a. M c đích: D toán B ng cân đ i k toán cung c p tình hình tài s n, ngu n v n c a công ty vào cu i k k ho ch n u m i vi c di n ra đúng d toán.
b. C s l p: D a vào b ng c n đ i k toán d tính đ u k k ho ch. Ngoài ra, l p d toán này còn d a vào các d toán khác nh d toán l u chuy n ti n t , tiêu th , chi phí mua hàng, … v các kho n m c liên quan đ n s bi n đ ng v tài s n và ngu n v n trong k .
c. Ph ng pháp l p: D toán này đ c l p c n c vào b ng cân đ i k toán d tính
đ u k k ho ch, ti n hành đi u ch nh nh ng kho n m c bên ph n tài s n và ngu n v n, b ng nh ng d ki n s x y ra trong n m k ho ch. B ng cân đ i k toán khi đ c đi u ch nh s tr thành b ng cân đ i k toán cu i k k ho ch.
M u d toán:
D TOÁN B NG CÂN I K TOÁN
Tài s n S ti n
A. Tài s n l u đ ng I. Ti n
II. Các kho n đ u t tài chính ng n h n …
III.Các kho n ph i thu … IV.Hàng t n kho V. Tài s n ng n h n khác B. Tài s n c đnh I. Nguyên giá TSC II. Kh u hao Ngu n S ti n A. N ph i tr
Tài s n S ti n
I. Ph i tr nhà cung c p II. Vay ngân hàng III.N ng n h n khác IV.N dài h n khác B. V n ch s h u
I. V n c ph n II. L i nhu n đ l i
K T LU N CH NG I
Ho t đ ng c a doanh nghi p là m t ho t đ ng có đ nh h ng thông qua các k ho ch dài h n, k ho ch ng n h n. K ho ch dài h n nh m th c hi n nh ng m c tiêu dài h n c a doanh nghi p nh là th ph n, l i nhu n lâu dài c a doanh nghi p, s th a mãn c a khách hàng… Nh ng m c tiêu dài h n đó đ c th c hi n trong các giai đo n n i ti p nhau thông qua k ho ch ng n h n. K ho ch ng n h n c th hóa các m c tiêu dài h n thành các ch tiêu c n đ t trong th i gian ng n. th c hi n các m c tiêu đó c n thi t ph i l p d toán ngân sách h ag
đ ng hàng n m. Nh v y, d toán ngân sách ho t đ ng hàng n m là m t công c , m t ph ng ti n thi t l p m i quan h phù h p gi a các m c tiêu dài h n, m c tiêu ng n h n c a doanh nghi p, xác l p các m c đích c th cho các ho t đ ng d ki n. D toán ngân sách ho t đ ng hàng n m đóng vai trò quan tr ng trong vi c th c hi n các ch c n ng ho ch đnh và ki m soát ho t đ ng c a doanh nghi p th hi n qua các m t:
- Xác đnh m c tiêu, nhi m v c th cho các b ph n, cá nhân trong t ch c làm c s đ đánh giá trách nhi m c a các b ph n, cá nhân trong t ch c.
- Ph i h p và thúc đ y ho t đ ng c a các b ph n h ng đ n vi c th c hi n m c tiêu chung c a t ch c tích c c h n.
- D tính các r i ro trong t ng lai có th x y ra đ chu n b cho các gi i pháp đ i phó k p th i.
CH NG II:
TÌNH HÌNH L P D TOÁN NGÂN SÁCH T I CÔNG TY X NG D U KV II
2.1 Gi i thi u t ng quát Công ty x ng d u khu v c II: 2.1.1 L ch s ra đ i và phát tri n:
- Công ty x ng d u khu v c II là doanh nghi p nhà n c th c hi n h ch toán kinh t đ c l p, tr c thu c T ng công ty x ng d u Vi t Nam.
- Ti n thân c a Công ty x ng d u khu v c II là Công ty x ng d u mi n Nam – ra đ i sau ngày th ng nh t đ t n c (17/09/1975), ti p qu n c s v t ch t, k thu t c a ba hãng xang d u Shell, Esso và Caltex.
- Công ty đ c thành l p l i theo quy t đnh s 348/TM-TCCB ngày 31/03/1993 c a B Th ng M i.
- Công ty không ng ng phát tri n, m r ng quy mô và ph m v ho t đ ng, hi n đ i hóa c s v t ch t k thu t, liên t c c i ti n, nâng cao trình đ
qu n lý, đáp ng t t h n yêu c u công vi c và nhu c u c a khách hàng. Công ty có c s v t ch t k thu t, công ngh tiên ti n v i h th ng b n b có s c ch a trên 400.000 m3, h th ng xu t nh p t đ ng, h th ng phòng hóa nghi m đ t tiêu chu n qu c gia.
- Hàng n m, công ty có kh n ng ti p nh n xu t c p trên 5.000.000 m3/t n x ng d u các lo i. Công ty có m t h th ng các c a hàng bán l n m trên
đa bàn các qu n, huy n thu c Thành ph H Chí Minh đ c trang b tr b m hi n đ i, có trình đ cao vào lo i b c nh t Thành ph H Chí Minh hi n nay.
2.1.2 Ch c n ng, nhi m v và quy mô ho t đ ng:
- Công ty có nhi m v chính là cung ng x ng d u cho s n xu t và tiêu dùng xã h i t i Thành ph H Chí Minh và khu v c phía Nam, d tr x ng d u qu c gia và đ m b o an sinh qu c phòng.
- Ch c n ng c a công ty là kinh doanh bán buôn, bán l x ng d u, các s n ph m hóa d u và ho t đ ng kinh doanh khác, th c hi n các d ch v liên quan đ n x ng d u nh :
̇ Gi h
̇ Nh p y thác
̇ Thi công xây l p, tu s a, b o qu n các công trình chuyên ngành x ng d u, s n xu t, s a ch a và kinh doanh các lo i v t t , máy móc thi t b chuyên dùng x ng d u,…
̇ o l ng, ki m đnh, hóa nghi p, d ch v k thu t x ng d u, d ch v cung ng tàu bi n.
- Th tr ng chính c a Công ty là Thành ph H Chí Minh và các t nh thu c khu v c phía Nam, tái xu t x ng d u sang th tr ng Campuchia, các khu ch xu t và tàu bi n n c ngoài.
- Tr s chính c a Công ty t i s 15 Lê Du n, qu n I, Thành ph H Chí Minh, ngoài ra công ty còn có c s h t ng là T ng kho x ng d u Nhà Bè n m th tr n Nhà Bè – Huy n Nhà Bè, là t ng kho có quy mô và công ngh hi n đ i vào lo i b c nh t khu v c phía Nam hi n nay và h n 60 c a hàng bán l n m kh p các qu n huy n c a Thành ph H Chí Minh.
2.1.3 C c u t ch c, qu n lý c a Công ty:
- C c u t ch c công ty theo mô hình sau:
S đ 01: S đ t ch c, qu n ly Công ty X ng d u Khu v c II
- Công ty XDKV II gi vai trò ch đ o v i t ng ngu n v n kinh doanh kho ng 1.902 t đ ng. Công ty có 3 đ n v tr c thu c :
Ban Giám đ c P. Công ngh thông tin P. K thu t hàng hóa P. Công ngh đ u t P. Kinh doanh x ng d u P. K toán tài chính P. T ch c cán b P. Hành chính t ng h p P. Pháp ch thanh tra T ng kho x ng d u Nhà Bè Xí nghi p bán l x ng d u P. Phát tri n doanh nghi p Xí nghi p D ch v xây l p & th ng m i
̇ T ng kho x ng d u Nhà Bè : Là n i ti p nh n x ng d u t n c ngoài, b o qu n, d tr và cung c p x ng d u cho toàn ngành. Tr s đ t t i huy n Nhà Bè, cách trung tâm thành ph 15 km v phía Nam v i t ng s c ch a là 400.000 m3.
̇ Xí nghi p bán l : T ch c bán hàng tr c ti p cho khách hàng thông qua các c a hàng bán l và i lý v i th tr ng chính là TP. HCM. Xí nghi p có h th ng 62 C a hàng bán l và h n 140 đ i lý.
̇ Xí nghi p d ch v xây l p và th ng m i: Th c hi n các d ch v k thu t chuyên ngành x ng d u ph c v nhu c u kinh doanh ngành và xã h i (xây l p các công trình, d ch v k thu t công ngh chuyên dùng, x lý ch t th i, v sinh b n b …cho các đ n v n i b ngành và các khách hàng có nhu c u)
2.1.4 Ph ng h ng phát tri n c a Công ty:
2.1.4.1 Tình hình th tr ng x ng d u c a Vi t Nam:
- Ho t đ ng kinh doanh x ng d u Vi t Nam đ c b t đ u t n m 1898- 1899 v i s có m t c a các hãng d u CFAPO, Shell, Caltex và Esso là các hãng d u m qu c t Vi t nam g n li n v i cu c xâm l c và khai thác thu c đa c a t b n ph ng Tây.
- Ngày 12/01/1956 B Th ng nghi p có quy t đnh s 09/BTN.N .KB thành l p T ng Công ty x ng d u m đ cung c p nhu c u x ng d u Mi n B c và ph c v công cu c gi i phóng Mi n Nam th ng nh t đ t n c. Ngay sau khi gi i phóng Mi n Nam, theo quy t đnh s 222/TVT-Q ngày 24/07/1975 c a Ban ti p qu n v t t Mi n Nam (m t danh K8) thành l p Công ty x ng d u Mi n Nam đ ti p qu n c s v t ch t k thu t m ng l i kinh doanh x ng d u t i Sài gòn và các t nh phía Nam. n ngày 17/09/1975 B tr ng B v t t có quy t đnh s 827/BTN v vi c đ i tên Công ty x ng d u Mi n Nam thành Công ty x ng d u khu v c II tr c thu c T ng Công ty x ng d u – B v t t .
- Cùng v i quá trình đ i m i phát tri n kinh t đ t n c, đ n nay t i Vi t Nam 11 doanh nghi p nh p kh u kinh doanh x ng d u v i h th ng kênh phân ph i đ c hình thành đã t ng b c t o ra s c nh tranh nhóm và c nh tranh m r ng trong th ng m i x ng d u đ xác đ nh v th c a m i đ n v trên th tr ng.
B ng 3.13 : Danh sách các doanh nghi p nh p kh u x ng d u
STT Doanh nghi p nh p kh u x ng d u n v ch qu n
1 T ng Công ty x ng d u Vi t Nam (Petrolimex) B Th ng m i (B Công th ng) 2 Công ty th ng m i và đ u t (Petec) B Th ng m i (B Công th ng) 3 Công ty TNHH 1 thành viên d u khí Sài gòn
(Saigon Petro) Thành y TP. HCM
4 Công ty th ng m i d u khí (Petechim) T p đoàn d u khí Vi t Nam 5 Công ty d ch v d u khí (PDC) T p đoàn d u khí Vi t Nam
6 Công ty liên doanh d u khí (Petro MeKong) L.doanh Petro VN và 8 t nh M. Tây 7 Công ty x ng d u quân đ i B Qu c phòng
8 Công ty x ng d u Hàng không (Vinapco) T ng Công ty Hàng không QGVN 9 Công ty XNK x ng d u ng Tháp UBND t nh ng Tháp
10 Công ty XNK v t t đ ng bi n B giao thông v n t i 11 Công ty V t t t ng h p Phú Yên UBND t nh Phú Yên.
- Trong đó, T ng Công ty x ng d u Vi t Nam là doanh nghi p gi v th ch
đ o c a th tr ng x ng d u và đ c nhà n c giao cho vai trò bình n nhu c u th tr ng x ng d u c n c: m nhi m h n ng ch nh p kh u x ng d u h n 60% t ng h n ng ch nh p kh u hàng n m.
2.1.4.2 Nh ng thu n l i, khó kh n và thách th c c a Công ty:
- V đ i th c nh tranh: t n m 1990 v i c ch h ch toán kinh doanh ngành x ng d u, ngu n x ng d u nh p theo Hi p đnh t Liên Xô không còn, nhà n c giao cho t khai thác ngu n hàng - t ch c nh p kh u- cung ng bán ra th tr ng. Tr c s đ i m i này, xu t hi n các doanh nghi p m i cùng v i T ng Công ty x ng d u và Công ty d u l a Trung ng, đó là : Công ty th ng m i đ u t và d ch v d u khí Petechim – tr c thu c B th ng m i, đóng t i TP. HCM v i ch c n ng nh p kh u thi t b khai thác d u khí
và xu t nh p kh u t ng h p, trong đó có x ng d u. Công ty d u khí Sài Gòn (Saigon Petro) đ c thành l p tr c thu c kinh t ng Thành y TP. HCM và công ty Airirimex c a T ng công ty Hàng không nh p kh u nhiên li u bay (ZA1) và các m t hàng khác. Công ty x ng d u quân đ i ra đ i đ đáp ng nhu c u x ng d u cho qu c phòng và kinh doanh x ng d u khác cho xã h i.
- T n m 1995, Petechim tách ra thành Công ty th ng m i xu t nh p kh u và đ u t (Petec) thu c B Th ng m i kinh doanh xu t nh p kh u, trong
đó ch y u là x ng d u và công ty Petechim thu c Petro Vi t Nam. Nh v y, t đ c quy n đ n c nh tranh nhóm và nay thu c s c nh tranh m r ng.
Giai đo n 1975-1985 Giai đo n 1986-1995 Giai đo n 1996- nay
1. T ng Công ty x ng d u Vi t Nam: v i 11 thành viên kinh doanh x ng d u.
2. Công ty d u l a Trung ng
1. T ng Công ty x ng d u Vi t Nam : V i 44 công ty kinh doanh x ng d u và 8 chi nhánh, xí nghi p 2. Công ty d u khí (Petechim) – 1985 3.Công ty d u khí Sài Gòn (Saigon Petro) – 1986 4.Công ty d u khí hàng không (Airimex) – 1987 5. Công ty x ng d u quân đ i 1. T ng Công ty x ng d u Vi t Nam 2. Công ty Petec
3. Công ty Saigon Petro 4. Công ty Petechim 5. Công ty PDC
6. Công ty Petro Mekong 7. Công ty Vinapco 8. Công ty d u khí ng Tháp 9. Công ty x ng d u quân đ i 10.Công ty xu t nh p kh u x ng d u đ ng bi n 11.Công ty v t t x ng d u Phú Yên 02 đ u m i 05 đ u m i 11 đ u m i
- Phía sau các công ty đ u m i nh p kh u nói trên là hàng tr m công ty th ng m i, công ty v t t các T nh và kho ng 5.000 c a hàng, đi m bán x ng d u tr i kh p đ t n c. Do có nhi u đ u m i và đ n v tham gia vào
th tr ng nh v y, nên tuy th tr ng x ng d u trong n c ch a xu t hi n các công ty n c ngoài vì còn ph i ch Chính ph Vi t Nam cho phép nh ng s c nh tranh gi a các doanh nghi p trong n c v i nhau c ng h t s c quy t li t.
- Các đ i th có ti m n ng và n ng l c c nh tranh gay g t v i Công ty x ng d u Khu v c II đó là Saigon Petro, Petec, Petechim.
- V áp l c c nh tranh t các s n ph m thay th : hai ngu n n ng l ng đã và
đang thay th cho x ng d u là khí đ t và đi n n ng. Phân khúc th tr ng các ngành này nh m vào tr c h t là tiêu dùng sinh ho t dân c và các ngành nghi p.
- T 1991 khi đi n t ng đ i đ , gas cho tiêu dùng đ a ra th tr ng vào 1992 nên hàm l ng d u ho gi m đáng k , trung bình 8%/n m. N m 1994 Nhà máy đi n Bà R a tiêu th 186.000 t n DO, đ n 1995 khí đ ng hành t m B ch H đ a vào cung c p cho nhà máy thay th DO làm cho Nhà máy