Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro về xuất nhập khẩu tại cục hải quan tỉnh quảng ngãi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG NGUYỄN THỊ MAI PHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO VỀ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KHÁNH HÒA - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG NGUYỄN THỊ MAI PHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO VỀ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Quyết định giao đề tài: 389/QĐ-ĐHNT ngày 11/4/2018 Quyết định thành lập hội đồng: 1528/QĐ-ĐHNT ngày 26/12/2018 Ngày bảo vệ: 10/1/2019 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HỒ HUY TỰU Chủ tịch Hội Đồng: TS NGUYỄN VĂN NGỌC Phòng Đào tạo Sau Đại học: KHÁNH HỊA - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan kết đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi” công trình nghiên cứu cá nhân tơi chưa cơng bố cơng trình khoa học khác thời điểm Khánh Hòa, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Mai Phương iii LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn thầy cô trường Đại học Nha trang, đặc biệt Khoa Kinh Doanh Thương Mại dạy dỗ truyền đạt cho kiến thức quý báu làm tảng cho việc thực luận văn Tôi đặc biệt cám ơn PGS.TS Hồ Huy Tựu tận tình hướng dẫn, bảo để tơi hồn tất luận văn cao học Tơi xin chân thành cám ơn tất bạn bè, đồng nghiệp người giúp trả lời bảng câu hỏi khảo sát làm nguồn liệu cho việc phân tích cho kết nghiên cứu luận văn cao học Cuối cùng, tơi hết lịng biết ơn đến người thân gia đình động viên tạo động lực để tơi hồn thành luận văn cách tốt đẹp Khánh Hòa, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Mai Phương iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN .iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC CÁC BẢNG x DANH MỤC CÁC HÌNH xi TRÍCH YẾU LUẬN VĂN xii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm rủi ro quản lý rủi ro 1.1.1 Khái niệm rủi ro 1.1.2 Rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 1.1.3 Khái niệm quản lý rủi ro 1.1.4 Quy trình thực áp dụng quản lý rủi ro 10 1.2 Quản lý rủi ro hải quan 14 1.2.1 Quản lý rủi ro hải quan 14 1.2.2 Chủ thể quản lý rủi ro hải quan 14 1.2.3 Nguyên tắc quản lý rủi ro hải quan .15 1.2.4 Áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 16 1.2.5 Đo lường, đánh giá tuân thủ hoạt động nghiệp vụ hải quan 17 1.2.6 Đo lường, đánh giá rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 21 1.2.7 Quản lý hồ sơ rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 22 1.3 Thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro hải quan 29 1.3.1 Thông tin quản lý rủi ro hải quan 29 1.3.2 Quy trình thu thập, xử lý thơng tin quản lý rủi ro .30 1.4 Kinh nghiệm QLRR thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập 33 v 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Cục Hải quan Hải Phòng 33 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Cục Hải quan Quảng Bình 34 1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam nói chung Cục Hải quan Quảng Ngãi nói riêng 37 Tóm lược Chương 38 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI 39 2.1 Khái quát Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Cục Hải quan Quảng Ngãi 40 2.1.3 Chức nhiệm vụ Cục Hải quan Quảng Ngãi 40 2.1.4 Kết hoạt động Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi năm 2017 42 2.2 Thực trạng quản lý rủi ro thủ tục xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi giai đoạn 2015 - 2017 44 2.2.1 Cách tiếp cận quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 44 2.2.2 Quy trình quản lý rủi ro thủ tục xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 46 2.2.3 Kết áp dụng quản lý rủi ro thủ tục xuất nhập Tại Cục Hải Quan Tỉnh Quảng Ngãi giai đoạn 2015 - 2017 51 2.2.4 Thực trạng nhân 57 2.3 Đánh giá tinh hình quản lý rủi ro Cục Hải quan Quảng Ngãi theo ý kiến cán thực nhiệm vụ 57 2.4 Đánh giá tình hình quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quãng Ngãi theo ý kiến doanh nghiệp 59 2.4.1 Đánh giá sách, pháp luật áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập 60 2.4.2 Đánh giá hoạt động chuẩn bị để áp dụng hệ thống quản lý rủi ro 61 2.4.3 Đánh giá việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cục Hải quan 61 vi 2.4.4 Đánh giá trình độ quản lý phận QLRR Cơ quan Hải quan 62 2.4.5 Ý kiến giải pháp nâng cao hiệu áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp 62 2.5 Đánh giá chung tình hình áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập 63 2.5.1 Những mặt thành công 63 2.5.2 Những tồn .63 2.5.3 Nguyên nhân tồn áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi .66 Tóm lược Chương 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO VỀ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NGÃI 75 3.1 Định hướng phát triển Hải quan Việt Nam định hướng đẩy nhanh trình thực quản lý rủi ro 75 3.1.1 Mục tiêu tổng quát 75 3.1.2 Mục tiêu cụ thể 75 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro xuất khẩu, nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi .79 3.2.1 Giải Pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro Nhập Khẩu 79 3.2.2 Giải Pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro Xuất Khẩu .81 3.2.3 Giải pháp chung cho công tác QLRR xuất khẩu, nhập theo hướng quản lý trọng tâm trọng điểm đơn giản hóa thủ tục 81 3.2.4 Xây dựng trung tâm thơng tin phù hợp với u cầu phân tích rủi ro 82 3.2.5 Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro 83 3.2.6 Nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro 84 3.2.7 Đầu tư sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro 85 3.2.8 Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro 85 vii 3.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho triển khai nhanh quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 87 3.3.1 Kiến nghị Quốc hội 87 3.3.2 Kiến nghị Chính phủ 91 3.3.3 Kiến nghị Bộ Tài Tổng cục Hải quan 91 Tóm lược Chương 93 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC viii ngành hoạt động nghiệp vụ khác hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh để áp dụng đầy đủ nguyên tắc này, tạo thuận lợi cho q trình thơng quan hàng hóa, đồng thời giúp cho việc quan Hải quan kiểm tra trước thông tin người khai hải quan, hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh; phân bổ nguồn lực cách hợp lý mà đảm bảo quản lý Hải quan không gây khó khăn cho hoạt động xuất khẩu, nhập - Bổ sung quy định Chế độ ưu tiên doanh nghiệp: Bổ sung quy địnhvề chế độ ưu tiên doanh nghiệp, theo Chế độ ưu tiên gồm: Miễn kiểm tra hồ sơ Hải quan, miễn kiểm tra thực tế hàng hóa q trình thực thủ tục Hải quan, trừ trường hợp có dấu hiệu vi phạm kiểm tra ngẫu nhiên để đánh giá tuân thủ pháp luật, sử dụng chứng từ thương mại tờ lược khai Hải quan để làm thủ tục Hải quan,…; đồng thời bổ sung quy định điều kiện để áp dụng chế độ ưu tiên để tạo thuận lợi cho hoạt động thương mai, khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, phù hợp với Khung tiêu chuẩn an ninh tạo thuận lợi thương mại toàn cầu Tổ chức Hải quan giới, Công ước Kyoto sửa đổi nước tiên tiến khu vực, giới 3.3.1.2 Hoàn thiện nhanh hệ thống pháp luật Hải quan theo hướng hội nhập vớicác chuẩn mực Hải quan quốc tế nhằm tạo sở pháp lý qn cho xây dựng, hồn thiện khai thức có hiệu hệ thống QLRR lĩnh vực Hải quan, lĩnh vực bảo mật, thông tin tình báo hoạt động hải quan Việt Nam nước 3.3.1.3 Sửa đổi, bổ sung Luật Hải quan luật liên quan, Luật thuế xuấtkhẩu, nhập khẩu, theo hướng liên kết, quán, có tham chiếu lẫn nhằm tạo môi trường pháp lý minh bạch, dễ hiểu, dễ tuân thủ, hạn chế vận dụng tùy tiện mang tính chủ quan quan Nhà nước Kiến nghị sửa đổi luật liên quan đến hoạt động Hải quan khía cạnh sau: - Luật Hải quan cần phải tiếp cận đầy đủ rõ ràng theo hướng khuyến khích tuân thủ, tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại tăng cường kiểm tra gián tiếp; - Cần phải đồng hệ thống văn luật, thông tư hướng dẫn liên để tránh xảy hiểu lầm tranh chấp làm chậm trình thực thủ tục Hải quan 90 Ngoài ra, Quốc hội cần tăng khả truy cập chủ thể kinh tế đến văn pháp luật thức để họ tự tìm hiểu quy định Pháp luật Hải quan tự giác tuân thủ Cần có phiên dịch ngơn ngữ nước ngồi thơng dụng văn Pháp luật Hải quan đăng phương tiện thơng tin truy cập tải sử dụng thuận tiện 3.3.2 Kiến nghị Chính phủ Để tạo điều kiện cho ngành Hải quan áp dụng đại trà QLRR công đoạn quản lý Hải quan hàng hóa XNK, kiến nghị Chính phủ số vấn đề sau đây: - Tạo chế hỗ trợ mặt pháp lý, thủ tục, ngoại giao để ngành Hải quan cóthể thu thập thơng tin từ nước ngồi phục vụ hoạt động phân tích phịng ngừa rủi ro, hỗ trợ quan Chính phủ nước ngoài; - Hỗ trợ ngành Hải quan đào tạo xây dựng đội ngũ cán Hải quan có trìnhđộ học vấn tri thức khoa học cao làm việc hệ thống đảm bảo thông tin cho QLRR; - Tăng kinh phí cho hoạt động đại hóa Hải quan, mở rộng ápdụng Hải quan điện tử nhằm tạo tiền đề QLRR hiệu quả; - Hỗ trợ ngành Hải quan tái cấu máy xây dựng thêm số đầu mối thực nhiệm vụ bảo đảm thông tin cho hoạt động Hải quan nói chung, QLRR nói riêng; - Tạo chế để Hải quan Việt Nam hợp tác với Hải quan nước lĩnh vực hài hòa quy trình thủ tục QLRR 3.3.3 Kiến nghị Bộ Tài Tổng cục Hải quan 3.3.3.1 Với Bộ Tài - Bộ Tài cần phối hợp với Bộ, ban, ngành khác để có thơng tin liên quan đến hàng hoá, doanh nghiệp cần thiết Sự phối hợp Bộ, ngành khác giúp Nhà nước đưa sách quản lý xuất nhập phù hợp với phát triển kinh tế; - Triển khai thực trao đổi liệu tồn ngành Tài quan thành viên Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan, Kho bạc Nhà nước làm nềntảng cho Bộ, ngành khác kết nối vào hệ thống Tạo điều kiện cho việc khai thác thơng tin hàng hố, doanh nghiệp Từ có quản lý xác, kịp thời, tránh lãnh phí thời gian, tiền bạc Nhà nước; 91 - Hiện đại hóa thủ tục hành chính, đơn giản hóa giảm thiểu số thủ tục khơngcần thiết nhằm tiết kiệm thời gian cho Nhà nước nhân dân Đặc biệt, cần khắc phục nâng cao hiệu hoạt động hệ thống mạng Hải quan Hiện nay, kết nối với quan quản lý nhà nước như: Thuế, Kho bạc Ngân hàng q trình kết nối cịn phát sinh nhầm lẫn tài khoản doanh nghiệp đến nộp thuếvào Kho bạc hay chứng từ không số tờ khai nộp thuế nhập Giấy nộp tiền từ Kho bạc thơng qua Hệ thống kế tốn; - Tiếp tục nghiên cứu đề xuất, sửa đổi, bổ sung vấn đề cịn bất hợp lítrong Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập để phù hợp với xu mới; - Cần ban hành danh mục hàng hoá xuất nhập danh mục hàng hoá biểu thuế xuất nhập Hai danh mục hàng hóa yêu cầu phải đảm bảo tính thốngnhất, tránh tượng loại hàng hố xếp vào hai mã hàng hố khác thuộc hai danh mục hàng hoá Đồng thời cần xếp lại danh mục loại hàng hoá, để nước ta thực Cơng ước quốc tế điều hồ mơ tả mã hố hàng hố xuất nhập (HS); - Tăng cường công tác tra, kiểm tra biện pháp hết sứcquan trọng cơng tác quản lí thuế 3.3.3.2 Với Tổng cục Hải quan - Trong giai đoạn Tổng cục Hải quan phải đảm đương nhiều công việc nhằm đại hóa hội nhập, QLRR mảng nhỏ, lại đòi hỏi đầu tư lớn nên kiến nghị Tổng cục quan tâm đến mảng công việc phương diện sau: - Nhanh chóng hồn thiện quy trình để có quan phụ trách QLRR chuyên trách cấp Cục Chi cục; - Ưu tiên bố trí cán có trình độ cho khâu phân tích thu thập thơng tin rủi ro; - Ưu tiên đầu tư phương tiện đại cho khâu thơng quan hàng hóa, khâu xử lý tờ khai sở nguồn thông tin rủi ro khâu kiểm tra hàng hóa trực tiếp để đảm bảo tốc độ thông quan nhanh; - Phối hợp chặt chẽ phận Hải quan cửa với phận Kiểm tra sau thông quan để nâng cao hiệu QLRR; - Đưa nội dung áp dụng QLRR vào hoạt động Hải quan thành tiêu chí bình xét thi đua tồn ngành 92 Tóm lược Chương Trong chương 3, từ nhận xét, đánh giá thực trạng quản lý rủi ro thủ tục xuất nhập Cục Hải Quan Tỉnh Quảng Ngãi thời gian qua; với mục tiêu, phương hướng phát triển Cục Hải Quan Tỉnh Quảng Ngãi đến năm 2020; tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro xuất nhập Cục Hải Quan Tỉnh Quảng Ngãi thời gian tới Hệ thống giải pháp là: Tiếp tục đơn giản hóa thủ tục Hải quan liên quan đến hàng hóa xuất, nhập theo hướng quản lý rủi ro - quản lý trọng tâm, trọng điểm; Xây dựng trung tâm thơng tin phù hợp với u cầu phân tích rủi ro; Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro; Nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro; Đầu tư sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro; Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro; Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho triển khai nhanh quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 93 KẾT LUẬN Quản lý rủi ro việc áp dụng có hệ thống biện pháp, quy trình nghiệp vụ thơng lệ quốc tế nhằm giúp quan Hải quan bố trí, xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu lĩnh vực, đối tượng xác định rủi ro Quản lý rủi ro đem lại cho quan Hải quan cộng đồng doanh nghiệp nhiều lợi ích mà bật tác dụng cân kiểm soát hiệu tạo thuận lợi cho thương mại Song quản lý rủi ro kỹ thuật đại mà việc áp dụng cách hiệu địi hỏi phải có điều kiện, quy trình, thơng tin người chuẩn hóa Q trình áp dụng quản lý rủi ro có ý nghĩa quan trọng đơn vị ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan Quảng Ngãi không ngoại lệ, thực tế địa bàn hoạt động đơn vị phức tạp, điều kiện sở vật chất cịn nhiều khó khăn khối lượng cơng việc tiêu Nhà nước giao lại ngày nặng nề Vì vậy, mục tiêu nghiên cứu luận văn nhằm: (1) Xác định khung phân tích (cơ sở lý luận thực tiễn) phù hợp nhằm phân tích, đánh giá thực trạng áp dụng quy trình quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam; (2) Xác định ưu, nhược điểm nguyên nhân hạn chế việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động XNK Cục Hải quan Quảng Ngãi; (3) Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro xuất nhập Cục Hải quan Quảng Ngãi.Với nội dung đề tài: "Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro vềxuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi"trên sở hệ thống hóa số kiếnthức lý luận q trình áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất nhập doanh nghiệp đúc rút kinh nghiệm hoạt động số nước phát triển tác giả áp dụng vào phân tích thực tế tình hình áp dụng quản lý rủi ro Cục Hải quan Quảng Ngãi năm gần đây, đánh giá kết đạt được, số hạn chế, đồng thời xác định nguyên nhân hạn chế này, từ làm sở xây dựng giải pháp hoàn thiện nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro cho Hải quan Quảng Ngãi thời gian tới Thông qua phương pháp nghiên cứu tài liệu báo, tạp chí, tác phẩm khoa học ngành… tổng hợp tài liệu để xác định quan điểm, luận điểm liên quan đến quản lý rủi ro ngành Hải quan, luận văn làm rõ khái niệm, nguyên tắc, nội dung cần thiết quản lý rủi ro hàng hóa xuấtnhập khẩu, đặc biệt học hỏi kinh nghiệm QLRR số nước 94 Anh, Mỹ, Thái Lan, Nhật Bản… để rút học cho Hải quan Việt Nam nói chung Hải quan Quảng Ngãi nói riêng.Tiếp theo với phương pháp thu thập thông tin, số liệu thực tế Cục Hải quan Quảng Ngãi trình hình thành, phát triển, q trình đại hóa hội nhập quốc tế đơn vị số kết kim ngạch xuất nhập khẩu, giá trị nộp vào ngân sách Nhà nước qua năm… sử dụng phần mềm Ms EXCEL để xử lý, kết hợp với thống kê, mơ tả phân tích luận văn làm rõ thực trạng áp dụng quản lý rủi ro Cục Hải quan Quảng Ngãi năm gần Từ triển khai thực Luật Hải quan (năm 2001), từ thực Luật sửa đổi bổ sung Luật Hải quan (2005) đến nay, Cục Hải quan Quảng Ngãi làm nhiều việc Quản lý rủi ro góp phần đắc lực để Cục thực mục tiêu phấn đấu trở thành quan Hải quan đại, chuyên nghiệp, cung cấp dịch vụ Hải quan chất lượng cao cho cộng đồng xã hội, quan đầu việc tạo thuận lợi thương mại, đầu tư, góp phần vào tăng trưởng kinh tế, tạo nguồn thu cho ngân sách quốc gia địa bàn Quảng Ngãi Tuy nhiên, kỹ thuật thời gian triển khai ngắn nên từ cấp chiến lược đến công chức thừa hành gặp nhiều bỡ ngỡ, chưa hình thành phong cách làm việc chưa phát huy tối đa hiệu phương pháp, số yếu cần phải khắc phục, ý thức chấp hành pháp luật doanh nghiệp địa bàn chưa đánh giá cao.Sau cùng, luận văn đề xuất giải pháp để khắc phục số hạn chế tồn nêu ra, cụ thể là: Cục Hải quan Quảng Ngãi nên ưu tiên thực giải pháp đồng như: Tiếp tục đơn giản hóa thủ tục Hải quan liên quan đến hàng hóa xuất, nhập theo hướng quản lý rủi ro- quản lý trọng tâm, trọng điểm; Xây dựng trung tâm thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích rủi ro; Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro; Nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro; Đầu tư sở vật chất cần thiết cho quản lý rủi ro; Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế quản lý rủi ro; Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho triển khai nhanh quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan.Với truyền thống nỗ lực đổi đội ngũ nhân viên Hải quan tận tụy, chuyên nghiệp, kết hợp với hỗ trợ phương pháp quản lý rủi ro dựa sở khoa học, Cục Hải quan Quảng Ngãi tiến hành đại hóa thành cơng, góp phầnđưa tỉnh Quảng Ngãi chủ động hội nhập quốc tế nhằm đưa kinh tế tỉnh nhà phát triển lên tầm cao 95 Cuối cùng, số hạn chế thân giới hạn nguồn lực, đề tài mắc phải số hạn chế mà nghiên cứu cần khắc phục Thứ nhất, quản lý rủi ro nghiệp vụ đại, đòi hỏi kết hợp ứng dụng công nghệ thông tin tiến hành triển khai, nhiên công nghệ thông tin ln có thay đổi tiến khơng ngừng, nên nội dung kết nghiên cứu luận văn mang tính chất thời điểm, chưa có nhìn tổng quan hướng đến phát triển tương lai.Thứ hai, giải pháp đề xuất chủ yếu mang tính chất cục phạm vi Cục Hải quan Quảng Ngãi, chưa có tính tồn diện phạm vi ngành Hải quan.Rất mong nhận đóng góp bổ sung thầy cô giáo bạn để nội dung luận văn hoàn thiện 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thiên An (2005), "Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan", Nghiên cứu hải quan Bộ Tài (2005), Dự án Hiện đại hóa Hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, kế hoạch chiến lược thực thi phịng ngừa sách quản lý rủi ro, Hà Nội Bộ Tài (2005), Thơng tư 112/2005/TT-BTC ngày 15/12 hướng dẫn thi hành Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005, Hà Nội Bộ Tài (2005), Thơng tư 113/2005/TT-BTC ngày 15/12 hướng dẫn thi hành Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2006), Báo cáo chẩn đoán dự án kỹ thuật chuẩn bị dự án đại hóa Hải quan Việt Nam, Hà Nội Bộ Tài (2006), Danh mục thuế suất hàng hóa xuất nhập khẩu, Nxb Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2006), Quyết định 810/QĐ-BTC ngày 16/03 Bộ trưởng Bộ Tài kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Hải quan giai đoạn 2004 2006, Hà Nội Bộ Tài (2006), Quyết định 33/2006/QĐ-BTC ngày 6/6 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Tổng cục Hải quan, Hà Nội Bộ Tài (2006), Quyết định 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/06 Bộ trưởng Bộ Tài việc thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Hà Nội 10 Chính phủ (2001), Nghị định 101/2001/NĐ-CP ngày 31/12 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, chế độ kiểm tra, giám sát hải quan, Hà Nội 11 Chính phủ (2005), Nghị định 149/2005/NĐ-CP ngày 8/12 quy định chi tiết thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Hà Nội 12 Chính phủ (2005), Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, Hà Nội 13 Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (Chủ biên) (2005), Giáo trình Khoa học quản lý, tập 2, Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà Nội 97 14 "Hải quan nặng nợ thuế" (2005), http://mof.gov.vn, ngày 28/10 15 Hội đồng Hợp tác Hải quan Thế giới (1999), Cơng ước quốc tế hài hịa đơn giản hóa thủ tục Hải quan (Cơng ước Kyoto sửa đổi bổ sung), tháng 16 "Hội thảo sơ kết rút kinh nghiệm sau hai tháng triển khai Thủ tục hải quan điện tử" (2005), http://customs.gov.vn, ngày 08/11 17 Song Minh (2006), "Quy trình quản lý rủi ro Hải quan Liên minh Châu Âu", Nghiên cứu Hải quan, (1+2) 18 "Những vấn đề đặt áp dụng phương pháp quản lý rủi ro" (2005), http://customs.gov.vn, ngày 17/11 19 Quốc hội (2001), Luật Hải quan, Hà Nội 20 Quốc hội (2005), Luật Hải quan (sửa đổi, bổ sung), Hà Nội 21 Nguyễn Hữu Thân (1991), Phương pháp mạo hiểm phòng ngừa rủi ro kinh doanh, Nxb Thơng tin, Thành phố Hồ Chí Minh 22 Nguyễn Quang Thu (Chủ biên) (1998), Quản trị rủi ro, Nxb Giáo dục, Hà Nội 23 Tổng cục Hải quan (2003), Quyết định 56/2003/QĐ-TCHQ ngày 16/04 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quy định hồ sơ hải quan, quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập theo hợp đồng mua bán, Hà Nội 24 Tổng cục Hải quan (2005), Quyết định 1951/QĐ-TCHQ ngày 19/12 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại, Hà Nội 25 Tổng cục Hải quan (2005), Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại (ban hành kèm theo Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan), Hà Nội 26 Tổng cục Hải quan (2006), Quyết định 874/QĐ-TCHQ ngày 15/05 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại, Hà Nội 27 Trung tâm Nghiên cứu Thuế Hải quan, Đại học Canberra (2004), Giới thiệu phương pháp quản lý rủi ro bối ý cao cấp cho ngành Hải quan Việt Nam 98 28 Đào Viết Cường (2016), Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Quốc tế Cầu Treo Hà Tĩnh” 29 Hoàng Thị Quỳnh Trang (2018),Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Cục Hải quan Nghệ An” 30 David Widdowson (2003) ,Đề tài nghiên cứu “ Nghiên cứu việc áp dụng QLRR CQHQ môi trường thương mại quốc tế “ 31 David Widdowson (2004), Sổ tay đại hóa hải quan World Bank: QLRR lĩnh vực hải quan, Chương 99 PHỤ LỤC BẢNG HỎI VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUÃNG NGÃI (DÀNH CHO CÁN BỘ HẢI QUAN) Xin chào Anh/Chị, học viên lớp Cao học ngành Quản lý Kinh tế, Trường Đại Học Nha Trang Hiện nay, giai đoạn làm luận văn tốt nghiệp thực đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi” Đề tài đóng góp phần nhỏ vào việc nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động XNK doanh nghiệp Cục Hải quan Vì vậy, mong nhận ý kiến đóng góp anh/ chị cho khảo sát đánh giá Tôi xin cam đoan thông tin anh/ chị cung cấp phục vụ công tác nghiên cứu hồn tồn giữ bí mật Xin chân thành cảm ơn hợp tác anh/ chị! I KHẢO SÁT Ý KIẾN VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN Anh/ chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý tiêu cách khoanh tròn vào số phù hợp với ý kiến theo mức độ quy ước sau: Hồn tồn khơng Khơng Khơng có đồng ý đồng ý STT Hoàn toàn Đồng ý đồng ý ý kiến Nội dung Các sách, pháp luật áp dụng hệ thống quản lý rủi Mức độ đồng ý Công tác chuẩn bị để áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đầy đủ, kịp thời Tuyên truyền, phổ biến áp dụng hệ thống quản lý rủi ro 5 ro hoạt động xuất nhập có hiệu Công tác đào tạo, bồi dưỡng kỹ QLRR cho cán toàn ngành đáp ứng yêu cầu công việc 5 Đảm bảo chi phí đầu tư cho đào tạo, bồi dưỡng cán kỹ QLRR Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin trang bị đại, đảm bảo áp dụng hệ thống QLRR thuận lợi Việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan Hải quan hợp lý hiệu Phân cấp QLRR hệ thống Hải quan phù hợp với chức năng, nhiệm vụ ngành Quy trình áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đảm bảo theo quy định 10 Thực hợp tác quốc tế áp dụng hệ thống quản lý rủi ro II PHẦN THÔNG TIN VỀ CÁ NHÂN Bộ phận công tác anh/ chị Chi cục……………………………… Giới tính: Độ tuổi: Nam Dưới 30 Trình độ văn hóa: Nữ 31 – 50 Trên 50 Trên đại học Đại học/ Cao đẳng Trung cấp Khác Theo anh/ chị, Cục cần làm để việc áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động XNK doanh nghiệp đạt hiệu cao hơn? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Trân trọng cảm ơn! PHỤ LỤC BẢNG HỎI VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUÃNG NGÃI Xin chào Anh/Chị, học viên lớp Cao học ngành Quản lý Kinh tế, Trường Đại Học Nha Trang Hiện nay, giai đoạn làm luận văn tốt nghiệp thực đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi”.Đề tài đóng góp phần nhỏ vào việc nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động XNK doanh nghiệp Cục Hải quan Vì vậy, mong nhận ý kiến đóng góp anh/ chị cho khảo sát đánh giá Chúng xin cam đoan thông tin anh/ chị cung cấp phục vụ công tác nghiên cứu hồn tồn giữ bí mật Xin chân thành cảm ơn hợp tác anh/ chị! I PHẦN THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Câu hỏi 1: Loại hình doanh nghiệp mà anh/chị cơng tác  Cơng ty cổ phần  Công ty TNHH  Công ty hợp danh  Doanh nghiệp tư nhân  Doanh nghiệp Nhà nước  Khác Câu hỏi 2: Thời gian hoạt động Doanh nghiệp tính tới thời điểm nay?  – năm  - năm  – 10 năm > 10 năm Câu hỏi 3: Số lượng cán bộ, nhân viên Doanh nghiệp < 10 người 51 – 100  10 – 50 người người > 100 người Câu hỏi 4: Số lượng cán bộ, nhân viên có trình độ từ cao đẳng, đại học đại học? < 25%  25% - 50%  51% - 100%  Không rõ Câu hỏi 5: Số lượng tờ khai hải quan (kể xuất nhập khẩu) khai báo trung bình ngày < 10 tờ  10 – 20 tờ > 20 tờ Câu hỏi 6: Hàng hóa làm thủ tục hải quan xuất/nhập công ty anh/chị chủ yếu  Hàng nguyên cont  Hàng lẻ II PHẦN KHẢO SÁT Ý KIẾN VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN Anh/ chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý tiêu cách khoanh trịn vào số phù hợp với ý kiến theo mức độ quy ước sau: Hoàn tồn khơng đồng ý Khơng Khơng có đồng ý STT Đồng ý Hoàn toàn đồng ý ý kiến Nội dung Mức độ đồng ý Các sách, pháp luật áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Đảm bảo tính chặt chẽ đầy đủ Chưa đầy đủ chấp nhận Cần phải sửa đổi, bổ sung số điều luật Còn nhiều kẽ hở cho doanh nghiệp, cá nhân lách luật 5 Hoàn toàn chưa phù hợp Các hoạt động chuẩn bị để áp dụng hệ thống quản lý rủi ro Tuyên truyền, phổ biến áp dụng hệ thống QLRR có hiệu Đội ngũ cán cơng chức Cơ quan Hải quan có kiến 5 thức chuyên môn kỹ thành thạo Cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ trang bị đại, đảm bảo áp dụng hệ thống QLRR thuận lợi Việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan Hải quan Rất hợp lý, phù hợp với yêu cầu doanh nghiệp 10 Chưa hợp lý, chấp nhận 11 12 Còn rườm rà, gây nhiều thời gian doanh nghiệp Chưa quản lý mức 1 2 3 4 5 13 Hoàn toàn chưa hợp lý Trình độ quản lý phận QLRR Cơ quan Hải quan 14 Đúng mức đảm bảo hiệu 15 Phù hợp với tất loại hình doanh nghiệp 16 Tốc độ giải xử lý công việc nhanh 17 Quản lý lỏng lẻo, chưa hiệu 18 Rất kém, cần thay đổi phương thức quản lý Giải pháp nâng cao hiệu áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp 19 Cải cách, sửa đổi, bổ sung hệ thống sách, pháp luật áp dụng hệ thống QLRR 20 Tăng cường hoạt động chuẩn bị áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan Hải quan 21 Nâng cấp sở hạ tầng công nghệ thông tin Cơ quan Hải quan 22 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán công chức phận QLRR Cơ quan Hải quan Các giải pháp khác 5 23 Trân trọng cảm ơn! ... lý rủi ro thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi .66 Tóm lược Chương 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO VỀ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH... nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi giai đoạn 2015 - 2017 44 2.2.1 Cách tiếp cận quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh Quảng Ngãi 44 2.2.2 Quy trình quản lý rủi ro thủ tục xuất nhập Cục Hải. .. quản lý rủi ro 10 1.2 Quản lý rủi ro hải quan 14 1.2.1 Quản lý rủi ro hải quan 14 1.2.2 Chủ thể quản lý rủi ro hải quan 14 1.2.3 Nguyên tắc quản lý rủi ro