Quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu tại cục hải quan tỉnh thanh hoá

TỔNG QUAN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu

Trong bối cảnh Việt Nam đang hội nhập quốc tế sâu rộng, công tác Quản lý rủi ro (QLRR) của cơ quan Hải quan ngày càng trở nên quan trọng QLRR không chỉ hỗ trợ tạo thuận lợi cho hàng hóa xuất nhập khẩu và hành khách xuất nhập cảnh hợp pháp, mà còn đảm bảo kiểm soát, phát hiện gian lận và vi phạm trong lĩnh vực hải quan Điều này góp phần quan trọng vào việc bảo vệ nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

Thanh Hóa có vị trí giao thông chiến lược với hệ thống đường bộ, đường sắt, đường thủy và hàng không phát triển, thu hút nhà đầu tư trong và ngoài nước vào các lĩnh vực sản xuất, chế tạo, nông nghiệp, và xuất nhập khẩu Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa là yếu tố quan trọng để hiện đại hóa quy trình xuất nhập khẩu, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ cam kết quốc tế Điều này giúp chuyển đổi sang môi trường hải quan điện tử, rút ngắn thời gian thông quan, giảm chi phí và thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và cộng đồng.

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đã đạt được những thành công nhất định nhờ áp dụng hệ thống quản lý rủi ro (QLRR) trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan Tuy nhiên, trong quá trình triển khai, Cục vẫn gặp phải một số khó khăn Đầu tiên, doanh nghiệp vẫn phải đối mặt với nhiều thách thức khi thực hiện thủ tục hải quan hàng hóa xuất/nhập khẩu, mặc dù Cục đã nỗ lực hỗ trợ và giải quyết kịp thời các vướng mắc liên quan đến hệ thống thông quan điện tử Thứ hai, công tác kiểm tra sau thông quan cho thấy nhiều doanh nghiệp vi phạm chủ yếu do khai sai tên hàng và mã số hàng hóa nhập khẩu, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, cũng như vi phạm quy định về quản lý nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, và sản phẩm gia công, khiến nguyên phụ liệu nhập khẩu thực tế tồn kho không khớp với khai báo hải quan.

Dựa trên kiến thức chuyên ngành Kinh tế quốc tế và kinh nghiệm thực tế tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa, tôi đã chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp: “Quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa” để nghiên cứu và làm rõ.

Tổng quan vấn đề nghiên cứu

Trong lĩnh vực quản trị rủi ro đối với hoạt động hải quan, đã có nhiều nghiên cứu trong nước với các phương pháp tiếp cận đa dạng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tại các cơ quan hải quan.

Đề tài "Quản lý rủi ro trong thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang" của tác giả Phạm Quốc Toan (2020) đã phân tích cơ sở lý luận và thực trạng quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan điện tử giai đoạn 2016-2018 Tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro tại chi cục hải quan này đến năm 2025.

Đề tài "Nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro trong thực hiện quy trình, thủ tục đối với hàng hóa nhập khẩu tại Cục Hải quan thành phố Hà Nội" (2021) của tác giả tập trung vào việc cải thiện quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan Nghiên cứu này nhằm đề xuất các giải pháp tối ưu hóa quy trình và thủ tục, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm soát hàng hóa nhập khẩu Việc áp dụng các phương pháp quản trị rủi ro sẽ giúp Cục Hải quan Hà Nội hoạt động hiệu quả hơn, giảm thiểu sai sót và tăng cường sự minh bạch trong hoạt động hải quan.

Nguyễn Khắc Anh đã tiến hành nghiên cứu sâu rộng về quản trị rủi ro trong quy trình thủ tục hàng hóa nhập khẩu, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả áp dụng tại Cục Hải quan Hà Nội.

Đề tài "Quản lý rủi ro trong thực hiện quy trình thủ tục hải quan tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai" của tác giả Vũ Quang Huy đã phân tích cơ sở lý luận và kinh nghiệm thực tiễn về quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan Bài viết cũng đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai và đề xuất các phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan tại đây.

(4) Đề tài “Quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất khẩu nhập tại cục hải quan

Bài viết “Hà Nội” (2020) của Phan Tuấn An Ninh đã tổng hợp lý luận về quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan, nghiên cứu kinh nghiệm từ một số Cục Hải quan trong quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập khẩu Tác giả đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tại Cục Hải quan Hà Nội và đưa ra các bài học kinh nghiệm, từ đó đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hà Nội.

Đề tài "Quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên" của tác giả Nguyễn Trọng Tuấn (2020) đã nghiên cứu thực tiễn và phân tích tình hình quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trong giai đoạn 2016-2020 Nghiên cứu này không chỉ chỉ ra thực trạng hiện tại mà còn đề xuất một số giải pháp hiệu quả nhằm cải thiện quản lý rủi ro trong quy trình kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên.

Dựa trên tổng quan và phân tích kết quả từ bảy công trình nghiên cứu, khóa luận tốt nghiệp đã rút ra những vấn đề nghiên cứu quan trọng liên quan như sau:

Những đóng góp về mặt lý luận: Các nghiên cứu đã hệ thống hóa QLRR,

QLRR đóng vai trò quan trọng trong quy trình thủ tục hải quan, giúp nhận diện và quản lý rủi ro hiệu quả Bài viết khái quát thực trạng rủi ro trong nghiệp vụ hải quan, đặc biệt là trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Đồng thời, đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện QLRR tại các đơn vị hải quan Việt Nam Phương pháp nghiên cứu được áp dụng là phù hợp và toàn diện, góp phần giải quyết tốt các mục tiêu và nhiệm vụ đã đề ra.

Các nghiên cứu gần đây đã tổng hợp kinh nghiệm thực tiễn trong quản lý rừng và tài nguyên tại một số đơn vị hải quan Việt Nam, góp phần vào định hướng và phát triển bền vững của ngành Những đóng góp này vẫn còn phù hợp với xu thế hiện tại và nhu cầu phát triển trong lĩnh vực này.

Các nghiên cứu trước đây đã thảo luận sâu về vấn đề nghiên cứu, nhưng chủ yếu chỉ tập trung vào các mục tiêu cụ thể hoặc một số đơn vị hải quan tại Việt Nam Chưa có đề tài nào nghiên cứu về quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng xuất nhập khẩu tại tỉnh Thanh Hóa, tạo ra một khoảng trống lý luận và thực tiễn cần được giải quyết.

Mục đích nghiên cứu

Đề tài này nhằm xây dựng cơ sở lý luận về quản trị rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa trong giai đoạn từ năm 2019 đến quý II/2023 Cuối cùng, từ cơ sở lý luận và thực trạng, bài viết đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa.

Đối tượng nghiên cứu

Nghiên cứu tập trung vào quản trị rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa Mục tiêu là phân tích và đánh giá các phương pháp quản lý rủi ro nhằm tối ưu hóa quy trình thủ tục hải quan, giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp Bài viết sẽ đề xuất các giải pháp cải thiện hiệu quả quản lý rủi ro, từ đó nâng cao chất lượng dịch vụ hải quan và thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu trong khu vực.

Phạm vi nghiên cứu

Nghiên cứu này tập trung vào việc quản trị rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan cho hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa.

Nghiên cứu này tập trung vào việc phân tích và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa, từ năm 2019 đến quý II/2023 Mục tiêu của nghiên cứu là đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan cho giai đoạn đến năm 2025.

Phương pháp nghiên cứu

1.6.1 Phương pháp thu thập dữ liệu Đề tài khóa luận tốt nghiệp sử dụng 2 loại dữ liệu: dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp

Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu được thu thập qua tài liệu của Tổng cục Hải quan, các

Bài viết này đề cập đến các báo cáo của Cục liên quan đến kết quả thực hiện công tác và phương hướng nhiệm vụ, cũng như đánh giá thực hiện dự toán thu NSNN Nó sử dụng tài liệu chuyên ngành như bài giảng, giáo trình và công trình nghiên cứu để cung cấp lý thuyết Để đảm bảo tính chính xác, đề tài còn dựa trên các quy định pháp luật hiện hành của ngành Hải quan.

Dữ liệu sơ cấp được thu thập từ các đơn vị chuyên trách và phòng ban liên quan đến quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập khẩu Để hiểu rõ hơn về vấn đề nghiên cứu, bài viết cũng sử dụng thông tin từ phỏng vấn cán bộ công chức tại phòng Nghiệp vụ, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa Phương pháp phân tích dữ liệu sẽ được áp dụng để xử lý và rút ra kết luận từ các thông tin đã thu thập.

Phương pháp phân tích tổng hợp là kỹ thuật sử dụng tài liệu đã thu thập để xác định các quan điểm và luận điểm liên quan đến chủ đề nghiên cứu, từ đó phân tích và tổng hợp nhằm xây dựng cơ sở lý luận và thực tiễn cho vấn đề nghiên cứu Để xử lý số liệu, phần mềm Ms Excel được áp dụng hiệu quả.

Phương pháp thống kê mô tả: được sử dụng để mô tả những đặc tính cơ bản của dữ liệu thu thập được qua các bảng

Phương pháp phân tích dữ liệu chuỗi thời gian là công cụ quan trọng giúp rút ra quy luật và so sánh các sự kiện được quan sát theo trình tự thời gian Phương pháp này cho phép người dùng kết luận về các xu hướng và biến động trong dữ liệu theo thời gian, từ đó hỗ trợ trong việc ra quyết định chính xác hơn.

