- Vi c th c hi n k toán qu n tr t i Công ty X ng d u khu v c II ch m i th c hi n b ng các báo cáo theo yêu c u c a T ng Công ty và báo cáo trong công ty theo danh m c trên
- K toán qu n tr t i Công ty hi n nay ch y u theo dõi trên excel, ch a có h th ng ph n m m k toán qu n tr chuyên nghi p.
- Do đ c tính riêng bi t c a công ty, vi c thi t l p và th c hi n h th ng báo cáo c n ph i đ t nh ng yêu c u sau:
̇ Công tác báo cáo ph i th c hi n xuyên su t và mang tính t c th i
̇ xu t chu n hóa h th ng báo cáo qu n tr nh m:
̇ Gi i quy t nh ng th đ ng và b t c p trong vi c l p và th c hi n các báo cáo
̇ Tin h c hóa h th ng báo cáo qu n tr , gi m áp l c cho các đ n v trong công tác báo cáo đnh k
̇ Giúp lãnh đ o theo sát tình hình kinh doanh th c t và có th ra quy t
đnh ngay nh ng tr ng h p kh n c p.
2.2.5 Tình hình l p d toán ngân sách t i Công ty x ng d u KV II:
- Hi n nay, Công ty x ng d u KV II ch a áp d ng vi c l p d toán ngân sách mà ch là hình th c l p k ho ch nh m đáp ng các yêu c u v báo cáo do T ng Công ty, Công ty đ ra. Các k ho ch Công ty X ng d u KV II hi n đang xây d ng:
̇ K ho ch s n l ng, doanh thu – lãi g p
̇ K ho ch đ u t xây d ng c b n, mua s m máy móc thi t b
̇ K ho ch đnh m c công n , khách hàng
Nguyên t c, ph ng pháp l p: STT Ch u trách nhi m N i dung 1 T tr ng t KH Cty. Phòng CNTT
1. Phân công, phân c p qu n lý KMP:
1.1 C n c ch c n ng, nhi m v c a t ng phòng nghi p v Công ty và các đ n v tr c thu c, T KH Công ty tham m u giúp Giám đ c xây d ng và ban hành b ng Danh m c kho n m c phí (KMP) đ phân công, phân c p trách nhi m trong vi c xây d ng, qu n lý và ki m tra t ng kho n m c k ho ch trong toàn Công ty.
Trên c s phân công, phân c p trong b ng danh m c KMP đã
đ c Giám đ c Công ty phê duy t, Phòng CNTT có trách nhi m l p, đi u ch nh và hoàn thi n ch ng trình ph n m m qu n lý k ho ch trên máy tính, theo yêu c u c a T KH, đ h tr vi c theo dõi tình hình th c hi n k ho ch trong toàn Công ty
Trên c s phân công, phân c p trong b ng danh m c KMP đã
đ c Giám đ c Công ty phê duy t, Phòng CNTT có trách nhi m l p, đi u ch nh và hoàn thi n ch ng trình ph n m m qu n lý k ho ch trên máy tính, theo yêu c u c a T KH, đ h tr vi c theo dõi tình hình th c hi n k ho ch trong toàn Công ty.
2 Giám đ c Cty
T tr ng t KH Cty.
nh h ng xây d ng k ho ch SXKD hàng n m:
2.1 Vào cu i k k ho ch hàng n m, Giám đ c Công ty h p các phòng, đ n v đ đánh giá tình hình và k t qu th c hi n k ho ch trong n m tài chính; phân tích, d báo tình hình ho t
đ ng cho n m ti p theo.
2.2 Trên c s đó và đnh h ng c a T ng công ty, Giám đ c Công ty ch đ o đnh h ng các ch tiêu k ho ch S n xu t kinh doanh ch y u trong n m t i. T tr ng T KH l p v n b n h ng d n trình Giám đ c ký đ tri n khai xây d ng k ho ch trong toàn Công ty.
3 T KH Cty và các phòng nghi p v Cty, đ n v
T ch c xây d ng k ho ch chi ti t:
3.1 Trên c s thông báo và h ng d n c a T KH Công ty, các phòng nghi p v Công ty và các đ n v tr c thu c ph i ti n
STT Ch u trách nhi m N i dung Th ng tr c t KH Công ty và các phòng nghi p v Công ty. hành xác đnh và xây d ng k ho ch c b n, chi ti t v kh i l ng các h ng m c/đ u m c công vi c theo đúng phân c p trong B ng danh m c KMP c a Công ty; t đó làm c s đ
xác đnh và chuy n đ i sang k ho ch v s l ng và giá tr nh sau:
- Phòng Kinh doanh Công ty l p bi u K ho ch s n l ng, doanh thu - lãi g p
- Phòng Công ngh đ u t l p K ho ch đ u t XDCB, mua s m MMTB
- Phòng K toán tài chính l p K ho ch đnh m c công n khách hàng
- C n c v n b n h ng d n c a Công ty và đi u ki n ho t
đ ng th c t c a đ n v , các phòng nghi p v Công ty và
đ n v ti p t c xây d ng các ch tiêu k ho ch thu c nhi m v qu n lý chuyên môn c a phòng mình theo m u K ho ch chi phí do phòng nghi p v qu n lý . T t c k ho ch do các phòng nghi p v c a đ n v xây d ng, sau khi th ng nh t v i T KH đ n v và phòng qu n lý Công ty, ph i đ c g i ngay v Th ng tr c T KH Công ty và phòng qu n lý Công ty.
- C n c k ho ch do các phòng nghi p v xây d ng, T KH c a t ng đ n v ph i t ch c xây d ng, t ng h p các ch tiêu k ho ch c a đ n v mình; l p bi u K ho ch chi phí qu n lý c a đ n v (KTTC- BM-03.7).
3.2 T KH Công ty cân đ i các ch tiêu và t ng h p k ho ch toàn Công ty:
- Th ng tr c T KH Công ty chuy n k ho ch c a các đ n v tr c thu c cho các phòng nghi p v
- Các phòng nghi p v Công ty ki m tra, cân đ i, rà soát các ch tiêu (thu c phòng mình qu n lý)
- Trên c s k ho ch c a đ n v và k ho ch c a phòng mình, các phòng nghi p v Cty l p b ng T ng h p k ho ch chi phí toàn Cty - do phòng nghiうp vつ Cty quＶn lý, g i v Th ng tr c T KH Công ty đ t ng h p.
- Th ng tr c T KH Công ty t ng h p toàn b các ch tiêu và l p b ng T ng h p k ho ch chi phí qu n lý & giá thành d ch v toàn Cty - trình Giám đ c Công ty xem xét, ch đ o đi u ch nh (n u có) tr c khi hoàn ch nh s
STT Ch u trách nhi m
N i dung
li u đ l p:
• K ho ch SXKD hàng n m c a Công ty
• K ho ch giao trong n i b Công ty, g m: Giao k ho ch cho các phòng nghi p v Công ty và b ng Giao k ho ch t ng h p cho đ n v / toàn Cty
Sau khi hoàn t t, T tr ng T KH Công ty trình Giám đ c Công ty xem xét t t c k ho ch trên.
4 Giám đ c Cty Phê duy t k ho ch:
Giám đ c Cty xem xét các b n k ho ch trên, n u:
- ng ý thì phê duy t đ T KH t ch c th c hi n ti p theo b c 5.
Không đ ng ý thì ch đ o T KH Cty làm l i t b c 3
2.2.6 ánh giá tình hình l p K ho ch t i Công ty:
Công ty ch m i áp d ng hình th c l p k ho ch đ ki m soát chi phí, đánh giá m c đ hoàn thành công vi c c a các phòng ban, các đ n v thành viên. Vi c l p k ho ch c n nâng lên m c đ cao h n là l p d toán ngân sách, có nh v y m i
đáp ng đ c yêu c u ho ch đnh chi n l c, huy đ ng và đi u ph i ngu n l c, ki m soát, đánh giá, đo l ng hi u qu ho t đ ng c a Công ty.
a. K ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p:
K ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p do phòng Kinh doanh l p, d a trên tình hình kinh doanh x ng d u trong n m, các h p đ ng cung c p x ng d u cho các đ n v , chính sách giá c , kh n ng m r ng th tr ng tiêu th , chính sách, ch đ c a nhà n c, xu h ng phát tri n m ng l i khách hàng, m c t ng tr ng t i thi u theo nhu c u là kho ng 7,5%-8% so v i n m tr c, …
K ho ch s n l ng, kinh doanh, lãi g p đ c l p m t l n, hàng quý, Công ty có đ i chi u, ki m tra gi a tình hình th c t và k ho ch s n
l ng đã đ ra trong n m. T đó, Công ty có th ph n nào nh n bi t,
đánh giá tình hình ho t đ ng kinh doanh trong n m, ki m tra, đôn đ c vi c th c hi n k ho ch, đ ra các chính sách bán hàng h p lý và ph n
đ u hoàn thành v t m c k ho ch đã đ ra.
b. K ho ch đ u t xây d ng c b n, mua s m máy móc, thi t b :
K ho ch đ u t , xây d ng c b n, mua s m máy móc, thi t b do phòng Công ngh đ u t l p. K ho ch này bao g m các công trình xây d ng trong n m k ho ch, nhu c u mua s m thi t b , các h n m c c n đ u t s a ch a b ng chi phí s a ch a và b o qu n Tài s n c đ nh. K ho ch này giúp cho Công ty cân đ i tr c nhu c u v n đ u t xây d ng c b n, k p th i có k ho ch đi u chuy n ti n khi có nhu c u thanh toán kho n h p đ ng giá tr l n cho đ n v thi công.
K ho ch này đ c l p m t l n trong n m, hàng quý, Công ty có ti n hành ki m tra tình hình đ u t xây d ng các h n m c, theo dõi đôn đ c vi c th c hi n theo đúng ti n đ , th i gian đã đ ra góp ph n đ m b o k p th i các h n m c công trình ph c v cho kinh doanh, đ m b o s d ng có hi u qu ngu n v n đ u t xây d ng.
c. K ho ch đ nh m c công n :
K ho ch đnh m c công n do phòng k toán l p. C n c vào tình hình thanh toán c a khách hàng, doanh thu mua hàng c a khách hàng trong n m, tình hình tài chính hi n th i c a đ n v mua hàng, tài s n th ch p,
đ m b o có giá tr c a khách hàng,… phòng k toán s l p ra đnh m c công n cho t ng khách hàng bao g m: s ti n đ c phép n , s ngày
đáo h n công n ,…
K ho ch này đ c l p m i n m m t l n. Hàng ngày, c n c vào đ nh m c công n này, Công ty s xem xét vi c bán hàng, đôn đ c thu h i n t khách hàng, nh m đ m b o an toàn ti n hàng cho đ n v .
d. K ho ch chi phí do phòng nghi p v qu n lý:
K ho ch chi phí do phòng nghi p v qu n lý do các phòng nghi p v t l p ra. C n c vào trách nhi m, quy n h n, nghi p v c a t ng phòng, m i phòng nghi p v trong Công ty s theo dõi các mã chi phí khác nhau, đúng v i yêu c u nghi p v c a phòng mình.
Ví dつ:
Chi phí ti p khách đ i ngo i do phòng Hành chính T ng h p qu n lý Chi phí đào t o, tuy n d ng do phòng T ch c qu n lý
Chi phí làm th t c h i quan xu t nh p kh u do phòng Kinh doanh qu n lý
Chi phí s a ch a tài s n c đnh do phòng Công ngh đ u t qu n lý …
Các phòng s c n c theo tình hình th c hi n c a n m tr c đ i v i các kho n phí do mình qu n lý, nhu c u phát sinh s có trong n m k ho ch, … đ l p ra b ng k ho ch chi phí c a phòng mình qu n lý.
B ph n k ho ch s t p h p các b ng k ho ch chi phí do các phòng g i lên thành b k ho ch chi phí. Hàng quý, Công ty có ti n hành ki m tra, đ i chi u vi c th c hi n chi phí so v i k ho ch chi phí đã đ ra nh m m c tiêu n m rõ tình hình s d ng chi phí t i đ n v mình, đ ng th i có k ho ch đi u ti t, c t gi m b i các kho n chi phí g n b ng ho c v t so v i k ho ch đã đ ra. Có k ho ch ki m tra, theo dõi tình hình chi phí k p th i, Công ty có th đánh giá đ c hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a đ n v mình, th c hi n t t ch tr ng ti t ki m ch ng lãng phí đã đ ra.
K T LU N CH NG II
1. Hi n nay công ty ch a l p d toán tiêu th . K ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p c ng là hình th c c a d toán tiêu th m c đ đ
ra k ho ch. Công ty nên nâng k ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p lên thành d toán tiêu th , có nh v y m i đáp ng yêu c u đnh h ng các ho t đ ng, đi u hành quá trình kinh doanh, giúp ti t ki m chi phí và nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a đ n v .
2. Hi n Công ty ch a l p d toán ti n. Các k ho ch đ u t xây d ng c b n, k ho ch chi phí phát sinh t i các phòng nghi p v hi n nay áp d ng t i Công ty đ u là m t trong nh ng ph n c a d toán ti n. Công ty nên l p d toán ti n, trong d toán ti n s bao g m ph n d toán chi phí đ u t xây d ng c b n, mua s m thi t b , d toán thu ti n hàng và chi phí ho t đ ng phát sinh t i doanh nghi p trong n m. D toán này s giúp Công ty ph n nào hình dung đ c tình hình l u chuy n ti n t t i
đ n v mình vào cu i n m k ho ch n u m i vi c di n ra g n đúng v i d ki n. Vi c l p d toán này còn giúp doanh nghi p tính toán s thi u h t v ngu n v n cho ho t đ ng đ u t mua s m thi t b , t đó k p th i có k ho ch vay m n ti n đ đ m b o r ng các kho n vay s đáp ng s thi u h t v ti n.
3. Ngoài d toán tiêu th , d toán s n tiêu th , d toán ti n, Công ty nên t ng b c hoàn thi n h th ng báo cáo d toán ngân sách t i đ n v mình, c n l p thêm d toán mua hàng, d toán t n kho cu i k , d toán chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p, d toán k t qu ho t đ ng kinh doanh,…
CH NG III:
CÁC GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG D TOÁN NGÂN SÁCH T I CÔNG TY X NG D U KHU V C II
3.1 S c n thi t:
- Công ty x ng d u Khu v c II là công ty Nhà n c, ho t đ ng trong l nh v c kinh doanh bán l x ng d u, cung c p s n ph m cho khu v c phía Nam. Công ty ho t đ ng d i s ch đ o, đnh h ng c a T ng công ty x ng d u Vi t Nam nên ho t đ ng kinh doanh c a công ty ph n l n ph thu c và ch u nh h ng nhi u t quy t đnh c a công ty m .
- Ngày nay, cùng v i s phát tri n và h i nh p kinh t c a c n c nói chung và ngành x ng d u nói riêng đòi h i ph i có nh ng đ i m i m nh m công tác qu n lý nhân s , tài chính, giá….mà trong đó, đ i m i và hoàn thi n d toán ngân sách là vô cùng quan tr ng.
- Hi n nay, d toán công ty ch a phát huy h t vai trò và ch c n ng c a nó. Công ty c n thi t ph i xây d ng các báo cáo d toán ngân sách khoa h c và sát v i th c ti n h n các báo cáo d toán ngân sách hi n t i. S c n thi t