Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường đại học giao thông vận tải

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM TRẦN THỊ THU HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM TRẦN THỊ THU HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Võ Văn Nhị TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Luận văn thạc sĩ kinh tế “HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI”, chun ngành Kế tốn cơng trình riêng Luận văn sử dụng thông tin từ nhiều nguồn liệu khác nhau, thơng tin có sẵn trích rõ nguồn gốc có độ xác cao phạm vi hiểu biết Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tp Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 10 năm 2015 Tác giả luận văn Trần Thị Thu DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế NSNN Ngân sách Nhà nước NCKH Nghiên cứu khoa học GTVT Giao thơng vận tải KPCĐ Kinh phí cơng đồn TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2012 đến 2013 Bảng 2.2: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2014 trở sau Sơ đồ 1.1: Chức nhà quản lý Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý trường Đại học Giao thông vận tải Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn trường Đại học Giao thơng vận tải Sơ đồ 2.3: Mơ hình lập dự tốn ngân sách trường Đại học Giao thông vận tải Sơ đồ 2.4: Quy trình lập dự tốn ngân sách trường Đại học Giao thông vận tải Sơ đồ 3.1: Mơ hình lập dự tốn ngân sách Sơ đồ 3.2: Xây dựng quy trình lập dự tốn ngân sách DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục chương 2: Phụ lục 2.1: Bảng khảo sát Phụ lục 2.2: Tổng hợp kết khảo sát Phụ lục 2.3: Chỉ tiêu tuyển sinh năm 2014 Phụ lục 2.4: Báo cáo quy mô đào tạo năm 2013 theo lĩnh vực Phụ lục 2.5: Đội ngũ giảng viên hữu Phụ lục 2.6: Cơ sở vật chất Phụ lục 2.7: Cơ sở tính chi nghiệp giáo dục đào tạo dạy nghề năm 2014 Phụ lục 2.8: Báo cáo biên chế - tiền lương năm 2013 Phụ lục 2.9: Báo cáo nhu cầu thực chế độ phụ cấp thâm niên nhà giáo năm 2013 Phụ lục 2.10: Thuyết minh đề tài, dự án nghiên cứu khoa học năm 2014 Phụ lục 2.11: Cơ sở tính chi nghiệp nghiên cứu khoa học năm 2014 Phụ lục 2.12: Thực nhiệm vụ nghiệp mang tính chất kinh doanh khơng thuộc nguồn thu NSNN Phụ lục 2.13: Thực nhiệm vụ thu, chi ngân sách năm 2013 kế hoạch năm 2014 Phụ lục 2.14: Dự tốn kinh phí chương trình tiên tiến Phụ lục chương 3: Phụ lục 3.1: Dự toán thu nội trú ký túc xá Phụ lục 3.2: Dự toán hoạt động thu khác Phụ lục 3.3: Dự toán thu hoạt động đào tạo Phụ lục 3.4: Dự tốn lệ phí tuyển sinh Phụ lục 3.5: Dự tốn lương khoản thu nhập theo lương Phụ lục 3.6: Dự toán phụ cấp giảng dạy Phụ lục 3.7: Dự tốn hướng dẫn chun đề, khóa luận, luận án Phụ lục 3.8: Dự tốn kinh phí sách thư viện, tạp chí Phụ lục 3.9: Dự tốn kinh phí mua sắm tài sản/ xây dựng Phụ lục 3.10: Dự tốn kinh phí sửa chữa tài sản năm… Phụ lục 3.11: Dự tốn tiền cơng Phụ lục 3.12: Dự tốn kinh phí khám sức khỏe hàng năm Phụ lục 3.13: Dự tốn kinh phí dịch vụ cơng cộng MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan công nghiên cứu trước Mục tiêu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TỐN NGÂN SÁCH TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Tổng quan dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách 1.1.2 Phân loại dự toán ngân sách 1.1.2.1 Phân loại theo thời gian 1.1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập 1.1.2.3 Phân loại theo mức độ phân tích 1.1.3 Mục đích dự tốn ngân sách 1.1.4 Vai trò dự toán ngân sách 1.1.5 Chức dự toán ngân sách 1.2 Mơ hình phương pháp lập dự tốn ngân sách 1.2.1 Mơ hình lập dự toán ngân sách7 1.2.1.1 Mơ hình 1: Mơ hình ấn định thông tin từ xuống 1.2.1.2 Dự tốn theo mơ hình thơng tin phản hồi 10 1.2.1.3 Mơ hình thông tin từ lên 11 1.2.2 Các phương pháp lập dự toán ngân sách8 12 1.2.2.1 Phương pháp truyền thống 12 1.2.2.2 Phương pháp lập dự toán theo chương trình 12 1.2.2.3 Phương pháp “lập ngân sách từ số 0”, gọi tắt ZBB (zero-based budgeting) 12 1.3 Đặc điểm dự toán ngân sách báo cáo dự toán ngân sách hoạt động hàng năm đơn vị nghiệp giáo dục thuộc Bộ Giáo dục Đào tạo 13 1.3.1 Đặc điểm dự toán ngân sách đơn vị nghiệp giáo dục thuộc Bộ Giáo dục Đào tạo 13 1.3.2 Các báo cáo dự toán ngân sách hoạt động hàng năm đơn vị nghiệp giáo dục thuộc Bộ Giáo dục Đào tạo 14 1.4 Các khoản thu, chi đơn vị hành nghiệp có thu11 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI 22 2.1 Giới thiệu tổng quan trường Đại học Giao thơng vận tải 22 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ định hướng phát triển 22 2.1.3 Tổ chức máy quản lý trường Đại học Giao thông vận tải 23 2.1.4 Tổ chức công tác kế tốn trường đại học Giao thơng vận tải 24 2.2 Thực trạng công tác lập dự tốn ngân sách trường Đại học Giao thơng vận tải 25 2.2.1 Mô tả trình thực 25 2.2.2 Kết khảo sát 26 2.2.2.1 Mơ hình dự tốn ngân sách 26 2.3.2.2 Quy trình lập dự toán ngân sách 27 2.2.