D tốn giá v n hàng bán cho th y đ c nh ng kho n chi phí s phát sinh liên quan tr c ti p đ n vi c s n xu t s n ph m trong k d tốn. D tốn ngày đ c l p d a trên d tốn s n xu t; d tốn chi phí nguyên v t li u tr c ti p; d tốn chi phí nhân cơng tr c ti p và d tốn phí chi s n xu t chung trong k d tốn. T ng h p các kho n chi phí tr c ti p phát sinh liên quan đ n s n ph m đ c s n xu t ra trong k d tốn và vi c phân b các kho n chi phí s n xu t chung liên quan đ n vi c s n xu t s n ph m trong k d tốn s đ c phân b theo tiêu th c phù h p
nh m tính đúng và tính đ chi phí liên quan đ n s n xu t.
Giá v n hàng bán = Tr giá TP t n kho K + Tr giá TP nh p kho -
Tr giá TP t n kho CK Tr giá TP nh p kho = Tr giá SP dd K + T ng CPSX phát sinh - Tr giá SP dd CK T ng CPSX phát sinh = CP NVL tt trong k + CP NC tt trong k + CP SXC trong k 1.6.8. D tốn ti n:
D tốn ti n cho th y đ c nhu c u ti n trong ho t đ ng chi tiêu hàng ngày c a doanh nghi p t đĩ cĩ s s cho vi c huy đ ng ngu n v n cho doanh nghi p.Báo cáo d tốn các kho n n ph i thu và n ph i tr c a doanh nghi p trong k d tốn.
D tốn ti n bao g m 4 ph n.
• Ph n thu g m s d ti n đ u k c ng v i s ti n thu do bán hàng và các kho n thu khác b ng ti n trong k .
• Ph n chi g m t t c các kho n chi ti n trong k d tốn nh là chi
mua nguyên v t li u, chi tr l ng nhân cơng, các kho n chi b ng ti n
liên quan đ n chí phi s n xu t chung, chi phí bán hàng và chi phí qu n
lý doanh nghi p. Ngồi ra, ph n chi cịn bao g m c các kho n chi khác trong k nh chi mua tài s n c đnh, chi tr c t c, ….
• Ph n cân đ i thu chi là ph n chênh l ch gi a ph n thu và ph n chi. So
sánh ph n cân đ i thu chi v i nhu c u t n ti n cu i k , n u thi u h t ti n thì doanh nghi p ph i đi vay, n u th a ti n thì doanh nghi p nên tr b t n vay ho c đem đi đ u t .
• Ph n vay ph n ánh s ti n vay, tr n vay và tr lãi ti n vay trong k d tốn.
1.6.9. D tốn Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh:
D tốn báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh đ c so n th o t các d tốn b ph n cĩ liên quan, ti n hành t ng h p các ch tiêu doanh thu; giá v n hàng bán; chi phí bán hàng; chi phí qu n lý doanh nghi p và chi phí tài chính t các báo cáo d tốn cĩ liên quan t đĩ cĩ đ c các ch tiêu l i nhu n g p; l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh. D tốn này s cho th y đ c l i nhu n d ki n s đ t đ c trong k d tốn ngân sách nh m đánh giá tình hình ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p cĩ hi u qu hay khơng trong k t i.
1.6.10.D tốn B ng cân đ i k tốn:
T b ng cân đ i k tốn cu i k tr c, chúng ta s ti n hành t ng h p các ch tiêu cĩ liên quan t các báo cáo d tốn phát sinh trong k d tốn đ cĩ đ c
b ng cân đ i k tốn ph n ánh tình hình tài s n và ngu n v n c a doanh nghi p t i
cu i k d tốn. D tốn b ng cân đ i k tốn giúp nhà qu n tr xác d nh tài s n và ngu n v n c a doanh nghi p t i th i đi m cu i k d tốn.
ồn Ng c Qu và c ng s , 2009. K tốn qu n tr . H Chí Minh: nhà xu t
TĨM T T CH NG 1
Cơng tác l p d tốn ngân sách trong doanh nghi p đĩng vai trị quan tr ng trong các ch c n ng c a nhà qu n tr doanh nghi p. Vai trị c a cơng tác d tốn ngân sách trong doanh nghi p g n li n v i ch c n ng c a nhà qu n tr . Ch c n ng
c a nhà qu n tr trong doanh nghi p là ho ch đ nh, t ch c – đi u hành, ki m sốt và ra qu t đ nh. Trong đĩ, d tốn ngân sách đĩng vai trị quan tr ng đ th c hi n các ch c n ng c a nhà qu n tr bên trên, đ c bi t là ch c n ng ho ch đ nh và ki m sốt.
Cơng tác d tốn ngân sách trong doanh nghi p th ng đ c th c hi n theo m t trong ba mơ hình d tốn ngân sách nh sau: Mơ hình 1 – Mơ hình n đ nh thơng tin t trên xu ng; Mơ hình 2 – Mơ hình thơng tin ph n h i và Mơ hình 3 – Mơ hình thơng tin t d i lên.
Vi c qu n lý d tốn ngân sách đ c chia thành ba giai đo n bao g m: chu n b ; so n th o và theo dõi. Giai đo n chu n b bao g m các cơng tác thu th p thơng
tin liên quan đ n tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p c ng
nh mơi tr ng kinh doanh c a doanh nghi p t đĩ xác đnh nh ng đi m m nh và
đi m y u c a doanh nghi p c ng nh chi n l c kinh doanh c a doanh nghi p
trong t ng lai s nh h ng đ n cơng tác l p d tốn ngân sách c a doanh nghi p.
Giai đo n so n th o t ng ng v i ch c n ng ho ch đnh c a doanh nghi p, ho ch
đnh chi n l c c a doanh nghi p c ng nh tình hình ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p qua các báo cáo d tốn. Và giai đo n dõi theo t ng ng v i ch c
n ng ki m sốt c a nhà qu n tr , nhà qu n tr s ki m sốt ho t đ ng s n xu t kinh
doanh c a doanh nghi p thơng qua nh ng chênh l ch gi a th c hi n và d tốn đã đ c l p t đĩ nhà qu n tr s tìm hi u nguyên nhân và ra quy t đnh kinh t m t cách phù h p và k p th i nh m m c tiêu cu i cùng là đ ho t đ ng c a doanh
Các báo cáo d toán ngân sách đ c l p theo m t trình t nh t đnh vì t t c các báo cáo d tốn ngân sách cĩ m i liên h ch t ch v i nhau, kh i đ u t báo cáo d tốn tiêu th và k t thúc là d tốn báo cáo tài chính.
T nh ng lý thuy t đã nêu bên trên s là c s cho vi c phân tích và đánh giá
CH NG 2 – TH C TR NG CƠNG TÁC D TỐN NGÂN SÁCH T I CƠNG TY C PH N S A VI T NAM - VINAMILK
2. A
2.1.Tình hình t ch c qu n lý s n xu t kinh doanh và t ch c cơng tác k
tốn t i Cơng ty C ph n S a Vi t Nam:
2.1.1. Tình hình t ch c qu n lý s n xu t kinh doanh t i Cơng ty C
ph n S a Vi t Nam:
2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a Cơng ty C ph n
S a Vi t Nam:
Cơng ty c ph n s a Vi t Nam cĩ tên giao d ch Qu c t là : Vietnam dairy Products Joint – Stock Company. Cơng ty cĩ tr s chính t i S 10 ph Tân Trào,
Ph ng Tân Phú, Qu n 7, thành ph H Chí Minh. C c u t ch c g m 17 đ n v
tr c thu c và 1 V n phịng. T ng s CBCNV 4.500 ng i. Ch c n ng chính : S n xu t s a và các ch ph m t S a.
C c u c a Vinamilk bao g m:
• Tr s chính, đ t t i s 10, Tân Trào, Ph ng Tân Phú, Qu n 7, TP HCM.
• 03 Chi nhánh bán hàng đ t t i Hà N i, à N ng, C n Th .
• 02 Xí nghi p kho v n, đ t t i Hà N i và Thành ph H Chí Minh.
• 10 Nhà máy đang ho t đ ng và 2 Nhà máy đang trong quá trình xây d ng,
d ki n s đ a vào ho t đ ng trong n m 2013.
• 01 Phịng khám đa khoa t i Thành ph H Chí Minh.
Cơng ty C ph n S a Vi t Nam (tên vi t t t là “Vinamilk”) đ c thành l p t i n c C ng hịa Xã h i Ch ngh a Vi t Nam ban đ u theo Quy t đnh s
420/CNN/TCLD ngày 29 tháng 4 n m 1993 theo lo i hình doanh nghi p Nhà n c
d i s ki m sốt c a B Cơng nghi p Vi t Nam. Ngày 1 tháng 10 n m 2003, Cơng ty đ c c ph n hĩa theo Quy t đnh s 155/2003/Q -BCN do B Cơng nghi p
c p. Ngày 20 tháng 11 n m 2003, Cơng ty đ ng ký tr thành m t cơng ty c ph n
s 4103001932 do S K ho ch và u t Thành ph H Chí Minh c p. Ngày 19
tháng 1 n m 2006, c phi u c a Cơng ty đ c niêm y t trên th tr ng ch ng khốn
Thành ph H Chí Minh theo Gi y phép Niêm y t s 42/UBCK-GPNY do y Ban
Ch ng khốn Nhà n c c p ngày 28 tháng 12 n m 2005.
Vào ngày 19 tháng 4 n m 2011, S K ho ch và u t Thành ph H Chí Minh ban hành Gi y phép đ ng ký kinh doanh đi u ch nh s 0300588569 phê duy t vi c chuy n tr s chính và gia t ng v n c ph n lên 3.565.706.400 ngàn đ ng Vi t Nam.
Vào ngày 23 tháng 8 n m 2011, S K ho ch và u t Thành ph H Chí
Minh ban hành Gi y phép đ ng ký kinh doanh đi u ch nh s 0300588569 phê duy t
gia t ng v n c ph n lên 3.708.255.500 ngàn đ ng Vi t Nam.
Trong tháng 12 n m 2011, Cơng ty t ng v n c ph n lên 5.561.147.540 ngàn
đ ng Vi t Nam b ng cách phát hành c phi u th ng cho các c đơng hi n h u theo t l 2:1. Vi c t ng v n này đã đ c phê duy t b i các c p cĩ th m quy n liên quan. S K ho ch và u t Thành ph H Chí Minh đã ban hành Gi y phép ng
ký Kinh doanh đi u ch nh s 0300588569 cho vi c gia t ng v n c ph n này vào
ngày 7 tháng 3 n m 2012.
Trong tháng 12 n m 2012, Cơng ty t ng v n c ph n lên 8.339.557.960 ngàn
đ ng Vi t Nam b ng cách phát hành c phi u th ng cho các c đơng hi n h u theo t l 2:1. Vi c t ng v n này đã đ c phê duy t b i các c p cĩ th m quy n liên quan. T i th i đi m phát hành báo cáo tài chính này, Cơng ty đang trong quá trình đi u ch nh Gi y phép đ ng ký kinh doanh cho vi c gia t ng v n này.
