luận văn quản trị kinh doanh ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NICOTEX THÁI BÌNH

Được sự giúp đỡ của các phòng ban, đặc biệt là phòng kế toán, cùng với sự chỉ dẫn tận tình của giáo viên Th.s Nguyễn Đức Dũng hướng dẫn, báo cáo kiến tập kế toán của em đã hoàn thành với

LỜI NÓI ĐẦU 1

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NICOTEX THÁI BÌNH 3

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 3

1.1.1 Giới thiệu chung về công ty 3

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 3

1.2.2.1 Sơ lược về tổng công ty Nicotex 3

1.1.2.2 Sự ra đời và phát triển của công ty cổ phần Nicotex Thái Bình 5

1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty 6

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 6

1.2.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty 7

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty 11

1.3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty 11

1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận 11

PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NICOTEX THÁI BÌNH 13

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 13

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 13

2.2 Đặc điểm vận dụng chính sách, chế độ kế toán 15

2.2.1 Các chế độ, chính sách kế toán mà công ty áp dụng 15

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 16

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 16

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 17

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 17 2.3 Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán bán hàng và xác định kết quả

2.3.1 Các hình thức bán hàng và phương thức thanh toán tại công ty 18

2.3.1.1 Hình thức bán hàng 18

2.3.1.2 Phương thức thanh toán 19

2.3.1.3 Chính sách bán hàng 19

2.3.2 Kế toán giá vốn hàng bán 19

2.3.2.1 Phương pháp tính giá vốn 19

2.3.2.2 Tổ chức kế toán về giá vốn 20

2.3.3 Kế toán doanh thu bán hàng 23

2.3.3.1 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ 23

2.3.3.2 Tài khoản sử dụng 25

2.3.3.3 Quy trình nhập liệu và trình tự lên sổ chi tiết, tổng hợp liên quan .26

2.3.4 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu 36

2.3.4.1 Chiết khấu thương mại 37

2.3.4.2 Kế toán doanh thu hàng đã bán bị trả lại 39

2.3.4.3 Kế toán giảm giá hàng bán 41

2.3.5 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 43

2.3.5.1 Kế toán chi phí bán hàng 43

2.3.5.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp 45

2.3.6 Kế toán chi phí hoạt động tài chính và doanh thu hoạt động tài chính .49

2.3.6.1 Doanh thu hoạt động tài chính 49

2.3.6.2 Chi phí hoạt động tài chính 49

2.3.7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 51

2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 54

2.4.1 Đặc điểm lao động trong công ty 54

2.4.3 Hình thức trả lương và cách trả lương 60

2.4.4 Hạch toán tiền lương, tiền thưởng và thanh toán với người lao động .61

2.4.5 Kế toán các khoản trích theo lương: BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN .64

2.4.6 Kế toán thuế thu nhập cá nhân: 65

2.4.7 Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương 67

2.4.7.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng 67

2.4.7.2 Thanh toán lương và các khoản phải trả 68

PHẦN 3 : ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NICOTEX THÁI BÌNH 76

3.1 Những ưu điểm trong công tác kế toán tại công ty 76

3.2 Những tồn tại 77

3.3 Các đề xuất 78

KẾT LUẬN 82

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83

STT Ký hiệu viết tắt Tên của ký hiệu viết tắt

15 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp

17 TTNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp

19 XĐKQKD Xác định kết quả kinh doanh

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty 10

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 12

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán theo hình thức trên máy vi tính 17

Bảng 1.1: Danh mục hàng hóa 8

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu hoạt động kinh doanh của công ty 10

Bảng 2.2: Bảng đánh giá trình độ lao động 56

Bảng 2.3: Bảng thuế suất thuế thu nhập cá nhân 66

Bảng 2.4: Bảng chấm công tháng 6/2013 69

Bảng 2.5: Bảng thanh toán lương cán bộ công nhân viên 70

Bảng 2.6: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương 71

Biểu 2.1: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 21

Biểu 2.2: Hóa đơn giá trị gia tăng 24

Biều 2.3: Sổ chi tiết bán hàng 28

Biểu 2.4: Bảng cân đối thành phẩm hàng gửi bán 29

Biểu 2.5: Sổ chi tiết công nợ đại lý 30

Biểu 2.6: Chứng từ ghi sổ số 10-13 31

Biều 2.7: Sổ chi tiết TK 157 32

Biểu 2.8: Chứng từ ghi sổ ghi có TK 511 (Số 501-13) 33

Biểu 2.9: Chứng từ ghi sổ ghi có TK 1571 (Số 502-13) 34

Biểu 2.10: Chứng từ ghi sổ ghi có TK 33311 (Số 503-13) 34

Biều 2.11: Sổ cái tài khoản 632 35

Biểu 2.12: Sổ cái tài khoản 511 36

Biểu 2.13: Sổ cái tài khoản 521 38

Biểu 2.14: Sổ cái tài khoản 531 40

Biểu 2.15: Sổ cái tài khoản 532 43

Biểu 2.16: Sổ cái tài khoản 641 45

Biểu 2.17: Sổ cái tài khoản 642 48

Biểu 2.18: Sổ cái tài khoản 911 54

Biểu 2.19: Chứng từ ghi sổ 39 ghi có TK 334 72

Biểu 2.20: Chứng từ ghi sổ ghi có TK 1111 72

Biểu 2.23: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 74 Biểu 2.24: Sổ cái tài khoản 334 74 Biểu 2.25: Sổ cái tài khoản 338 75

LỜI NÓI ĐẦU

Từ khi chuyển đổi cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thịtrường đến nay đã gần 30 năm, điều đó đã làm cho nền kinh tế nước ta ngàycàng sôi động hơn với sự cạnh tranh bình đẳng giữa các doanh nghiệp thuộcmọi thành phần kinh tế

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp thương mại muốn tồn tại

để tự khẳng định mình và có chỗ đứng vững chắc trên thị trường đòi hỏi hànghoá bán ra phải được thị trường, được người tiêu dùng chấp nhận Mục tiêucủa doanh nghiệp là hoạt động kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn và phát triểnvốn để tạo tiền đề cho việc mở rộng thị phần trong nước cũng như nướcngoài Để bắt kịp xu thế phát triển và không bị đẩy ra khỏi “cuộc chơi ”, cácdoanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện bộ máy quản lý của mình, đặcbiệt là bộ máy kế toán, bởi thông tin kế toán là rất cần thiết cho nhà quản trị

đề ra các chiến lược và quyết định kinh doanh Do đó nếu thông tin kế toánsai lệch sẽ dẫn đến các quyết định của nhà quản trị không phù hợp, doanhnghiệp có thể rơi vào tình trạng khó khăn Do vậy, một bộ máy kế toán mạnh,

sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo sẽ giúp cho người điều hành đưa

ra các quyết định kinh doanh đạt hiệu quả Mặt khác sổ sách rõ ràng thì việcquyết toán về thuế đối với cơ quan chức năng sẽ mau lẹ, giúp tiết kiệm thờigian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Qua một thời gian kiến tập, tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty cổphần Nicotex Thái Bình, em thấy được vai trò của kế toán trong doanhnghiệp Được sự giúp đỡ của các phòng ban, đặc biệt là phòng kế toán, cùng

với sự chỉ dẫn tận tình của giáo viên Th.s Nguyễn Đức Dũng hướng dẫn, báo

cáo kiến tập kế toán của em đã hoàn thành với nội dung đi sâu vào phần hành

kế toán bán hàng và xác định kế quả kinh doanh tại công ty cổ phần NicotexThái Bình

Bài viết của em chia làm 3 phần:

Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động

kinh doanh của Công ty cổ phần Nicotex Thái Bình

Phần 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần Nicotex Thái Bình Phần 3 : Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần Nicotex

Thái Bình

Do hiểu biết còn hạn chế và thời gian thực tế ngắn ngủi, tuy nhiên với sự

giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn Th.s Nguyễn Đức Dũng và lãnh

đạo Công ty cùng các anh chị trong phòng kế toán, em mong sẽ nắm bắt đượcphần nào về sự hiểu biết với lĩnh vực kế toán tại Công ty Cổ phần NicotexThái Bình

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA

CÔNG TY CỔ PHẦN NICOTEX THÁI BÌNH

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

Tên Tiếng Việt: Công ty Cổ phần Nicotex Thái Bình

Tên Tiếng Anh: Thai Binh Nicotex Joint Stock Company

Trụ sở chính: Số 01 Trần Thái Tông – TP Thái Bình- Tỉnh Thái Bình

Địa bàn kinh doanh: Thái Bình, Hải Phòng, Quảng Ninh, Hưng Yên,Hải Dương, Nam Định, Hà Nam, Ninh Bình, Thanh Hóa, Nghệ An, HàTĩnh,

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty Nicotex Thái Bình là công ty con trực thuộc tổng công ty cổphần Nicotex, nên công ty có lịch sử hình thành và phát triển gắn liền với sựhình thành và phát triển của tổng công ty Nicotex

1.2.2.1 Sơ lược về tổng công ty Nicotex

Công ty cổ phần Nicotex tiền thân là xí nghiệp thuốc trừ sâu Nicotexđược thành lập ngày 13/10/1990 Công ty Nicotex ra đời là sản phẩm củaphong trào thi đua lập thành tích kỷ niệm cách mạng tháng 8 và quốc khánh

2/9 và phong trào thi đua lập thành tích kỷ niệm 100 năm ngày thành lập tỉnhThái Bình.

Công ty cổ phần Nicotex từng là một công ty Quân đội từng thuộc cáccấp chủ quản khác nhau:

- Tháng 8/1993 – Tháng 8/1995: thuộc Bộ tư lệnh Quân khu 3

- Tháng 9/1995 – Tháng 5/2000: thuộc Tổng cục Công nghiệpquốc phòng

- Tháng 6/2000 – Tháng 6/2003: Thuộc Tổng cục Hậu cần

- Ngày 6/7/2003, xí nghiệp thuốc trừ sâu Nicotex đã được cổ phần hóa

và đổi tên thành công ty cổ phần Nicotex theo chủ trương của Đảng về việcđẩy nhanh đẩy mạnh tiến độ cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước Trụ sởchính đặt tại số 114 Vũ Xuân Thiều, quận Long Biên, thành phố Hà Nội

Gần 20 năm hình thành và phát triển với biết bao thăng trầm của đấtnước nói chung và ngành nông nghiệp nói riêng song công ty Nicotex khôngngừng lớn mạnh, sự lớn mạnh của Nicotex thể hiện ở tổ chức nhân sự, hệthống tiêu thụ, hệ thống sản xuất

Nếu như bộ máy tổ chức ngày đầu thành lập: ngoài ban giám đốc mớichỉ có 2 phòng chức năng là phòng vận chuyển đường bộ và phòng vậnchuyển đường thuỷ thì nay đã có đầy đủ các phòng ban đảm nhiệm và điềuhành toàn bộ hoạt động của công ty

Về nhân sự: Xí nghiệp thuốc trừ sâu Nicotex ban đầu mới chỉ có 24 cán

bộ quản lý trong đó có 8 đồng chí có trình độ đại học và cao đẳng thì đến nayCông ty đã có đội ngũ cán bộ công nhân viên trên dưới 400 người, trong đóđội ngũ cán bộ quản lý có trình độ trên đại học, đại học, cao đẳng chiếm gần1/3 tổng quân số

Các đơn vị thành viên : Nếu như những ngày đầu mới thành lập thịtrường tiêu thụ của Công ty chủ yếu là phục vụ sản xuất nông nghiệp ở tỉnh

Thái Bình và một vài tỉnh lân cận thì năm 1996 đã phát triển thành 9 chinhánh 3 xí nghiệp sản xuất Đến tháng 5-2009 sau quá trình tái cấu trúc, công

ty hiện có 13 công ty thành viên cùng 3 xí nghiệp trực thuộc

Được đánh giá là một công ty kinh doanh có hiệu quả, đã có nhiềuđóng góp cho sự phát triển trong ngành nông nghiệp Việt Nam đem lại hiệuquả cho bà con nông dân, công ty Nicotex đã được tặng thưởng những danhhiệu: “Bạn của nhà nông”; “Thương hiệu uy tín” và nhiều những danh hiệukhác Hiện nay (sau khi tái cấu trúc) ngành nghề của Công ty đã được mởrộng, không chỉ phục vụ riêng cho nông nghiệp mà còn có các sản phẩm khácphục vụ dân sinh

1.1.2.2 Sự ra đời và phát triển của công ty cổ phần Nicotex Thái Bình

Từ năm 2008 trở về trước, công ty Nicotex Thái Bình hoạt động với tưcách là chi nhánh của Công ty cổ phần Nicotex, tuy nhiên đến 22 tháng 12năm 2008, được sự cho phép của Sở Kế hoạch đầu tư Tỉnh Thái Bình, công ty

đã chính thức được thành lập với tên gọi Công ty Cổ phần Nicotex Thái Bình

Tuy chỉ mới chính thức thành lập được 5 năm, nhưng công ty NicotexThái Bình đã không ngừng lớn mạnh, và trở thành một trong những công tytrực thuộc hoạt động hiệu quả nhất của tổng công ty Nicotex Hiện nay công

- Quảng Ninh (chi nhánh III) : Số 26- Văn Lang - phường Hồng Gai - TP

Hạ Long, Quảng Ninh

- Ninh Bình (chi nhánh IV) : Tại tại xã Ninh An, huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình

Ngoài ra công ty đã thiết lập mạng lưới trên 200 cửa hàng đại lý cùng các

trạm, trại hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp trên khắp 7 tỉnh đồng bắc Bắc Bộ.

Ra đời trên quê lúa Thái Bình hơn ai hết người Nicotex Thái Bình hiểu

rõ nỗi vất vả một nắng hai sương của những người nông dân vì vậy ngay từkhi thành lập khẩu hiệu mà người Nicotex đặt ra là “Hiệu quả của nhà nông,niềm mong muốn của Nicotex” và khẩu hiệu đó là kim chỉ nam cho mọi hànhđộng của cán bộ nhân viên trong toàn công ty Đến nay công ty đã cung cấpcho thị trường các tỉnh đồng bằng Bắc Bộ, và các tỉnh lân cận nhiều sản phẩmchất lượng, giúp người nông dân có mùa màng bội thu

1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

 Công ty Nicotex Thái Bình có chức năng chính là cung cấp hàng hóa(chủ yếu là thuốc bảo vệ thực vật) cho nông dân các tỉnh đồng bằng Bắc Bộ

 Sử dụng nguồn vốn, khả năng quản lý, lao động và uy tín của cácsáng lập viên, của các cổ đông để tối đa hoá lợi nhuận của công ty, giúp công

ty ngày càng lớn mạnh

 Thông qua hoạt động kinh doanh của mình, công ty góp phần đem lạihiệu quả cao về kinh tế – xã hội – chính trị cho đất nước Việt nam, giải quyếtviệc làm cho người lao động, nâng cao dân trí, giảm chi phí đầu tư của nhândân trong sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế địa phương, tăng cườngđóng góp cho ngân sách nhà nước

 Để phục vụ khách hàng tốt nhất, công ty Nicotex Thái Bình đã thiếtlập mạng lưới trên 200 cửa hàng đại lý cùng hệ thống các trạm, trại, hợp tác

xã dịch vụ nông nghiệp ở khắp các xã, phường, thị trấn trong nội tỉnh, và cáctỉnh đồng bằng Bắc Bộ khác Ngoài ra, công ty còn tổ chức các hội nghị đầu

bờ, các buổi tọa đàm giúp bà con nông dân nâng cao kiến thức trong việc sửdụng thuốc bảo vệ thực vật, sao cho việc sử dụng thuốc bảo vệ thực vật vừađạt được hiệu quả cần thiết vừa không gây hại cho sức khỏe con người và ảnh

hưởng tiêu cực đến môi trường sinh thái Đặc biệt, thông qua sự phối hợp vớiHội liên hiệp phụ nữ, công ty Nicotex Thái Bình đã tổ chức được nhiều lớpchuyển giao tiến bộ khoa học kỹ thuật cho hàng nghìn lượt cán bộ, hội viênphụ nữ các cấp.Thời gian tới, công ty Nicotex Thái Bình vẫn xác định mụctiêu gắn bó với nông thôn, nông nghiệp, nông dân Thái Bình, đưa ra nhiều sảnphẩm phù hợp với chất lượng cao, phấn đấu tăng doanh thu mỗi năm từ 15 -20%.

1.2.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty

 Lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh:

Công ty đã đăng ký với sở kế hoạch đầu tư Thái Bình ngành nghề kinhdoanh gồm:

- Kinh doanh thuốc bảo vệ thực vật

- Kinh doanh giống cây trồng và vật tư nông nghiệp

- Dịch vụ bảo vệ thực vật

Nhưng hiện tại công ty mới chỉ kinh doanh thuốc Bảo vệ thực vật

 Danh mục hàng hóa

Bảng 1.1: Danh mục hàng hóa

TP333 Acenidax 17WP - 12,6gr TP223 Fu-army 40EC 450ml

TP307 Acenidax 17WP - 15gr TP208 Fuamy 40EC - 240ml

TP241 Alonil 80WP 20g TP201 Jinggangmeisu 10WP - 10grTP239 Alonil 80WP 100g TP210 Jinggangmeisu 3SL - 100mlTP168 Amira 25WG 1gr TP205 Jinggangmeisu 3SL - 450mlTP245 Bamy 75WP 8gr TP218 Jinggangmeisu 3SL 240mlTP106 Bini58 40EC - 100ml TP115 Midan 10WP 10g

TP107 Bini58 40EC - 240ml TP113 Nibas 40ND 240ml

TP108 Bini58 40EC - 450ml TP165 Nibas 50ND 90ml

TP152 Bonus 40EC 100ml TP320 Nimaxon 20SL 100ml

TP301 Butanix 60EC - 80ml TP319 Nimaxon 20SL 480ml

TP323 Cariza 5EC 80ml TP316 Nimaxon 20SL 1000ml

TP160 Catex 1,8EC 50ml TP305 Niphosat 480SL - 1000mlTP318 Chani 300EC 100ml TP303 Niphosat 480SL - 100ml

TP244 Chevin 5SL - 100ml TP304 Niphosat 480SL- 480ml

TP246 Chevin 5SL - 480ml TP141 Nitrin 10EC 8ml

TP249 Chevin 5SL 1000ml TP166 Notan 2.8EC 100ml (Vu«ng)TP183 Dylan 5WG - 5gr TP154 Pazol 700WP 12gr

TP169 Dylan 2EC 20ml TP102 Sattrungdan 95BTN - 100grTP147 Dylan 2EC 50ml TP101 Sattrungdan 95BTN - 20grTP149 Dylan 2EC100ml TP222 Xanthomix 20WP - 25g

TP137 Finico 800WG 1gr TP214 Xanthomix 20WP - 50gr

TP227 Fu-army 30WP 20g TP332 Pyrasus 7,5gr

 Thị trường kinh doanh : Công ty phụ trách kinh doanh trong chủ yếutrong khu vực 7 tỉnh đồng bằng Bắc Bộ : Thái Bình, Hà Nam, Nam Định,Quảng Ninh, Hưng Yên, Hải Dương, Ninh Bình

 Nhà cung cấp: Công ty nhập toàn bộ hàng hóa từ công ty mẹ chuyển

về cất trữ tại kho của công ty

 Tổng số công nhân viên : 58 cán bộ công nhân viên

 Đặc điểm kinh doanh của nghành thuốc Bảo vệ thực vật : Một nămcông ty có 3 vụ kinh doanh chính, căn cứ theo mùa vụ của người nông dân

- Tình hình thời vụ, thời tiết, tình hình sâu, dịch bệnh, tình hình cạnhtranh thị trường, và thói quen sử dụng của người dân

- Tháng 1 là tháng mới bắt đầu là vụ chiêm, tuy nhiên do khí hậu cáctỉnh miền Bắc thời tiết rét lạnh kéo dài nên trong tháng 1 công ty chủ yếu chi

mà chưa có thu dẫn đến tạm thời kinh doanh chưa có lãi

 Tại các chi nhánh đều có đầy đủ cơ sở vật chất kĩ thuật cần thiết, đầy đủnhân lực như nhân viên quản lý, bộ máy kế toán, nhân viên kĩ thuật, công ty có

hệ thống đại lý cấp 1 và cấp 2 trên khu vực các tỉnh đồng bằng Bắc Bộ

 Công ty hạch toán toàn phần độc lập, chi nhánh ban kinh doanh hạchtoán phụ thuộc Hàng tháng các chi nhánh gửi các chứng từ các bảng kê vềcho phòng kế toán tài chính công ty để công ty hạch toán Hàng tháng công ty

có xác định kết quả sản xuất kinh doanh Hiện nay thông qua các định mức,công ty khoán chi phí cho các chi nhánh theo doanh thu

 Căn cứ vào tiềm lực tài chính của công ty và định hướng phát triểncủa công ty, công ty sẽ điều chỉnh và phê duyệt kế hoạch Công ty cũngthường xuyên theo dõi khắt khe việc thực hiện kế hoạch

 Công ty có xây dựng các hệ thống như hệ thống quản lý chất lượngsản phẩm, quản lý tài chính, quản lý tiêu thụ …Xây dựng các chính sách, cácchiến lược như: chính sách giá cả, chính sách với các đại lý, chính sách vớilực lượng cán bộ bán hàng, chính sách với người tiêu dùng…

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu hoạt động kinh doanh của công ty

MỘT SỐ CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY ĐVT: 1000 đ ng ồng

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty

1.3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty

Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty

KẾ TOÁN

KHO HÀNG HÓA

PHÒNG

KẾ HOẠCH THỊ TRƯỜNG

1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận

* Ban giám đốc: Gồm 3 thành viên, 1 giám đốc và 2 phó giám đốc

- Giữ vai trò lãnh đạo chung của toàn công ty, là đại diện pháp nhân củatoàn công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước nhà nước và người laođộng với kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

- Quyết định phương hướng nhiệm vụ, kế hoạch kinh doanh

- Quyết định khen thưởng kỷ luật, là người trực tiếp đưa ra các chiếndịch kinh doanh dài hạn và ngắn hạn trong công ty, chỉ đạo công tác tài chínhkinh doanh, tổ chức hành chính nhân sự …

