Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại công ty xăng dầu khu vực II

B GIÁO DC & ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM VÕ TH LIÊN HNG HOÀN THIN H THNG D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY XNG DU KHU VC II LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh - Nm 2010 B GIÁO DC & ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM ******* VÕ TH LIÊN HNG HOÀN THIN H THNG D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY XNG DU KHU VC II CHUYÊN NGÀNH: K TOÁN – KIM TOÁN MÃ S: 60.34.30 LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh - Nm 2010 LI CAM OAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cu ca riêng tôi. Các s liu nêu trong lun vn là trung thc Nhng kt lun trong lun vn cha tng đc công b  bt k tài liu nào Tác gi lun vn Võ Th Liên Hng Mc lc 1/3 MC LC Trang ph bìa Li cam đoan Mc lc Danh mc các ch vít tt Danh mc các bng, s đ Li m đu 01 CHNG 1: TNG QUAN D TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIP 1.1 D toán Ngân sách – Và li ích ca vic lp D toán Ngân sách 03 1.1.1 D toán Ngân sách: 03 1.1.1.1 Khái nim D toán Ngân sách 03 1.1.1.2 Chc nng ca D toán Ngân sách 05 1.1.2 Li ích ca vic lp D toán ngân sách: 05 1.2 Phân loi d toán Ngân sách: 06 1.2.1 D toán ngân sách dài hn và d toán ngân sách ngn hn: 06 1.2.2 D toán ngân sách tnh và d toán ngân sách linh hot 07 1.3 Các mô hình D toán Ngân sách: 07 1.4 Ni dung và phng pháp lp D toán Ngân sách: 11 1.4.1 Ni dung D toán Ngân sách: 11 1.4.2 Mc đích, phng pháp lp D toán ti Doanh nghip: 13 1.4.2.1 D toán tiêu th: 14 Mc lc 2/3 1.4.2.2 D toán mua hàng: 15 1.4.2.3 D toán chi phí bán hàng/ Qun lý doanh nghip: 17 1.4.2.4 D toán kt qu hot đng kinh doanh: 18 1.4.2.5 D toán tin: 19 1.4.2.6 D toán Bng cân đi k toán: 21 CHNG 2: TÌNH HÌNH LP D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY XNG DU KV II 2.1 Gii thiu tng quát Công ty xng du khu vc II 24 2.1.1 Lch s ra đi và phát trin 24 2.1.2 Chc nng, nhim v và quy mô hot đng 24 2.1.3 C cu t chc, qun lý ca Công ty 25 2.1.4 Ph ng hng phát trin ca Công ty 26 2.1.4.1 Tình hình th trng xng du ca Vit Nam 26 2.1.4.2 Nhng thun li, khó khn và thách thc ca Công ty 27 2.2 Tình hình công tác k toán ti Công ty xng du khu vc II 31 2.2.2 Gii thiu tng quát h thng k toán ti Công ty 31 2.2.3 H thng báo cáo k toán và báo cáo kim kê 31 2.2.4 Tình hình thc hin k toán qun tr trong Công ty 36 2.2.5 Tình hình lp d toán ngân sách ti Công ty xng du KV II 36 2.2.6 ánh giá tình hình lp K hoch t i Công ty 39 Mc lc 3/3 CHNG 3: CÁC GII PHÁP  HOÀN THIN H THNG D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY XNG DU KHU VC II 3.1 S cn thit 43 3.2 Quan đim và mc tiêu 44 3.2.1 Quan đim hoàn thin 44 3.2.2 Mc tiêu hoàn thin 44 3.3 Các gii pháp hoàn thin 45 3.3.1 Gii pháp chung 45 3.3.2 Gii pháp c th 46 3.3.2.1 Gii pháp v nguyên tc và quy trình lp 47 3.3.2.2 Gii pháp v xác lp mô hình lp d toán ngân sách 50 3.3.2.3 Gii pháp v phng pháp lp 52 3.4 ng dng và kin ngh  v lp d toán ngân sách ti Công ty 56 DANH MC CÁC CH VIT TT BCKT: Bng cân đi k toán SP: Sn phm CK: Cui k CPBH: Chi phí bán hàng CPQLDN: Chi phí qun lý doanh nghip TSC: Tài sn c đnh XDCB: Xây dng c bn VP: Vn phòng T KH: T k hoch KMP: Khon mc phí SXKD: Sn xut kinh doanh TP.HCM: Thành ph H Chí Minh DANH MC CÁC BNG VÀ S  S đ 01: S đ t chc, qun ly Công ty Xng du Khu vc II S đ 02: S đ mô hình d tóan ngân sách Danh mc 01: Danh mc báo cáo tài chính áp dng ti Công ty Xng du Khu vc II Danh mc 2.1: danh mc báo cáo qun tr Tng công ty Danh mc 2.2: danh mc báo cáo qun tr Công ty Trang 1 LI M U Ngày nay, đ tn ti và phát trin, đòi hi các doanh nghip không ngng đi mi và nâng cao trình đ qun lý, trong đó đi mi và hoàn thin công tác d toán ngân sách gi mt vai trò vô cùng quan trng. Bt k mt t chc nào dù ln hay nh cng phi tính toán và d trù vic s dng ngân sách ca mình. Tuy nhiên, đ d toán ngân sách mt cách chính xác, phn ánh đúng tim nng thc t ca doanh nghip là công vic rt khó th c hin. Hin nay, các doanh nghip lp d toán ngân sách nhng s liu d toán ngân sách thng không phi ánh đúng tim nng thc t ca doanh nghip nên không phát huy vai trò, công dng ca nó và gây lãng phí cho doanh nghip. Vic nghiên cu đ hoàn thin công tác d toán ngân sách, nhm giúp các doanh nghip xây dng h thng báo cáo d toán ngân sách chính xác, phn ánh đúng tim nng, đm bo cho các d toán tht s là công c hu ích cho nhà qun tr, và đm bo cho vi c chun b các ngun lc đ đi phó kp thi vi mi tình hung xy ra đt xut trong tng lai, có ý ngha lý lun và thc tin trong giai đon hin nay. Công ty Xng du khu vc II, gi v trí quan trng trong Tng công ty xng du Vit Nam nhng công tác d toán ngân sách ca công ty hin nay còn nhiu khim khuyt. T vic nhn thc đc s cn thit ca công tác d toán ngân sách đi vi các doanh nghip và t yêu cu đi mi công tác qun lý ti công ty Xng du khu vc II, nên tôi đã chn đ tài “Hoàn thin d toán ngân sách ti Công ty Xng du khu vc II” Mc tiêu ca đ tài: • H thng hóa nhng vn đ lý lun v d toán ngân sách. • ánh giá thc trng v công tác d toán ngân sách ti Công ty Xng du khu vc II •  ra nhng gii pháp hoàn thin công tác lp d toán ngân sách ti Công ty Xng du khu vc II i tng và phm vi nghiên cu: • Lun vn ch tp trung nghiên cu các vn đ v d toán ngân sách và ch yu d toán ngân sách ngn hn ti Công ty xng du Khu vc II. Phng pháp nghiên cu: •  tài đc nghiên cu trên c s phng pháp bin chng duy vt, phng pháp tng hp, thng kê, phng pháp phân tích, phng pháp quan sát,… Kt cu ca lun vn: Ni dung ca lun vn bao gm 3 chng: Trang 2 • Chng I: Tng quan d toán ngân sách trong doanh nghip • Chng II: Tình hình lp d toán ngân sách ti Công ty Xng du khu vc II • Chng III: Các gii pháp hoàn thin h thng d toán ngân sách ti Công ty Xng du khu vc II [...]... a m i n v trong t ch c c o 1.2 Phân lo i d toán Ngân sách: 1.2.1 D toán ngân sách dài h n và d toán ngân sách ng n h n: D toán ngân sách còn g i là d toán ngu n tài chính D toán ngân sách cl p d i các hình th c d toán ngân sách dài h n và d toán ngân sách ng n h n a D toán ngân sách dài h n còn c g i là d toán ngân sách v n (capital budget) dài h n, ây là d toán c l p liên quan n ngu n tài chính cho... Petro x ng d u nghi p 4 Công ty Petechim 2 Công ty d u l a 2 Công ty d u khí (Petechim) – 5 Công ty PDC Trung ng 1985 6 Công ty Petro Mekong 3 Công ty d u khí Sài Gòn 7 Công ty Vinapco (Saigon Petro) – 1986 4 Công ty d u khí hàng không 8 Công ty d u khí 9 Công ty x ng d u quân (Airimex) – 1987 5 Công ty x ng d u quân ng Tháp i i 10 Công ty xu t nh p kh u x ng d u ng bi n 11 Công ty v t t x ng d u Phú... chu n b cho các gi i Trang 24 CH NG II: TÌNH HÌNH L P D TOÁN NGÂN SÁCH T I CÔNG TY X NG D U KV II 2.1 Gi i thi u t ng quát Công ty x ng d u khu v c II: 2.1.1 L ch s ra i và phát tri n: - Công ty x ng d u khu v c II là doanh nghi p nhà n c th c hi n h ch toán kinh t c l p, tr c thu c T ng công ty x ng d u Vi t Nam - Ti n thân c a Công ty x ng d u khu v c II là Công ty x ng d u mi n Nam – ra i sau ngày...Trang 3 CH NG I: T NG QUAN V D TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHI P 1.1 D toán Ngân sách – Và l i ích c a vi c l p D toán Ngân sách: 1.1.1 D toán Ngân sách: 1.1.1.1 Khái ni m D toán Ngân sách: - D toán là nh ng tính toán, d ki n m t cách toàn di n m c tiêu mà t ch c c n ph i t c ng th i ch rõ cách th c huy ng ngu n l c th c hi n m c tiêu mà t ch c t ra D toán c xác nh b ng m t h th ng các ch tiêu... Khi óng vai trò ki m soát, d toán ngân sách quan sát vi c th c hi n k ho ch chi n l c, ánh giá m c thành công và trong tr ng h p c n thi t có th có ph ng án s a ch a, kh c ph c y u i m D toán ngân sách là công c qu n lý a ch c n ng Tuy nhiên ch c n ng n i b t c a d toán ngân sách v n là ho ch nh và ki m soát 1.1.2 L i ích c a vi c l p D toán ngân sách: Vi c l p d toán ngân sách m t cách c n th n, phù... c2 M i quan h gi a các b ph n d toán trong h th ng d toán ngân sách ho t h ng n m c a doanh nghi p có th c khái quát qua s sau: ng Trang 11 D toán tiêuth D toán chi phí bán hàng D toán s n xu t (d toán mua hàng hóa) D toán s n xu t (chi phí QLDN) D toán thu chi ti n m t D toán k t qu kinh doanh D toán b ng cân k toán i Quy trình l p d toán Ngân sách - Trong n n kinh t hàng hoá, quá trình s n xu t kinh... - T các d toán tiêu th , d toán chi phí bán hàng, d toán chi phí qu n lý doanh nghi p và tình hình ti n m t t i công ty lên d toán thu chi ti n m t mb o cân i tình hình ti n m t cho các ho t ng 1.4 N i dung và ph ng pháp l p D toán Ngân sách: 1.4.1 N i dung D toán Ngân sách: - Các lo i d ̇ D o ̇ D nh toán khác nhau có nh ng m c ích khác nhau: toán t ng th : là t p h p toàn di n các b n d toán v t t... sau ây: - D toán ngân sách truy n t k ho ch, m c tiêu, chi n l n t t c các b ph n trong t ch c c c a nhà qu n tr - D toán ngân sách bu c các nhà qu n tr ngh n k ho ch cho t ng lai N u không có d toán ngân sách nhà qu n tr s t n r t nhi u th i gian cho vi c x lý tình tr ng kh n c p x y ra hàng ngày trong t ch c - D toán ngân sách s báo tr c nh ng v n khó kh n c a t ch c Thông qua d toán ngân sách nhà qu... Trang 27 B ng 3.13 : Danh sách các doanh nghi p nh p kh u x ng d u STT Doanh nghi p nh p kh u x ng d u n v ch qu n 1 T ng Công ty x ng d u Vi t Nam (Petrolimex) B Th ng m i (B Công th ng) 2 Công ty th B Th ng m i (B Công th ng) 3 ng m i và u t (Petec) Công ty TNHH 1 thành viên d u khí Sài gòn (Saigon Petro) 4 Công ty th 5 Công ty d ch v d u khí (PDC) T p oàn d u khí Vi t Nam 6 Công ty liên doanh d u khí... c ti p, chi phí nhân công tr c ti p, chi phí s n xu t chung, chi phí qu n lý doanh nghi p, chi phí bán hàng, v.v… d toán ngân sách c xem là công c l ng hóa các k ho ch c a nhà qu n tr c xem là c s , là Ch c n ng ki m soát: th hi n vi c d toán ngân sách th c o chu n so sách, i chi u v i s li u th c t t c c a công ty thông qua các báo cáo k toán qu n tr Lúc này thì d toán ngân sách óng vai trò ki m . toán ngân sách trong doanh nghip • Chng II: Tình hình lp d toán ngân sách ti Công ty Xng du khu vc II • Chng III: Các gii pháp hoàn thin h thng d toán ngân sách ti Công ty. toán Ngân sách: 1.2.1 D toán ngân sách dài hn và d toán ngân sách ngn hn: D toán ngân sách còn gi là d toán ngun tài chính. D toán ngân sách đc lp di các hình thc d toán ngân. D toán Ngân sách 05 1.1.2 Li ích ca vic lp D toán ngân sách: 05 1.2 Phân loi d toán Ngân sách: 06 1.2.1 D toán ngân sách dài hn và d toán ngân sách ngn hn: 06 1.2.2 D toán ngân