Ho t đ ng ch y u c a Cơng ty và các cơng ty con bao g m:
• Ch bi n, s n xu t và kinh doanh các s n ph m t s a, s a đ u nành, s a
t i, n c gi i khát, s a h p, s a b t, b t dinh d ng và các s n ph m t
• Kinh doanh th c ph m cơng ngh , thi t b ph tùng, v t t , hĩa ch t, nguyên li u;
• Kinh doanh nhà, mơi gi i, cho thuê b t đ ng s n;
• Kinh doanh kho, b n bãi, kinh doanh v n t i hàng b ng ơ tơ và b c x p hàng hĩa;
• S n xu t, mua bán r u, bia, đ u ng, th c ph m ch bi n, chè u ng, cà phê rang-xay-phin-hịa tan;
• S n xu t và mua bán bao bì, in trên bao bì;
• S n xu t, mua bán s n ph m nh a;
• Phịng khám đa khoa;
• Ch n nuơi và tr ng tr t;
• Các ho t đ ng h tr tr ng tr t nh : cung c p cây tr ng, h ng d n k thu t tr ng tr t, thu ho ch cây tr ng, làm đ t, t i tiêu;
• Ch n nuơi: cung c p gi ng v t nuơi, k thu t nuơi;
• D ch v sau thu ho ch; • X lý h t gi ng đ nhân gi ng; và • S n xu t bánh t các lo i b t. 2.1.1.2. Ch c n ng và Nhi m v c a Cơng ty C ph n S a Vi t Nam: T M NHÌN
“Tr thành bi u t ng ni m tin s m t Vi t Nam v s n ph m dinh d ng và s c kh e ph c v cu c s ng con ng i “
S M NH
“Vinamilk cam k t mang đ n cho c ng đ ng ngu n dinh d ng t t nh t, ch t
l ng nh t b ng chính s trân tr ng, tình yêu và trách nhi m cao c a mình v i cu c s ng con ng i và xã h i”
GIÁ TR C T LÕI
Chính tr c : Liêm chính, Trung th c trong ng x và trong t t c các giao
d ch.
Tơn tr ng : Tơn tr ng b n thân, tơn tr ng đ ng nghi p. Tơn tr ng Cơng ty,
tơn tr ng đ i tác. H p tác trong s tơn tr ng.
Cơng b ng : Cơng b ng v i nhân viên, khách hàng, nhà cung c p và các bên
liên quan khác.
Tuân th : Tuân th Lu t pháp, B Quy T c ng X và các quy ch , chính
sách, quy đ nh c a Cơng ty.
o đ c : Tơn tr ng các tiêu chu n đã đ c thi t l p và hành đ ng m t cách
đ o đ c.
2.1.1.3. Qui mơ c a Cơng ty C ph n S a Vi t Nam:
Ch s v qui mơ ho t đ ng: (T đ ng) 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 V n đi u l 3.531 5.561 8.339 T ng tài s n 10.773 15.583 19.698 Tài s n ng n h n 5.920 9.468 11.111 Tài s n dài h n 4.853 6.115 8.587 V n ch s h u 7.964 12.477 15.493
Qui mơ v nhân viên: (bao g m Vinamilk và các cơng ty con)
31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012
T ng s nhân viên chính th c 4.510 4.564 4.853
Trong n m 2012, cơng ty th c hi n phát hành thêm c phi u đ t ng v n đi u l b ng vi c phát hành thêm c phi u v i t l phát hành 2:1 (c đơng s h u 02 c phi u hi n h u s đ c phát hành thêm 01 c phi u m i). n cu i n m 2012, vi c t ng v n đi u l đã đ c hồn t t v i s l ng c phi u phát hành b sung là 277.841.042 và v n đi u l c a Vinamik t ng t 5.561 t đ ng lên 8.339 t đ ng. C c u s h u v n c a Vinamilk đ n cu i n m 2012 nh sau: 2.1.1.4. C c u t ch c và các đ n v ho t đ ng:
i h i c đơng: là c quan cĩ th m quy n cao nh t c a cơng ty.
H i đ ng qu n tr: là c quan qu n tr cao nh t trong vi c qu n lý cơng ty và
ho t đ ng d i s giám sát c a Ban ki m sốt.
Ban ki m sốt: là c quan giám sát ho t đ ng cao nh t c a cơng ty, do i h i c đơng tr c ti p b u ra.
T ng giám đ c: là ng i đ ng đ u cơng ty trên ph ng di n pháp lý, ch u
trách nhi m cao nh t trong vi c tri n khai các chi n l c, k ho ch kinh doanh đã đ c H i đ ng qu n tr và i h i đ ng c đơng phê chu n.
Giám đ c đi u hành, Giám đ c: là nh ng ng i đ ng đ u các l nh v c c
th , ch u s qu n lý và ch đ o c a T ng giám đ c.
NG C ƠNG H I NG QU N TR T NG GIÁM C BAN KI M SỐT PHỊNG KI M TỐN N I B PHỊNG KI M