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

 Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng:

Kế toán trưởng còn chịu trách nhiệm thực thi các chính sách, các chế

độ tài chính và chịu trách nhiệm về các quan hệ tài chính với nhà nước

Bộ phận kế toán tại các chi nhánh

tổng hợp kê khai, lập báo báo tình hình sử dụng hoá đơn, chịu trách nhiệmquản lý, lưu trữ quyển gốc hoá đơn GTGT; kiểm tra lại bảng thanh toánlương, Bảo hiểm xã hội hàng tháng; theo dõi, đối chiếu công nợ của công ty

và theo dõi chi tiết tài sản cố định, đồ dùng văn phòng;

Cùng kế toán trưởng tổng hợp lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cácloại và bảo quản lưu trữ tài liệu, chứng từ kế toán

 Kế toán vật tư, công nợ

Xử lý và hạch toán khâu mua hàng, xử lý viết hoá đơn bán hàng;

Xử lý, theo dõi và tổng hợp toàn bộ tình hình công nợ người bán, ngườimua tại các thời điểm phát sinh, lập các báo cáo;

Tính toán các khoản phải trả cho khách hàng

 Kế toán thanh toán:

Thanh quyết toán tạm ứng, chi phí bán hàng và các chi phí quản lýdoanh nghiệp;

Lập phiếu thu, phiếu chi theo lệnh, từ đó căn cứ vào các phiếu thu,phiếu chi kèm theo các chứng từ hợp lệ để nhập hoặc xuất quỹ, đối chiếu với

số dư trên sổ quỹ với số tiền thực có tại quỹ;

Có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng, quản lý theo dõi các khoản tiềnvay, tiền lãi gửi, đôn đốc việc thanh toán đúng kỳ hạn, thường xuyên đốichiếu số dư tiền gửi với ngân hàng

 Kế toán tiền lương:

Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiềnlương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động;

Tính toán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương,khoản trích Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn vào chi phíkinh doanh;

Lập báo cáo về lao động, tiền lương, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế,

Kinh phí công đoàn thuộc phạm vi trách nhiệm của kế toán.

2.2 Đặc điểm vận dụng chính sách, chế độ kế toán

2.2.1 Các chế độ, chính sách kế toán mà công ty áp dụng

Công ty tổ chức công tác kế toán, lập các báo cáo tài chính, sử dụngchứng từ, sổ sách theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Công ty cũng áp dụng các chế

độ cụ thể như sau:

 Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc 31/12 hàng năm

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá mua thực tế

- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định

- Nguyên tắc đánh giá tài sản cố đinh hữu hình: Theo giá gốc và giá trịcòn lại

- Khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng, tỉ lệ khấuhao theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu

Doanh thu bán hàng: Được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắnliền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hoá cho người mua đồng thời bảođảm là doanh nghiệp chắc chắn nhận được lợi ích kinh tế từ giao dịch Doanhthu không được ghi nhận khi có những bằng chứng không chắc chắn hàngđược chấp nhận hoặc hàng bị trả lại

 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Công ty áp dụng phương phápnộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Tỷ lệ thuế suất là 5% (thuốcbảo vệ thực vật)

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụkinh tế, tài chính phát sinh và đó hoàn thành làm công cụ ghi sổ kế toán Hệthống chứng từ kế toán bao gồm chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn(nội bộ)

Chứng từ công ty Nicotex Thái Bình đang sử dụng là tuân theo mẫu quyđịnh trong Quyết Định Số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởngBTC

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán trong công ty bao gồm các bước:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trìnhgiám đốc công ty ký duyệt

- Phân loại sắp xếp chứng từ kế toán, chuyển chứng từ đến các bộ phận

kế toán liên quan để định khoản và ghi sổ kế toán

- Cuối cùng, chứng từ được phòng kế toán bảo lưu

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp vận dụng theo vận dụng theoQĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính mặc dùchưa thực sự hoàn thiện Các tài khoản cấp 2 doanh nghiệp mở chi tiết phù hợpvới đặc điểm của đơn vị

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Công ty sử dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ kết hợp với phần

mềm kế toán máy Effect với sự nghiên cứu thay đổi cho phù hợp với đặc

điểm của công ty Từ đó công tác kế toán được thực hiện thuận lợi và nhanhgọn hơn rất nhiều Hàng ngày kế toán chỉ nhập số liệu vào máy sau khi đãphân loại chứng từ, máy sẽ tự lên sổ tổng hợp, chi tiết và in ra giấy theo lệnh,cuối tháng hoặc bất cứ lúc nào kế toán cũng có thể vào xem sổ sách báo cáo

Công việc kế toán giảm đi rất nhiều.

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán theo hình thức trên máy vi tính

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày:

In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm

Quan hệ kiểm tra, đối chiếu

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Định kỳ (quý, năm) công ty lập các báo cáo kế toán sau:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: mẫu số B02 - DN (Ban hànhtheo Quyết định số QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006của Bộ tài chính.)

Bảng cân đối kế toán: mẫu số B01 - DN (Ban hành theo Quyết định số15/2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ tài chính.)

Thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu số B09 - DN

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Ngoài ra doanh nghiệp còn lập báo cáo quản trị bao gồm: báo cáo quảntrị theo tháng, theo quý, theo năm để phục vụ cho công tác hạch toán kế toán

và đặc biệt giúp chủ doanh nghiệp đưa ra những phương hướng kinh doanhphù hợp với tình hình thị trường.

2.3 Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty

2.3.1 Các hình thức bán hàng và phương thức thanh toán tại công ty

2.3.1.1 Hình thức bán hàng

Công ty thực hiện bán hàng thông qua hệ thống phân phối đó là hệ thốngcác chi nhánh và hệ thống các đại lý trên khu vực đồng bằng Bắc Bộ Công tyquản lý bán hàng, còn chi nhánh phụ trách bán hàng

Hàng hóa từ kho của công ty sẽ được chuyển đến kho của chi nhánh đểgửi bán, lúc này công ty chưa ghi nhận doanh thu ngay, mà chỉ khi nào chinhánh bán được hàng, gửi bảng kê bán hàng về công ty thì lúc đó công ty mớighi nhận doanh thu và giá vốn Tuy nhiên, thay vì chi tiết các khoản phải thukhách hàng là các đại lý thì công ty sẽ chi tiết các khoản phải thu khách hàng

là tên các chi nhánh theo giá trị hàng hóa bán được trên bảng kê gửi về (có thểcoi chi nhánh chính là khách hàng của công ty)

Tại chi nhánh sẽ vận chuyển hàng bán trực tiếp cho các đại lý đồng thờiphải lập luôn hoá đơn, đó là hình thức mua đứt bán đoạn, các đại lý chính làcác khách hàng thường xuyên và chủ yếu của công ty Để sản phẩm đến tayngười tiêu dùng còn phải thông qua các kênh phân phối khác như hệ thốngcác đại lý cấp 1 và cấp 2

Ngoài ra công ty còn bán hàng trực tiếp cho các cá nhân tổ chức khácnhư các cán bộ công nhân viên trong công ty…

2.3.1.2 Phương thức thanh toán

Có 2 hình thức thanh toán chủ yếu :

Thanh toán trả tiền ngay: Khi các đại lý nhận hàng của công ty đồngthời chấp nhận thanh toán tiền ngay thì công ty sẽ cho khách hàng hưởngchiết khấu thanh toán với tỉ lệ từ 2%-3% giá bán và được khấu trừ ngay trênhoá đơn

Thanh toán trả chậm là hình thức thanh toán theo thời gian: Khi nhậnhàng thì giữa đại lý và chi nhánh phải thoả thuận ngày thanh toán và nếukhách hàng thanh toán sớm hơn so với thoả thuận sẽ được hưởng chiết khấuthanh toán là 0.022% /1 ngày và sẽ được ghi giảm số tiền phải thanh toán ởhoá đơn mua hàng lần sau.

2.3.1.3 Chính sách bán hàng

 Chính sách với đại lý

- Chính sách bù vận chuyển

- Chính sách thưởng phạt trong thanh toán

- Chính sách tặng quà khuyến mại

- Chính sách chiết khấu cuối vụ

 Chính sách với lực lượng cán bộ bán hàng

Cùng với quy chế chia thưởng, lợi nhuận, công ty có chính sách chiếtkhấu cho cán bộ bán hàng đồng thời xây dựng quy chế khoán đối với từngngười lao động

 Chính sách với hệ thống người tiêu dùng

Công tác xúc tiến thương mại, xúc tiến bán hàng, chính sách khuyến mại…

SL tồn đầu + SL nhập trong kỳ

*

SL xuất bán trong kỳ

Với phần mềm kế toán EFFECT cuối tháng sau khi máy đã tính được giáthành hàng hóa nhập kho thì máy sẽ tự động tính được giá vốn tại kho củacông ty theo công thức trên rồi tự lên các cột trị giá trên các sổ liên quan

Ví dụ: Trong tháng 3/2013 có tình hình sau đối với sản phẩm Binis

58-100ml như sau :

Tồn đầu kỳ: Số lượng tồn là 12.025 chai ; Trị giá là 48.697.000 đ

Nhập trong kỳ: Số lượng 4.250 chai; Trị giá 17.216.750 đ

Xu t trong k :S l ng 10.932 chai ất bán trong kỳ ỳ và số lượng, ố lượng, ượng,

Giá vốn hàng xuất bán

48.697.000+17.216.750 12.025 + 4.250 *

Tại chi nhánh: Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Hoá đơn giá trị gia tăng

Biểu 2.1: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Ngày 07 tháng .03 năm 2013

Căn cứ lệnh điều động số 0448 ngày 07 tháng .03

năm 2013 của … Giám đốc công ty

Về việc Vận chuyển hàng đi gửi bán

Họ tên người vận chuyển Nguyễn Văn Thắng Hợp đồng số

0525

Phương tiện vận chuyển Xe tải Xuất tại kho Thanh Thái Nhập tại kho Chi nhánh Nam Định

Đơnvịtính

Số lượng

Đơngiá Thành tiền

Thựcxuất

Thựcnhập

Xuất ngày tháng năm Xuất ngày tháng năm

Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ được lập thành 3 liên

- Liên 1: Lưu tại phòng kế toán

- Liên 2: Giao cho người vận chuyển hàng hóa

- Liên 3: Giao cho thủ kho

Trình tự luân chuyển phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

1 Công ty phát hành rồi chuyển sang phòng kinh doanh để phòng kinhdoanh ký rồi chuyển sang phòng kế toán và lưu 1 liên, sau đó người nhậnhàng mang 2 liên xuống kho làm thủ tục xuất kho

2 Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và lệnhxuất kho thực hiện xuất sản phẩm, ghi số lượng xuất và ký vào phiếu xuất khokiêm vận chuyển nội bộ sau đó giữ lại liên thứ 3 để làm căn cứ ghi vào thẻkho sau đó chuyển lên cho kế toán hàng tồn kho

3 Liên thứ 2 giao cho người vận chuyển vận chuyển hàng hoá trênđường và làm căn cứ để chi nhánh nhập kho hàng hoá

4 Chi nhánh kiểm tra và lập phiếu nhập kho, nếu có chênh lệch thì báocáo về phòng kế toán điều chỉnh

 Các sổ chi tiết được sử dụng

Sổ chi tiết TK157, Sổ chi tiết TK 156 ,Sổ chi tiết TK 632

 Các sổ tổng hợp được sử dụng

+ Các chứng từ ghi sổ

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Các sổ cái TK156, TK157, TK 632

+ Bảng cân đối hàng gửi bán

Việc kế toán chi tiết hành hóa được tiến hành đồng thời ở cả 3 nơi: khocông ty, phòng kế toán công ty và tại kho của chi nhánh

Trình tự kế toán cụ thể của công ty như sau:

- Ở kho của công ty :

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập, xuất thủ kho ghi vào thẻ kho theo

chỉ tiêu số lượng tình hình nhập, xuất kho của từng loại sản phẩm Cuốitháng, dựa vào số liệu dòng cộng của thẻ kho, thủ kho lập báo cáo kho hànghóa gửỉ lên phòng kế toán để làm cơ sở đối chiếu với số liệu của phòng kếtoán Thẻ kho được mở riêng cho từng hàng hóa và theo dõi cả tháng Cuốitháng thủ kho gửi bảng kê nhập xuất tồn sản phẩm hàng hoá lên cho công ty Khi xuất hàng gửi chi nhánh bán sử dụng phiếu xuất kho kiêm vậnchuyển nội bộ, căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kế toánhàng tồn kho nhập số liệu vào máy theo định khoản sau:

Nợ TK 1571 Chỉ ghi theo số lượng

Có TK 1561

- Ở kho của chi nhánh:

Sau khi nhận được hàng thì kiểm tra số lượng, chất lượng rồi đối chiếuvới Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ sau đó lập phiếu nhập kho Căn

cứ vào phiếu nhập kho kế toán tại chi nhánh nhập số liệu vào máy theo địnhkhoản

Nợ TK 1561 Trị giá ghi theo giá bán mà công ty quy định cho chi nhánh

Có TK 331

Lúc này chi nhánh chưa ghi nhận thuế đầu vào Máy sẽ lên sổ chi tiết TK

1561, sổ chi tiết TK 331 và cuối tháng lập Bảng cân đối hàng hoá

Vì giá vốn được ghi nhận đồng thời với doanh thu bán hàng cho nên vớiEFFECT thì bút toán giá vốn là bút toán được hạch toán tự động đồng thờisau bút toán ghi nhận doanh thu do vậy kế toán chi tiết và tổng hợp của giávốn sẽ gắn liền với kế toán doanh thu

Đối với các TK khác như 156,157…thì sau khi nhập đầy đủ dữ liệu vàomáy thì lập tức số liệu sẽ được tự động đưa lên các sổ chi tiết, sổ tổng hợpliên quan, cũng như báo cáo xuất nhập tồn hàng hoá

2.3.3 Kế toán doanh thu bán hàng

2.3.3.1 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ

 Chứng từ

Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu, Giấy báo có của ngân hàng,Bảng kê bán hàng, Bảng kê phải thu của khách hàng

Biểu 2.2: Hóa đơn giá trị gia tăng

Ngày 06 tháng 03 năm 2013

Đơn vị bán hàng: Công ty CP Nictex Thái Bình

Địa chỉ: Số 01 Trần Thái Tông - Thành Phố Thái Bình

Số tài khoản:

Đơn vị mua hàng: Chi nhánh Nam Định

Địa chỉ: Số 12 Hàng Đồng - TP Nam Định – Tỉnh Nam Định

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: chuyển khoản MS:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

 Trình tự luân chuyển chứng từ

Hóa đơn giá trị gia tăng do công ty lập là căn cứ trực tiếp để kế toánnhập liệu vào máy

+ Với trường hợp bán hàng trực tiếp (Chi nhánh bán cho đại lý)

Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên:

Liên 1: Lưu lại ở quyển gốc tại phòng kế toán

Liên 2: Giao cho khách hàng

Liên 3: Giao cho thủ kho làm căn cứ để thủ kho xuất kho sau đó gửi lênphòng kế toán để đóng chứng từ ghi sổ và lưu giữ

+ Với trường hợp gửi bán (công ty xuất hàng hóa gửi chi nhánh)

Cuối tháng khi kế toán công ty nhận được Bảng kê bán hàng trong tháng

do chi nhánh gửi lên mới lập Hóa đơn GTGT bán hàng cho chi nhánh, hóađơn GTGT được lập thành 3 liên:

Liên 1: Lưu lại ở quyển gốc

Liên 2: Giao cho chi nhánh, để chi nhánh kê khai thuế GTGT đầu vàotrong tháng và hạch toán, lưu giữ chứng từ

Liên 3: Làm căn cứ cho kế toán nhập liệu vào máy

2.3.3.3 Quy trình nhập liệu và trình tự lên sổ chi tiết, tổng hợp liên quan

 Các sổ chi tiết được sử dụng:

Sổ chi tiết bán hàng, Sổ chi tiết công nợ người mua, Sổ chi tiết các tàikhoản

 Các sổ tổng hợp:

Các chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái các TK 511, TK

131, TK 111, TK 112

 Quy trình nhập liệu và lên sổ kế toán

 Kế toán tại chi nhánh :

Trong tháng khi chi nhánh xuất hàng bán cho các đại lý theo các hóa đơnGTGT và phiếu xuất kho do chi nhánh lập Căn cứ vào hóa đơn GTGT kếtoán tại chi nhánh nhập dữ liệu vào máy theo bút toán:

Nợ TK 131,111,112 Chi tiết đơn vị khách hàng

Có TK 511 Giá bán là giá công ty quy định

Sau khi đã nhập đầy đủ dữ liệuthì máy sẽ tự sinh ra 2 bút toán thêm đó làbút toán ghi nhận giá vốn và bút toán thuế

Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán

Có TK 1561 (Trị giá vốn hàng bán )

Nợ TK 131,111,112 Thuế GTGT đầu ra của chi nhánh

Có TK 3331 ( thuế suất thuế GTGT là 5%)

Sau khi nhập liệu máy sẽ tự lên sổ chi tiết TK 131, TK 1561 của chinhánh Hàng tháng chi nhánh lập bảng kê bán hàng, Bảng tổng hợp phải thucủa khách hàng lên cho phòng kế toán công ty

Căn cứ vào Hoá đơn GTGT do công ty lập chi nhánh mới xác định đượcthuế GTGT đầu vào và nhập liệu theo bút toán

Nợ TK 1331 Thuế GTGT đầu vào của chi nhánh

Có TK 331

 Kế toán tại công ty

Tại công ty khi nhận được Bảng kê bán hàng từ chi nhánh gửi lên mớilập Hóa đơn GTGT gửi chi nhánh cho lượng hàng bán trong tháng

Công ty căn cứ vào Hóa đơn GTGT nhập số liệu vào máy theo bút toán:

Biều 2.3: Sổ chi tiết bán hàng

Doanh thu Các khoản giảm

trừ tháng Ghi

31/03/2013 HĐ10561 31/03 Xuất bán cho CN1 1311 10.932 4.700 51.380.400 4.058.20031/03/2013 HĐ10562 31/03 Xuất bán cho CN2 1312 11.250 4.700 52.875.000 5.144.85031/03/2013 HĐ10563 31/03 Xuất bán cho CN3 1313 10.540 4.700 49.538.000 3.286.200

Biểu 2.4: Bảng cân đối thành phẩm hàng gửi bán Bảng cân đối thành phẩm hàng gửi bán Ngày 01 tháng 03 năm 2013 - 31/03/2013

Mã Tên SP ĐVSP SL Tồn đầu kỳ TT SL Nhập trong kỳ TT SL Xuất trong kỳ TT SL Tồn cuối kỳ TT

TP101 STD 20 gr Gói 12.025 48.697.000 4.250 17.216.750 10.932 44.274.600 5.343 21.639.150TP102 STD 100 gr Gói 24.050 18.334.080 7.980 6.072.780 22.680 17.282.160 9.350 7.124.700TP103 Bi ni 100 ml Chai 3.046 48.426.246 4.100 65.202.300 3.150 50.088.150 3.996 63.540.396TP104 Bi ni 240 ml Chai 560 8.638.220 1.510 23.281.180 0 0 2.070 31.919.400TP105 Nibas

100ml Chai 9.856 39.847.808 0 0 2.550 10.309.650 7.306 29.538.158TP106 Nibas

240ml Chai 1.980 17.035.200 1.620 1.932.000 2.760 23.741.520 840 7.225.680

Biểu 2.5: Sổ chi tiết công nợ đại lý

Sổ chi tiết công nợ đại lý

Cộng phát sinh trong kỳ 78.854.260 56.428.600

Bán hàng xúc tiến bánhàng cho CN1 6419 5111 VNĐ 1.575.00031/03 HD1056

2 Bán hàng cho CN2 1312 5111 VNĐ 656.524.01331/03 HD1056

2

Bán hàng xúc tiến bánhàng cho CN2 6419 5111 VNĐ 1.770.547

Người lập biểu Kế toán trưởng

Biều 2.7: Sổ chi tiết TK 157

Sổ chi tiết TK 157

S d đ u k : 4.116.508.938 ố lượng, ư ầu kỳ và số lượng, ỳ và số lượng,

501-13 31/03 CN2 bán đuợc hàng 632 431.654.690 501-13 31/03 CN2 bị trả lại hàng 632 6.151.969

31/03 HD10562 Bán hàng xúc tiến bán

hàng cho CN2 6419 5111 VNĐ 1.770.547

31/03 H Đ10558 Bán chịu cho KH khác 131A 5111 VNĐ 15.342.000 31/03 H Đ10556 Bán cho CBCNV công ty 111 5111 VNĐ 8.545.600 31/03 H Đ10558 Bán chịu cho KH khác 112 5111 VNĐ 32.568.700 31/03 H Đ10572 Bán chịu cho KH khác 112 5111 VNĐ 28.645.200

Người lập biểu Kế toán trưởng

Biểu 2.9: Chứng từ ghi sổ ghi có TK 1571 (Số 502-13) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 502-13

hàng cho CN2 632 1572 VNĐ 33.865.200

Người lập biểu Kế toán trưởng

Biểu 2.10: Chứng từ ghi sổ ghi có TK 33311 (Số 503-13) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 503-13

Ngày 31 Tháng 03 Năm 2013

từ Nợ Có

31/03 HD10561 Tiền thuế GTGT hàng bán CN1 1311 33311 VNĐ 15.331.747 31/03 HD10563 Tiền thuế GTGT hàng bán CN3 1313 33311 VNĐ 32.567.422

Người lập biểu Kế toán trưởng

Biều 2.11: Sổ cái tài khoản 632

Sổ cái Tài khoản: 632

Số tiền

31/03 501-13 Bán hàng bán cho

CN1 1571 385.016.49531/03 501-13 Hàng gửi XTBH

cho CN1 1572 1.035.53831/03 235- 13 Hàng bán bị trả lại

31/03 501- 13 Bán hàng bán cho

CN2 1571 431.654.690

31/03 501-13 K/c giá vốn

XDDTT 911 4.581.103.493Cộng phát sinh 4.639.759.268 4.639.759.268