Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 185 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
185
Dung lượng
3,79 MB
Nội dung
B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T THÀNH PH H CHÍ MINH NGUYN TRÍ MINH HOÀN THIN D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY C PHN SA VIT NAM LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh - 2013 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T THÀNH PH H CHÍ MINH NGUYN TRÍ MINH HOÀN THIN D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY C PHN SA VIT NAM CHUYÊN NGÀNH: K TOÁN MÃ S: 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: TS. HUNH C LNG TP. H Chí Minh – 2013 LI CAM OAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cu ca riêng tôi. Nhng thông tin v quy trình lp d toán ngân sách đc mô t theo thc t, còn nhng thông tin v s liu đã đc điu chnh li vì mc tiêu đm bo tính bo mt thông tin doanh nghip. Nhng kt lun trong lun vn cha tng đc công b bt k tài liu nào khác. TÁC GI LUN VN NGUYN TRÍ MINH MC LC TRANG PH BÌA LI CAM OAN MC LC DANH MC CH VIT TT DANH MC BNG BIU M U 1. Lý do chn đ tài 2. Mc tiêu ca đ tài 3. i tng nghiên cu 4. Phm vi nghiên cu 5. Phng pháp nghiên cu 5.1. Phng pháp lun nghiên cu 5.2. Phng pháp nghiên cu c th 5.3. Tng quan các nghiên cu trc 6. B cc lun vn Trang CHNG 1 – TNG QUAN V D TOÁN NGÂN SÁCH 1 1. ABC 1.1. Khái nim d toán ngân sách 1 1.2. Phân loi d toán ngân sách 1 1.2.1. Phân loai d toán ngân sách theo thi gian 1 1.2.1.1. D toán ngân sách ngn hn 1 1.2.1.2. D toán ngân sách dài hn 2 1.2.2. Phân loi d toán ngân sách theo chc nng 2 1.2.2.1. D toán hot đng 2 1.2.2.2. D toán tài chính 3 1.2.3. Phân loi d toán ngân sách theo phng pháp lp 3 1.2.3.1. D toán ngân sách linh hot 3 1.2.3.2. D toán ngân sách c đnh 4 1.2.4. Phân loi d toán ngân sách theo mc đ phân tích 4 1.2.4.1. D toán ngân sách t gc 4 1.2.4.2. D toán ngân sách cun chiu 5 1.3. Vai trò ca d toán ngân sách 6 1.4. Mô hình lp d toán ngân sách 10 1.4.1. Mô hình 1 – Mô hình n đnh thông tin t trên xung 10 1.4.2. Mô hình 2 – Mô hình thông tin phn hi 11 1.4.3. Mô hình 3 – Mô hình thông tin t di lên 13 1.5. Quy trình lp và qun lý d toán ngân sách trong doanh nghip 15 1.6. Trình t lp và ni dung các d toán ngân sách trong doanh nghip 22 1.6.1. D toán tiêu th 25 1.6.2. D toán sn xut 25 1.6.3. D toán chi phí nguyên vt liu 26 1.6.4. D toán chi phí nhân công 27 1.6.5. D toán chi phí sn xut chung 28 1.6.6. D toán chi phí bán hàng và D toán chi phí qun lý doanh nghip 28 1.6.7. D toán giá vn hàng bán 29 1.6.8. D toán tin 29 1.6.9. D toán báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 30 1.6.10. D toán bng cân đi k toán 30 TÓM TT CHNG 1 31 CHNG 2 – THC TRNG CÔNG TÁC D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY C PHN SA VIT NAM 33 2. ABC 2.1. Tình hình t chc qun lý sn xut kinh doanh và t chc công tác k toán ti Công ty C phn Sa Vit Nam 33 2.1.1. Tình hình t chc qun lý sn xut kinh doanh ti Công ty C phn Sa Vit Nam 33 2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty C phn Sa Vit Nam 33 2.1.1.2. Chc nng và Nhim v ca Công ty C phn Sa Vit Nam . 35 2.1.1.3. Qui mô ca Công ty C phn Sa Vit Nam 36 2.1.1.4. C cu t chc và các đn v hot đng 37 2.1.1.5. Quy trình và Công ngh ca Công ty C phn Sa Vit Nam . 39 2.1.1.6. Mt s ch tiêu kt qu sn xut kinh doanh ca Công ty C phn Sa Vit Nam 41 2.1.1.7. Thun li, khó khn và phng hng phát trin ca Công ty C phn Sa Vit Nam 42 i. Thun li 42 ii. Khó khn 42 iii. Phng hng phát trin 42 2.1.2. Tình hình t chc công tác k toán ti Công ty C phn Sa Vit Nam 43 2.1.2.1. Các Ch đ và Chính sách k toán áp dng ti Công ty C phn Sa Vit Nam 43 2.1.2.2. T chc h thng s sách k toán ti Công ty C phn Sa Vit Nam 44 2.1.2.3. T chc b máy k toán ti Công ty C phn Sa Vit Nam 47 2.2. Thc trng công tác d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam 48 2.2.1. Mô hình lp d toán ngân sách 48 2.2.2. Quy trình lp và qun lý d toán ngân sách 48 2.2.2.1. Giai đon chun b – Lp k hoch nm 50 2.2.2.2. Giai đon son tho – Lp các d toán ngân sách 51 2.2.2.3. Giai đon dõi theo – Qun lý ngân sách 55 2.2.3. Thc trng lp các d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam 63 2.2.3.1. D toán tiêu th 63 2.2.3.2. D toán sn xut 65 2.2.3.3. D toán chi phí nguyên vt liu trc tip 65 2.2.3.4. D toán chi phí nhân công trc tip 67 2.2.3.5. D toán chi phí sn xut chung 68 2.2.3.6. D toán giá thành 68 2.2.3.7. D toán chi phí bán hàng 69 2.2.3.8. D toán chi phí qun lý doanh nghip 69 2.2.3.9. D toán báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 70 2.2.3.10. D toán báo cáo lu chuyn tin t 71 2.2.3.11. D toán bng cân đi k toán 72 2.2.4. ánh giá thc trng công tác d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam 73 2.2.4.1. u đim 73 i. Môi trng d toán ngân sách 73 ii. Mô hình lp d toán ngân sách 73 iii. Qui trình d toán ngân sách 73 iv. Công tác lp các d toán ngân sách 75 2.2.4.2. Nhc đim 76 i. Môi trng d toán ngân sách 76 ii. Qui trình lp d toán ngân sách 76 iii. Công tác lp các d toán ngân sách 76 TÓM TT CHNG 2 79 CHNG 3 – HOÀN THIN CÔNG TÁC D TOÁN NGÂN SÁCH TI CÔNG TY C PHN SA VIT NAM 80 3. ABC 3.1. Quan đim hoàn thin 80 3.2. Hoàn thin công tác d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam80 3.2.1. Hoàn thin mô hình lp d toán ngân sách 81 3.2.2. Hoàn thin qui trình lp d toán ngân sách 83 3.2.3. Hoàn thin vic lp các d toán ngân sách 85 3.2.3.1. Hoàn thin d toán tiêu th 85 3.2.3.2. Hoàn thin d toán chi phí nguyên vt liu 86 3.2.3.3. Hoàn thin d toán chi phí nhân công 88 3.2.3.4. Hoàn thin d toán chi phí sn xut chung 89 3.2.3.5. Hoàn thin d toán giá thành 92 3.2.3.6. Hoàn thin d toán thu tin 93 3.2.4. Mt s gii pháp h tr khác đ hoàn thin công tác d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam 97 TÓM TT CHNG 3 98 Ý NGHA VÀ KT LUN 99 TÀI LIU THAM KHO 100 PH LC 101 DANH MC CÁC CH VIT TT DTNS: D toán ngân sách Vinamilk: Công ty C phn Sa Vit Nam CBCNV: Cán b công nhân viên CP SXC: Chi phí Sn xut chung CP BH: Chi phí Bán hàng CP QLDN: Chi phí Qun lý doanh nghip NVL: Nguyên vt liu NC: Nhân công Ban TG: Ban Tng giám đc P.MKT: Phòng Marketing P.KD: Phòng Kinh doanh P.XNK: Phòng Xut nhp khu BP.KH: B phn K hoch NM: Nhà máy P.DA: Phòng D án P.NS: Phòng Nhân s L TL-TN & BH: Lao đng Tin lng Thu nhp và Bo him TTNCSP Trung tâm Nghiêm cu sn phm P.HKSNS Phòng Hoch đnh Kim soát Ngân sách CN Chi nhánh XNKV Xí nghip kho vn KH K hoch TNKD Tác nghip kinh doanh DANH MC BNG BIU Hình 1.1: Chc nng ca nhà qun tr Hình 1.2: Vai trò hoch đnh ngân sách Hình 1.3: Mô hình n đnh thông tin t trên xung Hình 1.4: Mô hình thông tin phn hi Hình 1.5: Mô hình thông tin t di lên S đ 1.6: S đ quy trình qun lý ngân sách S đ 1.7: Lp d toán tng hp Bng 2.1: Ch s v qui mô ca Vinamilk Hình 2.2: C cu vn điu l Vinamilk S đ 2.3: C cu t chc và các đn v hot đng ca Vinamilk Bng 2.4: Các công ty con & công ty liên kt S đ 2.5: Quy trình kim soát cht lng Nguyên vt liu Bng 2.6: Tóm tt kt qu 05 nm hot đng ca Vinamilk Biu đ 2.7: Doanh thu – Li nhun – Np Ngân sách nhà nc S đ 2.8: Trình t ghi s k toán theo hình thc k toán chng t ghi s S đ 2.9: S đ t chc và c cu qun lý ca b máy k toán ti Vinamilk S đ 2.10: Qui trình lp k hoch nm S đ 3.1: S đ mô hình d toán ngân sách hin nay S đ 3.2: S đ mô hình d toán ngân sách đ xut S đ 3.3: Qui trình lp k hoch nm đ xut [...]... n v d toán ngân sách c tr ng v công tác d toán ngân sách t i Công ty C ph n S a • Vi t Nam ra nh ng gi i pháp hoàn thi n công tác l p d toán ngân sách t i Công ty • C ph n S a Vi t Nam 3 NG NGHIÊN C U: Lu t p trung nghiên c u các v xoay quanh v công tác l p d toán ngân sách và ch y u là nghiên c u d toán ngân sách ng n h n t i Công ty C ph n S a Vi t Nam Công tác l p d toán ngân sách t i Công ty C ph... tác l p d toán ngân sách mang tính hình th c và m u qu th c s mc t t c m i ho p d toán ngân sách theo g c là ng l p các d vi c nhi u và th ub ut u cho nên kh ng công l p d toán ngân sách dài, kinh phí cho vi c l p d toán ngân sách cao và r i ro trong s li u d toán ngân sách t g c không chính xác i cao 1.2.4.2 D toán ngân sách cu n chi u: D toán ngân sách cu n chi u hay còn g i là d toán ngân sách n i... i d toán ngân sách s 1.2.1 Phân lo i d toán ngân sách theo th i gian: 1.2.1.1 D toán ngân sách ng n h n: 2 D toán ngân sách ng n h n là d c l p cho k k ho ch là m c chia ra t ng k ng ng n h ng liên qua toán ngân sách n các ho ng xuyên c a t ch c n, chi ti n, s n xu t và v.v…D toán ngân sách ng n h cl ng ch 1.2.1.2 k toán k o cho m i ho ng c a t ch ho ch D toán ngân sách dài h n: D toán ngân sách dài... lu • – T ng quan v d toán ngân sách; • – Th c tr ng công tác d toán ngân sách t i Công ty C ph n S a Vi t Nam; – Hoàn thi n công tác d toán ngân sách t i Công ty C • ph n S a Vi t Nam Ngoài ra, Lu n ph l c trình bày các báo cáo d toán ngân sách th c t c a Công ty C ph n S a Vi t Nam th c tr ng t i Công ty C ph n S a Vi t Nam c a lu minh ch ng cho nh ng v c p trong ph n n i dung c hoàn thi n m c a tác... doanh s 3 t V i m c tiêu phát tri n m t cách m nh m toán ngân sách n m vai trò ch ch t trong ch c a nhà qu n tr nh và ki m soát D toán ngân sách s cm ra Vi c hoàn thi n d toán ngân sách t i Vinamilk s giúp cho công tác d toán ngân sách phát huy h t vai trò c a nó T toán ngân sách s giúp cho nhà qu n tr kinh t phù h nh cm n a, vi c hoàn thi n d toán ngân sách s là m t minh h a th c ti n v vai trò c a d... ng d toán ngân sách linh ho t cl p • M ho • M ho ho ba m ng khác nhau Thông ho n là: ng kh quan nh t; • M c ng; ng b t l i nh t m c a d toán ngân sách linh ho t là có th thích ng v i s c a ho ng kinh doanh, m r ng ph m vi d i d toán ngân sách m t cách ph c t p khi m i c vi c s a ho i 4 1.2.3.2 D toán ngân sách c D toán ngân sách c m ho m ho nh: nh là d toán ngân sách t i các s li c c D toán ngân sách. .. V i t m quan tr a k toán qu n tr nói chung và công tác l p d i v i Công ty C ph n S a Vi t Nam, tác gi xin ch tài Hoàn thi n d toán ngân sách t i Công ty C ph n S a Vi t Nam” làm lu kinh t cho mình Hoàn thi n công tác d toán ngân sách t i Vinamilk là th t s c n thi t b i vì nh ng lý do sau: • D toán ngân sách truy t k ho ch, m c tiêu, chi n t t c các b ph n trong công ty T vi hoàn thành t t nhi m... thúc vi c th c hi n d m i có th l p d Khuy i mc p d toán ngân sách cu n chi u là quá trình l p d toán ngân sách ph thu c nhi u vào các báo cáo d khó phát huy h t tính ch ng sáng t o c a các b ph n l p d toán ngân sách Nguy n Th Thu Hi n, 2005 Hoàn thi n d toán ngân sách t i công ty 32 H Chí Minh 1.3 VAI TRÒ C A D TOÁN NGÂN SÁCH: Vai trò c a d toán ngân sách g n li n v i ch tr là m c làm cho nh ng ho a... t k ngân sách riêng và chu n hóa ngân sách u ph i ngân sách trong ph m vi doanh nghi p, các nhà qu n lý nên s d ng m t m u d toán ngân sách chu n M u chu n này s giúp ph i h p n i dung các báo caó d toán và cho phép so sánh, g n k t chúng trong toàn doanh nghi p M u bi u ngân sách chu th hi n t t c toán ngân sách cs d thu th p và 18 n so n th o: n chu n b n so n th o d toán ngân sách toán ngân sách, ... quá trình l p d toán ngân sách t i doanh nghi im i trong doanh nghi ng t i m c tiêu chung c a doanh nghi p, cùng nhau xây d ng và th c hi n t doanh nghi p phát huy t d toán ngân sách t i a nó 1.5 QUY TRÌNH L P VÀ QU N LÝ D TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHI P: D toán ngân sách là công vi c r t quan tr ng nên không th ch p nh n m t d toán ngân sách có quá nhi u sai sót Vi c l p d toán ngân sách m t cách . d toán ngân sách; • Chng 2 – Thc trng công tác d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam; • Chng 3 – Hoàn thin công tác d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam. . v d toán ngân sách. • ánh giá thc trng v công tác d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam. • ra nhng gii pháp hoàn thin công tác lp d toán ngân sách ti Công ty C. Vit Nam. Công tác lp d toán ngân sách ti Công ty C phn Sa Vit Nam bao gm các vn đ xung quanh vic lp d toán ngân sách, báo cáo d toán ngân sách và vic kim soát ngân sách ti Công