Báo cáo kiến tập kế toán tại Tổng công ty Công nghiệp hóa chất mỏ Vinacomin

Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, mọi doanh nghiệp để đứng vững và phát triển thì đòi hỏi các nhà quản lý phải hoạch định và đánh giá đúng về năng lực hoạt động của công ty mình, từ đó đề ra các biện pháp quản lý, chiến lược phát triển kinh tế và quyết định phù hợp với thực tiễn. Bộ phận kế toán là một nhân tố quan trọng góp phần tạo nên thành công cho doanh nghiệp. Thông qua thông tin kế toán để phục vụ cho công tác quản lý và ra quyết định giúp cho chủ doanh nghiệp đưa ra quyết sách nhằm tối ưu lợi nhuận.Tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ là môt doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh. Được thành lập lâu đời từ năm năm 1995 tới nay đã có nhiều thành công và có chỗ đứng ở thị trường. Được sự giúp đỡ của phòng thống kê kế toán, tài chính Tổng công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ VINACOMIN và sự hướng dẫn tận tình của thầy Phạm Xuân Kiên, em đã tiến hành tìm hiểu để có được những hiểu biết đúng đắn về tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của công ty

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ iv

LỜI MỞ ĐẦU v

CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ - VINACOMIN 1

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Tổng công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ - VINACOMIN 1

1.1.1 Giới thiệu chung về doanh nghiệp 1

1.1.2 Giai đoạn 1: từ ngày 1/4/1995 đến ngày 29/4/2003 2

1.1.3 Giai đoạn 2: từ ngày 29/4/2003 đến ngày 5/2/2007 2

1.1.4 Giai đoạn 2: từ ngày 5/2/2007 đến ngày 01/01/2011 3

1.1.5 Giai đoạn 3: từ ngày 01/01/2011 đến nay 3

1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Tổng công ty Hóa chất mỏ - VINACOMIN 3

1.2.1 Chức năng của Tổng công ty 3

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty 4

1.2.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty5 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty 6

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Tổng công ty 11

CHƯƠNG 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ - VINACOMIN 14

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng công ty 14

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán của Tổng công ty 18

2.2.1 Chế độ kế toán áp dụng 18

2.2.2 Các chính sách kế toán áp dụng 18

2.2.3 Tổ chức vận dụng hê thống chứng từ kế toán 19

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 20

2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 20

2.2.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 21

2.3 Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu tại Tổng công ty .21

2.3.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền 21

2.3.2 Kế toán tài sản cố định 25

2.3.3 Kế toán vật liệu 28

2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 30

2.3.5 Kế toán tập hợp chí sản xuất và tính giá thành sản phẩm .33

2.3.6 Kế toán bán hàng sản phẩm 37

2.3.7 Kế toán các khoản phải thu 38

2.3.8 Kế toán nợ phải trả 40

CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ - VINACOMIN 42

3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán 42

3.1.1 Ưu điểm 42

3.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân 44

3.2 Một số giải pháp đề xuất 44

3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp đề xuất 45

KẾT LUẬN v

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

Ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ

Khoáng sản Việt Nam

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ Đ

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy của công ty 7

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 14

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính 20

Sơ đồ 2.3: Quy trình nghiệp vụ chi và thanh toán tiền mặt 22

Sơ đồ 2.4: Quy trình tổ chức chứng từ tài sản cố định 27

Sơ đồ 2.4 Trình tự hạch toán lương và các khoản trích theo lương 32

Sơ đồ 2.5: Trình tự kế toán chi phí sản xuất 36

Sơ đồ 2.6: Kế toán giá thành sản xuất 37

Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng 38

Y

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh của Tổng công ty từ năm 2010 đến 2013 13

LỜI MỞ ĐẦU

Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, mọi doanh nghiệp đểđứng vững và phát triển thì đòi hỏi các nhà quản lý phải hoạchđịnh và đánh giá đúng về năng lực hoạt động của công ty mình,

từ đó đề ra các biện pháp quản lý, chiến lược phát triển kinh tế

và quyết định phù hợp với thực tiễn Bộ phận kế toán là mộtnhân tố quan trọng góp phần tạo nên thành công cho doanhnghiệp Thông qua thông tin kế toán để phục vụ cho công tácquản lý và ra quyết định giúp cho chủ doanh nghiệp đưa raquyết sách nhằm tối ưu lợi nhuận

Tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ là môt doanhnghiệp sản xuất và kinh doanh Được thành lập lâu đời từ nămnăm 1995 tới nay đã có nhiều thành công và có chỗ đứng ở thịtrường Được sự giúp đỡ của phòng thống kê kế toán, tài chínhTổng công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ - VINACOMIN và sựhướng dẫn tận tình của thầy Phạm Xuân Kiên, em đã tiến hànhtìm hiểu để có được những hiểu biết đúng đắn về tổ chức bộmáy kế toán và công tác kế toán của công ty Em xin trình bàykết quả kiến tập của em qua báo cáo tổng hợp gồm 3 phầnchính:

Chương 1: Tổng quan về tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ

Chương 2: thực trạng tổ chức kế toán tại tổng công

ty công nghiệp hóa chất mỏ

Chương 3: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ

Do trình độ và nhận thức còn hạn chế nên bài báo cáo của

em còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp

chỉ bảo của các cán bộ nhân viên Phòng thống kê kế toán, tàichính tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ và của thầy PhạmXuân Kiên để em hoàn thiện hơn nữa bản báo cáo nay.

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1:

TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP

HÓA CHẤT MỎ - VINACOMIN1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Tổng công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ - VINACOMIN

1.1.1 Giới thiệu chung về doanh nghiệp

Tổng công ty Công nghiệp hóa chất mỏ - Vinacomin trực thuộc Tập đoànCông nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam hoạt động theo hình thức Công ty

mẹ - công ty con trên cơ sở sắp xếp, tổ chức lại Công ty Công nghiệp hóa chất

mỏ - TKV, công ty hoạch toán độc lập của Tập đoàn

Tên gọi tiếng Việt: Tổng công ty Công nghiệp hóa chất mỏ Vinacomin;

Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

- Tên tiếng Anh: VINACOMIN – Mining Vhemical Industry HoldingCorporation Limitited;

- Tên viết tắt: MICCO;

- Trụ sợ chính: Ngõ 1, Phố Phan Đình Giót, phường Phương Liệt, quậnThanh Xuân, Thành phố Hà Nội;

- Vốn điều lệ: 500.000.000.000 đồng ( Năm trăm tỷ đồng)

Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ - Vinacomin là công ty trách nhiệmhữu hạn một thành viên do Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam

sở hữu 100% vốn điều lệ, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, có tư cách phápnhân, có con dấu, biểu tượng, điều lệ tổ chức và hoạt động, có chi nhánh, vănphòng đại diện theo quy định của pháp luật, được mở tài khoản tại Kho bạc nhànước và các ngân hàng; trực tiếp thực hiện các hoạt động sản xuất - kinh doanh

và đầu tư vốn vào các công ty con, công ty liên kết; chịu trách nhiệm bảo toàn

và phát triển vốn nhà nước tại Công ty và vốn đầu tư vào các công ty con, công

ty liên kết Toàn bộ quá trình hình thành và phát triển của đơn vị được chia

thành các giai đoạn sau:

1.1.2 Giai đoạn 1: từ ngày 1/4/1995 đến ngày 29/4/2003

Tổng công ty Than Việt Nam thành lập, các đơn vị sản xuất kinh doanhthan lần lượt chuyển đổi sang mô hình công ty để thích nghi trong nền kinh tếthị trường và quyền tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Hóachất mỏ cũng được nâng cấp và chuyển đổi sang mô hình công ty vì mô hình xínghiệp không còn phù hợp Thành lập công ty để mở rộng quyền và chức nănghơn trong kinh tế thị trường, đảm bảo tự chủ “vừa sản xuất vừa kinh doanh vừaxuất nhập khẩu” tiến tới “chủ động” trong mọi hoàn cảnh về vật liệu nổ côngnghiệp để phục vụ ngành Than và các ngành kinh tế khác giai đoạn nhảy vọt(1995-2010)

Nhận thấy nhu cầu sử dụng vật liệu nổ công nghiệp của các ngành kinh tếquốc dân tăng cao đặc biệt là sản xuất than, điện, xi măng, giao thông, xâydựng… Trước yêu cầu nhiệm vụ trong tình hình phát triển ngành Than nói riêng

và đất nước nói chung, được phép của Thủ tướng Chính phủ, Văn phòng Chínhphủ đã có thông báo số 44/TB ngày 29/3/1995 cho phép thành lập Công ty Hóachất mỏ thuộc Bộ Năng lượng Sau đó ngày 01/4/1995 Bộ trưởng Bộ Nănglượng ra quyết định số 204-NL/ TCCB-LĐ thành lập công ty Hóa chất mỏ trựcthuộc Tổng công ty Than Việt Nam

1.1.3 Giai đoạn 2: từ ngày 29/4/2003 đến ngày 5/2/2007

Bước sang năm 2003, chủ trương của Đảng và Nhà nước ta là đẩy mạnh

Cổ phần hóa các doanh nhà nước sang công ty cổ phần hoạt động theo luậtdoanh nghiệp 2005

Trong bối cảnh đó, Công ty Hóa chất mỏ được thủ tướng Chính phủ raquyết định số 77/ 2003/QĐ-TTg, ngày 29/4/2003 chuyển thành Công ty tráchnhiệm hữu hạn Một thành viên Vật liệu nổ công nghiệp, thuộc Tổng công tyThan Việt Nam Tên giao dịch quốc tế là Industrial Explosive Materials LimitedCompany, tên viết tắt tiếng anh là IEMCO

1.1.4 Giai đoạn 2: từ ngày 5/2/2007 đến ngày 01/01/2011

Sau 3 năm (2003 – 2006) hoạt động theo mô hình Công ty TNHH MTVvật liệu nổ công nghiệp, Văn phòng Chính phủ đã ra Văn bản số 7124/VPCP –ĐMDN, ngày 5/2/2007 quyết định:

- Đổi lại tên Công ty TNHH MTV Vật liệu nổ công nghiệp thành Công tyCông nghiệp Hóa chất mỏ - TKV, gọi tắt là công ty Hóa chất mỏ - TKV Têngiao dịch quốc tế Vinacomin-Mining Chemical Industry Company limited (viếttắt VIMICO)

- Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ - TKV thực chất vẫn là mô hình công

ty 100% vốn nhà nước

- Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ - TKV, về cơ cấu tổ chức ngành nghềkinh doanh và nhân lực được bổ sung và sắp xếp lại Đại diện chủ sở hữu nhànước là Hội đồng Quản trị được đổi thành Hội đồng thành viên Đến 01/3/2009lại chuyển mô hình Hội đồng thành viên sang Chủ tịch Công ty

- Bộ máy điều hành có Ban Giám đốc, gồm: 1 Tổng giám đốc và 4 phóGiám đốc được phân công phụ trách từng lĩnh vực

1.1.5 Giai đoạn 3: từ ngày 01/01/2011 đến nay

Ngày 23/11/2010 TT Chính phủ ra thông báo số 2162/TTG-ĐMDN v/vthành lập Tổng Công ty Công nghiệp hóa chất mỏ - Vinacomin và ngày20/12/2010 Bộ trưởng Bộ công thương ra quyết định số: 6668/QĐ-BCT v/vthành lập công ty mẹ - Tổng Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ- Vinacomin, đivào hoạt động từ 01/01/2011 Tổng công ty đã và đang đầu tư nhiều dây chuyềnsản xuất thuốc nổ hiện đại như sản xuất thuốc nổ Anfo, Anfo chịu nước, nhũtương hầm lò, nguyên liệu sản xuất VLNCN của các ngành kinh tế trong cảnước và xuất khẩu trước mắt cũng như lâu dài

1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Tổng công ty Hóa chất mỏ - VINACOMIN

1.2.1 Chức năng của Tổng công ty

Công ty có chức năng, nhiệm vụ, các hình thức hoạt động sau:

- Tổ chức mạng lưới cung ứng vật liệu nổ công nghiệp (VLNCN) cho cácđơn vị được phép và có điều kiện sử dụng VLNCN trong cả nước theo qui địnhcủa nhà nước.

- Tổ chức sản xuất, liên doanh sản xuất VLNCN với các đơn vị trong vàngoài nước theo pháp luật hiện hành

- Sản xuất, phối chế, thử nghiệm vật liệu nổ (VLN)

- Xuất nhập khẩu, bảo quản, cung ứng VLN

- Sản xuất dây nổ mìn, dây điện dân dụng, giấy và bao bì VLN, giấy sinhhoạt

- May hàng bảo hộ lao động, hàng may mặc xuất khẩu

- Vận tải quá cảnh Vận chuyển nguyên vật liệu, hóa chất để sản xuấtVLN và các vật tư thiết bị hàng hóa khác bằng đường bộ, đường thủy

- Xuất nhập khẩu vật tư thiết bị phục vụ nghành, nguyên liệu may mặc,nhập khẩu nguyên vật liệu, hóa chất để sản xuất VLN

- Dịch vụ nổ mìn cho mọi nhu cầu trong nước

- Dịch vụ ăn nghỉ cho khách

- Dịch vụ cung ứng xăng dầu và vật tư hàng hóa khác

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty

Công ty là đầu mối dân sự duy nhất được Chính phủ chophép sản xuất, kinh doanh VLNCN Công ty hoạt động sản xuấtkinh doanh nhằm mục tiêu chính là lợi nhuận đồng thời đảmbảo thực hiện tốt các nhiệm vụ sau:

- Hoạt động và sản xuất kinh doanh theo các quy dịnh củapháp luật và điều lệ của công ty

VLNCN cho các nghành kinh tế trong cả nước

- Xây dựng và phát triển công ty ngày càng bền vững Xâydựng được chiến lược, kế hoạch hoạt động thích hợp với công tytrong từng thời kỳ, tổ chức các nguồn hợp lý đặc biệt là sự dụng

vốn và nguồn nhân lực một cách có hiệu quả, bảo toàn pháttriển nguồn vốn của chủ sở hữu, làm tốt công tác đôn đốc, kiểmtra.

kiện làm việc an toàn cho cán bộ công nhân viên chức trongtoàn công ty căn cứ theo Luật lao động và điều lệ của công tyđối với cán bộ nhân viên chức

ty, xây dựng tổ chức Đảng, đoàn thể, cơ quan quản lý và cácđơn vị vững mạnh, giữ vững và phát huy truyền thống đơn vịAnh hùng lao động trong thời kỳ đổi mới

- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước về cáckhoản đóng góp Ngân sách: các khoản thuế, phí, lệ phí…

chức trong nước mà công ty có quan hệ theo đúng Luật hợpđồng kinh tế

- Bảo vệ và giữ gìn môi trường sinh thái, giữ gìn môitrường sinh thái, giữ gìn an ninh trật tự và an ninh trật tự và antoàn xã hội

1.2.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty

Công ty Hóa chất mỏ là một doanh nghiệp chuyên sản xuất và cung ứngthuốc nổ cho các khu khai thác khoáng sản, công trình xây dựng trọng điểm.Hàng hóa của công ty mang tính độc quyền và pháp lý hóa cao, được nhà nướcbảo hộ và quản lý chặt chẽ về nhiều mặt để phục vụ sự phát triển của các ngànhkhác và an toàn an ninh quốc gia

b) Ngành, nghề có liên quan đến ngành nghề chính:

- Sản xuất, cung ứng vật tư kỹ thuật, dây điện, bao bì đóng gói thuốc nổ,giấy sinh hoạt;

- Sản xuất vật liệu xây dựng;

- Thiết kế, thi công xây dựng các công trình mỏ, công nghiệp, dân dụng,giao thông, thủy lợi, kết cấu hạ tầng;

- Vận tải đường bộ, đường thủy, vận tải quá cảnh, đại lý vận tải thủy;

- Quản lý, khai thác cảng và bến thủy nội địa;

- Sửa chữa, cải tạo các phương tiện vận tải đường bộ, đường thủy;

c) Ngành, nghề khác:

- Sản xuất hàng bảo hộ lao động, hàng may mặc xuất khẩu;

- Kinh doanh các dịch vụ khách sản; du lịch lữ hành (nội địa và quốc tế);vận chuyển khách du lịch; tổ chức hội nghị, hội thảo;

- Điều dưỡng cho cán bộ công nhân viên ngành than

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty.

Tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty phù hợp với đặc điểm quy mô,đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, phù hợp với yêu cầu quản lý nội bộ,tuân thủ các quy định của pháp luật Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hoạt độngsản xuất kinh doanh của Công ty được thiết kế theo mô hình chức năng phù hợp

với nhiệm vụ như sau:

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy của công ty.

- Chủ tịch Tổng công ty: Khi mới thành lập đại diện sở hữu nhà nước làHội đồng Quản trị được đổi thành Hội đồng thành viên Đến ngày 1/3/2009 lạichuyển mô hình Hội đồng thành viên sang Chủ tịch Công ty và nay là Chủ tịchTổng công ty Chủ tịch quản lý công ty, có quyền nhân danh công ty để quyếtđịnh mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty Chủ tịch thôngqua quyết định bằng biểu quyết tại cuộc họp, lấy ý kiến bằng văn bản hoặc hìnhthức khác do điều lệ công ty quy định

Tổng giám đốc

Các phó giám đốc

Bộ máy giúpviệc

bồi thường thiệt hại cho công ty.

+ Quyết định tất cả các vấn đề của công ty, bao gồm việc thay mặt công

ty ký kết các hợp đồng tài chính và thương mại, tổ chức và điều hành hoạt độngsản xuất kinh doanh thường nhật của Công ty theo những thông lệ quản lý tốtnhất

+ Là người đưa ra các quy chế hoạt động, quy chế quản lý tài chính, chitiêu nội bộ của Công ty Quyết định tuyển dụng, bố trí nhân sự và các vấn đềliên quan đến lao động cho công ty

+ Đề ra kế hoạch kinh doanh hàng năm, các chiến lược nâng cao tính hiệuquả kinh doanh cho công ty

+ Thực hiện tất cả các hoạt khác theo quy định của điều lệ công ty và cácQuy chế của công ty

- Các bộ máy giúp việc gồm các phòng ban sau:

+ Phòng kế hạch – chỉ huy sản xuất (KH - CHSX)

 Quản lý và tổ chức công tác kế hoạch toàn công ty: phối hợp với cácphòng ban xây dựng kế hoạch kinh tế, xã hội phát triển công ty (dài hạn, ngắnhạn, hàng năm) phù hợp với sự phát triển của ngành than và các nghành kinh tế

khác đồng thời tổ chức thực hiện tốt các kế hoạch đã đề ra; thực hiện nhập khẩunguyên vật liệu, vật liệu nổ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong từng thờikỳ; duyệt kế hoạch năm cho các đơn vị trực thuộc.

 Công tác thị trường: Phải thường xuyên và chủ động nắm vững thịtrường tiêu thụ VLNCN truyền thống, không ngừng mở rộng thị trường mớitrong nước, phân công thị trường hợp lý cho từng đơn vị nhằm đảm bảo thịtrường tiêu thụ được ổn định và bền vững; đẩy mạnh công tác giới thiệu sảnphẩm và chăm sóc khách hàng và khẳng định uy tín của công ty

 Phụ trách công tác hợp đồng: Dự thảo hợp đồng kinh tế đối với các đốitác trong nước về mua, bán nguyên vật liệu, trình chủ tịch và giám đốc phêduyệt; hướng dẫn các đơn vị đàm phán, ký kết và thanh lý hợp đồng; theo dõi,kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện hợp đồng, và đề xuất những giải pháp kịp thờikhi có tranh chấp hợp pháp

 Công tác điều hành, chỉ huy sản xuất và kinh doanh cung ứng: Nghiêncứu, xây dựng cơ chế điều hành chỉ huy sản xuất trong nội bộ công ty; căn cứvào kế hoạch tháng, quý, năm nhằm đề ra những biện pháp cụ thể để thực hiệntốt công tác điều hành; đảm bảo cân đối về dự trự và cung ứng VLNCN

 Công tác dự trự quốc gia VLNCN: Phối hợp cùng các phòng, các đơn

vị liên quan xây dựng phương án và tổ chức thực hiện nhiệm vụ dự trữ quốc giaVLNCN theo đúng yêu cầu mà Nhà nước giao

+ Phòng lao động tiền lương:

 Tổng hợp và xây dựng biên bản lao động hàng năm cho Tổng công ty;

 Tổng hợp và phân tích tình hình nhân lực, xây dựng đề án, tổ chức lạilao động một cách hợp lý; nghiên cứu đề xuất các biện pháp sử dụng lao động;

 Phối hợp với phòng, ban và đơn vị trong Tổng công ty xây dựng chứcdanh và tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ, danh mục nghề nghiệp, tiêu chuẩncấp bậc kỹ thuật, định mức lao động và hướng dẫn, kiểm tra việc tổ chức thựchiện;

 Phối hợp với phòng thống kê, kế toán, tài chính thực hiện thanh toán

CB, CNVLĐ trong Công ty;

 Chủ trì và phối hợp với phòng kế toán tài chính, phòng kỹ thuật côngnghệ thực hiện về bảo hộ lao động và giám sát chi phụ cấp cho người lao động

 Theo dõi, đăng ký trích nộp Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểmthất nghiệp cho CB, CNVLĐ trong Công ty theo đúng quy định của Nhà nước

+ Phòng kỹ thuật công nghệ có chức năng tham mưu giúp việc cho Chủtịch Công ty, Giám đốc, phó Giám đốc trong các lĩnh vực sau:

 Quản lý hoạt động khoa học công nghệ, công tác ứng dụng các tiến bộ

kỹ thuật vào sản xuất

 Công tác quản lý nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ cho kháchhàng

 Đầu tư đổi mới máy móc thiết bị sản xuất, dây chuyển sản xuất về côngnghệ kỹ thuật

+ Phòng tổ chức cán bộ: Là đơn vị tham mưu giúp phó Giám đốc, Giámđốc thực hiện các công tác tổ chức và cán bộ, quy hoạch đội ngũ CB vàCNVLĐ; xây dựng kiện toàn và nâng cao hiệu quả bộ máy quản lý của các đơnvị; công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật, chế độ chính sách cho người lao động;tham mưu thực hiện công tác pháp chế trong Tổng công ty

+ Phòng thống kê, kế toán, tài chính:

 Tham mưu cho Giám đốc về công tác quản lý các nguồn vốn, các sốliệu về tài chính kế toán, quyết toán, tổng kết (kiểm kê tài sản theo qui định củaNhà nước) Báo cáo tài chính lên cơ quan cấp trên và nộp các khoản ngân sáchtheo qui định, làm thủ tục bảo toàn và phát triển nguồn vốn do cấp trên cấp

 Tổ chức và quản lý toàn bộ các hoạt động kế toán, tài chính của Công

 Quản lý toàn bộ các quỹ của Công ty theo đúng quy định

 Thực hiện chế độ báo cáo tài chính và lưu trữ, bảo quản đầy đủ chứng

từ kế toán ban đầu theo quy định hiện hành

 Xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm

 Tiến hành theo dõi công nợ, thu hồi công nợ, quản lý, tìm kiếm nguồnvốn và luân chuyển vốn đầu tư đảm bảo cung cấp đủ số vốn cho hoạt động củacông ty

+ Phòng thương mại tham mưu giúp việc cho Chủ tịch và Giám đốc vềcác mặt sau:

 Nghiên cứu đề xuất, xây dựng các quy định về hoạt động xuất nhậpkhẩu VLNCN, nguyên liệu để sản xuất kinh doanh VLNCN; vật tư thiết bị,nguyên liệu may mặc

 Tìm hiểu thị trường VLNCN nước ngoài, nghiên cứu lựa chọn hãngcung cấp sản phẩm đạt tiêu chuẩn sử dụng tại Việt Nam; tổ chức thực hiệnnghiệp vụ ngoại thương theo đúng luật Hải Quan; làm thủ tục xin phép các cơquan chức năng về việc mời khách nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam; làmthủ tục về hàng hóa để vận chuyển quá cảnh

 Kinh doanh đa ngành; xây dựng mục tiêu, nhiệm vụ và kế hạch năm vềkinh doanh đa ngành của công ty; hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các đơn vị thựchiện thắng lợi đề ra; thực hiện các hợp đồng kinh doanh đa ngành

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Tổng công ty.

Trong những năm qua công ty đã không ngừng mở rộng hoạt động sảnxuất kinh doanh, mở rộng mạng lưới phân phối trên nhiều tỉnh thành của đấtnước, góp phần tạo ra nhiều giá trị cho bản thân công ty và xã hội Những nămgần đây Tổng công ty đã từng bước khắc phục các điểm yếu, các mặt chưa tốt đểhoàn thành các kế hoạch đặt ra Điều này, giúp Công ty có chỗ đứng vững chắctrên thị trường trong việc sản xuất và cung ứng các thuốc nổ cho nghành khai

thác và liên quan Sự phát triển của Công ty được thực hiện qua phân tích ở

bảng 1.1

Nhìn chung 3 năm gần đây (2011-2013), công ty vẫn phát triển đều đặn

và không có gì đột biến Doanh thu thuần, lợi nhuận thuần hoạt động sản xuấtkinh doanh nhìn chung không biến động nhiều, song có thể thấy chiều hướng đixuống khi năm 2012 nhịnh hơn 2 năm 2011 và năm 2013 (xét về chỉ tiêu lợinhuận thuần trước và sau thuế)

Doanh thu thuần của Công ty năm 2013 so với năm 2011 tăng 112.747triệu đồng, tương ứng với 2,67% Song lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanhnăm 2013 so với năm 2011 cũng tăng nhẹ 794 triệu đồng tương ứng 0,92%.Doanh thu thuần năm 2013 so với năm 2012 tăng 13.698 triệu đồng tương ứng0,32% tăng lượng rất nhỏ, nhưng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm

2013 so với năm 2012 giảm 25.078 triệu đồng, tương ứng giảm 22,33% Nguyênnhân giảm vì chi phí tài chính tăng lên trong khi doanh thu lại giảm, chi phí bánhàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng gây ảnh hưởng tới lợi nhuậnthuần giảm so với năm 2012

Vì công ty kinh doanh thuốc nổ nên phụ thuộc vào các ngành sự dụngthuốc nổ phía sau có phát triển hay không, nhưng ở nước ta, các ngành khai thácchưa phát triển mạnh thời gian này nên doanh thu công ty không thay đổi nhiềuqua 3 năm 2011, 2012, 2013 Những vẫn ở vẫn quy mô lớn hàng nghìn tỷ đồng.Vậy nên muốn lợi nhuận cao thì công ty nên đầu tư thêm công nghệ, gia tănghơn nữa năng suất lao động để giảm chi phí đầu vào, giảm giá vốn tăng lợinhuận

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh của Tổng công ty từ năm

Năm 2012

Năm 2013

Chênh lệch năm

2013 với năm 2011 ( triệu)

Tỷ lệ biến động (%)

Chênh lệch năm

2013 với năm 2012 (triệu)

Tỷ lệ biến động (%)

1 Doanh thu bán hàng vàcung cấp dịch vụ (01) 4.223.992 4.323.041 4.336.739 112.747 2,67 13.698 0,32

2 Các khoản giảm trừdoanh thu (02) 817 735 2.302 1.485 181,76 1.567 213,20

Lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận sau thuế

thu nhập doanh nghiệp

(60=50-51-52)

65.677 83.379 66.058 381 0,58 -17.321 -20,77

( Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2011, 2012, 2013)

CHƯƠNG 2:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP

HÓA CHẤT MỎ - VINACOMIN2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng công ty.

Bộ máy kế toán là một trong những bộ máy quan trọng của Công ty, làmột trong những phòng có chức thống kê và quản trị tài chính giúp cho bangiám đốc thấy được sự tăng giảm doanh thu cũng như năng suất lao động … Từ

đó đưa ra các quyết định giúp cho sự phát triển của Công ty

Công tác tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, khoa học đóng vai trò quan trọngtrong việc đảm bảo tính hiệu quả của công tác kế toán Để phù hợp với quy môsản xuất và yêu cầu yêu cầu quản lý của công ty, cơ cấu bộ máy kế toán củaTổng công ty gồm 1 kế toán trưởng, 2 phó phòng và 9 chuyên viên Mỗi ngườiđảm nhận một công việc nhất định dưới sự chị đạo, điều hành của kế toántrưởng

Hình thức tổ chức công tác kế toán được áp dụng là hính thức tổ chứccông tác kế toán tập trung Theo hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinhđều được tập trung và xự lý tại phòng kế toán của Công ty

Mô hình tổ chức phòng kế toán:

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng

Phó phòng

Phó phòng

Các chuyên viên

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:

- Kế toán trưởng (kiêm trưởng phòng kế toán): có chức năng quản lý chỉ

đạo chung mọi hoạt động của phòng, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn

bộ công tác tài chính của công ty, đề xuất các kế hoạch cụ thể cho các dự án

- Phó phòng: gồm 2 phó phòng với chức năng và nhiệm vụ khác nhau Phó phòng thứ 1:

+ Giúp kế toán trưởng trực tiếp chỉ đạo công tác hạch toán toàn Tổngcông ty Chỉ đạo công tác lập báo cáo quyết toán tài chính toàn Tổng công tyhàng tháng, quí, năm

+ Thay đồng chí KTT điều hành hoạt động của phòng khi đồng chí KTT

đi vắng hoặc khi được ủy quyền

+ Chỉ đạo theo dõi công tác DTQG hàng VLN CN

+ Chỉ đạo công tác xây dựng kế hoạch theo chức năng của phòng

+ Phụ trách công tác đầu tư XDCB theo chức năng của phòng (bao gồmchỉ đạo kiểm tra, rà soát các hồ sơ dự toán, quyết toán ĐTXD, ký nháy trước khiKTT ký, theo dõi và hạch toán tài khoản 241)

+ Theo dõi và thực hiện các công việc liên quan tới giá bao gồm: giá đầumua sắm TSCĐ, XDCB, sủa chữa, công trình môi trường; giá vật tư, hàng hóacủa cơ quan Tổng công ty (trừ giá nguyên vật liệu để sản xuất thuốc nổ và giávật liệu nổ công nghiệp)

+ Theo dõi và duyệt dự toán, quyết toán sửa chữa tài sản Tổng công ty

Phó phòng thứ 2:

+ Giúp KTT trực tiếp chỉ đạo công tác thuê, công tác công nợ, công tácthống kê cơ quan Tổng công ty

+ Theo dõi hàng hóa (TK 156)

+ Theo dõi doanh thu, giá vốn (TK loại 5, TK 632) Viết hóa đơn bánhàng phát sinh tại cơ quan Tổng công ty

+ Theo dõi công nợ ngoài phát sinh tại cơ quan Tổng công ty và toànTổng công ty

+ Chỉ đạo công tác kiểm kê tài sản, vật tư, hàng hóa, công nợ.

+ Theo dõi và thực hiện các công việc liên quan đến giá bao gồm: giánguyên vật liệu để sản xuất thuốc nổ, giá vật liệu nổ công nghiệp của Tổng công ty

+ Theo dõi và lập báo cáo tiết kiệm của Tổng công ty

-Các chuyên viên: gồm 9 chuyên viên với chức năng và nhiệm vụ khác nhau Chuyên viên 1:

+ Kế toán tổng hợp, lập báo cáo quyết toán hợp nhất Tổng công ty, Công

ty mẹ, cơ quan Tổng công ty hàng kỳ theo quy định

+ Công nợ giữa Tổng công ty và Tập đoàn TKV

+ Theo dõi các tài khoản : 415, 416, 421, 431, 451, các TK loại 7, loại 8,loại 9, các tài khoản chi phí 641 và 642

+ Theo dõi tài khoản nguồn vốn 411 và 466

Chuyên viên 3:

+ Theo dõi tiền mặt, tạm ứng (TK 111, 141), kế toán thanh toán các chế

độ tại cơ quan Tổng công ty

+ Theo dõi công nợ nội bộ các đơn vị: Công ty CN HCM Việt Bắc, Công

ty CN HCM Tây Bắc

Chuyên viên 4:

+ Theo dõi nguyên vật liệu, nhiên liệu, thành phẩm, chi phi sản xuất kinhdoanh dở dang (TK 152, 153, 154, 155) Theo dõi quản lý tiêu hao nhiên liệu,sửa chữa, bảo dưỡng xe ô tô của cơ quan Tổng công ty

+ Theo dõi các khoản phải thu, phải trả khác (TK 138, 338, trừ BHXH,BHYT, KPCĐ, bảo hiểm thất nghiệp)

+ Theo dõi công nợ nội bộ các đơn vị: Công ty CN HCM Trung trung bộ,Công ty CN HCM Tây nguyên, XN SN và CƯVT Hà nội

+ Theo dõi công nợ nội bộ các đơn vị: Công ty công nghiệp hóa chất mỏNam bộ, Công ty CN HCM Nam trung bộ

+ Thực hiện các thủ tục mua, tiếp nhận hóa đơn, cấp hóa đơn đặc thù chocác đơn vị trong Tổng công ty Báo cáo sử dụng hóa đơn của văn phòng Tổngcông ty

Chuyên viên 7:

+ Thực hiện một phần công việc tổng hợp quyết toán:

 Tổng hợp báo cáo quyết toán các công ty con

 Tổng hợp các báo cáo chi phí khác, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phíbán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, tổng hợp thuế toàn Tổng công ty và một

số biểu phân công khác

+ Theo dõi công nợ nội bộ các đơn vị : Công ty CN HCM Quảng Ninh,

CN HCM Cẩm Phả, Khách sản Hạ Long

+ Theo dõi tài sản, khấu hao tài sản (TK 211, 213, 214) Tổng hợp cácbáo cáo tăng giảm tài sản, tổng hợp kiểm kê tài sản cố định toàn Tổng công ty

Chuyên viên 8:

+ Theo dõi TK 131, 331 công nợ với các đơn vị Quân đội

+ Thực hiện kê khai thuế GTGT của cơ quan Tổng công ty ( Đầu ra, đầu vào).+ Theo dõi công nợ nội bộ các đơn vị : Công ty CN HCM Bắc trung bộ,Công ty CN HCM Bạch Thái Bưởi

Chuyên viên 9: Thực hiện các công việc của kế toán chi tiết tiền gửi, tiền

2.2.2 Các chính sách kế toán áp dụng

1 Nguyên tắc nghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: phươngpháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán Ngoại tệkhác hạch toán theo tỷ giá giao dịch thực hiện và số dư cuối kỳ được đánh giátheo tỷ giá liên ngân hàng cùng thời điểm

2 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

- Nguyên tắc ghi nhận HTK : HTK được chi nhận theo giá gốc

- Phương pháp tính giá trị HTK: Bình quân gia quyền

- Phương pháp hạch toán HTK: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp lập dự phòng giảm giá HTK: Theo thông tư hướng dẫn số228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 của Bộ tài chính

3 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và BĐS đầu tư

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (TSCĐHH, TSCĐVH, thuê tài chính ): ghinhận theo nguyên giá và theo QĐ 203/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ tàichính.

- Phương pháp khấu hao TSCĐ (TSCĐHH, TSCĐVH, thuê tài chính) :

áp dụng phương pháp đường thẳng

4 Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa các khoản chi phí đi vay

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Được ghi nhận vào chi phí tàichính trong kỳ khi phát sinh

- Tỷ lệ vốn hóa được sự dụng để xác định chi phí đi vay được vốn hóatrong kỳ

5 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Chi phí chưa chi nhưng được ướctính để ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

6 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:

- Căn cứ ghi nhận doanh thu dựa trên hóa đơn cung cấp hàng hóa và dịch

vụ cho khách hàng

- Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ: căn cứ trên hóa đơn tài chính

- Doanh thu hoạt động tài chính: căn cứ thực tế phát sinh tiền thu được

kê chứng từ Nội dung tổ chức chứng từ kế toán được thực hiện theo đúng chế

độ ban hành từ khâu xác định danh mục chứng từ, tổ chức lập chứng từ, tới tổchức kiểm tra chứng từ, cuối cùng là bảo quản, lưu trữ và hủy chứng từ.

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

Hệ thống tài khoản được quy định chi tiết tại QĐ 1027/QĐ-KTTCTK củaTổng công ty Than bao gồm tất cả các tài khoản cấp I ban hành theo quyết định1141-TC/QĐ/CĐKT của Bộ tài chính và 7 tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán.Các tài khoản cấp II và cấp III được mở chi tiết thêm một số tài khoản cho phùhợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Do công ty sản xuất, kinhdoanh nhiều loại hình sản phẩm, dịch vụ khác nhau, trong đó sản phẩm chính làvật liệu nổ công nghiệp, vì vậy mà ngoài những tài khoản được mở theo quyđịnh của Bộ tài chính, kế toán còn mở thêm nhiều tài khoản chi tiết riêng cho vậtliệu nổ và cho hàng hóa khác

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Trình tự ghi sổ:

1 Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợpchứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xácđịnh tài khoản chi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo cácbảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo quy trình của phầm mềm kế toán, các thông tin được tự động nhậpvào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

2 Cuối tháng (hoặc bất kì vào thời điểm nào), kế toán thực hiện các thaotác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổnghợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trungthực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra,đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ragiấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ pháp y theo quy định về sổ kế toánghi bằng tay

2.2.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.

Định kỳ (quý, năm), Tổng công ty phải lập các báo cáo tài chính sau đểnộp lên cơ quan tài chính, Cục thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinhdoanh, Tổng công ty Than Việt Nam:

1 Báo cáo kết quả hoat động kinh doanh

2 Bảng cân đối kế toán

3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

4 Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Ngoài ra định kỳ ( quý, năm), Tổng công ty còn phải lập các báo cáo quảntrị theo yêu cầu để nộp lên Tổng công ty Than Việt Nam

2.3 Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu tại Tổng công ty.

2.3.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền.

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lưu động củadoanh nghiệp, được hình thành chủ yếu trong quá trình mua bán và trong cácquan hệ thanh toán