Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu theo loại hình gia công tại cục hải quan bình dương

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING - - CAO TRẦN MINH PHƯƠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU THEO LOẠI HÌNH GIA CÔNG TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 TP HCM, tháng 10-2015 BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING - - CAO TRẦN MINH PHƯƠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU THEO LOẠI HÌNH GIA CÔNG TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 GVHD: PGS.TS HOÀNG TRẦN HẬU TP HCM, tháng 10-2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học thân đúc kết từ trình nghiên cứu, học tập hoạt động thực tế đơn vị công tác thời gian qua; với hỗ trợ, hướng dẫn PGS.TS Hoàng Trần Hậu Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tp Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng năm 2015 Người thực luận văn Cao Trần Minh Phương i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, xin chân thành cảm ơn PGS.TS Hoàng Trần Hậu tận tình hướng dẫn suốt trình nghiên cứu hoàn thành luận văn Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo khoa Tài – Ngân hàng, khoa Đào tạo sau Đại học - Trường Đại học Tài – Marketing, Lãnh đạo đồng nghiệp Cục Hải quan Bình Dương giúp hoàn thành luận văn Mặc dù với nỗ lực cố gắng thân, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận góp ý chân thành quý thầy cô đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cám ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng năm 2015 Người thực luận văn Cao Trần Minh Phương ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á BTC Bộ Tài CNTT Công nghệ thông tin CBCC Cán công chức ECUS Phần mềm khai Hải quan điện tử GCXK Gia công xuất HĐGC Hợp đồng gia công KTSTQ Kiểm tra sau thông quan MMTB Máy móc thiết bị NVL, NLVT Nguyên vật liệu, Nguyên liệu vật tư PLHQ Pháp luật Hải quan QLRR Quản lý rủi ro QPPL Quy phạm pháp luật RISKMAN Hệ thống thông tin hỗ trợ quản lý rủi ro SXXK Sản xuất xuất TTHQ Thủ tục Hải quan TCHQ Tổng cục Hải quan VNACCS Hệ thống thông quan tự động VCIS Hệ thống thông tin tình báo Hải quan VPPL Vi phạm pháp luật XNK Xuất nhập XNC Xuất nhập cảnh WCO Tổ chức Hải quan giới iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC HÌNH ẢNH, ĐỒ THỊ ix DANH MỤC BẢNG BIỂU ix PHẦN MỞ ĐẦU x CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 1.1.1 Khái niệm hàng gia công xuất 1.1.2 Đặc điểm hàng gia công xuất 1.1.3 Thủ tục Hải quan hàng gia công xuất 1.2 RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN 1.2.1 Khái niệm rủi ro 1.2.2 Phân loại rủi ro 1.2.2.1 Phân loại theo nguồn gốc 1.2.2.2 Phân loại theo lĩnh vực 1.2.2.3 Phân loại theo theo yếu tố tác động 1.2.3 Nguyên nhân rủi ro 1.3 QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Mục tiêu việc áp dụng phương pháp quản lý rủi ro 1.4 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN CÁC NƯỚC VÀ MỘT SỐ CỤC HẢI QUAN ĐỊA PHƯƠNG 1.4.1 Kinh nghiệm Hải quan nước 1.4.1.1 Kinh nghiệm Hải quan Trung Quốc iv 1.4.1.2 Kinh nghiệm Hải quan Nhật Bản 12 1.4.2 Kinh nghiệm số Cục Hải quan địa phương 13 1.4.2.1 Kinh nghiệm Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng 13 1.4.2.2 Kinh nghiệm Cục Hải quan Lạng Sơn 15 1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Bình Dương 16 TÓM TẮT CHƯƠNG 19 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2015 20 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG 20 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.2 Tổ chức máy chức năng, nhiệm vụ 20 2.1.3 Tóm lược kết hoạt động giai đoạn 2010 – 2015 21 2.1.4 Một số rủi ro thủ tục Hải quan hàng gia công xuất 23 2.1.4.1 Rủi ro bên 25 2.1.4.2 Rủi ro bên 26 2.1.5 Trình tự áp dụng quản lý rủi ro 28 2.1.6 Nội dung quản lý rủi ro thủ tục Hải quan hàng gia công xuất 29 2.1.6.1 Thu thập thông tin hồ sơ doanh nghiệp gia công: 29 2.1.6.2 Đánh giá tuân thủ, xếp hạng rủi ro doanh nghiệp : 30 2.1.6.3 Tiêu chí lựa chọn kiểm tra doanh nghiệp gia công: 34 2.1.6.4 Thực kiểm tra doanh nghiệp gia công dựa quản lý rủi ro 36 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG 40 2.2.1 Bối cảnh thực phương pháp quản lý rủi ro 40 2.2.2 Khung pháp lý quản lý rủi ro 41 2.2.2.1 Giai đoạn từ năm 2006 đến 2014 41 2.2.2.2 Giai đoạn từ 01/01/ 2015 đến 42 2.2.3 Hệ thống tổ chức quản lý rủi ro Hải quan 44 v 2.2.3.1 Quản lý rủi ro cấp chiến lược (cấp Tổng Cục) 44 2.2.3.2 Quản lý rủi ro cấp hoạch định triển khai (cấp Cục) 46 2.2.3.3 Quản lý rủi ro cấp chiến thuật (cấp Chi cục) 47 2.2.4 Nhận thức tầm quan trọng phương pháp quản lý rủi ro 47 2.2.4.1 Nhận thức lãnh đạo cán công chức 47 2.2.4.2 Nhận thức cộng đồng doanh nghiệp 48 2.3 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 48 2.3.1 Làm thay đổi mặt nhận thức công chức 49 2.3.2 Góp phần gia tăng hoạt động xuất nhập 49 2.3.3 Giảm tỷ lệ kiểm tra, khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật hải quan 50 2.3.4 Nâng cao nhận thức, tính tuân thủ doanh nghiệp 52 2.4 NHỮNG TỒN TẠI, HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN 54 2.4.1 Về hành lang pháp lý 54 2.4.1.1 Những tồn tại, hạn chế 54 2.4.1.2 Nguyên nhân 56 2.4.2 Về công tác cán bộ, tổ chức máy chế hoạt động quản lý rủi ro 57 2.4.2.1 Một số hạn chế cụ thể : 57 2.4.2.2 Nguyên nhân: 59 2.4.3 Về tổ chức thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro 60 2.4.3.1 Những hạn chế tồn tại: 61 2.4.3.2 Nguyên nhân: 61 2.4.4 Về quản lý tuân thủ doanh nghiệp 62 2.4.4.1 Những tồn tại, hạn chế 62 2.4.4.2 Nguyên nhân 63 2.4.5 Về chất lượng, hiệu áp dụng quản lý rủi ro 63 2.4.5.1 Những tồn tại, hạn chế 63 2.4.5.2 Nguyên nhân 65 2.4.6 Về ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro 65 2.4.6.1 Những tồn tại, hạn chế 65 vi 2.4.6.2 Nguyên nhân 67 2.4.7 Một số hạn chế khác: 67 TÓM TẮT CHƯƠNG 67 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG ĐẾN NĂM 2020 68 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN ĐẾN NĂM 2020 68 3.1.1 Xu hướng phát triển hoạt động thương mại quốc tế 68 3.1.2 Định hướng phát triển phương pháp quản lý rủi ro ngành Hải quan Việt Nam 71 3.1.3 Định hướng phát triển phương pháp quản lý rủi ro Cục Hải quan Bình Dương đến năm 2020 72 3.1.4 Mục tiêu định hướng đến năm 2020 74 3.1.4.1 Mục tiêu tổng thể 74 3.1.4.2 Mục tiêu tiêu cụ thể 74 3.2 NHỮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI THỦ TỤC HẢI QUAN HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 78 3.2.1 Hoàn thiện khung pháp lý 78 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 79 3.2.2.1 Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro thời kỳ 79 3.2.2.2 Nâng cao lực đội ngũ cán bộ, công chức chuyên trách làm công tác quản lý rủi ro 80 3.2.3 Nâng cao hiệu thực biện pháp, kỹ thuật quản lý rủi ro 81 3.2.3.1 Về thu thập thông tin hồ sơ đánh giá tuân thủ, xếp hạng doanh nghiệp 81 3.2.3.2 Về công tác xây dựng quản lý tiêu chí quản lý rủi ro 82 3.2.3.3 Nâng cao chất lượng, hiệu phân luồng kiểm tra Hải quan 84 3.2.4 Hiện đại hóa công nghệ Hải quan 85 3.2.4.1 Đầu tư sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro 85 3.2.4.2 Hoàn thiện hệ thống sở liệu phục vụ công tác quản lý rủi ro 86 3.2.5 Tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát 88 vii 3.2.5.1.Tăng cường kiểm tra giám sát đối tượng (mặt hàng, doanh nghiệp) trọng điểm 88 3.2.5.2 Tăng cường kiểm tra giám sát cán công chức thực thi 89 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI BỘ TÀI CHÍNH, TỔNG CỤC HẢI QUAN 90 3.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài 90 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan 92 TÓM TẮT CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 viii trao đổi thông qua công tác tuyên truyền, hướng dẫn doanh nghiệp tìm hiểu đầy đủ áp dụng QLRR, quản lý tuân thủ hoạt động Hải quan kênh, đăng tải cổng thông tin điện tử Hải quan, website Cục HQBD; tham vấn kỹ thuật nghiệp vụ hải quan; tham gia trình xây dựng văn pháp luật Niêm yết công khai trụ sở làm việc, website thông tin liên lạc phận QLRR để hướng dẫn, hỗ trợ kịp thời doanh nghiệp có vướng mắc Ngoài ra, cần thiết lập mối quan hệ đối tác với nhóm doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp Phòng Thương mại Công nghiệp Việt Nam (VCCI) Liên minh diễn đàn doanh nghiệp (VBF) để cung cấp hoạt động tập huấn nghiệp vụ, trao đổi xử lý vướng mắc liên quan đến thủ tục hải quan cho doanh nghiệp Trong thời gian tới, Cục HQBD dự kiến tiếp tục thực hiện, triển khai số nội dung theo kế hoạch TCHQ như: Đo lường tuân thủ pháp luật doanh nghiệp; Đo lường, đánh giá mức độ hài lòng doanh nghiệp quan hải quan; Chương trình khuyến khích doanh nghiệp tự nguyện tuân thủ pháp luật; Áp dụng biện pháp ưu đãi quản lý hải quan doanh nghiệp cam kết tự nguyện tuân thủ pháp luật; Hỗ trợ doanh nghiệp kiểm soát nội thực thi pháp luật hải quan; Tổ chức hội thảo với cộng đồng doanh nghiệp QLRR, quản lý tuân thủ pháp luật hải quan 3.2.3.2 Về công tác xây dựng quản lý tiêu chí QLRR Nâng cao hiệu công tác xây dựng quản lý tiêu chí QLRR, tiêu chí phân tích nhằm phát vi phạm hoạt động nghiệp vụ Hải quan tiêu chí lựa chọn kiểm tra đói với doanh nghiệp gia công để xác định đối tượng trọng điểm cần kiểm tra Xây dựng, áp dụng tiêu chí kịp thời, đầy đủ, xác theo văn đạo Bộ, Tổng cục Cục; xây dựng tiêu chí với mức độ, mục đích kiểm tra, kiểm soát phù hợp mặt hàng doanh nghiệp trọng điểm địa bàn quản lý Cục HQBD Việc thiết lập, áp dụng số tiêu chí định kiểm tra trình làm thủ tục hải quan Cục Chi cục phải thực theo quy định, thời hạn áp dụng linh hoạt không 15 ngày kể từ ngày thiết lập, áp dụng (theo công văn 3418/TCHQ-QLRR ngày 16/4/2015) Hạn chế việc chuyển luồng thủ công, dừng thông quan đột xuất kéo dài thời gian áp dụng số tiêu chí 82 phân tích gây xúc, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Các thủ đoạn gian lận, buôn lậu ngày tinh vi hơn, nên lãnh đạo Cục, Chi cục cần có đạo thống chặt chẽ; cần thường xuyên tổ chức đợt tổng kết, rút kinh nghiệm, trao đổi tình hình, phương thức thủ đoạn hoạt động hệ loại đối tượng; qua cập nhật, bổ sung đưa vào hệ thống tiêu chí tiêu chí mới, hiệu quả, phát giao dịch gian lận, vi phạm pháp luật Đồng thời qua trình đánh giá phát tiêu chí thiết lập hệ thống số lượng phát vi phạm tiêu chí mang lại không nhiều hiệu phát không cao loại nhằm nâng cao chất lượng tiêu chí QLRR Bộ phận chuyên trách QLRR Cục Chi cục Hải quan phải chủ động việc tìm hiểu, phân tích, thu thập thông tin, đánh giá tình hình để xây dựng tiêu chí có chất lượng tốt, hỗ trợ cho trình thông quan nhanh đảm bảo tập trung nguồn lực để kiểm soát lô hàng vi phạm, gian lận Ở hai cấp cần có phối hợp chặt chẽ cấp Cục với tính chất thiết lập tiêu chí chung có phạm vi ảnh hưởng toàn Cục, Chi cục đơn vị trực tiếp sử dụng tiêu chí lập để phân luồng tờ khai Do trình triển khai cần có trao đổi qua lại, theo dõi phản hồi báo cáo hiệu tiêu chí áp dụng để kịp thời điều chỉnh Cần xác định rõ mục đích tiến hành công tác QLRR nhằm xác định rủi ro tiềm ẩn lĩnh vực hải quan; xác định tính chất, mức độ, vai trò, vị trí đối tượng rủi ro; qua tạo thuận lợi cho việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ phù hợp với loại rủi ro loại đối tượng cụ thể: Một là, bổ sung, hoàn thiện danh mục rủi ro cấp Cục hoạt động nghiệp vụ hải quan Danh mục rủi ro cần đảm bảo xác định cách đầy đủ, toàn diện việc định danh, định diện rủi ro cách khoa học hợp lý Rủi ro danh mục cần xếp, phân loại theo lĩnh vực rủi ro gắn với hoạt động nghiệp vụ hải quan 83 Hai là, xây dựng, triển khai áp dụng có hiệu quy trình thực QLRR Trước hết cần xác định đối tượng rủi ro thông tin liên quan đến đối tượng rủi ro sở cho việc nhận diện đối tượng rủi ro, cần làm rõ đối tượng tiềm tàng mà đối tượng rủi ro lợi dụng để vi phạm pháp luật hải quan Bên cạnh đó, trình xây dựng phương án, kế hoạch xử lý rủi ro cần lưu ý đến kỹ thuật xây dựng tình rủi ro lựa chọn biện pháp xử lý rủi ro phù hợp, hiệu Với loại rủi ro đánh giá xử lý nhiều biện pháp khác như: cảnh báo rủi ro; kiểm tra chi tiết hồ sơ; biện pháp kiểm tra thực tế hàng hoá XNK, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh; biện pháp KTSTQ Ngoài ra, cần phải trọng việc thu thập thông tin phản hồi để phục vụ việc theo dõi đánh giá hiệu công tác QLRR Theo quy định phân cấp để thiết lập tiêu chí phân tích phạm vi quản lý Cục Chi cục Do Chi cục nên chủ động phân tích thông tin đề xuất thiết lập, xây dựng tiêu chí QLRR mang tính chất đặc thù đơn vị để Phòng QLRR cập nhật vào hệ thống xử lý liệu điện tử hải quan tham gia trực tiếp vào trình phân luồng tờ khai 3.2.3.3 Nâng cao chất lượng, hiệu phân luồng kiểm tra Hải quan Tập trung triển khai QLRR theo định hướng đánh giá, phân loại tuân thủ doanh nghiệp theo tiêu chí loại hình doanh nghiệp, kim ngạch XNK; việc phân luồng kiểm tra kết hợp hàng hóa XNK với phân loại tuân thủ doanh nghiệp; ưu tiên miễn kiểm tra thông quan doanh nghiệp tuân thủ tốt PLHQ (các doanh nghiệp kiểm tra sau thông quan); việc kiểm tra thông quan thực với doanh nghiệp nhỏ, thành lập mặt hàng cấm XNK, hàng hóa nhập độc hại, phải kiểm dịch, kiểm tra chất lượng, vệ sinh an toàn thực phẩm, gây ảnh hưởng đến sức khỏe người tiêu dùng Việc áp dụng biện pháp kiểm tra Hải quan trình làm TTHQ hàng hóa XNK phải đáp ứng nguyên tắc chung “Việc xác định hàng hóa phải kiểm tra thực tế dựa QLRR thông qua phân luồng Hệ thống” Rà soát lại lý chuyển luồng, dừng thông quan đột xuất không phù hợp với quy định mới, quán triệt CBCC đơn vị thực thống nhất, tránh tình trạng 84 chuyển luồng, dừng thông quan đột xuất cách tùy tiện gây khó khăn cho hoạt động XNK doanh nghiệp 3.2.4 Hiện đại hóa công nghệ Hải quan Có thể nói, việc ứng dụng CNTT ngành Hải quan động lực quan trọng để cải cách, đại hóa Nhờ thành tựu ứng dụng CNTT, ngành Hải quan đạt nhiều mục tiêu đề Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020 Việc đưa hệ thống CNTT phục vụ tự động hóa thông quan hàng hóa, triển khai toán điện tử, kết nối Cơ chế cửa quốc gia triển khai CNTT tất lĩnh vực khác ngành Hải quan đem lại hiệu tích cực Trong điều kiện thông quan tự động, QLRR sở quan trọng để bảo đảm việc kiểm tra, giám sát quan hải quan thực hiệu quả, phù hợp với thông lệ hải quan quốc tế Dĩ nhiên, mục tiêu đạt tổng hòa nhiều lĩnh vực cải cách khác cải cách thể chế, quy trình thủ tục, máy, người, đổi phương tiện kiểm tra kiểm soát…nhưng phủ nhận CNTT đóng vai trò nòng cốt 3.2.4.1 Đầu tư sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro Cơ sở hạ tầng CNTT điều kiện cần thiết đảm bảo tổ chức thành công công tác QLRR bối cảnh Xây dựng, nâng cấp hệ thống trang thiết bị máy tính thiết bị phụ trợ có khả tiếp nhận xử lý giao dịch điện tử; hệ thống mạng có khả chuyển tín hiệu kết nối với trung tâm tự động hoá Tổng cục Hải quan, kết nối Cục Hải quan tỉnh với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng Triển khai áp dụng chương trình phần mềm máy vi tính Tổng cục Hải quan xây dựng phù hợp với hệ thống quy trình thủ tục Hải quan đặc thù Bình Dương Nâng cấp phát triển hạ tầng công nghệ thông tin với việc xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, đảm bảo việc xử lý liệu tập trung vận hành hạ tầng công nghệ thông tin hoàn chỉnh; đảm bảo việc truyền nhận, trao đổi, cung cấp thông tin thông suốt, kịp thời từ Tổng cục đến Cục Hải quan tỉnh Chi cục Hải quan trực thuộc; đảm bảo an ninh, an toàn liệu hệ thống; 85 Nâng cấp hệ thống thông tin QLRR, đáp ứng yêu cầu áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan Trong đó, hệ thống cần đảm bảo việc cập nhật, quản lý, lưu trữ, khai thác sử dụng hồ sơ QLRR phạm vi toàn ngành; nguồn liệu quan phục vụ cho việc đánh giá rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan; Nâng cấp số sở liệu đáp ứng yêu cầu QLRR sở liệu quản lý tờ khai, quản lý vi phạm, khai báo thuế trị giá, sở liệu tiếp nhận xử lý thông tin Bộ, ban ngành khác chuyển giao… Hiện nay, sở liệu thiếu, cập nhật không liên tục, kết nối trực tiếp làm cho kho liệu phục vụ việc phân tích thông tin, đánh giá, đo lường rủi ro nhiều hạn chế; Cung cấp đầy đủ hệ thống hồ sơ, biểu mẫu phục vụ công tác QLRR với công cụ, phương tiện thiết yếu khác mạng máy tính, hệ thống mã hoá, điều kiện nhà cửa, văn phòng phục vụ việc quản lý, lưu trữ hồ sơ QLRR 3.2.4.2 Hoàn thiện hệ thống sở liệu phục vụ công tác quản lý rủi ro Trong công tác QLRR hệ thống sở liệu đóng vai trò quan trọng Với hệ thống sở liệu đầy đủ, kịp thời, mã hóa quản lý đại yếu tố cần cho việc thực phân tích, đánh giá rủi ro xác, hiệu Như vậy, để hoàn thiện hệ thống sở liệu phục vụ công tác QLRR cần phải thực nâng cấp cách toàn diện hệ thống thông tin ngành Hải quan hệ thống mã số doanh nghiệp (T2C), hệ thống VNACCS/VCIS, hệ thống thông quan điện tử ECUS5, hệ thống thông tin quản lý vi phạm QLVP14, chương trình kế toán tập trung, hệ thống thông tin giá với modul chức đầy đủ, đặc biệt modul chức cập nhật kết xuất số liệu Ngoài ra, cần có tích hợp trực tiếp hệ thống với hệ thống RISKMAN để việc cập nhật thông tin nhanh chóng, kịp thời, cách tự động Cần phải có khóa đào tạo đầy đủ cho đội ngũ cán thực địa phương việc cập nhật thông tin vào hệ thống để đảm bảo thông tin cập nhật xác Các liệu thông tin sở liệu cần quản lý mã hóa để đảm bảo tính thống nhất, dễ sử dụng, dễ tra cứu Việc xây dựng hệ thống sở liệu việc làm quan trọng, đòi hỏi quan tâm, đầu tư cấp lãnh đạo, tất cán bộ, công chức ngành Hải quan Việt Nam 86 Công tác QLRR tạo sở tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan, đồng thời để nâng cao hiệu công tác này, cần phối hợp chặt chẽ từ đơn vị ngành tham gia công chức hải quan việc thu thập, cung cấp thông tin Một là, phối hợp chặt chẽ đơn vị QLRR với đơn vị thu thập xử lý thông tin điều kiện quan trọng đảm bảo hiệu công tác QLRR ba cấp Qua theo dõi thực tế cho thấy, mô hình chưa thực hiệu Cần xác định rõ chức năng, nhiệm vụ hệ thống đơn vị thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan tiến hành công tác thu thập, phân tích thông tin nghiệp vụ hải quan nhằm đáp ứng cho yêu cầu chống buôn lậu gian lận thương mại; Hai là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan Công tác QLRR thường tập trung vào rà soát, phát đối tượng có dấu hiệu rủi ro, công tác kiểm soát sâu vào việc tìm đối tượng “ẩn” hình thức hoạt động hợp pháp, “chấp hành tốt pháp luật hải quan” Việc phối hợp chặt chẽ hai mặt công tác có ý nghĩa quan trọng công tác phòng ngừa đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Ba là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động kiểm tra sau thông quan Để nâng cao hiệu công tác QLRR, nhiệm vụ cần thực thời gian tới là: tổ chức, kiện toàn hoạt động kiểm tra sau thông quan dựa tảng QLRR, trọng đến chất lượng công tác kiểm tra đảm bảo phản ánh tình trạng rủi ro đánh giá; kiên loại trừ hành vi tuỳ tiện, qua loa lợi ích cá nhân cố tình làm sai lệch kết kiểm tra Đồng thời tổ chức tốt hệ thống cập nhật, thu thập thông tin phản hồi từ trình làm thủ tục hải quan KTSTQ Bốn là, chủ động thu thập thông tin liên quan rủi ro từ đơn vị chức liên quan, đồng thời xây dựng chế phối hợp việc xử lý rủi ro lĩnh vực hải quan Các đơn vị chức thuộc ngành liên quan như: Công an, Biên phòng, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, quan thuế có chức năng, nhiệm vụ trực tiếp quản lý, kiểm tra, điều tra hoạt động đối tượng có liên quan đến hoạt động hải quan Đây nguồn thông tin quan trọng giúp 87 quan hải quan cập nhật, bổ sung hồ sơ QLRR Cục HQBD cần có kế hoạch cụ thể, phân công phân cấp rõ ràng cho đơn vị QLRR cấp việc phối hợp thực chế trao đổi, cung cấp thông tin phối hợp xử lý nguy vi phạm địa bàn Đồng thời cấp đơn vị chủ động xây dựng quy chế phối hợp tạo hành lang cho việc triển khai có hiệu mặt công tác Năm là, tăng cường hợp tác quốc tế trao đổi thông tin tình báo hợp tác QLRR Quá trình cung cấp cho Hải quan Việt Nam kiến thức, kinh nghiệm với thông tin cho việc tổ chức công tác QLRR Việc tăng cường hợp tác quốc tế giúp quan hải quan cập nhật kịp thời thông tin tình hình buôn lậu, gian lận thương mại diễn giới khu vực, đồng thời có điều kiện tiếp nhận thông tin đối tượng buôn lậu Việt Nam có liên quan đến hoạt động thương mại Việt Nam Các thông tin có ý nghĩa quan trọng việc cập nhật, điều chỉnh, bổ sung hồ sơ QLRR 3.2.5 Tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát 3.2.5.1.Tăng cường kiểm tra giám sát đối tượng (mặt hàng, doanh nghiệp) trọng điểm Chủ động phối hợp với Cục Điều tra chống buôn lậu, đội kiểm soát Hải quan, lực lượng chức năng, quyền địa phương để thực đồng bộ, hiệu Chỉ thị Thủ tướng Chính phủ việc đấu tranh phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; bắt tang, ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật Thực quy trình, thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát chặt chẽ lô hàng có mặt hàng trọng điểm lô hàng doanh nghiệp trọng điểm Trong đó, lưu ý kiểm tra kỹ theo dẫn rủi ro, kiểm tra giấy phép quan quản lý chuyên ngành hóa đơn, chứng từ, tránh để đối tượng lợi dụng hoạt động thương mại để thực hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, gian lận, chuyển tải trái phép gây thất thu thuế Tăng cường công tác thu thập thông tin, phân tích rủi ro, phát hiện, thiết lập, cập nhật áp dụng kịp thời số tiêu chí lựa chọn kiểm tra đối tượng có dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro hoạt động XNK 88 3.2.5.2 Tăng cường kiểm tra giám sát CBCC thực thi Bên cạnh việc tăng cường kiểm tra giám sát đối tượng rủi ro việc tăng cường kiểm tra giám sát nội quan Hải quan công tác quan trọng, cần thực thường xuyên, đặc biệt phát huy vai trò cán lãnh đạo Việc lãnh đạo, đạo kiểm tra hoạt động xây dựng, quản lý, áp dụng QLRR phải thực nhận thức lẫn công việc cụ thể: Thứ nhất, kiểm tra, theo dõi hệ thống QLRR hoạt động tiến hành thường xuyên cấp Tổng cục cấp Cục Nội dung kiểm tra bao gồm việc xác định số lượng đối tượng rủi ro theo tiêu chí cập nhật xử lý hệ thống; tính hợp lệ, tính phù hợp phạm vi áp dụng trường hợp cụ thể Các thông tin cập nhật, bổ sung hệ thống QLRR Thứ hai, kiểm tra, đánh giá hồ sơ, thống kê báo cáo phân tích Nội dung kiểm tra bao gồm trình tự, thủ tục điều kiện xác lập hồ sơ; trình đăng ký, theo dõi quản lý hồ sơ; biểu mẫu thực hiện; kết rà soát, phân tích, đánh giá rủi ro đối tượng rủi ro; phương án, kế hoạch xử lý rủi ro, tình rủi ro xác lập có phù hợp với thông tin thu thập, phân tích; trình cập nhật thông tin hồ sơ rủi ro Thứ ba, kiểm tra kiến thức trình độ cách thức thực phân tích, đánh giá rủi ro, xây dựng phương án kế hoạch tình rủi ro công chức hải quan; kinh nghiệm xử lý tình rủi ro đối chiếu với thực tế công tác QLRR để đánh giá mức độ đáp ứng yêu cầu công tác QLRR Thứ tư, kiểm tra trình tiến hành xử lý rủi ro đơn vị tác nghiệp, bao gồm nội dung: Kiểm tra kiến thức công chức tác nghiệp rủi ro tình rủi ro; kiểm tra việc giải thực tế tình rủi ro; cách thức tiến hành; kiểm tra việc cập nhật thông tin sau xử lý tình rủi ro; ý thức trách nhiệm, kỹ công chức việc thực hoạt động qua đánh giá mức độ đáp yêu cầu xử lý rủi ro Thứ năm, tăng cường theo dõi, đánh giá việc thiết lập, áp dụng số tiêu chí; phân luồng, chuyển luồng thực định kiểm tra Hải quan Xác định trách 89 nhiệm xử lý kỷ luật trường hợp thực không quy định QLRR dẫn đến gây khó khăn để lọt vi phạm quản lý hoạt động XNK Thứ sáu, tổ chức kiểm tra chấn chỉnh, rút kinh nghiệm khắc phục tồn tại, sau tổ chức kiểm tra đánh giá lại phần bổ khuyết Kiểm điểm trách nhiệm có hình thức kỷ luật nghiêm khắc đơn vị, nhân toàn Cục có sai sót, vi phạm không cập nhật kịp thời, thiếu thông tin, sai thông tin hệ thống thông tin phục vụ công tác QLRR Biểu dương, khen thưởng đơn vị, cá nhân tiên tiến có nhiều thành tích công tác QLRR; tổ chức học tập, rút kinh nghiệm, tìm giải pháp hữu hiệu cho đơn vị, cá nhân yếu 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI BỘ TÀI CHÍNH, TỔNG CỤC HẢI QUAN 3.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài - Quy định quản lý chuyên ngành: Để rút ngắn thời gian thông quan đặc biệt thời gian kiểm tra chuyên ngành, cần liên tục rà soát, đánh giá quy định pháp luật quản lý hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nhập thuộc diện quản lý chuyên ngành; bổ sung Danh mục hàng hóa xuất, nhập thống quy định tiêu chuẩn, phương thức kiểm dịch, kiểm tra chất lượng hàng hóa; công khai hóa tiêu chuẩn áp dụng, đơn vị thực kiểm tra, thời gian chi phí mặt hàng cụ thể, tiến hành thực theo hướng sau: + Hoàn chỉnh Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập phải kiểm tra chuyên ngành, rõ mặt hàng phải kiểm tra trước thông quan; + Bố trí nhân lực, máy móc kiểm tra chuyên ngành cửa khẩu; + Xây dựng, ban hành, công bố tiêu chuẩn, quy chuẩn quốc gia mặt hàng thuộc Danh mục kiểm tra chuyên ngành chưa có tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật; + Rà soát, ban hành quy trình kiểm tra chuyên ngành, đảm bảo thống nội dung hồ sơ, thủ tục, trình tự đăng ký kiểm tra chuyên ngành, mẫu giấy đăng ký kiểm tra, giấy thông báo kết kiểm tra, biện pháp xử lý hàng hóa không đạt yêu cầu kiểm tra…; 90 thống kết nối Hải quan với quan liên quan khác như: Thuế, Kho bạc Ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan - Quy định quản lý hàng GCXK: TCHQ sớm có văn hướng dẫn cụ thể việc thực báo cáo toán theo năm tài giải đáp vướng mắc phát sinh khác trình thực quy trình TTHQ - Nhanh chóng ban hành “Quyết định việc hướng dẫn thực hiện, áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan” thay cho định 2345/QĐ-TCHQ ngày 07 tháng năm 2014 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Tại dự thảo Quyết định có cụ thể hóa quy trình, quy định áp dụng QLRR lĩnh vực nghiệp vụ hải quan; quy định cụ thể Bộ tiêu thông tin phục vụ cho công tác QLRR; quy định chế thống quy định, hướng dẫn, điều phối hoạt động kiểm tra toàn ngành Hải quan (hạn chế đến mức thấp chồng chéo việc kiểm tra hải quan); cụ thể hóa trách nhiệm giải trừ trách nhiệm tổ chức thực QLRR - Sớm ban hành quy trình quản lý, theo dõi, đánh giá tuân thủ doanh nghiệp; nhanh chóng triển khai Chương trình đánh giá tuân thủ hoạt động XNK để định hướng cho hoạt động nghiệp vụ Hải quan việc điều tiết hỗ trợ cho công tác đánh giá rủi ro - Có chế rõ ràng để Cục Hải quan địa phương theo dõi, đánh giá, kiểm soát hoạt động kiểm tra Hải quan; có đạo, hướng dẫn hoạt động kiểm tra Hải quan đơn vị hệ thống dọc (QLRR, GSQL, Thuế XNK, Điều tra CBL KTSTQ) cần phải thống nguyên tắc QLRR - Phân bổ danh sách doanh nghiệp cần thu thập thông tin cách khoa học, thống nhất, tránh chồng chéo đơn vị - Tích hợp Hệ thống thông tin, liệu phân tán đảm bảo thời gian thực hiện; chỉnh sửa, nâng cấp kịp thời hệ thống, bổ sung đầy đủ công cụ cho việc truy cập, khai thác, phản hồi thông tin, liệu phục vụ phân tích, đánh giá rủi ro; nâng cấp hạ tầng mạng yếu; khắc phục tượng lỗi, tắc nghẽn hệ thống, liệu thất lạc sai lệch 92 * * * TÓM TẮT CHƯƠNG Xuất phát từ thực trạng việc áp dụng QLRR TTHQ hàng GCXK Cục HQBD nêu chương 2; học kinh nghiệm Hải quan nước số Hải quan địa phương; với yêu cầu mục tiêu định hướng công tác QLRR thời gian tới, tác giả đề giải pháp nhằm hoàn thiện trình áp dụng QLRR vào quy trình TTHQ nói chung, quy trình TTHQ hàng GCXK nói riêng Cục HQBD Một nhân tố quan trọng định thành công việc áp dụng QLRR đồng thuận mặt nhận thức công chức Hải quan, yếu tố người đóng vai trò định Một công việc cần thực phải nâng cao nhận thức đội ngũ cán công chức Hải quan toàn Cục từ cấp lãnh đạo cao đến công chức thừa hành Bên cạnh đó, cần có đổi sách đào tạo, sử dụng nguồn nhân lực chế độ đãi ngộ phù hợp 93 + Công bố danh sách tên, địa quan tổ chức có chức thực kiểm tra chuyên ngành áp dụng hoạt động QLRR hoạt động kiểm tra chuyên ngành - Cần ban hành danh mục hàng hoá xuất nhập danh mục hàng hoá biểu thuế xuất nhập Hai danh mục hàng hóa yêu cầu phải đảm bảo tính thống nhất, tránh tượng loại hàng hoá xếp vào hai mã hàng hoá khác thuộc hai danh mục hàng hoá Đồng thời cần xếp lại danh mục loại hàng hoá, để nước ta thực Công ước quốc tế điều hoà mô tả mã hoá hàng hoá xuất nhập (HS); - Thông qua chương trình sửa đổi, bổ sung Luật Hải quan Nghị định Chính phủ để đóng góp ý kiến, đưa đề xuất, kiến nghị luật hóa quy định QLRR; hoàn thiện chế, sách QLRR áp dụng ngành Hải quan; qua tăng cường tính minh bạch tự nguyện tuân thủ đối tượng tham gia vào hoạt động hải quan - Xây dựng tiêu chuẩn, chế độ tuyển dụng, luân chuyển CBCC làm công tác QLRR có văn hướng dẫn thực thống toàn ngành Hải quan - Phối hợp chặt chẽ với Bộ, ban, ngành khác để có thông tin liên quan đến hàng hoá, doanh nghiệp cần thiết Sự phối hợp Bộ, ngành khác giúp Nhà nước đưa sách quản lý xuất nhập phù hợp với phát triển kinh tế; - Triển khai thực trao đổi liệu toàn ngành Tài quan thành viên Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan, Kho bạc Nhà nước làm tảng cho Bộ, ngành khác kết nối vào hệ thống Tạo điều kiện cho việc khai thác thông tin hàng hoá, doanh nghiệp Từ có quản lý xác, kịp thời, tránh lãnh phí thời gian, tiền bạc Nhà nước; - Hiện đại hóa thủ tục hành chính, đơn giản hóa giảm thiểu số thủ tục không cần thiết nhằm tiết kiệm thời gian cho Nhà nước nhân dân Đặc biệt, cần khắc phục lỗi kết nối nâng cao hiệu hoạt động hệ thống mạng Hải quan, hệ 91 KẾT LUẬN Áp dụng QLRR TTHQ hàng GCXK nội dung ngành Hải quan quan tâm “Tiêu chí lựa chọn kiểm tra quản lý hoạt động gia công” vừa Bộ Tài bổ sung vào Bộ tiêu chí QLRR hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan để phù hợp với quy định Luật Hải quan 2014 văn hướng dẫn thi hành Trước yêu cầu công tác quản lý hàng GCXK, công tác QLRR mặt phải tiến hành phạm vi sâu rộng nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát Hải quan, đặc biệt trọng công tác thu thập thông tin hồ sơ doanh nghiệp; đánh giá tuân thủ, xếp hạng rủi ro doanh nghiệp; tiêu chí lựa chọn kiểm tra doanh nghiệp GC thực kiểm tra doanh nghiệp GC dựa QLRR Với kết nghiên cứu giải pháp, kiến nghị đưa ra, tác giả hy vọng cung cấp, bổ sung kiến thức hỗ trợ định hướng phát triển việc áp dụng QLRR quy trình TTHQ nói chung hàng GCXK nói riêng; đóng góp cho thành công chương trình QLRR nói riêng chương trình cải cách, phát triển, đại hoá ngành Hải quan nói chung Cuối cùng, số hạn chế thân cộng với hạn chế khách quan, quy định QLRR nghiệp vụ Hải quan vừa Bộ Tài thay đổi vào ngày 29 tháng năm 2015, Quyết định “Hướng dẫn thực hiện, áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan” Tổng cục Hải quan giai đoạn dự thảo, nên đề tài mắc phải số hạn chế mà nghiên cứu cần tiếp tục sâu phân tích khắc phục: Thứ nhất: Thời gian thực việc nghiên cứu thời điểm giao thoa quy định cũ, hạn chế mà tác giả nêu đề tài phần tồn từ quy định cũ mà quy định chưa khắc phục Phần lại, thời gian có hiệu lực quy định thời gian hoàn thành nghiên cứu ngắn, nên hạn chế phát sinh theo tình hình chưa nhiều Thứ hai: Những giải pháp đề xuất mang tính chủ quan, số đề xuất kiến nghị trình lên TCHQ, BTC chưa phê duyệt nên chưa có tính toàn diện phạm vi ngành Hải quan 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính phủ, 2013 Nghị định số 83/32013/NĐ-CP ngày 22/7/2013: Quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế, Chính phủ Chính phủ, 2015 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015: Quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan TTHQ, kiểm tra, giám sát, kiểm soát Hải quan, Chính phủ Bộ Tài chính, 2013 Quyết định số 3129/QĐ-BTC ngày 16/12/2013: Tài liệu bồi dưỡng ngạch Kiểm tra viên Hải quan Trường Hải quan Việt Nam Bộ Tài chính, 2015 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015: Quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, Bộ Tài Bộ Tài chính, 2015 Quyết định số 464/QĐ-BTC ngày 29/6/2015: Quy định áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan, Bộ Tài Bộ Tài chính, 2015 Quyết định số 465/QĐ-BTC ngày 29/6/2015: Ban hành Bộ tiêu chí QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan, Bộ Tài Cục Hải quan Bình Dương, 2010-2014 Báo cáo công tác quản lý rủi ro năm 2010-2014 Cục Hải quan Bình Dương Cục Hải quan Bình Dương, 2015 Báo cáo sơ kết tháng công tác quản lý rủi ro năm 2015 Cục Hải quan Bình Dương Nguyễn Văn Chớp, 2009 Luận văn thạc sĩ: Áp dụng phương pháp quản lý rủi ro vào hoạt động Hải quan Trường Đại học Kinh tế TP.HCM 10 Nguyễn Thị An Giang, 2012 Kinh nghiệm áp dụng QLRR Hải quan Trung Quốc www.baohaiquan.vn 11 Nguyễn Thị Phương Huyền, 2008 QLRR kiểm tra Hải quan: vấn đề bản, Nghiên cứu Tài kế toán, trang 12 12 Quang Hùng, 2014, Kiện toàn lực lượng QLRR: yêu cầu cấp bách www.customs.gov.vn, ngày 21/9/2014 95 13 Nguyễn Thị Phương Huyền, Bùi Thái Quang, 2015 Bàn tiêu chí QLRR quản lý Hải quan đại www.customs.gov.vn, ngày 28/5/2015, mục Tin tức & kiện 14 Quốc Hội, 2014 Luật Hải quan 54/2014/QH13 ngày 23/6/2014, Quốc Hội 15 Bùi Thái Quang, 2013 Hải quan áp dụng QLRR: bốn lợi ích cho doanh nghiệp, thoibaotaichinhvietnam.vn, số ngày 14/11/2013, mục Thuế với sống 16 Tổng cục Hải quan, 2013 Quyết định 3451/QĐ-TCHQ ngày 22/10/2013: Tài liệu tập huấn nghiệp vụ Quản lý rủi ro Hải quan Trường Hải quan Việt Nam 17 Tổng cục Hải quan, 2015 Tài liệu: Hội thảo nâng cao lực tuân thủ PLHQ với cộng đồng doanh nghiệp Nhật Bản ngày 18/9/2015, Tổng cục Hải quan 18 Luc De Wulf and zose B.sokol, 2005 Customs modernization handbook: Managing risk in customs contex World Customs Organization, Chapter 19 Bertrand Laporte, 2005 Risk management systems: using data mining in developing countries’ customs administrations World Customs Journal, Volume 5, Number 20 World Customs Organization, 2003 Risk Management Guide 21 UNCTAD (United Nations Conference on Trade and Development) , 2005 Risk management in customs procedures: Trust Fund for Trade Facilition Negotiations, technical note No 12 96 [...]... trình bày trong 3 chương: Chương 1 TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU Chương 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG GIAI ĐOẠN 2010 – 2015 xiii Chương 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG xiv... bày những lý thuyết cơ bản về rủi ro và quản lý rủi ro thủ tục Hải quan đối với hàng gia công xuất khẩu Nêu lên thực trạng quản lý rủi ro thủ tục Hải quan hàng xuất khẩu tại Cục Hải quan Bình Dương giai đoạn 2010 – 2015, phân tích, đánh giá những thành tựu, hạn chế cùng những nguyên nhân, từ đó đề xuất các giải pháp nâng cao năng lực quản lý rủi ro của Cục Hải quan Bình Dương trong thời gian tới 6... QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU 1.1.1 Khái niệm hàng gia công xuất khẩu Hàng gia công xuất khẩu là gì ? Hiện chưa tìm thấy định nghĩa chính thức nào về hàng gia công xuất khẩu, chỉ có một vài khái niệm chính thức mà nội hàm tương đồng và mang tính thực tiễn, đó là: Gia công hàng hóa xuất. .. là phí gia công - Tính pháp lý trong giao dịch thương mại: Cơ sở pháp lý của hoạt động gia công là hợp đồng gia công Hợp đồng gia công phải đảm bảo các quy định được quy định trong Luật thương mại 1.1.3 Thủ tục Hải quan đối với hàng gia công xuất khẩu Thủ tục Hải quan đối với hàng hóa GCXK bao gồm nhiều hồ sơ, tài liệu liên quan đến toàn bộ qui trình gia công hàng xuất khẩu từ giai đoạn nhập khẩu nguyên... QLRR Xuất phát từ những căn cứ nêu trên, tôi chọn đề tài "Quản lý rủi ro trong thủ tục Hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu theo loại hình gia công tại Cục Hải quan Bình Dương làm luận văn Thạc sĩ kinh tế 2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 2.1 Tình hình nghiên trong nước Trong 10 năm trở lại đây, đã có một số công trình nghiên cứu liên quan đến vấn đề QLRR trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan. .. Việc quản lý hàng hoá của Hải quan Trung Quốc rất chặt chẽ Đặc biệt, Hải quan Trung Quốc sử dụng công cụ QLRR làm cốt lõi trong công tác quản lý của Hải quan với sự hỗ trợ tích cực của các chương trình quản lý tự động hóa trên nguyên tắc: quản lý theo đối tượng doanh nghiệp; quản lý theo loại hình TTHQ; và quản lý theo ngành hàng Trong bối cảnh kim ngạch XNK hàng hóa tăng nhanh (năm 2010 đạt 20% so với. .. với 27% hàng nhập khẩu, 16,9% hàng xuất khẩu; kiểm tra hồ sơ đối với 35,3% hàng nhập khẩu, 14% hàng xuất khẩu và thông quan nhanh cho 37,1% hàng nhập khẩu, 69,1% hàng xuất khẩu Trong số đó, tỷ lệ phát hiện gian lận theo chỉ dẫn rủi ro là 40%) 9 Việc phân tích rủi ro của Hải quan Trung Quốc tập trung chủ yếu vào các đối tượng hàng hóa có thuế (phân loại, giá, xuất xứ) và hàng không thuế (chính sách thương... của công chức lên quá trình xử lý tờ khai Hải quan và kiểm tra Hải quan được giảm bớt, từ đó áp lực công việc đối với công chức Hải quan giảm đi, làm tăng tốc độ thông quan hàng hóa nhưng vẫn bảo đảm hiệu quả quản lý Hải quan Quy trình quản lý rủi ro Công tác QLRR của Hải quan Trung Quốc được thực hiện theo hệ thống khép kín, gồm các bước: thu thập thông tin rủi ro – phân tích rủi ro – kiểm soát rủi ro. .. khác nhau Vì vậy cơ quan Hải quan phải phân loại doanh nghiệp theo từng nhóm: Nhóm có nguy cơ rủi ro cao, nhóm có nguy cơ rủi ro trung bình và nhóm có nguy cơ rủi ro thấp Đối với hàng hóa cũng cần phân ra từng nhóm mặt hàng có nguy cơ rủi ro cao, nguy cơ rủi ro trung bình và nguy cơ rủi ro thấp, cơ quan Hải quan tập trung nắm bắt tình hình từ nhóm có nguy cơ rủi ro cao và trung bình, ở nhóm có nguy... sự quan trọng của hoạt động GCXK đối với nền kinh tế Việt Nam hiện nay sự cần thiết áp dụng QLRR trong TTHQ đối với loại hình này Qua phân tích kinh nghiệm của Hải quan các nước và một số Hải quan địa Phương, rút ra bài học kinh nghiệm cho Hải quan Bình Dương Đây là cơ sở để thực hiện việc nghiên cứu, phân tích ở chương 2 19 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG ... TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU Chương THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG GIAI... PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG xiv CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU... QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2015 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG GIA CÔNG XUẤT KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN BÌNH DƯƠNG