Kế toán vốn bằng tiền tại Cty TNHH MTV Hợp Quốc

Kế toán vốn bằng tiền tại Cty TNHH MTV Hợp Quốc

Để hồn thành chun đề thực tập tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Trần Nguyên Trân thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Công Nghiệp Huế dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thức tập cơng ty TNHH thành viên Hợp Quốc Là sinh viên lần thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế,qua hai tháng thực tập quý công ty cho tơi nhiều bổ ích Tuy thời gian thực tập khơng dài tơi giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện mơi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối Với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH thành viên Hợp Quốc, người theo sát hướng dẫn tận tình cho tơi giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho trình thực đề tài Tơi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để tơi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Lê Thị Xoan ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn DN mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “Kế toán vốn tiền Cty TNHH MTV Hợp Quốc” nên chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Cty TNHH MTV Hợp Quốc 1.2 Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Cty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch toán kế toán vốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng 01 năm 2011 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết KD năm 2009, 2010 thông tin khác liên quan đến Cty TNHH MTV Hợp Quốc Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Về mặt khơng gian: Tập trung phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV HỢP QUỐC Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2009-2010 thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty tháng 01/2011 1.4 Phương pháp nghiên cứu: Để hồn thành chun đề tốt nghiệp tơi sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thơ có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứư từ tìm nghuyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích KD q trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch tốn kế tốn Ngồi tơi cịn sử dụng số phương pháp kinh tế khác 1.5 Kết cấu chuyên đề Chuyên đề có hai chương : Chương 1: Khái quát chung công ty TNHH MTV Hợp Quốc Chương : Thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc Huế, tháng 05 năm 2011 Svth : Lê Thị Xoan Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Ngun Trân CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC 1.1.Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành cơng ty DNTN Hợp Quốc thành lập theo định số 3001000012 ngày 28 tháng 03 năm 2000 UBND Tỉnh Quảng trị Qua trình hoạt dộng kinh doanh ngành xây dựng doanh nghiệp ngày trưởng thành lên với đội ngũ công nhân lành nghề cán phận giàu kinh nghiệm chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Công ty TNHH MTV Hợp Quốc hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3002000096 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng trị cấp ngày 17 tháng 12 năm 2002, có trụ sở khu phố 10 phường TP Đông Hà - Quảng trị Là đơn vị Xây dựng bản, Công ty hoạt động với ngành nghề kinh doanh là: Xây dựng dân dụng, xây dựng cầu đường sản xuất sản phẩm từ gỗ Trải qua nhiều năm hoạt động, Cơng ty có nhiều chuyển biến tích cực tình hình tài kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Công ty thi cơng nhiều cơng trình lớn nhỏ khác ngồi tỉnh, khơng ngừng gia tăng chất lượng cơng trình mà đảm bảo tiến độ thi cơng Cơng ty thi cơng cơng trình như: UBDS tỉnh Quảng trị, Trung tâm vui chơi giải trí Huyện Cam lộ, Trường THCS Trung Giang - Gio linh Doanh nghiệp ln hồn thành kế hoạch toán với Ngân sách nhà nước, đời sống cán công nhân viên ngày củng cố nâng cao rõ rệt Tên công ty :Công ty TNHH Một Thành Viên Hợp Quốc Số điện thoại : 053.3854731 Fax: 053.3854731 Mã số thuế : 0161000578843 1.1.2 Quá trình phát triển công ty Thời gian đầu thành lập, công ty TNHH MTV Hợp Quốc có quy mơ hoạt động nhỏ, lực lượng cán đội ngũ cơng nhân ít, sở vật chất trang thiết bị thiếu thốn Qua hai năm hoạt động đến công ty TNHH MTV Hợp Quốc đơn vị mạnh ngành xây dựng, cơng ty có đội ngũ lao động động, sáng tạo với số lượng cán công nhân viên 96 người, số công nhân hợp đồng với đơn vị lên đến 100 người, đội ngũ cơng nhân kỹ thuật có kinh nghiệm tay nghề cao Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Cơ sở vật chất trang thiết bị đơn vị so với thời gian trước nhiều mạnh Hiện công ty TNHH MTV Hợp Quốc tăng cường mở rộng thị trường xây dựng sản xuất gỗ làm tăng cường doanh thu hiệu kinh tế, góp phần giải việc làm cho người lao động Công ty sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác Ngồi ra, cơng ty cịn tham gia xây dựng cơng trình giao thơng phục vụ cho việc lại người dân địa bàn tỉnh Quảng Trị số địa phương khác Công ty TNHH MTV Hợp Quốc đời chế thị trường với cạnh tranh gay gắt công ty ngành nên cơng ty có nhiều thuận lợi khó khăn:  Thuận lợi - Là đơn vị xây dựng đóng địa bàn thành phố Đơng Hà, thành phố phát triển nên có nhiều dự án khu công nghiệp quan tâm đầu tư nên có nhiều hội để cơng ty tham gia đấu thầu, tìm kiếm việc làm - Cơng ty có đội ngũ cơng nhân tay nghề cao Đó yếu tố thuận lợi việc xây dựng đợn vị vững mạnh chế thị trường - Thị trường xây dựng đặc biệt xây dựng dân dụng tương đối thuận lợi ngành xây dựng có mức tăng trưởng cao, có nhiều dự án đầu tư lớn năm vừa qua thời gian tới - Thị trường gỗ tăng trưởng nhanh sôi động điều kiện để công ty ngày phát triển  Khó khăn - Cơng ty mở rộng thị trường hoạt động nên sở vật chất trang thiết bị phục vụ cơng tác xây dựng cịn hạn chế - Lực lượng cán kỹ thuật thiếu so với nhu cầu từ cơng trình hoạt động xây dựng công ty 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty Cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc có chức sau: - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, thị hóa, cơng nghiệp hóa, đại hóa - Cơng ty nhận thi cơng xây dựng cơng trình giao thơng, thủy lợi, san mặt Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn tỉnh Quảng Trị - Sản xuất kinh doanh sản phẩm từ gỗ ván ép, đồ nội thất từ gỗ - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao trình thi cơng, đảm bảo chất lượng cho cơng trình 1.2.2 Nhiệm vụ công ty -Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng cơng trình thực theo quy định cơng ty - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh - Mở rộng quan hệ đối tác nước nước - Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.3 Bộ máy quản lý công ty - Công tác tổ chức quản lí cơng ty thể qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC Phịng Kế tốn Tài vụ Phòng Kỷ thuật Vật tư Các đội xây dựng: 1,2 Phịng TC-HC Các đội SX khí, SX mộc Sơ đồ 1: Tổ chức cơng tác quản lí hành cơng ty Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức * Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc: người đaị diện pháp nhân Cơng ty, có trách nhiệm pháp lí Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân cao Công ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật Cơng ty việc điều hành, quản lí Cơng ty - Phó Giám đốc: Giúp việc cho giám đốc, Giám đốc uỷ quyền giám đốc vắng, thay mặt giám đốc theo dõi trực tiếp đơn vị sản xuất Cơng ty - Phịng Kế toán - tài vụ: Ghi chép phản ánh đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Theo dõi toàn tài sản có doanh nghiệp đơng thời cung cấp đầy đủ thơng tin hoạt động kinh tế tài cơng ty Phản ánh tất chi phí sản xuất phát sinh kỳ kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh.Tìm biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển lành mạnh, hướng đạt hiệu cao với chi phí thấp thu kết cao Tăng tích lũy tái đầu tư cho doanh nghiệp, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Tổ chức chi đạo thực tồn cơng tác kế tốn, tin học, hạch toán nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế tốn -Phịng Kỷ thuật - vật tư: Tiếp nhận quản lí hồ sơ, tài liệu, dự tốn, bãng vẽ thiết kế cơng trình Phân cơng cán giám sát, theo giõi tình hình thực cơng trình Khi cơng trình hồn thành, cán kỷ thuật xác định khối lượng thực chuyển cho phòng kế toán đối chiếu, kiểm tra toán đầu tư Theo giõi tình hình xuất, nhập vật tư Cung cấp vật tư theo kế hoạch tiến độ thi công Báo cáo vật tư theo quy định - Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhận cơng tác tổ chức quản lí hành Cơng ty, xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, tổ chức hoạt động khoa học, quy chế trả lương, chế độ BHXH, cơng tác an tồn lao động - Các đội xây dựng.Có nhiệm vụ thi cơng xây lắp cơng trình Cơng ty giao - Các đội sản xuất khí, sản xuất mộc có nhiệm vụ phục vụ sản xuất, thi hành yêu cầu từ phía kỷ thuật, sản xuất mặt hàng từ gỗ (bàn, tủ, cửa ) 1.4 Tổ chức máy kế toán Căn vào quy mô đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn Tập trung Cty dùng phương pháp nhập trước, xuất trước để tình giá nguyên vật liệu Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Loại tiền sử dụng Việt Nam đồng, ngoại tệ… Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Thể qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt tốn Kế tốn cơng nợ TGNH Kế tốn vật tư - tài sản Thủ quỷ Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức * Chức nhiệm vụ cụ thể phận - Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí điều hành máy kế tốn Có nhiệm vụ tham mưu hoạt động tài cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo nhân viên kế tốn cơng ty, kiểm tra cơng tác thu nhập xử lý chứng từ kiểm soát phân tích tình hình vốn đơn vị Cuối tháng, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng hợp số liệu báo cáo tốn theo q Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty Kế tốn tổng hợp cịn theo dõi tình hình tốn với ngân sách Nhà nước - Kế toán tiền mặt tốn: Ghi chép, phản ảnh kịp thời xác đầy đủ khoản thu chi tiền mặt, toán nội khoản tốn khác, đơn đốc việc thực tạm ứng - Kế tốn cơng nợ tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động tiền gửi tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ cá nhân tổ chức - Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiêmt giám sát số lượng trạng tài sản cố định có, tình hình tăng giảm, tính phân bổ kháu hao cho đối tượng sử dụng - Thủ quỷ: Có trách nhiệm theo giõi tình hình Thu - chi quản lí tiền mặt Cơng ty  Hình thức sổ kế tốn Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Hiện Công ty sử dụng sổ kế tốn áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ sau: - Căn vào chứng từ gốc chứng từ liên quan, định kì kế tốn lập chứng từ ghi sổ, trình kế tốn trưởng duyệt vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau vào sổ - Định kì, kế tốn cộng sổ sau lập bảng cân đối phát sinh, đối chiếu , kiểm tra cuối năm lập báo cáo toán - Hệ thống tài khoản công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống áp dụng cho doanh nghiệp (ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài ) Trình tự hạch tốn thể qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ đăng ký CTGS Sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế tốn Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự ghi sổ công ty Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kì Đối chiếu, kiểm 1.5 Tình hình lao động công ty qua năm 2009-2010 Qua bảng số liệu ta thấy tình hình lao động chung công ty TNHH MTV Hợp Quốc tăng qua năm Cụ thể năm 2010 so với năm 2009 tăng lao động tương ứng với 7,87%, gia tăng hồn tồn hợp lý quy mơ đơn vị ngày mở rộng + Xét theo giới tính: Vì cơng việc lao động nặng nhọc, địi hỏi người lao động cần có Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân sức khỏe bền bỉ chịu điều kiện khắc nghiệt nên số lao động năm chiếm tỷ trọng lớn phù hợp với ngành nghề kinh doanh công ty Năm 2009 lao động Nam 79 người chiếm 88,76%, sang năm 2010 tăng người chiếm 7,59%, Nữ có 10 người chiếm 11,24% sang năm 2010 số lao động Nữ tăng lên người cơng việc xây dựng nặng nhọc nên việc tăng nhân Nam hợp lý + Xét theo tính chất cơng việc: Cơng ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng cơng trình, sản xuất gỗ nên lao động tham gia trực tiếp vào công việc chiếm tỷ trọng lớn Năm 2009 số người trực tiếp tham gia vào công việc 75 người chiếm 84,27% sang năm 2010 81 người chiếm 84,36%, số lao động gián tiếp có 14 người chiếm 15,73% năm 2009 sang năm 2010 15 người chiếm 7,14% + Xét theo trình độ: Số lao động có trình độ Đại học, Trung cấp thấp so với lao động phổ thông công nhân Ta thấy công nhân chiếm tỷ lệ cao chiếm 48,31% năm 2009 tỷ lệ Đại học, Trung cấp chiếm 7,86% Đến năm 2010 cấu lao động tăng lên trình độ Đại Học, Trung cấp tăng lên người chiếm 25%, so với năm 2009 lao động phổ thông công nhân tăng người chiếm 14,67% Điều chứng tỏ công ty ngày có nhiều cơng trình, nhiều dự án nên cần nhiều lao động phổ thông công nhân Mặt khác ta thấy trình độ lao động phù hợp với ngành nghề nên lao động phổ thông chiếm tỷ trọng lớn Svth: Lê Thị Xoan Trang: 10 ... tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc - Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Cty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Cty. .. DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết ? ?Kế toán vốn tiền Cty TNHH MTV Hợp Quốc? ?? nên chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Cty TNHH MTV Hợp Quốc 1.2 Mục đích nghiên cứu: - Để vận... Trần Nguyên CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền công ty 2.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện công