn vay mượn thích hợp Các vấn đề chuyển nhượng, điều chỉnh lãi suất, bảo quản hộ cũng được các ngân hàng quan tâm

Ngoài ra, NHTM CP còn làm đại lý bán cổ phiếu, trái phiếu cho các doanh nghiệp cũng như thu hộ lợi tức từ đầu tư chứng khoán cho khách hàng Những nghiệp vụ này cũng tạo được thêm vốn cho NHTM CP Nhìn chung, các nguồn vốn khác này của NHTM CP thường không lớn, thời gian sử dụng đôi khi rất ngắn nhưng điều đáng quan tâm là nguồn vốn này ngân hàng không phải tốn kém chi phí huy động, lại có điều kiện phát triển các nghiệp vụ và dịch vụ ngân hàng khác, phục

vụ tốt nhất cho nhu cầu của khách hàng

1.2 Pháp luật về quản lý sử dụng vốn của ngân hàng thương mại cổ phần

1.2.1 Qui định về quản lý vốn chủ sở hữu

Quản lý vốn chủ sở hữu thực chất là xác định qui mô và cấu trúc vốn chủ sở hữu sao cho phù hợp với yêu cầu kinh doanh, qui định của Luật pháp, đồng thời tìm các biện pháp tăng vốn chủ sở hữu một cách có hiệu quả trên quan điểm lợi ích của chủ sở hữu

1.2.1.1 Xác định quy mô của vốn chủ sở hữu (Vốn tự có)

Để xác định quy mô của vốn chủ sở hữu ta có các công thức xác định như sau:

+ Vốn tự có cấp 2 gồm: Giá trị tăng thêm của tài sản cố định và giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được định giá lại theo quy định của Pháp luật; Dự phòng chung; Cổ phiếu ưu đãi có thời hạn, các trái phiếu có khả năng chuyển đổi thành cổ phiếu và một số công cụ nợ khác thỏa mãn yêu cầu do NHNN quy định

+ Các khoản giảm trừ bao gồm: Toàn bộ phần giá trị giảm đi của tài sản cố định; Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp); Tổng số vốn của TCTD đầu tư vào TCTD khác dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần và tổng các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn, mua cổ

Vốn tự có = Vốn tự có cấp 1 + Vốn tự có cấp 2

Vốn tự có = Vốn tự có cấp 1 + Vốn tự có cấp 2 – Các khoản giảm trừ

phần nhằm nắm quyền kiểm soát vào các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán; Phần vượt mức vốn tự có của TCTD đối với khoản góp vốn, mua cổ phần (Phần vượt mức 15% vốn tự có của TCTD đối với khoản góp vốn, mua cổ phần của TCTD vào một doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư và phần vượt mức 40% vốn tự có của TCTD đối với tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần của TCTD vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, ngoại trừ phần vượt mức 15% đã trừ khỏi vốn tự có nêu trên); Khoản lỗ kinh doanh (bao gồm cả những khoản lỗ luỹ kế)

1.2.1.2 Các biện pháp tăng vốn chủ sở hữu

Pháp luật hiện hành quy định doanh nghiệp trong quá trình hoạt động có thể huy động vốn bổ sung vốn điều lệ từ người góp vốn hoặc cổ đông hiện hữu hoặc phát hành trái phiếu để huy động vốn Ngân hàng thương mại có 100% vốn nhà nước có thể tăng vốn điều lệ bằng vốn góp bổ sung từ ngân sách nhà nước, hoặc từ lợi nhuận nhà nước để lại cho doanh nghiệp… Ngân hàng liên doanh có thể tăng vốn điều lệ theo thỏa thuận của các thành viên liên doanh, theo đó ngân hàng có thể huy động vốn bổ sung vốn điều lệ từ các thành viên liên doanh, hoặc huy động vốn bằng việc kết nạp thành viên liên doanh mới hoặc tăng tỷ lệ sở hữu theo giá trị tăng lên Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần, đặc trưng của loại hình ngân hàng này trong việc gia tăng vốn chủ sở hữu là việc phát hành cổ phần mới để bổ sung vốn điều lệ thông qua phương thức chào bán riêng lẻ hoặc chào bán ra công chúng Việc phát hành cổ phần của ngân hàng thương mại cổ phần được điều chỉnh bởi Luật Doanh nghiệp và Luật chứng khoán hiện hành [43]

1.2.2 Qui định quản lý vốn vay

1.2.2.1 Quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của NHTM CP

Để đảm bảo an toàn vốn vay, pháp luật quy định rõ các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của NHTM CP NHNN với vai trò là cơ quan quản lý nhà nước đối với các hoạt động của các ngân hàng thương mại đã ban hành những văn bản pháp luật quy định cụ thể về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các ngân hàng thương mại, góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao hơn nữa khả năng bảo đảm an

toàn cho hệ thống Ngân hàng Nội dung này được cụ thể hóa tại Thông tư số 13/2010/TT –NHNN ngày 20/05/2010 của NHNN Quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD thay thế Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày

19 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc NHNN ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD Được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 Thông tư số 22/2011/TT-NHNN được ban hành ngày 30/08 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 13

Cụ thể các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của ngân hàng thương mại được quy định như sau:

- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: TCTD, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phải

duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9% giữa vốn tự có so với tổng tài sản “Có” rủi ro của tổ chức tín dụng (tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ) Tổng tài sản “Có” rủi ro là tổng tài sản “Có” nội bảng (bao gồm, ngoài những mục khác, tiền mặt, vàng, tiền gửi, các khoản cho vay và các khoản phải đòi) và tài sản “Có” ngoại bảng (bao gồm, ngoài các mục khác, cam kết bảo lãnh, cho vay, thư tín dụng và chấp nhận thanh toán) được điều chỉnh theo hệ số rủi ro

- Giới hạn tín dụng đối với khách hàng: Thông tư 13/2010/TT –NHNN quy

định TCTD căn cứ quy định tại Thông tư này, quy chế nội bộ về quản lý chất lượng tín dụng để xây dựng, ban hành quy định về các tiêu chí xác định một khách hàng

và nhóm khách hàng có liên quan, chính sách tín dụng đối với khách hàng và các giới hạn tín dụng áp dụng đối với một khách hàng và nhóm khách hàng có liên quan, trong đó tối thiểu phải có các nội dung: Tiêu chí cụ thể xác định một khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan; Giới hạn tín dụng đối với một khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan; Kế hoạch đa dạng hóa hoạt động tín dụng, phương pháp theo dõi và quản lý đối với các khoản cấp tín dụng ở mức từ 5% vốn tự có của

tổ chức tín dụng trở lên Từng khoản cho vay hoặc bảo lãnh, cho thuê tài chính và tổng các khoản cho vay hoặc tổng các khoản bảo lãnh, tổng các khoản cho thuê tài chính vượt quá 10% vốn tự có của tổ chức tín dụng phải được Hội đồng quản trị hoặc Chủ tịch Hội đồng quản trị hoặc người được Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội

đồng quản trị ủy quyền thông qua theo phân cấp, ủy quyền quy định tại chính sách tín dụng nội bộ của TCTD đối với khách hàng

Với những quy định này chắc chắn là các TCTD sẽ gặp không ít khó khăn trong việc tuân thủ giới hạn tín dụng áp dụng cho nhóm khách hàng có liên quan Các ngân hàng sẽ phải cập nhật các thông tin liên quan đến không chỉ khách hàng

mà cả các khách hàng "có liên quan” của khách hàng đó và bổ sung các thông tin này khi có thay đổi; với lƣợng khách hàng ngày càng lớn thì các hệ thống quản lý

dữ liệu khách hàng trong toàn hệ thống ngân hàng cần phải tiếp tục nâng cao để sẵn sàng đáp ứng yêu cầu này Điều này đòi hỏi các cán bộ ngân hàng phải khai báo đầy

đủ, trung thực và chính xác các thông tin, tránh tình trạng che giấu thông tin, đồng thời phải thẩm định kỹ, thực tế, sát sao tình hình khách hàng để tránh rủi ro Ngoài

ra, việc quản lý thông tin giữa các chi nhánh khác nhau nằm trong cùng một ngân hàng cũng không hề đơn giản Tuy nhiên, hiện nay, hầu hết các NHTM CP đều đã xây dựng cho mình đƣợc một hệ thống quản lý và kiểm soát thông tin từ Hội sở đến các Chi nhánh Tất cả các thông tin khách hàng và giao dịch đều đƣợc nhập và thực hiện thống nhất trong một hệ thống phần mềm nhất định, ngoài ra có sự phân cấp thẩm quyền quản lý và phê duyệt giữa Hội sở và Chi nhánh, qua đó kiểm soát đƣợc thông tin về khách hàng, hạn chế các rủi ro có thể phát sinh Bên cạnh đó, NHNN với vai trò là cơ quan quản lý đối với các TCTD cũng có biện pháp quản lý đối với nhóm khách hàng liên quan thông qua các báo cáo định kỳ và đột xuất Qua đó, có nhận định, cảnh báo rủi ro đối với các khách hàng có dấu hiệu không lành mạnh hoặc giảm sút uy tín tín dụng, đảm bảo an toàn hoạt động cho vay đối với nhóm khách hàng liên quan của các TCTD

Các giới hạn về tín dụng áp dụng đối với khách hàng có thể tóm tắt nhƣ sau: + Tổng dƣ nợ cho vay đối với một khách hàng không đƣợc vƣợt quá 15% vốn tự có

+ Tổng dƣ nợ cho vay và số dƣ bảo lãnh đối với một khách hàng không đƣợc vƣợt quá 25% vốn tự có, trong đó tổng dƣ nợ cho vay đối với một khách hàng không đƣợc vƣợt quá tỷ lệ 15%

+ Tổng dư nợ cho vay đối với một nhóm khách hàng có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có, trong đó tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ 15%

+ Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh đối với một nhóm khách hàng có liên quan không được vượt quá 60% vốn tự có, trong đó tổng dư nợ cho vay và số

dư bảo lãnh đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ 25%

+ Tổng dư nợ cho thuê tài chính đối với một khách hàng không được vượt quá 30% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính

+ Tổng dư nợ cho thuê tài chính đối với một nhóm khách hàng có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính, trong đó mức cho thuê tài chính đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ 30%

Đối với hoạt động cho vay và cấp bảo lãnh của các chi nhánh ngân hàng nước ngoài, các mức giới hạn tương tự cũng được áp dụng nhưng căn cứ trên vốn tự

có của ngân hàng “mẹ” nước ngoài chứ không phải trên mức vốn tự có hoặc vốn điều lệ của chi nhánh tại Việt Nam

- Tỷ lệ về khả năng chi trả: TCTD phải thường xuyên đảm bảo tỷ lệ về khả

năng chi trả như sau:

+ Tỷ lệ tối thiểu bằng 15% giữa tổng tài sản “Có” thanh toán ngay và tổng Nợ phải trả.ổng Nợ phải trả được xác định bằng số dư trên khoản mục Tổng nợ phải trả

+ Tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tổng tài sản “Có” đến hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau và tổng tài sản “Nợ” đến hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau đối với đồng Việt Nam, đồng Euro, đồng Bảng Anh và đồng đô la Mỹ (bao gồm đồng đô la Mỹ và các ngoại tệ khác còn lại được quy đổi sang đô la Mỹ theo tỷ giá liên ngân hàng cuối mỗi ngày)

- Giới hạn góp vốn, mua cổ phần:

+ Giới hạn góp vốn, mua cổ phần: Mức góp vốn, mua cổ phần của TCTD trong

một doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, TCTD khác không được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác đó,

trừ trường hợp góp vốn, mua cổ phần thành lập công ty trực thuộc theo quy định của pháp luật

Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của TCTD và các công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết của TCTD trong cùng một doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, TCTD khác không được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, TCTD khác đó

+ Mức góp vốn mua cổ phần: Trong tất cả công ty trực thuộc tối đa không quá

25% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của TCTD Trong tất cả các doanh nghiệp, quỹ đầu

tư, dự án đầu tư, TCTD khác và góp vốn, mua cổ phần của công ty trực thuộc của TCTD không được vượt quá 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của TCTD, trong đó tổng mức góp vốn, mua cổ phần của TCTD vào các công ty trực thuộc không được vượt quá tỷ lệ 25%

- Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động (Tỷ lệ LDR): TCTD chỉ được

sử dụng nguồn vốn huy động để cấp tín dụng với điều kiện trước và sau khi cấp tín dụng đều đảm bảo tỷ lệ về khả năng chi trả và các tỷ lệ bảo đảm an toàn khác theo

quy định tại Thông tư số 13 và không được vượt quá tỷ lệ dưới đây:

+ Đối với ngân hàng: 80%

+ Đối với tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 85%

Nguồn vốn huy động bao gồm: Tiền gửi của cá nhân dưới các hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn; Tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức (trừ Kho bạc Nhà nước), bao gồm cả tiền gửi có kỳ hạn của TCTD khác và chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Tiền vay của tổ chức trong nước (trừ Kho bạc, tiền vay của TCTD khác trong nước) và tiền vay của TCTD nước ngoài; Vốn huy động từ tổ chức, cá nhân dưới hình thức phát hành giấy tờ có giá

Tuy nhiên, trong điều kiện thị trường Việt Nam hiện nay, khi ngân hàng thương mại đã và đang còn cung ứng cho khách hàng các sản phẩm “tiền gửi có kì hạn, được rút gốc trước hạn, hưởng lãi suất cao”, cạnh tranh thu hút tiền gửi với nhiều hình thức tinh vi vẫn diễn ra khá phức tạp nên độ ổn định của nguồn vốn tiền gửi nói chung, tiền gửi kì hạn nói riêng sẽ thấp; đồng thời, việc thanh lí hoặc mua

bán, chứng khoán hóa các khoản cho vay cũ là không dễ dàng Do đó, để đảm bảo

an toàn khả năng thanh khoản, tỉ lệ LDR cần được quy định ở mức thấp hơn tỉ lệ LDR thực tế trung bình ngành được xác lập trong những năm gần đây có tham khảo kinh nghiệm các nước Lưu ý rằng theo nghiên cứu thống kê của nhóm tác giả GS David G Mayes (Đại học Auckland), Peter J Morgan (ADB), Hank Lim (Giám đốc nghiên cứu của Viện nghiên cứu quốc tế Singapore) vào tháng 3/2010 trong công trình nghiên cứu: “Deepening the Financial System” thì tỉ lệ LDR bình quân của châu Á loại trừ Nhật Bản là 75% vào năm 2008; còn LDR bình quân của nhóm nước có thu nhập thấp chỉ đạt 60% vào năm 2007 Do đó, khi triển khai Thông tư

13 của NHNN, trong đó có quy định về tỉ lệ LDR, một số NHTM có thể gặp khó khăn, các ngân hàng này cần báo cáo riêng NHNN và đề nghị lộ trình, thời điểm cụ thể để thực hiện [53]

Sau một thời gian triển khai áp dụng quy định này theo Thông tư 13, nhằm tháo gỡ các vướng mắc trong thực tế, thông tư 22 ra đời đã hủy bỏ hẳn quy định này NHNN cho biết, đây là một trong những biện pháp thực hiện Nghị quyết 11/NQ-CP ngày 24/2/2011 của Chính phủ để điều hành chính sách tiền tệ và hoạt động ngân hàng những tháng cuối năm 2011 Trước đó, NHNN cho biết, thanh khoản VND toàn hệ thống đang dư thừa do vậy tạm thời chưa áp dụng quy định về

tỷ lệ sử dụng vốn nhằm tạo sự luân chuyển và điều hòa vốn giữa thị trường I và thị trường II, giữa TCTD thừa và TCTD thiếu vốn, giúp các TCTD thiếu vốn có điều kiện tăng trưởng tín dụng trong giới hạn 20% và hạ được lãi suất cho vay Theo NHNN, Luật TCTD năm 2010 quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng của TCTD, trong đó có quy định về tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi NHNN hiện đang nghiên cứu, hoàn thiện để ban hành quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD, hướng dẫn thi hành Luật TCTD 2010

1.2.2.2.Quản lý lãi suất huy động và cho vay

Quản lý lãi suất của các khoản nợ là xác định các loại và cơ cấu lãi suất trả cho các nguồn tiền khác nhau nhằm đảm bảo duy trì qui mô và kết cấu nguồn phù hợp với yêu cầu sinh lợi của ngân hàng

Quản lý lãi suất của các khoản nợ là một bộ phận trong quản lí chi phí của ngân hàng Lãi suất chi trả càng cao càng có thể huy động được lớn, từ đó mà mở rộng cho vay và đầu tư Tuy nhiên, lãi suất cao làm gia tăng chi phí của ngân hàng

và nếu doanh thu không tăng kịp chi phí, lợi nhuận của ngân hàng sẽ giảm tương ứng Vì vậy, quản lý lãi suất của nguồn vốn có liên quan chặt chẽ với quản lý lãi suất cho vay và đầu tư của ngân hàng

NHNN với tư cách là ngân hàng trung ương có nhiệm vụ điều chỉnh khối lượng cung tiền trong nền kinh tế, qua đó quyết định mức lãi suất trên thị trường tiền tệ để ổn định giá trị đồng tiền, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Như vậy, lãi suất của các TCTD cả trong hoạt động huy động vốn và cấp tín dụng mặc nhiên

đã được NHNN kiểm soát và chi phối Tuy nhiên, NHNN ở VN là cơ quan ngang

bộ của Chỉnh phủ, không phải mô hình Ngân hàng trung ương độc lập như một số nước trên thế giới Vậy cho nên, có nhiều khi NHNN điều chỉnh và quyết định lãi suất vẫn theo sự chỉ đạo, chủ trương và định hướng của Chính phủ Điều này cũng

có những yếu tố hạn chế nhất định

Tuy nhiên, nhằm phù hợp với tình hình kinh tế thị trường hiện nay, cũng như đáp ứng các yêu cầu, đòi hỏi của thực tiễn, Điều 91 Luật Ngân hàng nhà nước VN cho phép các TCTD áp dụng cơ chế lãi suất thỏa thuận đối với một số lĩnh vực cấp tín dụng Theo đó, các TCTD được quyền ấn định và phải niêm yết công khai mức lãi suất huy động vốn, mức phí cung ứng dịch vụ trong hoạt động kinh doanh của TCTD; TCTD và khách hàng có quyền thỏa thuận về lãi suất, phí cấp tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD theo quy định của pháp luật

Tuy nhiên thỏa thuận về lãi suất trong hoạt động của các TCTD không có nghĩa là để lãi suất tự do thả nổi trên thị trường, đồng thời phải nằm trong giới hạn quy định của pháp luật Trong trường hợp cần thiết, NHNN sẽ can thiệp trực tiếp vào cơ chế lãi suất của TCTD, ví dụ như quy định cụ thể mức lãi suất của TCTD , đồng thời NHNN có trách nhiệm công bố lãi suất làm cơ sở cho việc giải quyết tranh chấp và chống cho vay nặng lãi NHNN thực hiện điều hành chính sách tiền tệ thận trọng, linh hoạt, từng bước hạ lãi suất, tăng trưởng tín dụng hợp lý, ưu tiên vốn

cho sản xuất, kinh doanh Trước những diễn biến tích cực của kinh tế vĩ mô và thị trường tiền tệ, ngoại hối, NHNN tiếp tục điều chỉnh giảm các mức lãi suất điều hành của NHNN, lãi suất huy động ngắn hạn tối đa bằng VND của tổ chức, cá nhân tại TCTD và lãi suất cho vay ngắn hạn tối đa bằng VND đối với một số ngành, lĩnh vực ưu tiên với mức giảm 1,5%- 3%/năm; đồng thời, bổ sung doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao vào lĩnh vực vay vốn ưu tiên theo tinh thần Nghị quyết số 31/2012/QH13 Bên cạnh đó, NHNN tiếp tục tăng cường giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định của NHNN về lãi suất huy động và cho vay của TCTD, kịp thời phát hiện các hành vi vi phạm nhằm thiết lập kỷ cương trên thị trường Trên thực tế, NHNN đã có những động thái và hình phạt nghiêm khắc đối với một số TCTD vi phạm quy định vượt trần lãi suất huy động như ví dụ cụ thể dưới đây:

Ngày 4-3, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã có công văn xử lý Ngân hàng TMCP Kiên Long và Ngân hàng TMCP Phương Tây vì vi phạm lãi suất huy động vốn, huy động vượt lãi suất trần 14%/năm

Ngày 16-2, Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Đắc Lắc tiến hành kiểm tra đột xuất việc thực hiện quy định về mức lãi suất huy động vốn tối đa bằng đồng Việt Nam đối với Ngân hàng Kiên Long – Chi nhánh Đắc Lắc phát hiện chi nhánh này huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 1 tháng với mức lãi suất 15,7%/năm

Ngày 3-3, Ngân hàng TMCP Phương Tây – Chi nhánh Hà Nội đã bị phát hiện huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn với mức lãi suất 17,8%/năm

Thống đốc NHNN cảnh cáo và yêu cầu Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Ngân hàng Kiên Long và Phương Tây thực hiện một số việc như kiểm điểm nghiêm túc trong việc chỉ đạo điều hành trong toàn hệ thống, và có quyết định xử lý kỷ luật nghiêm khắc các chi nhánh vi phạm [60, 2010]

Việc điều chỉnh tăng giảm lãi suất huy động có ảnh hưởng lớn và góp phần quyết định đến lãi suất cho vay của các TCTD Theo quy luật, nếu lãi suất huy động cao, lãi suất cho vay sẽ cao tương ứng Trong trường hợp lãi suất huy động giảm, lãi suất cho vay theo đó sẽ giảm nhằm cân bằng và hài hòa lợi ích giữa các chủ thể trong nền kinh tế Tuy nhiên, mức chênh lệch lãi suất giữa huy động và cho vay của

các NHTM vẫn còn tương đối cao Mới gần đây, sau khi NHNN ban hành quyết định số 2173/QĐ-NHNN ngày 28/10/2014 giảm trần lãi suất huy động với các kỳ hạn dưới 6 tháng xuống còn 5,5%/năm, lãi suất huy động tại các ngân hàng đã giảm khá mạnh Trong khi đó, lãi suất cho vay chỉ mới thực sự giảm ở khối doanh nghiệp

và những khách hàng tốt, với mức lãi suất ưu đãi 5 -7%/năm Còn nhìn chung, mức lãi suất cho vay phổ biến vẫn cao, nhất là cho vay trung và dài hạn và đối tượng

chịu lãi suất cao là cá nhân

1.2.2.3 Quản lý hoạt động cho vay

o Quy định về thẩm quyền quyết định cấp tín dụng của các NHTM CP

Cơ cấu tổ chức quản lý của NHTM CP bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) Theo đó, có sự phân cấp trong hoạt động cấp tín dụng của các NHTM CP

Tổng giám đốc (Giám đốc) được Hội đồng quản trị bổ nhiệm từ một trong số các thành viên Hội đồng quản trị hoặc thuê người khác trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 66 Luật TCTD 2010 Theo đó, Tổng giám đốc (Giám đốc) là người điều hành cao nhất của TCTD, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên về việc thực hiện quyền, nghĩa vụ của mình Quyết định các vấn đề thuộc thẩm quyền liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của tổ chức tín dụng Như vậy, Tổng giám đốc là người có thẩm quyền quyết định hoạt động cấp tín dụng trong NHTM CP Để hoạt động kinh doanh được thông suốt, Tổng giám đốc sẽ ủy quyền hạn mức cấp tín dụng cũng như các trường hợp hạn chế cho vay, khống chế cho vay… cho cấp dưới như Giám đốc Khối Khách hàng, Các Giám đốc chi nhánh… Tuy nhiên, Tổng giám đốc (Giám đốc) không phải là người có quyền quyết định cao nhất trong hoạt động cấp tín dụng, đối với các hợp đồng của TCTD với công ty con, công ty liên kết của TCTD; các hợp đồng của TCTD với thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), cổ đông lớn, người có liên quan của họ có giá trị bằng hoặc nhỏ hơn 20% vốn điều lệ của TCTD trong báo cáo tài chính đã được kiểm toán gần nhất hoặc tỷ lệ khác nhỏ hơn

do Điều lệ của TCTD quy định thì phải được thông qua bởi Hội đồng quản trị của

TCTD đó Còn trong trường hợp các hợp đồng này có giá trị trên 20% vốn điều lệ của TCTD thì thẩm quyền quyết định cấp tín dụng phải do Đại hội đồng cổ đông thông qua

Các quy định này của pháp luật đảm bảo hoạt động cho vay của NHTM CP được minh bạch, hạn chế và giảm thiểu rủi ro xảy ra trong trường hợp trao toàn quyền quyết định cho một cá nhân, một vị trí độc lập

Trong trường hợp đặc biệt, để thực hiện nhiệm vụ kinh tế - xã hội mà khả năng hợp vốn của các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chưa đáp ứng được yêu cầu vay vốn của một khách hàng thì Thủ tướng Chính phủ quyết định mức cấp tín dụng tối đa vượt quá các giới hạn quy định đối với từng trường hợp cụ thể được quy định tại Khoản 7, Điều 128 Luật các TCTD 2010 Trên thực tế đã có một số TCTD được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt cấp giới hạn tín dụng vượt vốn tự có như sự kiện Cấp tín dụng vượt giới hạn của Vietinbank đối với 11 công ty thuộc Tập đoàn Than – Khoáng sản Việt Nam; SeABank cấp tín dụng cho Tổng công ty Dầu Việt Nam và người liên quan [60,2014]

Đây là những quy định hết sức cần thiết nhằm đảm bảo sự quản lý, điều tiết hoạt động cấp tín dụng của các cơ quan quản lý nhà nước, tránh tình trạng cho vay ồ

ạt, cho vay vượt quá khả năng chi trả của bản thân TCTD đối với các chủ thể khác, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng trong trường hợp khoản cấp tín

dụng bị chuyển nợ xấu, ảnh hưởng lớn đến toàn bộ hoạt động kinh doanh của hệ thống TCTD nói riêng và nền kinh tế nói chung

o Quy định về các trường hợp không được/hạn chế cấp tín dụng

Pháp luật quy định rất cụ thể và chi tiết về các trường hợp TCTD không được cấp tín dụng như: Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) và các chức danh tương đương của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, pháp nhân là cổ đông có người đại diện phần vốn góp là thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát của TCTD là công ty cổ phần, pháp nhân là thành viên góp vốn, chủ sở hữu của TCTD là công ty trách nhiệm hữu hạn; Cha,

mẹ, vợ, chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) và các chức danh tương đương… Các trường hợp hạn chế cấp tín dụng không có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho các đối tượng như

Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán tại TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; thanh tra viên đang thanh tra tại TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Kế toán trưởng của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Cổ đông lớn, cổ đông sáng lập; Doanh nghiệp có một trong những đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 126 của Luật này sở hữu trên 10% vốn điều lệ của doanh nghiệp đó; Người thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng…

Những quy định này nhằm tránh trường hợp người có thẩm quyền xem xét quyết định cấp tín dụng vì một lý do nào đó không khách quan quyết định đồng ý cho vay, tiềm ẩn nhiểu rủi ro đối với khoản tín dụng Thiết nghĩ đây là quy định hết sức cần thiết, đáp ứng được đòi hỏi của thực tiễn khi mà hiện tượng lợi dụng quyền hạn để quyết định cho vay đối với một số đối tượng còn là một vấn đề nhức nhối trong nền kinh tế hiện nay

1.2.3.Qui định về tổ chức kiểm tra, kiểm soát trong nội bộ ngân hàng thương mại

cổ phần

Hoạt động giám sát trong NHTM CP bao gồm: (i) Giám sát của đại hội đồng

cổ đông với hoạt động của Hội đồng quản trị, thành viên hội đồng quản trị, giám

đốc (tổng giám đốc) thực hiện điều lệ, nghị quyết của đại hội đồng cổ đông; (ii) Giám sát của Hội đồng quản trị đối với Tổng giám đốc (Giám đốc); (iii) Giám sát của ban kiểm soát đối với hoạt động quản lý, điều hành các thành viên của hội đồng quản trị và giám đốc (tổng giám đốc) Ngoài ra, ngân hàng thương mại là công ty đại chúng ngoài tuân thủ quy định về quản trị công ty thì còn phải tuân thủ quy định

về quản trị công ty đại chúng theo Thông tư số 121/2012/TT-BTC ngày 26/7/2012 của Bộ tài chính quy định về quản trị công ty áp dụng cho các công ty đại chúng

Các NHTM CP là công ty đại chúng có cơ cấu cổ đông đa dạng, trong đó, cổ đông lớn là tổ chức hoặc cá nhân có thể đề cử người để được bầu làm thành viên hội đồng quản trị hoặc kiểm soát viên Trong nhiều trường hợp, những người này trực tiếp tham gia vào hoạt động quản lý và điều hành ngân hàng, trong khi các cổ đông nhỏ chỉ có thể liên kết để đề cử người ứng cử vào hội đồng quản trị hoặc ban kiểm soát và chưa chăc có đại diện của mình trong hội đồng quản trị và ban kiểm soát Theo Luật Chứng khoán năm 2006 được sửa đổi bổ sung năm 2010, thì quản trị công ty phải bao gồm nguyên tắc công khai, minh bạch, cơ cấu quản trị hợp ý, bảo đảm hiệu quả hoạt động của hội đồng quản trị và ban kiểm soát Ngoài ra, hội đồng quản trị và ban kiểm soát lãnh đạo và kiểm soát hoạt động công ty có hiệu quả cùng với bảo đảm quyền lợi của cổ đông và những người có liên quan, bảo đảm đối xử công bằng giữa các cổ đông

o Giám sát của Đại hội đồng cổ đông:

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của công ty cổ phần, có quyền và nhiệm vụ thông qua định hướng phát triển của công ty, quyết định các vấn

đề lớn và quan trọng của công ty mà vượt quá thẩm quyền của Hội đồng quản trị… đồng thời là cơ quan duy nhất có quyền bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát… Đại hội đồng cổ đông thực hiện quyền giám sát của mình đối với các hoạt động quản lý, chỉ đạo, điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày của Hội đồng quản trị, giám đốc hoặc giám đốc và người quản lý khác trong điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty thông qua các

báo cáo tại phiên họp đại hội đồng cổ đông hoặc thông qua hoạt động của ban kiểm soát công ty…

o Giám sát của Hội đồng quản trị:

Hội đồng quản trị giám sát, chỉ đạo giám đốc hoặc tổng giám đốc và người quản lý khác trong điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty Hội đồng quản trị thực hiện quyền giám sát cùng với quá trình ra quyết định quản lý Theo quy định của Luật Doanh nghiệp hiện hành, tại Khoản 1 Điều 111, chủ tịch Hội đồng quản trị có thể kiêm chức danh Tổng giám đốc hoặc giám đốc, trong khi đó chủ tịch Hội đồng quản trị lại được giao giám sát quá trình tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị Trên thực tế, có rất nhiều công ty mà hai chức danh chủ tịch Hội đồng quản trị và tổng giám đốc do một người nắm giữ Vấn đề đặt ra liệu sự kiêm nhiệm này có thể bảo đảm thực hiện tốt chức năng giám sát của Chủ tịch Hội đồng quản trị một cách khách quan hay không?

Với đặc thù trong lĩnh vực tài chính của ngân hàng, dường như sự kiêm nhiệm này sẽ mở đường cho những rủi ro, tiêu cực có thể xảy ra Vì vậy, nhằm thực hiện tốt chức năng giám sát của Hội đồng quản trị, Khoản 1 Điều 34 Luật TCTD hiện hành đã quy định cấm Chủ tịch Hội đồng quản trị không được đồng thời là người điều hành của TCTD đó và của tổ chức tín dụng khác Quy định này đã góp phần ngăn chặn và hạn chế những rủi ro có thể phát sinh trong quản lý, điều hành TCTD

o Giám sát của Ban kiểm soát

* Bảo đảm vị trí độc lập cho Ban kiểm soát:

Luật Doanh nghiệp và Luật TCTD xác lập vị trí độc lập cho Ban kiểm soát trong hoạt động kiểm tra, giám sát đối với ngân hàng Ban kiểm soát thực hiện kiểm toán nội bộ, kiểm soát, đánh giá việc chấp hành quy định của pháp luật, quy định nội bộ, Điều lệ và nghị quyết, quyết định của Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu, Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên

Trong mô hình quản trị NHTM CP, thì hệ thống kiểm soát nội bộ có vai trò

vô cùng quan trọng Đây là hệ thống các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội

bộ, cơ cấu tổ chức được thiết lập để phát hiện, phòng ngừa, xử lý kịp thời rủi ro nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Đồng thời đảm bảo mọi cán bộ

công nhân viên đều phải tuân thủ các chính sách và quy định nội bộ Ban kiểm soát thực hiện kiểm toán nội bộ, kiểm soát, đánh giá việc chấp hành quy định của pháp luật, quy định nội bộ, điều lệ và nghị quyết, quyết định của Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu, Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên

Công việc của ban kiểm soát chủ yếu mang tính nghề nghiệp, do đó họ phải là người có chuyên môn về tài chính Xuất phát từ đặc thù hoạt động kiểm tra, giám sát của ban kiểm soát, Khoản 2 Điều 121 Luật Doanh nghiệp hiện hành quy định rằng trong ban kiểm soát phải có ít nhất một thành viên là kế toán viên hoặc kiểm toán viên Ngoài ra, theo quy định tại Thông tư số 121/2010/TT-BTC điều kiện thành viên ban kiểm soát không phải là người trong bộ phận kế toán, tài chính của công ty và không phải là thành viên hay nhân viên của công ty kiểm toán độc lập đang thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chính của Công ty Hơn thế nữa, trưởng ban kiểm soát phải

là người có chuyên môn về kế toán

Đối với các NHTM CP, ngoài việc tuân thủ các điều kiện theo Luật Doanh nghiệp và Thông tư số 121/2010/TT-BTC, Ban kiểm soát của TCTD còn phải đáp ứng được một số điều kiện sau: Ban kiểm soát có ít nhất 03 thành viên, số lượng cụ thể do Điều lệ của tổ chức tín dụng quy định, trong đó phải có ít nhất một phần hai tổng số thành viên là thành viên chuyên trách, không đồng thời đảm nhiệm chức vụ, công việc khác tại TCTD hoặc doanh nghiệp khác; Nhiệm kỳ của Ban kiểm soát không quá 05 năm Nhiệm kỳ của thành viên Ban kiểm soát theo nhiệm kỳ của Ban kiểm soát Thành viên Ban kiểm soát có thể được bầu hoặc bổ nhiệm lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Nhiệm kỳ của thành viên được bổ sung hoặc thay thế là thời hạn còn lại của nhiệm kỳ; Trưởng Ban kiểm soát không được đồng thời là thành viên Ban kiểm soát, người quản lý của TCTD khác Thành viên Ban kiểm soát không được đồng thời đảm nhiệm một trong các chức vụ sau đây: Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, người điều hành, nhân viên của cùng một TCTD hoặc công ty con của TCTD đó hoặc nhân viên của doanh nghiệp

mà thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) của TCTD là thành viên Hội đồng quản trị, người điều hành hoặc là cổ đông lớn của doanh nghiệp đó;Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, người điều hành của doanh nghiệp mà thành viên Ban kiểm soát của

doanh nghiệp đó đang là thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, người điều hành tại TCTD

* Thẩm quyền của Ban kiểm soát

Đại hội đồng cổ đông bầu ra các thành viên ban kiểm soát, đồng thời, ban hành điều lệ và quy chế tổ chức và hoạt động của ban kiểm soát để xác định thẩm quyền, nghĩa vụ cũng như các hoạt động cụ thể của Ban kiểm soát Do đại hội đồng

cổ đông họp thường niên một năm một lần nên việc giám sát của cổ đông thông qua phiên họp bị hạn chế, ban kiểm soát trở thành cơ quan được ủy quyền trong hoạt động kiểm tra, giám sát theo yêu cầu của đại hội đồng cổ đông, cổ đông hoặc nhóm

cổ đông

Nhiệm vụ, quyền hạn của ban kiểm soát được quy định rất rõ: (i)Giám sát việc tuân thủ các quy định của pháp luật và Điều lệ của TCTD trong việc quản trị, điều hành TCTD; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu, thành viên góp vốn trong việc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được giao (ii) Ban hành quy định nội bộ của Ban kiểm soát; định kỳ hằng năm xem xét lại quy định nội bộ của Ban kiểm soát, các chính sách quan trọng về kế toán và báo cáo (iii) Thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ; có quyền sử dụng tư vấn độc lập và quyền được tiếp cận, cung cấp đủ, chính xác, kịp thời các thông tin, tài liệu liên quan đến hoạt động quản lý, điều hành tổ chức tín dụng để thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được giao…

* Kiểm toán nội bộ:

Tổ chức kiểm toán trong nội bộ doanh nghiệp là không bắt buộc, các doanh nghiệp tùy theo yêu cầu quản lý tài chính có thể thuê hoặc bố trí bộ phận chuyên môn thực hiện kiểm toán nội bộ Tuy nhiên, riêng đối với các TCTD, các TCTD bắt buộc phải tổ chức kiểm toán nội bộ Xuất phát từ đặc thù của hoạt động và vị trí, vai trò của các TCTD trong việc thực hiện chính sách tiền tệ, nên tổ chức kiểm toán nội

bộ được thiết lập là một bộ phận thuộc ban kiểm soát TCTD phải thành lập kiểm toán nội bộ chuyên trách thuộc Ban kiểm soát thực hiện kiểm toán nội bộ TCTD

Hệ thống kiểm toán nội bộ của TCTD được tổ chức thành hệ thống thống nhất theo nghành dọc hoặc tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ tại Hội sở chính tủy theo quy