a. M c đích: D toán ti n cung c p m t hình nh v tình hình l u chuy n ti n t c a doanh nghi p vào cu i k k ho ch, n u m i vi c di n ra đúng d ki n. L p d toán này s giúp cho doanh nghi p tránh d ti n m t nhi u h n nhu c u c a mình, và nhà qu n lý có th s d ng s ti n m t d ra đ đ u t ng n h n. M t khác, nó c ng giúp cho vi c tính toán đ đ m b o th y tr c s thi u h t v ti n cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh và cho các kho n mua s m l n, t đó k ho ch vay m n ti n đ c l p ra đ ch c ch n r ng các kho n vay s có s n đ đáp ng s thi u h t v ti n. Ngoài ra, qua d toán này còn giúp cho vi c l p k ho ch tr n , tr lãi vay, tr c t c, …
b. C s l p:
Ph n thu bao g m s d ti n đ u k l y t s d ti n t n cu i k tr c và s ti n thu t bán hàng l y t d toán tiêu th .
Ph n chi: l y t các d toán chi phí và các kho n chi khác nh chi n p thu , chi tr lãi c ph n, chi mua s m máy móc, thi t b , …
c. Ph ng pháp l p: u tiên là xác đnh t ng s ti n thu đ c b ng cách l y s ti n đ u k c ng s ti n thu đ c b ng cách l y s ti n t n đ u k c ng v i s ti n d tính thu t bán hàng trong k , sau đó tr đi s ti n chi ra trong k d toán đ
tính cân đ i chênh l ch thu chi, n u thi u ti n thì công ty c n l p k ho ch đi vay, n u th a ti n công ty nên có k ho ch tr n vay ho c đem đ u t ng n h n.
M u d toán:
D TOÁN TI N
Ch tiêu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
1. S d đ u k 2. Thu trong k + Thu t bán hàng + … + … 3. Chi trong k + Chi phí mua hàng + Chi phí bán hàng, qu n lý doanh nghi p + Chi n p thu TNDN + Chi mua TSC + Tr lãi c ph n 4. Cân đ i thu, chi
5. Vay
+ Nhu c u c n vay trong k
+ Tr n vay