Trong bối cảnh toàn cầu hoá, khi thương mại quốc tế phát triển với gia tốc lớn, áp lực về sự gia tăng của khối lượng công việc và ứng phó với những thay đổi đột biến của kinh tế, chính trị thế giới, áp lực từ cộng đồng DN muốn được tạo thuận lợi trong hoạt động XNK hàng hóa, yêu cầu từ Chính phủ trong việc kiểm soát tuân thủ pháp luật và đặc biệt là tình hình lợi dụng cơ chế tạo thuận lợi để buôn lậu, trốn thuế với nhiều diễn biến phức tạp, phương thức thủ đoạn ngày càng tinh vi, hình thành tổ chức liên quốc gia. Do vậy vấn đề đặt ra trong hoạt động quản lý hải quan nói chung cũng như Cục HQHP nói riêng là vừa phải không ngừng tìm kiếm các giải pháp tạo thuận lợi thương mại vừa phải kiểm soát chặt chẽ đối tượng quản lý, trong điều kiện nguồn lực không thay đổi, thậm chí bị thu hẹp. Cục HQHP là đơn vị có trụ sở chính đóng trên địa bàn thành phố Hải Phòng - một thành phố cảng lâu đời; là cửa chính ra biển của các tỉnh phía Bắc. Hàng năm, lượng tàu biển đến cảng khu vực Hải Phòng tăng 11%, sản lượng hàng hóa thông quan tăng 24%. Với nguồn lực như hiện nay để thực hiện nhiệm vụ được giao đang là gáng nặng đối với Cục HQHP. Để đảm bảo quản lý tốt trong bối cảnh hội nhập, Cục HQHP phải tìm giải pháp vừa kiểm soát chặt chẽ vừa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XNK. Một trong những giải pháp là triển khai thủ tục HQĐT trong đó áp dụng phương pháp quản lý khoa học là QLRR làm nền tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan. Đây là một trong những công tác quan trọng đang được Cục HQHP nghiên cứu, phát triển. Áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP trong những năm qua đã đi đúng hướng và đạt được một số yêu cầu nhất định. Những kết quả này đã được Lãnh đạo TCHQ và cộng đồng DN ghi nhận. Tuy nhiên, việc áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP vẫn còn tồn tại những hạn chế, bất cập dẫn đến hiệu quả áp dụng chưa cao. Xuất phát từ tầm quan trọng và thực tế khách quan của áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP nên tên đề tài “QLRR trong thực hiện Thủ tục HQĐT tại Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng” được chọn làm đề tài nghiên cứu cho bản luận văn này. Mục tiêu chính của đề tài này là tìm ra nguyên nhân, những hạn chế khi áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP và đưa ra một số giải pháp hoàn thiện. Giải quyết tốt đề tài trên cũng là một trong những biện pháp nhằm nâng cao năng lực quản lý cho phù hợp với tình hình thực tiễn công tác của Cục HQHP, từ đó giảm bớt áp lực công việc, đảm bảo cân bằng giữa tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ tuân thủ pháp luật của DN.
Thủ tục HQĐT
1.1.1 Khái niệm thủ tục HQĐT Đề tài nghiên cứu khoa học số 05-2005 “Xây dựng hệ thống thuật ngữ hải quan thông dụng trong bối cảnh hiện đại hóa hoạt động hải quan” định nghĩa “Thủ tục HQĐT là thủ tục hải quan được thực hiện bằng phương thức điện tử trong đó hệ thống xử lý dữ liệu tự động phục vụ cho việc thông quan hàng hóa đóng vai trò quyết định Khái niệm thủ tục HQĐT rất rộng, bao hàm từ khai báo điện tử, lưu trữ điện tử, trao đổi xử lý thông tin, dữ liệu điện tử từng phần hoặc toàn phần cho đến thủ tục hải quan phi giấy tờ,…” (trang 99).
Nghiên cứu khả thi dự án hiện đại hóa Hải quan do Ngân hàng Thế giới tài trợ chỉ ra các đặc điểm chính của thủ tục Hải quan điện tử: thông quan mạng hầu hết hàng hóa xuất nhập khẩu; xử lý hồ sơ điện tử; phân luồng tự động dựa trên đánh giá rủi ro; kết nối trao đổi dữ liệu với các bên liên quan (vận chuyển, cảng vụ, sân bay, đại lý, kho bạc, ngân hàng, cơ quan cấp phép) trước khi nhập cảnh; và thông quan trước cho doanh nghiệp có độ tuân thủ cao.
Thông tư 222/2009/TT-BTC (25/11/2009) quy định thủ tục hải quan điện tử (HQĐT), trong đó việc khai báo, tiếp nhận, xử lý thông tin và ra quyết định được thực hiện toàn bộ trên hệ thống điện tử.
Thủ tục Hải quan điện tử (HQĐT) là thủ tục hải quan và quản lý thuế được thực hiện điện tử, bao gồm việc doanh nghiệp gửi/nhận thông tin (tờ khai, chứng từ) với cơ quan hải quan qua mạng Cơ quan hải quan sử dụng hệ thống điện tử hiện đại để tiếp nhận, xử lý, ra quyết định và phản hồi, đòi hỏi trung tâm dữ liệu mạnh, tự động hóa quy trình và công nghệ hỗ trợ kiểm tra, giám sát hàng hóa.
1.1.2 Các bên tham gia thực hiện thủ tục HQĐT
1.1.2.1 Tổ chức, cá nhân thực hiện XK, NK hàng hóa thực hiện thủ tục HQĐT
Doanh nghiệp/cá nhân xuất nhập khẩu hàng hóa bằng phương thức điện tử phải chịu trách nhiệm gửi/nhận thông tin điện tử, đảm bảo tính xác thực của dữ liệu khai báo và chứng từ Việc này yêu cầu sử dụng chữ ký số hoặc tài khoản truy cập hệ thống hải quan điện tử, và chịu trách nhiệm pháp lý về các giao dịch điện tử.
1.1.2.2 Cơ quan hải quan, công chức hải quan
Cán bộ, công chức hải quan trong dây chuyền thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) có trách nhiệm tiếp nhận, xử lý thông tin điện tử, ra quyết định và phản hồi người khai hải quan.
1.1.2.3 Cơ quan khác của Nhà nước trong việc phối hợp để thực hiện thủ tục HQĐT
Các cơ quan nhà nước, tổ chức, và lực lượng vũ trang (công an, cảnh sát biển, công an kinh tế, tòa án, viện kiểm sát, biên phòng, kiểm dịch, ngân hàng…) phải phối hợp và tạo điều kiện thuận lợi cho hải quan thực hiện thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của mình.
1.1.2.4 Các hãng vận chuyển Đại lý vận tải tham gia hoạt động vận tải thương mại quốc tế, cảng vụ, sân bay, đại lý khai hải quan, kho bạc, ngân hàng, các cơ quan cấp phép để tiếp nhận thông tin về hàng hóa trước khi phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh.
1.1.2.5 Các đơn vị cung cấp dịch vụ cho DN Đại lý khai hải quan; các công ty cung cấp phần mềm ứng dụng, các công ty cung cấp dịch vụ chữ ký số phục vụ cho việc thực hiện thủ tục HQĐT
1.1.3 Quy trình thực hiện thủ tục HQĐT
Quy trình hải quan điện tử (HQĐT) theo Quyết định 2396/QĐ-TCHQ ngày 09/12/2009 gồm 5 bước: tạo thông tin khai hải quan trên máy tính, gửi thông tin đến cơ quan hải quan, và tiếp nhận xử lý phản hồi từ cơ quan hải quan Đây là quy trình cơ bản cho hàng hóa xuất nhập khẩu.
Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan phân luồng xanh (miễn kiểm tra) thì
Người khai hải quan cần điền đầy đủ thông tin, ký tên, đóng dấu vào tờ khai, mang đến Chi cục Hải quan để xác nhận "Đã thông quan điện tử" rồi nhận/xuất hàng.
Khi hệ thống hải quan phân luồng vàng (kiểm tra hồ sơ), doanh nghiệp in, ký, đóng dấu tờ khai, nộp kèm hồ sơ yêu cầu tại Chi cục Hải quan Sau khi ký nhận Phiếu ghi kết quả kiểm tra chứng từ và tờ khai xác nhận “Đã thông quan điện tử”, doanh nghiệp nhận hoặc xuất hàng.
Hàng hóa bị hệ thống hải quan phân luồng đỏ yêu cầu kiểm tra thực tế phải được doanh nghiệp in, ký, đóng dấu tờ khai, mang đến Chi cục Hải quan để nộp hồ sơ Sau khi kiểm tra chứng từ và hàng hóa, doanh nghiệp ký Phiếu ghi kết quả, nhận lại tờ khai đã thông quan điện tử và nhận/xuất hàng.
Hình 1.1: Sơ đồ quy trình thủ tục HQĐT
Nguồn: Trung tâm dữ liệu và Công nghệ thông tin - Cục HQHP
Rủi ro và rủi ro trong thực hiện thủ tục HQĐT
1.2.1 Khái niệm rủi ro và rủi ro trong thực hiện thủ tục HQĐT
Rủi ro hiện hữu khắp nơi, mọi lúc, không loại trừ ai Nhiều định nghĩa đã được đưa ra để giải thích khái niệm này.
Rủi ro là sự bất trắc, không lành, có thể đo lường được bằng xác suất, và thường là điều không tốt, bất ngờ xảy đến.
Rủi ro là sự biến động tiềm ẩn trong kết quả của mọi hoạt động, không thể dự đoán chính xác Sự hiện diện của rủi ro gây bất định và nguy cơ mất mát khi hành động dẫn đến khả năng được hoặc mất không chắc chắn.
Trong thủ tục hải quan theo quan điểm của Tổ chức hải quan Thế giới (WCO), rủi ro là sự không tuân thủ pháp luật về hải quan;
Theo Hải quan Mỹ, rủi ro buôn bán là khả năng vi phạm pháp luật gây thiệt hại cho thương mại, công nghiệp và cộng đồng.
Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC định nghĩa rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan là nguy cơ vi phạm pháp luật hải quan trong xuất nhập khẩu.
NK, quá cảnh hàng hoá, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải”
Hải quan bảo vệ an ninh kinh tế quốc gia, bảo vệ cộng đồng và tạo thuận lợi thương mại quốc tế bằng pháp luật và công nghệ Để tối ưu hóa hiệu quả với nguồn lực hạn chế trong bối cảnh hội nhập, hải quan đẩy mạnh thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) Tuy HQĐT mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro vi phạm pháp luật và an ninh dữ liệu.
1.2.2 Phân loại rủi ro và rủi ro trong thực hiện thủ tục HQĐT
Phân loại rủi ro là cần thiết để hiểu rõ cách nhận biết và xử lý chúng, tùy thuộc vào tính chất, tần suất, và mức độ tổn thất Rủi ro được phân loại theo hậu quả gồm rủi ro thuần túy và rủi ro suy tính.
Rủi ro thuần tuý chỉ các sự kiện bất khả kháng tiềm ẩn tổn thất kinh tế, không có khả năng sinh lợi Thiệt hại tài sản do thiên tai, hỏa hoạn là ví dụ điển hình.
Rủi ro suy tính tiềm ẩn cả cơ hội sinh lời và nguy cơ thua lỗ Ví dụ, đầu tư chứng khoán mang lại khả năng thu lợi nhuận nhưng cũng rủi ro mất mát tài chính do biến động giá cổ phiếu.
Trong lĩnh vực hải quan rủi ro được phân thành 3 loại sau:
Gia tăng tốc độ thông quan hàng hóa giúp doanh nghiệp thuận lợi hơn nhưng cũng tiềm ẩn nguy cơ gia tăng gian lận thương mại và buôn lậu.
Rủi ro quy định xuất phát từ việc doanh nghiệp xuất nhập khẩu lợi dụng kẽ hở pháp luật, cố tình vi phạm để thu lợi bất chính.
Rủi ro phát hiện là sai phạm nghiêm trọng của doanh nghiệp xuất nhập khẩu hoặc cán bộ hải quan bị bỏ sót trong quá trình kiểm tra, giám sát.
Phân loại theo yếu tố tác động thì rủi ro trong thực hiện thủ tục HQ bao gồm
02 loại: Rủi ro bên trong và rủi ro bên ngoài.
Rủi ro nội bộ ngành Hải quan, bắt nguồn từ hệ thống pháp luật, quy trình cứng nhắc hoặc sự thiếu trách nhiệm, bất liêm chính của cán bộ, gây cản trở nghiêm trọng mục tiêu của ngành nhưng thường bị xem nhẹ.
Rủi ro bên ngoài, nguồn gốc từ các tổ chức/cá nhân ngoài ngành Hải quan (bao gồm các bộ, ngành liên quan và những người tham gia hoạt động hải quan), là mối đe dọa thứ hai quan trọng trong công tác quản lý rủi ro (QLRR) tại Cục Hải quan Hàng hóa xuất nhập khẩu (HQHP).
Một số rủi ro thường gặp trong khi thực hiện thủ tục HQĐT:
Không phát hiện được việc vận chuyển hàng hoá trái phép qua biên giới
Rủi ro buôn lậu ma túy, vũ khí và hàng cấm xuất nhập khẩu thường xuyên xảy ra tại cửa khẩu, biên giới và cảng biển, gây hậu quả nghiêm trọng Để ngăn chặn, cơ quan hải quan tăng cường thu thập thông tin tình báo về hàng hóa và người xuất nhập cảnh, đồng thời hợp tác quốc tế nhằm phát hiện và kiểm tra kịp thời các lô hàng vi phạm, đảm bảo hiệu quả công tác kiểm soát hải quan.
Không kê khai đúng, đủ số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước
Quản lý rủi ro và QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT
1.3.1 Khái niệm QLRR và QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT
Quản lý rủi ro (QLRR) là quá trình khoa học, toàn diện và hệ thống để nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu thiệt hại, mất mát và tác động tiêu cực từ rủi ro.
Quản lý rủi ro (QLRR) giúp tổ chức đánh giá, giảm thiểu tác động tiêu cực và tối đa hóa tác động tích cực của rủi ro lên hoạt động toàn diện.
Quản lý rủi ro hải quan (QLRR) là việc áp dụng hệ thống các quy trình quản lý để cung cấp thông tin xác định lô hàng rủi ro, theo định nghĩa trong Phụ lục tổng quát - Chương 6 - hướng dẫn Công ước Kyoto sửa đổi năm 1999.
Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC định nghĩa quản lý rủi ro (QLRR) trong hoạt động hải quan là việc áp dụng hệ thống các biện pháp, quy trình và thông lệ để cơ quan hải quan tối ưu nguồn lực, tập trung quản lý hiệu quả các lĩnh vực, đối tượng rủi ro.
Quản lý rủi ro hải quan (QLRR) tại New Zealand được định nghĩa là việc hệ thống hoá các chính sách, quy trình, thủ tục để xác định, phân tích, đánh giá và xử lý rủi ro.
Rủi ro hải quan bao gồm chống buôn lậu, gian lận thương mại và thất thu thuế Mặc dù đã áp dụng nhiều biện pháp, việc quản lý toàn diện vẫn khó khăn do nguồn lực hạn chế Nhiều nước hiệu quả đã chuyển sang áp dụng Quản lý Rủi ro (QLRR) trong thủ tục hải quan, giám sát và quản lý.
QLRR trong thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) là hệ thống quy trình cung cấp thông tin cho cơ quan hải quan nhằm xác định lô hàng rủi ro, tối ưu nguồn lực kiểm soát và ứng phó hiệu quả.
Thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) tăng tốc thông quan hàng hóa, giảm tiếp xúc giữa doanh nghiệp và hải quan Tuy nhiên, HQĐT tiềm ẩn nhiều rủi ro Áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) tối ưu hóa nguồn lực, cân bằng giữa kiểm soát và tạo thuận lợi thương mại hợp pháp, giảm thiểu rủi ro.
1.3.2 Mục tiêu của QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT
QLRR trong thủ tục hải quan hỗ trợ nhận diện rủi ro, tối ưu chương trình kiểm soát và giảm thiểu tổn thất Phương pháp này tạo cơ sở minh bạch, vững chắc cho hoạch định chiến lược và ra quyết định quản lý.
Giảm chi phí phát sinh không cần thiết, tạo tiền đề thuận lợi cho các khâu nghiệp vụ tiếp theo.
QLRR giúp cơ quan hải quan quản lý khoa học, tập trung nguồn lực vào đối tượng rủi ro cao, giảm áp lực công việc và cân bằng giữa tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.
DN chủ động lập kế hoạch kinh doanh và xuất nhập khẩu, tối ưu chi phí kho bãi, giảm giá thành sản phẩm, nâng cao cạnh tranh.
1.3.3 Nguyên tắc QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT Điều 3 Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC đã quy định nguyên tắc áp dụng QLRR Về cơ bản, cơ quan hải quan áp dụng QLRR là nhằm tạo thuận lợi đối với các tổ chức, cá nhân chấp hành tốt pháp luật về hải quan; đồng thời kiểm soát chặt chẽ các đối tượng không tuân thủ các quy định của pháp luật.
Cơ quan hải quan đánh giá rủi ro và quyết định kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu, quá cảnh và phương tiện vận tải dựa trên phân tích thông tin trước, trong và sau thông quan Việc kiểm tra được thực hiện đối với các trường hợp vi phạm hoặc nghi ngờ vi phạm pháp luật hải quan, rủi ro cao, hoặc lựa chọn ngẫu nhiên Các trường hợp còn lại được miễn kiểm tra.
Cơ quan Hải quan áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) trong toàn bộ hoạt động nghiệp vụ theo Luật Hải quan, bao gồm thủ tục, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, kiểm tra, giám sát kỹ thuật an toàn quốc gia (KTSTQ) và các hoạt động liên quan đến xuất nhập khẩu, quá cảnh hàng hoá và phương tiện vận tải.
QLRR giúp hải quan ưu tiên doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, giảm chi phí thủ tục, đồng thời kiểm soát chặt chẽ đối tượng rủi ro, nâng cao hiệu quả quản lý và tạo thuận lợi thương mại Chủ hàng chấp hành tốt được ưu tiên, giảm thiểu thời gian và chi phí.
Bài học kinh nghiệm về QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT
1.4.1 Kinh nghiệm về QLRR của Trung Quốc
Thương mại quốc tế Trung Quốc phát triển mạnh mẽ, lượng hàng hóa xuất nhập khẩu và hành khách tăng gấp 10 lần so với năm 2000 Tuy nhiên, sự phát triển này cũng kéo theo rủi ro gia tăng, thúc đẩy Hải quan Trung Quốc xây dựng và áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) trong nghiệp vụ.
Quá trình xây dựng và đưa vào áp dụng QLRR được chia làm 03 giai đoạn gồm: Giai đoạn giới thiệu, áp dụng thực tế, và phát triển.
Từ năm 1994-1997, giai đoạn đầu tiên tập trung vào nghiên cứu khái niệm và phương pháp Quản lý Rủi ro (QLRR) tại Hải quan Trung Quốc, bao gồm xây dựng hệ thống kiểm tra và phân tích dữ liệu, tạo nền tảng cho việc triển khai QLRR.
Từ 1998-2002, Việt Nam tập trung áp dụng Quản lý Rủi ro (QLRR) trong hải quan, nhằm xây dựng hệ thống QLRR khách quan và hiệu quả Mặc dù QLRR được mở rộng và nâng cao hiệu quả quản lý, nhưng vẫn tồn tại hạn chế trong phân tích dữ liệu và quản lý thông tin.
Từ năm 2003 đến 2011, ngành Hải quan tập trung hoàn thiện quản lý rủi ro (QLRR) theo chiến lược phát triển giai đoạn 2, triển khai QLRR toàn ngành.
Hải quan Trung Quốc đang nâng cao tự động hóa và thông tin hóa quản lý rủi ro (QLRR) bằng cách ứng dụng CNTT và công cụ phân tích Các hệ thống QLRR hiện hành bao gồm: hệ thống phân luồng, hệ thống xác định và xây dựng hồ sơ rủi ro, hệ thống đánh giá tuân thủ pháp luật, hệ thống kiểm soát và phân tích thuế giá, và hệ thống cơ sở dữ liệu QLRR hải quan.
1.4.2 Kinh nghiệm về QLRR của Hàn Quốc
Hệ thống Hải quan Hàn Quốc (KCS) chịu trách nhiệm đảm bảo nguồn thu quốc gia, thông quan hàng hóa nhanh chóng và kiểm soát hoạt động xuất nhập khẩu, góp phần phát triển và bảo vệ nền kinh tế Hàn Quốc.
Từ năm 1998, Tổng cục Hải quan (KCS) nghiên cứu và áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) trong hải quan, phát triển hệ thống cảnh báo buôn lậu SAS (tiến hóa từ ISS năm 2002) giúp nâng cao hiệu quả phát hiện vi phạm, rút ngắn thời gian thông quan (từ 9 ngày xuống 5 ngày và thời gian kiểm tra từ 40 phút xuống 25 phút từ 2002-2004 tại Hàn Quốc) Việc nâng cấp hệ thống QLRR tập trung vào ba lĩnh vực: lọc lô hàng vi phạm, phương pháp kiểm tra hiệu quả và quy trình hiện đại dựa trên kinh nghiệm cán bộ Cơ sở dữ liệu được nâng cấp, hỗ trợ tìm kiếm, lọc thông tin chính xác, giúp tăng tỷ lệ phát hiện vi phạm lên 20%.
Hệ thống quản lý rủi ro (QLRR) dựa trên SAS đã đạt hiệu quả vượt trội trong phát hiện gian lận thương mại, trốn thuế và nhập khẩu/xuất khẩu hàng cấm, được triển khai toàn quốc.
Áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) trong thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) là yêu cầu tất yếu do sự phát triển thương mại quốc tế và áp lực tạo thuận lợi thương mại từ cộng đồng doanh nghiệp QLRR giúp tập trung nguồn lực kiểm tra giao dịch rủi ro cao, hỗ trợ doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan, tránh lãng phí và kiểm tra thiếu hiệu quả.
Cần tối ưu quy trình hải quan để rút ngắn thời gian thông quan, giảm chi phí và lãng phí, đảm bảo thủ tục hải quan điện tử minh bạch, hạn chế tiếp xúc trực tiếp Tuy nhiên, kỹ thuật này còn mới, thiếu tài liệu hướng dẫn cụ thể và cần thời gian hoàn thiện lâu dài để phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam.
Thực hiện Thủ tục HQĐT tại Cục Hải quan Hải phòng
2.1.1 Giới thiệu về Cục Hải quan Hải phòng
Sắc lệnh số 27/SL ngày 10/9/1945 do Bộ trưởng Bộ Nội vụ Võ Nguyên Giáp ký, thừa ủy nhiệm của Chủ tịch Chính phủ lâm thời, chính thức thành lập Sở Thuế quan và Thuế gián thu, đánh dấu sự ra đời của ngành Hải quan Việt Nam Ngành Hải quan lúc này gồm Sở Thuế quan và Thuế gián thu (sau đổi thành Nha Quan thuế và Thuế gián thu) ở Trung ương thuộc Bộ Tài chính, và hệ thống tổ chức địa phương chia làm ba miền: Bắc, Trung, Nam, mỗi miền có các đơn vị như Tổng thu Sở thuế quan, khu vực thuế quan, chính thu sở thuế quan và phụ thu sở thuế quan.
Hiệp định Geneve về chấm dứt chiến tranh ở Đông Dương được ký kết ngày
Ngày 20/7/1954, miền Bắc hoàn toàn giải phóng, Pháp rút quân về tập kết Chính phủ ban hành thể lệ quản lý xuất nhập khẩu giữa vùng giải phóng và khu tập kết Nghị định 87/BTC-NĐ-KB (14/4/1955) thành lập Sở HQHP Năm 1956, Bộ Công thương tách thành Bộ Công nghiệp và Bộ Thương nghiệp, Hải quan thuộc Bộ Thương nghiệp Năm 1958, Bộ Thương nghiệp tách thành Bộ Nội thương và Bộ Ngoại thương, Hải quan thuộc Bộ Ngoại thương, HQHP đổi tên thành Phân sở HQHP thuộc Sở Hải quan trung ương.
Từ năm 1960 đến 1965, Cục Hải quan Trung ương thiếu biên chế trầm trọng trong bối cảnh hoạt động xuất nhập khẩu tăng mạnh Ngày 17/6/1962, Sở Hải quan Trung ương đổi tên thành Cục Hải quan Trung ương, trực thuộc Bộ Ngoại thương Ngày 20/11/1984, Tổng cục Hải quan được thành lập, thay thế Cục Hải quan Trung ương, và Phân cục Hải quan Hải Phòng được thành lập Cuối thập niên 90, việc tổ chức và hoạt động hải quan tiếp tục được điều chỉnh.
Bộ máy tổ chức Cục Hải quan TP Hải phòng gồm 13 phòng, ban và đơn vị tương đương đến năm 1998 đã có 10 điểm thông quan.
Luật Hải quan có hiệu lực từ 01/01/2002 đã dẫn đến sự tái cấu trúc Cục Hải quan, điều chỉnh các phòng, ban tham mưu và Chi cục Hải quan cửa khẩu/ngoài cửa khẩu để đáp ứng tình hình mới.
Cục HQHP là đơn vị vững mạnh, đóng góp tích cực vào thành tích chung của thành phố, được trao tặng Huân chương Độc lập hạng Nhì và phấn đấu đạt Huân chương Độc lập hạng Nhất vào năm 2015.
2.1.2 Quy trình thông quan hàng hóa trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
Cục Hải quan hiện đang mở rộng thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) theo Quyết định 103/2009/QĐ-TTg đến tất cả Chi cục Đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, thủ tục HQĐT thực hiện theo Quyết định 2396/QĐ-TCHQ ngày 09/12/2009 gồm 5 bước.
1 Tạo thông tin khai HQĐT trên máy tính;
2 Gửi thông tin khai HQĐT đến cơ quan Hải quan;
3 Tiếp nhận và xử lý các thông tin phản hồi từ cơ quan Hải quan: Đối với luồng Xanh: In tờ khai, ký tên, đóng dấu, mang tờ khai đến Chi cục Hải quan nơi mở tờ khai để xác nhận “Đã thông quan điện tử”, nhận hàng hoặc xuất hàng; Đối với luồng Vàng: In tờ khai, ký tên, đóng dấu, mang tờ khai và hồ sơ theo yêu cầu đến Chi cục Hải quan nơi mở tờ khai để nộp hoặc xuất trình, ký tên và nhận Phiếu ghi kết quả kiểm tra chứng từ giấy và tờ khai có xác nhận “Đã thông quan điện tử”, nhận hàng hoặc xuất hàng; Đối với luồng Đỏ: In tờ khai, ký tên, đóng dấu, mang tờ khai và hồ sơ theo yêu cầu đến Chi cục Hải quan nơi mở tờ khai để nộp hoặc xuất trình , nhận Phiếu ghi kết quả kiểm tra chứng từ giấy và xuất trình hàng để kiểm tra thực tế. Sau khi kiểm tra, ký tên vào Phiếu ghi kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa và nhận lại tờ khai có xác nhận “ Đã thông quan điện tử”, nhận hàng hoặc xuất hàng;
4 Xử lý các phát sinh như sửa chữa tờ khai, giám định, mang hàng về bảo quản, tham vấn giá tính thuế, giải phóng hàng, xử lý vi phạm (nếu có);
5 Nộp thuế, lệ phí theo quy định.
Hình 2.1: Sơ đồ quy trình thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
Nguồn: Trung tâm dữ liệu và công nghệ thông tin – Cục HQHP
2.1.3 Quá trình thực hiện Thủ tục HQĐT tại Cục Hải quan Hải Phòng
Tính đến thời điểm hiện nay (10/2011), Cục HQHP đã triển khai thực hiện thủ tục HQĐT qua 2 giai đoạn:
Từ năm 2005 đến năm 2009, Cục Hải quan Hải Phòng là một trong hai đơn vị thí điểm thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) theo Quyết định số 149/2005/QĐ-TTg Ngày 17/5/2005, Chi cục HQĐT được thành lập theo Quyết định số 50/2005/QĐ-BTC để thực hiện thí điểm HQĐT cho hàng hóa xuất nhập khẩu.
Chương trình thí điểm hải quan điện tử hiện chỉ áp dụng cho doanh nghiệp có uy tín, kim ngạch xuất nhập khẩu lớn, tự nguyện tham gia và được cơ quan hải quan chấp thuận Đến nay, 3/11 loại hình xuất nhập khẩu (kinh doanh, gia công, sản xuất hàng xuất khẩu) đã được áp dụng thủ tục hải quan điện tử.
Bài viết trình bày mô hình thông quan điện tử tại một Chi cục Hải quan độc lập, chưa tích hợp với hệ thống các Chi cục khác, tập trung vào quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu tại cửa khẩu.
Từ tháng 12/2009 đến nay, việc thí điểm thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) đạt kết quả tốt và được mở rộng triển khai theo Quyết định 103/2009/QĐ-TTg (sửa đổi, bổ sung Quyết định 149/2005/QĐ-TTg), nâng cao hiệu quả và phạm vi áp dụng HQĐT.
Theo Thông tư 222/2009/TT-BTC, từ năm 2010, 100% Chi cục Hải quan thuộc Cục Hải quan TP Hải Phòng đã thực hiện thông quan điện tử Chi cục Hải quan Cảng Hải Phòng các khu vực I, II, III đã triển khai lần lượt từ 30/7/2010, 13/4/2010 và 05/8/2010 Chi cục Hải quan Cảng Đình Vũ (trước đây là Chi cục Hải quan điện tử) đã áp dụng từ năm 2005.
Cục Hải quan quản lý hàng đầu tư gia công chính thức hoạt động từ ngày 10/8/2010, tiếp theo là các Chi cục Hải quan Khu công nghiệp - Khu chế xuất (15/9/2010), Hưng Yên (28/10/2010), Hải Dương (13/10/2010) và Thái Bình (8/11/2010).
Trong giai đoạn mở rộng thực hiện thủ tục HQĐT thì đối tượng áp dụng là các
Chương trình đăng ký tự nguyện tham gia hải quan điện tử (HQĐT) đã được áp dụng thành công với 3/11 loại hình xuất nhập khẩu thí điểm (hàng hóa xuất nhập khẩu theo hợp đồng, hàng gia công, sản xuất hàng xuất khẩu) và 1 chế độ quản lý (hàng hóa chuyển cửa khẩu) Mô hình hiện tại kết hợp cả phương thức truyền thống và điện tử, đảm bảo kết nối giữa các Chi cục Hải quan.
Bảng 2.1 Kết quả thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
(Số liệu thống kê tại thời điểm tháng 10 của các năm 2008, 2009,2010 và 2011)
Số lượng tờ khai thực hiện TTHQĐT
Tỷ lệ % tờ khai XNK thực hiện TTHQĐT so với tổng số TK
Tỷ lệ so với cùng kỳ năm trước
Tỷ lệ % Kim ngạch XNK thực hiện TTHQĐT so với tổng số Kim ngạch
Tỷ lệ so với cùng kỳ năm trước
Nguồn: Ban Cải Cách Hiện đại hoá Cục HQHP
Rủi ro trong thực hiện Thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
Thủ tục HQĐT tại Cục HQHP tiềm ẩn nhiều rủi ro, cả nội tại và ngoại lai Rủi ro nội tại ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình thực hiện thủ tục.
Thủ tục hải quan còn chồng chéo, thiếu minh bạch và chưa chuẩn mực, gây khó khăn cho cả doanh nghiệp và cơ quan hải quan trong thực hiện chính sách.
Hệ thống máy móc và phần mềm hỗ trợ thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) hiện còn thiếu thốn, chậm, không đồng bộ và hay gặp sự cố, gây tốn thời gian cho công chức hải quan khi phải thao tác trên nhiều ứng dụng khác nhau Điều này dẫn đến rủi ro mất thời gian xử lý, thậm chí không nhận được khai báo của doanh nghiệp, làm giảm hiệu quả của HQĐT so với thủ tục truyền thống.
Năng lực hạn chế, thiếu kiến thức về thủ tục hải quan điện tử và quản lý rủi ro hiện đại, cùng ý thức trách nhiệm kém của một bộ phận cán bộ, công chức hải quan đang gây chậm trễ, sai sót, ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử và mục tiêu áp dụng quản lý rủi ro Việc tiếp cận chậm với kiến thức mới và khó thích nghi khiến quá trình tác nghiệp không hiệu quả.
Sự phối hợp giữa các đơn vị, cá nhân trong và ngoài ngành trong áp dụng quản lý rủi ro hải quan (QLRR) còn nhiều hạn chế, đặc biệt là với các cơ quan như công an, biên phòng, thuế, kho bạc và ngân hàng Thiếu sự chia sẻ thông tin từ cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài, các bộ, ngành liên quan dẫn đến thiếu thông tin hoặc thông tin chậm trễ, gây khó khăn trong thông quan và triển khai QLRR, nhất là khi các bộ, ngành chưa số hoá thủ tục.
Tham nhũng trong ngành hải quan vẫn là vấn đề đáng báo động Một bộ phận cán bộ hải quan thiếu liêm chính, gây khó khăn và sách nhiễu doanh nghiệp để trục lợi cá nhân.
Hệ thống điện tử hải quan lưu trữ dữ liệu tờ khai và doanh nghiệp, đòi hỏi bảo mật cao Tuy nhiên, thực tế bảo mật chưa được quan tâm dẫn đến rủi ro mất dữ liệu, xâm nhập và phá hoại hệ thống.
Rủi ro nội tại ngành hải quan, dù gây ảnh hưởng lớn đến mục tiêu hoạt động, vẫn chưa được quan tâm và đánh giá đúng mức.
Luận văn tập trung vào rủi ro bên ngoài, bắt nguồn từ các tổ chức, cá nhân ngoài ngành hải quan liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) Việc triển khai thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) nhằm rút ngắn thời gian thông quan, giảm tiếp xúc giữa hải quan và doanh nghiệp (DN) lại tiềm ẩn rủi ro cản trở mục tiêu này Mặc dù quản lý rủi ro (QLRR) trong phân luồng tờ khai hỗ trợ tích cực cho HQĐT, nhưng vẫn tồn tại nhiều rủi ro từ các nhóm đối tượng bên ngoài.
2.2.1 Rủi ro trong XK, NK, chuyển cảnh, quá cảnh hàng hóa
Chủ hàng vi phạm quy định về thời hạn thủ tục hải quan, nộp thuế, khai hải quan và khai thuế, dẫn đến không tuân thủ các quy định về thời hạn nộp hồ sơ, thời hạn nộp thuế, cũng như các quy định về kiểm tra, giám sát và kiểm soát hải quan.
Doanh nghiệp (DN) đối mặt rủi ro mất nguồn thu do nhiều hình thức gian lận: khai báo hải quan sai lệch (số lượng, chất lượng, chủng loại, xuất xứ hàng hóa), gian lận định mức gia công, xuất khống, sử dụng DN “ảo”, và lạm dụng chính sách hàng hóa không chịu thuế, miễn thuế.
Bài viết này đề cập chính sách quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) và quá cảnh, bao gồm hàng hóa cấm XK, cấm NK; hàng hóa tạm ngừng XK, NK; và hàng hóa XNK cần giấy phép.
Quản lý kho bảo thuế bao gồm khai báo chính xác hàng hóa xuất nhập khẩu, tuân thủ chế độ sổ sách theo quy định pháp luật, và nghiêm cấm việc tự ý tẩu tán hoặc tiêu hủy hàng hóa trái phép.
2.2.2 Rủi ro đối với phương tiện vận tải và hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh
Vi phạm quy định về kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan đối với phương tiện vận tải xuất, nhập, quá cảnh; xuất, nhập, quá cảnh trái phép hoặc không đúng giấy phép; vận chuyển hàng cấm xuất khẩu, nhập khẩu; vận chuyển hàng hóa gây ô nhiễm môi trường, nguy hại sức khỏe con người và sinh thái.
Hành khách nhập cảnh/xuất cảnh có thể bị xử lý nếu vi phạm quy định về hành lý, vận chuyển trái phép ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ma túy, chất nổ, chất cháy, văn hoá phẩm phản động, đồ cổ, tác phẩm nghệ thuật, hoặc buôn lậu hàng hoá cấm, tạm ngừng hoặc có điều kiện xuất nhập khẩu.
Thực trạng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
2.3.1 Quá trình áp dụng QLRR trong thực hiện TTHQĐT tại Cục HQHP
Chi cục Hải quan Hải Phòng là đơn vị thí điểm triển khai thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) theo Quyết định 52/2007/QĐ-BTC, sở hữu đội công tác chuyên trách quản lý rủi ro (QLRR).
Từ 01/10/2007, Cục Hải quan hiện đại hóa quản lý rủi ro (QLRR) trong thủ tục hải quan điện tử (HQĐT), nhằm hội nhập quốc tế QLRR bao gồm kiểm soát vi phạm về khai báo hải quan (hàng hóa, hồ sơ, chứng từ, trị giá, phân loại, hàng quản lý giấy phép, hạn ngạch).
Quản lý rủi ro (QLRR) trong thủ tục hải quan (HQĐT) được thực hiện hai cấp: Tổng cục Hải quan (Ban Cải cách và Hiện đại hóa Hải quan) và Chi cục HQĐT (ví dụ: Chi cục HQĐT Hải Phòng) Cơ sở pháp lý là Quyết định 1700/QĐ-TCHQ ngày 25/9/2007 của Tổng cục Hải quan.
Thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) được triển khai thí điểm từ Quyết định 149/2005/QĐ-TTg, nhận được sự quan tâm tích cực từ doanh nghiệp và dư luận Đến cuối năm 2009, Quyết định 710/QĐ-TCHQ mở rộng triển khai HQĐT trên phạm vi rộng hơn Quản lý rủi ro (QLRR) trong HQĐT được thực hiện ba cấp theo Quyết định 1155/QĐ-TCHQ, với hệ thống quy định bao quát và thực tiễn hơn.
Cục HQHP đã quán triệt, triển khai thực hiện QLRR trong thủ tục HQĐT bằng nhiều việc: Ký Quyết định số 2641/QĐ-HQHP ngày 30/10/2009 ban hành
Cục Hải quan TP Hải Phòng đã triển khai kế hoạch thực hiện các Quyết định 48/2008/QĐ-BTC, 35/QĐ-TCHQ và 2641/QĐ-HQHP, thành lập Ban chỉ đạo và Tổ Thu thập phân tích thông tin QLRR, kiện toàn bộ máy tổ chức với Phòng QLRR (10 CBCC) cùng 35 cán bộ chuyên trách toàn Cục Việc ban hành quy định tăng cường QLRR trong thủ tục hải quan (Công văn 4477/HQHP-QLRR) và xác định vai trò trọng tâm của QLRR trong thủ tục hải quan hiện tại và tương lai đã tạo bước chuyển quan trọng trong công tác quản lý rủi ro của Cục.
2.3.2 Phân cấp QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
QLRR được phân thành 3 cấp thực hiện, cụ thể như sau:
Hình 2.2 Mô hình thực hiện QLRR theo 03 cấp
Chi cục Hải quan quan
Chi cục Hải Hải quan Đình Vũ quan Đình Vũ
Chi cục Hải Hải quan Cảng 3 quan Cảng 3 Chi cục
Chi cục Hải Hải quan Cảng 2 quan Cảng 2
2.3.2.1 QLRR cấp chiến lược (được thực hiện tại TCHQ)
Cơ quan Hải quan cần đảm bảo thống nhất ngành về xây dựng, ban hành và cập nhật bộ tiêu chí quản lý rủi ro (QLRR), hệ thống thông tin và cơ sở dữ liệu QLRR, đồng thời phối hợp liên ngành và quốc tế để hoàn thiện hệ thống Việc này bao gồm đào tạo nhân lực, đo lường, đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, chỉ đạo thực hiện và giám sát hiệu quả áp dụng QLRRR, từ đó phân định rủi ro và can thiệp kịp thời.
Ban Quản lý Rủi ro (QLRR) thuộc Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục Kiểm tra giám sát thuế quan (KTSTQ), Vụ Giám sát quản lý và Vụ Kiểm tra thu thuế XNK chịu trách nhiệm tham mưu, xây dựng, thu thập thông tin và quản lý vận hành quy trình QLRR toàn ngành Cục Điều tra chống buôn lậu giữ vai trò chủ trì.
2.3.2.2 QLRR cấp hoạch định triển khai (được thực hiện tại các Cục Hải quan địa phương)
Cục Hải quan Hàng hải (HQHP) là cơ quan trung gian trong phân cấp quản lý rủi ro (QLRR) của ngành Hải quan, có nhiệm vụ tổng hợp thông tin từ Tổng cục Hải quan (TCHQ) và thực tế địa bàn để cung cấp cơ sở dữ liệu đầy đủ cho Chi cục Hải quan triển khai thủ tục hải quan điện tử (HQĐT), phân định rủi ro, quyết định hình thức kiểm tra hàng hoá Cục HQHP quản lý hệ thống QLRR, cập nhật cơ sở dữ liệu, xây dựng phương án xử lý rủi ro, đánh giá tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, chỉ đạo điều phối QLRR, kiểm tra hướng dẫn Chi cục Hải quan, theo dõi đánh giá hiệu quả QLRR và đề xuất TCHQ điều chỉnh quy trình.
Hệ thống cơ sở dữ liệu chưa thể cung cấp thông tin hoàn chỉnh về lô hàng XNK, nên việc đánh giá rủi ro dựa trên dữ liệu thực tế và thông tin khách hàng khai báo Các đơn vị chủ động triển khai lực lượng, phương tiện và xây dựng kế hoạch xử lý rủi ro, đồng thời báo cáo Cục HQHP các yếu tố rủi ro mới phát sinh Chi cục Hải quan tiếp nhận thông tin từ Cục, tổ chức quản lý rủi ro, lựa chọn hình thức kiểm tra lô hàng, và báo cáo Cục HQHP về tình hình quản lý, vướng mắc, kết quả kiểm tra.
2.3.3 Quy trình QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
2.3.3.1 Thiết lập bộ tiêu chí QLRR
Quyết định số 35/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2009 của Tổng cục trưởng TCHQ quy định việc thiết lập bộ tiêu chí quản lý rủi ro (QLRR) trong thủ tục hải quan cho hàng hóa xuất nhập khẩu thương mại được thực hiện ở 3 cấp: Tổng cục, Cục Hải quan và Chi cục.
Bộ tiêu chí rủi ro hải quan được chia thành 5 nhóm Nhóm ưu tiên (6 tiêu chí) tập trung vào doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp xuất nhập khẩu lớn, nộp thuế cao và chấp hành pháp luật tốt Doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện, làm đơn xin TCHQ sẽ được ưu đãi về thủ tục, kiểm tra và giám sát hải quan.
Cục Hải quan hiện hành sử dụng 23 tiêu chí (Phụ lục 4) để đánh giá và phân loại doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan, dựa trên các yếu tố: chấp hành pháp luật, loại hình doanh nghiệp, vốn kinh doanh, thời gian hoạt động, loại hình xuất nhập khẩu thường xuyên và kim ngạch xuất nhập khẩu hàng năm.
Bài viết phân tích 11 tiêu chí phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK), tập trung vào điều kiện XNK và thuế suất Các loại hình XNK được đề cập gồm hàng kinh doanh, gia công, sản xuất xuất khẩu, chuyển khẩu và tạm nhập tái xuất, mỗi loại có mức độ rủi ro khác nhau.
Bài viết này phân loại hàng hóa dựa trên 3 tiêu chí xuất xứ: hàng hóa từ ASEAN, hàng hóa từ các nước được ưu đãi thuế quan và hàng hóa từ các nước sản xuất, trung chuyển ma túy.
Bài viết phân tích bốn tiêu chí đánh giá rủi ro trong các hình thức thanh toán quốc tế, bao gồm tiền mặt, chuyển khoản và thanh toán nhờ thu.
Đánh giá QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
2.4.1 Các kết quả đạt được khi áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục HQHP
Cục Hải quan HQHP đầu tư mạnh vào cơ sở vật chất, công nghệ (hệ thống máy soi container, camera giám sát) và đào tạo cán bộ, giúp rút ngắn thời gian thông quan hàng hóa (7 phút/container kiểm tra toàn bộ, hơn 1 phút/container soi quét), từ đó ngăn chặn gian lận thương mại, buôn lậu và tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp, giải quyết tình trạng quá tải tại Cảng Hải Phòng.
Cục HQHP đã hoàn thành việc thu thập, cập nhật và bổ sung thông tin xây dựng hồ sơ doanh nghiệp theo phân cấp.
Đơn vị đã thu thập, cập nhật và phân tích thông tin rủi ro từ 887 đối tượng, cả trong và ngoài phạm vi quản lý, dựa trên nhiệm vụ được giao và trọng tâm công tác từng thời kỳ.
Cục Hải quan đã xây dựng, ứng dụng và quản lý hồ sơ quản lý rủi ro (QLRR) cấp Cục theo đúng quy định, ban hành quyết định về trách nhiệm và mối quan hệ giữa các đơn vị Phòng QLRR đã xác lập đối tượng rủi ro trọng điểm, phân tích, đánh giá, và đề xuất phương án kiểm tra, kiểm soát, đồng thời theo dõi, đánh giá hiệu quả áp dụng QLRR Các kết quả này bao gồm giả định tình huống rủi ro và chuyển giao kết quả phân tích cho đơn vị liên quan.
Cục Hải quan đã xây dựng và áp dụng tiêu chí đánh giá rủi ro để nâng cao hiệu quả kiểm tra hàng hóa và điều phối hoạt động kiểm tra hải quan.
Cục Hải quan đã cập nhật hệ thống phân tích XK, NK với 150 tiêu chí, sau khi bổ sung 223 tiêu chí mới và loại bỏ 74 tiêu chí cũ, áp dụng trên phạm vi toàn cục.
Quyết định số 2641/QĐ-HQHP (30/10/2009) và công văn số 4477/HQHP-QLRR (05/8/2010) đã quy định rõ trách nhiệm, cơ chế phối hợp áp dụng QLRR, đảm bảo công tác theo dõi, kiểm tra, đánh giá hiệu quả và điều chỉnh kịp thời Việc cập nhật QLRR thường xuyên, thông tin trao đổi phản hồi đều đặn cùng với công tác đôn đốc, hướng dẫn, nhắc nhở đã góp phần quan trọng vào việc áp dụng QLRR.
Cán bộ được cấp quyền truy cập và đào tạo sử dụng phần mềm CI02 để quản lý, vận hành hệ thống thông tin phục vụ quản lý rủi ro (QLRR) theo phân cấp, đặc biệt là chương trình QLRR giai đoạn 2 dành cho cán bộ chuyên trách.
Chi cục Hải quan Cảng Đình Vũ thực hiện quản lý rủi ro (QLRR) trong thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) theo Công văn số 6574/TCHQ-CCHĐH (22/11/2007) và Quyết định số 1700/QĐ-TCHQ (25/09/2007) của Tổng cục Hải quan Chi cục đã xây dựng 56 phiên bản hồ sơ rủi ro cho hàng hóa xuất nhập khẩu và 19 phiên bản cho hàng gia công, đồng thời cấp Giấy công nhận tham gia thủ tục HQĐT cho hơn 8000 doanh nghiệp.
Cục Hải quan đã triển khai hiệu quả quản lý rủi ro (QLRR), làm chủ kỹ thuật QLRR hiện đại, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước về hải quan Hệ thống QLRR hiện hành là nền tảng quan trọng cho hoạt động thông quan hàng hoá.
Đề án nâng cấp hệ thống quản lý rủi ro (QLRR) Hải quan giai đoạn 2007-2010, do Cục Hải quan phối hợp Tổng cục Hải quan triển khai, đã góp phần quan trọng vào việc đồng bộ hóa công tác QLRR toàn cục và giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa xuống dưới 15%.
Ngành Hải quan nâng cao chất lượng quản lý rủi ro (QLRR), với Cục Hải quan Hàng không đạt được kết quả khả quan: 70% lô hàng được kiểm tra thực tế dựa trên tiêu chí QLRR, tỷ lệ phát hiện vi phạm 3-5%, và tỷ lệ kiểm tra hàng hóa đạt 15%.
Bài viết trình bày các tiêu chí đánh giá, bao gồm tiêu chí quy định (bắt buộc, dựa trên pháp luật và quy định Hải quan hiện hành về thuế), tiêu chí phân tích, tiêu chí tính điểm và tiêu chí kiểm tra ngẫu nhiên.
Doanh nghiệp (DN) bị xử lý vi phạm hải quan trên 2 lần với mức phạt vượt thẩm quyền Chi cục trưởng hoặc nợ thuế quá 90 ngày sẽ bị đánh giá rủi ro cao Tiêu chí phân tích dựa trên tính ổn định vi phạm, dấu hiệu rủi ro (như hàng hóa/DN lần đầu nhập khẩu/xuất nhập khẩu) Hệ thống tính điểm gồm tiêu chí về DN, hàng hóa, xuất xứ, thanh toán, tuyến vận chuyển, mỗi nhóm có trọng số khác nhau Nhóm tiêu chí về DN rất quan trọng nhưng việc cập nhật thông tin còn hạn chế.
Hệ thống phân loại rủi ro doanh nghiệp (DN) dựa trên yếu tố thời gian hoạt động XNK, vốn điều lệ, số lượng nhân viên và kim ngạch, giúp xác định mức độ rủi ro cao, trung bình hay thấp Thủ tục hải quan điện tử (HQĐT) tiết kiệm thời gian, chi phí và nhân lực cho cả doanh nghiệp và ngành Hải quan (thông quan nhanh chóng: 5-10 phút cho hàng miễn kiểm tra, 20-30 phút cho hàng kiểm tra hồ sơ) DN có kim ngạch lớn và tuân thủ pháp luật tốt được ưu tiên sử dụng HQĐT, khuyến khích chấp hành pháp luật HQĐT đã vận hành hiệu quả với 3 loại hình thủ tục và 1 chế độ quản lý hải quan trong giai đoạn thí điểm, sẵn sàng mở rộng Tờ khai và các chứng từ hải quan được điện tử hóa hoàn toàn.
Phương hướng
Cục Hải quan TP Hải Phòng triển khai chiến lược phát triển quản lý rủi ro (QLRR) giai đoạn 2011-2015 và tầm nhìn 2020, thực hiện cụ thể hóa các mục tiêu trong “Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020” (Quyết định 448/QĐ-TTg), “Kế hoạch cải cách, phát triển và hiện đại hóa ngành Hải quan 2011-2015” (Quyết định 1514/QĐ-BTC), và chiến lược QLRR của Tổng cục Hải quan.
Chiến lược quản lý rủi ro (QLRR) của Cục Hải quan TP Hải Phòng hướng đến hiện đại hóa, tạo thuận lợi thương mại và nâng cao hiệu quả kiểm soát tuân thủ pháp luật Chiến lược này đảm bảo tính đồng bộ, thống nhất trong toàn cục, tăng cường trách nhiệm các đơn vị và từng cán bộ, công chức, đồng thời xây dựng chuẩn mực QLRR trong thực thi nhiệm vụ.
Mục tiêu
Cục Hải quan TP Hải Phòng xây dựng và áp dụng toàn diện hệ thống quản lý rủi ro (QLRR) theo tiêu chuẩn quốc tế và Tổng cục, hoàn thiện kho dữ liệu và xử lý thông tin phục vụ QLRR Đồng thời, kiện toàn đội ngũ cán bộ chuyên trách QLRR, đảm bảo về số lượng, chất lượng và năng lực, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.
Hải quan cần phát triển hệ thống thông tin và ứng dụng công nghệ để nâng cao năng lực thu thập, xử lý, phân tích thông tin, dự báo rủi ro, phát hiện vi phạm và tội phạm Việc này giúp đề xuất biện pháp phòng chống tội phạm hiệu quả, giám sát đối tượng có nguy cơ vi phạm kịp thời.
Cải thiện tuân thủ hải quan bằng cách hoàn thiện cơ chế, chính sách quản lý; khuyến khích doanh nghiệp tham gia chương trình tự nguyện tuân thủ và tăng cường hợp tác, trao đổi thông tin; nâng cao chất lượng quản lý, giám sát và đánh giá tuân thủ; cuối cùng là duy trì và hoàn thiện cơ chế đảm bảo thực thi pháp luật hải quan.
Ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro (QLRR) vào thủ tục hải quan (HQĐT) nâng cao hiệu quả, tự động hóa các khâu, cung cấp dữ liệu đánh giá rủi ro hỗ trợ công chức thực hiện, kiểm tra và giám sát.
3.1.2.2 Mục tiêu và các chỉ tiêu cụ thể
Cần kiến nghị TCHQ cụ thể hóa quy định quản lý rủi ro (QLRR) và hoàn thiện quy định kiểm tra, giám sát hải quan, các cơ chế, chính sách quản lý, thuế liên quan, đảm bảo phù hợp thực tiễn hoạt động hải quan, đặc biệt trong thủ tục hải quan điện tử.
Để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro (QLRR), cần xây dựng hệ thống chuyên trách gồm Phòng QLRR cấp Cục và Tổ QLRR cấp Chi cục Hải quan với khoảng 80 cán bộ (hiện trên 60), được đào tạo bài bản về QLRR, đạt hiệu quả trên 70% Tuy nhiên, áp dụng QLRR trong thủ tục hải quan điện tử gia tăng khối lượng công việc, đòi hỏi tăng cường nhân lực kiểm tra giám sát hải quan (KTSTQ) giỏi nghiệp vụ trong thời gian tới.
Ngành Hải quan tập trung xây dựng, nâng cấp hệ thống thông tin, tích hợp xử lý dữ liệu tự động thời gian thực, phục vụ quản lý, phân tích rủi ro Hệ thống thông tin tình báo (VCIS) được triển khai trong VNACCS, cùng với việc nâng cấp hạ tầng mạng và tối ưu hiệu quả máy soi container Mục tiêu là đảm bảo cập nhật, chia sẻ thông tin nội bộ và đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ.
Cục Hải quan đã xây dựng và triển khai cơ chế phối hợp trao đổi thông tin với Tổng cục và các bên liên quan, đồng thời tăng cường năng lực phân tích, dự báo để phát hiện kịp thời các bất cập trong công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan theo Quyết định 65/2004/QĐ-TTg.
Cải tiến quản lý rủi ro hải quan bằng cách chuẩn hóa danh mục rủi ro và tiêu chí quản lý, nâng cao chất lượng phân tích rủi ro, hiện đại hóa hệ thống thông tin, và tập trung triển khai hồ sơ rủi ro để điều phối kiểm tra, giám sát Xác định trọng điểm hàng hóa, hành khách, phương tiện xuất nhập khẩu để hỗ trợ quyết định áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát hiệu quả.
Quản lý tuân thủ doanh nghiệp được cải thiện bằng hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp mở rộng, tích hợp dữ liệu nội-ngoại Cục, tăng cường hợp tác cung cấp thông tin với doanh nghiệp và các đơn vị liên quan Chuẩn hóa hoạt động thông tin, hoàn thiện chức năng tổng hợp, theo dõi, đánh giá doanh nghiệp, cùng tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan hiệu quả, phù hợp thực tiễn Bộ tiêu chí đánh giá rủi ro và kỹ thuật đo lường, đánh giá tuân thủ được cập nhật thường xuyên.
Đến năm 2015, mục tiêu là xây dựng/nâng cấp 6 hệ thống thông tin hải quan, hoàn thiện giai đoạn 1 và nâng cấp giai đoạn 2 hệ thống VCIS Việc trao đổi thông tin với các bộ, ngành được triển khai toàn diện, cùng với việc chia sẻ dữ liệu với một số bộ, ngành khác Mục tiêu đạt được bao gồm: dữ liệu đánh giá rủi ro tự động hóa trên 60%; kiểm tra chi tiết hồ sơ dưới 15%; kiểm tra thực tế hàng hóa dưới 10%, trong đó 80% dựa trên đánh giá rủi ro; tỷ lệ phát hiện vi phạm từ kiểm tra thực tế đạt 3%; và tối đa hóa công suất máy soi.
Các giải pháp hoàn thiện QLRR trong thực hiện thủ tục HQĐT tại Cục Hải quan Hải Phòng
Cục HQHP, đơn vị thực hiện quy trình HQĐT theo phương pháp QLRR, đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả QLRR nhằm khắc phục các bất cập đã nêu tại chương 2.
3.2.1 Xây dựng bộ tiêu chí QLRR hiệu quả hơn Đối với các DN lớn thì các vi phạm pháp luật hải quan khác các DN nhỏ và vừa, dẫn đến các rủi ro trong lĩnh vực hải quan đối với DN lớn cũng khác Tuy trong Bộ tiêu chí đánh giá DN đã có tiêu chí đánh giá DN lớn, nhỏ, vừa với mức độ rủi ro, trọng số tính điểm của tiêu chí tính điểm cho DN quá trình tính điểm làm sự phân biệt DN trở nên không rõ ràng DN lớn, hoạt động XNK với kim ngạch lớn khi vi phạm thường với giá trị vi phạm rất lớn, do đó, nên xác định rủi ro thường xảy ra với các DN này, và xây dựng tiêu chí rủi ro phân tích để có thể lọc ra các lô hàng vi phạm với giá trị lớn, đảm bảo tránh thất thoát nguồn thu của nhà nước.
Ngành Hải quan cần chỉ đạo thống nhất, chặt chẽ và thường xuyên tổng kết, rút kinh nghiệm để cập nhật, bổ sung tiêu chí phát hiện giao dịch gian lận, buôn lậu ngày càng tinh vi Việc đánh giá hiệu quả và loại bỏ các tiêu chí kém hiệu quả sẽ nâng cao chất lượng quản lý rủi ro.
Cục HQHP và Chi cục Hải quan cần chủ động xây dựng tiêu chí chất lượng cao để thông quan nhanh, song vẫn tập trung kiểm soát hàng vi phạm Hai cấp phối hợp chặt chẽ: Cục thiết lập tiêu chí chung, Chi cục áp dụng và phản hồi hiệu quả, cho phép điều chỉnh kịp thời.
Quản lý rủi ro hải quan (QLRR) nhằm xác định rủi ro tiềm ẩn, tính chất, mức độ và vị trí của các đối tượng rủi ro Mục đích cuối cùng là áp dụng biện pháp nghiệp vụ phù hợp cho từng loại rủi ro và đối tượng cụ thể.
Hoàn thiện danh mục rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, đảm bảo đầy đủ, toàn diện, định danh, định diện rủi ro khoa học, hợp lý và được phân loại theo lĩnh vực.
Quản lý rủi ro (QLRR) hải quan hiệu quả đòi hỏi xác định rõ đối tượng rủi ro và các điểm yếu tiềm tàng chúng có thể lợi dụng Xây dựng kế hoạch xử lý rủi ro cần chú trọng kỹ thuật xây dựng tình huống và lựa chọn biện pháp phù hợp (cảnh báo, kiểm tra hồ sơ, kiểm tra thực tế hàng hoá/phương tiện, kiểm tra chuyên ngành ) Cuối cùng, thu thập thông tin phản hồi là yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu quả công tác QLRR.
Các Chi cục Hải quan cần chủ động phân tích thông tin, xây dựng tiêu chí quản lý rủi ro (QLRR) đặc thù, cập nhật vào hệ thống điện tử hải quan và tham gia phân luồng tờ khai theo quy định phân cấp đã ban hành.
3.2.2 Hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ công tác QLRR
Hệ thống cơ sở dữ liệu đầy đủ, kịp thời và được mã hóa quản lý hiện đại đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro (QLRR), đảm bảo phân tích và đánh giá rủi ro chính xác, hiệu quả.
Để hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu quản lý rủi ro (QLRR) ngành Hải quan, cần nâng cấp toàn diện các hệ thống thông tin (T2C, quản lý tờ khai, vi phạm, KTT559, giá…) với modul cập nhật/kết xuất số liệu, tích hợp với RISKMAN Đào tạo cán bộ cập nhật thông tin chính xác và mã hóa dữ liệu đảm bảo tính thống nhất Việc này cần sự quan tâm, đầu tư từ lãnh đạo và cán bộ Hải quan Việt Nam.
Quản lý rủi ro (QLRR) hải quan là nền tảng cho hoạt động nghiệp vụ, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các đơn vị và sự tham gia tích cực của công chức hải quan trong việc thu thập, chia sẻ thông tin để tối ưu hiệu quả.
Hiệu quả quản lý rủi ro (QLRR) ở cả ba cấp phụ thuộc vào sự phối hợp chặt chẽ giữa đơn vị QLRR và đơn vị thu thập, xử lý thông tin; tuy nhiên, thực tế cho thấy mô hình hiện tại chưa hiệu quả Cần xác định rõ chức năng, nhiệm vụ của hệ thống đơn vị TTXLTTNVHQ là thu thập, phân tích thông tin nghiệp vụ hải quan phục vụ chống buôn lậu và gian lận thương mại.
Phối hợp chặt chẽ giữa quản lý rủi ro (QLRR) và kiểm soát hải quan là yếu tố then chốt trong phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại QLRR tập trung phát hiện đối tượng rủi ro, trong khi kiểm soát hải quan tìm ra các đối tượng “ẩn mình” trong hoạt động hợp pháp Sự phối hợp này tối ưu hóa hiệu quả đấu tranh chống vi phạm pháp luật hải quan.
Để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro (QLRR), cần tăng cường phối hợp và hỗ trợ giữa các hoạt động kiểm tra trong và sau thông quan Tập trung kiện toàn hoạt động kiểm tra, đảm bảo chất lượng, phản ánh đúng mức độ rủi ro, loại bỏ hành vi thiếu trách nhiệm và gian lận Song song đó, cần cập nhật và thu thập thông tin phản hồi từ quá trình làm thủ tục hải quan và kiểm tra giám sát thông quan (KTSTQ).
Ngành Hải quan cần chủ động thu thập thông tin rủi ro từ các đơn vị chức năng (Công an, Biên phòng, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, Thuế) để cập nhật hồ sơ quản lý rủi ro (QLRR) Việc phối hợp này cần kế hoạch cụ thể, phân công rõ ràng và xây dựng quy chế phối hợp hiệu quả giữa các cấp, đảm bảo trao đổi thông tin và xử lý kịp thời các nguy cơ vi phạm.
Điều kiện thực hiện các giải pháp
3.3.1 Về phía cơ quan TCHQ
3.3.1.1 Xây dựng chiến lược quản lý sự thay đổi theo hướng QLRR.
Quản lý cần phát hiện, đánh giá và phân tích các yếu tố tác động đến tổ chức, bao gồm yếu tố khách quan (chính sách kinh tế, công nghệ) và chủ quan (phong cách quản lý, cơ cấu tổ chức) Sự thay đổi của các yếu tố này tạo ra cơ hội nhưng cũng đe dọa sự tồn tại, buộc tổ chức phải thích nghi, một quá trình liên tục và quan trọng để hoàn thiện.
Ngành Hải quan Việt Nam cần thích ứng nhanh chóng với sự biến động của thương mại quốc tế Mặc dù đã có những cải tiến về công nghệ và tổ chức, nhưng việc thiếu chiến lược dài hạn và sự chậm thay đổi tư duy cán bộ, cùng với hạ tầng công nghệ chưa đáp ứng, đang cản trở hiệu quả quản lý, dù đã áp dụng kỹ thuật Quản lý rủi ro.
Xây dựng chiến lược quản lý sự thay đổi là điều cần thiết để tối đa hóa lợi ích, dù khối lượng công việc chuẩn bị nhân sự và nguồn lực rất lớn Chiến lược này cần tập trung vào các vấn đề cốt lõi.
Tái cơ cấu tổ chức, mạng lưới hải quan:
Cơ cấu 3 cấp quản lý của Tổng cục Hải quan (TCHQ) gồm TCHQ, 33 cục và 183 chi cục dẫn đến bộ máy cồng kềnh, chồng chéo công việc và thiếu liên hệ giữa TCHQ với chi cục Điều này gây chậm trễ, thiếu hiệu quả trong thông tin chỉ đạo và phản hồi.
Cần tái cấu trúc mạng lưới hải quan toàn quốc, giảm cấp quản lý trung gian và số lượng Cục hải quan địa phương, tăng tính tự chủ cho Chi cục Việc thành lập Cục hải quan vùng dựa trên quy mô kinh tế, chức năng, khối lượng công việc và tính chất hàng hoá, ưu tiên các trung tâm lớn như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Đà Nẵng, Đồng Nai (khoảng 8-10 đơn vị), thay vì dựa trên số lượng cán bộ hoặc phân vùng địa lý hiện tại.
Cần tăng cường phối hợp liên ngành, liên cấp, hợp lý hóa bộ máy bằng cách tinh giản cấp quản lý, cải thiện cơ chế thông tin phản hồi.
Xây dựng quy trình thủ tục HQĐT hiện đại:
Công ước Kyoto sửa đổi nhấn mạnh việc đơn giản hóa thủ tục hải quan, mục tiêu mà Việt Nam tích cực theo đuổi Xây dựng quy trình hải quan hiện đại đòi hỏi đơn giản hóa thủ tục cho cả cơ quan hải quan và doanh nghiệp, hỗ trợ thực thi quản lý rủi ro hiệu quả, dù cần sự phối hợp đa ngành.
Đơn giản hóa thủ tục hải quan bằng cách cho phép doanh nghiệp thông quan hàng hóa trước khi hàng đến, dựa trên tự đánh giá và khai báo điện tử, giúp giảm tắc nghẽn cảng biển, sân bay, tiết kiệm chi phí và thời gian cho cả doanh nghiệp và hải quan Hải quan có thêm thời gian đánh giá rủi ro, doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch vận chuyển.
Luật pháp nên cho phép doanh nghiệp (DN) thanh toán thuế xuất nhập khẩu và lệ phí một lần/tháng thay vì từng lô hàng, giảm thời gian theo dõi nợ thuế mà không ảnh hưởng đáng kể đến ngân sách nhà nước Hệ thống này thúc đẩy phát triển ngành đại lý khai thuê hải quan và chia sẻ rủi ro thu thuế giữa cơ quan hải quan, tổ chức tài chính và DN.
Tuy nhiên, khi mới triển khai, hệ thống thu thuế này chỉ nên áp dụng với các
Doanh nghiệp (DN) lớn, có mức độ rủi ro tài chính thấp và được ngân hàng hoặc tổ chức tài chính uy tín bảo lãnh mới nên áp dụng DN nhỏ, đại lý khai thuê, hoạt động không thường xuyên không khuyến khích sử dụng.
Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu hiện đại hoá:
Thành công của quản lý thay đổi phụ thuộc rất lớn vào con người Tập trung vào hệ thống, quy trình mà bỏ qua yếu tố con người, đặc biệt là sự sẵn sàng thích ứng với tư duy và kỹ năng mới, sẽ dẫn đến thất bại Nhân viên không chấp nhận thay đổi sẽ cản trở nỗ lực cải tiến.
Trung tâm đào tạo hải quan hiện thiếu thốn về cơ sở vật chất, đội ngũ giảng viên và chiến lược phát triển nguồn nhân lực Việc đào tạo, bồi dưỡng cán bộ hải quan cần được thường xuyên thực hiện, tập trung vào năng lực và nhu cầu công việc, nhằm tạo nguồn nhân lực "đa năng", đáp ứng cải cách và đổi mới Đặc biệt, cần đào tạo chuyên sâu về quản lý rủi ro (QLRR), phổ biến lợi ích và chức năng của QLRR đến toàn ngành, không chỉ cán bộ tham mưu mà cả những người trực tiếp tiếp xúc với doanh nghiệp Đào tạo bài bản về QLRR sẽ giúp cán bộ hải quan hiểu rõ và sẵn sàng ứng dụng phương pháp quản lý hiện đại, minh bạch.
Tổ chức Hải quan cần sắp xếp lại nhân sự theo năng lực, chuyển hoặc cho nghỉ việc những người không đáp ứng, xây dựng cơ cấu gọn nhẹ, chuyên nghiệp và hiệu quả Việc luân chuyển cán bộ thường xuyên giúp đào tạo tại chỗ, tránh tiêu cực và sách nhiễu doanh nghiệp, nhưng phải đảm bảo minh bạch, công khai.
Trang bị hệ thống máy móc, thiết bị làm việc hiện đại
Doanh nghiệp đang đối mặt với lưu lượng hàng hóa và giao dịch thương mại ngày càng tăng, trong khi cơ sở vật chất và thiết bị hải quan cũ kỹ, lạc hậu, dẫn đến thiếu hiệu quả và phụ thuộc nhiều vào thao tác thủ công Để nâng cao hiệu quả thông quan và kiểm soát hàng hóa xuất nhập khẩu, cần đầu tư khẩn cấp trang thiết bị kiểm tra hải quan hiện đại, giảm áp lực cho cán bộ hải quan.
Cần lắp đặt camera giám sát tại các địa điểm trọng yếu như sân bay, cảng biển, cửa khẩu biên giới để tăng cường kiểm soát an ninh, thay thế thiết bị cũ, kém chất lượng tại các sân bay lớn như Nội Bài, Tân Sơn Nhất để đảm bảo hiệu quả giám sát.
