Báo cáo kiến tập kế toán tại Công ty TNHH PLS VIỆT NAM

Sau một thời gian dài và học tập em đã có cơ hội được tiếp xúc với thực tế. Đây là cơ hội tốt giúp các sinh viên hiểu sâu sắc hơn về kiến thức kế toán mà ở trường không được học đồng thời vận dụng kiến thực sách vở vào thực tế. Kiến tập chính là cơ hội rất tốt cho em có cơ hội hiểu biết hơn về kiến thức kế toán, hiểu biết thực tế hơn so với những gì mà em được học ở trường đồng thời cũng tạo cơ hội cho em được va vấp với phong cách làm việc chuyên nghiệp trong văn phòng. Em đã quyết định chọn công ty TNHH PLS VIỆT NAM là nơi thực hiện đợt kiến tập Vì thời gian có hạn cũng như kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế,mặc dù có rất nhiều cố gắng song báo cáo thực tập của em không thể tránh khỏi những thiếu xót.Em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô để hoàn thành báo cáo kiến tập này. Bài báo cáo của em gồm 3 phần: CHƯƠNG 1 :Tổng quan về Công ty TNHH PLS VIỆT NAM CHƯƠNG 2 :Thực trạng tổ chức kế toán tại công ty TNHH PLS VIỆT NAM CHƯƠNG 3 :Đánh giá tổ chức kế toán tại công ty TNHH PLS VIỆT NAM

TẦM QUAN TRỌNG VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC KIẾN TẬP Trong năm qua thực sách mở cửa,diện mạo nước ta ngày khởi sắc,đặc biệt nước ta nhập WTO mở bước ngoặt quan trọng đánh dấu khởi đầu kinh tế phát triển.Đứng trước ngưỡng cửa kinh tế rộng mở phát triển,đòi hỏi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải có chiến lược kinh doanh phù hợp với xu hướng toàn cầu kinh tế.Đây vừa hội vừa thách thức cho nhà kinh doanh.Muốn tạo cho chỗ đứng vững để phát triển cách nhanh chóng bền vững,đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng tìm cách nâng cao chất lượng sản phẩm,phát triển mở rộng thị trường kết hợp với việc phát huy hiệu công tác tổ chức quản lý doanh nghiệp,đặc biệt có phận kế toán-bộ phận quan trọng phục vụ quản lý,là công cụ đắc lực giúp cho việc quản lý kinh tế Với chế kinh doanh ngày thoáng quy mô quốc tế đòi hỏicác số kế toán công ty ngày phải minh bạch công khai Chính công tác kế toán coi công tác trọng tâm tố chức điều hành hoạt động doanh nghiệp,vì cung cấp thông tin xác chi phí bỏ ra,những kết đạt được…trong trình sản xuất đồng thời đưa biện pháp,phương hướng hoàn thiện để nâng cao vai trò quản lý doanh nghiệp,thực tốt chức “là công cụ phục vụ đắc lực cho quản lý kinh tế “.sự tồn doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều nhân tố:phải biết ứng xử giá cách linh hoạt,biết tính toán chi phí bỏ ra,biết khai thác khả giảm chi phí đến mức thấp nhất,biết tìm hiểu,khai thác thị trường để sau chu trình kinh doanh thu lợi nhuận tối đa…Muốn vậy,doanh nghiệp phải trọng vào công tác tổ chức hạch toán kế toán thật tinh tế,đầy đủ,chính xác phục vụ cho phân tích đánh giá kết hoàn thiện máy tổ chức quản lý,tổ chức sản xuất để doanh nghiệp tồn phát triển.Trên sở đó,doanh nghiệp kịp thời đề xuất biện pháp quản lý phù hợp nâng cao chất lượng Nhận thức tầm quan trọng việc học tập đôi với tiếp cận thực tế ,BGH giảng viên trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội tạo điều kiện cho sinh viên học tập rèn luyện trau dồi đạo đức,nâng cao trình độ,ngoài trường tổ chức cho sinh viên tiếp cận nhiều kiến thức học qua hình thức kiến tập Sau thời gian dài học tập em có hội tiếp xúc với thực tế Đây hội tốt giúp sinh viên hiểu sâu sắc kiến thức kế toán mà trường không học đồng thời vận dụng kiến thực sách vào thực tế Kiến tập hội tốt cho em có hội hiểu biết kiến thức kế toán, hiểu biết thực tế so với mà em học trường đồng thời tạo hội cho em va vấp với phong cách làm việc chuyên nghiệp văn phòng Em định chọn công ty TNHH PLS VIỆT NAM nơi thực đợt kiến tập Vì thời gian có hạn kinh nghiệm kiến thức hạn chế,mặc dù có nhiều cố gắng song báo cáo thực tập em tránh khỏi thiếu xót.Em mong nhận bảo thầy cô để hoàn thành báo cáo kiến tập Bài báo cáo em gồm phần: CHƯƠNG :Tổng quan Công ty TNHH PLS VIỆT NAM CHƯƠNG :Thực trạng tổ chức kế toán công ty TNHH PLS VIỆT NAM CHƯƠNG :Đánh giá tổ chức kế toán công ty TNHH PLS VIỆT NAM Sau em xin trình bày TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM Giới thiệu khái quát công ty Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH PLS VIỆT NAM Tên công ty: CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM Tên giao dịch viết tắt: PLSVN CO., LTD Địa chỉ: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội Loại hình: thương mại Thị trường :toàn quốc Năm thành lập :2011 Chứng nhận :ISO 9001-2000 GPKD số :0106034376 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Tel:+84(4)37633868 Fax: +84(4)37633868 E-mail:sale@plsvietnam.com Hotline:0973868534 Công ty TNHH PLS VIỆT NAM thành lập người đam mê,giàu kinh nghiệm ngành công nghệ thông tin truyền thông.PLSVN hoạt động không ngừng nghỉ để đem công nghệ mới,hữu ích phù hợp với phát triển đất nước đến với tất người tiêu dùng nước Với mục tiêu trở thành thương hiệu khách hàng yêu mến,công ty không ngừng cải tiến,phát triển theo định hướng khách hàng.Bằng tinh thần phục vụ tận tụy, lấy khách hàng làm trung tâm, PLSVN bước khẳng định tạo tín nhiệm lòng khách hàng, trở thành công ty cung cấp sản phẩm máy tính, thiết bị văn phòng giải pháp ứng dụng công nghệ chuyên nghiệp nhất.Công ty có mối quan hệ tốt với bạn hàng,bằng đường lối kiên trì,mềm dẻo tận dụng thời Công ty đứng vững ngày mở rộng Là nhà nhập khẩu, nhà phân phối, cung cấp dịch vụ kỹ thuật văn phòng chuyên nghiệp, cung cấp dịch vụ sau bán hàng quản lý tổng thể thiết bị văn phòng hàng đầu Việt Nam.Công ty tự tin có đội ngũ chuyên gia kỹ thuật cao, trải nghiệm qua thực tiễn nhiều năm tháng giúp cho thương hiệu máy văn phòng PLS VIỆT NAM vinh dự chọn đối tác chiến lược Tập đoàn cung cấp máy văn phòng lớn giới.Nhận thấy xu hướng tất yếu tương lai ngày khách hàng nhận ngày cần thiết dịch vụ máy văn phòng chuyên nghiệp, uy tín tận tình PLS với “DỊCH VỤ MÁY VĂN PHÒNG TRỌN GÓI “ – quy trình khép kín hiệu từ việc NHẬP KHẨU – PHÂN PHỐI – BẢO HÀNH – BẢO TRÌ – SỬA CHỮA VÀ CUNG CẤP GIẢI PHÁP QUẢN LÝ TỔNG THỂ MÁY VĂN PHÒNG tuân thủ theo quy trình quản lý chất lượng dịch vụ phù hợp tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 loại thiết bị máy văn phòng như: Photocopy, Fax, Máy chiếu đa phương tiện, Máy tính, Máy in, Máy huỷ hồ sơ, Máy đóng sách, Máy chấm công v.v cho Tập đoàn tài ngân hàng,công ty chứng khoán, tổng công ty, công ty nước, văn phòng đại diện nước Việt Nam, Các quan sở ban ngành thành phố, ban quản lý khu công nghiệp, v.v Hiện tại, PLSVN đối tác cao cấp tập đoàn công nghệ hàng đầu giới Intel, Sony, HP, Dell, Samsung, Asus, Acer, Canon, Microsoft… PLSVN xây dựng hệ thống bán hàng trực tuyến website www.plsvietnam.com giúp khách hàng lựa chọn sản phẩm, mua hàng nhanh chóng thuận tiện nhà văn phòng làm việc.Bên cạnh PLSVN xây dựng sách dịch vụ mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng sách giao hàng miễn phí, bảo hành nơi sử dụng, bảo dưỡng, bảo trì miễn phí cho khách hàng năm đầu mua sản phẩm… đội ngũ nhân viên có trình độ cao, phong cách phục vụ chuyên nghiệp tận tâm mang đến cho khách hàng hài lòng cao lựa chọn sản phẩm, sử dụng dịch vụ PLSVN xác định sứ mệnh trở thành người bạn đồng hành tin cậy nâng bước thành công khách hàng, tảng vững vàng để phát triển nghề nghiệp mang lại sống phong phú tinh thần vật chất cho toàn thể cán bộ, nhân viên công ty Nỗ lực không ngừng sáng tạo, đổi mới, phấn đấu trở thành công ty quy mô chuyên nghiệp lĩnh vực cung cấp máy tính, thiết bị văn phòng, giải pháp ứng dụng công nghệ chuyên nghiệp Phương châm hành động “Kỷ luật sáng tạo – Tự trách nhiệm – Chính xác nhiệt huyết” hệ thống quy trình làm việc chuẩn mực hiệu đảm bảo thực mục tiêu cao công ty đáp ứng nhu cầu khách hàng với chất lượng cao nhất, tốc độ nhanh chi phí thấp Ngành nghề kinh doanh Lĩnh vực hoạt động kinh doanh: Cung cấp sản phẩm máy tính linh phụ kiện Cung cấp thiết bị văn phòng linh phụ kiện Cung cấp dịch vụ bảo trì bảo dưỡng máy tính thiết bị văn phòng Dịch vụ thiết bị văn phòng Giải pháp ứng dụng công nghệ Danh mục sản phẩm Máy tính bảng Máy fax Máy chấm công Máy in Máy chủ Máy hủy tài liệu Máy photocopy Máy vi tính để bàn Máy vi tính laptop Phần mềm quyền Phụ kiện điện thoại di động Phụ kiện máy tính bảng Phụ kiện máy tính xách tay Thiết bị lưu điện Thiết bị mạng Máy tính để bàn Linh kiện máy tính Phần mềm Thiết bị văn phòng ………… thiết bị mạng khác Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Hiện công ty TNHH PLS VIỆT NAM áp dụng cấu quản lý trực tuyến chức năng,về giống đơn vị khác.Mọi hoạt động công ty nằm lãnh đạo Giam đốc tạo nên không khí thi đua lao động.Các phận chức có nhiệm vụ tư vấn,tham mưu cho lãnh đạo.Với cấu gọn nhẹ công ty đảm bảo giám sát quản lý chặt chẽ từ ban lãnh đạo tới phòng ban,các nhân viên nhằm hoàn thành tốt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp,đáp ứng nhu cầu thị trường Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý công ty Ban giám đốc Sản phẩm Nhân Kỹ thuật Kinh doanh Phần mềm Makerting XNK Kỹ thuật Bảo hành Kinh doanh Dịch vụ KH Hành Trách nhiệm quyền hạn phòng ban : Ban giám đốc : người đại diện cho công ty mặt pháp luật giao dịch,chịu trách nhiệm hoạt động công ty,phân công,phân nhiệm cho nhân viên theo trình độ,yêu cầu phận,giao tiêu kế hoạch thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho phận.Xây dựng chiến lược dài hạn,đề mục tiêu,phương án……cho công ty.Tổ chức thực phương án,chương trình phê duyệt.Ký hợp đồng kinh tế theo luật định Phòng tài : có chức quản lý sử dụng nguồn vốn công ty,lập kế hoạch tài để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn lien tục.Thực chức ghi chép,ghi số,lập chứng từ kế toán,lập báo cáo tài theo quy định chung chế độ kế toán Việt Nam.Cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời cho giám đốc Phòng nhân : điều hành quản lý hoạt động hành nhân công ty Tham mưu cho giám đốc tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh bố tí nhân phù hợp với yêu cầu phát triển công ty.Tổ chức thực giám sát việc thực quy chế ,chính sách hành chính,nhân phù hợp với thực tế quy định công ty.Tuyển dụng lao động,quản lý hồ sơ,lý lịch nhân viên,bố trí công tác phù hợp với trình độ chuyên môn người Sản phẩm : đưa kế hoạch,tổ chức,chỉ đạo kiểm soát chiến lược quảng cáo bán hàng nước nước ngoài.Thực việc xúc tiến hoạt động cho vận chuyển hàng hóa ,xác định sách giá cả,phương tiện giao thông,xem xét thay đổi giá khả thay đổi tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty.Báo cáo với giám đốc toàn công việc thực hiện.Giam sát điều kiện thị trường phản ánh yêu cầu đặc điểm khách hàng với giám đốc Tìm kiếm khách hàng cho công ty.Thông báo cung cấp thông tin cần thiết cho khách hàng,trợ giúp giám đốc lien lạc với mạng lưới đại lý nước để thực việc gửi hàng cách tốt Kỹ thuật, bảo hành :chịu trách nhiệm dịch vụ bảo hành sản phẩm công ty dịch vụ lien quan đến quyền lợi khách hàng Kinh doanh : thực chuyên trách mặt hoạt động kinh doanh,tham mưu cho giám đốc mục tiêu,phương án mở rộng kinh doanh.Nghiên cứu ,xây dựng phát triển mạng lưới kênh phân phối ,chính sách phân phối ,chính sách giá cả.Lập kế hoạch bán hàng soạn thảo hợp đồng kinh tế theo yêu cầu giám đốc Dịch vụ khách hàng : với đặc điểm kinh doanh dịch vụ giao nhận hàng hóa nên phòng khách hàng công ty có vai trò quan trọng việc giúp cho công ty giữ khách hàng trì mối quan hệ tốt với họ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM Tổ chức máy kế toán công ty TNHH PLS VIỆT NAM Tổ chức máy kế toán công ty Để phù hợp đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh nay,mỗi doanh nghiệp cần phải có máy kế toán nhằm giúp Giam đốc quản lý giải vấn đề có liên quan đến tài công ty.Có thể nói,bộ máy kế toán cánh tay phải đắc lực giúp giám đốc việc kiểm tra ,giám sát nghiệp vụ kinh tế tài diễn đơn vị,cung cấp thông tin cách thường xuyên,liên tục,đầy đủ kịp thời góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh.Bộ máy kế toán công ty tổ chức thành phòng kế toán đạo điều hành gián tiếp giám đốc Sơ đồ : Tổ chức phận Tài – kế toán công ty: Kế toán trưởng Ban GĐ KT tổng hợp KT bán hàng KT vốn tiền kiêm kế toán lương Thủ quỹ Phòng kế toán giúp cho ban giám đốc điều chỉnh kịp thời cung cấp thông tin cần thiết cho chủ nợ,ngân hàng nhà cung cấp để có định xác việc có cho vay hay không,cho vay bao nhiêu,hạn mức tín dụng,quyết định góp vốn… Như vậy,phòng kế toán đơn vị kết nối phòng ban công ty,đảm bảo thực tốt kế hoạch tài hiệu kinh doanh toàn công ty Cơ cấu máy kế toán công ty Kế toán trưởng : Đứng đầu máy kế toán,có nhiệm vụ sau : Lập kế hoạch định kỳ cho công ty,lập báo cáo hàng tháng theo mẫu gửi Giam đốc tài chính.Lập báo cáo thuế theo quy định pháp luật cho công ty Xử lý dứt điểm khoản chi phí cộng tác viên chi chậm vào tháng sau,giải trình vấn đề liên quan đến tài chính.Giam sát,thực nghiệp vụ hạch toán kế toán công ty,quản lý giám sát sử dụng tài sản,nguồn vốn chi phí tài chính.Báo cáo KQKD,báo cáo chi phí hàng tháng cho giám đốc.Báo cáo KQKD theo quý,bảng cân đối tài khoản quý,báo cáo phân tích lãi gộp Kế toán bán hàng : có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn,hàng hóa,tình hình bán hàng công ty.Ghi nhận doanh thu khoản giảm trừ doanh thu Ghi chép kế toán tổng hợp kế toán chi tiết chi phí bán hàng,chi phí quản lý doanh nghiệp Lập báo cáo nội tình hình thực kế hoạch chi phí bán hàng,chi phí quản lý doanh nghiệp,về kết kinh doanh nhóm hàng,mặt hàng tiêu thụ,báo cáo sản phẩm,hàng tồn kho Kế toán tổng hợp : thực phần hành lại đồng thời kiểm tra phần hành cụ thể.Thực bút toán khóa sổ lập báo cáo kế toán theo quy định Kế toán vốn tiền kiêm kế toán lương :Theo dõi tình hình thu chi khoản vốn tiền công ty,theo dõi tình hình công nợ với khách hàng công ty.Có nhiệm vụ tính toán ,phân bổ lương ,thưởng khoản trích theo lương theo quy định Nhà nước doanh nghiệp.Có trách nhiệm toán lương,thưởng cho nhân viên.Ngoài phải theo dõi nhân viên không thực theo nội quy hoàn thành tốt công việc giao mà thưởng phạt công theo sách công ty Thủ quỹ : quản lý tiền mặt,thu chi đối tượng,đúng số tiền,thực kiểm tra số dư,đối chiếu với kế toán tiền mặt Đặc điểm vận dụng hệ thống kế toán công ty Các sách kế toán chung Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Niên độ kế toán : ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx Đơn vị tiền tệ sử dụng : đồng Việt Nam Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Nguyên tắc đánh giá : theo giá gốc Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : phương pháp kê khai thường xuyên 10 Ngày tháng GS Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 05/02/2014 0020138 11/02/2014 … 0020246 27/02/2014 … 0020696 28/02/2014 28/02/2014 05/02/2014 11/02/2014 27/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 Diễn Giải Số dư đầu tháng Số phát sinh Xuất kho bán cho Cty TNHH PP An Hà …… Cong ty TNHH Kim Khánh Hà Nội ……… Xuất bán cho công ty TNHH TM&PT Phúc Hưng Kết chuyển GVHB bị trả lại Kết chuyển GVHB xác định KQBH Tổng cộng Số dư cuối tháng Số hiệu TK đối ứng 1561 22.10 … 1561 … 3.632 … 1561 … 13.07 1561 911 Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập sổ (ký, họ tên) 27 N 8.250.2 Biểu mẫu : Hóa đơn GTGT(4) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 11 tháng 02 năm 2014 Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM MẪU SỐ 01 GTGT-SLL Ký hiệu : HN/14T Liên (Lưu) Số : 0020246 Địa chỉ: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội MST : Họ tên người nua hàng : Nguyễn Đức Thuận Tên đơn vị : Công ty TNHH Kim Khánh Hà Nội MST : 0105977321 Địa : Số 43, tổ phố Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội Hình thức toán : TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số Đơn giá Thành tiền lượng Bàn phím PS2 đen A4Tech- Chiếc 10 159.090 1.590.900 KB.28G.1P Bàn phím đen A4Tech- Chiếc 10 134.095 1.340.950 KR83 Chuột Vtrach USB đen Chiếc 10 92.724 927.240 A4Tech-N.300 Cộng tiền hàng : 3.859.090 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế : 385.909 Tổng cộng tiền toán : 4.244.999 Viết chữ : Bốn triệu hai trăm bôn mươi bốn nghìn chín trăm chín chín đồng Người mua hàng Người bán hàng Người lập Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 28 Biểu mẫu : Phiếu thu(5) Công ty TNHH PLS VIỆT NAM Đ/c : Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch Cầu Giấy – Hà Nội Mẫu số 01 - TT (QĐ số :48/2006/QĐ BTC Ngày 14/09/2006 BTC) PHIẾU THU Ngày 11 tháng 02 năm 2014 Quyển số : Số :PT2983 Nợ :TK 1111 Có :TK 511(1), 333(1) Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Đức Thuận Địa : Công ty TNHH Kim Khánh Hà Nội Lý nộp : Trả tiền mua hàng Số tiền : 4.244.999 Bằng chữ : Bốn triệu hai trăm bốn mươi bốn nghìn chín trăm chín chín đồng Kèm theo : Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT 0020246 Hà Nội,Ngày 11 tháng 02 năm 2014 Giám Đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) 29 Hóa đơn GTGT(6) HÓA ĐƠN MẪU SỐ 01 GTGT-SLL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu : HN/14T Liên (Lưu) Ngày 15 tháng 02 năm 2014 Số : 0020346 Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM Địa chỉ: : Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội MST : Họ tên người nua hàng : An Thị Huế Tên đơn vị : Công ty TNHH tin học Trí Việt MST : 0306703899 Địa : 652/24B Cộng Hòa, phường 13 quận Tân Bình, TP HCM Hình thức toán : CK STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Màn hình LCD 20” Chiếc 20 1.809.091 36.181.820 Wide HP-R201 Cộng tiền hàng : 36.181.820 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế : 3.618.182 Tổng cộng tiền toán : 39.800.002 Viết chữ : Ba chín triệu tám trăm nghìn không trăm linh hai đồng Người mua hàng Người bán hàng Người lập Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 30 Sổ TK 511(7) Đơn vị: Công ty TNHH PLS VIỆT NAM Địa chỉ: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội Mẫu Số: S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 2/2014 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng; Số hiệu 511/Loại tiền: VNĐ Ngày tháng GS Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 05/02/2014 0020138 11/02/2014 …… 0020289 15/02/2014 …… 0020343 15/02/2014 27/02/2014 0020696 27/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 05/02/2014 11/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số dư đầu tháng Bán hàng cho Cty TNHH phân phối An Hà ……… Bán hàng cho Cty TNHH Kim Khánh Hà Nội ……… Bán hàng cho Cty TNHH Tin học Trí Việt …… Bán hàng cho Cty TNHH TM&PT Phúc Hưng Kết chuyển CKTM Kết chuyển hàng bán bị trả lại Kết chuyển giảm giá hàng bán Kết chuyển doanh thu bán hàng Tổng cộng 31 Số tiền phát sinh Nợ Có Nợ Số dư Có 22.272.273 131 22.272.273 …… 111 …… 3.859.090 …… 131 …… 36.181.820 …… 15.409.050 …… 131 8.687.982.792 - 521 531 532 911 55.820.316 40.881.811 5.231.818 8.586.048.847 8.687.982.792 Số dư cuối tháng Hà Nội,Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người lập sổ (ký, họ tên) Phiếu chi(8) Công ty TNHH PLS VIỆT NAM Đ/c: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội Mẫu số 02 - TT Ban hành theo QĐ48/2 006/QĐ -BTC Ngày 14/09/2 006 Bộ trưởng BTC Kế toán trưởng (ký, họ tên) 32 Giám đốc (ký, họ tên) Quyển số: Số: 056/2 Nợ TK641, 133/Có TK111 PHIẾU CHI Ngày 17 tháng 02 năm 2014 Họ tên người nhận tiền: Anh Lê Văn Cảnh Địa chỉ: Phòng bán hàng 33 công ty Việt Thương Lý chi: Để toán tiền mua băng dính cho kho Số tiền: 2.245.3 20 Bằng chữ: Hai triệu hai trăm bốn mươi lăm nghìn ba trăm hai mươi đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 17 tháng 02 năm 2014 Người Người lập nhận Kế toán phiếu tiền Thủ quỹ trưởng Giám đốc 34 35 Mẫu sổ 3: Sổ TK 641(9) Đơn vị: Công ty TNHH PLS VIỆT NAM Địa chỉ: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội Ngày tháng GS Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 12/02/2014 027/02 …… 056/02 …… 121/02 17/02/2014 27/02/2014 28/02/2014 12/02/2014 17/02/2014 27/02/2014 28/02/2014 Mẫu Số: S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 2/2014 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641/Loại tiền: VNĐ Diễn Giải Số hiệu TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Đổ dầu ô tô 1111 1.186.891 ……… …… Mua băng dính cho kho 1111 2.041.200 ………… ……… Chi phí chuyển phát nhanh 1111 1.750.008 Kết chuyển ngày 28/02/2014 911 208.666.214 Tổng cộng 208.666.214 208.666.214 Số dư cuối tháng Hà Nội,Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người lập sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 36 Số dư Nợ - Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Có Mẫu biểu 5: Phiếu chi.(10) Công ty TNHH PLS VIỆT NAM Mẫu số 02 - TT Đ/c: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội Số:007/02 Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Quyển số: Nợ TK642,133/Có TK111 PHIẾU CHI Ngày 07 tháng 02 năm 2014 Họ tên người nhận tiền: anh Phan Anh Tuấn Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Tiếp khách công tác Nam Định Số tiền: 1.650.000 Bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 07 tháng 02 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc 37 Mẫu sổ 4: Sổ TK 642(11) Đơn vị: Công ty TNHH PLS VIỆT NAM Địa chỉ:: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội Mẫu Số: S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 2/2014 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642/Loại tiền: VNĐ Ngày tháng GS 07/02/201 07/02/201 07/02/201 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 005/02 006/02 007/02 07/02/201 07/02/201 07/02/201 …… 28/02/2014 0022/02 28/02/2014 28/02/2014 28/02/2014 Diễn Giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Tiền thuê phòng nghỉ công tác TB 1111 869.000 Tiền đổ dầu ô tô công tác 1111 940.500 Tiếp khách công tác Nam Định 1111 1.650.000 ……… Trích khấu hao TSCĐ tháng 02/2014 Kết chuyển CPQLDN Tổng cộng Số dư cuối tháng Hà Nội,Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người lập sổ (ký, họ tên) - 214 911 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 38 Số dư Nợ Có …… 11.527.778 79.307.899 79.307.899 79.307.899 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 39 DANH MỤC VIẾT TẮT XNK CCDV GTGT TSCĐ TK : Xuất nhập : Cung cấp dịch vụ : Giá trị gia tăng : Tài sản cố định : Tài khoản 40 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giao trình kế toán tài chính-Nhà xuất Học viện tài Thông tư,quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày14/09/2006 Bộ trưởng BTC ban hành Một số tài liệu liên quan công ty TNHH PLS VIỆT NAM (do công ty cung cấp ) Một số luận khóa trước Một số trang mạng liên quan khác 41 [...]... đó có giải pháp cho kỳ hoạt động sau: Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm : Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài chính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo nội bộ : Báo cáo quỹ tiền mặt,tiền gửi ngân hàng Báo cáo tình hình tiêu thụ Báo cáo công nợ Báo cáo tình hình thanh toán Các báo cáo này do kế toán trưởng lập và thường lập định kỳ 15 ngày hoặc... 87.599.462 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại công ty Ưu điểm Công ty đã chủ động xây dựng bộ máy quản lý hạch toán khoa học hợp lý, có hiệu quả và phù hợp với tình hình thực tế của công ty cũng như phù hợp với yêu cầu 21 chung của nền kinh tế thị trường.Với mô hình quản lý của mình, công ty đã hoàn toàn chủ động trong hoạt động... vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Để thực hiện công tác hạch toán kế toán công ty đang sử dụng danh mục tài khoản kế toán tổng hợp,chi tiết của chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Dựa trên điều kiện thực tế,loại hình kinh doanh và trình độ chuyên môn,khả năng vận dụng của nhân viên kế toán. Công ty đã áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là : hình thức Nhật ký... viên kế toán đều có trình độ,có tinh thần trách nhiệm cao, sử dụng thành thạo phần mềm kế toán do vậy công việc kế toán đạt được hiệu quả cao Từ đó công việc kế toán đạt được yêu cầu của việc thu nhận, hệ thống hóa và cung cấp thông tin kế toán phục vụ tốt yêu cầu quản lý tài chính của công ty Hình thức kế toán Nhật ký chung là hình thức kế toán đơn giản và rất phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty. .. dụng và sử dụng 2 loại hình báo cáo là báo cáo tài chính và báo cáo nội bộ Báo cáo tài chính : Cuối mỗi năm tài chính,phòng tài chính kế toán của công ty chịu trách nhiệm chính là kế toán trưởng tiến hành lập hệ thống báo cáo tài chính trình lên ban giám đốc và các đối tượng liên quan khác như cơ quan thuế,nhà đầu tư,khách hàng…Nhằm đánh giá tình hình hoạt động của công ty trong một năm,từ đó có giải... Hình thức tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán nhìn chung là phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty Tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với công ty, mô hình này đảm bảo sự lãnh đạo tập trung,thống nhất đối với công tác kiểm tra, xử lý và cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo ra quyết định đúng đắn Bên cạnh đó, bộ máy kế toán được tổ chức khoa học, hợp lý, từng phần hành kế toán bố trí phù... ghi sổ chi tiết công nợ, mở theo dõi riêng cho từng khách hàng theo định khoản: Nợ TK 131 ( chi tiết cho từng đối tượng khách hàng ) Có TK 511(1) Có TK 333 Ví dụ: Ngày 15/02/2014, bán hàng cho Công ty TNHH tin học Trí Việt Công ty chưa thanh toán Hóa đơn GTGT(6) Kế toán tiến hành ghi sổ cái TK 511 Mẫu sổ 2: sổ cái TK 511(7) Kế toán chi phí bán hàng Nội dung: Chi phí bán hàng tại công ty bao gồm những... nhân viên bán hàng Do Việt Thương là công ty thương mại, số lượng nhân viên văn phòng không nhiều và chế dộ kế toán công ty áp dụng là quyết định số 48/2006/QĐ-BTC nên công ty hạch toán toàn bộ chi phí lương và các khoản trích theo lương của cán bộ trong công ty vào chi phí bán hàng 18 Chi phí cho việc quảng cáo giới thiệu sản phẩm Chi phí mua hóa đơn GTGT Chi phí cho cán bộ đi công tác phục vụ bán... của công ty được áp dụng theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC.Dưới đây là một số chứng từ sử dụng chủ yếu tại công ty: Đối với nghiệp vụ liên quan đến kế toán thanh toán : chứng từ sử dụng là phiếu thu,phiếu chi (đối với tiền mặt),giấy báo nợ ,báo có (đối với tiền gửi ngân hàng)… Đối với nghiệp vụ liên quan đến kê toán tiền lương : chứng từ sử dụng là : bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương… Đối với nghiệp vụ kế. .. của công ty Phần mềm kế toán với hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ theo quy định của bộ tài chính nhưng có sự sang tạo phù hợp với từng yêu cầu quản lý của công ty Sổ sách kế toán được lập, kiểm tra và lưu trữ một cách có hệ thống nên rất thuận lợi cho việc kiểm tra đối chiếu Việc đưa phần mềm kế toán sử dụng trong công tác kế toán đã san sẻ phần nào gánh nặng công việc cho kế toán viên, giảm bớt sức