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách 27 2.2.2.3 Các báo cáo dự toán ngân sách 31 2.3 Đánh giá thực trạng lập dự toán ngân sách trường Đại học Giao thông vận tải 43 KẾT LUẬN CHƯƠNG 49 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH 50 TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI 50 3.1 Quan điểm nguyên tắc hoàn thiện 50 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 50 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện 50 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách trường Đại học Giao thông vận tải 50 3.2.1 Hoàn thiện mơ hình lập dự tốn ngân sách 51 3.2.2 Hồn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 51 3.2.3 Hồn thiện báo cáo dự tốn ngân sách 54 3.3 Một số kiến nghị với Nhà trường Bộ Giáo dục Đào tạo 57 3.3.1 Kiến nghị với Nhà trường 57 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Giáo dục Đào tạo 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Phụ lục 3.2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI Biểu 02 DỰ TỐN CÁC HOẠT ĐỘNG THU KHÁC STT Hoạt động Đơn vị thực Số lượng Đơn giá Thành tiền Sử dụng mặt Cho thuê giảng đường ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ Phụ lục 3.3 Biểu 03 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI DỰ TỐN THU HOẠT ĐỘNG ĐÀO TẠO I QUY MƠ ĐÀO TẠO Số lượng người học STT Các hệ đào tạo 1.1 Đại học quy - Niên chế - Tín - Chương trình CLC 1.2 VB2 quy 1.3 Liên thông ĐH 1.4 Vừa học vừa làm - Tại TP Hà Nội - Tại tỉnh 1.5 Cao học theo niên chế - Tại TP.Hà Nội - Tại tỉnh 1.6 Cao học theo tín - Tại TP.Hà Nội - Tại tỉnh 1.7 Bồi dưỡng SĐH - Tại TP Hà Nội - Tại tỉnh 1.8 Nghiên cứu sinh TỔNG CỘNG Năm Năm kế hoạch Ghi II DỰ TOÁN THU Năm STT Năm kế hoạch Nội dung thu SL người học Đơn giá SL người học Đơn giá Thành tiền (Chi tiết khoản thu theo loại hình đào tạo, địa phương, khoá) ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ Phụ lục 3.4 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI Biểu 04 DỰ TỐN LỆ PHÍ TUYỂN SINH STT Loại hình đào tạo Năm Năm kế hoạch Dự Số Chỉ tiêu Số Đơn toán thực dự kiến lượng giá dự kiến tuyển Thành tiền TỔNG CỘNG ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ Phụ lục 3.5 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI Biểu 05 DỰ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN THU NHẬP THEO LƯƠNG I Dữ liệu nhân Năm STT Nội dung Lao động trả lương theo bậc, ngạch 1.1 Giảng viên 1.1.1 Giảng viên khoa LLCT 1.1.1.1 - Giảng viên 1.1.1.2 - Giảng viên 1.1.1.3 - Giảng viên 1.1.1.4 - PGS 1.1.1.5 - GS 1.1.2 Giảng viên khoa khác 1.1.2.1 - Giảng viên 1.1.2.2 - Giảng viên 1.1.2.3 - Giảng viên 1.1.2.4 - PGS 1.1.2.5 - GS 1.2 CB quản lý 1.2.1 - Thư viên 1.2.2 - Trạm y tế 1.2.3 - Các đơn vị khác Lao động hợp đồng khoán Thỉnh giảng Giới tính Nam Nữ Dự kiến tăng (giảm) năm Tổng dự kiến năm kế hoạch SC, TC CĐ ĐH Ths Ts SC, TC CĐ ĐH Ths Ts SC, TC CĐ ĐH Ths Ts 10 11 12 13 14 15 Số lượng Tổng cộng II Dự toán lương, thu nhập tăng thêm STT Nội dung 2.1 Năm 2.2 Tăng (giảm) dự kiến 2.3 Năm kế hoạch Lương CB Hslương % vượt khung Hệ số chức vụ HS ưu Hs đãi thâm giáo niên dục HS trình độ HS Hs KL Tiền TNTT TNTT PHÚC thâm công BHXH BHTN BHYT KPCĐ lương LỢI việc niên III Hợp đồng khoán STT Nội dung 3.1 Năm 3.2 Tăng dự kiến 3.3 Giảm dự kiến 3.4 Năm kế hoạch Số lượng Đơn giá Thành tiền ……., ngày….tháng… năm 20… TRƯỞNG ĐƠN VỊ Phụ lục 3.6 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Biểu 06 TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI DỰ TOÁN PHỤ CẤP GIẢNG DẠY I Hệ Đại học Số tiết giảng năm kế hoạch Quy STT mơ lớp 1.1 Địa điểm Trong/ngồi HC 1.1.1 TP.Hà Nội Trong HC 1.1.2 TP Hồ Chí Minh Ngồi HC 1.2.1 TP Hà Nội Trong HC 1.2.2 TP Hồ Chí Minh Ngồi HC 1.3.2 TP Hà Nội Trong HC 1.3.2 TP Hồ Chí Minh Ngồi HC 1.4.1 TP.Hà Nội Trong HC 1.4.2 TP Hồ Chí Minh Ngồi HC 1.5.1 TP.Hà Nội Trong HC 1.5.2 TP Hồ Chí Minh Ngồi HC 1.6.1 TP.Hà Nội Trong HC 1.6.2 TP Hồ Chí Minh Ngồi HC