Hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty TNHH Hưng Đông Luận văn thạc sĩ 2014

TP HCM HOÀN THI T D TỐN NGÂN SÁCH CƠNG TY TNHH H NG THƠNG TP H Chí Minh - N 2014 TP HCM HỒN THI T D TỐN NGÂN SÁCH CƠNG TY TNHH H NG THƠNG Chun ngành: K TỐN 60340301 : TS HU TP H Chí Minh - N 2014 L L uc s ng d n c a th y TS Hu nh tốn ngân sách ch nh l i m c lu i c L ng Nh ng thông tin v quy trình l p d c mơ t theo th c t , cịn nh ng thơng tin v s li u c i u m b o tính b o m t thông tin doanh nghi p Nh ng k t lu n c công b b t k m t cơng trình nghiên c u Tác gi lu Lê Th M M CL C Trang Trang ph bìa L i cam oan M cl c Danh m c ch vi t t t Danh m c b ng Danh m c s Ph n m u LÝ LU N V D TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHI P 1.1 Khái ni m d toán ngân sách 1.2 Phân lo i d toán ngân sách 1.2.1 Phân lo i theo ch 1.2.1.1 D toán ho t ng 1.2.1.2 D tốn tài 1.2.2 Phân lo p 1.2.2.1 D toán c nh 1.2.2.2 D toán linh ho t 1.2.3 Phân lo i theo th i gian 1.2.3.1 D toán ngân sách ng n h n 1.2.3.2 D toán ngân sách dài h n 1.2.4 Phân lo i theo m c phân tích 1.2.4.1 D toán g c 1.2.4.2 D toán cu n chi u 1.3 Vai trị c a d tốn 1.3.1 Ch c n ng ho ch nh 1.3.2 Ch c n ng t ch c i u hành 1.3.3 Ch c n ng ki m soát 1.4 Quy trình l p d tốn ngân sách 10 n chu n b 11 n so n th o 12 1.4.3 Giai n ki m soát 12 1.5 Các mơ hình d tốn 12 1.5.1 Mơ hình n nh thơng tin t xu ng 13 1.5.2 Mơ hình thơng tin ph n h i 14 1.5.3 Mơ hình thơng tin t d 1.6 Các nhân t n ng i lên 16 n trình l p d toán 17 1.7 N i dung trình t l p d toán ngân sách 20 1.7.1 N i dung d toán ngân sách 20 1.7.1.1 D toán tiêu th s n ph m 20 1.7.1.2 D toán s n xu t 20 1.7.1.3 D toán nguyên v t li u tr c ti p 21 1.7.1.4 D tốn nhân cơng tr c ti p 22 1.7.1.5 D tốn chi phí s n xu t chung 22 1.7.1.6 D toán thành ph m t n kho cu i k 23 1.7.1.7 D tốn chi phí bán hàng qu n lý doanh nghi p 23 1.7.1.8 D toán ti n m t 24 1.7.1.9 D toán báo cáo k t qu ho t 1.7.1.10 D toán b ng cân ng kinh doanh 24 i k toán 25 1.7.2 Trình t l p d tốn ngân sách 25 K T LU 26 TH C TR NG CƠNG TÁC D TỐN NGÂN SÁCH T I 27 2.1 Tình hình t ch c qu n lý s n xu t kinh doanh t ch c công tác k tốn t i cơng ty TNHH H ng Thơng 27 2.1.1 Tình hình t ch c qu n lý 27 2.1.1.1 L ch s hình thành phát tri n c a công ty TNHH H ng Thông 27 2.1.1.2 Ch c n ng nhi m v c a công ty TNHH H ng Thông 28 2.1.1.3 Qui mô 29 2.1.1.4 T ch c b máy qu n lý t i công ty TNHH H ng Thông 30 i S t ch c 30 ii Ch c n ng nhi m v c a t ng b ph n 30 2.1.1.5 Quy trình s n xu t 32 2.1.1.6 M t s ch tiêu k t qu s n xu t kinh doanh 35 2.1.1.7 Thu n l i, khó kh n ng phát tri n 36 i Thu n l i 36 ii Khó kh n 36 iii Ph ng phát tri n 36 2.1.2 T ch c cơng tác k tốn t i công ty TNHH H ng Thông 37 2.1.2.1 Chính sách ch k tốn áp d ng 37 2.1.2.2 T ch c b máy k toán 40 2.2 Th c tr ng cơng tác d tốn ngân sách t i công ty TNHH H ng Thông 42 2.2.1 Mơ hình l p d tốn ngân sách t i công ty TNHH H ng Thông 42 2.2.2 Quy trình l p d tốn ngân sách t i công ty TNHH H ng Thông 42 2.2.2.1 Giai o n chu n b 42 2.2.2.2 Giai o n so n th o 44 2.2.2.3 Giai o n ki m soát 46 2.2.3 Th c tr ng l p d toán t i công ty TNHH H ng Thông 47 2.2.3.1 D toán tiêu th 47 2.2.3.2 D toán s n xu t 48 2.2.3.3 D toán nguyên v t li u tr c ti p 49 2.2.3.4 D tốn chi phí nhân cơng tr c ti p 50 2.2.3.5 D tốn chi phí s n xu t chung 51 2.2.3.6 D toán giá thành s n xu t 52 2.2.3.7 D tốn chi phí bán hàng qu n lý doanh nghi p 53 2.2.3.8 D tốn chi phí lãi vay 54 2.2.3.9 D toán ti n 55 2.2.3.10 D toán báo cáo k t qu ho t 2.2.4 ng kinh doanh 56 giá th c tr ng cơng tác d tốn ngân sách t i cơng ty TNHH H ng Thông 57 2.2.4.1 u i m 57 c i m 58 K T LU 62 ND TỐN NGÂN SÁCH T I CƠNG TY TNHH 63 3.1 Quan i m hoàn thi n h th ng d toán ngân sách 63 3.3 M c tiêu nguyên t c hoàn thi n 63 3.3.1 M c tiêu hoàn thi n 63 3.3.2 Nguyên t c hoàn thi n d toán ngân sách 64 3.4 Hồn thi n d tốn ngân sách t i công ty TNHH H ng Thông 64 3.4.1 Hồn thi n mơ hình d tốn ngân sách t i cơng ty TNHH H ng Thơng 64 3.4.2 Hồn thi n quy trình l p d toán ngân sách 66 3.4.3 Hoàn thi n h th ng d tốn ngân sách t i cơng ty TNHH H ng Thơng 73 3.4.3.1 Hồn thi n d tốn tiêu th 73 3.4.3.2 Hồn thi n d tốn ngun v t li u tr c ti p 76 3.4.3.3 Hồn thi n d tốn nhân công tr c ti p 77 3.4.3.5 Hồn thi n d tốn chi phí s n xu t chung 77 3.4.3.6 Hồn thi n d tốn giá thành s n xu t 78 3.4.3.7 Hoàn thi n d tốn chi phí bán hàng qu n lý doanh nghi p 78 3.4.3.8 L p d toán b ng câ i k toán 80 3.5 M t s gi i pháp khác hồn thi n cơng tác d tốn ngân sách t i cơng ty TNHH H ng Thông 80 3.5.1 T ch c l i b máy k toán 80 3.5.2 T ch c ngu n nhân l c vi c th c hi n d toán ngân sách 82 3.5.3 Trang b c s v t ch t k thu t cho vi c l p d toán ngân sách 83 K T LU N CH NG 84 K T LU N 85 TÀI LI U THAM KH O PH L C DANH M C CÁC CH TNHH VI T T T : Trách nhi m h u h n : Tài s n c NVL : Nguyên v t li u CP NVLTT : Chi phí nguyên v t li u tr c ti p nh CP CNTTSX : Chi phí cơng nhân tr c ti p s n xu t SXC : S n xu t chung CP SXC : Chi phí s n xu t chung CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí qu n lý doanh nghi p : K t qu ho : Chi phí s n xu t d CPSXDDCK : ng kinh doanh Chi phí s n xu t d dang cu i k : uk CK : Cu i k SLTP : S HHDV : Hàng hóa d ch v : uk ng thành ph m c HC-NS : Hành nhân s KTQT : K tốn qu n tr DANH M C B NG B ng 2.1 Tình hình s n xu t kinh doanh c - 2013 35 B ng 2.2 B nh m c gi ng s n xu t bao tay nh a 50 B ng 2.3 B nh m c gi ng s n xu t s n ph m 50 DANH M 1.1 Quy trình d toán ngân sách doanh nghi p 11 1.2 : Mơ hình nh thơng tin t xu ng 13 1.3 Mơ hình thơng tin ph n h i 14 1.4 Mô hình thơng tin t i lên 16 t ch c b máy c 30 2.2 Quy trình cơng ngh s n su t bao tay nh a 32 2.3 Quy trình cơng ngh s n xu t bao bì PP 33 2.4 Quy trình cơng ngh s n xu t bao bì nh nh hình 34 t ch c b máy k toán 40 3.1 Mô hình d tốn ngân sách hi n 65 S 3.2 Mơ hình d toán ngân sách xu t 65 3.3 Qui trình l p d toán ngân sách S 3.4 S t ch c b máy k toán xu t 70 xu t 81 Ph l c 2.11 CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng k tốn D M u NB-KHSX-07B Ban hành ngày 15/10/2012 TOÁN BÁO CÁO K T QU HO NG KINH DOANH Quý STT Doanh thu Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 10 11 12 I 30,485,815,000 27,722,766,138 2,763,048,862 427,973,108 902,331,466 il p 127,500,000 98,958,333 90,937,500 451,145,833 1,298,994,288 0 1,298,994,288 Chi phí khác III 29,528,939,000 26,840,059,404 2,688,879,596 441,537,588 908,690,466 133,750,000 doanh II 29,809,652,200 27,097,699,520 2,711,952,680 443,334,508 888,621,466 1,252,496,706 0 1,252,496,706 1,239,693,209 0 1,239,693,209 1,264,338,745 0 1,264,338,745 5,055,522,948 0 5,055,522,948 K toán ng IV 30,197,778,000 120,022,184,200 27,463,667,181 109,124,192,243 2,734,110,819 10,897,991,957 457,582,108 1,770,427,312 921,252,466 3,620,895,864 Ngày Giám c t Ph l c 3.1 CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng kinh doanh M u NB-BCT-01 BÁO CÁO TH C HI N K HO CH QUÝ I/N M 2014 I Báo cáo tình hình th c hi n d toán STT % Bao bì PP 86,848 5,012,548 2,139,976 791 1,007,894 29,316 0.9% 16.7% 1.4% 290,400,000 3,893,458 38,122,000 32,931,000 35,000,000 12,000,000 6,727,650 31,799,000 15,500,000 466,373,108 270,500,000 3,893,458 42,800,000 32,931,000 35,000,000 11,550,000 6,727,650 28,450,740 14,306,000 446,158,848 19,900,000 4,678,000 0 450,000 3,348,260 1,194,000 20,214,260 6.9% 0.0% 12.3% 0.0% 0.0% 3.8% 0.0% 10.5% 7.7% 4.3% 65,700,000 65,700,000 0.0% Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng khác 87,639 6,020,442 2,169,292 II Các kho n m c chênh l ch so v i d toán S n ng tiêu th c a m t hàng bao tay nh a, bao bì nh hình s n ng u gi m h n so v i d toán, nh ng chênh l ch không k , quý k ho ch tiêu th có h p ng h u nh khơ i s n ng tiêu th c tính quý v n t c nh d toán quý M t hàng bao bì PP s n ng tiêu th gi m th quý t c nh d toán phòng k ng hàng theo t hàng c a khách hàng gi m s n ng tiêu ngh b sung thêm ngân sách cho chi phí qu ng cáo t ng chi phí khuy n lên, theo k ho ch phịng kinh doanh xu t Chi phí l ng nhân viên b ph n bán hàng gi m so v i k ho ch tháng có nhân viên phịng kinh doanh xin ngh vi c công vi c không b gián o n t i cho b ph n kinh doanh ngh phịng t ch c hành có k ho ch n thêm nhân viên bán hàng Chi phí khuy n mua 10kg bao tay nh a t ng kg vào tháng 2/2014 phát sinh t ng ngồi k ho ch s gia ch ng trình khuy n nhi u, phòng kinh doanh il p xu t lên ban giám c c ban giám ng khách hàng tham c phê t Ngày TP Kinh doanh Ph l c 3.2 CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng k tốn GI NGH B Kính g i: Ban giá c cơng ty TNHH H ng thông M u NB-BDC-01 Ban hành ngày U CH NH NGÂN SÁCH QÚY 2/2014 B ph n xin i u ch nh : Phòng kinh doanh Ngân sách xin i u ch nh: b sung chi phí qu ng cáo báo tu i tr Lý i u ch nh: C n c vào k ho ch qu ng báo s n ph m khuy n tháng 04/2014 C n c vào báo cáo th c hi n d toán quý 1/2014 N i dung i u ch nh: STT N i dung i u ch nh Chi phí qu ng cáo Chi phí khuy n Ngân sách hi n hành 50.580.000 Ngân sách xin i u ch nh 50.000.000 65.000.000 T ng 50.580.000 115.000.000 ng b ph n yêu c u K toán ng Ghi ( Theo báo giá c a nhà CC) Ngày Giám c t Ph l c 3.3 CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng kinh doanh M u NB-KH-01B Ban hành ngày K HO CH GIÁ BÁN QUÝ STT Mã SP I II III IV BTN01 48,510 48,510 50,936 50,936 49,723 BB01 BB02 BB03 BB04 BB05 BB06 BB07 1,575 3,098 3,465 5,880 4,410 6,510 7,665 1,575 3,098 3,465 5,880 4,410 6,510 7,665 1,654 3,252 3,638 6,174 4,631 6,836 8,048 1,654 3,252 3,638 6,174 4,631 6,836 8,048 1,614 3,175 3,552 6,027 4,520 6,673 7,857 DH01 DH02 DH03 945 2,520 8,138 945 2,520 8,138 992 2,646 8,544 992 2,646 8,544 969 2,583 8,341 Bao bì PP L25 kg Bao bì PP L40kg Bao bì PP L50kg Bao bì PP L100kg Túi PP L5kg Túi PP L10kg Túi PP L20kg il p TP.Kinh doanh Ngày Giám bình quân c t Ph c l c 3.4A CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng v t t M u NB-KHMH-01 Ban hành ngày K HO CH GIÁ MUA NGUYÊN V T LI U QUÝ Mã STT NVL HN01 HN02 HN03 CM04 MN01 MN02 MN03 kg kg kg kg kg kg kg il p I 33,150 30,694 19,032 54,600 35,700 45,900 49,955 II 33,150 30,694 19,032 54,600 35,700 45,900 49,955 III 33,813 32,229 19,984 57,330 36,771 48,195 52,453 TP.V t t IV 33,813 32,229 19,984 57,330 36,771 48,195 52,453 Ngày bình quân 33,482 31,461 19,508 55,965 36,236 47,048 51,204 Giám c t Ph c l c 3.4B CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng v t t D M u NB-KHTT-01 Ban hành ngày TOÁN CHI TI N NGUYÊN V T LI U QUÝ STT Mã NVL I HN01 3,947,520,770 3,500,947,308 3,392,126,531 3,508,098,871 14,348,693,480 HN02 12,135,962,994 12,139,173,195 12,726,588,891 12,778,500,408 49,780,225,488 HN03 1,794,678,448 1,794,810,935 1,881,782,719 1,889,297,778 7,360,569,879 CM04 3,488,814,784 3,490,099,951 3,658,875,523 3,673,947,738 14,311,737,997 MN01 1,310,630,640 1,159,166,250 1,200,308,924 1,496,406,351 5,166,512,165 MN02 449,192,700 443,470,500 471,051,504 475,257,321 1,838,972,025 MN03 269,495,380 262,276,754 239,177,150 244,230,188 1,015,179,472 23,396,295,715 22,789,944,893 23,569,911,243 24,065,738,655 93,821,890,506 il p II TP.V t t III IV Ngày Giám c t Ph l c 3.5 CÔNG TY TNHH H NG THÔNG n v : Phòng TCHC K HO CH M u NB-KHNV-01 Ban hành ngày NG TI N L NG B PH N S N XU T QUÝ STT I II III IV 255 255 255 255 255 2,318,858,765 2,319,858,765 2,323,858,765 2,355,858,765 9,318,435,060 589,636,500 589,636,500 589,636,500 589,636,500 2,358,546,000 433,382,828 433,382,828 433,382,828 433,382,828 1,733,531,310 17,297 17,303 17,328 17,529 17,364 il p TP.TCHC Ngày Giám c t Ph l c 3.6A CÔNG TY TNHH H NG THÔNG n v : Phâ ng D C n c k ho ch s n Phâ M u NB-KHNV-01 Ban hành ngày TỐN CHI PHÍ S N XU T CHUNG (627) ng tiêu th c a Phòng kinh doanh c ban giám c phê t ng s 01 l p k ho ch chi phí s n xu t nh sau: Quý STT I Chi phí nhân viên II III IV 78,170,125 78,170,125 82,078,631 82,078,631 320,497,513 65,083,400 65,083,400 68,337,570 68,337,570 266,841,940 143,757,143 143,757,143 143,757,143 143,757,143 575,028,572 78,850,500 78,850,500 82,793,025 82,793,025 323,287,050 365,861,168 365,861,168 376,966,369 376,966,369 1,485,655,075 P.SX Xét t Ngày CÔNG TY TNHH H NG THÔNG n v : Phâ ng Qu n c M u NB-KHNV-01 Ban hành ngày D TOÁN CHI PHÍ S N XU T CHUNG (627) C n c k ho ch s n ng tiêu th c a Phòng kinh doanh c ban giám Phâ ng s 02 l p k ho ch chi phí s n xu t nh sau: c phê t Quý STT I III IV 109,340,000 109,340,000 115,980,000 115,980,000 450,640,000 570,237,860 570,237,860 585,540,600 585,540,600 2,311,556,920 51,825,908 51,825,908 51,825,908 51,825,908 207,303,632 317,514,974 317,514,974 335,825,000 335,825,000 1,306,679,948 1,048,918,742 1,048,918,742 1,089,171,508 1,089,171,508 4,276,180,500 Chi phí nhân viên II Chi phí SXC khác P s n xu t xét t Ngày Qu n c Ph l c 3.6B CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng k tốn M u NB-KHNV-01 Ban hành ngày T NG H P K HO CH CHI PHÍ S N XU T CHUNG (627) N m 2014 k ho ch chi phí s n xu t chung c ng Phịng k tốn t ng h p chi phí s n xu t chung c a tồn cơng ty nh sau: Q STT BTN - BBPP - BB il p I 365,861,168 1,048,918,742 290,775,750 1,705,555,660 II 365,861,168 1,048,918,742 290,775,750 1,705,555,660 K toán ng III 376,966,369 1,089,171,508 354,756,000 1,820,893,877 IV 376,966,369 1,089,171,508 354,756,000 1,820,893,877 Ngày Giám 1,485,655,075 4,276,180,500 1,291,063,500 7,052,899,075 c t Ph l c 3.7 CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng k tốn D M u NB-KHSX-08B S TOÁN GIÁ THÀNH CHI TI T Mã s n ph m: BTN01 Tên s n ph m: Bao tay nh a S ng s n xu t k : 357.117 Giá bán s n ph m ng Nhóm chi phí kg 1.109 0.1881 Chi phí nhân cơng Chi phí PX-nhân viên il p K tốn 33,482 17,364 ng 37,131 3,266 897 747 1,610 905 44,557 Ngày Giám c t Ph l c 3.8A CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng kinh doanh M u NB-KHDN-09A Ban hành ngày K HO CH CHI PHÍ BÁN HÀNG ( 