X ÂY DỰNG HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH THEODORE ALEXANDER HCM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH X ÂY DỰNG HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH THEODORE ALEXANDER HCM TRẦN THỊ THANH KHIẾT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Xây Dựng Hệ Thống Dự Tốn Ngân Sách Công ty TNHH THEODORE ALEXANDER HCM” Trần Thị Thanh khiết, sinh viên khoá 32, ngành kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Người hướng dẫn, ( chữ ký) Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Con tiến đến điểm đích chặng đường đời nữa, thật gần Giờ đây, nhìn lại tháng ngày qua, cảm nghiệm tình thương yêu, hy sinh, vun đắp gia đình dành cho bước chân đi, cho ước mơ vươn tới Lời đầu tiên, xin gởi lời tri ân với lòng biết ơn sâu sắc đến Cha Mẹ gia đình, người cho Trần Thị Thanh Khiết ngày hôm Em xin chân thành cảm ơn toàn thể Quý Thầy Cô trường Đại học Nông Lâm, đặc biệt Quý Thầy Cô khoa kinh tế tận tâm truyền đạt kiến thức quý báu, cho em hành trang bước vào đời với niềm tin ước mơ mãnh liệt Tiếp theo, em trân trọng biết ơn cô Nguyễn Ý Ngun Hân Với lòng tâm huyết tràn đầy, song hành với em hành trình hồn thành luận văn, cao nhận biết tầm tri thức Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Theodore Alexander anh chị Cơng ty, đặc biệt anh Phan Lê Ân_phòng kế tốn giá thành_đã tận tình dạy, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Công ty, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành luận văn Và xin gởi lòng cảm mến đến tất người thân, bạn bè ln chia sẻ khó khăn khích lệ tơi q trình thực luận văn Một lần xin chân thành cảm ơn tất cả! Kính bút Trần Thị Thanh Khiết NỘI DUNG TÓM TẮT TRẦN THỊ THANH KHIẾT, tháng 07 năm 2010 Xây Dựng Hệ Thống Dự Tốn Ngân Sách Tại Cơng ty TNHH THEODORE ALEXANDER HCM TRAN THI THANH KHIET, july 2010 Build of The System of Budget Forecast at THEODORE ALEXANDER HCN LTD Khố luận tìm hiểu cơng tác lập dự toán ngân sách Trên sở kiến thức nghiên cứu kết hợp với trình tìm hiểu điều kiện môi trường thực tế Công ty Theodore Alexander, tiến hành xây dựng hệ thống dự toán ngân sách đơn vị, làm sở cho việc hoạch định cụ thể, chi tiết kế hoạch sản xuất kinh doanh dự báo tình hình hoạt động tương lai Phương pháp nghiên cứu sử dụng đề tài quan sát, thu thập xử lý thông tin từ thực tế Trên sở xây dựng mơ hình áp dụng Công ty MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng ix Danh mục hình x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG 1.MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khoá luận CHƯƠNG 2.TỔNG QUAN 2.1 Sơ lược công ty Theodore Alexander 2.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 2.3 Đặc điểm kinh doanh Công ty 2.3.1 Ngành, nghề kinh doanh 2.3.2 Những hội thách thức hoạt động kinh doanh công ty 2.4 Quy trình sản xuất đặc điểm sản phẩm 2.4.1 Quy trình sản xuất 2.4.2 Đặc điểm sản phẩm 12 2.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 12 2.5.1 Sơ đồ tổ chức 12 2.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 13 2.6 Tổ chức công tác kế toán Theodore Alexander 16 2.6.1 Sơ đồ tổ chức: 16 2.6.2 Diễn giải sơ đồ: 16 2.7 Tình hình hoạt động phương hướng phát triển Cơng ty 18 2.7.1 Tình hình hoạt động 18 2.7.2 Phương hướng phát triển 18 v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 20 3.1 Khái niệm đặc điểm dự toán ngân sách 20 3.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách: 20 3.1.2 Đặc điểm dự tốn ngân sách 20 3.2 Mục đích, chức lợi ích dự tốn 21 3.2.1.Mục đích dự toán 21 3.2.2.Chức dự toán 22 3.2.3.Lợi ích việc lập dự toán 23 3.3 Phân loại dự toán 23 3.3.1.Phân loại theo chức 23 3.3.2.Phân loại theo mức hoạt động 24 3.3.3.Phân loại theo thời gian 25 3.4 Các phương pháp lập dự toán 26 3.4.1.Phương pháp dự toán ngân sách gia tăng 26 3.4.2.Phương pháp dự toán ngân sách từ số 26 3.4.3.Phương pháp dự toán chiếu 27 3.4.4.Phương pháp dự toán dựa hoạt động 28 3.4.5.Phương pháp dự toán Kaizen 29 3.5 Quy trình lập dự tốn 31 3.6 Trình tự lập dự tốn ngân sách 33 3.7 Các mơ hình dự tốn ngân sách 34 3.7.1.Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 34 3.7.2.Mơ hình thơng tin phản hồi 35 3.7.3.Mơ hình thơng tin từ lên 37 3.8 Kỳ dự toán 39 3.9 Phương thức quản lý việc lập dự toán 40 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 43 4.1 Vai trò cơng tác dự tốn Cơng ty Alexander 43 4.2 Các nguyên tắc cần tuân thủ xây dựng dự toán ngân sách 44 4.3 Mơ hình lập dự tốn ngân sách 44 4.4 Quy trình lập quản lý dự toán ngân sách 46 vi 4.5 Kỳ dự toán ngân sách 48 4.6 Mối quan hệ hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 48 4.6.1 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách bao gồm: 48 4.6.2 Mối quan hệ báo cáo dự toán ngân sách 49 4.7 Xây dựng báo cáo dự toán ngân sách 49 4.7.1.Dự toán tiêu thụ 50 4.7.2.Dự toán sản xuất 53 4.7.3.Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 55 4.7.4.Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 58 4.7.5.Dự tốn chi phí sản xuất chung 61 4.7.6.Dự toán giá thành 63 4.7.7.Dự toán thành phẩm tồn kho 64 4.7.8 Dự tốn chi phí bán hàng 65 4.7.9.Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 67 4.7.10 Dự toán vốn tiền 67 4.7.11 Dự toán kết hoạt động kinh doanh 68 4.7.12 Dự toán Bảng cân đối kế toán 69 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 70 5.1 Kết luận 70 5.2 Kiến nghị 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HĐQT Hội Đồng Quản Trị XDCB Xây Dựng Cơ Bản GTGT Giá Trị Gia Tăng HĐKD Hoạt Động Kinh Doanh LN Lợi Nhuận NVL Nguyên Vật Liệu BHXH Bảo Hiểm Xã Hội BHYT Bảo Hiểm Y Tế BHTN Bảo Hiểm Thất Nghiệp KPCĐ Kinh Phí Cơng Đồn TSCĐ Tài Sản Cố Định SXC Sản Xuất Chung CPBH Chi Phí Bán Hàng QLDN Quản Lý Doanh Nghiệp ĐVSP Đơn Vị Sản Phẩm ĐVĐM Đơn Vị Định Mức FSC Hội Đồng Quản Lý Rừng Bền Vững Thế Giới (Forest Stewardship Council) viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Bảng Tóm Tắt Tình Hình Tài Chính 18 Bảng 4.1 Bảng định mức NVL trực tiếp cho đơn vị sản phẩm 56 Bảng 4.2 Bảng Định Mức Thời Gian Lao Động 59 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ Đồ Quy Trình Sản Xuất Giai Đoạn Gia Cơng Gỗ Hình 2.2 Sơ Đồ Quy Trình Sản Xuất Giai Đoạn Hồn Thiện Sản Phẩm Hình 2.3 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Cơng Ty 13 Hình 2.4 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Tốn 16 Hình 3.1 Sơ Đồ Quy Trình Lập Dự Tốn Ngân Sách 32 Hình 3.2 Sơ Đồ Mơ Hình Ấn Định Thơng Tin Từ Trên Xuống 34 Hình 3.3 Sơ Đồ Mơ Hình Thơng Tin Phản Hồi 36 Hình 3.4 Sơ Đồ Mơ Hình Thơng Tin Từ Dưới Lên 37 Hình 4.1 Mối Quan Hệ Giữa Các Báo Cáo Dự Toán 49 x Phụ lục Dự Toán Sản Xuất năm 2011-2012 DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2011 - 2012 Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Sản lượng tiêu thụ (CBM) 13,419 14,573 25,830 6,985 60,807 Mặt hàng Best Selling 10,064 10,930 19,373 5,239 45,605 Sản lượng tồn cuối kỳ 1,093 5,812 524 1,107 1,107 535 1,093 5,812 524 535 13,977 19,292 20,542 7,568 61,379 Tồn kho đầu kỳ Sản lượng sản xuất Phụ lục Bảng Định Mức Nguyên Vật Liệu Trực Tiếp BẢNG ĐỊNH MỨC NGUYÊN VẬT LIỆU Đơn vị tính:USD Định mức nguyên vật liệu Đơn vị tính Nguyên liệu Định mức lượng Gỗ, MDF, Veneer 0.25 Khối Keo dán 0.0025 Lít Sơn phủ Lít Chất làm màu lớp Lít Dầu bóng 2.5 Lít Linh kiện đồng 10 Cái Da thuộc SF Bìa carton Tấm Xốp lót Tấm Băng keo Mét Vật liệu phụ khác Cộng Đơn giá 500 8.5 3.5 3 0.4 Thành tiền 125 0.0125 25.5 28 22.5 35 15 1.2 270.2125 Phụ lục Dự Tốn Chi Phí Ngun Vật Liệu Trực Tiếp DỰ TỐN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP CHỈ TIÊU Sản lượng sản xuất Định mức lượng NVL tiêu hao cho ĐVSP (ĐVĐM) Tổng lượng NVL tiêu hao Lượng NVL dự trữ cuối kỳ Lượng NVL tồn kho đầu kỳ Lượng NVL mua vào kỳ Đơn giá mua đơn vị định mức NVL Giá trị NVL mua vào kỳ Đơn giá NVL đưa vào sản xuất Chi phí NVL trực tiếp Quý I 13,977 13,977 2,894 1,249 15,622 270 4,221,190 257 3,592,083 Quý II 19,292 19,292 3,081 2,894 19,479 270 5,263,558 270 5,212,879 Quý III 20,542 20,542 1,135 3,081 18,596 270 5,024,881 270 5,550,739 Quý IV 7,568 7,568 2,306 1,135 8,739 270 2,361,431 270 2,045,020 Đơn vị tính: USD Cả năm 61,379 61,379 2,306 1,249 62,436 16,871,060 16,400,720 Phụ lục Dự Tốn Thanh Tốn Tiền Mua Ngun Vật Liệu DỰ TỐN THANH TỐN TIỀN MUA NVL Đơn vị tính: USD Tổng tiền mua NVL Tiền NVL nợ kỳ trước Tiền mua NVL Quý I Tiền mua NVL Quý II Tiền mua NVL Quý III Tiền mua NVL Quý IV Tổng tiền NVL phải toán kỳ 4,221,190 644,026 2,954,833 3,598,859 5,263,558 1,266,357 3,684,490 4,950,847 5,024,881 1,579,067 3,517,417 5,096,484 2,361,431 1,507,464 1,653,002 3,160,466 16,871,060 644,026 4,221,190 5,263,558 5,024,881 1,653,002 16,806,657 Phụ lục Bảng Định Mức Thời Gian Lao Động Định mức thời gian lao động Công đoạn Cắt gỗ thô Làm tinh Cắt veneer Làm mộng lắp ghép Chà nhám Sơn xịt lớp Dán da Lắp đồng Hoàn tất Kiểm chất lượng Dóng gói sản phẩm Tổng cộng Số 24 16 16 17 32 131 Phụ lục Dự Tốn Chi Phí Nhân Cơng Trực Tiếp DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Chỉ tiêu Nhu cầu sản xuất Định mức thời gian lao động (giờ) Nhu cầu thời gian lao động (giờ) Số lượng lao động (người) Thời gian lao động tiêu chuẩn (giờ) Thời gian làm thêm (giờ) Số thời gian phải tuyển thêm lao động (giờ) Đơn giá 1giờ lao động (USD) Tiền lương (USD) Tiền lương làm thêm (USD) Tổng tiền lương (USD) Tăng lương (10% tổng tiền lương) Tổng quỹ lương dự kiến Các khoản BHYT, BHXH, BHTN (20% LCB) KPCĐ (2% Tổng quỹ lương) Chi phí nhân cơng trực tiếp (USD) Chi phí nhân cơng trực tiếp cho ĐVSP Q I 13,977 131 1,830,984 3,080 1,921,920 0 1.2 2,306,304 2,306,304 Quý II 19,292 131 2,527,223 3,080 1,921,920 605,303 1.2 2,306,304 1,089,545 3,395,849 Quý III 20,542 131 2,691,018 3,080 1,921,920 769,098 1.2 2,306,304 1,384,377 3,690,681 ĐĐơn vị tính:USD Quý IV Cả năm 7,568 61,379 131 131 991,433 8,040,658 3,080 3,080 1,921,920 7,687,680 1,374,401 0 1.2 1.2 2,306,304 9,225,216 2,473,922 2,306,304 11,699,138 184,504 339,585 369,068 230,630 2,490,808 3,735,433 4,059,749 2,536,934 461,261 24,908 2,976,977 213 461,261 37,354 4,234,049 219 461,261 461,261 40,597 25,369 4,561,607 3,023,565 222 400 1,123,788 12,822,925 1,845,043 128,229 14,796,198 241 Phụ lục 10 Dự Tốn Chi Phí Sản Xuất Chung DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG CHỈ TIÊU Sản lượng sản xuất (CBM) Chi phí SXC biến đổi cho ĐVSP kỳ trước Tỷ lệ trượt giá ước tính Chi phí SXC biến đổi cho ĐVSP ước tính Chi phí SXC biến đổi Chi phí SXC cố định Lương khoản trích theo lương Khấu hao TSCĐ Tiền thuê nhà Th đất Chi phí lại ngồi nước Bảo hiểm tài sản Chi phí khác Chi phí Sản xuất chung Chi tiền Quý I 13,977 86 11% 96 1,336,104 366,739 59,464 139,860 19,980 116,550 14,985 9,240 6,660 1,702,843 1,562,983 Quý II 19,292 86 11% 96 1,844,163 366,739 59,464 139,860 19,980 116,550 14,985 9,240 6,660 2,210,902 2,071,042 Quý III 20,542 86 11% 96 1,963,687 366,739 59,464 139,860 19,980 116,550 14,985 9,240 6,660 2,330,427 2,190,567 Quý IV 7,568 86 11% 96 723,468 366,739 59,464 139,860 19,980 116,550 14,985 9,240 6,660 1,090,207 950,347 Đơn vị tính:USD Cả năm 61,379 86 11% 96 5,867,421 1,466,957 237,857 559,440 79,920 466,200 59,940 36,960 26,640 7,334,379 6,774,939 Phụ lục 11 Dự Toán Giá Thành Sản Phẩm DỰ TOÁN GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Chỉ tiêu Sản lượng sản xuất Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Tổng giá thành Giá thành đơn vị Quý I 13,977 3,592,083 2,976,977 1,702,843 8,271,903 592 Quý II 19,292 5,212,879 4,234,049 2,210,902 11,657,829 604 Quý III 20,542 5,550,739 4,561,607 2,330,427 12,442,773 606 Quý IV 7,568 2,045,020 3,023,565 1,090,207 6,158,792 814 Đơn vị tính: USD Cả năm 61,379 16,400,720 14,796,198 7,334,379 38,531,297 Phụ lục 12 Dự Toán Thành Phẩm Tồn Kho DỰ TOÁN THÀNH PHẨM TỒN KHO Thành phẩm tồn kho đầu kỳ Số Đơn Thành lượng giá tiền Thành phẩm nhập kho kỳ Số Đơn Thành lượng giá tiền Thành phẩm xuất bán kỳ Số Đơn Thành lượng giá tiền Đơn vị tính:USD Thành phẩm tồn kho cuối kỳ Số Đơn Thành lượng giá tiền Quý I 1,006 710 714,260 13,977 592 8,271,903 13,419 601 8,060,566 1,564 592 925,597 Quý II 1,093 592 646,848 19,292 604 11,657,829 14,573 603 8,792,694 5,812 604 3,511,983 Quý III 5,812 604 3,511,983 20,542 606 12,442,773 25,830 605 15,637,435 524 606 317,321 Quý IV 524 606 317,321 7,568 6,158,792 5,575,211 814 900,902 Cả năm 1,006 710 714,260 61,379 814 6,985 38,531,297 60,807 798 1,107 38,065,906 1,107 900,902 Phụ lục 13 Dự Toán Chi Phí Bán Hàng DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ Biến phí đơn vị Phí hoa hồng Vận chuyển giao hàng Phí quyền Phí dịch vụ Biến phí bán hàng Định phí bán hàng khấu hao TSCĐ Lương khoản trích theo lương Phí quảng cáo Catalogue Phí lại Chi phí mua ngồi Chi phí bán hàng Chi tiền Q I 13,419 341.55 259.05 80 0.5 4,583,259 16,225 4,000 8,750 600 750 1,750 375 4,599,484 4,595,484 Quý II 14,573 341.55 259.05 80 0.5 4,977,408 16,225 4,000 8,750 600 750 1,750 375 4,993,633 4,989,633 Quý III 25,830 341.55 259.05 80 0.5 8,822,237 16,225 4,000 8,750 600 750 1,750 375 8,838,462 8,834,462 Quý IV 6,985 341.55 259.05 80 0.5 2,385,727 16,225 4,000 8,750 600 750 1,750 375 2,401,952 2,397,952 Đơn vị tính: USD Cả năm 60,807 341.55 259.05 80 0.5 20,768,631 64,900 16,000 35,000 2,400 3,000 7,000 1,500 20,833,531 20,817,531 Phụ lục 14 Dự Tốn Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Chỉ tiêu Chi phí nhân cơng phận QLDN Khấu hao TSCĐ phận QLDN Sửa chữa bảo trì TSCĐ Phí tư vấn chun gia Chi phí tuyển dụng đào tạo Chi phí mua ngồi Chi phí khác Chi phí Quản lý doanh nghiệp Chi tiền Quý I 232,200 18,750 938 5,000 47,000 11,250 394 315,531 296,781 Quý II 232,200 18,750 938 5,000 47,000 11,250 394 315,531 296,781 Quý III 232,200 18,750 938 5,000 47,000 11,250 394 315,531 296,781 Quý IV 232,200 18,750 938 5,000 47,000 11,250 394 315,531 296,781 Đơn vị tính: USD Cả năm 928,800 75,000 3,750 20,000 188,000 45,000 1,575 1,262,125 1,187,125 Phụ lục 15 Dự Tốn Vốn Bằng Tiền DỰ TỐN VỐN BẰNG TIỀN Chỉ tiêu Tồn đầu kỳ Tiền thu kỳ Tiền chi kỳ Chi mua nguyên vật liệu Chi nhân công trực tiếp Chi sản xuất chung Chi bán hàng Chi quản lý doanh nghiệp Chi nộp thuế TNDN Cân đối thu chi Tồn quỹ mục tiêu Chênh lệch so với mục tiêu Hoạt động tài Các khoản vay (đầu kỳ) Trả nợ vay (cuối kỳ) Lãi vay (17%) Số dư cuối kỳ Quý I 4,300,376 8,721,350 20,213,236 3,598,859 2,976,977 1,562,983 4,595,484 296,781 7,182,151 (7,191,510) 4,000,000 (11,191,510) 11,191,510 11,191,510 4,000,000 Quý II 4,000,000 22,081,422 16,542,352 4,950,847 4,234,049 2,071,042 4,989,633 296,781 9,539,070 4,000,000 5,539,070 (5,425,000) (5,000,000) (425,000) 4,114,070 Quý III 4,114,070 44,877,822 20,979,901 5,096,484 4,561,607 2,190,567 8,834,462 296,781 28,011,991 4,000,000 24,011,991 (6,980,927) (6,191,510) (789,417) 21,031,064 Quý IV 21,031,064 28,745,915 9,829,111 3,160,466 3,023,565 950,347 2,397,952 296,781 39,947,868 4,000,000 35,947,868 39,947,868 Đơn vị tính: USD Cả năm 4,300,376 104,426,509 67,564,600 16,806,657 14,796,198 6,774,939 20,817,531 1,187,125 7,182,151 41,162,285 4,000,000 37,162,285 (1,214,417) 11,191,510 (11,191,510) (1,214,417) 39,947,868 Phụ lục 16 Dự Toán Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: USD Chỉ tiêu Quý I Quý II Doanh số 23,174,613 25,167,571 44,608,410 12,063,095 105,013,689 8,060,566 8,792,694 15,637,435 5,575,211 38,065,906 Lợi nhuận gộp 15,114,047 16,374,877 28,970,975 6,487,884 66,947,783 Chi phí bán hàng 4,599,484 4,993,633 8,838,462 2,401,952 20,833,531 315,531 315,531 315,531 315,531 1,262,125 10,199,032 11,065,712 19,816,982 3,770,401 44,852,127 - (425,000) - (1,214,417) 10,199,032 11,490,712 20,606,400 3,770,401 46,066,544 Thuế TNDN 2,549,758 2,872,678 5,151,600 942,600 11,516,636 Lợi nhuần sau thuế 7,649,274 8,618,034 15,454,800 2,827,800 34,549,908 Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Quý III (789,417) Quý IV Cả năm Phụ lục17 Dự Toán Bảng Cân Đối Kế Tốn Q DỰ TỐN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Qúy I CHỈ TIÊU TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Vay nợ dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN ĐẦU KỲ Đơn vị tính: USD CUỐI KỲ 18,862,479 4,300,376 5,871,800 8,690,303 16,728,000 16,563,000 165,000 35,590,479 33,089,383 4,000,000 20,325,063 8,764,320 16,743,000 16,563,000 180,000 49,832,383 644,026 15,007,625 11,191,510 1,266,357 2,549,758 34,824,759 27,175,485 7,649,274 49,832,383 644,026 34,946,453 13,400,000 21,546,453 35,590,479 Phụ lục 18 Dự Toán Bảng Cân Đối Kế Toán Năm 2011-2012 DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011-2012 CHỈ TIÊU TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Vay nợ dài hạn VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN ĐẦU KỲ Đơn vị tính: USD CUỐI KỲ 18,862,479 4,300,376 5,871,800 8,690,303 16,728,000 16,563,000 165,000 35,590,479 57,207,459 39,947,868 6,458,980 10,800,611 16,743,000 16,563,000 180,000 73,950,459 644,026 12,225,066 644,026 708,429 11,516,636 61,725,393 27,175,485 34,549,908 73,950,459 34,946,453 13,400,000 21,546,453 35,590,479 ... lập dự tốn ngân sách 44 4.4 Quy trình lập quản lý dự toán ngân sách 46 vi 4.5 Kỳ dự toán ngân sách 48 4.6 Mối quan hệ hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 48 4.6.1 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách. .. chung dự toán ngân sách để làm sở lý luận cho cơng tác x y dựng dự tốn ngân sách thực tế làm sở so sánh, thảo luận Chương 4: Kết thảo luận Kết việc x y dựng hệ thống dự toán ngân sách dựa điều... Mối quan hệ báo cáo dự toán ngân sách 49 4.7 X y dựng báo cáo dự toán ngân sách 49 4.7.1 .Dự toán tiêu thụ 50 4.7.2 .Dự tốn sản xuất 53 4.7.3 .Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 55 4.7.4 .Dự tốn