Công ty ch m i áp d ng hình th c l p k ho ch đ ki m soát chi phí, đánh giá m c đ hoàn thành công vi c c a các phòng ban, các đ n v thành viên. Vi c l p k ho ch c n nâng lên m c đ cao h n là l p d toán ngân sách, có nh v y m i
đáp ng đ c yêu c u ho ch đnh chi n l c, huy đ ng và đi u ph i ngu n l c, ki m soát, đánh giá, đo l ng hi u qu ho t đ ng c a Công ty.
a. K ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p:
K ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p do phòng Kinh doanh l p, d a trên tình hình kinh doanh x ng d u trong n m, các h p đ ng cung c p x ng d u cho các đ n v , chính sách giá c , kh n ng m r ng th tr ng tiêu th , chính sách, ch đ c a nhà n c, xu h ng phát tri n m ng l i khách hàng, m c t ng tr ng t i thi u theo nhu c u là kho ng 7,5%-8% so v i n m tr c, …
K ho ch s n l ng, kinh doanh, lãi g p đ c l p m t l n, hàng quý, Công ty có đ i chi u, ki m tra gi a tình hình th c t và k ho ch s n
l ng đã đ ra trong n m. T đó, Công ty có th ph n nào nh n bi t,
đánh giá tình hình ho t đ ng kinh doanh trong n m, ki m tra, đôn đ c vi c th c hi n k ho ch, đ ra các chính sách bán hàng h p lý và ph n
đ u hoàn thành v t m c k ho ch đã đ ra.
b. K ho ch đ u t xây d ng c b n, mua s m máy móc, thi t b :
K ho ch đ u t , xây d ng c b n, mua s m máy móc, thi t b do phòng Công ngh đ u t l p. K ho ch này bao g m các công trình xây d ng trong n m k ho ch, nhu c u mua s m thi t b , các h n m c c n đ u t s a ch a b ng chi phí s a ch a và b o qu n Tài s n c đ nh. K ho ch này giúp cho Công ty cân đ i tr c nhu c u v n đ u t xây d ng c b n, k p th i có k ho ch đi u chuy n ti n khi có nhu c u thanh toán kho n h p đ ng giá tr l n cho đ n v thi công.
K ho ch này đ c l p m t l n trong n m, hàng quý, Công ty có ti n hành ki m tra tình hình đ u t xây d ng các h n m c, theo dõi đôn đ c vi c th c hi n theo đúng ti n đ , th i gian đã đ ra góp ph n đ m b o k p th i các h n m c công trình ph c v cho kinh doanh, đ m b o s d ng có hi u qu ngu n v n đ u t xây d ng.
c. K ho ch đ nh m c công n :
K ho ch đnh m c công n do phòng k toán l p. C n c vào tình hình thanh toán c a khách hàng, doanh thu mua hàng c a khách hàng trong n m, tình hình tài chính hi n th i c a đ n v mua hàng, tài s n th ch p,
đ m b o có giá tr c a khách hàng,… phòng k toán s l p ra đnh m c công n cho t ng khách hàng bao g m: s ti n đ c phép n , s ngày
đáo h n công n ,…
K ho ch này đ c l p m i n m m t l n. Hàng ngày, c n c vào đ nh m c công n này, Công ty s xem xét vi c bán hàng, đôn đ c thu h i n t khách hàng, nh m đ m b o an toàn ti n hàng cho đ n v .
d. K ho ch chi phí do phòng nghi p v qu n lý:
K ho ch chi phí do phòng nghi p v qu n lý do các phòng nghi p v t l p ra. C n c vào trách nhi m, quy n h n, nghi p v c a t ng phòng, m i phòng nghi p v trong Công ty s theo dõi các mã chi phí khác nhau, đúng v i yêu c u nghi p v c a phòng mình.
Ví dつ:
Chi phí ti p khách đ i ngo i do phòng Hành chính T ng h p qu n lý Chi phí đào t o, tuy n d ng do phòng T ch c qu n lý
Chi phí làm th t c h i quan xu t nh p kh u do phòng Kinh doanh qu n lý
Chi phí s a ch a tài s n c đnh do phòng Công ngh đ u t qu n lý …
Các phòng s c n c theo tình hình th c hi n c a n m tr c đ i v i các kho n phí do mình qu n lý, nhu c u phát sinh s có trong n m k ho ch, … đ l p ra b ng k ho ch chi phí c a phòng mình qu n lý.
B ph n k ho ch s t p h p các b ng k ho ch chi phí do các phòng g i lên thành b k ho ch chi phí. Hàng quý, Công ty có ti n hành ki m tra, đ i chi u vi c th c hi n chi phí so v i k ho ch chi phí đã đ ra nh m m c tiêu n m rõ tình hình s d ng chi phí t i đ n v mình, đ ng th i có k ho ch đi u ti t, c t gi m b i các kho n chi phí g n b ng ho c v t so v i k ho ch đã đ ra. Có k ho ch ki m tra, theo dõi tình hình chi phí k p th i, Công ty có th đánh giá đ c hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a đ n v mình, th c hi n t t ch tr ng ti t ki m ch ng lãng phí đã đ ra.
K T LU N CH NG II
1. Hi n nay công ty ch a l p d toán tiêu th . K ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p c ng là hình th c c a d toán tiêu th m c đ đ
ra k ho ch. Công ty nên nâng k ho ch s n l ng, doanh thu, lãi g p lên thành d toán tiêu th , có nh v y m i đáp ng yêu c u đnh h ng các ho t đ ng, đi u hành quá trình kinh doanh, giúp ti t ki m chi phí và nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a đ n v .
2. Hi n Công ty ch a l p d toán ti n. Các k ho ch đ u t xây d ng c b n, k ho ch chi phí phát sinh t i các phòng nghi p v hi n nay áp d ng t i Công ty đ u là m t trong nh ng ph n c a d toán ti n. Công ty nên l p d toán ti n, trong d toán ti n s bao g m ph n d toán chi phí đ u t xây d ng c b n, mua s m thi t b , d toán thu ti n hàng và chi phí ho t đ ng phát sinh t i doanh nghi p trong n m. D toán này s giúp Công ty ph n nào hình dung đ c tình hình l u chuy n ti n t t i
đ n v mình vào cu i n m k ho ch n u m i vi c di n ra g n đúng v i d ki n. Vi c l p d toán này còn giúp doanh nghi p tính toán s thi u h t v ngu n v n cho ho t đ ng đ u t mua s m thi t b , t đó k p th i có k ho ch vay m n ti n đ đ m b o r ng các kho n vay s đáp ng s thi u h t v ti n.
3. Ngoài d toán tiêu th , d toán s n tiêu th , d toán ti n, Công ty nên t ng b c hoàn thi n h th ng báo cáo d toán ngân sách t i đ n v mình, c n l p thêm d toán mua hàng, d toán t n kho cu i k , d toán chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p, d toán k t qu ho t đ ng kinh doanh,…
CH NG III:
CÁC GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG D TOÁN NGÂN SÁCH T I CÔNG TY X NG D U KHU V C II