Tăng cường quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan tại cục hải quan tỉnh quảng ngãi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT LƯƠNG CÔNG DANH TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT LƯƠNG CÔNG DANH TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI Ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS Ngô Thị Thanh Vân Hà Nội - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Các tài liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Kết nghiên cứu cuối chưa cơng bố cơng trình khác trước Hà Nội, ngày 06 tháng năm 2014 Tác giả Lương Công Danh LỜI CẢM ƠN Qua thời gian khảo sát, nghiên cứu làm việc thực tế Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi, luận văn thạc sỹ hồn thành hướng dẫn tận tình Cô giáo PGS.TS Ngô Thị Thanh Vân thầy cô giáo Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Mỏ - Địa chất, tập thể Lãnh đạo Cục phòng, Chi cục, Đội thuộc trực thuộc Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi nhiều ý kiến đóng góp nhà khoa học kinh tế bạn đồng nghiệp Nhân dịp này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Cơ giáo PGS.TS Ngơ Thị Thanh Vân, nhà khoa học cán giảng dạy Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Mỏ - Địa chất, Ban lãnh đạo Cục phòng, Chi cục, Đội thuộc trực thuộc Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi, đồng nghiệp bạn lớp Cao học Quản lý Kinh tế K26 giúp tác giả hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả MỤC LỤC Trang phụ bìa Trang Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình, sơ đồ MỞ ĐẦU Chương TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN 1.1 Tổng quan lý luận quản lý rủi thủ tục hải quan .6 1.1.1 Khái quát chung rủi ro, quản lý rủi ro 1.1.2 Đặc điểm rủi ro thủ tục hải quan 1.1.3 Phân loại rủi ro thủ tục hải quan 13 1.1.4 Quy trình quản lý rủi ro điều kiện cần thiết hỗ trợ quản lý rủi ro thủ tục hải quan 15 1.2 Tổng quan thực tiễn quản lý rủi ro thủ tục hải quan Việt Nam giới học kinh nghiệm cho Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 24 1.2.1 Tổng quan thực tiễn trình triển khai áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan Việt Nam 24 1.2.2 Kinh nghiệm triển khai áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan số nước giới 30 1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 36 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 37 Kết luận chương 38 Chương PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI 40 2.1 Giới thiệu tổng quát Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 40 2.1.1 Sơ lược Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 40 2.1.2 Kết hoạt động Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 41 2.2 Thực trạng quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 42 2.2.1 Sơ lược trình hình thành quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 42 2.2.2 Quy trình quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 47 2.2.3 Kết thực quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 52 2.2.4 Đánh giá hiệu quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 56 2.2.5 Đánh giá tồn tại, vướng mắc việc quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi nguyên nhân 63 Kết luận chương 75 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI 76 3.1 Định hướng phát triển ngành Hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 76 3.1.1 Định hướng phát triển ngành Hải quan Việt Nam 76 3.1.2 Mục tiêu Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 79 3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 80 3.2.1 Kiện toàn tổ chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 80 3.2.2 Nâng cao nhận thức cán công chức việc thực quản lý rủi ro 81 3.2.3 Xây dựng phát triển nguồn nhân lực đơn vị 82 3.2.4 Hồn thiện hệ thống quản lý tích hợp phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin 86 3.2.5 Áp dụng công cụ hỗ trợ quản lý rủi ro hiệu 88 3.2.6 Các giải pháp hỗ trợ khác 94 3.3 Kiến nghị 95 Kết luận chương 97 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CBCC Cán công chức CO Chứng nhận xuất xứ hàng hóa (Certificate of Origin) GS Giám sát HĐH Hiện đại hóa HQ Hải quan HQĐT Hải quan Điện tử KCN Khu công nghiệp LAN Mạng cục NK Nhập QLRR Quản lý rủi ro TCHQ Tổng cục Hải quan TQĐT Thông quan điện tử UNCTAD Diễn đàn Thương mại Phát triển Liên Hiệp quốc (United Nations Conference on Trade and Development) WAN Mạng diện rộng (Wide Area networks) WB Ngân hàng giới (World Bank) WCO Tổ chức Hải quan giới (World Customs Organisize) WTO Tổ chức Thương mại giới (World Trade Organisize) XK Xuất XNC Xuất nhập cảnh XNK Xuất nhập DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Bảng xác định mức độ rủi ro 50 Bảng 2.2: Bảng phân tích đối chiếu tần suất rủi ro 50 Bảng 2.3: Bảng phân tích đối chiếu hậu rủi ro 50 Bảng 2.4: Bảng số lượng tiêu chí áp dụng giai đoạn 2009-2013 52 Bảng 2.5: Tình hình phân luồng tờ khai giai đoạn 2009-2013 53 Bảng 2.6: Lượng kim ngạch, hàng hóa, tờ khai làm thủ tục hải quan giai đoạn 2009-2013 53 Bảng 2.7: Tình hình thu nộp ngân sách nhà nước giai đoạn 2009-2013 54 DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ TT Tên hình Trang Hình 1.1: Quy trình quản lý rủi ro thủ tục Hải quan 16 Hình 1.2 Mơ hình thực quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam 27 Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức Hải quan Nhật Bản 31 Hình 1.4 Sơ đồ tổ chức Hải quan Nhật Bản 32 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 40 Hình 2.2 : Sơ đồ bước quy trình quản lý rủi ro thủ tục hải quan áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 48 86 vòng lẩn quẫn việc cải cách không triệt để (lương thấp - tiêu cực, mức lương không đủ sống, mà sống nhờ vào thu nhập lương) Cần thực thí điểm số đơn vị có theo dõi đánh giá hiệu việc cải cách tiền lương Song song với việc tăng lương, nhà nước cần thực việc tinh giảm biên chế, xếp lại quan tổ chức nhà nước, đồng thời kiểm soát chặt chẽ nguồn chi ngân sách, tránh tình trạng thất ngân sách 3.2.4 Hồn thiện hệ thống quản lý tích hợp phát triển sở hạ tầng cơng nghệ thơng tin 3.2.4.1 Hồn thiện hệ thống quản lý tích hợp nghiệp vụ hải quan Hiện nay, tồn ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi nói riêng lúc sử dụng nhiều hệ thống quản lý khác Một số hệ thống TCHQ xây dựng, số hệ thống Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi tự xây dựng để phục vụ cho phục vụ công tác quản lý, điều hành thực số khâu nghiệp vụ Hải quan Một số phần mềm hệ thống mà Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi chủ động xây dựng nhằm phục vụ cho công tác nghiệp vụ Chi cục Hải quan hệ thống quản lý C/O form D, hệ thống quản lý doanh nghiệp bỏ trốn, hệ thống theo dõi hàng hóa phi mậu dịch, hệ thống giám sát container, trang web Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi Nhìn chung, hệ thống đáp ứng phần lớn khâu nghiệp vụ ngành HQ Tuy nhiên, hệ thống xây dựng nhiều thời điểm khác nhau, theo nhiều ngơn ngữ lập trình khác nhau, cấu trúc sở liệu, mơ hình ứng dụng khác Mỗi sách thay đổi cần chỉnh sửa, nâng cấp hệ thống hệ thống khác bị ảnh hưởng thiếu tính đồng Ngồi ra,các hệ thống chủ yếu vận hành nội quan Hải quan, chưa kết nối, trao đổi thông tin với quan liên quan khác Khi thực nghiệp vụ, công chức Hải quan phải lúc mở hệ thống (tối thiểu hệ thống) Việc làm gây nhiều khó khăn cho cơng chức thừa hành phải thao tác nhiều, thời gian cho việc xử lý (chiếm nhớ, tốc độ xử lý chậm) Việc truyền 87 nhận liệu quản lý hệ thống gặp nhiều khó khăn tốn thời gian Chính vậy, để nâng cao hiệu thực thủ tục HQ đảm bảo việc xử lý liệu nhanh chóng cần phải tích hợp liên kết hệ thống Hiện nay, ngành Hải quan hoàn thành triển khai giai đoạn Hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS, đến hết năm 2014 triển khai đồng phạm vị toàn quốc, tiến đến triển khai chế cửa quốc gia Do đó, từ đầu năm 2014, bên cạnh việc triển khai hệ thống thông tin QLRR mô hình cũ áp dụng, ngành Hải quan dần chuyển sang mơ hình QLRR tập trung theo u cầu hệ thống VCIS, nghĩa tất thông tin phân luồng tờ khai theo tiêu chí QLRR xử lý Trung tâm xử lý liệu tập trung thuộc Tổng cục Hải quan Vì vậy, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi cần tập trung điều kiện cần thiết để Hệ thống triển khai đảm bảo khả kết nối, xử lý thông tin với hệ thống VNACCS/VCIS theo kế hoạch 3.2.4.2 Phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin Để triển khai có hiệu thủ tục hải quan thời gian tới, cần phải nâng cấp hệ thống sở hạ tầng công nghệ thông tin bao gồm hệ thống mạng hệ thống thiết bị Cụ thể: Về hệ thống mạng: - Xây dựng hệ thống mạng WAN mạng LAN theo mơ hình quản lý liệu tập Trung trung tâm liệu, đảm bảo cho việc xử lý toàn tờ khai làm thủ tục Chi cục Hải quan - Hệ thống mạng phải xây dựng đồng bộ, kết nối đường leaseline, tốc độ tối thiểu phải từ 4Mbps trở lên để bảo đảm thực việc truyền nhận, trao đổi, xử lý liệu Trung tâm liệu, Chi cục Hải quan Cục công nghệ thông tin & Thống kê HQ Nếu có điều kiện tài chính, nên đầu tư xây dựng đường cáp quang tốc độ 8Mbps để sử dụng nhiều năm, bị động số lượng người dùng tăng lên - Phải xây dựng hệ thống mạng dự phòng, phòng ngừa trường hợp nghẽn mạch ngắt mạng lý kỹ thuật cố bất khả kháng 88 Về hệ thống thiết bị: - Dựa hệ thống thiết bị tại, đề nghị thay bổ sung máy tính trạm cũ, khơng đồng Cụ thể thay 55 máy có cấu hình thấp (Pentium III) Chi cục Hải quan phòng tham mưu; bổ sung thêm số máy trạm có cấu hình cao (như Core i5) khâu nghiệp vụ trọng yếu xử lý tờ khai hay giám sát cổng cảng Thay 04 máy tính chủ có cấu hình thấp (IBM Xseries 3650) Trung tâm liệu Chi cục Hải quan Nếu có điều kiện tài nên thay tồn máy tính chủ có cấu hình thấp máy chủ có cấu hình cao IBM Xseries 3850 trở lên dùng để làm AD, Virus, WSUS File Server, máy lại dùng chứa sở liệu phần mềm hệ thống - Lắp đặt nâng cấp hệ thống thiết bị phận giám sát, đảm bảo thực tốt khâu nghiệp vụ cuối quy trình thủ tục hải quan (xác nhận hàng hóa thơng quan) - Phát triển nâng cấp hệ thống thiết bị trung tâm liệu, chuẩn bị cho việc tiếp nhận xử lý thơng tin theo mơ hình xử lý liệu tập trung Cụ thể: tăng cường trang bị hệ thống đấu nối mạng, thiết bị bảo mật, hệ thống backup liệu, hệ thống chống sét, chống cháy, hệ thống lưu điện Trong đó, cần có hệ thống backup liệu chuyên dụng sử dụng phần mềm chuyên dụng tốt (Symantec Backup Exec 10d for Windows) 3.2.5 Áp dụng công cụ hỗ trợ quản lý rủi ro hiệu 3.2.5.1 Hệ thống sách pháp luật Theo ban soạn thảo Luật Hải quan sửa đổi, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế bổ sung quy định quản lý rủi ro, nhiên, phạm vi điều chỉnh Luật Quản lý thuế Luật Hải quan khơng hồn tồn giống Do đó, dự thảo Luật Hải quan sửa đổi bổ sung nội dung đảm bảo tương thích với Luật Quản lý thuế để đảm bảo áp dụng quản lý rủi ro cách đầy đủ, có hiệu quả, phù hợp với Chuẩn mực nêu Công ước Kyoto sửa đổi Theo đó, 89 Điều 16 Nguyên tắc tiến hành thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan quy định: Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phải làm thủ tục HQ , chịu kiểm tra, giám sát HQ; vận chuyển tuyến đường, qua cửa địa điểm khác theo quy định pháp luật Kiểm tra, giám sát HQ thực sở áp dụng QLRR nhằm đảm bảo quản lý nhà nước HQ tạo thuận lợi cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, q cảnh Hàng hố thơng quan, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh sau hoàn thành thủ tục HQ Thủ tục HQ phải thực cơng khai, nhanh chóng, thuận tiện theo quy định pháp luật Việc bố trí nhân lực, thời gian làm việc phải đáp ứng yêu cầu hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Điều 17 QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ quy định: Cơ quan Hải quan áp dụng QLRR để định việc kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh; hỗ trợ hoạt động phịng, chống bn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Việc áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ bao gồm: Thu thập, xử lý thông tin hải quan; xây dựng tiêu chí tổ chức đánh giá việc tuân thủ pháp luật người khai hải quan; đánh giá rủi ro vi phạm pháp luật HQ để đề xuất áp dụng biện pháp nghiệp vụ HQ Cơ quan HQ quản lý, ứng dụng hệ thống thông tin nghiệp vụ để tự động tích hợp, xử lý liệu phục vụ việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ HQ Bộ trưởng Bộ Tài quy định cụ thể việc áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ HQ 90 Theo phân tích, quy định tạo điều kiện để quan HQ tập trung lực lượng nơi có rủi ro cao, giảm lực lượng nơi có rủi ro thấp, khắc phục tình trạng gian lận, góp phần đảm bảo quản lý nhà nước hải quan, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sở phương pháp QLRR đại Khi Luật Hải quan, Luật khác có liên quan văn luật có hiệu lực ban hành có mơ tả quy định rõ ràng, cụ thể quản lý rủi ro thủ tục hải quan, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi văn quy phạm pháp luật xây dựng kế hoạch cụ thể hoá quy định quản lý rủi ro quy trình hướng dẫn thu thập xử lý thơng tin, đánh giá hình thành tiêu chí, đánh giá mức độ tuân thủ doanh nghiệp Đưa quy định quản lý rủi ro vào thủ tục hải quan để định hình thức, mức độ kiểm tra việc cho phép miễn kiểm tra thực tế hàng hóa sở quy định cụ thể hướng dẫn văn quy phạm pháp luật nói Bên cạnh đó, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi tăng cường công tác tuyên truyền văn quy phạm pháp luật quy định quản lý rủi ro thủ tục hải quan đến cộng đồng doanh nghiệp Tuyên truyền cho doanh nghiệp hiểu áp dụng phương thức quản lý rủi ro thủ tục hải quan yêu cầu tất yếu tiến trình cải cách, đại hóa hải quan, tạo thuận lợi, thơng thống cho hoạt động thương mại sở đánh giá tính tuân thủ doanh nghiệp 3.2.5.2 Điều tra, thu thập thông tin nghiệp vụ hải quan Thơng tin chìa khóa quản lý rủi ro Thơng tin có từ thu thập sau xử lý để cuối nhà quản lý rủi ro cấp sử dụng trình định Công tác quản lý rủi ro tạo sở tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan, đồng thời để nâng cao hiệu công tác này, cần phối hợp chặt chẽ từ đơn vị ngành tham gia công chức hải quan việc thu thập, cung cấp thơng tin, phối hợp xử lý có hiệu rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Trong thời gian đến, xác định công tác thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan cần phải tập trung, tránh chồng chéo, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi cần triển khai công việc sau: 91 Một là, tăng cường phối hợp chặt chẽ đơn vị quản lý rủi ro với đơn vị thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan để đảm bảo phát huy hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan Trong cấu tổ chức, hoạt động Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi tồn đơn vị thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan với chức tương tự Qua theo dõi thực tế cho thấy, mơ hình tổ chức chưa thực hiệu Để nâng cao hiệu việc phối hợp hệ thống đơn vị này, cần xác định rõ chức năng, nhiệm vụ đơn vị thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan nhằm đáp ứng cho yêu cầu thông tin đầy đủ, thống kịp thời; Tăng cường trao đổi cung cấp thông tin đơn vị thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan đơn vị quản lý rủi ro Quy định đơn vị quản lý rủi ro đầu mối tổng hợp việc thu thập, xử lý thông tin (theo mơ hình Trung tâm xử lý thơng tin tình báo Hải quan nước) để tiếp nhận, phân tích điều phối xử lý thông tin phạm vi toàn Cục Hai là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan Công tác quản lý rủi ro thường tập trung vào rà sốt, phát đối tượng có dấu hiệu rủi ro, cơng tác kiểm sốt sâu vào việc tìm đối tượng “ẩn” hình thức hoạt động hợp pháp, “chấp hành tốt pháp luật hải quan” Việc phối hợp chặt chẽ hai mặt cơng tác có ý nghĩa quan trọng cơng tác phịng ngừa đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Ba là, tăng cường phối hợp, hỗ trợ cung cấp thông tin từ hoạt động kiểm tra sau thông quan Để nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro, nhiệm vụ cần thực thời gian tới là: tổ chức, kiện toàn hoạt động kiểm tra sau thông quan dựa tảng quản lý rủi ro, trọng đến chất lượng cơng tác kiểm tra đảm bảo phản ánh tình trạng rủi ro đánh giá; kiên loại trừ hành vi tuỳ tiện, qua loa lợi ích cá nhân cố tình làm sai lệch kết kiểm tra Đồng thời tổ chức tốt hệ thống cập nhật, thu thập thơng tin phản hồi từ q trình làm thủ tục hải quan kiểm tra sau thông quan 92 Bốn là, chủ động tăng cường thu thập thông tin quản lý rủi ro từ đơn vị chức liên quan, đồng thời xây dựng chế phối hợp việc xử lý rủi ro lĩnh vực hải quan Các đơn vị chức liên quan địa bàn tỉnh Quảng Ngãi như: Cơng an, Biên phịng, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, quan thuế có chức năng, nhiệm vụ trực tiếp quản lý, kiểm tra, điều tra hoạt động đối tượng có liên quan đến hoạt động hải quan Đây nguồn thông tin quan trọng giúp quan hải quan xây dựng, bổ sung hồ sơ quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi cần có kế hoạch cụ thể, phân cơng phân cấp rõ ràng cho đơn vị quản lý rủi ro cấp việc phối hợp thực chế trao đổi, cung cấp thông tin phối hợp xử lý nguy rủi ro địa bàn Đồng thời cấp đơn vị chủ động xây dựng quy chế phối hợp tạo hành lang cho việc triển khai có hiệu mặt cơng tác 3.2.5.3 Hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan Hiện tại, thông tin thu thập nằm nhiều hệ thống, khơng đầy đủ trùng lắp, khó khăn cho việc cập nhật, khai thác, xử lý sử dụng Do cần có giải pháp để khắc phục tình trạng với đề xuất sau: - Hoàn thiện nâng cấp hệ thống thông tin quản lý rủ ro để làm sở xem xét định phân luồng tờ khai, KTSTQ, QLRR thực phòng chống bn lậu, vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan Hệ thống phải thu thập, xử lý, lưu trữ tập trung TCHQ Ban Quản lý rủi ro hải quan quản lý, vận hành phân cấp cho đơn vị, cá nhân có trách nhiệm cập nhật, khai thác phục vụ quản lý Nhà nước hải quan - Xây dựng Hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan sở tích hợp với toàn hệ thống sở liệu ngành hải quan nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý chung đơn vị Hệ thống bao gồm: + Thông tin doanh nghiệp: Pháp nhân (mã số, địa chỉ, tài khoản, số hiệu tài khoản, cấu tổ chức, thành phần, chi nhánh ), trình hoạt động, việc chấp hành pháp luật HQ (số lần lập biên chứng nhận, biên vi phạm, mức độ 93 xử lý, nộp thuế,tình trạng nợ thuế, cưỡng chế), việc chấp hành thuế nội địa, khách hàng, thị trường, loại hình kinh doanh XNK (kinh doanh, gia cơng, sản xuất xuất khẩu, XNK chỗ, phi mậu dịch, cảnh, chuyển tiếp, tạm nhập - tái xuất v.v ), mặt hàng kinh doanh, kim ngạch XNK, số lượng tờ khai, tình hình tài doanh nghiệp v.v + Thơng tin hàng hóa XNK: mặt hàng, thuế suất, giá cả, mã số, chất lượng (mới qua sử dụng); số lượng, hàng quản lý chuyên ngành (kiểm dịch, kiểm tra chất lượng, đăng ký hợp chuẩn, có giấy phép, dán tem, văn hóa phẩm); hàng XNK thuộc diện kinh doanh có điều kiện (hóa chất, tân dược); hàng nhạy cảm (chất gây nghiện, hóa chất, xe cộ); hàng thuộc phạm vi áp dụng luật sở hữu trí tuệ ; hàng giảm giá, hàng biếu tặng (FOC), xuất xứ hàng hóa nước nhạy cảm (nơi xuất phát hàng cấm, hàng giả, khu vực có dịch bệnh), nước khối nước vùng lãnh thổ có quan hệ tối huệ quốc, quan hệ đặc biệt (Hoa Kỳ, Trung Quốc, EU, Lào, Campuchia, Asean v.v ) + Thông tin phương tiện XNC: loại phương tiện (tàu thủy, xà lan, xe tơ v.v ), hành trình, thời gian, cửa xuất nhập (cảng biển, biên giới, bưu điện) + Các thông tin khác, như: Thông tin tổ chức, cá nhân liên quan đến hoạt động XNK, XNC; nghiệp vụ kiểm sốt HQ; thơng tin nghiệp vụ khác - Cần có phối hợp tốt, thơng suốt đơn vị từ TCHQ, Cục Hải quan địa phương, Chi cục cán công chức việc cập nhật, khai thác, sử dụng Phải có quy định chặt chẽ trách nhiệm cấp, đơn vị phải kiểm tra thường xuyên 3.2.5.4 Tiếp tục trì Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 - 2008 - Tiếp tục thực theo kế hoạch đề ra, sau rút kinh nghiệm triển khai tiếp đơn vị khác tồn Cục Các đơn vị sau nhờ đơn vị thực hỗ trợ đào tạo hướng dẫn thực không cần thuê tư vấn để đỡ tốn chi phí - Các đơn vị lựa chọn thực thí điểm cần triển khai thực 94 công việc đề theo kế hoạch, bảo đảm chuẩn xác, tiến độ thời gian đạt hiệu Trường hợp có vướng mắc phải báo cáo kịp thời để phối hợp xử lý - Đối với đơn vị thực thí điểm, cấp giấy chứng nhận chất lượng cần tiếp tục thực tốt trì thành đạt Thường xuyên kiểm tra sốt xét, bổ sung điều chỉnh cơng việc theo tình hình biến động sách, thay đổi quy trình thủ tục để vừa nâng cao chất lượng phục vụ cho khách hàng vừa nâng cao hiệu quản lý Nhà nước - Triển khai hệ thống số đánh giá hoạt động hải quan đo thời gian trung bình giải phóng hàng hóa xuất nhập Tiếp tục thực có hiệu thủ tục hải quan điện tử, mở rộng tất loại hình xuất nhập khẩu; thực chứng thư số thông quan điện tử; triển khai dự án thu nộp ngân sách nhà nước, bảo lãnh thuế phương thức điện tử thông qua hệ thống ngân hàng thương mại; thực thí điểm thủ tục hải quan điện tử tàu biển xuất cảnh, nhập cảnh 3.2.6 Các giải pháp hỗ trợ khác 3.2.6.1 Đảm bảo điều kiện cần thiết phục vụ công tác quản lý rủi ro Một là, nâng cấp số sở liệu đáp ứng yêu cầu QLRR sở liệu quản lý tờ khai, quản lý vi phạm, khai báo thuế trị giá, sở liệu tiếp nhận xử lý thông tin Bộ, ban ngành khác chuyển giao…Hiện nay, sở liệu cịn thiếu, cập nhật khơng liên tục, khơng có kết nối trực tiếp làm cho kho liệu phục vụ việc phân tích thơng tin, đánh giá, đo lường rủi ro nhiều hạn chế Hai là, cung cấp đầy đủ hệ thống hồ sơ, biểu mẫu phục vụ công tác QLRR với công cụ, phương tiện thiết yếu khác mạng máy tính, hệ thống mã hố, điều kiện nhà cửa, văn phịng phục vụ việc quản lý, lưu trữ hồ sơ QLRR Ba là, trước mắt cần trang bị thêm cho Cục HQ tỉnh Quảng Ngãi hai máy soi container cố định để kiểm tra hàng hóa Việc trang bị phải tuân thủ nguyên tắc tài đấu thầu, chi tiêu tài chính; phải đảm bảo tính hiệu việc đầu tư trang thiết bị, tránh lãng phí, sử dụng khơng hiệu Bố trí máy móc thiết bị địa bàn, đơn vị trọng yếu, có lưu lượng hàng 95 hóa XNK lớn, mức độ rủi ro cao Phân chia khu vực hợp lý để khai thác tối đa công suất máy móc thiết bị tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc kiểm tra hàng hóa 3.2.6.2 Tuyên truyền QLRR thủ tục hải quan - Thông qua lớp nghiệp vụ ngắn hạn, hội thảo chuyên đề, đối thoại doanh nghiệp để hướng dẫn, tuyên truyền, phổ biến QLRR thủ tục hải quan - Tích cực tuyên truyền QLRR thủ tục hải quan trang web TCHQ trang web số Cục Hải quan địa phương Phối hợp với quan thông tin đại chúng báo chí, đài truyền hình, đài phát thanh, phổ biến thơng tin có liên quan đến hoạt động quan hải quan đặc biệt QLRR thủ tục hải quan tổ chức, cá nhân, đặc biệt cộng đồng doanh nghiệp biết, hiểu rõ QLRR thủ tục hải quan - Thường xuyên phối hợp với doanh nghiệp để hỗ trợ nắm bắt kịp thời vướng mắc phát sinh trình triển khai cần báo cáo, đề xuất với Vụ, Cục thuộc quan Tổng cục để sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với thực tiễn Duy trì việc tổng hợp lỗi phần mềm, vướng mắc phát sinh trình triển khai để phản ánh kịp thời Tổng cục Hải quan - Phối hợp kết hợp chặt chẽ với Vụ, Cục thuộc Tổng cục, quan ban, ngành địa phương quan thơng báo chí để tun truyền cơng tác HĐH thủ tục hải quan, áp dụng QLRR thủ tục hải quan khâu đột phá thủ tục HQĐT, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập doanh doanh 3.3 Kiến nghị - Kiến nghị Tổng cục Hải quan Trong giai đoạn Tổng cục Hải quan phải đảm đương nhiều cơng việc nhằm đại hóa hội nhập, QLRR mảng nhỏ, lại địi hỏi đầu tư lớn nên kiến nghị Tổng cục quan tâm đến mảng công việc phương diện sau: 96 - Xây dựng, trình Bộ trưởng ban hành Thông tư hướng dẫn áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan; ban hành Quyết định quy định hướng dẫn hoạt động thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro thủ tục hải quan, để thống chế, biện pháp, nội dung thu thập, xử lý thông tin áp dụng QLRR hoạt động Hải quan - Nhanh chóng hồn thiện quy trình, sổ tay hướng dẫn để đơn vị phụ trách QLRR chuyên trách cấp Cục Chi cục thực - Ban hành quy trình quy định thời gian ln chuyển vị trí công tác CBCC hợp lý, lực lượng CBCC làm công việc đặc thù QLRR, KTSTQ sở tập trung, chuyên sâu - Cần có sách, chế độ đãi ngộ riêng cán công chức làm công tác QLRR, CBCC có trình độ chun mơn sâu lĩnh vực - Ưu tiên đầu tư phương tiện đại cho khâu thơng quan hàng hóa, khâu xử lý tờ khai sở nguồn thông tin rủi ro khâu kiểm tra hàng hóa trực tiếp để đảm bảo tốc độ thông quan nhanh - Ban hành quy chế quy định phối hợp chặt chẽ phận hải quan cửa với phận kiểm tra sau thông quan để nâng cao hiệu QLRR - Đưa nội dung áp dụng QLRR vào hoạt động hải quan thành tiêu chí bình xét thi đua tồn ngành - Kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài Để tạo điều kiện cho ngành Hải quan áp dụng rộng rãi QLRR công đoạn quản lý hải quan hàng hóa XNK, kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài số vấn đề sau đây: - Bổ sung quy định thu thập, xử lý thông tin QLRR Nghị định quy định, hướng dẫn Luật Hải quan Nghị định quy định, hướng dẫn Luật Quản lý thuế; bao gồm nguyên tắc, nội dung, trách nhiệm, quyền hạn quan hải quan việc áp dụng QLRR - Tạo chế hỗ trợ mặt pháp lý, thủ tục, ngoại giao để ngành Hải quan thu thập thơng tin từ nước ngồi phục vụ hoạt động phân tích phịng 97 ngừa rủi ro, hỗ trợ quan phủ nước - Hỗ trợ ngành Hải quan đào tạo xây dựng đội ngũ cán hải quan có trình độ học vấn tri thức khoa học cao làm việc hệ thống đảm bảo thông tin cho QLRR - Tăng kinh phí cho hoạt động đại hóa hải quan, mở rộng áp dụng hải quan điện tử nhằm tạo tiền đề QLRR hiệu - Hỗ trợ ngành Hải quan tái cấu máy xây dựng thêm số đầu mối thực nhiệm vụ bảo đảm thông tin cho hoạt động hải quan nói chung, QLRR nói riêng - Tạo chế để Hải quan Việt Nam hợp tác với Hải quan nước lĩnh vực hài hòa kỹ thuật QLRR Kết luận chương Xuất phát từ thực trạng với hạn chế, tồn trình áp dụng QLRR Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi, điều kiện, khả đơn vị, dựa sở pháp lý quy định, định hướng phát triển ngành Hải quan xu phát triển giới hội nhập Việt Nam, người viết đề số giải pháp nhằm tăng cường QLRR thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi Cụ thể là: Kiện tồn máy tổ chức làm cơng tác QLRR; Nâng cao nhận thức cán công chức việc thực QLRR; Xây dựng phát triển nguồn nhân lực đơn vị; Hoàn thiện hệ thống quản lý tích hợp phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin; Áp dụng công cụ quản lý hải quan hiệu quả; số giải pháp hỗ trợ khác để tăng cường QLRR Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi Các giải pháp cần thực theo lộ trình cụ thể năm tới tương lai hy vọng mang lại lợi ích thiết thực cho Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 98 KẾT LUẬN Trong xu thương mại hố tồn cầu tạo mơi trường cạnh tranh gay gắt buộc kinh tế phải đề sách đổi mới, tạo điều kiện thúc đẩy q trình giao thương quốc tế Trong đó, cải cách thủ tục hành yêu cầu cấp thiết Nhà nước ta tập trung thực Cùng với nỗ lực chung toàn thể máy quản lý nhà nước, ngành Hải quan bước đổi nhằm theo kịp tốc độ phát triển, hỗ trợ cho hoạt động quản lý nhà nước, tạo điều kiện thuận lợi cho cộng đồng doanh nghiệp, góp phần vào công xây dựng phát triển đất nước Tỉnh Quảng Ngãi nằm Vùng kinh tế trọng điểm miền Trung-Tây Nguyên, kinh tế có bước phát triển mạnh, cấu chuyển dịch theo hướng cơng nghiệp hóa tốc độ giao thương hàng hóa xuất khẩu, nhập Quảng Ngãi với kim ngạch ngày cao Do đó, việc triển khai áp dụng phương pháp quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi yêu cầu tất yếu Trong trình nâng cao hiệu hoạt động, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi triển khai nhiều biện pháp để vừa thí điểm, vừa học, vừa hồn thiện đạt kết bước đầu quan trọng Tuy nhiên, cịn có hạn chế cần phải khắc phục để bước hoàn thiện phát triển thời gian tới nhằm nâng cao hiệu hoạt động Vì vậy, việc tăng cường quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi yêu cầu thiết thực Trong giới hạn nghiên cứu, luận văn tập trung nghiên cứu giải vấn đề sau: Luận văn làm rõ vấn đề lý luận tổng quan thực tiễn quản lý rủi ro thủ tục hải quan, làm rõ khái niệm, đặc trưng sở pháp lý quản lý rủi ro thủ tục hải quan Đồng thời, tập trung làm rõ việc cần thiết áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan nhằm đáp ứng yêu cầu tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại, hội nhập phát triển HQ giới; yêu cầu cấp thiết quản lý Nhà nước, cộng đồng doanh nghiệp ngành Hải quan Nêu 99 rõ yếu tố nội chủ yếu tác động, tham khảo mơ hình số nước phương hướng làm sở cho việc tăng cường quản lý rủi ro thủ tục hải quan Phân tích, đánh giá thực trạng thực quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi Qua đó, làm rõ kết đạt được, phân tích lợi ích mang lại quan hải quan, doanh nghiệp cho xã hội Đồng thời, phân tích rõ mặt tồn tại, vướng mắc bước quy trình quản lý rủi ro; đánh gia nguyên nhân thuộc sách pháp luật, quy trình quản lý rủi ro, nguồn nhân lực, hạ tầng công nghệ thông tin, tồn xuất phát từ hoạt động doanh nghiệp; xác định nhân tố để làm sở cho việc xây dựng giải pháp góp phần tăng cường quản lý rủi ro thủ tục hải quan Trên sở thực trạng, phân tích nguyên nhân chiến lược phát triển ngành đơn vị, đề tài đề xuất số giải pháp phù hợp với thực tế, yêu cầu đơn vị về: Kiện toàn máy tổ chức; Nâng cao nhận thức cán công chức việc thực quản lý rủi ro; Xây dựng phát triển nguồn nhân lực; Hồn thiện hệ thống quản lý tích hợp phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin; Áp dụng công cụ quản lý hải quan hiệu giải pháp hỗ trợ khác để tăng cường quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2008), Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC ngày 04/7/2008 ban hành quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi (2012), Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi – 10 năm xây dựng phát triển, Quảng Ngãi Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi (2013), Báo cáo tổng kết công tác tuyên, hỗ trợ đối thoại với doanh nghiệp năm 2013, Quảng Ngãi Lương Công Danh (2013), “Đẩy mạnh cơng tác quản lý rủi ro, góp phần đảm bảo thu NSNN”, Tạp chí Nghiên cứu Hải quan, số 6, Tr.4 Lương Công Danh (2014), “Thực trạng công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi”, Tạp chí Nghiên cứu Hải quan, số 3, Tr.13-14 Quách Đăng Hoà (2008), Giáo trình quản lý rủi ro, Tổng Cục Hải quan, Hà Nội Quách Đăng Hòa (2012), “Kinh nghiệm triển khai công tác quản lý rủi ro Hải quan Nhật Bản – vấn đề rút Hải quan Việt Nam”, Tạp chí Nghiên cứu Hải quan, số 6, Tr.25-27 Quốc hội (2005), Luật Hải quan, 42/2005/QH11, Hà Nội Quốc hội (2006), Luật Quản lý thuế, 78/2006/QH11, Hà Nội 10 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 448/QĐ-TTg ngày 25/3/2011 việc phê duyệt chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020 11 Tổng cục hải quan (2009), Công ước KYOTO 12 Tổng cục Hải quan (2010), Hệ thống văn quy định, hướng dẫn áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, Hà Nội 13 Nguyễn Thanh Tuấn (2006), Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại thương, Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội 14 Trang web Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi -www.hqqngai.gov.vn 15 Trang web Báo Hải quan Việt Nam - www.baohaiquan.vn 16 Trang web Hải quan Việt Nam - www.customs.gov.vn ... hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 6 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN 1.1 Tổng quan lý luận quản lý rủi thủ tục hải quan 1.1.1 Khái quát chung rủi ro, quản lý rủi ro. .. quan quản lý rủi ro thủ tục Hải quan Chương 2: Phân tích thực trạng quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi Chương 3: Một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro thủ tục hải. .. Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 42 2.2.2 Quy trình quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 47 2.2.3 Kết thực quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh