Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại tại chi cục hải quan bắc hà nội

Qua một quãng thời gian thực tập tại chi cục Hải quan Bắc Hà Nội với sự kếthợp giữa lý luận ở các môn học chuyên ngành Giám sát Hải Quan, em đã chọn cho mình một đề tài: " Quản lý rủi ro

Lời mở đầu

Việt Nam đang nỗ lực thực hiện đổi mới toàn diện đất nước cả về phươngdiện xã hội và kinh tế Để thúc đẩy nền kinh tế phát triển thì hoạt động thươngmại, nhất là hoạt động ngoại thương cần được tạo điều kiện thuận lợi để pháttriển mạnh mẽ Ngành Hải quan là một trong các ngành đóng vai trò rất quantrọng, ảnh hưởng rất lớn đến sự phát triển nhanh chóng và mạnh mẽ của hoạtđộng ngoại thương Trong điều kiện hiện nay, khi Việt Nam đã và đang từngbước tham gia hội nhập kinh tế quốc tế, khối lượng hàng hoá xuất nhập khẩu,phương tiện vận tải xuất nhập cảnh, hành khách xuất nhập cảnh ngày càng giatăng mà khả năng quản lý của ngành Hải quan còn hạn chế Để giải quyết vấn

đề này, ngành Hải quan đang từng bước thực hiện cải cách và hiện đại hóa đểnâng cao năng lực quản lý, chất lượng phục vụ của Hải quan nhằm tạo thuậnlợi cho các hoạt động xuất nhập khẩu nói chung của doanh nghiệp

Qua một quãng thời gian thực tập tại chi cục Hải quan Bắc Hà Nội với sự kếthợp giữa lý luận ở các môn học chuyên ngành Giám sát Hải Quan, em đã

chọn cho mình một đề tài: " Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với

hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội" về lĩnh vực của ngành mà tính cấp thiết của nó trong giai đoạn hiện nayđược đề cập, bàn luận nhiều trên Các phương tiện thông tin

- Kết cấu của đề tài gồm ba chương:

Chương I: Lý Luận chung về Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại

Chương II: Thực trạng công tác Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội.

Chương III: Phương hướng và biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại tại chi cục Hải Quan Bắc Hà Nội.

Trong quá trình tham khảo các tài liệu của ngành kết hợp với kiến thức

ở các môn học chuyên ngành Tầm hiểu biết còn non nớt, kinh nghiệm cần cómột thời gian dài trong công tác Do vậy, trong quá trình viết bài không tránhkhỏi những thiếu sót và có những lỗi cần được trao đổi Để hoàn thiện chuyên

đề đó là sự đóng góp trao đổi hướng dẫn nhiệt tình của giáo viên hướng dẫnTh.s Nguyễn Hoàng Tuấn và toàn thể cán bộ đơn vị thực tập đã nhiệt huyếtdành thời gian giúp đỡ em Để thay cho lới kết em xin bày tỏ lòng biết ơn sâusắc tới những người đã giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề này

Hà Nội, tháng 04 năm 2009

Chương 1 : Lý Luận chung về Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

thương mại.

1.1 Khái quát chung về thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại

1.1.1.Khái niệm hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại

- Hàng hoá bao gồm hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh; hành lý,

ngoại hối, tiền Việt Nam của người xuất cảnh, nhập cảnh; vật dụng trênphương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; kim khí quí, đá quí, cổvật, văn hoá phẩm, bưu phẩm, các tài sản khác xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnhhoặc lưu giữ trong địa bàn hoạt động hải quan

- Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh bao gồm tất cả động sản có

mã số và tên gọi theo quy định của pháp luật được xuất khẩu, nhập khẩu, quácảnh hoặc lưu giữ trong địa bàn hoạt động hải quan

- Theo luật Thương Mại số 36/2005/QH11, tại điều 28 quy định:

+ Xuất khẩu hàng hóa là việc hàng hoá được đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc đưa vào khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật

+ Nhập khẩu hàng hóa là việc hàng hoá được đưa vào lãnh thổ Việt Nam

từ nước ngoài hoặc từ khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi

là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật

Căn cứ vào điều kiện kinh tế - xã hội của từng thời kỳ và điều ước

quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên, Chính phủ

quy định cụ thể danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, danh mục

hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo giấy phép của cơ quan nhà nước có thẩm quyền và thủ tục cấp giấy phép

1.1.2 Thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại.

1.1.2.1 Điều kiện được hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa:

Trừ hàng hóa thuộc Danh mục cấm xuất khẩu, tạm ngừng xuất khẩu,hàng hóa thuộc Danh mục cấm nhập khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, thươngnhân Việt Nam được xuất khẩu nhập khẩu hàng hóa không phụ thuộc vàongành nghề đăng ký kinh doanh Chi nhánh thương nhân được xuất khẩu,nhập khẩu hàng hóa theo ủy quyền của thương nhân

1.1.2.2 Hồ sơ thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu:

- Tờ khai hải quan: 02 bản chính;

- Hợp đồng mua bán hàng: 01 bản sao (đối với hàng hóa xuất khẩubiên giới thì không phải nộp);

- Hoá đơn thương mại (đối với hàng có thuế): 01 bản chính

- Bản kê chi tiết hàng hóa (đối với hàng đóng gói không đồng nhất):

1.1.2.3 Hồ sơ thủ tục hải quan đối với hàng hoá nhập khẩu :

- Tờ khai hải quan: 2 bản chính;

- Hợp đồng mua bán hàng hóa: 1 bản sao (đối với hàng hóa nhập khẩubiên giới thì không phải nộp)

- Hoá đơn thương mại: 01 bản chính, 01 bản sao;

- Vận tải đơn : 1 bản sao;

- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) nếu yêu cầu được hưởng thuế suất

ưu đã đặc biệt: 01 bản gốc và 1 bản sao thứ ba;

- Giấy đăng ký kiểm tra chất lượng hoặc Thông báo miễn kiểm trachất lượng (nếu hàng thuộc danh mục phải kiểm tra nhà nước về chấtlượng): 01 bản chính;

- Hợp đồng ủy thác nhập khẩu (nếu nhận ủy thác nhập khẩu): 01 bảnchính;

- Hạn ngạch nhập khẩu (đối với hàng hóa được áp dụng thuế suấttrong hạn ngạch thuế quan): 01 bản chính

- Chứng thư giám định (nếu hàng được thông quan trên cơ sở kết quảgiám định): 01 bản chính

- Tuỳ theo tính chất của loại hình nhập khẩu, hoặc để làm rõ nhữngvấn đề có liên quan đến hàng hoá nhập khẩu, theo yêu cầu của cơ quan Hảiquan, người khai phải nộp thêm một số loại hồ sơ, tài liệu có liên quan.

1.1.2.4 Thời hạn nộp thuế :

1.1.2.4.1 Thời hạn nộp thuế xuất khẩu: 30 ngày kể từ ngày đăng ký

tờ khai hải quan

1.1.2.4.2 Thời hạn nộp thuế nhập khẩu:

Đối với hàng tiêu dùng :

- Nộp thuế xong trước khi nhận hàng

- Trường hợp được tổ chức tín dụng bảo lãnh : 30 ngày kể từ ngàyđăng ký tờ khai hải quan

Đối với hàng vật tư nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu:

- Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 275 ngày kể từngày đăng ký tờ khai hải quan

- Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, về thuế: nộp thuế xongvào tài khoản tạm thu trước khi nhận hàng

Đối với hàng hóa kinh doanh theo phương thức tạm nhập tái xuất:

- Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan: 15 ngày kể từ ngàyhết thời hạn tạm nhập tái xuất

- Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, về thuế: nộp thuế xongnộp thuế xong vào tài khoản tạm thu trước khi nhận hàng

Đối với hàng là vật tư, nguyên liệu trực tiếp dùng cho sản xuất:

- Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 30 ngày kể từ ngàyđăng ký tờ khai hải quan

- Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, về thuế: Nộp thuếxong trước khi nhận hàng.

1.1.2.5 Quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thương mại :

Bao gổm các bước sau :

Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra sơ bộ, đăng ký tờ khai, quyết định

hình thức - mức độ kiểm tra

Bước 2: Kiểm tra chi tiết hồ sơ thuế giá.

Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa.

Bước 4: Thu lệ phí hải quan, đóng dấu "Đã làm thủ tục hải quan" và

trả tờ khai cho người khai HQ

Bước 5: Phúc tập hồ sơ.

Nhằm đẩy nhanh việc thông quan hàng hóa, tùy theo tính chất hànghóa, quá trình chấp hành pháp luật về hải quan, về thuế của chủ hàng vàthông tin của cơ quan hải quan, có thể bỏ qua Bước 2 và Bước 3 trong quytrình

1.2 Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại

1.2.1.Khái niệm về Quản lý rủi ro

Rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm có thể phát sinh từ một vài tiến trình hay

từ một vài sự kiện Trong lĩnh vực Hải quan, “Rủi ro” là khả năng không tuân thủ pháp luật Hải quan Vì vậy, muốn đạt được hiệu quả cao trong công tác quản lý về Hải quan, ta cần phải xác định và quản lý các “Rủi ro” này

Vậy Quản lý Rủi ro (QLRR) là gì Tại Nhật Bản, QLRR đã được áp dụng

thành công trong lĩnh vực tư nhân như các ngành Bảo hiểm, Ngân hàng,

Thương mại và Công nghiệp… QLRR đã tạo ra những cơ hội thuận lợi để cảithiện kết quả kinh doanh Việc sử dụng QLRR cũng có thể giúp các cơ quanNhà nước xác định được nơi mà khả năng các hành vi không tuân thủ phápluật Hải quan tồn tại Nói cách khác, QLRR giúp cho các cơ quan Nhà nướcphát hiện các hành vi vi phạm pháp luật Trong lĩnh vực Hải quan, QLRR làphương pháp lập luận logic và có tính hệ thống để xác định, phân tích và quản

lý rủi ro; gắn liền với mọi hoạt động, chức năng và qui trình của các tổ chức;giúp các tổ chức tận dụng các cơ hội và giảm tối thiểu những thiệt hại tiềm

tàng Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) đã định nghĩa “QLRR là sự áp dụng

một cách hệ thống những thực tiễn và các qui trình quản lý nhằm cung cấp cho cơ quan Hải quan các thông tin cần thiết để phát hiện hành vi vi phạm pháp luật Hải quan” QLRR cũng có nghĩa là những qui trình, cấu trúc nhằm

đạt tới sự quản lý hiệu quả các ảnh hưởng có hại và nguy cơ tiềm ẩn

1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại.

Đất nước ta đang trong giai đoạn thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá.Nhằm thực hiện thành công chiến lược phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn2001-2010 của Đảng, nhà nước, tất cả các ngành , lĩnh vực trong nước đềuphải tiến hành đổi mới để bắt kịp với sự phát triển của thời đại, trong đó cóngành Hải quan Công tác hiện đại hoá hải quan, tạo điều kiện thuận lợi trongthủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu thời gian qua đã đạt đượcmột số kết quả, nhận được sự ủng hộ và đánh giá cao của cộng đồng doanhnghiệp Để thực hiện những mục tiêu trên, Hải quan Việt Nam phải tiến hànhrất nhiều chính sách để tiến hành hiện đại hoá hải quan, tạo điều kiện thuậnlợi trong thủ tục hải quan, trong đó việc áp dụng phương pháp quản lý rủi rođược coi là sự lựa chọn không thể thiếu, giúp quản lý một cách có trọng điểm,thủ tục thông quan hàng hóa được thuận tiện và nhanh chóng Việc áp dụng

quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu là

do những lí do cụ thể sau:

- Do yêu cầu của thực tế:

Việt Nam đã chính thức là thành viên của tổ chức thương mại thế giớiWTO và nhiều tổ chức kinh tế khác Khi ra nhập WTO, chúng ta đã có nhữngcam kết đa phương, cam kết về thuế nhập khẩu và cam kết mở cửa thị trườngdịch vụ đồng thời Việt Nam còn tham gia Hiệp định chung về chương trình

ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) cho Khu vực mậu dịch tự doASEAN (AFTA); tham gia Công ước Kyoto; thực hiện việc xác định trị giáHải quan theo Hiệp định trị giá GATT nhằm tạo ra một hệ thống xác định trịgiá hải quan thống nhất phù hợp với các cam kết quốc tế song phương hoặc

đa phương mà Việt Nam đã tham gia

Với những cam kết, ưu đãi về thuế quan như vậy, Việt Nam đã thu hút vàthúc đẩy hoạt động ngoại thương ngày càng phát triển Số lượng thương nhântham gia xuất nhập khẩu ở nước ta ngày một tăng, khối lượng hàng hoá xuấtkhẩu nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh ngày mộtnhiều tạo ra một khối lượng công việc khổng lồ mà nếu không có sự cải cáchmạnh mẽ, lực lượng hải quan khó có thể đáp ứng được yêu cầu Hơn nữa,Việt Nam đã ra nhập tổ chức Hải quan thế giới (WCO) từ năm 1993, xác địnhtrị giá tính thuế trên cơ sở “trị giá giao dịch” theo hiệp định GATT, mở rộngphạm vi chống buôn lậu xuyên quốc gia, vận chuyển trái phép hàng hoá quabiên giới, thực hiện quyền bảo hộ trí tuệ tại biên giới theo hiệp định TRIPS,luật mẫu của WCO về hệ thống pháp luật của Việt Nam liên quan đến hảiquan; tham gia các điều ước quốc tế, và tham gia vào Khung tiêu chuẩn anninh thương mại của WCO Vì vậy, các hoạt động nghiệp vụ hải quan phảitừng bước thay đổi để tiến tới phù hợp với chuẩn mực hải quan quốc tế Mặtkhác, thời gian thông quan trung bình của Hải quan Việt Nam so với thời gian

thông quan trung bình của Hải quan các nước trong khu vực hay trên thế giới

là rất thấp Dù đã có nhiều nỗ lực song Hải quan Việt Nam vẫn được đánh giá

là chậm đổi mới Thêm nữa, theo một số khảo sát (của WB), rất nhiều doanhnghiệp cho phản hồi rằng Hải quan là lực lượng thứ hai (sau cảnh sát giaothông) gây nhiều phiền hà cho doanh nghiệp

- Do yêu cầu quản lý của nhà nước:

Đất nước ta đang trong quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá, chúng tađang nỗ lực nâng cao vị thế của mình trong khu vực và quốc tế Hoạt đôngngoại thương là một hoạt động rất quan trọng góp phần thúc đẩy sự phát triểncủa đất nước Muốn tạo thuận lợi cho hoạt động ngoại thương thì hiện đại hoáhải quan là một đòi hỏi tất yếu Việc quản lý phải đảm bảo tạo thuận lợi,thông thoáng cho hoạt động xuất nhập khẩu, đầu tư, du lịch, dịch vụ Cụ thể,thủ tục hải quan cần đơn giản, minh bạch, tăng nhanh tốc độ luân chuyểnhàng hoá trong giao dịch ngoại thương, thông quan hàng hoá nhanh, giảmthiểu chi phí giao dịch hải quan cho doanh nghiệp; cung cấp thông tin nhanhchóng, công khai Vì thế, áp dụng quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đốivới hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu là một biện pháp đảm bảo công tác quản

lý Nhà nước về Hải quan một cách khoa học và hiệu quả nhằm đáp ứng cácyêu cầu hội nhập quốc tế, cải cách hành chính trong tình hình mới

- Do xu thế tất yếu của thời đại:

Từ 7/11/2007, nước ta đã chính thức là thành viên của tổ chức thương mạithế giới WTO và cũng đã là thành viên của nhiều tổ chức thương mại khác

Do vậy, hội nhập là điều tất yếu, là yêu cầu bắt buộc khi Việt Nam muốn pháttriển, bắt kịp với xu hướng phát triển chung của thời đại Để gia nhập vào tổchức thương mại thế giới (WTO), qua các vòng đàm phán, Việt Nam phảicam kết một số vấn đề về lĩnh vực hải quan Cụ thể như xác định trị giá hảiquan theo quy định của WTO, đơn giản hoá thủ tục hải quan, các quy định về

phí và lệ phí Cùng với quá trình hội nhập, Việt Nam thực hiện mở cửa thịtrường, cắt giảm hàng rào thuế quan do vậy khối lượng hàng hoá xuất nhậpkhẩu tăng rất nhanh nên buộc ngành Hải quan phải thay đổi dần phù hợp vớinhững chuẩn mực Hải quan quốc tế, cần đơn giản hoá thủ tục Hải quan đểphù hợp với yêu cầu quản lý Hải quan theo thông lệ quốc tế và phù hợp với sựvận động của các nền kinh tế trong khu vực và trên thế giới.

Hơn nữa, thực tế đã cho thấy áp dụng quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đốivới hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu là công cụ chủ yếu của phương thức quản

lý hải quan hiện đại mà nhiều nước trên thế giới đã áp dụng và áp dụng thànhcông để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế và giao lưu thương mại

Bởi vậy, việc áp dụng quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hànghoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại là một tất yếu mà nước ta cần áp dụngnếu muốn hiện đại hoá hải quan

1.2.3.Nội dung quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại.

1.2.3.1 Quy trình quản lý rủi ro

Quy trình quản lý rủi ro được thực hiện theo 4 bước: (1) xác định rủi ro, (2) phân tích đánh giá rủi ro, (3) xử lý rủi ro, (4) giám sát, đánh giá lại và đo lường, đánh giá tuân thủ

Quy trình quản lý rủi ro

1.2.3.1.1 Xác định rủi ro được thực hiện theo trình tự sau:

 Thu thập, phân tích thông tin và dữ liệu; xác định rủi ro có thể xảy ra trong từng lĩnh vực rủi ro

Nguồn thông tin phục vụ thu thập, phân tích và đánh giá rủi ro tại Cục Hải quan tỉnh bao gồm:

Thông tin vi phạm pháp luật Hải quan từ hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành

Các vụ việc vi phạm pháp luật Hải quan được phát hiện và xử lý tại các đơn vị Đội Kiểm soát Hải quan, chi cục Kiểm tra sau thông quan và các chi cục Hải quan cửa khẩu và ngoài cửa khẩu (sau đây gọi chung là chi cục Hải quan)

Thông tin nghiệp vụ được khai báo, phản hồi từ các đơn vị nêu trên Thông tin từ hệ thống các cơ sở dữ liệu của ngành có liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá

Thông tin về chính sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, chính sách thuế có liên quan.

Thông tin về kết quả kiểm tra sau thông quan

Thông tin do các đơn vị chức năng cung cấp

Thông tin do Doanh nghiệp cung cấp

Thông tin từ phương tiện thông tin đại chúng

Các nguồn thông tin khác có liên quan

Nội dung thông tin cần thu thập bao gồm các vụ việc vi phạm, dấu hiệu

vi phạm hoặc các sự việc, hiện tượng xảy ra không bình thường và cho thấy

có khả năng tiềm ẩn vi phạm Pháp luật Hải quan (thông tin lien quan đến rủi ro) Các thông tin này được gắn với đối tượng quản lý là doanh nghiệp và hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

Khi thu thập thông tin liên quan đến rủi ro nêu trên cần lưu ý lựa chọn thu thập các chỉ tiêu thông tin liên quan, không giới hạn theo danh sách các chỉ tiêu thông tin được liệt kê dưới đây:

Tên, mã số doanh nghiệp thực hiện hoặc liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá

Tên, mã số (nếu có) đối tác nước ngoài trong quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá

Tên, mã số hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

Trị giá khai báo Hải quan

Tên, mã Quốc gia, khu vực là nơi xuất xứ hàng hoá nhập khẩu

Tên, mã Quốc gia, khu vực xuất khẩu hàng hoá hpặc là địa điểm trung chuyển hàng hoá vào Việt Nam

Tên, mã Quốc gia, khu vực nhập khẩu hàng hoá hpặc là địa điểm trung chuyển hàng hoá từ Việt Nam

Tên, mã loại hình xuất khẩu, nhập khẩu

Tên, mã địa điểm làm thủ tục Hải quan.

Phương thức vận chuyển đóng gói hàng hoá

Phương thức thanh toán

Tuyến đường vận chuyển hàng hoá

Thông tin và chính sách quản lý của cơ quan quản lý nhà Nứớc, chính sách thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

Các thông tin khác có liên quan

Đơn vị được giao nhiệm vụ chủ trì thực hiện quản lý rủi ro tại cấp Cục có trách nhiệm phối hợp với các đơn vị trực thuộc Cục tổ chức thu thập thông tin

từ tất cả các nguồn hiện có nêu trên và xây dựng các bảng dữ liệu về Doanh nghiệp, hàng hoá vi phạm hoặc có dấu hiệu vi phạm

Trên cơ sở thông tin thu thập, tiến hành rà soát, xác định các khả năng xảy

ra vi phạm pháp luật hải quan trên địa bàn Cục Hải quan tỉnh có liên quan đéndoanh nghiệp hoặc hàng hoá đã thu thập nêu trên.Lập danh sách các đối tượngnày theo các rủi ro sau đây:

Tuân thủ quy định về thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế, khai hải quan, khai thuế và nộp thuế

Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và nghĩa vụ tài chính khác trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá

Chính sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

Trị giá Hải quan

Phân loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

Không khai hoặc khai sai số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

Xuất xứ hàng hoá

An toàn sức khoẻ cộng đồng

Thực thi quyền sở hữu trí tuệ

Hạn ngạch thuế quan.

Tuân thủ quy định quá cảnh hàng hoá

Tuân thủ quy định chuyển tải hàng hoá

Chấp hành các quy định về kiểm tra, kiểm soát hải quan, thanh tra thuế Các nguy cơ khác có liên quan đến thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuấtkhẩu,nhập khẩu

Kết quả đầu ra của bước xác định rủi ro

Rủi ro được xác định là gì, thuộc lĩnh vực rủi ro nào;

Các dấu hiệu nhận biết rủi ro;

Các nguyên nhân, điều kiện và mục đích làm phát sinh rủi ro;

Các đối tượng gây ra hoặc có liên quan đến việc nảy sinh rủi ro;

Đơn vị hoặc Bộ phận đang thực hiện xử lý;

Các biện pháp quản lý của Hải quan và các cơ quan chức năng có liên quan đang được áp dụng

 Báo cáo, phê duyệt đăng ký vào hồ sơ rủi ro

Công chức làm công tác quản lý rủi ro kiểm tra, đối chiếu rủi ro được xác định với hồ sơ rủi ro hiện có:

Trường hợp rủi ro này đã được đăng ký trong hồ sơ rủi ro (kể cả trường hợp đã thanh loại) thì đối chiếu các dấu hiệu và các yếu tố liên quan của rủi rođược xác định với rủi ro đang quản lý để xem xét điều chỉnh, bổ sung hoặc phục hồi hồ sơ đã đăng ký trước đây (đối với rủi ro thanh loại) và báo cáo lãnh đạo có thẩm quyền phê duyệt

Trường hợp rủi ro được xác định là rủi ro mới phát hiện thì báo cáo xác lập hồ sơ rủi ro theo mẫu MQLRRĐT- 4 và trình lãnh đạo có thẩm quyền phê duyệt

 Người có thẩm quyền căn cứ vào đề xuất của công chức, xem xét tính xác thực của thông tin để quyết định việc điều chỉnh, bổ sung, phục hồi hồ sơ đăng ký rủi ro hoặc phê duyệt xác lập hồ sơ rủi ro mới.

1.2.3.1.2 Phân tích thông tin,đánh giá rủi ro.

1.2.3.1.2.1 Trên cơ sở danh sách rủi ro được xác lập, công chức quản

lý rủi ro được tiến hành phân tích để xác định tần xuất, hậu quả và mức độ của rủi ro theo cách thức như sau:

- Lựa chọn các trường dữ liệu từ bảng dữ liệu thu thập nêu trên có liên quan đến rủi ro cần phân tích

- Sử dụng công cụ Excel để thống kê xác định số lần (tần suất) cũng như thiệt hại (hậu quả) đã hoặc có thể xảy ra.tần suất và hậu quả được xác định theo 03 cấp độ: Cao, trung bình thấp

- Kết hợp giữa tần suất và hậu quả để xác định mức độ của rủi ro theo bảng dưới đây:

Bảng phân tích cấp độ rủi ro

Rất nghiêm trọng Nghiêm trọng Ít nghiêm trọng

Thỉnh thoảng Rủi ro trung bình Rủi ro cao Rủi ro cao

Ít khi Rủi ro thấp Rủi ro trung bình Rủi ro cao

Trong thực tế có nhiều trường hợp công chức thực hiện phân tích rủi ro không có đủ dữ liệu để đưa ra các số liệu chính xác Trong các trường hợp này, công chức phân tích có thể vận dụng những kiến thức, kinh nghiệm để phán đoán khả năng và hậu quả mà rủi ro có thể gây ra; từ đó xác định mức

độ của rủi ro Tuy vậy việc phán đoán cần phải đảm bảo tính hợp lý, có độ tin cậy và được thực hiện trên những nhận định khách quan, nghiêm cấm mang tính định kiến cá nhân

- Công chức phân tích rủi ro sử dụng bảng dưới đây để hỗ trợ cho việc xác định mức độ khả năng xảy ra:

Hậu quả của rủi ro

Trung bình Tổn thất lớn ở mức độ vừa phải về nguồn thu, an ninh,

môi trường, sức khỏe cộng đồng

Thấp Tổn thất nhỏ có thể chấp nhận được về nguồn thu, an

ninh, môi trường, sức khỏe cộng đồng

Đồng thời quá trình phân tích rủi ro cần xác định được những nguyên nhân, điều kiện có thể làm dẫn đến tình huống vi phạm pháp luật hải quan (tình huống rủi ro) và các thông tin cụ thể cần thiết (chỉ số rủi ro) cho việc nhận diện ra tình huống vi phạm này

Ví dụ qua thông tin thu thập được cho thấy giá thịt bò nhập khẩu trong nước thấp hơn giá thịt bò trên thị trường thế giới, một số doanh nghiệp (chưa xác định) đang tìm cách nhập khẩu mặt hàng thịt bò và chế phẩm từ bò có xuất xứ từ các nước Anh, Đức có nguy cơ bị bệnh dịch bò điên bằng hình thức chuyển tải qua nước thứ ba (chẳng hạn như Philipin) Như vậy rủi ro

được xác định ở đây là thịt bò và chế phẩm từ bò có nguy cơ bị bệnh dịch bò điên Các chỉ số rủi ro giúp cho việc nhận diện ra tình huống rủi ro đó là: mặt hàng thịt bò, nhập khẩu có xuất xứ từ Anh, Đức hoặc chuyển tải (nhập khẩu)

từ Philipin

1.2.3.1.2.2 Đánh giá rủi ro:

- Việc đánh giá rủi ro nhằm xác định mức độ ưu tiên cần xử lý đối với rủi ro.Quá trình đánh giá phải căn cứ vào các yếu tố sau đây:

- Lập danh sách thứ tự ưu tiên các loại rủi ro cần xử lý

- Lựa chọn biện pháp xử lý phù hợp với tính chất, mức độ và đặc điểm củatừng loại rủi ro Ví dụ như mặt hàng tân dược nếu xác định có nguy cơ rủi ro

về giấy phép hoặc gian lận về trị giá thì cần tập trung kiểm tra hồ sơ hoặc kiểm tra sau thông quan Nhưng nếu xác định rủi ro liên quan đến chất gây nghiện thì cần phải áp dụng kiểm tra hồ sơ và hàng hóa ngay thời điểm làm thủ tục nhập khẩu

Trong quá trình đánh giá rủi ro, công chức Hải quan cần vận dụng kiến thức và kinh nghiệm thực tế để đánh giá và đưa ra quyết định: có cần thiết kiểm tra hay không? Nếu cần kiểm tra thì biện pháp nào có hiệu quả nhất? Đối với trường hợp qua đánh giá xác định không cần thiết phải kiểm tra trong thông quan thì có thể “chấp nhận rủi ro” để theo dõi tiếp hoặc chuyển sang kiểm tra sau thông quan

1.2.3.1.3 Xử lý rủi ro.

1.2.3.1.3.1 Đề xuất biện pháp xử lý rủi ro

Các cấp, đơn vị Hải quan thực hiện:

- Cung cấp kịp thời những rủi ro được phát hiện trong quá trình tổng hợp và phân tích thông tin theo lĩnh vực được phân công;

- Phân tích, đánh giá lại rủi ro đã được xác định theo định kỳ và cung cấp kết quả cho đơn vị quản lý rủi ro cùng cấp vào ngày 20 hàng tháng; đề xuất biện pháp xử lý,và đưa ra các chỉ dẫn nghiệp vụ

Trên cơ sở nội dung đề xuất của các đơn vị nghiệp vụ và kết quả phân tích,đánh giá rủi ro của mình, đơn vị quản lý rủi ro tiến hành đánh giá lại:

- Cấp độ rủi ro;

- Mức độ ưu tiên xử lý rủi ro;

- Tổ hợp dấu hiệu rủi ro;

- Hiệu quả áp dụng biện pháp xử lý; xem xét yếu tố về nguồn lực với kết quả đạt được;

- Tác động ảnh hưởng dây chuyền;

- Lựa chọn và đề xuất biện pháp xử lý thích hợp đối với những rủi ro được ưu tiên xử lý;

- Lựa chọn và đề xuất biện pháp xử lý đối với các rủi ro khác (quy địnhtại mục I của Quy chế)

1.2.3.1.3.2 Xây dựng kế hoạch, chuẩn bị các điều kiện xử lý rủi ro

Kế hoạch xử lý rủi ro được thực hiện tại 02 cấp, đơn vị:

- Đơn vị quản lý rủi ro cấp Tổng cục lập kế hoạch xử lý đối với rủi ro

áp dụng tổng thể trong toàn ngành;

- Đơn vị quản lý rủi ro cấp Chi cục Hải quan điện tử lập kế hoạch xử lý đối với rủi ro trong phạm vi cấp Chi cục trên cơ sở thống nhất và đảm bảo thực hiện các nội dung theo kế hoạch của Tổng cục

Nội dung kế hoạch xử lý rủi ro:

- Danh sách các rủi ro cần xử lý;

- Biện pháp xử lý rủi ro dự kiến;

- Các biện pháp, phương án hỗ trợ đảm bảo việc xử lý có hiệu quả;

- Thời gian thực hiện xử lý rủi ro bao gồm thời gian bắt đầu và kết thúc;

- Đơn vị hoặc công chức thực hiện;

- Các điều kiện về phương tiện, trang thiết bị, kinh phí cần thiết;

- Kế hoạch theo dõi, đánh giá kết quả xử lý và thực hiện báo cáo phản hồi thông tin

Lãnh đạo có thẩm quyền (quy định tại mục IV của Quy chế này) tại các cấp, đơn vị căn cứ cứ vào kế hoạch xử lý rủi ro do cán bộ, công chức báo cáo xem xét tính phù hợp, hiệu quả và yếu tố khả thi của kế hoạch để quyết định phê duyệt thực hiện

Trên cơ sở kế hoạch được lãnh đạo có thẩm quyền phê duyệt, đơn vị quản

lý rủi ro chuyển giao yêu cầu, phương án xử lý cho các đơn vị liên quan thực hiện

1.2.3.1.3.3 Vận hành hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro

Hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro được vận hành thông qua các hoạt động cập nhật tiêu chí quản lý rủi ro và thông tin nghiệp vụ; hệ thống tích hợp

xử lý dữ liệu và đưa ra kết quả đánh giá, phân loại rủi ro; lựa chọn, phân luồng đối tượng kiểm tra

Cập nhật tiêu chí quản lý rủi ro

Trên cơ sở hồ sơ rủi ro được phê duyệt, công chức vận hành hệ thống cập nhật tiêu chí quản lý rủi ro vào hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro theo mức

độ và cấp độ áp dụng Bao gồm 3 loại tiêu chí:

- Tiêu chí lựa chọn đối với phương tiện vận tải và hàng hoá trên

phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và chuyển cảng;

- Tiêu chí rủi ro áp dụng trong thông quan, bao gồm;

+ Tiêu chí lựa chọn;

+ Tiêu chí tính điểm rủi ro;

+ Tiêu chí ngẫu nhiên;

+ Tiêu chí ưu tiên;

+ Tiêu chí tuân thủ

- Tiêu chí lựa chọn đối tượng kiểm tra sau thông quan, bao gồm;

+ Tiêu chí đánh giá tuân thủ;

+ Tiêu chí rủi ro áp dụng trong kiểm tra sau thông quan

Hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro tích hợp, xử lý dữ liệu và đưa ra kết quả đánh giá, phân loại rủi ro; lựa chọn, phân luồng đối tượng kiểm tra:

- Công chức vận hành hệ thống sau khi cập nhật dữ liệu, thực hiện thao tác phê duyệt trên hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro;

- Hệ thống tự động tích hợp, xử lý dữ liệu điện tử trên cơ sở ứng dụng

kỹ thuật công nghệ thông tin để xử lý các yêu cầu, dữ liệu và tham số cập nhật trong hệ thống;

- Hệ thống tự động tiếp nhận và xử lý thông tin, dữ liệu khai báo để đưa

ra kết quả đánh giá phân loại rủi ro và phân luồng kiểm tra;

- Hệ thống đưa ra các yêu cầu nghiệp vụ định hướng hoạt động kiểm tratrong hoạt động thông quan (trong trường hợp hồ sơ rủi ro có thể hiện) và kiểm tra sau thông quan

1.2.3.1.3.4 Áp dụng các biện pháp xử lý rủi ro

Triển khai biện pháp phòng ngừa:

+ Đơn vị được phân công chịu trách nhiệm xây dựng các chương trình tuyên truyền, phổ biến đối với doanh nghiệp nhằm nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật, thông qua các hình thức sau:

- Tổ chức hội thảo, đối thoại với doanh nghiệp;

- Phát hành tờ rơi, sách báo và thông qua các phương tiện thông tin đại chúng;

- Các hình thức trao đổi, giải đáp trực tiếp qua đường dây nóng,

Website, hộp thư điện tử;

- Tổ chức các chương trình đào tạo, tập huấn, hỗ trợ tư vấn cho doanh nghiệp về pháp luật hải quan, quy trình thủ tục hải quan và các quy định của Hải quan để nâng cao khả năng tự quản lý của doanh nghiệp

+ Đơn vị quản lý rủi ro tiến hành thông báo cho doanh nghiệp những dấu hiệu rủi ro, những nguy cơ đối với việc tuân thủ của doanh nghiệp, trong trường hợp cần thiết, đơn vị quản lý rủi ro có thể hướng dẫn, hỗ trợ doanh nghiệp tự xử lý các tình huống rủi ro hoặc tự chấm dứt các hoạt động có dấu hiệu dẫn tới vi phạm

+ Thông qua quy trình quản lý rủi ro, đơn vị quản lý rủi ro cần xác địnhnhững rủi ro đến từ hệ thống chính sách, pháp luật và quy trình thủ tục để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, bổ sung hoặc có biện pháp quản lý phù hợp, kịp thời Đồng thời xác định những lĩnh vực có rủi ro cao hoặc những lĩnh vực quan trọng để tập trung hoạt động kiểm tra, kiểm soát, giám sát nhằm ngăn ngừa những rủi ro có thể xuất hiện

Các biện pháp phát hiện, ngăn ngừa rủi ro

- Biện pháp phát hiện, xử lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan điện

tử đối với phương tiện vận tải đường biển xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, chuyển cảng được quy định tại Phụ lục 6 ban hành kèm theo Quy chế;

- Biện pháp phát hiện, xử lý rủi ro trong Quy trình thủ tục hải quan điện

tử đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu được quy định tại Phụ lục 6 ban hành kèm theo Quy chế;

- Biện pháp phát hiện, xử lý rủi ro trong công tác kiểm tra sau thông quan;

- Biện pháp sử dụng nghiệp vụ kiểm soát để theo dõi, phát hiện đối tượng có tiềm ẩn rủi ro cao;

- Công chức làm công tác quản lý rủi ro sử dụng chức năng phân tích, theo dõi, đánh giá của hệ thống quản lý rủi ro để lập danh sách doanh nghiệp cần áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm soát để theo dõi, phát hiện và ngăn chặn vi phạm, bao gồm:

- Doanh nghiệp có rủi ro cao nhưng qua nhiều lần kiểm tra hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hoá (luồng đỏ) không phát hiện vi phạm;

- Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm;

- Doanh nghiệp vi phạm nhiều lần

- Công chức đề xuất lãnh đạo có thẩm quyền phê duyệt danh sách doanh nghiệp cần áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm soát để chuyển giao cho đơn vị kiểm soát cùng cấp;

- Đơn vị quản lý rủi ro có trách nhiệm thường xuyên thu thập thông tin phản hồi về quá trình theo dõi, đánh giá đối với hoạt động của các doanh nghiệp trong danh sách cần áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm soát

1.2.3.1.4 Giám sát, đánh giá hiệu quả của tiêu chí phân tích

Cục hải quan tỉnh cần bố trí cán bộ chuyên trách theo dõi đánh giá hiệu quả áp dụng của tiêu chí phân tích cập nhật trên hệ thống quản lý rủi ro Đối với Cục Hải quan tỉnh có khối lượng công việc không lớn, có thể giao cho công chức quản lý hệ thống quản lý rủi ro kiêm nhiệm việc theo dõi, đánh giá hiệu quả tiêu chí phân tích

Việc theo dõi, đánh giá hiệu quả của tiêu chí phân tích được thực hiện như sau:

- Kiểm tra hiệu lực áp dụng của tiêu chí tại các chi cục Hải quan Nếu phát hiện lô hàng có chỉ số rủi ro tương ứng nhưng không bị điều chỉnh bởi

tiêu chí phân tích thì kiểm tra nguyên nhân của của hiện tượng trên Nguyên nhân có thể là do các trường hợp sau:

+ Việc thiết lập hoặc cập nhật tiêu chí không hợp lệ, do chỉ số không phù hợp hoặc các thao tác cập nhật không đúng Đối với trường hợp này có thể kiểm tra đối chiếu chỉ số rủi ro được cập nhật và cách thức cập nhật + Chi cục Hải quan (nơi tiêu chí không có hiệu lực áp dụng) không cập nhật kịp thời phiên bản mới nhất của hệ thống quản lý rủi ro vào hệ thống nghiệp vụ của chi cục

- Theo dõi, tổng hợp tình hình phân luồng của hệ thống và kết quả kiểm tra đối với các lô hàng đã được lựa chọn kiểm tra theo tiêu chí đã phân tích, theo các nội dung sau:

 Số lượng lô hàng được lựa chon theo tiêu chí;

 Số lượng, tỷ lệ lô hàng phát hiện vi phạm từ lựa chọn theo tiêu chí so với số lượng các trường hợp được lựa chọn;

 Số lượng, tỷ lệ các trường hợp lô hàng được lựa chọn, nhưng chi cục Hải quan chuyển luồng, làm rõ lý do chuyển luồng

- Những trường hợp sau đây sẽ được đánh giá là việc áp dụng tiêu chí phân tích không có hiệu quả:

 Tiêu chí thiết lập trùng lặp với các tiêu chí khác do cùng một đơn vị cập nhật;

 Không có lô hàng được lựa chọn đánh giá trong thời gian hiệu lực áp dụng của tiêu chí;

 Số lượng lô hàng bị lựa chọn nhiều nhưng không phát hiện vi phạm hoặc tỷ lệ vi phạm được phát hiện dưới 20%;

 Chi cục Hải quan chuyển luồng nhưng không có lý do chính đáng.Công chức theo dõi, đánh giá tiêu chí đề xuất loại bỏ nhưng tiêu chí hết hiệu lực, tiêu chí không có hiệu quả hoặc điều chỉnh, bổ sung tổ hợp rủi ro

phù hợp với thực tế áp dụng quản lý rủi ro Việc đề xuất loại bỏ, điều chỉnh

bổ xung tiêu chí phân tích được thực hiện và do người có thẩm quyền phê duyệt áp dụng tiêu chí phê duyệt loại bỏ

1.2.3.2 Trình tự xây dựng, quản lý và ứng dụng một hồ sơ rủi ro: 1.2.3.2.1 Xây dựng hồ sơ rủi ro

Xác lập hồ sơ

+ Thông tin, dữ liệu về rủi ro

Trên cơ sở kết quả xác định rủi ro, các thông tin, dữ liệu về rủi ro được thu thập tại bước 1 của quy trình quản lý rủi ro, công chức quản lý rủi ro cập nhật các thông tin dữ liệu về rủi ro, trong đó phản ánh chi tiết các nội dung về:

- Rủi ro được xác định là gì, xảy ra ở đâu và như thế nào;

- Đầu mối phát hiện: phát hiện qua hoạt động, biện pháp nào;

- Nguyên nhân, điều kiện và mục đích làm nảy sinh rủi ro;

- Các đối tượng làm nảy sinh rủi ro hoặc có liên quan đến rủi ro;

- Các dấu hiệu rủi ro;

- Các thông tin về khả năng, hậu quả, tác động ảnh hưởng (nếu có).+ Căn cứ xác lập hồ sơ rủi ro

Kiểm tra, đối chiếu để xác định các cơ sở làm căn cứ cho việc xác lập

hồ sơ rủi ro, bao gồm:

- Rủi ro đã được phát hiện và đăng ký trong hồ sơ dữ liệu về rủi ro chưa?

- Xem xét rủi ro với các rủi ro tương tự trong hồ sơ dữ liệu về rủi ro để xác định lĩnh vực và phân nhóm rủi ro;

- Thông tin mô tả về rủi ro có đầy đủ và xác thực hay không?

Căn cứ xác lập hồ sơ rủi ro bao gồm:

- Có thông tin để xác định tính xác thực của rủi ro;

- Rủi ro được xác định phải cụ thể, không chung chung;

- Rủi ro gây cản trở đến mục tiêu quản lý của ngành Hải quan;

- Rủi ro được xác định là rủi ro mới phát hiện, chưa đăng ký trong hồ

sơ rủi ro hoặc là rủi ro đã được phát hiện, trước đây đã được đăng ký trong hồ

sơ rủi ro những sau đó đã thanh loại

+ Báo cáo, phê duyệt xác lập hồ sơ rủi ro

- Công chức quản lý rủi ro lập báo cáo xác lập hồ sơ rủi ro Nội dung báo cáo cần nêu rõ:

- Thông tin, dữ liệu đã được thu thập (như nêu trên);

- Rủi ro được xác định thuộc phân nhóm, lĩnh vực rủi ro nào;

- Căn cứ xác lập hồ sơ rủi ro;

- Đề xuất kế hoạch phân tích, đánh giá rủi ro; bao gồm:

+ Nguồn thông tin, dữ liệu cần thu thập bổ sung về rủi ro;

+ Biện pháp thu thập thông tin;

+ Phương pháp phân tích rủi ro;

+ Công chức thực hiện;

+ Thời gian thực hiện và hoàn thành

- Phê duyệt và đăng ký rủi ro

- Sau khi lập báo cáo, công chức quản lý rủi ro trình lãnh đạo có thẩm quyền quy định tại Mục IV phê duyệt báo cáo xác lập hồ sơ rủi ro

- Lãnh đạo có thẩm quyền phê duyệt báo cáo;

- Công chức quản lý rủi ro đăng ký rủi ro Sổ đăng ký rủi ro do đơn vị quản lý rủi ro cấp, theo dõi và quản lý

Cập nhật kết quả phân tích, đánh giá vào hồ sơ rủi ro

+ Trên cơ sở kết quả phân tích, đánh giá rủi ro, công chức tiến hành cậpnhật các thông tin được phân tích đánh giá vào hồ sơ rủi ro, bao gồm:

- Các đối tượng làm nảy sinh rủi ro hoặc có liên quan đến rủi ro;

- Bản chất, nguyên nhân, điều kiện làm nảy sinh rủi ro;

- Xác định mức độ khả năng của rủi ro;

- Xác định mức độ hậu quả của rủi ro;

- Xác định cấp độ của rủi ro;

- Các biện pháp kiểm soát đang áp dụng và hiệu quả;

- Phân loại rủi ro chấp nhập / không chấp nhận;

- Xếp loại ưu tiên xử lý;

- Tập hợp các dấu hiệu của rủi ro;

- Thiết lập bản mô tả rủi ro trên cơ sở tổ hợp các dấu hiệu rủi ro có tính chất đặc trưng cho rủi ro;

+ Ghi nhận phương án xử lý rủi ro;

+ Phân tích, đánh giá tác động, ảnh hưởng của biện pháp lựa chọn;+ Kế hoạch hành động xử lý rủi ro

1.2.3.2.2 Quản lý, ứng dụng hồ sơ rủi ro.

Quản lý hồ sơ rủi ro

- Hồ sơ rủi ro được quản lý thống nhất trong toàn ngành, đơn vị quản lýrủi ro tại từng cấp thực hiện việc quản lý hồ sơ rủi ro ở cấp mình;

- Hồ sơ rủi ro được quản lý theo số đăng ký đối với từng rủi ro cụ thể tại từng cấp;

- Hồ sơ rủi ro được lưu trữ dưới dạng tài liệu giấy hoặc dữ liệu cập nhậttrong máy tính;

- Định kỳ hàng năm, đơn vị quản lý rủi ro cấp Tổng cục tiến hành kiểm tra, đánh giá việc thực hiện chế độ quản lý, sử dụng hồ sơ rủi ro

Ứng dụng hồ sơ rủi ro

Hồ sơ rủi ro là kết quả của việc xác định và đánh giá thực trạng rủi ro trong các lĩnh vực quản lý hải quan, bao gồm:

- Xác định và mô tả được tất cả các rủi ro tồn tại trong trong các lĩnh vực quản lý hải quan;

- Phân tích thông tin, xác định các rủi ro tiềm ẩn có khả năng xảy ra từ việc thay đổi môi trường quản lý rủi ro;

- Phân loại, tập trung nguồn lực để xử lý đối các rủi ro cao; đồng thời làcăn cứ cho việc chấp nhận đối với các rủi ro thấp, ít nghiêm trọng

Hồ sơ rủi ro cung cấp công cụ cho việc nhận biết, lựa chọn rủi ro thông qua:

- Các dấu hiệu rủi ro được mô tả trong hồ sơ rủi ro;

- Các tổ hợp đăng ký rủi ro được thiết lập trên cơ sở những dấu hiệu rủi

ro mang tính đặc trưng

Hồ sơ rủi ro là căn cứ cho việc áp dụng các biện pháp xử lý rủi ro

- Căn cứ vào hồ sơ rủi ro, công chức làm công tác quản lý rủi ro đề xuất

áp dụng các biện pháp sau:

- Xây dựng các chương trình quản lý rủi ro theo mục tiêu, phạm vi và mức độ áp dụng;

- Xây dựng và triển khai các chương trình tuân thủ tự nguyện;

- Thực hiện đo lường và đánh giá tuân thủ;

- Áp dụng các biện pháp xử lý rủi ro bắt buộc;

+ Kiểm tra hồ sơ, kiểm tra hàng hoá trong giai đoạn thông quan (thông qua hệ thống tự động hoặc các văn bản chỉ đạo, định hướng quản lý rủi ro);

+ Kiểm tra sau thông quan;

+ Áp dụng các biện pháp kiểm soát hải quan để tiến hành giám sát, điềutra hoặc tổ chức đấu tranh ngăn chặn;

+ Xây dựng và triển khai thực hiện các phương án; phối hợp với các đơn vị trong và ngoài ngành thực hiện kế hoạch phòng ngừa, ngăn chặn;

+ Không áp dụng cơ chế ưu đãi đối với các đối tượng (doanh nghiệp, tổchức, cá nhân) hoặc những lĩnh vực có rủi ro cao.

- Căn cứ kết quả phân tích, đánh giá rủi ro được ghi nhận trong hồ sơ rủi ro, công chức làm công tác quản lý rủi ro có thể đưa ra các định hướng và yêu cầu nghiệp vụ áp dụng trong các biện pháp xử lý đối với rủi ro cụ thể

1.2.3.2.3 Theo dõi, đánh giá, bổ sung, điều chỉnh, thanh loại hồ sơ rủi ro:

+ Theo dõi, đánh giá

Thường xuyên theo dõi, đánh giá hiệu quả áp dụng; xác định những rủi

ro còn lại sau khi xử lý, phát hiện những rủi ro mới để điều chỉnh hoặc có bổ sung kịp thời

+ Bổ sung, điều chỉnh, thanh loại, hoàn thiện hồ sơ rủi ro được thực hiện trong các trường hợp sau:

- Điều chỉnh cấp độ của rủi ro: tăng, giảm;

- Đề xuất điều chỉnh biện pháp xử lý rủi ro phù hợp;

- Bổ sung/loại bỏ chỉ số rủi ro mới trong tổ hợp rủi ro;

- Phát hiện, đăng ký rủi ro mới được xác định;

- Thanh loại hồ sơ đối với những rủi ro được xác định là thấp hoặc khôngcòn tồn tại;

- Lưu trữ hồ sơ rủi ro theo chế độ quy định để phục vụ việc nghiên cứu, phân tích các rủi ro tương tự hoặc để tái sử dụng

1.2.3.2.4 Biểu mẫu hồ sơ rủi ro: