Hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty cổ phần beton 6

TRƢỜN O Ụ V O T O HỌ K N H TẾ TP HỒ H Í M NH TRẦN THỊ H Ề N HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S ÔN H T TY Ổ PHẦN E TON LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh - 2016 TRƢỜN O Ụ V OTO H Ọ K NH TẾ TP HỒ H Í M NH TRẦN THỊ H ỀN HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S ÔN H T TY Ổ PHẦN BETON Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Tp Hồ Chí Minh - Năm 2016 LỜ A M OA N  Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sĩ công trình nghiên cứu dƣới hƣớng dẫn Thầy TS Huỳnh Đức Lộng Các số liệu luận văn đƣợc sử dụng trung thực Kết nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn chƣa đƣợc công bố công trình khoa học Tác giả luận văn Trần Thị Hiền MỤ LỤ Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục anh mục chữ viết tắt anh mục bảng biểu anh mục biểu đồ anh mục sơ đồ LỜ A M OA N MỞ ẦU 1 Lý thực đề tài .1 Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài .5 Câu hỏi nghiên cứu 5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 6 Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn .6 HƢƠN 1: TỔ N QUAN VỀ Ự T O N N ÂN S H 1.1 Khái niệm dự toán ngân sách 1.2 Ý nghĩa vai trò dự toán ngân sách 1.2.1 Ý nghĩa dự toán ngân sách 1.2.2 Vai trò dự toán ngân sách 10 1.3 Nội dung dự toán ngân sách 11 1.3.1 Mô hình dự toán ngân sách 11 1.3.1.1 Mô hình ấn định thông tin từ xuống 11 1.3.1.2 Mô hình thông tin phản hồi 12 1.3.1.3 Mô hình thông tin từ dƣới lên 14 1.3.2 Quy trình lập quản lý dự toán ngân sách 15 1.3.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 16 1.3.2.2 Giai đoạn soạn thảo 17 1.3.2.3 Giai đoạn theo dõi 17 1.3.3 Hệ thống báo cáo dự toán phƣơng pháp lập 17 1.3.3.1 Dự toán tiêu thụ 18 1.3.3.2 Dự toán sản xuất 19 1.3.3.4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 20 1.3.3.5 Dự toán chi phí sản xuất chung 20 1.3.3.6 Dự toán giá vốn hàng bán 21 1.3.3.7 Dự toán thành phẩm tồn kho 21 1.3.3.8 Dự toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1.3.3.9 Dự toán tiền 22 1.3.3.10 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 23 1.3.3.11 Dự toán bảng cân đối kế toán 23 1.3.4 Phƣơng pháp kỹ thuật lập dự toán ngân sách 23 1.3.4.1 Dự toán linh hoạt dự toán cố định 23 1.3.4.2 Dự toán từ đầu (Zero Based Budget ZBB) 24 1.3.4.3 Dự toán theo chƣơng trình, mục tiêu (Planning, Programming Budgeting System PPBS) 24 1.3.5 Tổ chức vận hành dự toán ngân sách 25 1.4 Một số vấn đề dự toán ngân sách 27 1.4.1 Vấn đề định lƣợng 27 1.4.2 Vấn đề định lƣợng 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 HƢƠN 2: TH Ự TR N ÔN T ÔN T Ự TO NNÂ NS HT Y Ổ P HẦN ETO N 31 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Beton 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Beton 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quy mô 32 2.1.2.1 Chức 32 2.1.2.2 Nhiệm vụ 33 2.1.2.3 Quy mô 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Beton 35 Quy trình công nghệ 35 2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Beton 37 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức 37 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 37 2.1.5 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 