1.7 Kết cấu của khóa luận

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, luận văn được chia làm 4 chương:

Chương 1: Tổng quan vấn đề nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở lý luận về quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

Chương 3: Thực trạng quản lý rủi ro trong quy trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Chương 4: Chiến lược phát triển và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu trong giai đoạn tới.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU 6 2.1 Một số khái niệm cơ bản

Khái niệm về thủ tục hải quan

Theo Công ước Kyoto, thủ tục hải quan bao gồm tất cả các hoạt động của cơ quan hải quan và các bên liên quan nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật Căn cứ vào khoản 23, điều 4 của Luật Hải quan 2014, thủ tục hải quan được định nghĩa là các công việc mà người khai hải quan và công chức hải quan phải thực hiện theo quy định của luật đối với hàng hóa và phương tiện vận tải.

Thủ tục hải quan là những quy trình bắt buộc nhằm đảm bảo hàng hóa và phương tiện vận tải được phép xuất khẩu hoặc nhập khẩu qua biên giới quốc gia.

Khái niệm về quy trình thủ tục hải quan

Quy trình thủ tục hải quan là chuỗi các bước mà công chức hải quan cần thực hiện để thông quan hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu, theo quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Khái niệm về quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

2.1.2 Khái niệm về quy trình thủ tục hải quan

Quy trình thủ tục hải quan là chuỗi các bước mà công chức hải quan thực hiện để thông quan hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu, theo quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, như đã nêu trong Bài giảng Kinh tế hải quan của Đại học Thương Mại.

2.1.3 Khái niệm về quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

Quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu là chuỗi các bước mà công chức hải quan cần thực hiện để thông quan hàng hóa theo quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Khái niệm về rủi ro

Theo Giáo trình Quản trị rủi ro của Đại học Thương Mại, rủi ro được định nghĩa là một sự kiện không chắc chắn, và nếu sự kiện này xảy ra, nó sẽ gây ra tổn thất cho cá nhân hoặc tổ chức.

Khái niệm về rủi ro trong lĩnh vực hải quan

Theo quan điểm của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO): Rủi ro là sự không tuân thủ pháp luật về hải quan

Rủi ro theo định nghĩa của Hải quan Việt Nam (HQVN) trong Luật Hải quan được hiểu là nguy cơ không tuân thủ pháp luật hải quan trong các hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa, cũng như xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải Điều này cho thấy rằng rủi ro liên quan đến các hành vi vi phạm pháp luật hải quan, ảnh hưởng tiêu cực đến các mục tiêu và yêu cầu quản lý của cơ quan hải quan (CQHQ).

Khái niệm về quản lý rủi ro

Theo tiêu chuẩn TCVN ISO/IEC 31010:2013, quản lý rủi ro được định nghĩa là việc áp dụng hệ thống các thông lệ và thủ tục quản lý Mục tiêu của quá trình này là cung cấp thông tin cần thiết để xử lý các rủi ro một cách hiệu quả.

Khái niệm về quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan

Luật Hải quan năm 2014 định nghĩa Quản lý rủi ro (QLRR) là quy trình mà cơ quan hải quan áp dụng để xác định, đánh giá và phân loại mức độ rủi ro Mục tiêu của QLRR là bố trí và sắp xếp nguồn lực hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả trong kiểm tra, giám sát và hỗ trợ các nghiệp vụ hải quan khác Điều 17 của Luật Hải quan cũng quy định rõ về các nguyên tắc và phương pháp thực hiện QLRR.

QLRR trong hoạt động nghiệp vụ hải quan bao gồm thu thập và xử lý thông tin hải quan, xây dựng tiêu chí đánh giá sự tuân thủ pháp luật của người khai hải quan, cũng như phân loại mức độ rủi ro HQVN đã kế thừa cách tiếp cận và nội dung QLRR từ Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) để áp dụng vào công tác quản lý rủi ro trong ngành Hải quan.

Khái niệm về quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan

Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan là quy trình mà cơ quan hải quan sử dụng để xác định, đánh giá và phân loại mức độ rủi ro Điều này giúp bố trí nguồn lực hợp lý nhằm kiểm tra và giám sát, hỗ trợ công chức hải quan thực hiện các bước trong quy trình thông quan hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu theo quy định của Nhà nước một cách hiệu quả.

Quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại các Cục và Chi cục Hải quan

Sơ đồ 2.1 Quy trình thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại các Cục và Chi cục Hải quan

Nguồn: Tự tổng hợp Bước 1: Tiếp nhận, kiểm tra, đăng ký, phân luồng tờ khai

Hệ thống tự động tiếp nhận và kiểm tra thông tin khai hải quan, đồng thời hướng dẫn người khai hải quan nếu cần thiết và cấp số tờ khai hải quan Nếu người khai không thể thực hiện đăng ký tờ khai, Chi cục Hải quan sẽ dựa trên vướng mắc của doanh nghiệp để cung cấp hướng dẫn xử lý phù hợp.

Hệ thống tự động tiếp nhận và phân luồng tờ khai hải quan dựa trên thông tin khai chính thức theo quy định tại Nghị định số 08/2015/NĐ-CP và Nghị định số 59/2018/NĐ-CP Sau khi kiểm tra, tờ khai sẽ được phân loại thành ba luồng: luồng xanh chuyển sang Bước 4, luồng vàng và luồng đỏ đều chuyển sang Bước 2 của quy trình.

- Một số trường hợp cần lưu ý:

Trong trường hợp phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật, nếu lô hàng chưa qua khu vực giám sát hải quan, sẽ áp dụng nghiệp vụ “Dừng đưa hàng qua khu vực giám sát”.

Trong trường hợp hàng hóa cần kiểm tra thực tế nhưng Hệ thống không cảnh báo và phân loại kiểm tra là luồng xanh, Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai phải ngay lập tức chuyển thông tin tới đơn vị phụ trách quản lý rủi ro, điều tra chống buôn lậu và kiểm tra sau thông quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, thành phố trong ngày đăng ký tờ khai hoặc chậm nhất là vào ngày làm việc tiếp theo Sau khi nhận được thông tin từ Chi cục Hải quan, các đơn vị liên quan sẽ tiến hành các bước cần thiết.

Đơn vị chịu trách nhiệm quản lý rủi ro cần điều chỉnh và cập nhật các tiêu chí theo thẩm quyền Trong trường hợp tiêu chí vượt thẩm quyền, đơn vị phải báo cáo lên cấp có thẩm quyền để thực hiện việc cập nhật.

 Đơn vị chịu trách nhiệm thực hiện kiểm tra sau thông quan: thực hiện ngay việc kiểm tra sau thông quan tại trụ sở cơ quan hải quan;

 Đơn vị chịu trách nhiệm thực hiện nhiệm vụ về điều tra chống buôn lậu: thực hiện rà soát, điều tra theo chức năng, nhiệm vụ

Bước 2: Kiểm tra hồ sơ hải quan

Ngay sau khi nhận đủ hồ sơ hải quan từ người khai hải quan, công chức hải quan tiến hành kiểm tra theo Thông tư số 38/2015/TT-BTC và các sửa đổi tại Thông tư số 39/2018/TT-BTC Trong quá trình kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu, công chức hải quan cần chú ý đến các nội dung quan trọng.

Kiểm tra các tiêu chí khai báo ảnh hưởng đến quản lý hải quan bao gồm: “Số hiệu, ký hiệu”, “Chi tiết khai trị giá”, “Phần ghi chú”, “Số quản lý của nội bộ doanh nghiệp”, “Mô tả hàng hóa”, “Điểm đích cho vận chuyển bảo thuế”, và “Mã loại hình”.

+ Kiểm tra, xác định tên hàng, mã số hàng hóa, mức thuế khi kiểm tra hồ sơ hải quan

+ Kiểm tra, tham vấn, xác định trị giá hải quan

Trường hợp kiểm tra và xác định xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu sẽ được thực hiện theo hướng dẫn của Tổng cục Hải quan, bao gồm kiểm tra hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa.

+ Kiểm tra khai báo về thuế và thực hiện chính sách thuế

+ Kiểm tra các căn cứ để xác định hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế

Kiểm tra kết quả của Hệ thống xác định hàng hóa thuộc đối tượng niêm phong hải quan theo quy định tại khoản 3 Điều 52 Thông tư 38/2015/TT-BTC Nếu Hệ thống xác định chưa chính xác, cần điều chỉnh trạng thái tờ khai bằng cách sử dụng chức năng “Đề xuất/Bỏ đề xuất niêm phong hàng hóa”.

Công chức hải quan ghi nhận kết quả kiểm tra trên Hệ thống VCIS Nếu trong quá trình xếp, dỡ hàng hóa nhập khẩu tại kho, bãi, cảng, cửa khẩu, máy soi phát hiện dấu hiệu vi phạm hoặc có thông tin yêu cầu kiểm tra thực tế hàng hóa trên Hệ thống e-Customs, công chức hải quan sẽ đề xuất Chi cục trưởng quyết định chuyển luồng kiểm tra thực tế hàng hóa theo hình thức thủ công và lấy mẫu.

Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa

Công chức được giao nhiệm vụ kiểm tra thực tế hàng hóa bằng máy móc và thiết bị như máy soi, cân điện tử hoặc kiểm tra thủ công Kết quả kiểm tra phải được ghi chép rõ ràng và đầy đủ thông tin cần thiết về hàng hóa, nhằm xác định chính xác mã số, giá và thuế hàng hóa.

Tiếp nhận văn bản từ doanh nghiệp đề nghị điều chỉnh khai báo hải quan trước khi kiểm tra thực tế hàng hóa, và đề xuất lãnh đạo cơ quan xem xét, quyết định nếu cần thiết.

- Tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa

- Ghi kết quả kiểm tra thực tế vào tờ khai hải quan

- Nhập kết quả kiểm tra thực tế vào hệ thống máy tính

- Xử lý kết quả kiểm tra hải quan

Bước 4: Kiểm tra hoàn thành nghĩa vụ về thuế, phí, lệ phí

Hệ thống VNACCS tự động kiểm tra việc nộp thuế cho tờ khai hải quan dựa trên thông tin thanh toán của người khai hải quan Nếu VNACCS không xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ thuế, công chức hải quan sẽ can thiệp để xử lý tình huống này.

Khi người khai hải quan nộp tiền mặt, cơ quan hải quan sẽ lập biên lai thu tiền Ngay sau đó, công chức hải quan cần cập nhật biên lai vào Hệ thống Kế toán tập trung, giúp Hệ thống tự động chuyển thông tin sang Hệ thống VNACCS để tiến hành thông quan lô hàng.

Khi người khai hải quan đã nộp thuế tại ngân hàng theo Thỏa thuận phối hợp thu hoặc KBNN nhưng chưa có thông tin xác nhận hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trên Hệ thống Kế toán tập trung, nếu người khai xuất trình chứng từ chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, công chức hải quan sẽ xử lý theo quy định.

Cơ sở lý luận về quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại các Cục và Chi cục Hải quan

2.3.1 Nguyên tắc của quản lý rủi ro trong lĩnh vực Hải quan

Nguyên tắc 1 trong hoạt động thương mại là tạo thuận lợi tối đa cho các tổ chức và cá nhân tuân thủ pháp luật hải quan Cơ quan hải quan áp dụng Quy định về Quản lý Rủi ro (QLRR) nhằm đảm bảo những đối tượng này được hưởng chế độ kiểm tra đơn giản nhất, với thời gian thông quan nhanh và chi phí thấp Điều này dẫn đến việc giảm khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu phải kiểm tra thực tế, trong khi lượng hàng hóa không cần kiểm tra tăng lên, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho giao lưu hàng hóa qua biên giới.

Nguyên tắc 2 trong quản lý hải quan là khuyến khích sự tuân thủ tự giác từ các đối tượng quản lý hải quan Quản lý rủi ro thực chất là việc áp dụng các biện pháp kiểm tra hải quan khác nhau đối với các đối tượng dựa trên thông tin về mức độ tuân thủ pháp luật hải quan của họ Mục tiêu của việc phân biệt này là tạo ra ưu đãi cho các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, nhằm thúc đẩy cộng đồng doanh nghiệp thực hiện tốt hơn các quy định pháp luật.

Nguyên tắc 3 yêu cầu phân biệt đối tượng kiểm tra để áp dụng chế độ kiểm tra phù hợp dựa trên thông tin thu thập được Cơ quan hải quan tiến hành thu thập và phân tích thông tin, đánh giá rủi ro ở các giai đoạn trước, trong và sau thông quan, theo các tiêu chí xác định tại từng thời điểm Việc này phải tuân thủ quy định pháp luật về hải quan, cũng như điều kiện và khả năng thực tế, nhằm quyết định kiểm tra, giám sát và kiểm soát hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, và phương tiện vận tải Các trường hợp không tuân thủ pháp luật hải quan, có dấu hiệu vi phạm, hoặc có mức độ rủi ro cao sẽ được kiểm tra, trong khi những trường hợp có mức độ rủi ro thấp sẽ được miễn kiểm tra.

Nguyên tắc 4 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc kiểm soát chặt chẽ các đối tượng không tuân thủ pháp luật trong quá trình quản lý Các biện pháp kiểm tra sẽ được điều chỉnh theo mức độ rủi ro của từng đối tượng, trong đó những đối tượng có rủi ro cao và rất cao sẽ phải chịu sự kiểm tra nghiêm ngặt Đặc biệt, kiểm tra tại cửa khẩu sẽ được hỗ trợ bởi các cuộc kiểm tra thường xuyên sau thông quan, nhất là khi có dấu hiệu vi phạm.

Nguyên tắc 5 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tổ chức hoạt động hải quan một cách hiệu quả, dựa trên cơ sở khoa học, khách quan và dân chủ Bằng cách xác định các đối tượng có rủi ro cao, cơ quan hải quan có thể ưu tiên nguồn lực vào việc quản lý những đối tượng này, từ đó giảm thiểu sự dàn trải trong công tác quản lý Điều này không chỉ giúp giảm bớt áp lực công việc mà còn tạo ra sự cân bằng giữa gia tăng nhiệm vụ và nguồn lực hải quan hạn chế.

2.3.2 Nội dung quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

2.3.2.1 Thiết lập bối cảnh quản lý

Giai đoạn này xác định bối cảnh quản lý rủi ro, mục tiêu phân tích các đối tượng và rủi ro cần quản lý Việc xác định đối tượng giúp xây dựng tiêu chuẩn cho quy trình quản lý rủi ro Kết quả sẽ là báo cáo mô tả môi trường hoạt động, xác định tiêu chí và thước đo cho giai đoạn đánh giá rủi ro.

Xác định rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu và quá cảnh là quá trình thu thập và phân tích thông tin nhằm phát hiện nguy cơ vi phạm pháp luật hải quan và thuế Công chức hải quan sẽ lập danh sách các doanh nghiệp và hàng hóa có khả năng vi phạm, phân tích thông tin liên quan đến rủi ro và đối tượng rủi ro, đồng thời làm rõ nguyên nhân và điều kiện dẫn đến các vi phạm pháp luật, cũng như đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm tra và kiểm soát đã được áp dụng.

Phân tích rủi ro là quá trình lượng hóa rủi ro thông qua việc sử dụng dữ liệu và thông tin để xác định tần suất và hậu quả của các sự kiện Để thực hiện phân tích rủi ro hiệu quả, cần xem xét cách thức xảy ra của sự kiện, tần suất, hậu quả tiềm ẩn và mức độ nghiêm trọng của chúng Việc kết hợp các yếu tố này giúp dự đoán cấp độ rủi ro một cách chính xác Sự tích hợp phân tích rủi ro với các bước khác trong quy trình quản lý rủi ro không chỉ nâng cao hiệu quả mà còn cho phép đánh giá, so sánh và xác lập mức ưu tiên cho các rủi ro, từ đó đưa ra các hành động phù hợp.

Một số ma trận thường được sử dụng trong phân tích rủi ro:

Bảng 2.1 Ma trận 3 x 3 - Thang mô tả tần suất rủi ro

Mức độ Mô tả Ý nghĩa

Cao (A) cho thấy sự kiện gần như chắc chắn sẽ xảy ra trong hầu hết các tình huống Trung bình (B) thể hiện rằng sự kiện có khả năng xảy ra vào một thời điểm nào đó Thấp (C) chỉ ra rằng sự kiện có thể xảy ra nhưng rất hiếm khi.

Bảng 2.2 Ma trận 3 x 3 - Thang mô tả hậu quả rủi ro

Mức độ Mô tả Ý nghĩa

Cao (3) Rất nghiêm trọng Hậu quả do rủi ro gây ra rất nghiêm trọng Trung bình (2) Tương đối nghiêm trọng

Hậu quả do rủi ro gây ra tương đối nghiêm trọng Thấp (1) Ít nghiêm trọng Hậu quả do rủi ro gây ra không đáng kể

Bảng 2.3 Mô tả và dấu hiệu xác định tần suất rủi ro

Mức độ Mô tả Dấu hiệu

Cao (có khả năng xảy ra cao)

Rất có khả năng xảy ra, hoặc xác suất xảy ra là trên 20% Đã từng xảy ra trong khoảng 12 tháng trước đó

Trung bình (có khả năng xảy ra)

Xác suất xảy ra sự kiện này là dưới 20%, mặc dù đã từng xảy ra trong khoảng thời gian 1 - 3 năm trước tại một số quốc gia khác trong vòng 2 năm qua Tuy nhiên, khả năng xảy ra hiện tại được đánh giá là thấp.

Khó có thể xảy ra và xác suất xảy ra là dưới 5%

Trong vòng 3 năm qua, sự kiện này chưa từng xảy ra, và trong 2 năm trước, không có quốc gia thành viên nào khác ghi nhận tình huống tương tự Nguồn: WCO, Cẩm nang quản lý rủi ro.

Bảng 2.4 Mô tả và dấu hiệu xác định các hậu quả nghiêm trọng

Mức độ Mô tả Dấu hiệu

Nếu xảy ra rủi ro sẽ dẫn đến sự xáo trộn trong cộng đồng dân cư, khủng hoảng kinh tế hoặc khủng hoảng chính trị

Các tác dụng phụ lâu dài đối với ngành hoặc với chính phủ

Trung bình (có thể quản lý được)

Nếu xảy ra rủi ro thì sẽ dẫn đến việc hàng hóa bị tắc nghẽn, gây ảnh hưởng đến cộng đồng dân cư và hoạt

Sự mất khả năng hoàn thành nhiệm vụ của ngành dẫn đến việc không thực hiện được các cam kết với chính phủ, cộng đồng dân cư và doanh nghiệp Tuy nhiên, mức độ ảnh hưởng này được đánh giá là thấp và có thể được xử lý trong quá trình thực thi nhiệm vụ.

Rủi ro có thể gây ra sự tắc nghẽn tạm thời đối với quá trình thực thi nhiệm vụ hàng ngày

Có thể vô hiệu hóa rủi ro bằng cách áp dụng các thủ tục nghiệp vụ hiện có

Đánh giá rủi ro là quá trình xem xét có hệ thống các rủi ro đã phân tích, nhằm xác định tính cấp thiết của việc xử lý rủi ro Quá trình này dựa trên các yếu tố như mức độ rủi ro từ kết quả phân tích, các rủi ro đã được xử lý trước đó, sự cần thiết của việc kiểm soát rủi ro, khả năng về nguồn lực, và tác động của việc xử lý rủi ro.

Kết quả đánh giá rủi ro và đối tượng rủi ro giúp xác định mức độ ưu tiên trong việc xử lý, từ đó xác định sự cần thiết áp dụng các biện pháp kiểm tra và kiểm soát đối với các rủi ro và đối tượng liên quan.

Xếp hạng ưu tiên xử lý rủi ro và đối tượng rủi ro là cách hiệu quả để tối ưu hóa nguồn lực và biện pháp ứng phó Điều này giúp tập trung vào việc giải quyết những rủi ro cấp thiết hơn trong từng giai đoạn cụ thể.

THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI

Giới thiệu về Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

3.1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa Địa chỉ: 21 Phan Chu Trinh, phường Điện Biên, TP Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa, tiền thân là "Chi sở Thuế xuất nhập khẩu" được thành lập năm 1951 tại Vân Hoàn, có nhiệm vụ chống buôn lậu và vận chuyển hàng hóa trái phép Đến cuối năm 1955, Đội Kiểm soát Hải quan lưu động được thành lập, với trụ sở tại vùng núi Đén và biên chế 15 người Năm 1960, Phòng Hải quan Na Mèo được thành lập trực thuộc Ủy ban Hành chính tỉnh Thanh Hóa, và vào năm 1963, Phòng này được đổi tên thành Phòng Hải quan Thanh Hóa Ngày 12/12/1971, Bộ Ngoại thương ra Quyết định thành lập Chi cục Hải quan Thanh Hóa, trực thuộc Cục Hải quan Trung ương.

Vào ngày 30/01/1985, Chi cục Hải quan Thanh Hóa được đổi tên thành Hải quan tỉnh Thanh Hóa Đến ngày 07/3/1994, theo Quyết định số 16/CP của Chính phủ, Hải quan tỉnh Thanh Hóa được nâng cấp thành Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa Ngày 15/10/2008, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định số 2279/QĐ-BTC thành lập Chi cục Hải quan quản lý các Khu công nghiệp tỉnh Hà Nam, nâng cấp từ Đội thủ tục hải quan Hà Nam thuộc Chi cục Hải quan Ninh Bình Theo Quyết định số 546/QĐ-TTg ngày 04/4/2016 của Thủ tướng Chính phủ, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đã giảm từ 14 đơn vị xuống còn 9 đơn vị.

3.1.2 Nhiệm vụ và quyền hạn của Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

- Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn và triển khai thực hiện các quy định của nhà nước về hải quan trên địa bàn hoạt động của Cục Hải quan

Hướng dẫn và chỉ đạo các Chi cục Hải quan cùng Đội Kiểm soát hải quan trong việc thực hiện nhiệm vụ được giao Đồng thời, kiểm tra và đánh giá hiệu quả tổ chức, triển khai các hoạt động liên quan nhằm đảm bảo tuân thủ quy định và nâng cao hiệu suất công việc.

- Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách, pháp luật về hải quan theo quy định của pháp luật

Xử lý vi phạm hành chính và khởi tố các vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới theo quy định pháp luật là nhiệm vụ quan trọng Đồng thời, cần giải quyết khiếu nại đối với các quyết định hành chính của các đơn vị trực thuộc và xử lý các khiếu nại, tố cáo theo thẩm quyền pháp luật.

Kiến nghị cần sửa đổi, bổ sung các quy định của Nhà nước về hải quan liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh và quá cảnh Đồng thời, đề xuất cải cách chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Cần xem xét lại các quy định của Tổng cục Hải quan về chuyên môn nghiệp vụ và quản lý nội bộ Cuối cùng, báo cáo Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan về những vướng mắc phát sinh và các vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Hải quan.

- Tổ chức triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ và phương pháp quản lý hải quan hiện đại vào hoạt động của Cục Hải quan

- Phối hợp với các đơn vị trên địa bàn, cơ quan nhà nước và các tổ chức có liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao

- Tuyên truyền và hướng dẫn thực hiện chính sách, pháp luật về hải quan trên địa bàn

- Hướng dẫn, giải thích các vấn đề thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan theo quy định của pháp luật

- Hợp tác quốc tế về hải quan theo quy định của pháp luật và theo phân công hoặc ủy quyền của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan

- Tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của Cục Hải quan; thực hiện chế độ báo cáo theo chế độ quy định

Quản lý và sử dụng công chức, người lao động tại Cục Hải quan phải tuân thủ các quy định pháp luật và phân cấp quản lý cán bộ của Bộ Tài chính Đào tạo và bồi dưỡng đội ngũ này là cần thiết để nâng cao năng lực và hiệu quả công việc.

Quản lý và lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế là nhiệm vụ quan trọng của Cục Hải quan Đồng thời, việc quản lý và sử dụng phương tiện, trang bị kỹ thuật cũng như kinh phí hoạt động cần tuân thủ các quy định của pháp luật.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan giao và theo quy định của pháp luật.”

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa bao gồm 9 đơn vị thực hiện chức năng quản lý nhà nước về hải quan trên địa bàn Các đơn vị này gồm: Văn phòng, Phòng Nghiệp vụ, Phòng Tổ chức cán bộ - Thanh tra, Đội Kiểm soát Hải quan, Đội Kiểm soát phòng, chống ma túy, Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Thanh Hóa, Chi cục Hải quan cửa khẩu Cảng Nghi Sơn, và Chi cục Hải quan cửa khẩu Quốc tế Na Mèo, trong đó có Đội Nghiệp vụ Hải quan cửa khẩu Tén Tằn thuộc Chi cục Hải quan cửa khẩu Quốc tế.

3.1.4 Nhân lực của Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Tính đến ngày 30/6/2023, nhân sự tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa gồm có

125 cán bộ công chức, trong đó:

Lãnh đạo cấp Cục: 3 người – 1 Cục trưởng, 2 Phó Cục Trưởng

Nhân sự các phòng ban: 122 người

Chất lượng nhân sự theo cơ cấu giới tính hiện tại cho thấy nam giới có 62 người, chiếm 49,6%, trong khi nữ giới có 63 người, chiếm 50,4% Tỷ lệ lao động nữ cao hơn nam 0,8% do tính chất công việc tại các phòng ban và vùng khác nhau trong tỉnh, điều này hoàn toàn phù hợp với cơ cấu nhân sự.

- Tình trạng chất lượng nhân sự theo cơ cấu độ tuổi: Từ 30 tuổi trở xuống:

5 – chiếm 4%; Từ 31 đến 40: 65 – chiếm 52%; Từ 41 đến 50: 33 – chiếm 26,4%;

Từ 51 đến 60: 22 – chiếm 17,6% Qua phân tích số liệu có thể thấy nhân sự trẻ từ 40 trở xuống chiếm 56% nhân sự Những nhân sự này tuy trẻ tuổi nhưng họ có kinh nghiệm thực tế, nghiệp vụ tốt, có thể tiếp nhận các thông tin, ngoại ngữ mới

Chất lượng nhân sự tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa được phân bố như sau: trên đại học chiếm 27,2% (34 người), đại học 65,6% (82 người), cao đẳng 3,2% (4 người), trung cấp 2,4% (3 người) và sơ cấp 1,6% (2 người) Trình độ học vấn của cán bộ, công chức tại đây đáp ứng yêu cầu công việc, đặc biệt là những nhiệm vụ đòi hỏi lao động trí óc và khả năng tư duy linh hoạt, nhạy bén, chính xác trong quá trình xử lý công việc.

Khái quát hoạt động quản lý nhà nước tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 23 1 Công tác giám sát quản lý

3.2.1 Công tác giám sát quản lý

Bảng 3.1 Kết quả một số mặt chủ yếu của công tác giám sát quản lý về Hải quan giai đoạn năm 2019 – quý II/2023

TT Chỉ tiêu ĐVT Năm

1 Tổng số tờ khai Bộ 87.065 84.349 98.097 105.773 55.332

Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Trong giai đoạn 2019 - 2022, tổng kim ngạch xuất nhập khẩu tăng trưởng đều qua các năm, trong khi tổng số tờ khai và phương tiện xuất nhập cảnh giảm vào năm 2020 trước khi phục hồi mạnh mẽ vào năm 2021 Nguyên nhân chủ yếu bao gồm ảnh hưởng của dịch bệnh khiến Chính phủ Lào đóng cửa khẩu chính, hạn chế hoạt động xuất nhập cảnh và vận chuyển hàng hóa Bên cạnh đó, cải cách thủ tục hành chính và thúc đẩy hải quan điện tử đã mang lại lợi ích thiết thực, giúp rút ngắn thời gian thông quan, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp và nâng cao tính minh bạch trong quy trình hải quan.

Theo Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa, tính đến ngày 30/6/2023, tổng kim ngạch hàng hóa xuất nhập khẩu đạt 6,34 tỷ USD, tương đương 85% so với cùng kỳ năm 2022 Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến sự giảm sút này là do đơn giá bình quân của các mặt hàng nhập khẩu lớn như dầu thô và sắt thép phế liệu giảm mạnh Thêm vào đó, nhiều doanh nghiệp chưa có đơn đặt hàng, dẫn đến việc cắt giảm lượng nguyên liệu sản xuất nhập khẩu, cùng với việc thiếu các dự án đầu tư mới làm giảm nhu cầu nhập khẩu máy móc và thiết bị.

3.2.2 Công tác thu ngân sách nhà nước

Bảng 3.2 Số liệu về công tác thu NSNN giai đoạn 2019-2022

TT Chỉ tiêu ĐVT Năm

1 Số thu NSNN được Bộ Tài chính giao

2 Số thu NSNN thực hiện

3 Tỷ lệ hoàn thành chỉ tiêu

Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Theo số liệu tại bảng 2.2, ngoại trừ năm 2019, số thu ngân sách nhà nước (NSNN) của các năm còn lại đều vượt chỉ tiêu giao Trong giai đoạn 2020-2022, mặc dù bị ảnh hưởng bởi đại dịch Covid-19, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa vẫn đạt và vượt mức chỉ tiêu Năm 2023, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa được giao chỉ tiêu thu NSNN là 13.500 tỷ đồng Đến ngày 30/6/2023, số thu từ hàng hóa xuất nhập khẩu đạt 8.912,45 tỷ đồng, tương đương 87% so với cùng kỳ năm 2022 và đạt 66% chỉ tiêu được giao Trong đó, thu từ hàng hóa nhập khẩu chiếm 98,2% tổng số thu, với dầu thô nhập khẩu là mặt hàng có tỷ trọng lớn nhất.

3.2.3 Công tác kiểm tra sau thông quan

Bảng 3.3 Số liệu về công tác kiểm tra sau thông quan giai đoạn từ năm 2019 – quý II/2023

TT Chỉ tiêu ĐVT Năm

1 Số cuộc kiểm tra Cuộc 29 3 13 17 7

2 Tổng số tiền thu nộp vào NSNN

Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Theo số liệu từ bảng 2.3, số lượng cuộc kiểm tra và tổng số tiền thu nộp vào ngân sách nhà nước (NSNN) có sự biến động qua các năm Nguyên nhân chính là do cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra nhằm đảm bảo việc tuân thủ luật hải quan và các quy định về thuế xuất nhập khẩu của doanh nghiệp Mục tiêu là ngăn chặn gian lận và trốn thuế, đồng thời phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật Tuy nhiên, việc đơn giản hóa thủ tục và tạo điều kiện thuận lợi cho thông quan nhanh chóng đã dẫn đến những bất cập, tạo ra lỗ hổng trong quản lý.

3.2.4 Công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại

Tình hình buôn lậu và gian lận thương mại tại Thanh Hóa đang diễn ra phức tạp, đặc biệt tại các tuyến biên giới Trong những tháng đầu năm, tình trạng buôn bán và vận chuyển trái phép chất ma túy, đặc biệt là tại tuyến biên giới Thanh Hóa - Hủa Phăn, đã gia tăng Các đối tượng ở khu vực biên giới tiếp tục liên kết với các đối tượng ở ngoại biên để mua bán và vận chuyển ma túy vào nội địa và các tỉnh phía Bắc Ngoài ra, sự phát triển của thương mại điện tử và kinh doanh trên mạng xã hội, cùng với việc thiếu chế tài quản lý, đã khiến công tác kiểm soát buôn lậu trở nên khó khăn hơn Cục đã tích cực phối hợp với các lực lượng chức năng và chính quyền địa phương để tăng cường tuần tra, kiểm tra tại các khu vực cửa khẩu, nhằm ngăn chặn các hành vi buôn bán hàng cấm, hàng nhập lậu, hàng giả, vi phạm bản quyền sở hữu trí tuệ và vận chuyển trái phép hàng hóa.

3.2.5 Công tác tác cải cách hành chính, hiện đại hóa Hải quan

Hải quan Thanh Hóa liên tục rà soát và đơn giản hóa thủ tục hành chính bằng cách cập nhật thông tin công khai trên Hệ thống cơ sở dữ liệu quốc gia Điều này đảm bảo tính minh bạch và rút ngắn thời gian làm thủ tục hải quan, tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp trong việc thực hiện thủ tục hải quan và thông quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nhanh chóng.

Hải quan Thanh Hóa đang triển khai mạnh mẽ ứng dụng công nghệ thông tin, duy trì gần 40 phần mềm nghiệp vụ nhằm rút ngắn thời gian thông quan và giảm thiểu giấy tờ, hướng tới Hải quan số và hải quan thông minh Đơn vị cũng ưu tiên đầu tư trang thiết bị và cơ sở vật chất để nâng cao hiệu quả hoạt động thông quan và kiểm tra giám sát Bên cạnh đó, Hải quan Thanh Hóa tích cực hỗ trợ doanh nghiệp trong việc sử dụng hệ thống thông quan điện tử, kịp thời giải quyết các vướng mắc và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu.

Hải quan Thanh Hóa đã chủ động xây dựng và triển khai các kế hoạch nhằm phát triển quan hệ đối tác với doanh nghiệp và các bên liên quan Mục tiêu là khuyến khích sự tham gia của cộng đồng doanh nghiệp vào tiến trình cải cách và hiện đại hóa hải quan, đồng thời nâng cao năng lực thực thi pháp luật hải quan Đơn vị cũng tích cực triển khai chương trình doanh nghiệp tự nguyện tuân thủ pháp luật hải quan.

3.2.6 Công tác thanh tra, kiểm tra xây dựng lực lượng Hải quan trong sạch, vững mạnh

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa thường xuyên thực hiện tốt công tác giáo dục chính trị và tư tưởng, đảm bảo việc phổ biến và quán triệt kịp thời các chỉ thị, nghị quyết của Đảng cùng với chính sách pháp luật của Nhà nước Điều này góp phần nâng cao ý thức chính trị, rèn luyện phẩm chất đạo đức, cũng như lòng yêu ngành, yêu nghề cho cán bộ công chức.

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa cam kết thực hiện nghiêm túc các quy định nhằm xây dựng lực lượng Hải quan trong sạch, vững mạnh, đồng thời ngăn chặn và chấm dứt tình trạng phiền hà, sách nhiễu và tiêu cực trong đội ngũ CBCC Hải quan Điều này góp phần duy trì kỷ cương, kỷ luật và xây dựng một đơn vị đoàn kết, thống nhất.

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đang tăng cường thanh tra và kiểm tra nhằm chống tham nhũng, giải quyết khiếu nại và tố cáo, nhằm hạn chế các trường hợp vi phạm có thể dẫn đến thất thu thuế cho nhà nước.

3.2.7 Công tác xã hội của CBCC Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa chú trọng công tác xã hội thông qua hoạt động thiện nguyện “Ấm tình vùng cao” tại các huyện miền núi như Quan Sơn, Mường Lát Tại đây, bà con dân tộc thiểu số vẫn ngày đêm lao động chăm chỉ, vượt qua những khó khăn do thiên nhiên mang lại Sự hỗ trợ từ quỹ thiện nguyện giúp cải thiện đời sống của người dân nơi đây.

Chương trình "Chung tay giúp phụ nữ và trẻ em nghèo" được khởi xướng từ phong trào tiết kiệm "Mỗi ngày một ngàn đồng" của Ban Nữ công Cục, đã thu hút sự quan tâm và tham gia tích cực Ngoài phong trào này, còn nhiều hoạt động thiết thực khác được UBND tỉnh Thanh Hóa ghi nhận và đánh giá cao, nhằm hỗ trợ và nâng cao đời sống cho phụ nữ và trẻ em trong cộng đồng.

Thực trạng quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

3.3.1 Thiết lập bối cảnh quản lý

3.3.1.1 Tình hình lưu lượng hàng hóa XNK những năm vừa qua trên địa bàn

Trong những năm gần đây, kim ngạch xuất nhập khẩu đã có sự tăng trưởng liên tục Cụ thể, tổng kim ngạch xuất nhập khẩu năm 2019 đạt 7.469,52 triệu USD Năm 2020, con số này tăng lên 8.598,325 triệu USD, tương ứng với 118,82% so với năm 2019 Đến năm 2021, tổng kim ngạch xuất nhập khẩu tiếp tục tăng lên 11.343,543 triệu USD, đạt 131,92% so với năm 2020.

Năm 2022, tổng kim ngạch hàng hóa xuất nhập khẩu đạt 14.670,83 triệu USD, tăng 125,77% so với năm 2021 Đến ngày 30/6/2023, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đã thực hiện thủ tục cho tổng kim ngạch hàng hóa xuất nhập khẩu đạt 6.340 triệu USD.

Kim ngạch xuất khẩu của tỉnh Thanh Hóa đã tăng trưởng liên tục trong những năm gần đây, với kim ngạch năm 2019 đạt 2.731,72 triệu USD Năm 2020, kim ngạch xuất khẩu tăng lên 3.191,728 triệu USD, tương đương 117,81% so với năm 2019 Đến năm 2021, con số này đạt 4.772,761 triệu USD, tăng 149,54% so với năm trước đó Năm 2022, kim ngạch xuất khẩu đạt 4.774,32 triệu USD, tương ứng 105,79% so với năm 2021 Tính đến ngày 30/6/2023, kim ngạch hàng hóa xuất khẩu qua Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đạt 2.060 triệu USD, với các nhóm hàng chủ yếu bao gồm hàng dệt may, chế phẩm lọc hóa dầu, sản phẩm từ gỗ, sản phẩm từ đá, clinker, xi măng, hải sản và sản phẩm luyện kim.

Trong những năm gần đây, kim ngạch nhập khẩu của Việt Nam đã liên tục tăng, với kim ngạch năm 2019 đạt 4.737,8 triệu USD Năm 2020, kim ngạch nhập khẩu tăng lên 5.406,597 triệu USD, tương đương 119,43% so với năm 2019 Tiếp tục đà tăng, năm 2021 ghi nhận kim ngạch đạt 6.570,782 triệu USD, tương ứng 121,52% so với năm 2020 Đến năm 2022, kim ngạch nhập khẩu đạt 9.896,51 triệu USD, tăng 138,37% so với năm 2021 Tính đến ngày 30/6/2023, kim ngạch hàng hóa nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đạt 4.280 triệu USD, với các mặt hàng chủ yếu như dầu thô, hóa chất, máy móc thiết bị, và nguyên liệu sản xuất cho nhiều ngành công nghiệp.

Trong những năm gần đây, số lượng doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh đăng ký làm thủ tục hải quan tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đã có xu hướng tăng Cụ thể, vào năm 2019, số lượng doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan tăng đáng kể, phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động xuất nhập khẩu trong khu vực.

Trong năm 2020, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đã tiếp nhận 328 doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan, tăng 53 doanh nghiệp so với năm 2019 Trong số đó, có 186 doanh nghiệp trong tỉnh và 89 doanh nghiệp ngoài tỉnh Số lượng doanh nghiệp trong tỉnh tăng 49 doanh nghiệp, trong khi doanh nghiệp ngoài tỉnh tăng 4 doanh nghiệp so với năm trước.

Trong năm 2021, Cục Hải quan ghi nhận 356 doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan, tăng 28 doanh nghiệp so với năm 2020, trong đó 17 doanh nghiệp trong tỉnh và 11 doanh nghiệp ngoài tỉnh Năm 2022, con số này đã tăng lên 463 doanh nghiệp, với 62 doanh nghiệp trong tỉnh và 44 doanh nghiệp ngoài tỉnh Đến nửa đầu năm 2023, có 389 doanh nghiệp làm thủ tục hải quan tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa, bao gồm 269 doanh nghiệp trong tỉnh và 120 doanh nghiệp ngoài tỉnh, chủ yếu là các loại hình như Công ty Trách nhiệm hữu hạn, Công ty cổ phần, Doanh nghiệp nhà nước và Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

Sự gia tăng lưu lượng hàng hóa xuất nhập khẩu và số lượng doanh nghiệp đăng ký làm thủ tục hải quan có thể tạo ra nguy cơ buôn lậu và gian lận thương mại nếu không có biện pháp kiểm soát hiệu quả.

3.3.1.2 Diễn biến buôn lậu và gian lận thương mại được phát hiện bởi Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Bảng 3.4 Tình hình buộn lậu và gian lận thương mại được phát hiện bởi Cục

Hải quan tỉnh Thanh Hóa giai đoạn năm 2019 – năm 2022 ĐVT: vụ

Chỉ tiêu Buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa

Vi phạm sở hữu trí tuệ

Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Phân tích số liệu cho thấy xu hướng gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đang gia tăng qua từng năm Cụ thể, số vụ gian lận thương mại năm 2020 tăng 1,24% so với năm 2019, năm 2021 ghi nhận mức tăng 1,49% so với năm 2020, và năm 2022 tiếp tục tăng 1,24% so với năm 2021.

Số vụ vi phạm sở hữu trí tuệ mặc dù chưa được thống kê chính xác nhưng luôn tiềm ẩn nguy cơ lớn Nguyên nhân chủ yếu là do sự thiếu phối hợp từ phía doanh nghiệp, vì chỉ có họ mới có thể cung cấp hồ sơ và văn bằng bảo hộ cần thiết cho việc điều tra và xác định tội phạm Hơn nữa, nhận thức của doanh nghiệp và cộng đồng về tầm quan trọng của vấn đề này vẫn chưa tương xứng, gây cản trở cho công tác bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ.

Để tăng thu ngân sách Nhà nước, bảo vệ người tiêu dùng và ổn định, phát triển kinh tế - xã hội tại tỉnh Thanh Hóa, công tác quản lý rủi ro tại Cục Hải quan tỉnh là vô cùng cần thiết.

3.3.1.3 Tình hình hệ thống công nghệ thông tin phục vụ công tác QLRR tại Cục

Hải quan tỉnh Thanh Hóa

Hệ thống CNTT của Cục Hải quan Thanh Hóa được tổ chức theo mô hình tập trung, kết nối từ cấp tổng cục đến cấp cục và chi cục Tình hình hiện tại của hệ thống công nghệ thông tin phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tại Cục đang được cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động.

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đã triển khai cài đặt và quản lý hơn 40 phần mềm và công cụ ứng dụng công nghệ thông tin của Tổng cục Hải quan, đảm bảo hoạt động thông suốt Đơn vị theo dõi, sao lưu và cập nhật dữ liệu hàng ngày cho các hệ thống như Hệ thống thông quan điện tử (V5), QLRR (CRMS), quản lý vi phạm (QLVP14), GTT02, KTTTT, E-Manifest, MHS, VASSCM, E_GCSXXK, hệ thống quản lý phương tiện vận tải, hệ thống hỗ trợ ra quyết định, hệ thống thống kê hàng hóa xuất nhập khẩu, QLCB, QLTS, Net.Office và Diễn đàn nghiệp vụ, nhằm duy trì sự ổn định và nâng cấp khi có yêu cầu từ Tổng cục Hải quan.

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đã triển khai kịp thời các chỉ đạo từ Tổng cục Hải quan và các cơ quan liên quan nhằm phòng, chống tấn công tin tặc vào hệ thống CNTT Cục cũng tăng cường đảm bảo an ninh mạng, thường xuyên kiểm tra và khắc phục các lỗ hổng an ninh trên máy chủ, máy trạm và website, nhằm duy trì hoạt động ổn định và thông suốt của hệ thống CNTT.

Kiểm tra và duy trì hoạt động của các thiết bị CNTT là rất quan trọng để đảm bảo an ninh và an toàn cho hệ thống phòng máy chủ Cần phối hợp chặt chẽ với nhà thầu để thực hiện bảo dưỡng và bảo trì thiết bị CNTT hàng năm cho các đơn vị thuộc và trực thuộc Cục.

Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro trong quy trình làm thủ tục hải

3.4.1 Những thành tựu đạt được

Việc áp dụng Quản lý rủi ro (QLRR) trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu đã góp phần quan trọng vào cải cách thủ tục hải quan tại Việt Nam, hướng tới các chuẩn mực quốc tế Phân luồng hàng hóa dựa trên các tiêu chí rủi ro và dữ liệu thông tin đã giúp tỷ lệ hàng hóa ở luồng xanh tăng cao, với số lượng hàng hóa được phân vào luồng xanh ngày càng gia tăng.

Áp dụng Quy trình Lập và Rà soát Quy trình (QLRR) vào thủ tục hải quan đã giúp tăng hiệu suất công việc của cơ quan hải quan Mặc dù khối lượng công việc không ngừng gia tăng và ngành hải quan phải thực hiện nhiều nhiệm vụ đồng thời theo các cam kết quốc tế, nhưng nhờ vào cải cách thủ tục hải quan, hiệu suất làm việc đã được cải thiện đáng kể.

Thành công thứ ba là tạo ra môi trường định hướng và khuyến khích thái độ tuân thủ của doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) Nhờ những hiệu quả rõ rệt từ quản lý rủi ro (QLRR), cộng đồng doanh nghiệp đã ủng hộ mạnh mẽ Doanh nghiệp trong lĩnh vực XNK đã quen thuộc với thuật ngữ QLRR, đặc biệt từ khi ngành hải quan áp dụng công tác này với sự hỗ trợ của công nghệ thông tin Kết hợp với kiểm tra sau thông quan, cơ quan hải quan đã đánh giá được mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, dẫn đến thời gian thông quan tại cửa khẩu giảm đáng kể Điều này giúp tiết kiệm chi phí và thời gian chờ đợi cho doanh nghiệp, đồng thời tỷ lệ doanh nghiệp có độ rủi ro thấp được phân vào luồng xanh ngày càng tăng.

Thành công trong việc áp dụng quản lý rủi ro (QLRR) trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) phụ thuộc vào công tác đào tạo và luân chuyển cán bộ QLRR hợp lý Cán bộ QLRR có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu công việc, giúp quy trình QLRR ngày càng ổn định và chuẩn hóa Hạ tầng QLRR được cải thiện, tạo điều kiện cho cán bộ hải quan tự tin khi áp dụng QLRR.

3.4.2 Những điểm chưa đáp ứng được yêu cầu phát triển và nguyên nhân 3.4.2.1 Những điểm chưa đáp ứng được yêu cầu phát triển

Việc tiếp nhận, kiểm tra và cấp số đăng ký cho tờ khai điện tử trong Hệ thống thông quan điện tử vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro, mặc dù đã được nghiên cứu kỹ lưỡng dựa trên tiêu chí rủi ro Doanh nghiệp vẫn tiếp tục gian lận về trị giá, phân loại hàng hóa, thuế suất, xuất xứ và các thông tin khác để giảm số thuế phải nộp hoặc tránh chính sách quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu của Nhà nước Tình trạng gian lận thương mại, buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới ngày càng trở nên phức tạp với nhiều thủ đoạn tinh vi nhằm trốn tránh sự kiểm soát của hải quan.

Chất lượng thông tin và khả năng xử lý thông tin đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro Việc thu thập và xử lý thông tin là nền tảng thiết yếu để xây dựng tiêu chí cho hồ sơ doanh nghiệp và hồ sơ rủi ro Hiệu quả của quản lý rủi ro phụ thuộc vào khả năng này, giúp áp dụng các phương pháp quản lý rủi ro (QLRR) vào hệ thống xử lý dữ liệu điện tử, từ đó phân luồng hồ sơ một cách hiệu quả.

Chất lượng thông tin thu thập hiện nay còn hạn chế, đặc biệt là thông tin do doanh nghiệp cung cấp Thông tin quản lý hồ sơ doanh nghiệp chủ yếu được cập nhật từ doanh nghiệp, trong khi cơ quan hải quan chưa có biện pháp kiểm tra độ tin cậy của những thông tin này Việc kết nối và trao đổi thông tin với các cơ quan quản lý của các Bộ, Ngành hầu như chưa được thực hiện, dẫn đến sự thiếu chính xác trong dữ liệu.

Công tác thu thập, đánh giá và phân tích thông tin tại các Chi cục hiện nay còn yếu, với nhiều Chi cục thiết lập tiêu chí rủi ro nhưng chất lượng chưa đạt yêu cầu Điều này dẫn đến hiệu quả phát hiện vi phạm chưa cao, cần cải thiện để nâng cao hiệu quả công tác quản lý.

Tiêu chí QLRR hiện nay còn cứng nhắc, chủ yếu dựa vào chế độ chính sách và quy trình quy định Tỷ trọng của tiêu chí phân tích trong bộ tiêu chí áp dụng trên hệ thống vẫn thấp, trong khi việc đánh giá, điều chỉnh và bổ sung tiêu chí chưa được thực hiện một cách linh hoạt và kịp thời.

Năng lực phân tích và đánh giá rủi ro hiện còn hạn chế, thiếu tính dự báo, dẫn đến khả năng đối phó với gian lận thương mại và các nguy cơ buôn lậu chậm và bị động Bên cạnh đó, trình độ của cán bộ công chức, đặc biệt là những người làm công tác quản lý rủi ro (QLRR), không đồng đều và chưa chuyên sâu Do đặc thù ngành Hải quan, việc luân chuyển cán bộ giữa các khâu nghiệp vụ và đơn vị diễn ra thường xuyên, khiến thời gian làm việc trong lĩnh vực QLRR không lâu và kinh nghiệm nghiệp vụ còn hạn chế.

Đội ngũ doanh nhân ở Việt Nam còn non trẻ và chưa có các chuẩn mực đạo đức kinh doanh vững chắc, dẫn đến nguy cơ vi phạm pháp luật cao Hệ thống chế tài và giải quyết tranh chấp hiện tại chưa hiệu quả, làm giảm niềm tin trong việc thực hành quản lý rủi ro Số lượng vi phạm pháp luật hải quan vẫn ở mức cao và không có dấu hiệu giảm, trong khi áp lực tăng thu ngân sách và quy trình phân cấp quản lý rủi ro chưa rõ ràng khiến nhân viên hải quan e ngại khi thực hiện quản lý rủi ro, họ lo ngại về trách nhiệm và vì vậy thường duy trì cơ chế kiểm soát chặt chẽ.

Ngành hải quan thường xuyên luân chuyển cán bộ công chức giữa các khâu nghiệp vụ, dẫn đến việc thiếu hụt cán bộ chuyên sâu trong lĩnh vực Quản lý rủi ro (QLRR) Sự chuyển đổi này gây khó khăn cho việc duy trì kinh nghiệm và chuyên môn cần thiết để thực hiện hiệu quả công tác QLRR.

Thứ ba, tình hình thế giới và trong nước có nhiều biến động phức tạp Năm

Dự báo trong năm 2023, lưu lượng hàng hóa xuất nhập khẩu và phương tiện vận tải qua cửa khẩu cảng biển Nghi Sơn sẽ gia tăng, tạo ra nguy cơ cho các đối tượng lợi dụng chính sách thông thoáng để thực hiện buôn lậu và gian lận Điều này đặt ra thách thức lớn cho công tác quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, khiến các cán bộ hải quan phải đối mặt với nhiều khó khăn trong việc thực hiện quản lý nhà nước hiệu quả.

Khung pháp lý áp dụng Quản lý Rủi ro (QLRR) trong thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu (XNK) đang gặp nhiều vấn đề Hiện tại, chưa có quy định thống nhất giữa các văn bản pháp luật như Luật, Nghị định, và Thông tư về nội dung áp dụng QLRR Bên cạnh đó, việc áp dụng QLRR dựa trên đánh giá tuân thủ của doanh nghiệp cũng chưa được quy định rõ ràng Luật Hải quan năm 2014 và các luật chuyên ngành hiện hành không cho phép cơ quan Hải quan áp dụng QLRR dựa trên mức độ tuân thủ của doanh nghiệp để phân luồng hàng hóa Hơn nữa, việc thu thập thông tin liên quan đến văn bản quản lý chuyên ngành và cập nhật tiêu chí phân luồng kiểm tra gặp nhiều khó khăn Cuối cùng, vẫn chưa có bộ tiêu chí đánh giá tuân thủ và phân loại mức độ rủi ro riêng cho hoạt động XNK hàng hóa thuộc diện chính sách quản lý chuyên ngành.

CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TRONG GIAI ĐOẠN TỚI

Chiến lược phát triển của Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa trong công tác QLRR trong quy trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030

QLRR trong quy trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030

Chỉ đạo và hướng dẫn các Chi cục thực hiện đúng quy trình và chế độ chính sách pháp luật về hải quan, đảm bảo thực hiện báo cáo định kỳ và đột xuất đúng thời gian quy định Đồng thời, cung cấp hỗ trợ và giải đáp các vướng mắc liên quan đến thủ tục hải quan cho các Chi cục Hải quan cửa khẩu và doanh nghiệp trong khu vực quản lý khi có yêu cầu.

Cải cách hành chính cần được tăng cường nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp trong hoạt động xuất nhập khẩu (XNC, XNK) Đồng thời, cần phát hiện và khắc phục những bất cập trong cơ chế, chính sách, từ đó kiến nghị các cơ quan có thẩm quyền thực hiện sửa đổi, bổ sung phù hợp.

Đẩy mạnh triển khai thanh toán thuế, lệ phí hải quan qua phương thức điện tử (e-payment) nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc nộp thuế, phí và lệ phí hải quan.

Để tăng cường thu ngân sách nhà nước (NSNN), cần áp dụng các biện pháp chống thất thu qua giá và mã số, đồng thời phân tích phân loại để nâng cao hiệu quả thu Bên cạnh đó, cần tiếp tục đôn đốc thu hồi các khoản nợ thuế một cách quyết liệt nhằm đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách.

Để đảm bảo hiệu quả trong công tác tham vấn và xác định trị giá, cần rà soát các trường hợp có rủi ro về trị giá và chuyển thông tin kịp thời cho bộ phận quản lý rủi ro theo quy định Đồng thời, việc tra cứu thông tin dữ liệu giá và xử lý, giải quyết đúng trình tự thủ tục các đơn, hồ sơ khiếu nại về trị giá tính thuế cũng rất quan trọng.

- Tăng cường kiểm soát rủi ro về phân loại, trị giá, việc thực hiện chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Tiếp tục thực hiện nghiêm túc các chỉ thị và nghị quyết của Chính phủ, Tổng cục Hải quan, cùng với các chỉ đạo từ Ban Chỉ đạo 389, Ban Chỉ đạo 138, và Ủy ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa, nhằm tăng cường công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại và kiểm soát ma túy hiệu quả.

Tăng cường công tác nắm bắt tình hình và phân loại địa bàn là rất quan trọng trong việc đấu tranh phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa, đặc biệt là các mặt hàng trọng tâm và chất ma túy qua cửa khẩu.

Duy trì hiệu quả Quy chế phối hợp với các đơn vị trong và ngoài ngành là rất quan trọng trong công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại Đồng thời, cần tập trung vào việc đấu tranh chống mua bán và vận chuyển trái phép các chất ma túy cùng tiền chất qua biên giới, nhằm nâng cao hiệu quả trong phạm vi địa bàn quản lý.

Tăng cường thu thập thông tin phục vụ công tác quản lý rủi ro theo chỉ đạo của Tổng cục Hải quan, đồng thời xây dựng và triển khai hiệu quả Kế hoạch kiểm soát rủi ro cũng như Kế hoạch thu thập và xử lý thông tin.

Để đảm bảo hiệu quả trong thủ tục hải quan, cần thường xuyên theo dõi, kiểm tra và giám sát việc áp dụng Quy định quản lý rủi ro (QLRR) tại các đơn vị Việc xây dựng và áp dụng hồ sơ rủi ro, hồ sơ đánh giá doanh nghiệp, cũng như theo dõi, quản lý và đánh giá xếp hạng doanh nghiệp xuất nhập khẩu là rất quan trọng Đồng thời, cần xây dựng, quản lý và áp dụng hồ sơ doanh nghiệp trọng điểm tại cấp Cục để nâng cao chất lượng quản lý.

Kế hoạch tuyên truyền giáo dục pháp luật cho công chức hải quan năm 2023 nhằm hỗ trợ cung cấp thông tin cho người khai hải quan, đồng thời thực hiện nghiêm túc các quy định về xử lý vi phạm hành chính và tố tụng.

Giải quyết các vướng mắc phát sinh và hướng dẫn các chi cục trong việc cập nhật tiêu chí phân tích cũng như thông tin hồ sơ doanh nghiệp là rất quan trọng Đồng thời, cần theo dõi tình hình phân luồng và chuyển luồng tại các đơn vị để đảm bảo quy trình hoạt động hiệu quả.

Theo dõi và đánh giá việc thực hiện ký kết Biên bản ghi nhớ trong Chương trình thí điểm nhằm hỗ trợ và khuyến khích các doanh nghiệp tự nguyện tuân thủ pháp luật hải quan là rất quan trọng Việc này không chỉ giúp nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp mà còn góp phần cải thiện mối quan hệ giữa cơ quan hải quan và cộng đồng doanh nghiệp.

Tăng cường thu thập, đánh giá và phân tích thông tin doanh nghiệp là cần thiết để xây dựng kế hoạch kiểm tra dựa trên dấu hiệu quản lý rủi ro Cần tập trung vào các chuyên đề có dấu hiệu rủi ro cao như hàng hóa liên quan đến sở hữu trí tuệ, hàng hóa có rủi ro về phân loại và trị giá, hàng hóa liên quan đến điều kiện miễn thuế, cũng như hàng gia công và hàng xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản.

Chỉ đạo và đôn đốc các Chi cục Hải quan cửa khẩu cần phát hiện kịp thời các sai sót trong các khâu nghiệp vụ, nhằm khắc phục những lỗi trên bộ hồ sơ hải quan.

Đề xuất các giải pháp hoàn thiện QLRR trong quy trình thủ tục hải

quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

4.2.1 Giải pháp về tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực

4.2.1.1 Giải pháp về tổ chức bộ máy

Tiếp tục cải cách hành chính và thủ tục hải quan để tạo môi trường thuận lợi cho xuất nhập khẩu, đầu tư, du lịch và giao lưu văn hóa quốc tế Đẩy nhanh tiến trình cải cách thủ tục hải quan theo hướng đơn giản hóa và hài hòa với các chuẩn mực quốc tế.

Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa cần chú trọng vào việc quản lý hành chính, xử lý dữ liệu thông quan một cách tập trung, đồng thời kiểm tra và giám sát việc thực hiện nghiệp vụ của các đơn vị cấp dưới.

Các Chi cục Hải quan cần quy hoạch và sắp xếp lại hệ thống tổ chức để phù hợp với khối lượng công việc và đặc điểm địa lý của từng đơn vị Đối với những khu vực trọng điểm, cần hình thành các Chi cục Hải quan có quy mô quản lý rộng và khối lượng công việc lớn, nhằm đảm bảo sử dụng hiệu quả trang thiết bị kỹ thuật hiện đại.

4.2.1.2 Giải pháp về xây dựng nguồn nhân lực

Áp dụng phương pháp quản lý nguồn nhân lực hiện đại thông qua phân tích công việc và xây dựng mô tả chức danh công việc, cùng bộ tiêu chuẩn năng lực Cần thiết lập cơ chế quản lý, thường xuyên cập nhật và sử dụng các bảng mô tả công việc và bộ tiêu chuẩn năng lực Đồng thời, thực hiện rà soát và đánh giá đội ngũ cán bộ, công chức theo yêu cầu chức danh công việc, cũng như triển khai các hệ thống hỗ trợ cho hoạt động quản lý nguồn nhân lực.

Sửa đổi và bổ sung các chính sách quản lý cán bộ, bao gồm tuyển dụng, bố trí, sắp xếp, đánh giá, phân loại, điều động, luân chuyển, quy hoạch và bổ nhiệm, nhằm triển khai thực hiện theo phương thức quản lý nguồn nhân lực hiện đại dựa trên năng lực.

Tăng cường đào tạo nghiệp vụ và chuyên sâu cho toàn bộ lực lượng trong ngành, nhằm cập nhật kiến thức, kinh nghiệm và kỹ năng kiểm tra sau thông quan.

Tăng cường lực lượng cho công tác phòng, chống ma túy tại cấp Chi cục Hải quan, đặc biệt chú trọng vào các khu vực trọng điểm thường xuyên xảy ra buôn bán và vận chuyển chất ma túy qua biên giới.

Để tăng cường kỷ luật và liêm chính hải quan, cần hoàn thiện các quy định nội bộ với hệ thống quy tắc chặt chẽ, xác định rõ ràng các hành vi và hình thức xử lý phù hợp Đồng thời, kết hợp giáo dục chính trị và đạo đức với việc kiểm tra thường xuyên nhằm đảm bảo thực hiện nghiêm túc các quy định về liêm chính Cần xây dựng kế hoạch từng bước để đảm bảo các yếu tố vật chất và tinh thần trong việc thực hiện liêm chính hải quan.

Cập nhật thông tin kịp thời và đầy đủ vào hệ thống Hải quan giúp đánh giá chính xác mức độ rủi ro và tuân thủ pháp luật của từng doanh nghiệp Điều này cho phép hệ thống tự động phân luồng tờ khai nhanh chóng, giúp doanh nghiệp chủ động trong việc giao nhận hàng hóa Nhờ vậy, hàng hóa được thông quan kịp thời, giảm thiểu kiểm tra, tiết kiệm nhân lực và chi phí liên quan đến thủ tục hải quan cũng như lưu kho.

Thường xuyên thực hiện công tác điều tra nghiên cứu để nắm bắt tình hình tại tất cả các địa bàn là rất quan trọng Điều này giúp cập nhật thông tin nghiệp vụ, cung cấp dữ liệu cần thiết cho việc quản lý rủi ro Ngoài ra, việc áp dụng các biện pháp nghiệp vụ cần thiết sẽ giúp phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật hải quan.

- Xây dựng mạng lưới và hệ thống theo dõi, nắm tình hình, quản lý địa bàn có trọng điểm

Cần xử lý kiên quyết và hiệu quả các vi phạm pháp luật hải quan và thuế, đồng thời tăng cường phối hợp trong việc ngăn chặn buôn bán, vận chuyển ma túy, vũ khí và hàng cấm qua biên giới Ngoài ra, cần chú trọng đến việc đấu tranh với các vi phạm về sở hữu trí tuệ, sản xuất và tiêu thụ hàng giả để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người tiêu dùng và doanh nghiệp.

Tiến hành các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan kết hợp với các biện pháp kiểm tra và giám sát là cần thiết trong quy trình thủ tục hải quan tại cửa khẩu Những biện pháp này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc kiểm tra hàng hóa, đồng thời ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật Việc thực hiện đồng bộ các biện pháp này không chỉ nâng cao hiệu quả quản lý hải quan mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu.

- Xây dựng và áp dụng chế độ hồ sơ nghiệp vụ kiểm soát hải quan

- Ứng dụng công nghệ thông tin trong toàn bộ hoạt động kiểm tra sau thông quan

4.2.3 Giải pháp về cơ sở vật chất

Đầu tư và hiện đại hóa các trụ sở làm việc của cơ quan hải quan là cần thiết, bao gồm các trang thiết bị kỹ thuật và hạ tầng công nghệ thông tin đồng bộ Các điểm thông quan cần được đặt tại các khu vực trung tâm của tuyến giao thông trọng điểm, cụm khu công nghiệp và cảng biển, nhằm tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu và kiểm soát biên giới.

Trang thiết bị kỹ thuật phục vụ quản lý đang được đổi mới và hiện đại hóa theo từng lĩnh vực và nhiệm vụ trọng tâm, phù hợp với đặc điểm của từng địa bàn và đơn vị Đầu tư ưu tiên vào hệ thống máy móc đồng bộ, trang thiết bị công nghệ thông tin, máy soi và hệ thống camera giám sát tại các khu vực trọng điểm Đồng thời, cần trang bị và sử dụng hiệu quả đội chó nghiệp vụ phát hiện ma túy cùng các phương tiện, công cụ hỗ trợ cho lực lượng kiểm soát và chống buôn lậu.

4.2.4 Giải pháp về công nghệ thông tin phục vụ QLRR

Hệ thống thông tin Hải quan tích hợp hỗ trợ quy trình thủ tục hải quan điện tử, tập trung vào xử lý dữ liệu điện tử theo mô hình dịch vụ Nó đóng vai trò quan trọng trong hệ thống công nghệ thông tin của cơ chế một cửa quốc gia, đồng thời phát triển và duy trì hạ tầng truyền thông ổn định để kết nối các đơn vị hải quan và các cơ quan liên quan, đảm bảo yêu cầu về băng thông và khả năng dự phòng.

Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện QLRR trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa

4.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan

Hiện nay, Tổng cục Hải quan đang phải đối mặt với nhiều nhiệm vụ quan trọng trong quá trình hiện đại hóa và hội nhập Trong khi quản lý rủi ro (QLRR) chỉ là một phần nhỏ nhưng lại yêu cầu đầu tư lớn, cần thiết phải tăng cường sự quan tâm của Tổng cục đối với lĩnh vực này.

- Nhanh chóng hoàn thiện các quy trình để có cơ quan phụ trách QLRR chuyên trách ở cấp cục và chi cục

- Ưu tiên bố trí cán bộ có trình độ cho khâu phân tích và thu thập thông tin rủi ro

Đầu tư vào phương tiện hiện đại cho quy trình thông quan hàng hóa là ưu tiên hàng đầu, đặc biệt trong việc xử lý tờ khai dựa trên thông tin về rủi ro và kiểm tra hàng hóa trực tiếp, nhằm đảm bảo tốc độ thông quan nhanh chóng.

- Phối hợp chặt chẽ bộ phận hải quan cửa khẩu với bộ phận kiểm tra sau thông quan để nâng cao hiệu quả QLRR

- Đưa nội dung áp dụng QLRR vào hoạt động hải quan thành một tiêu chí trong bình xét thi đua toàn ngành

Cần cải thiện đãi ngộ cho cán bộ công chức làm việc trong lĩnh vực quản lý rủi ro, đặc biệt là những người thường xuyên tiếp xúc với máy soi và thiết bị kiểm tra hàng hóa có tính bức xạ cao Việc này không chỉ đảm bảo sức khỏe cho họ mà còn nâng cao hiệu quả công việc trong môi trường làm việc có nhiều rủi ro.

4.3.2 Kiến nghị với các cơ quan ban ngành liên quan Để tạo điều kiện cho ngành hải quan có thể áp dụng đại trà QLRR ở mọi công đoạn quản lý hải quan đối với hàng hóa XNK, kiến nghị các bộ ban ngành liên quan một số vấn đề sau đây:

Để nâng cao hiệu quả hoạt động của ngành hải quan, cần thiết lập cơ chế và hỗ trợ pháp lý, thủ tục, cũng như ngoại giao nhằm thu thập thông tin từ nước ngoài Điều này đặc biệt quan trọng trong việc phục vụ cho hoạt động phân tích và phòng ngừa rủi ro, với sự hỗ trợ từ các cơ quan chính phủ nước ngoài.

Hỗ trợ ngành hải quan trong việc đào tạo và xây dựng đội ngũ cán bộ có trình độ học vấn và tri thức khoa học cao là cần thiết Điều này nhằm đảm bảo hệ thống thông tin cho quản lý rủi ro (QLRR) hoạt động hiệu quả và đáp ứng các yêu cầu hiện đại Việc nâng cao năng lực cho cán bộ hải quan không chỉ góp phần cải thiện chất lượng dịch vụ mà còn tăng cường hiệu quả trong công tác quản lý và giám sát.

- Tăng kinh phí cho các hoạt động hiện đại hóa hải quan, nhất là mở rộng áp dụng hải quan điện tử nhằm tạo tiền đề QLRR hiệu quả

Hỗ trợ ngành hải quan trong việc tái cơ cấu bộ máy và thiết lập các đầu mối mới nhằm đảm bảo thông tin cho hoạt động hải quan tổng thể, đặc biệt là trong quản lý rủi ro (QLRR).

- Tạo cơ chế để hải quan Việt Nam có thể hợp tác với hải quan các nước trong lĩnh vực hài hòa thủ tục QLRR.