giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn tại công ty cổ phần may phương đông

B GIÁO DC ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN TR DÒNG TIN NGN HN TI CÔNG TY C PHNăMAYăPHNGăỌNG SINH VIÊN THC HIN : NGUYN MAI ANH MÃ SINH VIÊN : A17252 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀ NI ậ 2013 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN TR DÒNG TIN NGN HN TI CÔNG TY C PHNăMAYăPHNGăỌNG Giáoăviênăhng dn : Th.s Ngô Th Quyên Sinh Viên Thc Hin : Nguyn Mai Anh Mã Sinh Viên : A17252 Chuyên Ngành : Tài Chính ậ Ngân Hàng HÀ NI ậ 2013 Thang Long University Library LI CMăN  hoàn thành khóa lun này, em xin trân trng gi li cám n ti các thy giáo, cô giáo trng đi hc Thng Long, đc bit là cô giáo Thc s Ngô Th Quyên đư nhit tình hng dn em trong quá trình thc hin. Em cng xin cám n các thy giáo, cô giáo trong nhà trng đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khóa lun và cng nh có hàng trang vng chc cho s nghip tng lai. Do thi gian nghiên cu và trình đ bn thân còn nhiu hn ch nên đ tài không tránh khi nhiu thiu sót. Vì vy, em mong nhn đc s góp ý t các thy cô giáo và bn bè đ khóa lun đc hoàn chnh hn. Hà Ni, ngày 17 tháng 10 nm 2013 Sinh viên Nguyn Mai Anh MC LC Trang LI M U CHNGă1. CăS LÝ LUN CHUNG V DÒNG TIN VÀ QUN TR DÒNG TIN NGN HN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Dòng tin 1 1.1.1. Khái nim v dòng tin 1 1.1.2. Phân loi dòng tin 1 1.2. Qun tr dòng tin 3 1.2.1. Khái nim qun tr dòng tin 3 1.2.2. Nguyên tc qun tr dòng tin 3 1.2.3. Mc đích và vai trò qun tr dòng tin 4 1.3. Ni dung qun tr dòng tin ngn hn trong doanh nghip 6 1.3.1. Qun tr dòng tin t hot đng sn xut kinh doanh 6 1.3.2. Qun tr dòng tin t hot đng tài chính ngn hn 16 1.4. Tiêuăchíăđánhăgiáăhiu qu qun tr dòng tin ngn hn 18 1.4.1. Các ch tiêu đánh giá chung 18 1.4.2. Nhóm ch tiêu đánh giá hiu qu qun tr dòng tin t hot đng sn xut kinh doanh 20 1.4.3. Nhóm ch tiêu đánh giá hiu qu qun tr dòng tin t hot đng tài chính 23 CHNGă2. THC TRNG QUN TR DÒNG TIN NGN HN TI CÔNG TY C PHNăMAYăPHNGăỌNG 25 2.1. căđim kinh doanh ca công ty 25 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin 25 2.1.2. C cu b máy t chc và nhim v tng phòng ban 26 2.2. Tình hình kt qu hotăđng sn xut kinh doanh ca công ty trong giai đon 2010-2012 27 2.2.1. Tình hình tài sn - ngun vn công ty nm 2010-2012 28 2.2.2. Kt qu hot đng sn xut kinh doanh t nm 2010 đn nm 2012 . 34 2.2.3. Các ch tiêu tài chính tng hp 38 Thang Long University Library 2.3. Phân tích thc trng qun tr dòng tin ngn hn ti công ty c phn May Phngăông 41 2.3.1. Phân tích tình hình to vn và s dng vn trong công ty 41 2.3.2. Qun tr dòng tin trong hot đng sn xut kinh doanh 43 2.3.3. Qun tr dòng tin ngn hn t hot đng tài chính 55 2.4. ánhăgiáăv qun tr dòng tin ti công ty c phnăMayăPhngăông 56 2.4.1. u đim 56 2.4.2. Hn ch 57 CHNGă3.ăGIIăPHỄPăNNGăCAOăHIU QU QUN TR DÒNG TIN NGN HN CHO CÔNG TY C PHNăMAYăPHNGăỌNG 59 3.1. Phngăhng phát trin caăcôngătyătrongănmă2013 59 3.1.1. Mc tiêu 59 3.1.2. nh hng phát trin và mc tiêu c th 60 3.2. Gii pháp nâng cao hiu qu qun tr dòng tin  công ty 61 3.2.1. Ci thin lu lng tin mt 61 3.2.2. Hoàn thin chính sách tín dng thng mi 63 DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tênăđyăđ DN Doanh nghip SXKD Sn xut kinh doanh TS Tài sn TSC Tài sn c đnh TSL Tài sn lu đng TSNH Tài sn ngn hn XN Xí nghip Thang Long University Library DANH MC BNG BIU Bng 2.1.Bng cn đi k toán- Tài sn công ty c phn May Phng ông 29 Bng 2.2.Bng cân đi k toán – Ngun vn ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 32 Bng 2.3.Bng t trng c cu ngun vn công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 33 Bng 2.4.Báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 35 Bng 2.5.Bng t trng chi phí ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 37 Bng 2.6.Các ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán ca công ty c phn May Phng ông t nm 2010-2012 39 Bng 2.7.Các ch tiêu phn ánh kh nng sinh li ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010 - 2012 40 Bng 2.8.Bng tài tr ca công ty c phn May Phng ông qua 2 nm 2012-2011 42 Bng 2.9 Lu chuyn tin t hot đng sn xut kinh doanh ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 44 Bng 2.10.C cu doanh thu ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010- 2012 45 Bng 2.11. Bng ch tiêu phân tích hiu qu qun tr doanh thu ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010 – 2012 46 Bng 2.12.Tình hình thc hin chi phí sn xut kinh doanh ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 47 Bng 2.13.Bng ch tiêu phân tích mt s chi phí ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 48 Bng 2.14.C cu ngun ngân qu ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 49 Bng 2.15 Ch tiêu ngân lu ròng ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 50 Bng 2.16.Bng ch tiêu phi thu khách hàng ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 52 Bng 2.17.Ch tiêu hàng tn kho ca công ty c phn May Phng ông nm 2010- 2012 53 Bng 2.18.Bng ch tiêu phi tr ngi bán ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 54 Bng 2.19.Lu chuyn thun t hot đng tài chính ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 55 Bng 2.20.Bng hiu qu s dng vn vay ngn hn ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 56 Thang Long University Library DANH MC BIUă Biu đ 2.1.Biu đ t trng c cu tài sn công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 30 Biu đ 2.2. Biu đ c cu n ngn hn ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010 – 2012 34 Biu đ 2.3.Biu đ doanh thu trong giai đon 2010-2012 36 Biu đ 2.4.Li nhun ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 38 Biu đ 2.5 Xu hng t l 2 ch tiêu t sut li nhun và hiu qu luân chuyn tin ca công ty c phn May Phng ông giai đon 2010-2012 50 DANH MCăSă S đ 1.1. Mô hình A-B-C ( The ABC Inventory Menthod) 13 S đ 1.2. Mô hình EOQ 15 S đ 2.1.Mô hình t chc ca công ty c phn May Phng ông 26 LI M U 1. Lý do chnăđ tài Trong nn kinh t th trng hin nay thì doanh nghip nào cng cn có vn đ tin hành các hot đng kinh doanh, đc bit là dòng tin trong ngn hn. Cùng vi quá trình hi nhp và phát trin cùng nn kinh t th gii, vic qun lý dòng tin ngn hn đòi hi mi doanh nghip phi chú trng trong vic huy đng và s dng chúng mt cách linh hot. Doanh nghip phi s dng ngun tin đó đ mua sm tài sn cho doanh nghip, do vy qun lý dòng tin ngn hn hp lý s to điu kin cho doanh nghip khai thác và s dng tài sn mt cách hiu qu hn. Qua cuc khng hong kinh t nm 2009, nhn thc đc nhng khó khn mà mình gp phi, các doanh nghip luôn tìm cho riêng mình mt hng đi thích hp vi chính sách tài chính linh hot và hiu qu đ phc hi li và theo kp s phát trin ca nn kinh t th gii. Do đó ngoài vic làm th nào đ có th huy đng đc ngun ngân qu, ngun vn có chi phí thp nht cùng vi điu kin thanh toán thun li nht đ nâng cao hiu qu sn xut kinh doanh, nâng cao tính cnh tranh ca doanh nghip, thì vn đ làm th nào đ có th nâng cao hiu qu s dng dòng tin ngn hn ca doanh nghip là vn đ có ý ngha, có tm quan trng trong s cnh tranh trên các th trng ca các doanh nghip và đc s quan tâm ca rt nhiu đi tng bên ngoài doanh nghip. Chính vì th, tìm hiu v hiu qu qun lý dòng tin ngn hn ti các doanh nghip là vn đ cp thit đc đt ra trong nn kinh t hin nay. Trong sut quá trình thc tp ti công ty c phn May Phng ông, em đư nhn thy đc s thiu xót trong qun lý dòng tin ngn hn ca công ty. Em thy rng công ty đang gp mt s hn ch trong quá trình qun lý và s dng dòng tin ngn hn và điu này đư làm gim đáng k doanh thu bán hàng và hiu qu qun lý dòng tin ngn hn ca công ty. Chính vì nhng hn ch ca công ty đó, em đư mnh dn la chn đ tài ”Gii pháp nâng cao hiu qu qun tr dòng tin ngn hn ti công ty c phn May Phng ông” đ hoàn thành khóa lun tt nghip ca mình. 2. Mc tiêu nghiên cu Khóa lun đi sâu vào nghiên cu thc trng, phân tích hiu qu qun lý dòng tin ngn hn ca công ty c phn May Phng ông trong giai đon 2010-2012. T đó ch ra nhng u và nhc đim và đ ra các gii pháp nhm nâng cao hiu qu qun lý dòng tin ngn hn cho công ty. 3. iătng nghiên cu: i tng nghiên cu ca đ tài là: dòng tin ngn hn ca công ty c phn May Phng ông. 4. Phm vi nghiên cu: Thang Long University Library [...]... th c hi n công n hay không, giao d ch ng vay n công n công n trên h th ng toán công n c hi nh ch ng t , theo dõi Thu ti n: K toán công n th c hi n l p giao d ch thu ti n trên h th ng, xác nh n công n , th c hi n in phi u thu và l y các xác nh n có li c hi n thu h i công n công ty 11 Thang Long University Library Bù tr công n : K toán công n ki m tra gi y t công n , th c hi n giao d ch bù tr công n trên... t ba ch th tr lên Dòng ti n này ch phát sinh ng h p doanh nghi p mua bán n 1 Thang Long University Library Dòng ti i l p: là dòng ti ng h p doanh nghi p kinh doanh ngo i t ho c mua bán ch ng khoán (dòng ti n và dòng v t ch t không liên n nhau) Th hai, phân lo i dòng ti n theo th i gian c a ti n: dòng ti dòng ti n dài h n và dòng ti n ng n h n c chia thành Dòng ti n ng n h n: là dòng ti n ra vào doanh... chi 1.1.2 Phân lo i dòng ti n Trong th c t có r t nhi u tiêu th c phân lo i dòng ti n tùy vào m c a doanh nghi p C th có 3 cách ph bi n sau: n lý Th nh t, d a vào m i quan h gi a dòng ti n và dòng v t ch t v ng trong doanh nghi p, dòng ti n có th chia thành hai lo i là dòng ti i tr ng và dòng ti n i l p: Dòng ti i tr ng: là dòng ti trong doanh nghi p Dòng ti i tr Dòng ti ng v i dòng v t ch t v c chia... n v n mà công ty có Ch tiêu c nh báo nhà qu n tr doanh nghi p v m r i ro trong tài các nhà qu n tr k p th i xem xét và x lý tình hình T l này n u cao s d n n kh phá s n cao ch trong ho ng tài chính th p, r i ro tài chính xu t hi 24 TH C TR NG QU N TR DÒNG TI N NG N H N T I CÔNG TY C 2.1 PH m kinh doanh c a công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n Công ty c ph c chuy n th t nh s ng B Công Nghi... lu n c a dòng ti n ng n h n c a công ty c ph 5 u: Lu c u th c ti y us d u lý lu u tra, t ng h p, th ng kê, k th a và phân tích s li u, thu th p thông tin 6 K t c u lu Ngoài ph n m u, danh m c tham kh o, k t lu n, khóa lu c chia làm 4 ph n: lý lu n chung v dòng ti n và qu n tr dòng ti n ng n h n trong doanh nghi p Th c tr ng qu n tr dòng ti n ng n h n t i công ty c ph n May : Gi ty c ph n May P u qu... i bên cho vay: M t công ty qu n lý t t là công ty s d ng chi phí bình quân th p nh t và m an toàn tài chính cao nh t u ki n vay t c h t doanh nghi p ph i ch ng t c kh n g c và lãi vay b ng cách qu n tr dòng ti n hi u qu T vi c ph i qu n tr dòng ti n t t doanh nghi p s n toàn b các m t ho qu n tr chi phí t t, d Công ty có n nhi ng vào th ng t t, thu ti n t t, thi, tính thanh kho n cao các tài s n th... ng qu c t nt T vi c chuy n th t hông ng nâng cao ch t ng s n ph ng, thành um i c và EU ph n may i v c chi u r ng và chi u sâu nh m c s n xu t, công ty còn chú tr n các tiêu chu n và chính sách nghiêm ng n l c và ph u không ng trong ho ng s n xu t kinh ng may m c c tt i5 -2000, SA 8000, WRAP,ECO V i ng th i góp ph n nâng cao uy tín trên th 25 Thang Long University Library ... t i công ty c ph n May : Gi ty c ph n May P u qu qu n tr dòng ti n ng n h n cho công ông LÝ LU N CHUNG V DÒNG TI N VÀ QU N TR DÒNG TI N NG N H N TRONG DOANH NGHI P 1.1 Dòng ti n 1.1.1 Khái ni m v dòng ti n M t sai l ng th y các doanh nghi p là ng nh n gi a l i nhu n và dòng ti n Th c t thì hai khái ni m này là hai khái ni nhuân (Income) thì dòng ti n (Cash c l p Khác v i l i tr tr c ti p t i ho ng... ki n mua hàng V i i mua ch u, công ty nên quy nh thanh toán s nh n chi t kh u n i s d ng v n c a công ty th th m chí công ty có th nh kh u n u t l lãi su l chi t kh l chi t kh thanh toán s ng V là xây d ng quy trình thanh toán h p lý sao cho không tr v ng ng th quá s m làm gi ng ti n s còn th c hi n c xem xét i ích và chi phí c a t t c ng, ng chi t quan tr ng nh gi công ty c chi ti u ph i Mô hình chung... thành ba lo i: i tr ng tr c ti p: dòng ti n ra ho c vào s ch t vào ho c ra t i cùng th doanh nghi p mua bán tr ngay m Dòng ti n này ch ng ra vào ng v i dòng v t ng h p Dòng ti i tr ng có kì h n: dòng ti n ra ho c vào doanh nghi ng v i dòng v t ch t vào ho c ra t i m t th n này ch ng h p mua bán ch u ( ng h p ph bi n nh t trong ho t ng doanh nghi p) li Dòng ti i tr ng: là dòng ti n ra ho c vào doanh nghi . qun lý dòng tin ngn hn ca công ty. Chính vì nhng hn ch ca công ty đó, em đư mnh dn la chn đ tài ”Gii pháp nâng cao hiu qu qun tr dòng tin ngn hn ti công ty c phn May Phng. qun lý dòng tin ngn hn ca công ty c phn May Phng ông trong giai đon 2010-2012. T đó ch ra nhng u và nhc đim và đ ra các gii pháp nhm nâng cao hiu qu qun lý dòng tin. chung v dòng tin và qun tr dòng tin ngn hn trong doanh nghip .  Chng 2: Thc trng qun tr dòng tin ngn hn ti công ty c phn May Phng ông .  Chng 3: Gii pháp nng cao hiu