641) vào k ho ch tiêu th c phê t Phòng kinh doanh ti n hành l p k ho ch kho n chi phí ph c v vi : Quý STT chi phí I II III IV 290,400,000 290,750,000 295,800,000 295,800,000 1,172,750,000 3,893,458 3,893,458 4,954,005 4,954,005 17,694,926 38,122,000 50,580,400 56,696,480 55,068,000 200,466,880 32,931,000 32,931,000 38,311,000 38,311,000 142,484,000 35,000,000 35,000,000 35,000,000 35,000,000 140,000,000 12,000,000 12,000,000 10,585,000 10,259,000 44,844,000 6,727,650 6,727,650 7,527,650 7,527,650 28,510,600 Chi phí cơng fax 31,799,000 34,056,000 34,654,000 35,342,000 135,851,000 10 Chi phí bán hàng khác 15,500,000 15,500,000 1,760,000 1,760,000 34,520,000 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 il p Ngày ng phòng kinh doanh Ph l c 3.8B CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng t ch c hành M u NB-KHDN-09B Ban hành ngày K HO CH CHI PHÍ QU N LÝ DOANH NGHI P (642) vào k ho ch tiêu th c phê t Phòng t ch c hành ti n hành l p k ho ch kho n chi phí ph c v qu n lý : Quý STT III 126,900,000 1,429,466 11,000,000 IV 126,900,000 1,429,466 11,000,000 496,800,000 5,717,864 43,000,000 7,500,000 1,861,000 40,000,000 fax II 121,500,000 1,429,466 10,500,000 7,500,000 1,861,000 40,000,000 8,600,000 1,861,000 45,000,000 8,600,000 1,861,000 45,000,000 32,200,000 7,444,000 170,000,000 182,790,466 I 121,500,000 1,429,466 10,500,000 182,790,466 194,790,466 194,790,466 755,161,864 il p Ngày CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng v t t TP TCHC M u NB-KHDN-09B Ban hành ngày K HO CH CHI PHÍ QU N LÝ DOANH NGHI P (642) vào k ho ch tiêu th c phê t Phòng v t t ti n hành l p k ho ch kho n chi phí ph c v qu n lý : Quý STT I 45,500,000 729,466 3,762,800 il p III 47,300,000 629,466 3,975,400 IV 47,300,000 629,466 3,975,400 185,600,000 2,717,864 15,476,400 3,500,000 652,000 28,828,000 82,972,266 fax II 45,500,000 729,466 3,762,800 3,500,000 652,000 28,828,000 82,972,266 3,700,000 652,000 29,490,000 85,746,866 3,700,000 652,000 29,490,000 85,746,866 14,400,000 2,608,000 116,636,000 337,438,264 Ngày TP V t t CÔNG TY TNHH H NG THÔNG M u NB-KHDN-09B n v : Phòng s n xu t Ban hành ngày K HO CH CHI PHÍ QU N LÝ DOANH NGHI P (642) vào k ho ch tiêu th c phê t Phòng s n xu t ti n hành l p k ho ch kho n chi phí ph c v qu n lý : Quý STT I 85,800,000 329,466 6,000,000 III 87,300,000 629,466 7,000,000 IV 87,300,000 629,466 7,000,000 346,200,000 1,917,864 26,000,000 4,500,000 432,000 30,000,000 127,061,466 fax II 85,800,000 329,466 6,000,000 4,500,000 432,000 30,000,000 127,061,466 5,000,000 432,000 35,000,000 135,361,466 5,000,000 432,000 35,000,000 135,361,466 19,000,000 1,728,000 130,000,000 524,845,864 il p Ngày TP S n xu t CÔNG TY TNHH H NG THÔNG M u NB-KHDN-09B n v : Phịng k tốn Ban hành ngày K HO CH CHI PHÍ QU N LÝ DOANH NGHI P (642) vào k ho ch tiêu th c phê t Phịng k tốn ti n hành l p k ho ch kho n chi phí ph c v qu n lý : Quý STT I 128,000,000 565,466 8,000,000 il p III 130,000,000 675,698 10,000,000 IV 130,000,000 675,698 10,000,000 516,000,000 2,482,328 36,000,000 4,500,000 532,000 10,000,000 151,597,466 fax II 128,000,000 565,466 8,000,000 4,500,000 532,000 10,000,000 151,597,466 5,000,000 532,000 15,000,000 161,207,698 5,000,000 532,000 15,000,000 161,207,698 19,000,000 2,128,000 50,000,000 625,610,328 Ngày Kê toán ng Ph l c 3.8C CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng k tốn M u NB-KHDN-09C Ban hành ngày T NG H P K HO CH CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QLDN C n c vào k ho ch chi phí bán hàng qu n lý doanh nghi p c a phòng ban Phòng k tốn t ng h p chi phí bán hàng qu n lý doanh nghi p nh sau: Quý STT Chi phí bán hàng Phịng kinh doanh Chi phí QLDN Phịng kinh doanh il p II III IV 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 466,373,108 I 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 65,700,000 182,790,466 82,972,266 127,061,466 151,597,466 260,560,000 870,681,664 65,700,000 182,790,466 82,972,266 127,061,466 151,597,466 260,560,000 870,681,664 78,900,000 194,790,466 85,746,866 135,361,466 161,207,698 285,753,000 941,759,496 78,900,000 194,790,466 85,746,866 135,361,466 161,207,698 285,753,000 941,759,496 289,200,000 755,161,864 337,438,264 524,845,864 625,610,328 1,092,626,000 3,624,882,320 K toán ng Ngày Giám c t Ph l c 3.9 CÔNG TY TNHH H NG THƠNG n v : Phịng k tốn D TỐN B Các -Nguyên giá - M u NB-KHBC-10 Ban hành ngày I K TỐN n v tính: ng 35,293,808,087 7,608,795,436 5,500,568,944 20,197,993,620 1,986,450,087 18,460,114,771 18,460,114,771 21,615,570,500 (4,155,455,729) 53,753,922,858 26,448,120,009 1,567,468,000 2,358,648,535 19,643,433,574 2,878,569,900 18,951,634,367 18,951,634,367 22,856,670,500 (3,905,036,133) 45,399,754,376 14,091,556,564 5,694,867,064 3,225,000,000 5,171,689,500 38,662,366,294 39,662,366,294 53,753,922,858 10,315,792,084 3,707,937,550 4,700,000,000 1,907,854,534 35,083,962,292 35,083,962,292 45,399,754,376 ... h th ng d toán ngân sách t i công ty TNHH H ng Thông - S d ng ph ng pháp th ng kê mô t tìm hi u v c s lý lu n d toán ngân sách c ng nh th c tr ng h th ng d toán ngân sách t i công ty 4 - S d... h th ng d toán ngân sách a gi i pháp hoàn thi n h th ng d tốn ngân sách t i cơng ty TNHH H ng Thông Nh i c a lu V n d toán ngân sách t Lu V m t lý lu n: - th lý lu n v d toán ngân sách V th c... cơng tác d tốn ngân sách t i cơng ty TNHH hi n cơng tác d tốn ngân sách t i cơng ty TNHH Ngồi ra, lu n v n cịn có ph n ph l c trình bày báo cáo d toán ngân sách th c t c a công ty TNHH H ng Thông