nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng và dịch vụ mạnh cường

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU QUN TR DÒNG TIN NGN HN TI DOANH NGHIPăTăNHỂNă XÂY DNG VÀ DCH V MNHăCNG Sinh viên thc hin :ăVăTrƠăMi Mã sinh viên : A18059 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI - 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU QUN TR DÒNG TIN NGN HN TI DOANH NGHIPăTăNHỂNă XÂY DNG VÀ DCH V MNHăCNG Giáoăviênăhng dn :ăTh.SăVăL Hng Sinh viên thc hin :ăVăTrƠăMi Mã sinh viên : A18059 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LI CMăN  hoàn thành khóa lun này, em xin t lòng bit n sơu sc đn GV.V L Hng , cô đƣ tn tình hng dn em trong sut quá trình vit khóa lun tt nghip này. Em xin chân thành cm n quý Thy, Cô trong khoa Kinh t Qun lý, Trng i Hc Thng Long đƣ tn tình truyn đt kin thc trong 4 nm hc tp. Vi vn kin thc đc tip thu trong quá trình hc không ch là nn tng cho quá trình nghiên cu khóa lun mƠ còn lƠ hƠnh trang quí báu đ em bc vƠo đi mt cách vng chc và t tin. Em xin chân thành cm n Ban giám đc ca Doanh nghip T nhơn Xơy dng và Dch v Mnh Cng đƣ cho phép vƠ to điu kin thun li đ em thc tp ti Công ty. Em xin gi li cm n đn Chú Tô Thanh Bình ban Qun lý đƣ giúp đ em trong quá trình thu thp s liu. Cui cùng em kính chúc quý Thy, Cô di dào sc khe và thành công trong s nghip cao quý. ng kính chúc các Cô, Chú, Anh, Ch trong Doanh nghip Mnh Cng luôn di dào sc khe, đt đc nhiu thành công tt đp trong công vic. Sinh viên V TrƠ Mi LIăCAMăOAN Em xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc vƠ đc trích dn rõ ràng. Em xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan nƠy! Sinh viên Thang Long University Library MCăLC Trang LI M U CHNG 1. C S LÝ LUN CHUNG V DÒNG TIN VÀ QUN TR DÒNG TIN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Khái nim và phân loi dòng tin 1 1.1.1. Khái nim dòng tin 1 1.1.2. Phân loi dòng tin 1 1.2. Qun tr dòng tin 3 1.2.1. Khái nim qun tr dòng tin 3 1.2.2. Nguyên tc qun tr dòng tin 3 1.2.3. Mc đích và vai trò qun tr dòng tin 4 1.2.3.1. Mc đích qun tr dòng tin 4 1.2.3.2. Vai trò qun tr dòng tin 5 1.3. Ni dung qun tr dòng tin ngn hn trong doanh nghip 6 1.3.1. To ngun tin và s dng dòng tin trong doanh nghip 6 1.3.2. Qun tr dòng tin hot đng sn xut kinh doanh 7 1.3.2.1. Qun lý doanh thu 7 1.3.2.2. Qun lý chi phí 7 1.3.2.3. Qun lý tin và các khon tng đng tin 8 1.3.2.4. Qun lý phi thu khách hàng 8 1.3.2.5. Qun lý hàng tn kho 8 1.3.2.6. Qun lý phi tr ngi bán 15 1.3.2.7. Mi quan h phi thu, phi tr 15 1.3.3. Qun tr dòng tin hot đng tài chính ngn hn 16 1.3.3.1. N ngn hn 16 1.3.3.2. Tr lãi 17 1.4. Các ch tiêuăđánhăgiáăhiu qu qun tr dòng tin 17 1.4.1. Các ch tiêu chung 17 1.4.1.1. Nhóm ch s kh nng thanh toán 17 1.4.1.2. Ch tiêu v kh nng sinh li 18 1.4.2. Ch tiêu đánh giá hiu qu qun tr dòng tin t HSXKD 19 1.4.3. Ch tiêu đánh giá hiu qu qun tr dòng tin t HTC 23 1.5. Các nhân t tácăđngăđn hiu qu qun tr dòng tin ngn hn 23 1.5.1. Nhân t ch quan 23 1.5.2. Nhân t khách quan 23 1.5.2.1. c đim kinh t k thut ca ngành 24 1.5.2.2. Môi trng kinh doanh 25 CHNG 2. THC TRNG QUN TR DÒNG TIN NGN HN TI DOANH NGHIP T NHÂN XÂY DNG VÀ DCH V MNH CNG 26 2.1.ă că đim kinh doanh ca Doanh nghipă Tă nhơnă Xơyă dng và Dch v MnhăCng 26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin 26 2.1.2. C cu t chc và nhim v tng phòng ban 27 2.1.3. c đim hot đng sn xut kinh doanh 28 2.2. Tình hình kt qu hotăđng sn xut kinh doanh doanh nghip giaiăđon 2010 - 2012 30 2.2.1. Tình hình tài sn - ngun vn doanh nghip 30 2.2.2. Kt qu đng sn xut kinh doanh t nm 37 2.2.3. Các ch tiêu tài chính tng hp 40 2.3. Phân tích thc trng qun tr dòng tin ngn hn ti Doanh nghip Tă nhân Xây dng và Dch v MnhăCng 42 2.3.1. Phân tích tình hình to ngun tin và s dng dòng tin trong doanh nghip 42 2.3.2. Phân tích chung v lu chuyn tin thun trong doanh nghip 44 2.3.3. Qun tr dòng tin trong hot đng sn xut kinh doanh 47 2.3.3.1. Qun lý doanh thu 47 2.3.3.2. Qun lý chi phí 47 2.3.3.3. Qun lý tin và các khon tng đng tin 46 2.3.3.4. Qun lý phi thu khách hàng 50 2.3.3.5. Qun lý hàng tn kho 54 2.3.3.6. Qun lý phi tr ngi bán 55 2.3.3.7. Mi quan h gia các khon phi thu, phi tr 57 2.3.3.8. Các ch tiêu đánh giá hiu qu qun tr dòng tin ngn hn t H SXKD 58 2.3.4. Qun tr dòng tin ngn hn t hot đng tài chính 60 2.4.ăánhăgiáăv qun tr dòng tin ti Doanh nghip 62 2.4.1. u đim 62 2.4.2. Nhng hn ch và nguyên nhân 63 2.4.2.1. Hn ch 63 2.4.2.2. Nguyên nhân 64 CHNG 3. GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN TR DÒNG TIN NGN HN CHO DOANH NGHIP MNH CNG 67 Thang Long University Library 3.1.ănh hng phát trin ca doanh nghip trong nhngănmăti 67 3.2. Mt s gii pháp nâng cao hiu qu qun tr dòng tin ngn hn ca Doanh nghipăTănhơnăXơyădng và Dch v MnhăCng 65 3.2.1. D báo tin mt 66 3.2.2. Mt s gii pháp c th đi vi tài sn ngn hn ca Doanh nghip T nhân Xây dng và Dch v Mnh Cng 70 TÀI LIU THAM KHO PH LC DANHăMCăVIT TT Ký hiu vit tt Vităđyăđ DN Doanh nghip TNXD DV T nhơn xơy dng Dch v HKD HTC Hot đng kinh doanh Hot đng tài chính NV Ngun vn TS Tài sn TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn SXKD Sn xut kinh doanh Thang Long University Library DANHăMCăBNGăBIU Bng 2.1. Bng cơn đi k toán ậ Tài sn ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 31 Bng 2.2. Bng t trng c cu tài sn DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 32 Bng 2.3. Bng t trng c cu tài sn ngn hn DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 33 Bng 2.4. Bng ngun vn DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 35 Bng 2.5. Bng t trng c cu ngun vn DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 36 Bng 2.6. Bng t trng c cu n ngn hn DN TNXD và DV Mnh Cng trong giai đon 2010 - 2012 36 Bng 2.7. Báo cáo kt qu hot đng SXKD ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 38 Bng 2.8. Bng t trng chi phí ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 39 Bng 2.9. Các ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán ca DN TNXD và DV Mnh Cng t nm 2010 ậ 2012 40 Bng 2.10. Các ch tiêu phn ánh kh nng sinh li ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 41 Bng 2.11. Bng tài tr ca DN TNXD và DV Mnh Cng qua 2 nm 2011 ậ 2012 43 Bng 2.12. Lu chuyn tin thun t hot đng SXKD ca DN Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 45 Bng 2.13. C cu ngun ngân qu ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 50 Bng 2.14. Ch tiêu ngơn lu ròng ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 51 Bng 2.15. C cu doanh thu ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 47 Bng 2.16. Tình hình thc hin chi phí sn xut kinh doanh ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 48 Bng 2.17. Bng ch tiêu phân tích mt s chi phí ca DN giai đon 2010-2012 49 Bng 2.18. Bng ch tiêu phi thu khách hàng ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 52 Bng 2.19. Bng tài khon phi thu khách hàng ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 53 Bng 2.20. C cu hàng tn kho ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 54 Bng 2.21. Ch tiêu hàng tn kho ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 54 Bng 2.22. Bng tài khon phi tr ngi bán ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 55 Bng 2.23. Bng ch tiêu phi tr ngi bán ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 56 Bng 2.24. Bng ch tiêu th hin gia các khon phi thu khách hàng, phi tr ngi bán ca DN giai đon 2010 ậ 2012 57 Bng 2.25. K luân chuyn tin mt ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010-2012 58 Bng 2.26. T sut sinh li ca doanh nghip trên dòng tin thun t hot đng SXKD ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 59 Bng 2.27. Bng so sánh t sut sinh li t hot đng SXKD ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 59 Bng 2.28. Lu chuyn thun t hot đng tài chính ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 60 Bng 2.29. Bng tài khon phát sinh vay n ngn hn và tr lãi vay ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 61 Bng 2.30. Bng hiu qu s dng vn vay ngn hn ca DN TNXD và DV Mnh Cng giai đon 2010 ậ 2012 61 Bng 3.1. Bng cơn đi k toán d trù ca DN TNXD và DV Mnh Cng 6 tháng cui nm 2014 72 Bng 3.2. Bng chi tit doanh thu vƠ ngơn lu ròng hƠng tháng ca DN Mnh Cng trong nm 2012 73 Thang Long University Library [...]... vào m i quan h gi a dòng ti n và dòng v t ch t v ng trong doanh nghi p, dòng ti n có th chia thành hai lo i là dòng ti i tr ng và dòng ti i l p: Dòng ti i tr ng: là dòng ti ng v i dòng v t ch t v ng ra vào 1 Thang Long University Library trong doanh nghi p Tùy vào th Dòng ti m mà dòng ti i tr i tr ng tr c ti p: dòng ti n ra ho c vào s c chia thành: ng v i dòng v t ch t vào ho c ra t i cùng th i m Dòng. .. nghi p hay qu n tr dòng ti n là vi i gi a dòng ti n vào và dòng ti n ra trong doanh nghi p Qu n tr dòng ti n ng n h n là vi c u ch nh dòng ti n ra vào trong doanh nghi p có th i gian i1 Qu n tr dòng ti n dài h n là vi c cân i dòng ti n ra và dòng ti n vào trong doanh nghi p v i th i h Nguyên t c 80/20: 80% dòng ti c t o ra t 20% kho n m c, ch c n t p trung vào 20% kho n m c này, doanh nghi p s có th... Dòng ti i l p: là dòng ti n ra ho ng h p doanh nghi p kinh doanh ngo i t ho c mua bán ch ng khoán (dòng ti n và dòng v t ch t Th n nhau) hai, phân lo i dòng ti n theo th i gian c a ti n: dòng ti n c chia thànhdòng ti n ng n h n và dòng ti n dài h n Dòng ti n ng n h n: là dòng ti n vào ho c ra doanh nghi p mang tính ch t ng xuyên ho c trong m t chu k (nh mua nguyên v t li u s n xu t kinh doanh, các kho... t chu k , doanh nghi p s d ng ti mua các ngu n l c, nh ng ngu n l c qua quá trình s n xu t và chuy n hóa t o thành s n ph m d ch v Nh ng s n ph m và d ch v l c bán cho khách hàng, doanh nghi c ti n và ti p t nl cm y chu k m i c a dòng ti n l i ti p t c Có th th y r ng trong chu k c a dòng ti n xu t hi n dòng ti n vào và dòng ti n ra trong doanh nghi p Dòng ti n vào trong doanh nghi p g m: dòng ti n... u Dòng ti n ng n h n và hi u qu DV M ng ng ra các gi i pháp nh m nâng cao qu n tr dòng ti n ng n h n c a DN TNXD và 4.K t c u c a khóa lu n Thang Long University Library Ngoài ph n m u và k t lu n, danh m c tham kh o, khóa lu c chia làm 3 ph n: - lý lu n chung v dòng ti n và qu n tr dòng ti n trong doanh - 2: Th c tr ng qu n tr dòng ti n ng n h n t i DN TNXD và DV nghi p M ng - TNXD và DV M i pháp nâng. .. n ti ng n h n Dòng ti n dài h n: là dòng ti n vào ho c ra trong doanh nghi p có chu l l n tn u dài h Th ba, phân lo i theo tính ch t t ng ho ng trong doanh nghi p dòng ti n c chia thành ba lo i là dòng ti n t ho ng s n xu t kinh doanh, dòng ti n t ho Dòng ti n t ho n t ho t ng tài chính: ng s n xu t kinh doanh: doanh, dòng ti n phát sinh ch y v và thanh toán các kho n n nghi p Vì v y, dòng ti n t ho... sinh trong doanh nghi p mua bán tr ngay Dòng ti i tr ng có k h n: dòng ti n ra ho c vào doanh nghi p v i dòng v t ch t vào ho c ra t i m t th ch ng h p mua bán ch ho ng h p ng n này ng h p ph bi n nh t trong ng c a doanh nghi p) Dòng ti i tr ng: là dòng ti n ra ho c vào doanh nghi p phát sinh n nhi u ch th , ít nh t là t ba ch th tr lên Dòng ti n này ch phát sinh ng h p doanh nghi p mua bán n Dòng ti... th là vài tháng th nghi p khó có kh u thi u ti n trong vòng vài ngày doanh và ph c h i y, rõ ràng n u doanh nghi p h doanh, ví d dù doanh nghi nh án nh nb qu n lý hi u qu dòng ti n t ho ng kinh ng quá nhi u vào hàng t n kho và các kho n ph i thu thì t kh r t cao y, dòng ti n là m t thu t ng ch s ti n mà m t doanh nghi p c ho c ph i chi ra trong m t kho ng th i gian xác nh, ho c trong m t d nh Dòng ti... bán hàng hóa và d ch v , dòng ti n vào t các kho n vay, l i t c nh c t các kho dòng ti n nh c t vi a ch s h u vào doanh nghi Dòng ti n ra trong doanh nghi p g m: Mua bán l i (doanh nghi p phí ho i), mua nguyên v t li s n xu t hàng hóa, tr ng, mua tài s n c nh, tr g c và lãi vay, tr thu các kho n chi Trong th c t ho ng tài chính, có r t nhi u tiêu th c phân lo i dòng ti n tùy vào m n lý c a doanh nghi... doanh nghi thu, và th c hi n nhi nh.Bên c nghi p t ra cho mình m c tiêu t có th t th i gian nh t y s n xu t kinh doanh c a doanh ng ti n thu v cho doanh nghi p Trong th c t , doanh thu c a doanh nghi p cao hay th p ph thu c vào r t nhi u nhân t cân nh c các nhân t n tr tài chính c n ng này Chi phí s n xu t c a doanh nghi p là bi u hi n b ng ti n c a toàn b các hao phí v ng s ng v t hoá mà doanh nghi p . da vào mi quan h gia dòng tin và dòng vt cht vn đng trong doanh nghip, dòng tin có th chia thành hai loi là dòng tin đi trng và dòng tin đi lp: Dòng tinăđi trng: là dòng. vy, qun tr dòng tin là quá trình theo dõi, phân tích và điu chnh dòng tin trong doanh nghip hay qun tr dòng tin là vic cân đi gia dòng tin vào và dòng tin ra trong doanh nghip LUN CHUNG V DÒNG TIN VÀ QUN TR DÒNG TIN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Khái nim và phân loi dòng tin 1 1.1.1. Khái nim dòng tin 1 1.1.2. Phân loi dòng tin 1 1.2. Qun tr dòng tin