39 2.1.5.1 Thuận lợi 40 2.1.5.2 Khó khăn 40 2.1.5.3 Phƣơng hƣớng phát triển 41 2.1.6 Đặc điểm kế toán Công ty Cổ phần Beton 41 2.2 Thực trạng dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 45 2.2.1 Một số quan điểm chung dự toán ngân sách Công ty 45 2.2.2 Nội dung dự toán ngân sách Công ty 45 2.2.2.1 Mô hình lập dự toán Công ty Cổ phần Beton 45 2.2.2.2 Quy trình lập quản lý dự toán ngân sách Công ty Beton 47 2.2.2.3 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 49 2.2.2.3.1 Dự toán tiêu thụ 49 2.2.2.3.2 Dự toán sản xuất 50 2.2.2.3.3 Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .51 2.2.2.3.4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp .52 2.2.2.3.5 Dự toán chi phí sản xuất chung 53 2.2.2.3.6 Dự toán chi phí bán hàng 54 2.2.2.3.7 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 54 2.2.2.4 Các kỹ thuật sử dụng lập dự toán 54 2.2.2.5 Tổ chức vận hành 54 2.2.3 Nhận xét thực trạng dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 55 2.2.3.1 Ƣu, nhƣợc điểm số quy định 55 2.2.3.2 Ƣu, nhƣợc điểm nội dung dự toán 55 2.2.3.2.1 Ƣu điểm 55 2.2.3.2.2 Nhƣợc điểm 57 KẾT LUẬN CHƢƠNG 60 HƢƠN 3: HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S HT Ô N TY Ổ PHẦN ETON .61 3.1 Mục tiêu hoàn thiện dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 61 3.2 Hoàn thiện dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 61 3.2.1 Hoàn thiện mô hình dự toán ngân sách 61 3.2.2 Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 62 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 67 3.2.3.1 Dự toán tiêu thụ 69 3.2.3.2 Dự toán sản xuất 71 3.2.3.3 Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 72 3.2.3.4 Dự toán tồn kho nguyên vật liệu 72 3.2.3.5 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 74 3.2.3.6 Dự toán chi phí sản xuất chung 75 3.2.3.7 Dự toán giá thành 77 3.2.3.8 Dự toán tồn kho thành phẩm 77 3.2.3.9 Dự toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 78 3.2.3.10 Dự toán chi phí lãi vay 79 3.2.3.11 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 80 3.2.3.12 Dự toán tiền 80 3.2.3.13 Dự toán bảng cân đối kế toán 81 3.2.3.14 Dự toán khoản phải nộp ngân sách nhà nƣớc 81 3.2.4 Hoàn thiện máy vận hành 81 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ việc hoàn thiện vận dụng dự toán ngân sách 83 3.3.1 Giải pháp xây dựng thông tin chi phí theo biến phí định phí 83 3.3.2 Giải pháp tài khoản thu thập cung cấp thông tin 85 3.3.3 Giải pháp kỹ thuật phân tích dự báo 86 3.3.4 Giải pháp sở vật chất, sở xử lý thông tin 87 KẾT LUẬN H ƢƠN 88 KẾT LUẬN H UN 89 T L Ệ U THAM KHẢO ANH M Ụ HỮ V Ế T TẮT Từ viết tắt iễn giải BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn BPBH&QLDN Biến phí bán hàng quản lý doanh nghiệp BTCT Bê tông cốt thép CIMA Hiệp hội KTQT công chứng (CIMA) CPBH &QLDN Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp CP NCTT Chi phí nhân công trực tiếp CP NVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP SXC Chi phí sản xuất chung ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng GTSP Giá thành sản phẩm GVHB Giá vốn hàng bán KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KT Kế toán KTQT Kế toán quản trị NVL(TT) Nguyên vật liệu (Trực tiếp) SL Sản lƣợng SP Sản phẩm SX Sản xuất SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân ANH M Ụ Ả N ỂU Bảng 2.1: Quy mô tài sản Công ty Beton 33 Bảng 2.2: Quy mô nhà xƣởng Công ty Beton 34 Bảng 2.3: Quy mô lao động Công ty Beton 34 Bảng 2.4: Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh Công ty 39 Bảng 2.5: Bảng phân tích tình hình kinh doanh quý năm 2015 Công ty…….48 CÔNG TY CP BETON PHÒNG: KẾ TOÁN ẢN P HÂN LO Khoản mục chi phí PHỤ LỤ 3.12A H PHÍ THEO Biến Định Chi phí phí phí hỗn hợp Lƣơng, bảo hiểm - x hi phí dụng cụ văn phòng x hi phí khấu hao x Chi phí quảng cáo (1) Y= 172.189.924 + 1.641 X x Chi phí điện x x Chi phí điện thoại x Chi phí Internet x Chi phí sửa chữa dụng cụ văn phòng x (2) Y= 110.849.800 + 634X x x Phí, lệ phí CP an toàn lao động, PCCC x Phí ngân hàng x Chi phí thuê văn phòng x x hi phí khác tiền Bảo hiểm tài sản x Công tác phí x Chi phí văn phòng phẩm Ghi x hi phí dịch vụ mua Chi phí thuê xe vận chuyển thuê XỬ x Nhiên liệu Chi phí nƣớc H ỨN x bảo hiểm ngƣời x Chi phí đào tạo x Trang phục x Chi phí hội nghị, tiếp khách, khác… x (3) Y= 388.547.312 + 19.456X PHỤ LỤ 3.12 CÔNG TY CP BETON PHÒNG: NHÂN SỰ Ự TO N H P HÍ PHẬN HỨ NĂN ĐVT: Đồng HỈ T Ê U QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ Ả NĂM 555.308.199 870.509.818 759.709.616 674.389.185 2.859.916.818 28.605.774 32.836.837 27.264.887 38.487.544 127.195.042 Văn phòng phẩm 6.622.272 7.802.994 4.863.404 9.789.078 29.077.747 Sạc mực in, photo 3.296.546 3.921.163 3.382.136 4.671.566 15.271.412 Tuyển dụng, đảo tạo 5.884.677 5.884.677 5.884.677 5.884.677 23.538.706 12.802.278 15.228.004 13.134.671 18.142.224 59.307.177 - 116.030.924 118.997.854 116.437.476 122.562.265 474.028.519 Khấu hao TSCĐ 5.542.490 5.542.490 5.542.490 5.542.490 22.169.960 Công cụ, dụng cụ 4.120.683 4.901.454 4.227.671 5.839.457 19.089.265 Tổng chi phí phận 1.1 Ế N PHÍ Điện, nƣớc, điện thoại 1.2 ỊN H PHÍ Định phí doanh nghiệp bắt buộc Đào tạo nâng bậc thợ 26.060.710 26.060.710 26.060.710 26.060.710 104.242.842 Bảo hiểm tài sản 68.769.128 68.769.128 68.769.128 68.769.128 275.076.512 Công tác 11.537.912 13.724.071 11.837.477 16.350.480 53.449.941 Định phí doanh nghiệp khác 410.671.501 718.675.127 616.007.252 513.339.377 2.258.693.257 Bảo hiểm ngƣời 102.667.875 102.667.875 102.667.875 102.667.875 410.671.501 Nhiên liệu, vật liệu 2.161.571 2.161.571 2.161.571 2.161.571 8.646.284 Sửa chữa máy móc 63.882.234 63.882.234 63.882.234 63.882.234 255.528.934 4.334.866 4.334.866 4.334.866 4.334.866 17.339.463 hi p hí phận tiền 549.765.709 864.967.328 754.167.126 668.846.695 2.837.746.858 Tổng chi phí phận 555.308.199 870.509.818 759.709.616 674.389.185 2.859.916.818 5.542.490 5.542.490 5.542.490 5.542.490 22.169.960 Hội nghị Chi phí phận không tiền CÔNG TY CP BETON PHÒNG: KẾ TOÁN Ự TO N TỔN Chi phí SẢN LƢỢNG PHỤ LỤ 3.12 HỢP CHI PHÍ QUÝ 25.998 N H N & QUẢN LÝ DN QUÝ 30.924 QUÝ 26.673 ĐVT: Đồng QUÝ 36.842 ỊNH P HÍ Ả NĂM 120.437 - Lương cho NVQL BHXH BHYT BHTN Kinh phí công đoàn Nhiên liệu, nguyên liệu, vật liệu Thiết bị văn phòng Chi phí khấu hao 2.398.944.607 2.398.944.607 2.398.944.607 2.398.944.607 9.595.778.428 215.431.266 215.431.266 215.431.266 215.431.266 861.725.064 42.136.423 42.136.423 42.136.423 42.136.423 168.545.692 1.668.564 1.668.564 1.668.564 1.668.564 6.674.256 23.072.522 23.072.522 23.072.522 23.072.522 92.290.088 43.047.481 43.047.481 43.047.481 43.047.481 172.189.924 1.628.227.560 1.628.227.560 1.628.227.560 1.628.227.560 6.512.910.240 Thuế, phí, lệ phí CP an toàn lao động, PCCC Chi phí quảng cáo Chi phí Internet Chi phí sửa chữa dụng cụ VP Chi phí thuê văn phòng Chi phí điện thoại bảo hiểm ngƣời Công tác phí Chi phí đào tạo Trang phục Chi phí hội nghị, tiếp khách, khác… Bảo hiểm tài sản Chi trợ cấp việc 495.864.307 495.864.307 495.864.307 495.864.307 1.983.457.228 97.136.828 97.136.828 97.136.828 97.136.828 388.547.312 7.448.000 7.448.000 7.448.000 7.448.000 29.792.000 47.275.173 47.275.173 47.275.173 47.275.173 189.100.692 48.805.471 48.805.471 48.805.471 48.805.471 195.221.884 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 2.000.000.000 141.850.080 141.850.080 141.850.080 141.850.080 567.400.320 27.712.450 27.712.450 27.712.450 27.712.450 110.849.800 1.719.228.201 1.719.228.201 1.719.228.201 1.719.228.201 228.150.834 228.150.834 228.150.834 228.150.834 912.603.336 84.066.808 84.066.808 84.066.808 84.066.808 336.267.232 1.000.000.000 6.876.912.804 1.000.000.000 1.362.351.936 1.362.351.936 1.362.351.936 1.362.351.936 233.409.057 233.409.057 233.409.057 233.409.057 5.449.407.744 933.636.228 TỔNG Thuế GTGT TỔNG ĐỊNH PHÍ 40.180.178 34.280.363 24.472.720 51.683.793 10.386.007.746 9.380.107.931 9.370.300.288 9.397.511.361 38.533.927.326 503.486.899 403.486.899 403.486.899 403.486.899 1.713.947.594 10.889.494.645 9.783.594.830 9.773.787.187 9.800.998.260 40.247.874.920 ẾN P HÍ 150.617.054 - Chi phí văn phòng phẩm Chi phí thuê xe vận chuyển thuê Chi phí điện Chi phí nƣớc Nhiên liệu, nguyên liệu, vật liệu Thuế, phí, lệ phí Chi phí điện thoại TỔNG Thuế GTGT TỔNG BIẾN PHÍ 151.975.160 153.757.953 160.904.246 166.638.879 633.276.238 82.778.403 97.537.419 60.792.546 122.363.470 363.471.838 102.163.019 110.862.234 119.221.991 115.225.117 447.472.361 6.807.444 7.331.540 7.021.723 8.457.713 29.618.420 42.674.261 505.827.722 50.760.014 43.782.236 60.474.080 197.690.591 601.669.992 518.960.798 716.813.021 2.343.271.533 16.482.732 19.605.816 16.910.682 23.357.828 76.357.058 908.708.741 1.041.524.968 927.594.222 1.213.330.108 4.091.158.039 40.288.102 43.985.498 40.863.342 49.651.709 174.788.651 TỔN N Trừ: Chi phí khấu hao TS Tổng chi phí tiền 948.996.843 1.085.510.466 11.294.716.487 10.421.632.899 10.297.894.510 10.610.841.469 42.625.085.365 495.864.307 495.864.307 968.457.564 495.864.307 1.262.981.817 495.864.307 4.265.946.690 1.983.457.228 11.342.627.180 10.373.240.988 10.246.380.444 10.568.115.769 42.530.364.382 PHỤ LỤ 3.12 CÔNG TY CP BETON PHÒNG: KẾ TOÁN ẢN Ọ ỐN ĐỊNH PHÍ BIẾN PHÍ PHÂN Ổ H PHÍ H&QL N QUÝ iờ ông QUÝ 40.969 2.452.386.360 2.203.330.393 2.201.121.647 2.207.249.761 9.064.088.160 40.969 213.720.378 244.464.151 QUÝ ĐVT: Đồng 218.103.062 QUÝ 284.431.875 Ả NĂM 960.719.465 PHỤ LỤ 3.13 CÔNG TY CP BETON PHÒNG: KẾ TOÁN Ự TO N H STT I II Mẫu: 07DT-CPTC PHÍ LÃ V AY NĂM 2016 ĐVT: Đồng QUÝ hỉ tiêu Ả NĂM 5.460.448.422 358.987.001.666 7% 6.282.272.529 5.460.448.422 353.526.553.244 7% 6.186.714.682 369.907.898.511 21.841.793.689 6.000.000.000 172.953.949.255 7,5% 3.242.886.549 11.460.448.422 9.525.338.048 VAY 6.000.000.000 166.953.949.255 7,5% 3.130.386.549 11.460.448.422 9.317.281.435 184.953.949.255 24.000.000.000 Chi phí lãi vay Ngân hàng Indovina Tiền vay Tiền trả nợ vay Tiền tính lãi vay Lãi suất (%/năm) Chi phí lãi vay hi phí lãi vay Ngân hàng Tiền vay Tiền trả nợ vay Tiền tính lãi vay Lãi suất (%/năm) Chi phí lãi vay Tổng tiền trả nợ gốc Tổng chi phí Ọ ỐN 369.907.898.511 5.460.448.422 5.460.448.422 369.907.898.511 364.447.450.089 7% 7% 6.473.388.224 6.377.830.377 ô ng Thƣơng Việt Nam 184.953.949.255 6.000.000.000 6.000.000.000 184.953.949.255 178.953.949.255 7,5% 7,5% 3.467.886.549 3.355.386.549 11.460.448.422 11.460.448.422 9.941.418.753 9.469.896.179 PHÂN Ổ H PHÍ LÃ 2.644.690.431 2.519.252.476 2.534.001.536 2.478.652.763 25.320.205.812 13.196.546.196 45.841.793.689 38.253.934.415 10.176.597.206 PHỤ LỤ 3.14 Mẫu: 09DT-HĐKD CÔNG TY CỔ PHẦN BETON PHÒNG KẾ TOÁN Ự TO N STT Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Biến phí sản xuất Biến phí BH&QL SDĐP Định phí O O KẾT QUẢ HO T N K NH OANH QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ 27.348.800.947 Ọ ỐN 27.690.660.959 24.613.920.852 31.951.946.006 9.975.347.223 213.720.378 17.159.733.345 10.165.936.559 244.464.151 17.280.260.249 9.436.895.108 218.103.062 14.958.922.682 11.298.174.329 284.431.875 20.369.339.802 ĐVT: Đồng CẢ NĂM 111.605.328.764 40.876.353.220 960.719.465 69.768.256.078 - Định phí sản xuất Định phí BH&QL 3.696.452.509 2.452.386.360 2.374.545.124 2.203.330.393 3.824.764.214 2.201.121.647 2.436.125.028 2.207.249.761 12.331.886.875 9.064.088.160 Lợi nhuận SXKD Chi phí lãi vay 11.010.894.476 2.644.690.431 12.702.384.733 2.519.252.476 8.933.036.821 2.534.001.536 15.725.965.014 2.478.652.763 48.372.281.043 10.176.597.206 Lợi nhuận sau CP lãi vay 8.366.204.045 10.183.132.257 6.399.035.285 13.247.312.251 38.195.683.837 Chi phí Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 1.673.240.809 2.036.626.451 1.279.807.057 2.649.462.450 7.639.136.767 6.692.963.236 8.146.505.805 5.119.228.228 10.597.849.801 30.556.547.070 PHỤ LỤ 3.15 Mẫu: 09DT-TIEN CÔNG TY CỔ PHẦN BETON PHÒNG KẾ TOÁN Ự TO N T ỀN ĐVT: Đồng Chi tiêu QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM Tiền tồn đầu kỳ 81.901.200.000 70.687.087.357 100.347.511.465 181.276.851.317 434.212.650.139 òng ti ền H SXK 2.1 Tiền thu từ HĐSXKD 29.933.262.636 30.307.428.420 26.939.936.373 34.971.404.904 122.207.834.997 2.2 Chi HĐSXKD 44.781.717.321 40.761.445.966 44.239.696.526 42.286.455.522 172.069.315.335 2.2.1 Chi mua NVLTT 8.228.564.319 8.380.989.965 8.643.225.532 8.553.123.599 38.794.813.418 2.2.2 Chi phí NCTT 2.866.080.000 2.769.648.000 2.655.408.000 3.180.240.000 11.471.376.000 2.2.3 Chi phí SXC 20.671.205.013 17.200.940.562 21.414.875.493 17.335.513.704 7.835.768.863 2.2.4 Chi phí BH&QLDN 11.342.627.180 10.373.240.988 10.246.380.444 10.568.115.769 10.021.433.950 2.2.6 Chi phí Thuế TNDN 1.673.240.809 2.036.626.451 1.279.807.057 2.649.462.450 7.977.513.878 òng ti ền từ H đầ u tƣ 6.037.882.000 6.611.202.890 7.989.487.700 6.993.477.123 27.632.049.713 3.1 Tiền thu HĐ đầu tƣ 7.837.882.000 7.661.202.890 9.814.487.700 8.893.477.123 34.207.049.713 3.2 Tiền chi HĐ đầu tƣ 1.800.000.000 1.050.000.000 1.825.000.000 1.900.000.000 6.575.000.000 (12.142.930.783) -37.798.275.587 (9.563.301.290) (9.563.301.290) (6.528.742.224) 4.1 Tiền thu HĐ tài 13.634.933.710 13.669.501.600 18.237.392.476 11.464.069.340 57.005.897.126 4.2 Tiền chi HĐ tài 23.198.235.000 23.232.802.890 24.766.134.700 23.607.000.123 94.804.172.713 ân đ ối thu chi 33.594.063.389 26.973.542.991 57.568.560.415 133.840.942.135 251.977.108.930 òng ti ền H tài Tín dụng Chi trả lãi vay 9.941.418.753 9.469.896.179 9.525.338.048 9.317.281.435 38.253.934.415 Tiền tồn quỹ cuối kỳ 23.652.644.636 17.503.646.812 48.043.222.367 124.523.660.700 213.723.174.515 `PHỤ LỤ 3.16 CÔNG TY CP BETON Mẫu: 09DT-BCĐKT PHÒNG: KẾ TOÁN Ự TO N ẢN ÂN Ố KẾ TO N N ĂM 2016 ĐVT: 1000.000 đồng T SẢN SỐ ẦU KỲ SỐ UỐ KỲ I T SẢN N Ắ N H N 1.112.712 1.109.235 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 81.901 112.980 Phải thu khách hàng 280.965 416.065 Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 90.309 100.000 Hàng tồn kho 142.083 134.244 Tài sản ngắn hạn khác 42.745 43.787 Các khoản phải thu ngắn hạn 474.709 302.159 517.101 520.578 II T SẢN HN Tài sản cố định 108.732 180.433 Nguyên giá 108.732 180.433 Giá trị hao mòn (13.994) 13.994 Bất động sản đầu tư 3.331 3.331 Các khoản đầu tư tài dài hạn 301.913 246.666 Tài sản dài hạn khác 103.125 90.148 1.629.813 1.629.813 SỐ ẦU KỲ SỐ UỐ KỲ TỔN T SẢ N N UỒN VỐN I NỢ PHẢ TRẢ 1.081.474 807.722 Phải trả ngƣời bán 50.965 139.426 Nợ dài hạn 1.030.509 668.296 II N UỒN VỐN HỦ SỞ HỮU 548.339 822.091 Nguồn vốn kinh doanh 528.339 528.339 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 20.000 293.752 TỔN N UỒN VỐN 1.629.813 1.629.813 PHỤ LỤ 3.17 CÔNG TY CP BETON PHÒNG: KẾ TOÁN Mẫu: 10DT-PNNSNN Ự TO STT hỉ tiêu I N KHOẢN PHẢ N P N ÂN S H NH NƢỚ ĐVT: Đồng QUÝ Ả NĂM Thuế T T p hải nộp (I= -2) 196.127.069 561.364.522 (189.819.816) 953.765.136 Thuế GTGT đầu 2.734.880.095 2.769.066.096 2.461.392.085 3.195.194.601 11.160.532.877 (2 = 2.1+2.2+2.3+2.4+2.5) 2.538.753.026 2.207.701.574 2.651.211.901 2.241.429.465 9.639.095.965 2,1 Chi chi phí NVL trực tiếp 748.051.302 761.908.179 2,2 Chi chi phí sản xuất chung 1.750.413.622 1.401.807.898 2,4 Chi chi phí BH&QLDN 40.288.102 43.985.498 II Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.673.240.809 2.036.626.451 III Thuế môn 3.000.000 Thuế GTGT đầu vào ộng ( + + + V) 2.236.523.729 785.747.776 777.556.691 1.521.436.912 3.073.263.947 1.824.600.783 1.414.221.065 6.391.043.368 40.863.342 49.651.709 174.788.651 1.279.807.057 2.649.462.450 7.639.136.767 3.000.000 1.872.367.878 2.597.990.973 1.089.987.242 9.163.573.680 ... tiêu hoàn thiện dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 61 3.2 Hoàn thiện dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 61 3.2.1 Hoàn thiện mô hình dự toán ngân sách 61 3.2.2 Hoàn thiện. .. thiết công tác lập dự toán ngân sách Công ty giai đoạn Do đó, tác giả chọn đề tài Hoàn thiện dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 6 Việc hoàn thiện dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton. .. Tổng quan dự toán ngân sách - Chƣơng 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton - Chƣơng 3: Hoàn thiện dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 7 Ngoài luận văn có phần tài