Quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu tại cục hải quan tỉnh thanh hoá

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KINH TẾ & KINH DOANH QUỐC TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH THANH HÓA Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực MAI THANH HUYỀN LÊ NHƯ NGỌC Lớp: K56EK2 Mã sinh viên: 20D260096 HÀ NỘI – 2023 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nghiên cứu độc lập riêng em Các số liệu sử dụng phân tích luận văn có nguồn gốc rõ ràng, công bố Báo cáo thực tập theo quy định Các thực trạng luận văn em tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực khách quan Luận văn có số liệu chưa công bố nghiên cứu khác Lê Như Ngọc i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thiện luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa”, em nhận nhiều hỗ trợ giúp đỡ từ nhiều cá nhân tổ chức Luận văn hoàn thành dựa tham khảo, rút kinh nghiệm từ sách, báo, website tài liệu chuyên môn khác nhiều tác giả Trước hết, em xin chân thành cảm TS Mai Thanh Huyền, người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thiện luận văn từ ngày Nhờ có quan tâm sát sao, giúp đỡ, động viên dẫn dắt nhiệt tình cơ, đề tài hoàn thành cách hoàn chỉnh thời gian qua Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Lãnh đạo, anh chị cơng chức phịng Nghiệp vụ phịng ban khác tận tình bảo em thời gian thực tập tạo điều kiện cho em hoàn thiện luận văn tốt nghiệp Đồng thời em cảm ơn thầy cô mơn Quản trị Tác nghiệp Thương mại quốc tế nói riêng thầy cô khác Khoa Kinh tế & Kinh doanh quốc tế nói chung truyền dạy kiến thức quý báu, góp phần tạo nên tư cách thức thực nghiên cứu lý thuyết cho đề tài Luận văn có nhiều cố gắng em trình thực hiện, nhiên thời gian nguồn lực có hạn nên khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến từ phía thầy độc giả để đề tài hoàn thiện Hà Nội, ngày 24 tháng 11 năm 2023 Sinh viên thực Lê Như Ngọc ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .1 1.1 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu 1.2 Tổng quan vấn đề nghiên cứu .2 1.3 Mục đích nghiên cứu 1.4 Đối tượng nghiên cứu 1.5 Phạm vi nghiên cứu .4 1.6 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU 2.1 Một số khái niệm .6 2.1.1 Khái niệm thủ tục hải quan .6 2.1.2 Khái niệm quy trình thủ tục hải quan .6 2.1.3 Khái niệm quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập 2.1.4 Khái niệm rủi ro 2.1.5 Khái niệm rủi ro lĩnh vực hải quan 2.1.6 Khái niệm quản lý rủi ro 2.1.7 Khái niệm quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 2.1.8 Khái niệm quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan .7 2.2 Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Chi cục Hải quan 2.3 Cơ sở lý luận quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Chi cục Hải quan .12 2.3.1 Nguyên tắc quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 12 2.3.2 Nội dung quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập 13 2.3.2.1 Thiết lập bối cảnh quản lý 13 2.3.2.2 Xác định rủi ro .14 iii 2.3.2.3 Phân tích rủi ro 14 2.3.2.4 Đánh giá rủi ro .16 2.3.2.5 Xử lý rủi ro 16 2.3.2.6 Theo dõi đánh giá lại .17 2.3.3 Các yếu tố tác động đến QLRR quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập quan quản lý hải quan .17 2.3.3.1 Các yếu tố thuộc quan hải quan 17 2.3.3.2 Các yếu tố thuộc Nhà nước .18 2.3.3.3 Các quy định pháp lý tổ chức quốc tế thủ tục hải quan .18 2.3.3.4 Các yếu tố thuộc doanh nghiệp .19 2.3.3.5 Các yếu tố thuộc hàng hóa xuất khẩu, nhập 19 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH THANH HÓA 20 3.1 Giới thiệu Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 20 3.1.1 Hóa Khái quát trình hình thành phát triển Cục Hải quan tỉnh Thanh 20 3.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa .20 3.1.3 Cơ cấu tổ chức .22 3.1.4 Nhân lực Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa .22 3.2 Hóa Khái quát hoạt động quản lý nhà nước Cục Hải quan tỉnh Thanh 23 3.2.1 Công tác giám sát quản lý 23 3.2.2 Công tác thu ngân sách nhà nước 24 3.2.3 Công tác kiểm tra sau thông quan .24 3.2.4 Công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại 25 3.2.5 Công tác tác cải cách hành chính, đại hóa Hải quan 26 3.2.6 Công tác tra, kiểm tra xây dựng lực lượng Hải quan sạch, vững mạnh 26 3.2.7 Công tác xã hội CBCC Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 27 3.3 Thực trạng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa .27 3.3.1 Thiết lập bối cảnh quản lý 27 3.3.1.1 Tình hình lưu lượng hàng hóa XNK năm vừa qua địa bàn .27 iv 3.3.1.2 Diễn biến buôn lậu gian lận thương mại phát Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 29 3.3.1.3 Tình hình hệ thống cơng nghệ thơng tin phục vụ cơng tác QLRR Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 30 3.3.1.4 Yêu cầu đặt Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 31 3.3.2 Xác định rủi ro .32 3.3.3 Phân tích rủi ro 35 3.3.4 Đánh giá rủi ro .37 3.3.5 Xử lý rủi ro 38 3.3.6 Theo dõi đánh giá lại 40 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro quy trình làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 41 3.4.1 Những thành tựu đạt 41 3.4.2 Những điểm chưa đáp ứng yêu cầu phát triển nguyên nhân 42 Chương 4: CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TRONG GIAI ĐOẠN TỚI 45 4.1 Chiến lược phát triển Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa cơng tác QLRR quy trình làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030 45 4.2 Đề xuất giải pháp hồn thiện QLRR quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 47 4.2.1 Giải pháp tổ chức máy nguồn nhân lực 47 4.2.2 Giải pháp quy trình quản lý 48 4.2.3 Giải pháp sở vật chất 49 4.2.4 Giải pháp công nghệ thông tin phục vụ QLRR 49 4.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện QLRR quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa 50 4.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan 50 4.3.2 Kiến nghị với quan ban ngành liên quan .51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .52 v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 2.1 Ma trận x - Thang mô tả tần suất rủi ro 14 Bảng 2.2 Ma trận x - Thang mô tả hậu rủi ro 15 Bảng 2.3 Mô tả dấu hiệu xác định tần suất rủi ro 15 Bảng 2.4 Mô tả dấu hiệu xác định hậu nghiêm trọng 15 Bảng 3.1 Kết số mặt chủ yếu công tác giám sát quản lý Hải quan giai đoạn năm 2019 – quý II/2023 23 Bảng 3.2 Số liệu công tác thu NSNN giai đoạn 2019-2022 24 Bảng 3.3 Số liệu công tác kiểm tra sau thông quan giai đoạn từ năm 2019 – quý II/2023 .25 Bảng 3.4 Tình hình buộn lậu gian lận thương mại phát Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa giai đoạn năm 2019 – năm 2022 29 Sơ đồ 2.1 Quy trình thủ tục hải quan điện tử hàng hóa xuất nhập Cục Chi cục Hải quan Sơ đồ 3.1 Quy trình đo lường, đánh gia tuân thủ hoạt đông nghiệp vụ hải quan .35 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Nghĩa Tiếng Anh QLRR Chính phủ XNK Xuất nhập XNC Xuất nhập cảnh WCO World Customs Nghĩa Tiếng Việt Tổ chức Hải quan Thế giới Organization HQVN Hải quan Việt Nam NĐ Nghị định CP Chính phủ TT Thơng tư BTC Bộ Tài 10 KBNN Kho bạc Nhà nước 11 RCC Nghiệp vụ đăng ký thông tin xác nhận nộp thuế 12 13 14 WTO APEC ASEAN World Trade Tổ chức Thương mại Thế Organization giới Asia-Pacific Economic Diễn đàn Hợp tác Kinh tế Cooperation châu Á - Thái Bình Dương Association of Hiệp hội quốc gia Đông Southeast Asian Nam Á Nations 15 QĐ Quyết định 16 TTg Thủ tướng 17 ĐVT Đơn vị tính 18 NSNN Ngân sách nhà nước 19 CBCC Cán công chức 20 XK Xuất 21 NK Nhập vii 22 VPHC Vi phạm hành 23 QLCB Quản lý cán 24 QLTS (Phần mềm) Quản lý tài sản 25 CNTT Công nghệ thông tin 26 DN Doanh nghiệp 27 QLCN Quản lý chuyên ngành viii CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu Trong bối cảnh tự hóa hội nhập quốc tế ngày mạnh mẽ sâu rộng phương diện Việt Nam với thay đổi nhanh chóng tốc độ di chuyển dịng chảy hàng hóa, phương tiện hàng hóa, hành khách qua lại cửa biên giới Việt Nam, công tác QLRR ngày chứng tỏ vai trò phương tiện hữu hiệu quan Hải quan thực “mục tiêu kép” vừa tạo thuận lợi cho hàng hóa XNK, hành khách XNC hợp pháp vừa đảm bảo kiểm soát, phát trường hợp gian lận vi phạm lĩnh vực hải quan, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước Thanh Hố địa phương có vị trí chiến lược giao thơng thuận lợi đường bộ, đường sắt, đường thủy đường hàng không nên Thanh Hóa trở thành điểm đến nhà đầu tư nước lĩnh vực như: sản xuất, chế tạo, chế biến, nông nghiệp, lâm nghiệp, thủ công mỹ nghệ, dược liệu,… hoạt động xuất nhập ngày phát triển Do đó, quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa cơng tác quan trọng việc quản lý hoạt động xuất nhập theo hướng đại, thuận lợi, minh bạch, công tuân thủ cam kết quốc tế; góp phần đưa hoạt động ngành chuyển sang môi trường hải quan điện tử, rút ngắn thời gian làm thủ tục thơng quan, giảm chi phí, giấy tờ, thủ tục hành cho doanh nghiệp, tổ chức, người dân, tạo lập mơi trường đầu tư hấp dẫn, thơng thống, đem lại nhiều lợi ích cho cộng đồng doanh nghiệp Nhờ áp dụng hệ thống QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa gặt hái thành công định Tuy nhiên, thực tế triển khai hệ thống QLRR, Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa gặp phải số khó khăn chung sau: Thứ nhất, doanh nghiệp không tránh việc vấp phải số khó khăn q trình làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất/nhập Cục Hải quan tỉnh Thanh Hóa đẩy mạnh hỗ trợ doanh nghiệp sử dụng hệ thống thông quan điện tử, kịp thời giải vướng mắc phát sinh q trình sử dụng hệ thống Thứ hai, cơng tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan